工程項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管控要點(diǎn)

1、工程項(xiàng)目工程立項(xiàng)工程立項(xiàng)工程設(shè)計(jì)工程招標(biāo)包括工程立項(xiàng)、工程設(shè)計(jì)、工程招標(biāo)、工程建設(shè)和工程竣工驗(yàn)收等主要流程.工程項(xiàng)目中的項(xiàng)目投資概算、投資可行性分析、工程資金預(yù)算、資金管理、成本管理、決算管理、工程效益評(píng)價(jià)等，都是財(cái)務(wù)管控的重點(diǎn)內(nèi)容。財(cái)務(wù)管控包含兩層涵義:財(cái)務(wù)管理 與財(cái)務(wù)把握.財(cái)務(wù)管控包括以下方面：會(huì)計(jì)系統(tǒng)把握、全面預(yù)算把握、資金管理把握、 成本管理把握、授權(quán)批準(zhǔn)把握、內(nèi)部報(bào)告把握、管理信息系統(tǒng)把握及內(nèi)部審計(jì)把握。對(duì) 作完成，必要時(shí)還需聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu),其具體形式類(lèi)似于財(cái)務(wù)管理與跟蹤 審計(jì)的“混合體。企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)管控的作用,授權(quán)財(cái)務(wù)部門(mén)及內(nèi)部審計(jì)部門(mén) ,確保相對(duì)獨(dú)立性。二、

2、工程項(xiàng)目各流程財(cái)務(wù)管控的要點(diǎn)1、工程立項(xiàng)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管控措施：1)、參與財(cái)務(wù)可行性爭(zhēng)辯的成員、專業(yè)機(jī)構(gòu)不得參與項(xiàng)目評(píng)審和決策；2面記錄進(jìn)行備案；、在評(píng)審與決策過(guò)程中，須有財(cái)務(wù)領(lǐng)域的專業(yè)人員參與，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目投資方案、投、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)參與或者列席評(píng)審決策會(huì)議，并作記錄和評(píng)價(jià).2、工程設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管控措施：1;2)、組織工程、技術(shù)、財(cái)務(wù)、內(nèi)審等部門(mén)的相關(guān)專業(yè)人員或托付具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)編制的預(yù)算真實(shí)、完整和精確進(jìn)行審核；3對(duì)確需進(jìn)行的變更，須有財(cái)務(wù)審批環(huán)節(jié)；4)3、工程招標(biāo)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管控措施： 觀公正地進(jìn)行評(píng)標(biāo)；定標(biāo)階段主要審查是否以適合投標(biāo)工程的綜合條件確定中標(biāo)單位;、財(cái)務(wù)部門(mén)參與重大合

3、同談判、簽訂過(guò)程，財(cái)務(wù)部門(mén)或內(nèi)審部門(mén)需要就合同草案 進(jìn)行審查，確定合同條款和內(nèi)容是否完整正確。4、工程建設(shè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管控措施(資金管理和成本管理是財(cái)務(wù)管控核心內(nèi)容）、建立項(xiàng)目資金管理制度，工程資金回收與使用的責(zé)任及權(quán)力歸屬項(xiàng)目部，公司 財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理資金的撥付、調(diào)配，項(xiàng)目部不得擅自對(duì)外籌資;、項(xiàng)目部編制項(xiàng)目資金需求預(yù)算，每周或每月按期依據(jù)工程進(jìn)度向公司財(cái)務(wù)資金 需求方案和資金執(zhí)行報(bào)告，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)資金預(yù)算的審查和平衡，報(bào)資金管理部批準(zhǔn)并撥付；、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)依據(jù)項(xiàng)目部送達(dá)的工程進(jìn)度報(bào)告，依據(jù)設(shè)計(jì)、施工、訂貨等有關(guān)合 ,須經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及工程管理負(fù)責(zé)人簽字，內(nèi)審部門(mén)履行跟蹤審計(jì)職能；4),隨時(shí)

4、監(jiān)控貨幣資金存量,合理支配資金使用，依據(jù)合同條款,盡量削減一次性付款的比例,拉長(zhǎng)付款期限，增加付款階段的次數(shù)，降低每次付款比例，增加延期支付條款等 , 以獵取資金的時(shí)間價(jià)值,不應(yīng)違規(guī)預(yù)支，也不得無(wú)故拖欠；,只有在變更文件齊備,變更工程量的計(jì)算 經(jīng)過(guò)監(jiān)理機(jī)構(gòu)復(fù)核并簽字確認(rèn)的狀況下,財(cái)務(wù)部門(mén)方可同意支付；、公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一從源頭把握核算口徑，加強(qiáng)信息系統(tǒng)把握管理，合理設(shè)置工程 、設(shè)備臺(tái)賬，確保工程入賬數(shù)據(jù)的真實(shí)、精確;,項(xiàng)目部應(yīng)設(shè)置固定 資產(chǎn)臺(tái)賬，妥當(dāng)管理正在使用、暫閑置的固定資產(chǎn)。內(nèi)審部門(mén)可實(shí)行不定期盤(pán)點(diǎn)的方式,確認(rèn)資產(chǎn)狀況是否存在項(xiàng)目部擅自出租、出借設(shè)備等；,定期編制材料設(shè)備和 材料選購(gòu)方案報(bào)公

5、司材料管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行選購(gòu)，重大設(shè)備和大宗材料的選購(gòu)須接受招標(biāo)方式；9)、財(cái)務(wù)部門(mén)需依據(jù)工程進(jìn)度、預(yù)算用量、價(jià)格走勢(shì)及市場(chǎng)供應(yīng)狀況等諸多因素計(jì)算確定適度材料庫(kù)存量，作為審批選購(gòu)材料的依據(jù)；0,對(duì)掛賬成本要求項(xiàng)目部出具書(shū)面資料；5、工程驗(yàn)收環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管控措施：、明確財(cái)務(wù)部門(mén)在竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)的職責(zé)范圍，健全竣工驗(yàn)收各項(xiàng)管理制度，明確 竣工驗(yàn)收的條件、標(biāo)準(zhǔn)、程序等；、財(cái)務(wù)人員應(yīng)會(huì)同業(yè)務(wù)人員以及監(jiān)理單位，定期依據(jù)所把握的工程項(xiàng)目進(jìn)度核對(duì) 項(xiàng)目固定資產(chǎn)暫估人賬；3)、內(nèi)審部門(mén)先自行審核工程竣工決算，再依據(jù)企業(yè)內(nèi)控規(guī)范的要求，托付具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)，未經(jīng)審核和審計(jì)的不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)；6

6、、竣工結(jié)算環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管控重點(diǎn)：1;2)、審核工程量計(jì)算精確性、工程量計(jì)算規(guī)章與計(jì)價(jià)規(guī)范或定額是否全都；3、審核結(jié)算單價(jià)時(shí)是否嚴(yán)格執(zhí)行合同商定或現(xiàn)行的計(jì)價(jià)原則、方法；5審核費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否嚴(yán)格執(zhí)行合同商定的費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定；7、竣工決算審核的財(cái)務(wù)管控重點(diǎn)：1,比例的真實(shí)性和合法性；2,分?jǐn)偸欠窈侠?、審核各種非正常損失費(fèi)用的真實(shí)性，核銷(xiāo)是否經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)的審核批準(zhǔn)；、檢查工程項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)，核實(shí)交付使用的固定資產(chǎn)是否真實(shí)、是否辦理了驗(yàn)收手續(xù)等;、審核是否按會(huì)計(jì)制度編報(bào)工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)表,決算中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否按會(huì) 計(jì)賬面有關(guān)科目的實(shí)際余額或依據(jù)有關(guān)科目的發(fā)生額進(jìn)行分析計(jì)算后填列 ,有無(wú)多計(jì)、重計(jì)工程成本；、工程竣工后，清理核實(shí)各種節(jié)省的材料、設(shè)備、施工機(jī)械工具