淺談企業(yè)會(huì)計(jì)電算化管理中的內(nèi)部控制

1、淺談企業(yè)會(huì)計(jì)電算化管理中的內(nèi)部控制淺談企業(yè)會(huì)計(jì)電算化管理中的內(nèi)部控制企業(yè)會(huì)計(jì)電算化就是利用計(jì)算機(jī)來替代人工記賬、人工算賬、人工報(bào)賬和局部用人腦來完成的對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析、預(yù)測(cè)、決策的過程。在企業(yè)進(jìn)展會(huì)計(jì)電算化的同時(shí)，會(huì)計(jì)電算化對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算與管理環(huán)境產(chǎn)生了一定的影響。會(huì)計(jì)電算化管理中的內(nèi)部控制也隨之產(chǎn)生了問題。只有解決了這些不良的問題，才會(huì)使公司更好的開展。一、企業(yè)會(huì)計(jì)電算化管理中的內(nèi)部控制存在的問題一工作人員職能劃分不清在沒有實(shí)行會(huì)計(jì)電算化以前，所有的操作包括記賬、入賬、出賬等都是人工來完成的。但在運(yùn)用了會(huì)計(jì)電算化以后這些都是由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完本文由論文聯(lián)盟.Ll.搜集整理成的。不過這些工作還是

2、由原來的工作人員來操作，所以以前的工作人員逐漸變成了系統(tǒng)的管理人員，由操作層變成了管理層。這就需要工作人員來適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，有些員工很難適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，工作人員職能劃分不清，有些員工既可以輸入數(shù)據(jù)又可以修改和輸出數(shù)據(jù)，員工的管理制度不完善，這樣就很容易的使公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)泄露，給公司的經(jīng)濟(jì)帶來危機(jī)，影響了公司開展的方向。二系統(tǒng)平安性不高這里的平安性要從硬件方面和軟件方面來闡述。在硬件方面由于存儲(chǔ)數(shù)據(jù)的硬件是磁性介質(zhì)的，很容易受到外面因素的干擾，數(shù)據(jù)容易被修改或喪失。在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)軟件的設(shè)計(jì)時(shí)，人們都是只注重軟件所能實(shí)現(xiàn)的功能有多強(qiáng)大而忽略了對(duì)系統(tǒng)平安性的考慮和設(shè)計(jì)。系統(tǒng)的平安性設(shè)計(jì)的不

3、好就會(huì)使系統(tǒng)很容易被病毒入侵、數(shù)據(jù)庫(kù)被惡意修改、在突發(fā)情況下數(shù)據(jù)喪失等現(xiàn)象，所以在企業(yè)會(huì)計(jì)電算化管理中的內(nèi)部控制時(shí)要進(jìn)步系統(tǒng)的平安性。三數(shù)據(jù)處理方式產(chǎn)生的問題人工處理的數(shù)據(jù)的方式雖然很消耗時(shí)間，也很容易出錯(cuò)，但不至于造成很嚴(yán)重的后果。人工方式對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)展處理時(shí)，假如出現(xiàn)了錯(cuò)誤，在數(shù)據(jù)的審計(jì)過程中就會(huì)找到并解決。但對(duì)于會(huì)計(jì)電算化來說，數(shù)據(jù)是經(jīng)過審計(jì)后是需要輸入到計(jì)算機(jī)中的，假如在輸入過程中數(shù)據(jù)輸入錯(cuò)誤，由于對(duì)數(shù)據(jù)的操作都是由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成的，錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)會(huì)造成錯(cuò)誤的結(jié)果，這樣就會(huì)導(dǎo)致公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不正確。使公司的經(jīng)濟(jì)面臨危機(jī)。四軟件的更新與維護(hù)不及時(shí)在局部企業(yè)中會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的版本已經(jīng)跟不上時(shí)代的步

4、伐了，近年來，系統(tǒng)軟件的開展越來越廣泛，其實(shí)現(xiàn)的功能和應(yīng)用領(lǐng)域也越來越高，有些企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)已經(jīng)滿足不了公司的開展要求。在對(duì)系統(tǒng)進(jìn)展維護(hù)時(shí)，沒有指定和專業(yè)的維護(hù)人員來維護(hù)，這就導(dǎo)致了系統(tǒng)維護(hù)不全面，而且公司的數(shù)據(jù)還容易被泄露出去。二、企業(yè)會(huì)計(jì)電算化管理中的內(nèi)部控制存在問題的解決方法一職責(zé)的別離從整個(gè)企業(yè)的管理來講，企業(yè)要將會(huì)計(jì)部門的職能獨(dú)立與其他部門別離。因?yàn)闀?huì)計(jì)部門的掌握著企業(yè)的命脈，一些數(shù)據(jù)是需要保密的，越少的人接觸越好。然后還要?jiǎng)e離會(huì)計(jì)部門工作人員的職能。每個(gè)工作人員有自己的工作職能和要負(fù)責(zé)的局部，根據(jù)工作人員的職能對(duì)其設(shè)置不同的權(quán)限。例如記賬的工作人員只有對(duì)數(shù)據(jù)輸入和查找的權(quán)限，

5、沒有修改的權(quán)限。這樣就保證了數(shù)據(jù)不被喪失和泄露。假如數(shù)據(jù)發(fā)生了喪失和泄露，也可以根據(jù)其職責(zé)找到相關(guān)人員。二進(jìn)步硬件設(shè)施和軟件系統(tǒng)的平安性在硬件設(shè)施方面，主要是要想方法盡可能的在數(shù)據(jù)喪失或被修改后如何對(duì)其進(jìn)展修復(fù)，所以就要定期的對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)展備份，將數(shù)據(jù)備份到其他的存儲(chǔ)介質(zhì)中，這樣一旦數(shù)據(jù)因硬件故障喪失，通過存儲(chǔ)介質(zhì)就可以對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)展恢復(fù)了。企業(yè)在選擇會(huì)計(jì)電算化軟件的過程中要適當(dāng)?shù)目紤]軟件的平安性，不要只考慮系統(tǒng)的功能。三數(shù)據(jù)的輸入輸出控制在會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制中，要嚴(yán)格的控制數(shù)據(jù)的輸入和輸出，在數(shù)據(jù)的輸入和輸出的過程中要加強(qiáng)數(shù)據(jù)的內(nèi)部審計(jì)，對(duì)輸出的數(shù)據(jù)屢次進(jìn)展的審計(jì)，理解輸入的數(shù)據(jù)是否與書面材料或原

6、始記錄一致。假如有錯(cuò)誤要及時(shí)的對(duì)其進(jìn)展修改。數(shù)據(jù)的輸出也要進(jìn)過審計(jì)，查看數(shù)據(jù)輸出的是否正確，格式是否符合要求。如不符合，在輸出前找到原因進(jìn)展修改。四及時(shí)更新和維護(hù)軟件、進(jìn)步工作人員綜合素質(zhì)企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)要及時(shí)的更新和維護(hù)，企業(yè)要選擇先進(jìn)的、實(shí)用的、平安性強(qiáng)的且符合本公司開展?fàn)顩r和開展形式的電算化系統(tǒng)。系統(tǒng)的維護(hù)要有專門的人來負(fù)責(zé)，這要就保證了數(shù)據(jù)的平安性，有了符合公司的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)還要進(jìn)步工作人員的綜合素質(zhì)，要加強(qiáng)工作人員的責(zé)任心，有了責(zé)任心對(duì)工作就有了積極的態(tài)度，還要在軟件更新和維護(hù)時(shí)對(duì)相關(guān)的工作人員進(jìn)展培訓(xùn)，培訓(xùn)工作人員對(duì)軟件的使用方法，軟件的相關(guān)知識(shí)等，來進(jìn)步工作人員的綜合素質(zhì)。五加強(qiáng)檔案管理在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中要加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的檔案管理，首先就要將檔案的建立、存檔、復(fù)制、調(diào)用和修改等由專門的工作人員來負(fù)責(zé)，檔案管理的內(nèi)容包括企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)狀況、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)、企業(yè)的資產(chǎn)狀況等，有了這些檔案數(shù)據(jù)，企業(yè)就可以根據(jù)這些信息做好相應(yīng)的開展對(duì)策。六完善企業(yè)電算化管理的內(nèi)部控制制度公司要對(duì)企業(yè)電算化管理的內(nèi)部控制設(shè)置相應(yīng)的管理制度，如要求相關(guān)的工作人員要遵守公司的規(guī)定，在分開工作崗位時(shí)要將計(jì)算機(jī)加密，工作室要鎖好。不能越權(quán)操作，要建立操作員的操作日志，記錄操作員的操作過程等。違背制度的員工公司要給予相應(yīng)的合理的處分