會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：銀行存款的會(huì)計(jì)核算

1、銀行存款的會(huì)計(jì)核算（一）銀行存款的管理銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。銀行存款的管理要求如下：企業(yè)按規(guī)定在其所在地銀行開(kāi)設(shè)賬戶，并且應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度進(jìn)行銀行存款的收付及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。銀行存款賬戶必須存入保證企業(yè)進(jìn)行支付的資金，不得簽發(fā)空頭支票。企業(yè)的銀行存款由出納人員進(jìn)行管理，出納人員不得兼記總賬；銀行存款有關(guān)票據(jù)要由專人保管和簽發(fā)，票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)專人審批。銀行存款收付業(yè)務(wù)使用的票據(jù)（如銀行支票、送款單等）必須使用銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。企業(yè)的銀行存款必須定期與銀行核對(duì)。企業(yè)的銀行存款應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單之間如

2、有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)。在銀行存款余額調(diào)節(jié)表內(nèi)，要分別補(bǔ)齊雙方的未達(dá)賬項(xiàng)，如記賬沒(méi)有錯(cuò)誤，調(diào)節(jié)后的余額應(yīng)相等。銀行存款余額調(diào)節(jié)表格式如下：銀行余額調(diào)節(jié)表740)this.width=740” border=undefined注意：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，只是為核對(duì)賬目，不能依據(jù)其調(diào)整銀行存款賬目。有未達(dá)賬項(xiàng)，只能等銀行轉(zhuǎn)來(lái)結(jié)算憑證才能據(jù)以記賬。（二）銀行存款的日常核算銀行存款的總分類核算總分類核算就是總賬中的核算。為了核算企業(yè)的銀行存款，企業(yè)在總賬中必須設(shè)置“銀行存款”賬戶。該賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶。借方登記銀行存款的增加額，貸方登記銀行存款的減少額，余額在借方，反映的是企業(yè)在銀

3、行存款的金額數(shù)?！纠?2 月 8 日企業(yè)開(kāi)出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金100 000 元備發(fā)工資。根據(jù)支票存根編制如下分錄：借：庫(kù)存現(xiàn)金100 000貸：銀行存款100 000【例】2 月 11 日銀行送來(lái)收款通知， A 公司匯來(lái)前欠貨款30 000 元，銀行已收妥。根據(jù)收款通知單編制如下分錄：借：庫(kù)存現(xiàn)金100 000銀行存款30 000貸：應(yīng)收賬款 A 公司30 000銀行存款的序時(shí)核算銀行存款的序時(shí)核算就是對(duì)銀行存款日記賬的登記。為了及時(shí)反映企業(yè)在銀行存款的收付情況，企業(yè)必須設(shè)置“銀行存款日記賬”。銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)銀行存款的有關(guān)記賬憑證，收一筆記一筆，付一筆記一筆，每日結(jié)出余額，并定期與銀行對(duì)賬單、與總賬進(jìn)行核對(duì)。小編寄語(yǔ)：會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺(jué)得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因?yàn)樗且婚T(mén)技術(shù)很強(qiáng)的課程，主要闡述會(huì)計(jì)核算的基本業(yè)務(wù)方法。誠(chéng)然，困