審計學第三章

1、第三章注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系與法律責任審計準則 13 名【答案】書 P752. 下列中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則，不包括 ( )11 單A. 中國注冊會計師相關服務準則C.會計師事務所質(zhì)量控制準則B. 中國注冊會計師審計準則D.中國注冊會計師職業(yè)道德準則【答案】D3. 作為鑒證業(yè)務的適當標準應當具備的特征有A. 相關性C.完整性()B.客觀性D.中立性13 多E.可比性【答案】ACD4審閱業(yè)務11 名【答案】書P825. 按審計業(yè)務的保證程度由高到低的排列為()15 單A 、審計、審核、審閱B 、審閱、審計、審核C、審核、審計、審閱D 、審計、審閱、審核【答案】 D6. 按照責任方認定能否為預期使用

2、者直接獲取，可以將鑒證業(yè)務分為()15 多A 、直接報告業(yè)務B 、合理保證業(yè)務C、有限保證業(yè)務D、財報保證業(yè)務E、基于責任方認定業(yè)務【答案】 AE7. 簡要說明會計師事務所進行質(zhì)量控制的目的。15 簡【答案】 P848下列屬于質(zhì)量控制制度要素的有A. 職業(yè)道德規(guī)范C.人力資源()14 多B.客戶關系和具體業(yè)務接受與保持D.業(yè)務工作底稿E.監(jiān)控【答案】ABCDE9在審計實務中，對質(zhì)量控制制度承擔最終責任的是()14 單A. 會計師事務所質(zhì)量控制委員會B.主任會計師C.簽字注冊會計師D.項目經(jīng)理【答案】 B10會計師事務所應當倡導與培育企業(yè)內(nèi)部文化的導向是()14 單A. 質(zhì)量B.市場C.營利D.

3、業(yè)績【答案】 A針對鑒證業(yè)務，會計師事務所應當自業(yè)務報告日起，對工作底稿至少保存的時間為()13 單A.1 年B.3 年C.5 年D.10 年【答案】 D12. 審計工作底稿的所有權屬于()15 單A 、編制審計工作底稿的注冊會計師C、合伙人B、主任會計師D、會計師事務所【答案】D13會計師事務所應當周期性地選取已完成的業(yè)務進行檢查，周期最長不得 超過 () 12單A1 年B2 年C3 年D4年【答案】 C14. 【 2010 論述】 ABC會計師事務所接受委托，對甲公司2009年度財務報表進行審計，并委派A 注冊會計師為項目負責人。在接受委托后，A 注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司業(yè)務流程采用ERP 軟

4、件，審計項目組成員均缺少這方面的專業(yè)技能。A 注冊會計師了解到某軟件公司張先生曾參與甲公司ERP 系統(tǒng)的設計工作，因此聘請張先生加入審計項目組，測試該系統(tǒng)并出具測試報告。在審計過程中，A 注冊會計師要求審計項目組成員相互復核所執(zhí)行的工作，并在工作底稿復核人員欄簽字。在復核過程中， 審計項目組成員之間在某個專業(yè)問題上存在分歧， A 注冊會計師就此問題專門致函有關部門進行咨詢，始終沒有得到回復?？紤]到該項業(yè)務的高風險性，在出具審計報告后，ABC會計師事務所專門指派未參與該項業(yè)務的經(jīng)驗豐富的注冊會計師實施了項目質(zhì)量控制復核。要求：指出 ABC 會計師事務所 （包括審計項目組） 在業(yè)務質(zhì)量控制方面存在

5、的問題，并說明理由。答：（1）沒有制定承接業(yè)務的質(zhì)量控制的政策和程序。根據(jù)業(yè)務質(zhì)量控制準則的要求，會計師事務所接受審計業(yè)務需要滿足三個總體要求：客戶是否誠信、 是否具有執(zhí)行業(yè)務必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源以及是否能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范。ABC事務所是在承接業(yè)務之后才考慮專業(yè)勝任能力，發(fā)現(xiàn)其缺少計算機軟件專家的。（2）項目組缺乏獨立性。根據(jù)注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范和會計師事務所業(yè)務質(zhì)量控制準則的要求，張先生是項目組成員，他曾參與甲公司ERP 系統(tǒng)的設計工作，即為鑒證客戶提供屬于鑒證業(yè)務對象的數(shù)據(jù)或其他記錄，項目組存在自我評價威脅而影響獨立性。3）項目組內(nèi)部復核人員安排不恰當。根據(jù)會計師事務所

6、業(yè)務質(zhì)量控制準則的要求，應當由項目組內(nèi)經(jīng)驗較多的人員復核經(jīng)驗較少的人員執(zhí)行的工作，而不是簡單的相互復核。4）在出具審計報告之前未處理好意見分歧。 根據(jù)會計師事務所業(yè)務質(zhì)量控制準則的要求，項目組與被咨詢者之間存在未解決的意見分歧， 項目負責人只有項目組內(nèi)部、 項目組以及項目負責人與項目質(zhì)量控制復核人員之間的意見分歧解決后才能出具報告。5）實施項目質(zhì)量控制復核的時間不恰當。項目質(zhì)量控制復核應當在出具報告前進行，并且是對項目組做出的重大判斷和在準備報告時形成的結論做出的客觀評價。15. 下列屬于注冊會計師法律責任成因的有() 13多A. 違約B.過失C.欺詐D.民事責任E.刑事責任【答案】ABC背誦

7、一名詞解釋中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則注冊會計師執(zhí)業(yè)準則是用來規(guī)范注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務，獲取審計證據(jù)，形成審計結論，出具審計報告的專業(yè)標準。 它是注冊會計師職業(yè)規(guī)范體系的重要組成部分，是注冊會計師在執(zhí)行獨立審計業(yè)務過程中必須遵循的行為準則， 也是衡量注冊會計師審計工作質(zhì)量的權威性標準。鑒證業(yè)務準則鑒證業(yè)務準則是為確定審計準則、審閱準則、其他鑒證業(yè)務準則適用的業(yè)務類型而做的規(guī)范。相關服務準則相關服務準則是用以規(guī)范注冊會計師執(zhí)行除鑒證業(yè)務以外的其他相關服務業(yè)務，主要包括代編財務信息、執(zhí)行商定程序，提供稅務咨詢、管理咨詢等其他業(yè)務。會計師事務所質(zhì)量控制準則會計師事務所質(zhì)量控制準則是用以規(guī)范會計師事務所在

8、執(zhí)行各類業(yè)務時應當遵守的質(zhì)量控制政策和程序，是對會計師事務所質(zhì)量控制提出的制度要求。鑒證業(yè)務鑒證業(yè)務是指注冊會計師對鑒證對象信息提出結論，以增強除責任方之外的預期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務。鑒證業(yè)務五要素鑒證業(yè)務要素是指鑒證業(yè)務的三方關系、鑒證對象、標準、證據(jù)和鑒證報告。注冊會計師的法律責任注冊會計師的法律責任， 是指社會審計人員因違約、 過失或欺詐對審計委托人、 被審計單位或其他有利益關系的第三人造成損害，按照相關法律規(guī)定而應當承擔的法律后果。二簡答題簡述哪些情況下才能接受或保持客戶關系和具體業(yè)務已考慮客戶的誠信，沒有信息表明客戶缺乏誠信具有執(zhí)行業(yè)務必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資

9、源能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范如何防范注冊會計師的法律責任完善我國目前現(xiàn)有的法律法規(guī)嚴格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標準的要求建立健全會計師事務所質(zhì)量控制制度審慎選擇被審計單位深入了解被審計單位的業(yè)務提取風險基金或購買責任保險聘請熟悉注冊會計師法律責任的律師第一名：天蝎座天蝎男必定是隱私保護的最好的男人咯！就連天蝎男的很多想法都不是那么容易就被理解的呢！天蝎座的男人大腦很復雜，總部是那么容易就被人了解的，即便你們已經(jīng)認識了很長時間，或許你都不是那么容易就了解天蝎男的心里在想什么呢！不過天蝎座的男人在愛情上說專情真的是溫柔極致，可是另一方面在曖昧這方面，天蝎男也的確不是一個省油的燈呢！天蝎座的男人總是惹的身邊女人

10、都對自己有些小情愫哦！第二名：巨蟹座巨蟹男對家庭是很偏愛的，但有時候作為中央空調(diào)的他會跟身邊的很多女人曖昧，當控制不住自己感情的時候，巨蟹男也會做出一些出格的事情，不過這個時候的巨蟹男會盡可能的隱藏自己的感情，不管有多喜歡情人，或者是有多少小秘密，巨蟹男都當作是沒有發(fā)生過一樣的捍衛(wèi)自己的家庭，的確像巨蟹男這樣負責任的男人很少見，可是巨蟹男也是有些小秘密的哦！只不過巨蟹座的男人想法比較謹慎和細致，哪怕是敏感的女人，也不是那么容易就能夠發(fā)現(xiàn)的呢！第三名：雙子座雙子男生活中是一個比較多變的人，不是那么容易就被人發(fā)現(xiàn)雙子男的小秘密呢！雙子座的男人并不用那個刻意的隱藏自己，雙子男說的話你就分不出究竟是真

11、是假，這大概就是雙子男善變的性格吧！即便是你抓到了什么蛛絲馬跡，雙子男也會很有辦法來磨平的，再加上雙子座的男人身邊的朋友很多，這些狐朋狗友當中幫雙子男說話的人也不在少數(shù)呢！所以呀！雙子座的男人的確是把自己的隱私保護的很好呢！勸你還是拉攏一下雙子男的朋友了解他不愿被你知道的事情吧！第四名：水瓶座高智商的人哪那么容易就被看的明白呢？這說的大概就是水瓶男吧！水瓶男或許真的有很多秘密，但是這些都不是那么容易就被別人看得出來的，水瓶男在生活中是一個很謹慎的人，而且非常理智客觀的看待自己的感情生活，自然也就能夠站在別人的角度上審視自己，看自己有什么地方是做的不夠好的，或是需要隱藏的，這些可都是水瓶男能夠感

12、覺到的呢！也許水瓶男個性有些另類，可是不可否認水瓶男的雙商的確很高，很難讓人發(fā)現(xiàn)自己有神秘的地方呢！第五名：金牛座守口如瓶的金牛男，對于自己核心利益的事情，金牛男是絕對不會和別人分享的，也許男人生性覺得不拘小節(jié)，何必要隱藏自己，剛好金牛男就是一個很喜歡隱藏自己的人，而且金牛男生活中的很多事情不是那么容易就被看明白的呢！再加上金牛男在生活中的其他時候很少會跟別人交流感情上的點滴，即便是金牛男有出軌行為，也不是那么容易被發(fā)現(xiàn)的呢！不過金牛座的男人責任心很強，也很懂得如何規(guī)范自己，也是不會做出出軌的事情呢！理解是相互的，沒有純粹的去理解，也沒有純粹的被理解，理解是心與心的對話。只有首先去理解別人，才

13、能被別人所理解，如果都只是一味地去索取又哪來回報。理解是一種換位思考，也是對人生的一種領悟，或者說是一種徹悟。只有胸懷坦蕩的人，只有敞開心扉的人，才會用人性的善良，才會用火熱的愛心去理解別人的痛楚，理解別人的需求，也才能理解付出的內(nèi)涵與本質(zhì)。理解的背后擁有著一個純凈的靈魂。理解是幸福的基石，幸福是一種情感的回味與感動。理解與被理解是一對孿生兄弟。理解會給別人帶去幸福，被理解也會讓我們感受到別人的快樂。付出與得到當中會是一種情感的歸依。當心靈沒有累贅時，當回憶沒有悔恨時，那或許就是幸福的源泉吧！理解親情，讓我們學會感恩。親情是我們面世的第一份感情，深厚而濃郁，傾盡了父母的一生，有各種各樣的表達方式，或含蓄，或直接，或溫柔，或激烈。別讓自己的不理解傷害了父母的感情，也別讓自己的偏執(zhí)去誤解了父母的好意。請理解親情的無私與博大，學會在點滴中去感動，只有當我們擁有一顆感恩的心時，我們才會用更深的愛去回報。理解友情，讓我們執(zhí)著于感動。友情是我們?nèi)松匠痰囊幻娣?，也是我們前進路上的一盞燈，是生活歷程里長久的一種快樂，也是坦途坎坷中的一種溫暖。理解笑容里的坦誠，理解問候里的關切，用寬容去包納疏忽，用熱情去化解矛盾。感動于平實生活里的一路相伴，領略互勉互助里的一生擁有。理解愛情，讓我們懂得珍惜。愛與被愛里，我們說得最多的