對(duì)施工企業(yè)工程項(xiàng)目外延成本管理的探索

1、對(duì)施工企業(yè)工程工程外延本錢(qián)管理的探究摘要：在加強(qiáng)工程施工工程部的財(cái)務(wù)本錢(qián)管理中，除了對(duì)人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)的效益管理與控制外，還必須關(guān)注工程工程的質(zhì)量管理本錢(qián)效益、工期本錢(qián)控制效益、平安本錢(qián)效益、工程分包本錢(qián)效益、工程施工的前期與工程開(kāi)工后保質(zhì)期的本錢(qián)效益以及貫穿于整個(gè)工程的資金本錢(qián)效益等外延本錢(qián)的管理。只有這樣才能進(jìn)一步進(jìn)步企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。關(guān)鍵詞：本錢(qián)管理質(zhì)量本錢(qián)工期本錢(qián)平安本錢(qián)工程前后期本錢(qián)分包本錢(qián)外延本錢(qián)資金本錢(qián)管理在施工企業(yè)對(duì)工程工程本錢(qián)的管理之中，許多企業(yè)不管是在工程工程施工前的預(yù)算，或是在工程開(kāi)工后的決算中，所關(guān)注的本錢(qián)效益往往只計(jì)算人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他

2、直接費(fèi)等幾項(xiàng)工程的直接本錢(qián)，而無(wú)視了工程工程消費(fèi)過(guò)程中和開(kāi)工后的外延本錢(qián)的管理效益。根據(jù)科學(xué)開(kāi)展觀的管理理念，施工企業(yè)在加強(qiáng)工程施工工程部的財(cái)務(wù)本錢(qián)管理中，除了對(duì)人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)的管理與控制外，還必須關(guān)注工程工程的質(zhì)量本錢(qián)、工期本錢(qián)、平安本錢(qián)、工程前期與工程開(kāi)工后的本錢(qián)效益，以及貫穿于整個(gè)工程進(jìn)程中的資金本錢(qián)效益等外延本錢(qián)的管理。只有在加強(qiáng)工程直接本錢(qián)管理的同時(shí)，也注重加強(qiáng)工程施工外延本錢(qián)的管理，才能進(jìn)一步進(jìn)步企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。下面，我對(duì)工程施工中常見(jiàn)的幾項(xiàng)外延本錢(qián)的管理做一點(diǎn)粗淺的探究：一、工程施工進(jìn)程中外延本錢(qián)的管理伴隨著工程施工的進(jìn)展，而產(chǎn)生的工程質(zhì)量、工程工期、施工平

3、安等，必然會(huì)產(chǎn)生一系列本錢(qián)。這些置于工程直接本錢(qián)之外的本錢(qián)，往往并不是按照工程量的大小而增加與減少。管理好這些外延的本錢(qián)，對(duì)企業(yè)的效益直接會(huì)起到至關(guān)重要的作用。1、關(guān)注工程質(zhì)量本錢(qián)的管理效益施工期間除了發(fā)生工程的直接本錢(qián)外，在工程施工的質(zhì)量上，還會(huì)產(chǎn)生一系列的外延本錢(qián)。它們包括質(zhì)量預(yù)防本錢(qián)、質(zhì)量鑒定本錢(qián)、內(nèi)部與外部質(zhì)量保障本錢(qián)和內(nèi)部質(zhì)量故障本錢(qián)。所有這此外延本錢(qián)的管理，對(duì)增加企業(yè)的效益非常重要，對(duì)我們施工企業(yè)效益而言，產(chǎn)品質(zhì)量并非越高越好，假如超過(guò)合理的工程質(zhì)量程度時(shí)，就屬于質(zhì)量過(guò)剩。無(wú)論是質(zhì)量缺乏或質(zhì)量過(guò)剩，都會(huì)造成質(zhì)量本錢(qián)的增加，施工企業(yè)都必需要通過(guò)質(zhì)量本錢(qián)管理與控制加以調(diào)整。質(zhì)量本錢(qián)管理

4、的目的是使各項(xiàng)質(zhì)量本錢(qián)的綜合本錢(qián)到達(dá)最低值。一般來(lái)說(shuō)，質(zhì)量預(yù)防費(fèi)用起初較低，隨著質(zhì)量要求的逐步進(jìn)步，質(zhì)量預(yù)防費(fèi)用也逐漸會(huì)增加，當(dāng)質(zhì)量到達(dá)一定程度再要求進(jìn)步時(shí)，該項(xiàng)費(fèi)用就會(huì)急劇上升。質(zhì)量檢驗(yàn)費(fèi)用較為穩(wěn)定，不過(guò)隨著質(zhì)量的進(jìn)步也會(huì)有一定程度的增長(zhǎng)。而質(zhì)量損失那么不然，開(kāi)場(chǎng)時(shí)因質(zhì)量較差，損失很大，隨著產(chǎn)品質(zhì)量不斷改良，該項(xiàng)損失會(huì)逐步減少。三者穿插的作用，必須能找到一個(gè)質(zhì)量本錢(qián)最低的理想點(diǎn)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確的記錄各項(xiàng)質(zhì)量本錢(qián)，找出規(guī)律，與工程經(jīng)理進(jìn)展分析，拿出降低質(zhì)量本錢(qián)的措施。如何正確處理工程質(zhì)量本錢(qián)中的質(zhì)量損失內(nèi)、外部故障損失、預(yù)防費(fèi)用和檢驗(yàn)費(fèi)用間的互相關(guān)系，采用科學(xué)合理、先進(jìn)實(shí)用的技術(shù)措施，在確保施

5、工質(zhì)量到達(dá)設(shè)計(jì)要求程度的前提下，盡可能降低工程本錢(qián)。工程經(jīng)理也不能為了進(jìn)步企業(yè)信譽(yù)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力而使工程全面出現(xiàn)質(zhì)量過(guò)?，F(xiàn)象，導(dǎo)致完成工程量不少，經(jīng)濟(jì)效益低下的被動(dòng)場(chǎng)面。管理部門(mén)要按工程工程單獨(dú)設(shè)立質(zhì)量本錢(qián)工程并按標(biāo)準(zhǔn)分類設(shè)置，反映工程的質(zhì)量本錢(qián)，積累數(shù)據(jù)，在本錢(qián)分析的根底上，提出降低質(zhì)量本錢(qián)的建議和意見(jiàn)，進(jìn)步效益。2、關(guān)注工期本錢(qián)控制效益在實(shí)際工作中，工期短，往往預(yù)示著企業(yè)本錢(qián)降低，效益上升。工期延長(zhǎng)預(yù)示企業(yè)的固定本錢(qián)增加，企業(yè)效益降低。而工期過(guò)短，那么也會(huì)增加一系列的措施本錢(qián)費(fèi)用。如何處理工期與本錢(qián)的關(guān)系，是施工工程本錢(qián)管理工作中的一個(gè)重要課題。即工期本錢(qián)的管理，并不是工期越短越好，而是需要

6、通過(guò)對(duì)工期的合理調(diào)整，來(lái)尋求最正確工期點(diǎn)本錢(qián)，把工期本錢(qián)控制在最低點(diǎn)。工期本錢(qián)管理的目的，是正確處理好工期與本錢(qián)的關(guān)系，使工期本錢(qián)的總和到達(dá)最低值。工期本錢(qián)表如今三個(gè)方面：一是工程經(jīng)理為了保證工期的提早，而采取的措施費(fèi)用。這些措施費(fèi)用包含為縮短工期而必須增加的平安措施費(fèi)；工程突擊前后的人員浪工、窩工費(fèi)用，突擊中的加班費(fèi)、窩工費(fèi)、獎(jiǎng)金等人工費(fèi)用；超出常規(guī)材料采購(gòu)所必須的時(shí)間、質(zhì)量、要求而發(fā)生的材料本錢(qián)增加費(fèi)用；為縮短工期而增加機(jī)械設(shè)備所產(chǎn)生的機(jī)械遷移費(fèi)、租賃費(fèi)、閑置費(fèi)。二是發(fā)生工程延期而增加的本錢(qián)費(fèi)用。因?yàn)楣こ萄悠谀敲磿?huì)導(dǎo)致的機(jī)械設(shè)備、場(chǎng)地、工具物料的租賃費(fèi)，非聯(lián)產(chǎn)計(jì)酬的人員報(bào)酬、補(bǔ)助，相應(yīng)的水

7、電費(fèi)、伙食費(fèi)、辦公費(fèi)等其他固定費(fèi)用。因?yàn)楣こ萄悠谀敲磿?huì)引起材料庫(kù)存增加，而發(fā)生庫(kù)存材料損耗增加、流動(dòng)資金運(yùn)轉(zhuǎn)滯積，需求量增加以及由此引起的其他效益降低、本錢(qián)上升。三是假如工期拖延從而會(huì)導(dǎo)致業(yè)主索賠本錢(qián)。出現(xiàn)這種情況，企業(yè)不光是經(jīng)濟(jì)上受到直接損失，而且企業(yè)在信譽(yù)上也要受損失，而這種無(wú)形資產(chǎn)的損失往往所產(chǎn)生的危害更比經(jīng)濟(jì)上的損失更嚴(yán)重。這種情況的出現(xiàn)可能是由于施工環(huán)境及自然條件引起的，也可能是內(nèi)部因素所造成，如停工、窩工、返工等。因此，所有這些原因此引起的工期費(fèi)用，可統(tǒng)稱其為工期損失。一般來(lái)說(shuō)，工期越短，工期措施本錢(qián)越小，但當(dāng)工期短至一定限度時(shí)，工期措施本錢(qián)那么會(huì)急劇上升。而工期損失那么不然，因自

8、然條件引起的工期損失，其損失額度相應(yīng)較小，通常情況下不予賠償或賠償額度較小，該部分工期損失可不予考慮。因施工工程內(nèi)部因素造成的工期損失，隨著時(shí)間的推移，經(jīng)歷的積累會(huì)逐漸減少。綜合工期本錢(qián)的各種因素，就會(huì)找到一個(gè)工期本錢(qián)為最低的理想點(diǎn)。這一點(diǎn)也就是工期最短并且本錢(qián)最低的最優(yōu)點(diǎn)。由于內(nèi)外部環(huán)境條件及合同條件的制約，保證合同工期和降低工程本錢(qián)是一個(gè)非常艱巨的任務(wù)。因此，必須正確處理好工期與本錢(qián)兩個(gè)方面的互相關(guān)系，即工期措施本錢(qián)和工期損失之間的互相關(guān)系。在確保工期到達(dá)合同條件的前提下，盡可能降低工期本錢(qián)，切不可為了進(jìn)步企業(yè)信譽(yù)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，盲目搶工期趕進(jìn)度，造成增大工程本錢(qián)，導(dǎo)致工程虧損。3、關(guān)注平安

9、本錢(qián)效益平安本錢(qián)屬于非功能性本錢(qián)，但本錢(qián)付出也存在一個(gè)合理平衡點(diǎn)的問(wèn)題。平安本錢(qián)包括：平安措施費(fèi)，平安事故處理費(fèi)，平安管理費(fèi)等。準(zhǔn)確核算和預(yù)測(cè)并合理控制平安本錢(qián)，對(duì)于降低工程本錢(qián)，進(jìn)步工程效益，具有積極的意義。在平安本錢(qián)支出中，一般說(shuō)來(lái)，平安措施費(fèi)用、平安管理費(fèi)上升那么平安事故處理費(fèi)用下降，而這種費(fèi)用有時(shí)成幾何級(jí)下降。但也不是平安管理費(fèi)和措施費(fèi)用越多越好，合理的費(fèi)用支出平衡點(diǎn)，是本錢(qián)管理的關(guān)鍵所在。工程施工的內(nèi)部和外部環(huán)境條件，是購(gòu)成平安本錢(qián)費(fèi)用支出平衡點(diǎn)的重要要素。施工時(shí)的內(nèi)外部條件，購(gòu)成了平安措施費(fèi)用與平安管理費(fèi)用支出的大校實(shí)在可行確保平安的合理支出是必須的，而過(guò)于保守的不必要的平安支出那

10、么是浪費(fèi)。只有確當(dāng)?shù)卮_定施工平安措施方案，實(shí)在管好平安所用的物資、材料、人員才是平安本錢(qián)管理的正確之路。二、施工前后工程所發(fā)生的外延本錢(qián)的管理在建筑工程施工中，同類工程在施工前與開(kāi)工后所發(fā)生的本錢(qián)，往往有很大的差異。注意管理好施工前與開(kāi)工后所發(fā)生的外延本錢(qián)，會(huì)使企業(yè)的效益產(chǎn)生顯著的效果。1、控制工程前期費(fèi)用本錢(qián)效益為了承接工程和為了工程順利開(kāi)工建立，必然會(huì)產(chǎn)生一系列的前期費(fèi)用，它包括：工程洽談人員的費(fèi)用支出，招標(biāo)投標(biāo)人員費(fèi)用支出，工程施工前期的人員、機(jī)械、資金等進(jìn)場(chǎng)所需支出以及為此工程而需花費(fèi)的臨時(shí)設(shè)施本錢(qián)等一系列本錢(qián)費(fèi)用。管理好這些外延本錢(qián)是進(jìn)步企業(yè)效益重要方面。1把握好工程前期招標(biāo)投標(biāo)的本

11、錢(qián)管理與控制為了控制工程的前期支出，首先，必須實(shí)在抓好洽談工程前的考察，根據(jù)自身的情況、條件，分析好競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手條件和優(yōu)勢(shì)。通過(guò)分析比照，根據(jù)自身的優(yōu)勢(shì)條件來(lái)確定是否參與投標(biāo)，防止不必要的本錢(qián)費(fèi)用的支出。其次，必須抓好招標(biāo)投標(biāo)過(guò)程中方案的制定。根據(jù)自身的優(yōu)勢(shì)與條件，科學(xué)地制定施工方案，確當(dāng)?shù)匕才殴こ坦て冢侠淼卮_定工程利潤(rùn)率，進(jìn)步中標(biāo)率，進(jìn)而降低工程的前期費(fèi)用本錢(qián)。2作好工程前期的人員、機(jī)械、資金等進(jìn)場(chǎng)安排與規(guī)劃統(tǒng)籌工程合同訂立后，如何安排人員、機(jī)械、資金等進(jìn)場(chǎng)的數(shù)額，必須有一個(gè)統(tǒng)籌的規(guī)劃。在人員進(jìn)場(chǎng)安排上，只能由少到多，適時(shí)漸進(jìn)，防止窩工、浪工。人員的進(jìn)場(chǎng)層次上，應(yīng)本著先管理人員，后消費(fèi)人員的原

12、那么；先工程管理人員、財(cái)務(wù)管理人員、材料管理人員再一般管理人員。其次再逐步增加消費(fèi)工人，進(jìn)展消費(fèi)前的臨時(shí)設(shè)施搭建和施工前的必要準(zhǔn)備。人員進(jìn)場(chǎng)后，施工機(jī)械、消費(fèi)資金應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程量、工程進(jìn)度和工程實(shí)際需求，適時(shí)確當(dāng)?shù)匕磿r(shí)按量安排進(jìn)常只有作好工程前期的人員、機(jī)械、資金等進(jìn)場(chǎng)安排與規(guī)劃統(tǒng)籌，才能防止工程前期人工、機(jī)械、資金等方面存在的窩工、浪工，積壓、閑置，運(yùn)轉(zhuǎn)停滯等外延本錢(qián)的增加。3確當(dāng)?shù)刈龊檬┕がF(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)設(shè)施的規(guī)劃工程合同訂立后，在大批工人進(jìn)場(chǎng)前，就必須為工人準(zhǔn)備好必要的消費(fèi)生活設(shè)施，而這些設(shè)施又大多往往是一次性購(gòu)置，工程開(kāi)工后全部或大部分報(bào)損。在下一個(gè)工程中能重復(fù)使用的材料及設(shè)施很少。因此在這方面

13、的外延本錢(qián)切不可大意，一定要在人員數(shù)量，工種穿插，工期安排、后勤保障等方面規(guī)劃好、安排好、設(shè)施好。以進(jìn)步企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。2、控制工程開(kāi)工后費(fèi)用本錢(qián)效益在工程開(kāi)工驗(yàn)收交付后，并不是再不需要耗用消費(fèi)本錢(qián)。安國(guó)家的相關(guān)規(guī)定，工程需有一定的工程保修期，或者應(yīng)建立方要求進(jìn)展必要的整改、保養(yǎng)。而這種整改、保養(yǎng)與維修必然涉及到人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)等一系列的本錢(qián)費(fèi)用支出，而這方面的支出又往往是在工程預(yù)算本錢(qián)之外。工程開(kāi)工結(jié)算直到工程保修期完畢，及時(shí)足額收取到應(yīng)收的工程價(jià)款，防止壞賬損失，都是控制外延本錢(qián)的重要課題?？刂坪霉こ踢@部分的本錢(qián)，企業(yè)往往會(huì)收到很大的成效。1注重工程保修期內(nèi)的本錢(qián)費(fèi)用

14、效益工程開(kāi)工結(jié)算后的工程包修期內(nèi)，因工程本身原因或因建立方要求，往往要進(jìn)展一系列的整改、保養(yǎng)與維修。在這期間工程量小，事多，任務(wù)雜，加上工種涉及齊全，事無(wú)詳細(xì)，企業(yè)根本不可能按照工程定額來(lái)分配任務(wù)，工人也不可能按照工程定額來(lái)完成任務(wù)。這就容易產(chǎn)生費(fèi)工、費(fèi)時(shí)現(xiàn)象。因此，必須根據(jù)工程的實(shí)際情況，控制好人工、材料、機(jī)械等一系列本錢(qián)消耗，防止人工的過(guò)大浪費(fèi)，防止材料的浪費(fèi)及材料流失現(xiàn)象。防止機(jī)械出現(xiàn)閑置期過(guò)長(zhǎng)或保養(yǎng)不良等現(xiàn)象。防止管理費(fèi)用的過(guò)度支出。2注重工程尾款收取所產(chǎn)生的本錢(qián)效益工程結(jié)算后要通過(guò)一系列的方法及時(shí)收回工程尾款。隨著工程交工后的時(shí)間延長(zhǎng)，有些誠(chéng)信不好的企業(yè)那么成心以各種理由拖延還款。造

15、本錢(qián)企業(yè)的資金被其他企業(yè)占用，影響企業(yè)資金的利用與周轉(zhuǎn)，使企業(yè)的資金本錢(qián)增加。有些建立單位那么因經(jīng)濟(jì)條件發(fā)生變化，無(wú)力歸還工程尾款，企業(yè)資金形成壞賬損失。這些無(wú)形的不確定的巨額本錢(qián)情況的出現(xiàn)，那么會(huì)對(duì)企業(yè)效益形成具大的影響。三、把握工程中資金運(yùn)用對(duì)企業(yè)外延本錢(qián)的管理與控制企業(yè)為了消費(fèi)經(jīng)營(yíng)需要，就必需要有資金，資金使用過(guò)程中必然會(huì)產(chǎn)生本錢(qián)。因此資金運(yùn)用管理也直接影響著企業(yè)的外延本錢(qián)與經(jīng)營(yíng)效益。為了擴(kuò)大消費(fèi)，除了自有資金外，還必然會(huì)產(chǎn)生一定的負(fù)債。在工程施工的資金周轉(zhuǎn)中，假如負(fù)債失去理性，或負(fù)債行為失控，也會(huì)影響企業(yè)正常的消費(fèi)和管理、會(huì)把企業(yè)拖夸。因此在自有資金確當(dāng)?shù)剡\(yùn)用好、周轉(zhuǎn)好的前提下，正確地

16、運(yùn)用好負(fù)債是企業(yè)管理者和債權(quán)人的必修課題。1、把握好負(fù)債資金運(yùn)用“度，防止資金運(yùn)用本錢(qián)的無(wú)“度增加，造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)在企業(yè)消費(fèi)規(guī)模適當(dāng)增加時(shí)，負(fù)債限量適當(dāng)增加，企業(yè)效益會(huì)同步上升，企業(yè)的資金回報(bào)率就高。但舉債必須有“度。掌握好舉債的“度，也是企業(yè)工程工程外延本錢(qián)管理的重要一方面。為了掌握好舉債的“度，企業(yè)假設(shè)在擴(kuò)大消費(fèi)規(guī)模時(shí)，就要審查投入工程，分析新的負(fù)債對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響。負(fù)債是否在即時(shí)歸還才能范圍內(nèi)，即增加的速動(dòng)資產(chǎn)是否可足以歸還流動(dòng)負(fù)債。如負(fù)債在即時(shí)歸還才能范圍內(nèi)，那么可以適當(dāng)擴(kuò)大規(guī)模。假如，擴(kuò)大規(guī)模后，企業(yè)不能屆時(shí)歸還增加的負(fù)債，或有損企業(yè)自身信譽(yù)，就成了盲目負(fù)債。這就必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)管理

17、混亂，企業(yè)信譽(yù)下降，經(jīng)濟(jì)效益流失。這樣的負(fù)債就應(yīng)予回絕。因此，加強(qiáng)企業(yè)負(fù)債的“度的管理與研究。是經(jīng)濟(jì)管理者、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、投資人、債權(quán)人都須深化研究的對(duì)象。只有找準(zhǔn)負(fù)債的切入點(diǎn)，用活用好各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策，才能確保企業(yè)的安康開(kāi)展，經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步上升。2、掌握好舉債的方法，降低資金使用外延本錢(qián)企業(yè)籌措債務(wù)資本，必然會(huì)發(fā)生負(fù)債本錢(qián)，企業(yè)要能安康開(kāi)展必須搞好資金籌措與資金運(yùn)營(yíng)的構(gòu)造平衡，重視資金營(yíng)運(yùn)構(gòu)造與負(fù)債構(gòu)造之間的配比關(guān)系。確當(dāng)?shù)乩煤昧鲃?dòng)負(fù)債是企業(yè)增加經(jīng)營(yíng)資本，優(yōu)化資本構(gòu)造，降低籌資本錢(qián)，進(jìn)步資金營(yíng)運(yùn)效能好途徑。1舉債方式不同會(huì)產(chǎn)生不同的外延本錢(qián)。就資金本錢(qián)一般而言，首先流動(dòng)負(fù)債的本錢(qián)要低于長(zhǎng)期負(fù)債本錢(qián)

18、。負(fù)債的本錢(qián)主要包括獲得本錢(qián)與占有本錢(qián)。對(duì)于應(yīng)付股利與應(yīng)付賬款來(lái)說(shuō)，獲得本錢(qián)與占有本錢(qián)根本為零。對(duì)于短期借款與長(zhǎng)期借款來(lái)說(shuō)，前者第一次的獲得本錢(qián)與后者相差不大外，以后各次的占有本錢(qián)由于程序化原因，可忽略不計(jì)，可以認(rèn)為兩者在獲得本錢(qián)方面根本相等；但短期借款的利息要低于長(zhǎng)期借款的利息，即前者的占有本錢(qián)要低于后者。其次，根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定，長(zhǎng)期負(fù)債在用于固定資產(chǎn)投資及研究開(kāi)發(fā)等方面時(shí)，負(fù)債本錢(qián)要資本化，并且隨著時(shí)間的推移按一定比例進(jìn)展折舊、攤銷。而流動(dòng)負(fù)債用于此方面的投資時(shí)，其本錢(qián)可直接計(jì)入費(fèi)用，減少了當(dāng)期的稅費(fèi)支出，延緩了納稅時(shí)間，有利于企業(yè)的長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)，符合企業(yè)效益最大化的長(zhǎng)期目的。2舉債方式不同會(huì)產(chǎn)生不同外延本錢(qián)的效果。流動(dòng)負(fù)債增加了自有資金的運(yùn)行成效。在一個(gè)正常消費(fèi)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，流動(dòng)負(fù)債中的大部分具有經(jīng)常占用性和一定的相對(duì)穩(wěn)定性。而長(zhǎng)期貸款的期限長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)大，獲得卻又比擬難。獲得后帶來(lái)的是某一時(shí)點(diǎn)上的大量資金的流入流出。獲得貸款時(shí)，大量資金的瞬時(shí)流入，公司很難一下子將其充分利用，勢(shì)必造成部分資金的閑置；歸還貸款時(shí)，由于需準(zhǔn)備大量的資金，帶來(lái)的壓力是易造成財(cái)務(wù)拮據(jù)；由于需定期儲(chǔ)藏一定的資金，這就又造成了資金暫時(shí)閑置，影響了資金效益。3舉債方式不同會(huì)產(chǎn)生不同的資金平衡點(diǎn)。而流動(dòng)負(fù)債有利于現(xiàn)金的平衡流動(dòng)與資