淺談企業(yè)會計電算化管理中的內(nèi)部控制

1、淺談企業(yè)會計電算化管理中的內(nèi)部控制淺談企業(yè)會計電算化管理中的內(nèi)部控制企業(yè)會計電算化就是利用計算機來替代人工記賬、人工算賬、人工報賬和局部用人腦來完成的對會計信息的分析、預(yù)測、決策的過程。在企業(yè)進展會計電算化的同時，會計電算化對企業(yè)的會計核算與管理環(huán)境產(chǎn)生了一定的影響。會計電算化管理中的內(nèi)部控制也隨之產(chǎn)生了問題。只有解決了這些不良的問題，才會使公司更好的開展。一、企業(yè)會計電算化管理中的內(nèi)部控制存在的問題一工作人員職能劃分不清在沒有實行會計電算化以前，所有的操作包括記賬、入賬、出賬等都是人工來完成的。但在運用了會計電算化以后這些都是由計算機自動完本文由論文聯(lián)盟.Ll.搜集整理成的。不過這些工作還是

2、由原來的工作人員來操作，所以以前的工作人員逐漸變成了系統(tǒng)的管理人員，由操作層變成了管理層。這就需要工作人員來適應(yīng)會計電算化系統(tǒng)，有些員工很難適應(yīng)會計電算化系統(tǒng)，工作人員職能劃分不清，有些員工既可以輸入數(shù)據(jù)又可以修改和輸出數(shù)據(jù)，員工的管理制度不完善，這樣就很容易的使公司的財務(wù)數(shù)據(jù)泄露，給公司的經(jīng)濟帶來危機，影響了公司開展的方向。二系統(tǒng)平安性不高這里的平安性要從硬件方面和軟件方面來闡述。在硬件方面由于存儲數(shù)據(jù)的硬件是磁性介質(zhì)的，很容易受到外面因素的干擾，數(shù)據(jù)容易被修改或喪失。在會計電算化系統(tǒng)軟件的設(shè)計時，人們都是只注重軟件所能實現(xiàn)的功能有多強大而忽略了對系統(tǒng)平安性的考慮和設(shè)計。系統(tǒng)的平安性設(shè)計的不

3、好就會使系統(tǒng)很容易被病毒入侵、數(shù)據(jù)庫被惡意修改、在突發(fā)情況下數(shù)據(jù)喪失等現(xiàn)象，所以在企業(yè)會計電算化管理中的內(nèi)部控制時要進步系統(tǒng)的平安性。三數(shù)據(jù)處理方式產(chǎn)生的問題人工處理的數(shù)據(jù)的方式雖然很消耗時間，也很容易出錯，但不至于造成很嚴(yán)重的后果。人工方式對數(shù)據(jù)進展處理時，假如出現(xiàn)了錯誤，在數(shù)據(jù)的審計過程中就會找到并解決。但對于會計電算化來說，數(shù)據(jù)是經(jīng)過審計后是需要輸入到計算機中的，假如在輸入過程中數(shù)據(jù)輸入錯誤，由于對數(shù)據(jù)的操作都是由計算機自動完成的，錯誤的數(shù)據(jù)會造成錯誤的結(jié)果，這樣就會導(dǎo)致公司的財務(wù)數(shù)據(jù)不正確。使公司的經(jīng)濟面臨危機。四軟件的更新與維護不及時在局部企業(yè)中會計電算化系統(tǒng)的版本已經(jīng)跟不上時代的步

4、伐了，近年來，系統(tǒng)軟件的開展越來越廣泛，其實現(xiàn)的功能和應(yīng)用領(lǐng)域也越來越高，有些企業(yè)的會計電算化系統(tǒng)已經(jīng)滿足不了公司的開展要求。在對系統(tǒng)進展維護時，沒有指定和專業(yè)的維護人員來維護，這就導(dǎo)致了系統(tǒng)維護不全面，而且公司的數(shù)據(jù)還容易被泄露出去。二、企業(yè)會計電算化管理中的內(nèi)部控制存在問題的解決方法一職責(zé)的別離從整個企業(yè)的管理來講，企業(yè)要將會計部門的職能獨立與其他部門別離。因為會計部門的掌握著企業(yè)的命脈，一些數(shù)據(jù)是需要保密的，越少的人接觸越好。然后還要別離會計部門工作人員的職能。每個工作人員有自己的工作職能和要負(fù)責(zé)的局部，根據(jù)工作人員的職能對其設(shè)置不同的權(quán)限。例如記賬的工作人員只有對數(shù)據(jù)輸入和查找的權(quán)限，

5、沒有修改的權(quán)限。這樣就保證了數(shù)據(jù)不被喪失和泄露。假如數(shù)據(jù)發(fā)生了喪失和泄露，也可以根據(jù)其職責(zé)找到相關(guān)人員。二進步硬件設(shè)施和軟件系統(tǒng)的平安性在硬件設(shè)施方面，主要是要想方法盡可能的在數(shù)據(jù)喪失或被修改后如何對其進展修復(fù)，所以就要定期的對數(shù)據(jù)進展備份，將數(shù)據(jù)備份到其他的存儲介質(zhì)中，這樣一旦數(shù)據(jù)因硬件故障喪失，通過存儲介質(zhì)就可以對數(shù)據(jù)進展恢復(fù)了。企業(yè)在選擇會計電算化軟件的過程中要適當(dāng)?shù)目紤]軟件的平安性，不要只考慮系統(tǒng)的功能。三數(shù)據(jù)的輸入輸出控制在會計電算化的內(nèi)部控制中，要嚴(yán)格的控制數(shù)據(jù)的輸入和輸出，在數(shù)據(jù)的輸入和輸出的過程中要加強數(shù)據(jù)的內(nèi)部審計，對輸出的數(shù)據(jù)屢次進展的審計，理解輸入的數(shù)據(jù)是否與書面材料或原

6、始記錄一致。假如有錯誤要及時的對其進展修改。數(shù)據(jù)的輸出也要進過審計，查看數(shù)據(jù)輸出的是否正確，格式是否符合要求。如不符合，在輸出前找到原因進展修改。四及時更新和維護軟件、進步工作人員綜合素質(zhì)企業(yè)對會計電算化系統(tǒng)要及時的更新和維護，企業(yè)要選擇先進的、實用的、平安性強的且符合本公司開展?fàn)顩r和開展形式的電算化系統(tǒng)。系統(tǒng)的維護要有專門的人來負(fù)責(zé)，這要就保證了數(shù)據(jù)的平安性，有了符合公司的會計電算化系統(tǒng)還要進步工作人員的綜合素質(zhì)，要加強工作人員的責(zé)任心，有了責(zé)任心對工作就有了積極的態(tài)度，還要在軟件更新和維護時對相關(guān)的工作人員進展培訓(xùn)，培訓(xùn)工作人員對軟件的使用方法，軟件的相關(guān)知識等，來進步工作人員的綜合素質(zhì)。五加強檔案管理在會計電算化系統(tǒng)中要加強會計電算化的檔案管理，首先就要將檔案的建立、存檔、復(fù)制、調(diào)用和修改等由專門的工作人員來負(fù)責(zé)，檔案管理的內(nèi)容包括企業(yè)的實際經(jīng)濟狀況、企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)、企業(yè)的資產(chǎn)狀況等，有了這些檔案數(shù)據(jù)，企業(yè)就可以根據(jù)這些信息做好相應(yīng)的開展對策。六完善企業(yè)電算化管理的內(nèi)部控制制度公司要對企業(yè)電算化管理的內(nèi)部控制設(shè)置相應(yīng)的管理制度，如要求相關(guān)的工作人員要遵守公司的規(guī)定，在分開工作崗位時要將計算機加密，工作室要鎖好。不能越權(quán)操作，要建立操作員的操作日志，記錄操作員的操作過程等。違背制度的員工公司要給予相應(yīng)的合理的處分