XX冷藏物流有限公司財(cái)務(wù)部管理實(shí)施細(xì)則(doc 16)

1、目 錄0 總則. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 221 會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)與會(huì)會(huì)計(jì)人員員. . . . . . . . . . . . . . 22 股份公公司與各各分公司司的財(cái)務(wù)務(wù)關(guān)系. . . . . . . . . 223 財(cái)務(wù)管管理和核核算分工工. . . . . . . . . . . . . . 24 資金的的籌集與與管理. . . . . . . . . . . . . . . 335 流動(dòng)資資產(chǎn)的管管理. . . . . . . . . . . . . . . . 46 固定資資產(chǎn)及在在建工程程的管理理. . . . . . . . .

2、 . . 87 長(zhǎng)期待待攤費(fèi)用用、無(wú)形形資產(chǎn)及及其他資資產(chǎn)的管管理. . . . 8 對(duì)外投投資的管管理. . . . . . . . . . . . . . . . 129 成本本和費(fèi)用用的管理理. . . . . . . . . . . . . . . . . . 1210 營(yíng)營(yíng)業(yè)收入入、利潤(rùn)潤(rùn)和利潤(rùn)潤(rùn)收入的的管理. . . . . . . . . . . . . . 114 11 財(cái)財(cái)務(wù)監(jiān)督督. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 12 財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告和財(cái)務(wù)務(wù)評(píng)價(jià). . . . . . . . . . . . . . 15 13 會(huì)會(huì)計(jì)工作作交接.

3、 . . . . . . . . . . . . . . . . 16 14 其其他. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 177 15 附附則. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 177總 則為了適應(yīng)我我國(guó)社會(huì)會(huì)主義市市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)發(fā)展的的需要，規(guī)規(guī)范盧氏氏興業(yè)（以以下簡(jiǎn)稱(chēng)稱(chēng)“公司”）財(cái)務(wù)務(wù)行為，加加強(qiáng)財(cái)務(wù)務(wù)管理和和經(jīng)濟(jì)核核算，保保護(hù)投資資者和債債權(quán)人的的合法權(quán)權(quán)益，公公司根據(jù)據(jù)企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則、股股份有限限公司會(huì)會(huì)計(jì)制度度、企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告條例例以及及國(guó)家其其他有關(guān)關(guān)法律法法規(guī)，并并考慮公公司具體體

4、情況，制制定本辦辦法。該制度適用用于本公公司、分分公司及及控股子子公司。1. 會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)與與會(huì)計(jì)人人員1.1公司司設(shè)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)部部（以下下簡(jiǎn)稱(chēng)“財(cái)會(huì)部部”），分分公司設(shè)設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)科（以以下簡(jiǎn)稱(chēng)稱(chēng)“財(cái)會(huì)科科”。）1.2公司司的會(huì)計(jì)計(jì)主管由由總經(jīng)理理提名，報(bào)報(bào)董事會(huì)會(huì)批準(zhǔn)并并聘任；財(cái)會(huì)部部對(duì)分公公司的會(huì)會(huì)計(jì)主管管實(shí)行委委派制，其編編制在財(cái)財(cái)會(huì)部。分分公司的的一般會(huì)會(huì)計(jì)人員員編制在在分公司司，由分分公司的的會(huì)計(jì)主主管提名名，經(jīng)分公司總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后,方可聘聘任。1.3公司司和分公公司根據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)需要要配備持持有會(huì)計(jì)計(jì)從業(yè)資資格證書(shū)書(shū)的會(huì)計(jì)計(jì)人員。擔(dān)擔(dān)任財(cái)會(huì)會(huì)部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)人的，除除取得會(huì)會(huì)計(jì)從業(yè)業(yè)

5、資格證證書(shū)外，還還應(yīng)當(dāng)具具備會(huì)計(jì)計(jì)師以上上專(zhuān)業(yè)技技術(shù)資格格。2.公司與與分公司司的財(cái)務(wù)務(wù)關(guān)系2.1公司司作為法法人單位位，對(duì)出出資者承承擔(dān)保值值增值的的責(zé)任，對(duì)對(duì)外代表表整個(gè)公公司，依依法獨(dú)立立享有民民事權(quán)利和承承擔(dān)民事事義務(wù)。獨(dú)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)營(yíng)，獨(dú)立立核算，統(tǒng)統(tǒng)一納稅稅。2.2 分分公司不不具有法法人資格格，實(shí)行行公司統(tǒng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下的自自主經(jīng)營(yíng)營(yíng)，單獨(dú)獨(dú)核算。2.3 公公司對(duì)分分公司實(shí)實(shí)行指標(biāo)標(biāo)考核和和管理，每每年年末末下達(dá)下下一年度度的主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收收入、利利潤(rùn)、成成本費(fèi)用、應(yīng)收收賬款周周轉(zhuǎn)率等等財(cái)務(wù)指指標(biāo)以及及其他各各項(xiàng)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指指標(biāo)，并并負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)指標(biāo)的的實(shí)際完完成情況進(jìn)行檢檢查和考考核。2.

6、4 經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同或協(xié)議議原則上上由股份份公司統(tǒng)統(tǒng)一對(duì)外外簽訂。對(duì)對(duì)于經(jīng)常常發(fā)生的的或數(shù)額額較小的的合同或或協(xié)議，公司可可委托各各分公司司簽訂。分分公司應(yīng)應(yīng)于年末末將各種種經(jīng)濟(jì)合合同分類(lèi)類(lèi)裝訂成成冊(cè)在分分公司歸歸檔。2.5 公公司為投投資決策策中心，根根據(jù)股東東大會(huì)決決議，負(fù)負(fù)責(zé)公司司對(duì)內(nèi)和和對(duì)外的的投資決決策，對(duì)對(duì)于新建建或改擴(kuò)建項(xiàng)目目要在充充分論證證其經(jīng)濟(jì)濟(jì)上的合合理性和和技術(shù)上上的可行行性的基基礎(chǔ)上，由由公司制制訂出切切實(shí)可行的投投資方案案并統(tǒng)一一組織實(shí)實(shí)施。2.6 公公司為資資金管理理中心，負(fù)負(fù)責(zé)統(tǒng)一一籌措和和統(tǒng)一調(diào)調(diào)度資金金。分公公司需要要資金時(shí)時(shí)，向股股份公司司提出申請(qǐng)，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理

7、批準(zhǔn)后后進(jìn)行資資金的籌籌措工作作，確需需貸款的的，由公公司統(tǒng)貸貸統(tǒng)還。2.7 分分公司為為成本費(fèi)費(fèi)用管理理中心和和利潤(rùn)中中心，要要建立健健全各項(xiàng)項(xiàng)成本費(fèi)費(fèi)用管理理制度和和考核制制度，確保本公司司年度經(jīng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)的完成成。3.財(cái)務(wù)管管理和核核算分工工3.1 公公司財(cái)會(huì)會(huì)部負(fù)責(zé)責(zé)全公司司的財(cái)務(wù)務(wù)管理和和經(jīng)濟(jì)核核算工作作。其基基本任務(wù)務(wù)是：做做好財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的編制、控制、核算算、檢查查、分析析和考核核工作；合理籌籌措和統(tǒng)統(tǒng)一調(diào)度度資金，充充分發(fā)揮揮資金的的使用效效果；負(fù)責(zé)起起草、制制訂和修修訂公司司內(nèi)部的的財(cái)務(wù)管管理制度度和核算算辦法并并組織實(shí)實(shí)施；組組織、指指導(dǎo)分公司的財(cái)財(cái)務(wù)管理理和經(jīng)濟(jì)濟(jì)核算；如

8、實(shí)反反映公司司的財(cái)務(wù)務(wù)狀況和和經(jīng)營(yíng)成成果并依依法計(jì)算算、繳納納稅金；組織編編制和對(duì)對(duì)外報(bào)送送會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表；參參與企業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)決決策，統(tǒng)統(tǒng)籌處理理財(cái)務(wù)工工作中出出現(xiàn)的問(wèn)問(wèn)題。3.2分公公司財(cái)會(huì)會(huì)科的基基本任務(wù)務(wù)是：做做好分公公司的財(cái)財(cái)務(wù)管理理和經(jīng)濟(jì)濟(jì)核算工工作，認(rèn)認(rèn)真落實(shí)實(shí)公司下下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算算，努力力尋求降降低成本本費(fèi)用的的途徑，減減少不合合理的資資金占用用，確保保年度財(cái)財(cái)務(wù)目標(biāo)標(biāo)的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)；嚴(yán)格格執(zhí)行公公司制訂訂的財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度和核核算辦法法并接受受財(cái)會(huì)部部的監(jiān)督督、檢查查、指導(dǎo)導(dǎo)；真實(shí)實(shí)反映本本單位的的財(cái)務(wù)狀狀況和核核算成果果；按期期報(bào)送會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表。3. 3 各級(jí)級(jí)會(huì)計(jì)人人員要嚴(yán)嚴(yán)格按照照財(cái)

9、政部部會(huì)計(jì)計(jì)基礎(chǔ)工工作規(guī)范范的要要求，做做好會(huì)計(jì)計(jì)核算的的基礎(chǔ)工工作和會(huì)會(huì)計(jì)核算算工作。3. 4 會(huì)計(jì)計(jì)憑證、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表、會(huì)計(jì)計(jì)賬薄和和其他會(huì)會(huì)計(jì)資料料要按年年度整理理，及時(shí)時(shí)歸檔，妥妥善保管管。當(dāng)年年的會(huì)計(jì)計(jì)檔案在在年度終終了后，由由會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)保管管二年，期期滿后填填制“會(huì)計(jì)檔檔案案卷卷目錄表表”和“交接清清單”，向檔檔案部門(mén)門(mén)辦理移移交手續(xù)續(xù)。3. 5 公司司財(cái)會(huì)部部主要負(fù)負(fù)責(zé)以下下會(huì)計(jì)科科目的核核算：短短期投資資、短期期投資跌跌價(jià)準(zhǔn)備備、應(yīng)收收股利、應(yīng)應(yīng)收補(bǔ)貼貼款、長(zhǎng)長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資、長(zhǎng)長(zhǎng)期債權(quán)權(quán)投資、長(zhǎng)長(zhǎng)期投資資減值準(zhǔn)準(zhǔn)備、撥撥付所屬屬資金、短短期借款款、長(zhǎng)期期借款、應(yīng)應(yīng)付債券券、應(yīng)交

10、交稅金、遞遞延稅款款、股本本、資本本公積、盈盈余公積積、利潤(rùn)潤(rùn)分配、投投資收益益、所得得稅等；其余科科目原則則上由分分公司財(cái)財(cái)會(huì)科負(fù)負(fù)責(zé)核算算。4. 資金金的籌集集和管理理4. 1 公司籌籌集的資資本可為為國(guó)家資資本金、法法人資本本金及個(gè)個(gè)人資本本金。4. 2. 公司在在籌集股股本的過(guò)過(guò)程中，非非社會(huì)公公眾股的的股東可可以貨幣幣資金入入股，也也可以經(jīng)經(jīng)評(píng)估后后流動(dòng)資資產(chǎn)、固固定資產(chǎn)產(chǎn)和無(wú)形形資產(chǎn)等等非貨幣幣形態(tài)的的資產(chǎn)入入股。以以無(wú)形資資產(chǎn)（不不包括土土地使用用權(quán)）出出資的股股份，不不得超過(guò)過(guò)公司總總股本的的20%；因特特殊情況況，需要要超過(guò)220%的的，應(yīng)經(jīng)經(jīng)有關(guān)部部門(mén)審查查批準(zhǔn)，但但最高不

11、不得超過(guò)過(guò)30%。公司不吸收收投資者者的已設(shè)設(shè)立有擔(dān)擔(dān)保物及及租賃資資產(chǎn)的出出資。4. 3 公司籌籌集的股股本，需需經(jīng)中國(guó)國(guó)注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師驗(yàn)驗(yàn)資并出出具驗(yàn)資資報(bào)告，由由公司據(jù)據(jù)以發(fā)給給股東出出資證明明書(shū)。4. 4 嚴(yán)格股股本管理理，據(jù)實(shí)實(shí)登記股股本種類(lèi)類(lèi)、發(fā)行行股份、每每份面值值、實(shí)繳繳股本數(shù)數(shù)額等事事項(xiàng)。公公司需增增資擴(kuò)股股時(shí)，應(yīng)應(yīng)按有關(guān)關(guān)規(guī)定辦辦理手續(xù)續(xù)。4. 5 公司籌籌集的股股本，在在公司存存續(xù)期間間，投資資者除依依法轉(zhuǎn)讓讓外，不不得以任任何方式式抽資。投投資者按按照出資資比例的的規(guī)定，分分享公司司利潤(rùn)和和分擔(dān)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)及虧虧損。4. 6 公司在在籌集股股本活動(dòng)動(dòng)中，投投資者實(shí)實(shí)際繳付付的出

12、資資額超過(guò)過(guò)股本的的差額（包包括從溢溢價(jià)發(fā)行行中抵銷(xiāo)銷(xiāo)本公司司發(fā)行股股票支付付的手續(xù)續(xù)費(fèi)或傭傭金、股股票印制制成本等等后的溢溢價(jià)凈收收入）、接接受捐贈(zèng)贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)產(chǎn)、住房房公積金金轉(zhuǎn)入、資資產(chǎn)評(píng)估估增值以以及資本本匯率折折算差額額等計(jì)入入資本公公積。資資本公積積金按法法律程序序，可轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)增股本本。4. 7 公司的的負(fù)債分分為流動(dòng)動(dòng)負(fù)債和和長(zhǎng)期負(fù)負(fù)債。 流動(dòng)負(fù)負(fù)債包括括短期借借款、應(yīng)應(yīng)付及預(yù)預(yù)收貨款款、應(yīng)付付票據(jù)、應(yīng)應(yīng)付內(nèi)部部單位借借款、應(yīng)應(yīng)交稅金金、應(yīng)付付股利和和其他應(yīng)應(yīng)付款、預(yù)預(yù)提費(fèi)用用、應(yīng)付付福利費(fèi)費(fèi)用等，作作為流動(dòng)動(dòng)負(fù)債。長(zhǎng)期負(fù)債包包括長(zhǎng)期期借款、應(yīng)應(yīng)付長(zhǎng)期期債券、融融資租入入固定資資產(chǎn)應(yīng)付付

13、款、遞遞延稅款款、住房房周轉(zhuǎn)金金等。4. 8 公司及及分公司司在銀行行分別開(kāi)開(kāi)設(shè)基本本賬戶(hù)。4. 9 公司成成立后，分分公司作作為非獨(dú)獨(dú)立核算算單位，其其貸款由由公司全全部接收收。4.10 公司財(cái)財(cái)會(huì)部負(fù)負(fù)責(zé)全公公司資金金的籌資資工作，籌籌資活動(dòng)動(dòng)必須遵遵循以下下原則：4.10.1 適量量原則：即必須須合理預(yù)預(yù)測(cè)資金金需要量量，將籌籌資金額額控制在在較合理理的水平平，防止盲目籌資資。4.10. 2 時(shí)效性性原則：即財(cái)會(huì)會(huì)部在確確?；I資資適量的的同時(shí)，安安排好資資金的供供應(yīng)時(shí)間間，確保保資金籌籌集與生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)協(xié)調(diào)一一致。4.10. 3 最低成成本原則則：按照照籌資方方式的最最佳組合合進(jìn)行籌籌資

14、，降降低籌資資成本。4.10. 4 資金結(jié)結(jié)構(gòu)合理理原則：既要考考慮利用用負(fù)債經(jīng)經(jīng)營(yíng)提高高收益水水平，也也要考慮慮公司的的償債能能力，使財(cái)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)與獲獲利能力力控制在在合理的的水平。4.11 為為加強(qiáng)資資金管理理，公司司對(duì)貸款款實(shí)行統(tǒng)統(tǒng)貸統(tǒng)還還，分公公司需要要貸款的的應(yīng)提前前十五日日提出申申請(qǐng)，經(jīng)經(jīng)公司主主管財(cái)務(wù)務(wù)副總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后，財(cái)財(cái)會(huì)部統(tǒng)統(tǒng)一向金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)辦理貸貸款手續(xù)續(xù)。4.12 分分公司要要加強(qiáng)對(duì)對(duì)應(yīng)收、預(yù)預(yù)付等往往來(lái)款項(xiàng)項(xiàng)的管理理，隨時(shí)時(shí)與有關(guān)關(guān)單位核核對(duì)并清清理往來(lái)來(lái)賬目，加速資金周周轉(zhuǎn)。同同時(shí)分公公司要加加強(qiáng)對(duì)存存貨的管管理，定定期或不不定期盤(pán)盤(pán)點(diǎn)，年年度終了了前，必必須進(jìn)行行

15、一次全全面的盤(pán)盤(pán)點(diǎn)清查查并及時(shí)時(shí)清理超超儲(chǔ)積壓壓物資，使使儲(chǔ)備資資金保持持在合理理的范圍圍內(nèi)。4.13 財(cái)財(cái)會(huì)部對(duì)對(duì)分公司司占用的的流動(dòng)資資金實(shí)行行定額管管理。分分公司要要加強(qiáng)管管理，減減少不合合理和不不正常的資金金占用，提提高資金金的使用用效率。5. 流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)的管理理5.1 流動(dòng)資資產(chǎn)是指指可以在在一年內(nèi)內(nèi)或一個(gè)個(gè)營(yíng)業(yè)周周期內(nèi)變變現(xiàn)或者者耗用的的資產(chǎn)。主主要包括括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)應(yīng)收及預(yù)預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)、短期期投資、存存貨、待待攤費(fèi)用用等。5.2 貨幣資資金（包包括現(xiàn)金金及各種種存款）的的管理：5.2. 1 公司及及分公司司制訂庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金限額，報(bào)報(bào)經(jīng)銀行行批準(zhǔn)后后執(zhí)行，嚴(yán)嚴(yán)禁超限限額存放放

16、現(xiàn)金。5.2. 2 公司的的現(xiàn)金歸歸屬由財(cái)財(cái)會(huì)部管管理，分分公司的的現(xiàn)金歸歸屬由財(cái)財(cái)會(huì)科管管理。5.2. 3 現(xiàn)金管管理必須須嚴(yán)格按按照國(guó)家家有關(guān)規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。5.2. 4 按照現(xiàn)現(xiàn)金管理理暫行條條例規(guī)規(guī)定的現(xiàn)現(xiàn)金使用用范圍嚴(yán)嚴(yán)格控制制現(xiàn)金的的提取和和使用。規(guī)定范圍以以外和零零星開(kāi)支支超過(guò)110000元以上上的，通通過(guò)銀行行進(jìn)行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬。特特殊情況況必須超超過(guò)規(guī)定定范圍和和結(jié)算起起點(diǎn)使用用現(xiàn)金的的，規(guī)定定審批權(quán)權(quán)限如下下:公司司報(bào)主管管財(cái)務(wù)副副總經(jīng)理理批準(zhǔn)，分分公司需需經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)。5.2. 5 對(duì)現(xiàn)金金收支及及時(shí)登記記，設(shè)置置現(xiàn)金日日記賬，由由出納員員負(fù)責(zé)逐逐筆登記記現(xiàn)金的的收付，做到日清

17、日日結(jié)，賬賬實(shí)相符符，財(cái)會(huì)會(huì)部負(fù)責(zé)責(zé)人要不不定期地地抽查盤(pán)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存存現(xiàn)金。5.2. 6 送取大大額現(xiàn)金金，除出出納員外外，必須須要有其其他會(huì)計(jì)計(jì)人員及及保衛(wèi)人人員共同同保護(hù)。確確有困難難的，由由開(kāi)戶(hù)銀銀行確定定送存時(shí)時(shí)間。出出納員在在送取款款過(guò)程中中，不準(zhǔn)準(zhǔn)做與其其無(wú)關(guān)的的工作，更更不許帶帶現(xiàn)金到到其他場(chǎng)場(chǎng)所。5.2.77 不可用用不符合合財(cái)務(wù)制制度規(guī)定定的憑證證頂替庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金；一切切貨幣資資金收入入，都要要及時(shí)入入賬。不不得將出出售殘料料、廢料料的收入入、罰款款賠款的的收入等等列做賬賬外記錄錄，不許許保留賬賬外公款款。5.2.88 實(shí)行填填寫(xiě)收據(jù)據(jù)、開(kāi)具具發(fā)票、審審核報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)單據(jù)等等與收付付

18、貨幣資資金分開(kāi)開(kāi)制度。出出納人員員收付款款后，要要在有關(guān)關(guān)原始憑憑證上加加蓋收訖訖、付訖訖章，手手續(xù)不全全或不合合法的記記賬憑證證出納人人員不得得支付貨貨幣資金金。5.2.99 出納員員按有關(guān)關(guān)規(guī)定，嚴(yán)嚴(yán)格審查查原始憑憑證和記記賬憑證證，對(duì)違違反制度度規(guī)定及及不合理理的開(kāi)支支，應(yīng)拒拒絕付款款。5.2.110 嚴(yán)格遵遵守銀行行信貸、結(jié)結(jié)算有關(guān)關(guān)規(guī)定，不不準(zhǔn)簽發(fā)發(fā)空頭支支票和遠(yuǎn)遠(yuǎn)期支票票；不準(zhǔn)準(zhǔn)出租出出借銀行行賬戶(hù)，不不積壓延延誤銀行行結(jié)算憑憑證。5.2.111 設(shè)置銀銀行日記記賬，由由出納人人員每日日根據(jù)合合法的記記賬憑證證逐筆登登記并做做到日清清日結(jié)。月月份終了了，及時(shí)時(shí)與銀行行對(duì)賬單單進(jìn)行核

19、核對(duì)，編編制銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表，如如有差額額必須逐逐筆查明明原因，并并及時(shí)處處理。除除特殊情情況外不不允許出出現(xiàn)1個(gè)個(gè)月以上上的未調(diào)調(diào)節(jié)賬項(xiàng)項(xiàng)。5.2.112 領(lǐng)用支支票時(shí)，應(yīng)應(yīng)填具請(qǐng)請(qǐng)款單，并并由其公公司部門(mén)門(mén)經(jīng)理或或分公司司總經(jīng)理理嚴(yán)格審審核簽字字，經(jīng)財(cái)會(huì)部門(mén)審審核制單單蓋章后后，方可可開(kāi)具支支票。領(lǐng)領(lǐng)用支票票三日內(nèi)內(nèi)需將支支票存根根連同發(fā)發(fā)票等有有關(guān)憑證證一并交交財(cái)會(huì)部部門(mén)辦理理報(bào)銷(xiāo)手手續(xù)。逾逾期不報(bào)報(bào)，又無(wú)無(wú)正當(dāng)理理由，財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)有權(quán)對(duì)對(duì)其停止止支票借借用。5.2.113 支票持持有人要要妥善保保管，防防止丟失失，不得得擅自改改變支票票用途。因因支票丟丟失而造造成的經(jīng)經(jīng)濟(jì)損失失

20、，由責(zé)責(zé)任人負(fù)負(fù)責(zé)。發(fā)發(fā)現(xiàn)亂使使用支票票，財(cái)會(huì)會(huì)部門(mén)有有權(quán)令其其糾正，并并有權(quán)停停止經(jīng)辦辦人借用用支票。5.2.114 出納人人員必須須根據(jù)合合法的手手續(xù)簽發(fā)發(fā)支票，嚴(yán)嚴(yán)格控制制簽發(fā)空空白支票票。如確確需簽發(fā)發(fā)空白支支票時(shí)，必必須在支支票上寫(xiě)寫(xiě)明收款款單位、款款項(xiàng)用途途、簽發(fā)發(fā)日期等等。5.2.115 不準(zhǔn)出出租出借借支票，不不準(zhǔn)將蓋蓋好印鑒鑒的空白白支票存存放銷(xiāo)貨貨單位代代為簽發(fā)發(fā)。填錯(cuò)錯(cuò)的支票票要加蓋蓋作廢戳戳記，與與存根一一并保存存。5.2.116 從銀行行取得的的支票應(yīng)應(yīng)由出納納員專(zhuān)人人保管，并并按編號(hào)號(hào)順序簽簽發(fā)。出出納人員員要妥善善保管支支票，實(shí)實(shí)行印鑒鑒分管制制度。5.2.117

21、 出納人人員建立立支票登登記銷(xiāo)號(hào)號(hào)手續(xù)，對(duì)對(duì)簽發(fā)未未報(bào)賬的的空白支支票應(yīng)經(jīng)經(jīng)常進(jìn)行行清理和和催報(bào)。5.2.118 資金金存儲(chǔ)與與調(diào)撥需需經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人批準(zhǔn)。5.2.119 年末末，出納納員應(yīng)將將全年銀銀行對(duì)賬賬單及各各月銀行行調(diào)節(jié)表表裝訂成成冊(cè)歸檔檔保管。5.3 備用金金5.3. 1 出差人人員借款款或采購(gòu)購(gòu)借款，必必須填制制請(qǐng)款單單，注明明出差事事由、時(shí)時(shí)間、地地點(diǎn)，按按規(guī)定批批準(zhǔn)后，由由財(cái)會(huì)部部門(mén)核準(zhǔn)準(zhǔn)借款金金額。5.3. 2 凡在市市內(nèi)采購(gòu)購(gòu)，必須須在三日日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)并歸還還借款，如如不按期期歸還，財(cái)財(cái)會(huì)部門(mén)門(mén)有權(quán)從從借款人人的工資資中一次次或分次次扣清。5.3. 3 禁止非非因公借借款

22、。 5.4 往來(lái)賬賬戶(hù)的管管理流動(dòng)資產(chǎn)中中的往來(lái)來(lái)賬戶(hù)包包括應(yīng)收收票據(jù)、應(yīng)應(yīng)收股利利、應(yīng)收收利息、應(yīng)應(yīng)收賬款款、預(yù)付付賬款、其其他應(yīng)收收款等。5.4. 1 及時(shí)登登記往來(lái)來(lái)款項(xiàng)，準(zhǔn)準(zhǔn)確反映映其形成成。月底底對(duì)各往往來(lái)款項(xiàng)項(xiàng)的余額額列出分分戶(hù)清單單，分析析回收及及增減變變化情況況。5.4. 2 建立往往來(lái)帳戶(hù)戶(hù)結(jié)算的的定期核核對(duì)與清清理制度度。每月月終了對(duì)對(duì)往來(lái)款款項(xiàng)進(jìn)行行全面清清理，對(duì)對(duì)應(yīng)收款款項(xiàng)按其其賬齡長(zhǎng)長(zhǎng)短逐項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)行分分析，每每年必須須派人與與對(duì)方進(jìn)進(jìn)行核對(duì)對(duì)，并妥妥善保管管對(duì)賬資資料。5.4. 3 財(cái)會(huì)科科要及時(shí)時(shí)辦理貨貨款托收收和應(yīng)收收款項(xiàng)的的核對(duì)，并并會(huì)同有有關(guān)部門(mén)門(mén)研究制制訂有效

23、效措施清清理應(yīng)收收款項(xiàng)，促促使資金金及時(shí)回回籠。5.4. 4 銷(xiāo)售部部門(mén)應(yīng)掌掌握客戶(hù)戶(hù)資信及及欠款情情況，負(fù)負(fù)責(zé)催收收貨款，協(xié)協(xié)助財(cái)會(huì)會(huì)部門(mén)核核對(duì)應(yīng)收收賬款。5.4. 5 因債務(wù)務(wù)人破產(chǎn)產(chǎn)或死亡亡以其破破產(chǎn)而造造成的壞壞賬損失失，以法法院出具具的證明明或判決決文件為為確認(rèn)壞壞賬的依依據(jù)。對(duì)對(duì)于超過(guò)過(guò)三年的的應(yīng)收款款項(xiàng)，要要制定催催款計(jì)劃劃，不得得擅自列列做壞賬賬損失，特特別是由由于債務(wù)務(wù)人臨時(shí)時(shí)財(cái)務(wù)狀狀況惡化化或由于于經(jīng)濟(jì)秩秩序混亂亂、互相相拖欠造造成的三三年以上上應(yīng)收款款項(xiàng)，一一律不得得作為壞壞賬損失失核銷(xiāo)。確確實(shí)無(wú)法法收回的的應(yīng)收款款項(xiàng)，需需經(jīng)董事事會(huì)通過(guò)過(guò)并報(bào)主主管財(cái)政政機(jī)關(guān)或或主管稅稅

24、務(wù)部門(mén)門(mén)審批后后，方可可處理。5.4. 6 對(duì)于列列做壞賬賬損失的的應(yīng)收款款項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)保留繼繼續(xù)索債債權(quán)利，并并由責(zé)任任人繼續(xù)續(xù)催收。5.4. 7 嚴(yán)格控控制預(yù)付付款的發(fā)發(fā)生。凡凡需辦理理預(yù)付款款項(xiàng)的，必必須憑雙雙方的合合同或協(xié)協(xié)議，經(jīng)經(jīng)財(cái)會(huì)部部門(mén)審核核后，方方能辦理理付款手手續(xù)，經(jīng)經(jīng)辦人負(fù)負(fù)責(zé)督促促對(duì)方及及時(shí)履行行義務(wù)。5.4. 8 建立應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)登記薄薄，收到到應(yīng)收票票據(jù)后由由出納人人員逐筆筆登記其其編號(hào)、出出票日期期、票面面金額、合合同號(hào)、付付款人、承承兌人、到到期日、收收款日、收收回金額額等，并并根據(jù)需需要或可可能向銀銀行辦理理票據(jù)貼貼現(xiàn)。對(duì)對(duì)于到期期結(jié)清的的票據(jù)要要及時(shí)注注銷(xiāo)。對(duì)對(duì)于

25、到期期對(duì)方未未能支付付或未能能全部支支付的票票據(jù)，協(xié)協(xié)助有關(guān)關(guān)部門(mén)根根據(jù)合同同規(guī)定進(jìn)進(jìn)行追索索賠償，同同時(shí)轉(zhuǎn)入入應(yīng)收賬賬款科目目繼續(xù)催催收。5.4. 9 公司于于中期或或年度終終了根據(jù)據(jù)應(yīng)收帳帳款期末末余額按按賬齡分分析法計(jì)計(jì)提壞帳帳準(zhǔn)備金金，計(jì)入入管理費(fèi)費(fèi)用。計(jì)計(jì)提比例例為：11年以?xún)?nèi)內(nèi)5%，11-2年年10%，2-3年20%，3年年以上30%5.5 存貨的的管理5.5. 1 存貨是是指在生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)過(guò)程中中為消耗耗而儲(chǔ)備備的物資資，包括括：原材材料、燃燃料、低低值易耗耗品、辦辦公用品品、勞動(dòng)動(dòng)保護(hù)品品、自制制半成品品、產(chǎn)成成品、建建筑材料料、修理理備件等等。5.5. 2 存貨按按照實(shí)際際成

26、本計(jì)計(jì)價(jià)。存存貨的發(fā)發(fā)出和領(lǐng)領(lǐng)用采用用加權(quán)平平均法核核算。5.5. 3 公司及及分公司司分別負(fù)負(fù)責(zé)各自自經(jīng)營(yíng)所所需原材材料、燃燃料、低低值易耗耗品、自自制半成成品及其其他存貨貨的采購(gòu)購(gòu)及保管管。5.5.44 存貨的的采購(gòu)及及實(shí)物的的管理。5.5.44.1 公司辦辦公室負(fù)負(fù)責(zé)公司司的低值值易耗品品、辦公公用品、勞勞動(dòng)保護(hù)護(hù)用品、器器皿等的的訂貨、采采購(gòu)及保保管。分分公司供供應(yīng)部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)分分公司的的原材料料、燃料料、低值值易耗品品、辦公公用品、勞勞動(dòng)保護(hù)護(hù)品、外外購(gòu)半成成品的訂訂貨、采采購(gòu)及倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)管理理，并負(fù)負(fù)責(zé)委托托加工產(chǎn)產(chǎn)品的物物資管理理。5.5.44.2 歸歸屬管理理基建的的部門(mén)（或或人員）

27、負(fù)負(fù)責(zé)建筑筑材料的的訂貨及及倉(cāng)庫(kù)管管理。5.5.44.3 歸歸屬管理理生產(chǎn)設(shè)設(shè)備的部部門(mén)（或或人員）負(fù)負(fù)責(zé)生產(chǎn)產(chǎn)、工裝裝、模具具等在用用低值易易耗品歸歸屬管理理。5.5.44.4 生產(chǎn)部部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)在產(chǎn)品品、半成成品的管管理。5.5.44.5 銷(xiāo)銷(xiāo)售部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)產(chǎn)產(chǎn)成品的的管理。5.5.44.6 歸歸屬管理理部門(mén)根根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和和管理的的需要，每每月255日前將將次月用用款計(jì)劃劃報(bào)財(cái)會(huì)會(huì)部門(mén)核核定后，由由歸屬部部門(mén)據(jù)此此組織采采購(gòu)，沒(méi)沒(méi)有用款款計(jì)劃不不得采購(gòu)購(gòu)。大額額物資的的采購(gòu)要要與供應(yīng)應(yīng)單位簽簽訂合同同，財(cái)會(huì)會(huì)部門(mén)要要參加合合同的簽簽訂工作作，并留留存一份份，作為為付款依依據(jù)。5.5.44.

28、7 凡需辦辦理預(yù)付付款項(xiàng)的的，必須須憑合同同或協(xié)議議，經(jīng)財(cái)財(cái)會(huì)部門(mén)門(mén)審核后后，方能能辦理付付款手續(xù)續(xù)，經(jīng)辦辦人負(fù)責(zé)責(zé)事后的的清賬工工作。5.5.44.8 負(fù)責(zé)歸歸屬采購(gòu)購(gòu)部門(mén)要要對(duì)采購(gòu)購(gòu)的質(zhì)量量負(fù)責(zé)。采采購(gòu)存貨貨時(shí)，要要明確規(guī)規(guī)定采購(gòu)購(gòu)的品種種、規(guī)格格、型號(hào)號(hào)、數(shù)量量及質(zhì)量量標(biāo)準(zhǔn)。5.5.44. 99 市市內(nèi)采購(gòu)購(gòu)一般以以轉(zhuǎn)賬支支票進(jìn)行行款項(xiàng)結(jié)結(jié)算。外外地采購(gòu)購(gòu)一般采采用匯票票、托收收承付、電電匯等方方式進(jìn)行行結(jié)算。收收到外地地采購(gòu)的的賬單后后，由歸歸屬部門(mén)門(mén)進(jìn)行審審核并簽簽署意見(jiàn)見(jiàn)，財(cái)會(huì)會(huì)部門(mén)核核對(duì)無(wú)誤誤后據(jù)此此辦理付付款手續(xù)續(xù)。5.5.44.100 存存貨運(yùn)抵抵倉(cāng)庫(kù)后后，采購(gòu)購(gòu)人員要要會(huì)同

29、保保管員進(jìn)進(jìn)行驗(yàn)收收，合格格后（需需質(zhì)量檢檢驗(yàn)的物物資，應(yīng)應(yīng)附檢驗(yàn)驗(yàn)合格證證）填制制入庫(kù)單單，到財(cái)財(cái)會(huì)部門(mén)門(mén)辦理結(jié)結(jié)算手續(xù)續(xù)。如發(fā)發(fā)現(xiàn)與合合同價(jià)格格、數(shù)量量、質(zhì)量量不符或或其他爭(zhēng)爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)應(yīng)在承付付期內(nèi)提提出拒付付理由，通通知財(cái)會(huì)會(huì)部門(mén)拒拒付款。5.5.44.111 歸歸屬部門(mén)門(mén)加強(qiáng)管管理，倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)切實(shí)實(shí)做到物物物有記記錄，入入庫(kù)有驗(yàn)驗(yàn)收，發(fā)發(fā)貨準(zhǔn)確確，每月月盤(pán)點(diǎn)，帳帳實(shí)相符符，消滅滅不合理理倉(cāng)耗，做做到先進(jìn)進(jìn)先出，克克服超儲(chǔ)儲(chǔ)備、超超保存現(xiàn)現(xiàn)象，對(duì)對(duì)消耗用用的主要要原材料料實(shí)行定定額發(fā)料料。5.5.44.122 生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)領(lǐng)用材材料，由由領(lǐng)料單單位完整整地填制制領(lǐng)料單單，并由由領(lǐng)料單單位負(fù)責(zé)

30、責(zé)人及領(lǐng)領(lǐng)料人簽簽字，保保管員根根據(jù)用料料單位當(dāng)當(dāng)月主要要原材料料的消耗耗定額用用料計(jì)劃劃和領(lǐng)料料單發(fā)料料，發(fā)料料后保管管員要及及時(shí)記賬賬。管理理部門(mén)領(lǐng)領(lǐng)用的材材料，須須經(jīng)本部部門(mén)經(jīng)理理審批后后方可發(fā)發(fā)料。5.5.55 低值值易耗品品的管理理。5.5.55. 11 低低值易耗耗品是指指單位價(jià)價(jià)值在220000元以下下、使用用年限在在一年以以?xún)?nèi)的材材料，包包括：生生產(chǎn)中通通用的刀刀具、量量具、模模具、夾夾卡等一一般工具具；具有有某種特特定用途途的專(zhuān)用用工具；容易損損壞或?yàn)闉樯a(chǎn)不不同產(chǎn)品品需要替替換使用用的設(shè)備備；各種種家具、辦辦公用品品和各種種包裝物物等管理理用具。5.5.55. 22 對(duì)對(duì)于

31、購(gòu)入入的金額額較小的的低值易易耗品采采用一次次攤銷(xiāo)法法進(jìn)行攤攤銷(xiāo)。金金額較大大的模具具采用110年攤攤銷(xiāo)法進(jìn)進(jìn)行攤銷(xiāo)銷(xiāo)。5.5.66 倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)保管管員必須須以用料料計(jì)劃、領(lǐng)領(lǐng)料單作作為發(fā)出出材料的的合法依依據(jù)，嚴(yán)嚴(yán)禁憑白白條出庫(kù)庫(kù)。領(lǐng)料料單不得得涂改，各各部門(mén)要要嚴(yán)格把把關(guān)，發(fā)發(fā)現(xiàn)涂改改后要退退回重辦辦，否則則不得發(fā)發(fā)料。倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)保管管員要認(rèn)認(rèn)真登記記庫(kù)存材材料明細(xì)細(xì)賬，并并結(jié)出數(shù)數(shù)量，材材料會(huì)計(jì)計(jì)要及時(shí)時(shí)進(jìn)行稽稽核。5.5.77 為為保證賬賬、卡、物物相符，月月末存貨貨歸屬部部門(mén)要對(duì)對(duì)庫(kù)存材材料進(jìn)行行抽查盤(pán)盤(pán)點(diǎn)，年年度終了了前要組組織一次次全面盤(pán)盤(pán)點(diǎn)清查查。對(duì)于于盤(pán)盈、盤(pán)盤(pán)虧、毀毀損以及及報(bào)廢的

32、的存貨，及及時(shí)查明明原因、數(shù)數(shù)量、金金額，據(jù)據(jù)以編制制存貨盤(pán)盤(pán)點(diǎn)表，經(jīng)經(jīng)財(cái)會(huì)部部門(mén)審核核后，按按規(guī)定程程序，報(bào)報(bào)有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批后分別別情況及及時(shí)處理理。5.5.88 對(duì)對(duì)于下月月繼續(xù)使使用的未未用材料料，月末末由用料料單位辦辦理假退退料手續(xù)續(xù)；對(duì)于于生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)中多多余的不不再使用用的材料料，必須須辦理退退料手續(xù)續(xù)，由退退料單位位填制紅紅字領(lǐng)料料單，將將材料退退回倉(cāng)庫(kù)庫(kù)。各車(chē)車(chē)間、部部門(mén)嚴(yán)禁禁私設(shè)小小倉(cāng)庫(kù)。5.5.99 對(duì)對(duì)外銷(xiāo)售售存貨。凡凡經(jīng)分公公司生產(chǎn)產(chǎn)加工過(guò)過(guò)的，統(tǒng)統(tǒng)一歸屬屬由銷(xiāo)售售部門(mén)辦辦理；凡凡未經(jīng)生生產(chǎn)加工工的統(tǒng)一一歸屬由由供應(yīng)部部門(mén)辦理理；其他他存貨由由低值易易耗品歸歸屬管理理部

33、門(mén)辦辦理；其其他部門(mén)門(mén)不得自自行出售售或無(wú)償償送人。5.5.110 委委托加工工材料管管理。發(fā)發(fā)出材料料或半成成品時(shí)，由由供應(yīng)部部門(mén)根據(jù)據(jù)加工合合同、計(jì)計(jì)劃，編編制委托托加工領(lǐng)領(lǐng)料單，經(jīng)經(jīng)財(cái)會(huì)部部門(mén)審核核后，倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)據(jù)以以發(fā)料。加加工后，財(cái)財(cái)會(huì)部門(mén)門(mén)根據(jù)加加工單位位提交的的加工費(fèi)費(fèi)結(jié)算單單及倉(cāng)庫(kù)庫(kù)驗(yàn)收入入庫(kù)單進(jìn)進(jìn)行結(jié)算算。5.5.114 對(duì)對(duì)于廢品品、廢料料、邊角角余料等等，供應(yīng)應(yīng)部門(mén)應(yīng)應(yīng)會(huì)同財(cái)財(cái)會(huì)部門(mén)門(mén)對(duì)其價(jià)價(jià)值作價(jià)價(jià)。對(duì)于于多余、積積壓的材材料，供供應(yīng)部門(mén)門(mén)與財(cái)會(huì)會(huì)部門(mén)協(xié)協(xié)商后，可可以對(duì)外外調(diào)劑銷(xiāo)銷(xiāo)售。6. 固定定資產(chǎn)及及在建工工程6.1 固定資資產(chǎn)的管管理6.1.11 固定資資產(chǎn)是指指使用

34、年年限在一一年以上上，單位位價(jià)值在在20000元以以上的房房屋、建建筑物、機(jī)機(jī)器、設(shè)設(shè)備、器器具、工工具等。6.1.22 分公司司占用的的固定資資產(chǎn)以及及其他各各種資產(chǎn)產(chǎn)均屬于于公司所所有。為為確保分分公司生生產(chǎn)的正正常進(jìn)行行，公司司對(duì)分公公司占用用的資產(chǎn)產(chǎn)實(shí)行委委托管理理，分公公司負(fù)責(zé)責(zé)其占用用資產(chǎn)的的管理、維維修及核核算，需需要購(gòu)置置固定資資產(chǎn)或?qū)?duì)其占用用的資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行報(bào)報(bào)廢和調(diào)調(diào)出處理理時(shí)，必必須報(bào)經(jīng)經(jīng)公司歸歸屬部門(mén)門(mén)批準(zhǔn)。6.1.33 固定資資產(chǎn)按經(jīng)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)質(zhì)分為房房屋、建建筑物、通通用設(shè)備備、專(zhuān)用用設(shè)備、運(yùn)運(yùn)輸設(shè)備備、電器器設(shè)備、電電子及通通訊設(shè)備備、儀器器儀表及及標(biāo)準(zhǔn)計(jì)計(jì)量設(shè)備備和

35、傳導(dǎo)導(dǎo)設(shè)備九九類(lèi)。6.1.44 固定資資產(chǎn)的計(jì)計(jì)價(jià)可根根據(jù)不同同情況按按照歷史史價(jià)值、重重置完全全價(jià)值等等公允價(jià)價(jià)值計(jì)價(jià)價(jià)。6.1.55 固固定資產(chǎn)產(chǎn)歸屬管管理。6.1.55.1固定定資產(chǎn)實(shí)實(shí)行實(shí)物物和價(jià)值值雙軌管管理。實(shí)實(shí)物實(shí)行行歸屬部部門(mén)分級(jí)級(jí)管理。固固定資產(chǎn)的賬目目和資金金管理由由財(cái)會(huì)部部門(mén)歸屬屬管理。6.1.55.2 固固定資產(chǎn)產(chǎn)實(shí)行兩兩級(jí)管理理，各種種設(shè)備統(tǒng)統(tǒng)一由設(shè)設(shè)備管理理部門(mén)歸歸屬管理理，并負(fù)負(fù)責(zé)固定定資產(chǎn)臺(tái)臺(tái)帳、卡卡片及檔檔案管理理，進(jìn)行行設(shè)備統(tǒng)統(tǒng)一編號(hào)號(hào)，做到到賬卡物物相符，負(fù)負(fù)責(zé)繪制制分管固固定資產(chǎn)產(chǎn)平面分分布圖，特特別是隱隱蔽工程程（如地地下管線線等）的的分布圖圖。各設(shè)設(shè)

36、備使用用單位要要設(shè)立本本單位所所使用的的固定資資產(chǎn)臺(tái)賬賬。6.1.55.3 土土地、房房屋、建建筑物由由負(fù)責(zé)基基建的部部門(mén)歸屬屬管理，負(fù)負(fù)責(zé)設(shè)立立臺(tái)賬、卡卡片及檔檔案，并并繪制平平面圖。6.1.66 固定資資產(chǎn)折舊舊。6.1.66.1 公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)的折舊舊方法采采用直線線法，實(shí)實(shí)行分類(lèi)類(lèi)折舊，按按月計(jì)提提。分類(lèi)固定資資產(chǎn)折舊舊年限：固定資產(chǎn)分分類(lèi) 折折舊年限限機(jī)械設(shè)備 110動(dòng)力設(shè)備 115傳導(dǎo)設(shè)備 220運(yùn)輸設(shè)備 110自動(dòng)化控制制、半自自動(dòng)化控制設(shè)備備 100電子計(jì)算機(jī)機(jī) 55電視機(jī)、復(fù)復(fù)印機(jī)文字處理機(jī)機(jī) 55工具及其他他生產(chǎn)工工具 10生產(chǎn)用房 335受腐蝕生產(chǎn)產(chǎn)用房 225受強(qiáng)腐蝕

37、生生產(chǎn)用房房 155非生產(chǎn)用房房 400簡(jiǎn)易房 10建筑物 206.1.66.2 固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊的的方法采采用直線線法，預(yù)預(yù)計(jì)凈殘殘值率為為3，其其計(jì)算公公式為： 11 - 預(yù)計(jì)凈凈殘值率率 年折舊舊率= 預(yù)計(jì)折折舊年限限 月折舊舊率=年年折舊率率/122 月折舊舊額=固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值月折舊舊率6.1.66.3 折折舊方法法和折舊舊年限一一經(jīng)確定定，不得得隨意變變動(dòng)。6.1.66.4 尚未辦辦理竣工工驗(yàn)收的的已完工工項(xiàng)目，已已交付使使用的，應(yīng)應(yīng)按暫估估價(jià)計(jì)入入固定資資產(chǎn)價(jià)值值，并按按規(guī)定提提取折舊舊。待辦辦理竣工工決算后后，再按按竣工決決算數(shù)調(diào)調(diào)整固定定資產(chǎn)原原價(jià)及已已提折舊舊。6.1.77

38、 固定資資產(chǎn)增減減變動(dòng)的的管理程程序和要要求。6.1.77.1 完工的的房屋、建建筑物在在辦理移移交前，基基建部門(mén)門(mén)要做好好各項(xiàng)清清理工作作，主要要包括基基建項(xiàng)目目檔案資資料的歸歸集整理理、財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資的的盤(pán)點(diǎn)核核實(shí)及債債權(quán)債務(wù)務(wù)的清償償，做到到賬賬、賬賬證、賬賬實(shí)相符符。在此此基礎(chǔ)上上組織編編制“基本建建設(shè)項(xiàng)目目竣工財(cái)財(cái)務(wù)決算算報(bào)表”和“竣工財(cái)財(cái)務(wù)決算算說(shuō)明書(shū)書(shū)”，交實(shí)實(shí)物管理理部門(mén)和和財(cái)會(huì)部部門(mén)審查查核對(duì)，同同時(shí)負(fù)責(zé)責(zé)基建的的部門(mén)按按規(guī)定將將各種經(jīng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)術(shù)資料、圖圖紙移交交檔案室室和實(shí)物物管理部部門(mén)，實(shí)實(shí)物管理理部門(mén)組組織有關(guān)關(guān)部門(mén)對(duì)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收收，填制制工程項(xiàng)項(xiàng)目竣工工驗(yàn)收單單，合格格

39、后使用用部門(mén)辦辦理領(lǐng)用用手續(xù)。財(cái)財(cái)會(huì)部門(mén)門(mén)根據(jù)“基本建建設(shè)項(xiàng)目目竣工財(cái)財(cái)務(wù)決算算報(bào)表”、“工程項(xiàng)項(xiàng)目竣工工驗(yàn)收單單”和“移交單單”進(jìn)行賬賬務(wù)處理理。6.1.77.2 自自制設(shè)備備完工，經(jīng)經(jīng)有關(guān)部部門(mén)檢驗(yàn)驗(yàn)合格后后，并有有完整的的設(shè)計(jì)圖圖紙及技技術(shù)資料料，由固固定資產(chǎn)產(chǎn)歸屬管管理部門(mén)門(mén)進(jìn)行驗(yàn)驗(yàn)收并辦辦理新增增固定資資產(chǎn)移交交手續(xù)，送送交財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)一一份，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入固定定資產(chǎn)。6.1.77.3 有償購(gòu)購(gòu)入。對(duì)對(duì)于有償償購(gòu)入的的固定資資產(chǎn)，由由實(shí)物管管理部門(mén)門(mén)進(jìn)行調(diào)調(diào)研提出出可行性性分析，并并召集規(guī)規(guī)劃發(fā)展展部門(mén)、財(cái)財(cái)會(huì)部門(mén)門(mén)參加的的論證會(huì)會(huì)，進(jìn)行行功能評(píng)評(píng)價(jià)和經(jīng)經(jīng)濟(jì)論證證并形成成結(jié)論，報(bào)報(bào)總經(jīng)理理批準(zhǔn)

40、后后列入公公司購(gòu)建建計(jì)劃。實(shí)實(shí)物管理理部門(mén)組組織采購(gòu)購(gòu)，設(shè)備備到貨后后經(jīng)實(shí)物物管理部部門(mén)驗(yàn)收收合格辦辦理入庫(kù)庫(kù)手續(xù)。不不需要安安裝的設(shè)設(shè)備由使使用部門(mén)門(mén)直接辦辦理領(lǐng)用用手續(xù)。需需要安裝裝的設(shè)備備，由設(shè)設(shè)備部門(mén)門(mén)組織施施工單位位編制預(yù)預(yù)算，財(cái)財(cái)會(huì)部門(mén)門(mén)根據(jù)審審定后的的預(yù)算籌籌措資金，設(shè)備部部門(mén)組織織安裝施施工并對(duì)對(duì)安裝工工程的質(zhì)質(zhì)量和進(jìn)進(jìn)度負(fù)責(zé)責(zé)。安裝裝完畢后后，設(shè)備備部門(mén)組組織編制制結(jié)算，設(shè)設(shè)備管理理部門(mén)組組織規(guī)劃劃、財(cái)會(huì)會(huì)及設(shè)備備使用部部門(mén)進(jìn)行行驗(yàn)收，并并填制驗(yàn)驗(yàn)收單，辦辦理有關(guān)關(guān)移交手手續(xù)。使使用部門(mén)門(mén)辦理領(lǐng)領(lǐng)用手續(xù)續(xù)。6.1.77.4 有償調(diào)調(diào)出。對(duì)對(duì)于不需需用或其其他原因因需要出出售的

41、固固定資產(chǎn)產(chǎn)，由實(shí)實(shí)物管理理部門(mén)提提出申請(qǐng)請(qǐng)，與財(cái)財(cái)會(huì)部門(mén)門(mén)共同論論證作價(jià)價(jià)，經(jīng)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后，辦辦理調(diào)出出手續(xù)。6.1.77.5內(nèi)部部轉(zhuǎn)移。固固定資產(chǎn)產(chǎn)在公司司及分公公司之間間的轉(zhuǎn)移移，包括括未使用用、不需需用的設(shè)設(shè)備拆遷遷入庫(kù)。要要由實(shí)物物管理部部門(mén)辦理理內(nèi)部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)續(xù)，移交交雙方簽簽字后方方可進(jìn)行行轉(zhuǎn)移，同同時(shí)將內(nèi)內(nèi) 部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)續(xù)交財(cái)會(huì)會(huì)部門(mén)一一份，以以進(jìn)行賬賬務(wù)處理理。6.1.77.6 對(duì)對(duì)外捐贈(zèng)贈(zèng)。對(duì)外外捐贈(zèng)的的固定資資產(chǎn)要經(jīng)經(jīng)董事會(huì)會(huì)批準(zhǔn)，捐捐贈(zèng)數(shù)額額較大的的，要經(jīng)經(jīng)股東大大會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)，否則則不得捐捐贈(zèng)。6.1.77.7 租入入、租出出的固定定資產(chǎn)比比照有償償調(diào)入、有有償調(diào)出出

42、的程序序辦理。6.1.77.8 固定定資產(chǎn)的的報(bào)廢清清理。固固定資產(chǎn)產(chǎn)由于正正常損耗耗或非常常損失等等喪失使使用價(jià)值值，由使使用部門(mén)門(mén)提出報(bào)報(bào)廢申請(qǐng)請(qǐng)，實(shí)物物管理部部門(mén)組織織技術(shù)部部門(mén)進(jìn)行行鑒定，確確認(rèn)己報(bào)報(bào)廢后填填制固定定資產(chǎn)報(bào)報(bào)廢單，會(huì)會(huì)同財(cái)會(huì)會(huì)部門(mén)共共同確定定殘值價(jià)價(jià)格，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后后轉(zhuǎn)入報(bào)報(bào)廢清理理。屬于于非正常常原因造造成的報(bào)報(bào)廢，必必須查明明原因和和責(zé)任，根根據(jù)情節(jié)節(jié)輕重向向責(zé)任人人進(jìn)行追追索經(jīng)濟(jì)濟(jì)賠償、行行政處分分、直至至追究法法律責(zé)任任等處罰罰。6.1.77.9 固固定資產(chǎn)產(chǎn)的盤(pán)盈盈盤(pán)虧。盤(pán)盤(pán)盈的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，由實(shí)實(shí)物管理理部門(mén)與與財(cái)會(huì)部部門(mén)共同同確定其其價(jià)值并并進(jìn)行賬賬務(wù)處理理

43、。對(duì)于于盤(pán)虧的的固定資資產(chǎn)要查查明原因因，報(bào)董董事會(huì)及及財(cái)稅機(jī)機(jī)關(guān)審批批后進(jìn)行行賬務(wù)處處理。對(duì)對(duì)造成損損失的責(zé)責(zé)任人，根根據(jù)情節(jié)節(jié)輕重追追索經(jīng)濟(jì)濟(jì)賠償、行行政處分分、直至至追究法法律責(zé)任任等處罰罰。6.1.88 固固定資產(chǎn)產(chǎn)的清查查盤(pán)點(diǎn)。實(shí)實(shí)物管理理部門(mén)要要定期對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)進(jìn)行行抽查盤(pán)盤(pán)點(diǎn)，做做到賬賬賬、賬卡卡、賬實(shí)實(shí)相符。6.1.99 固固定資產(chǎn)產(chǎn)修理的的管理。為為保證固固定資產(chǎn)產(chǎn)的正常常使用和和運(yùn)轉(zhuǎn)，充充分發(fā)揮揮其使用用效能，實(shí)實(shí)物管理理部門(mén)要要嚴(yán)格制制訂固定定資產(chǎn)大大修理間間隔期，定定期對(duì)固固定資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行大大修理。每每年年末末根據(jù)設(shè)設(shè)備情況況，由分分公司提提出大修修理計(jì)劃劃，報(bào)公公司歸

44、屬屬部門(mén)批批準(zhǔn)執(zhí)行行。實(shí)物物管理部部門(mén)組織織編制預(yù)預(yù)算，財(cái)財(cái)會(huì)部門(mén)門(mén)根據(jù)審審定后的的預(yù)算撥撥付資金金。大修修理費(fèi)用用采用待待攤或預(yù)預(yù)提的辦辦法進(jìn)行行核算。6.2 在在建工程程的管理理6.2.11 在在建工程程是指公公司處于于施工前前期準(zhǔn)備備、正在在施工或或雖己完完工但尚尚未交付付使用的的安裝工工程和建建筑工程程。6.2.22 建建立可行行性分析析制度。對(duì)對(duì)于新建建、改擴(kuò)擴(kuò)建和技技改項(xiàng)目目，公司司應(yīng)根據(jù)據(jù)發(fā)展規(guī)規(guī)劃，組組織有關(guān)關(guān)部門(mén)進(jìn)進(jìn)行調(diào)查查研究，就就項(xiàng)目技技術(shù)經(jīng)濟(jì)濟(jì)的可行行性進(jìn)行行初步分分析，并并估算投投資額，籌籌劃可能能的資金金來(lái)源。在在初步分分析的基基礎(chǔ)上進(jìn)進(jìn)行可行行性研究究，就市市場(chǎng)銷(xiāo)

45、售售、生產(chǎn)產(chǎn)成本、原原料能源源供應(yīng)、環(huán)環(huán)保、投投資總額額、資金金來(lái)源、投投資回收收期、利利潤(rùn)增量量等進(jìn)行行論證、計(jì)計(jì)算和估估算，確確保決策策的科學(xué)學(xué)性。6.2.33 建建立立項(xiàng)項(xiàng)審批制制度。在在充分進(jìn)進(jìn)行可行行性論證證后，新新建項(xiàng)目目按基建建程序向向上級(jí)有有關(guān)部門(mén)門(mén)辦理報(bào)報(bào)批審查查手續(xù)，設(shè)設(shè)備技術(shù)術(shù)改造由由公司歸歸屬部門(mén)門(mén)下達(dá)計(jì)計(jì)劃執(zhí)行行。組織織施工部部門(mén)憑有有關(guān)批準(zhǔn)準(zhǔn)文件、計(jì)計(jì)劃等到到財(cái)會(huì)部部辦理用用款申請(qǐng)請(qǐng)手續(xù)，在在資金允允許的條條件下組組織施工工。6.2.44 對(duì)對(duì)于新建建、改建建和技改改項(xiàng)目，公公司采用用招標(biāo)方方式確定定施工單單位并實(shí)實(shí)行項(xiàng)目目投資總總額控制，按照照統(tǒng)一規(guī)規(guī)劃、統(tǒng)統(tǒng)一籌

46、資資的原則則，由公公司負(fù)責(zé)責(zé)組織或或委托分分公司組組織施工工和核算算。財(cái)會(huì)會(huì)部負(fù)責(zé)責(zé)統(tǒng)一籌籌資，并并根據(jù)審審計(jì)后的的預(yù)算、合合同規(guī)定定和工程程進(jìn)度撥撥付工款款，財(cái)會(huì)會(huì)部門(mén)將將嚴(yán)格按按照審計(jì)計(jì)后的基基建投資資項(xiàng)目，作作好事前前、事中中、事后后監(jiān)督和和控制。6.2.55 工工程物資資的采購(gòu)購(gòu)?；ńú块T(mén)應(yīng)應(yīng)根據(jù)工工程設(shè)計(jì)計(jì)和進(jìn)度度編制采采購(gòu)計(jì)劃劃并招標(biāo)標(biāo)采購(gòu)。6.2.66 加加強(qiáng)工程程在建期期間的管管理。基基建部門(mén)門(mén)要加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)施工工的工程程管理，明明確責(zé)任任，進(jìn)行行質(zhì)量監(jiān)控，嚴(yán)嚴(yán)格控制制各項(xiàng)支支出。6.2.77 工程完完工后由由基建部部門(mén)組織織規(guī)劃、財(cái)財(cái)會(huì)及使使用部門(mén)門(mén)進(jìn)行驗(yàn)驗(yàn)收?；ú块T(mén)門(mén)負(fù)責(zé)

47、編編制工程程決算，并經(jīng)過(guò)過(guò)審計(jì)，取取得審計(jì)計(jì)報(bào)告。財(cái)財(cái)會(huì)部門(mén)門(mén)根據(jù)審審計(jì)后的的工程決決算進(jìn)行行帳務(wù)處處理。6.2.88 在建建工程交交付使用用前進(jìn)行行試運(yùn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)形成的的收入，扣扣除稅金金后沖減減在建工工程成本本，發(fā)生生的支出出計(jì)入在在建工程程成本。固固定資產(chǎn)產(chǎn)尚未交交付使用用前或雖雖己交付付使用但但尚未辦辦理竣工工決算前前發(fā)生的的利息支支出和匯匯兌損益益，計(jì)入入在建工工程成本本。7. 長(zhǎng)期待待攤費(fèi)用用、無(wú)形形資產(chǎn)和和其他資資產(chǎn)7.1 長(zhǎng)期期待攤費(fèi)費(fèi)用是指指公司已已經(jīng)支出出，但攤攤銷(xiāo)期在在一年以以上（不不含一年年）的除除開(kāi)辦費(fèi)費(fèi)以外的的其他支支出，包包括固定定資產(chǎn)修修理支出出、固定定資產(chǎn)改改良支出

48、出以及攤攤銷(xiāo)期在在一年以以上的其其他待攤攤費(fèi)用。公公司的長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤攤費(fèi)用按按照受益益年限進(jìn)進(jìn)行攤銷(xiāo)銷(xiāo)。7.2 無(wú)形形資產(chǎn)是是指公司司長(zhǎng)期使使用，但但沒(méi)有實(shí)實(shí)物形態(tài)態(tài)的資產(chǎn)產(chǎn)。包括括專(zhuān)利權(quán)權(quán)、商標(biāo)標(biāo)權(quán)、著著作權(quán)、土土地使用用權(quán)、非非專(zhuān)利技技術(shù)、商商譽(yù)、軟軟件等。7.2.11無(wú)形資資產(chǎn)按照照取得時(shí)時(shí)的實(shí)際際成本計(jì)計(jì)價(jià)。投資者作為為資本金金或者合合作條件件投入的的，按照照評(píng)估確確認(rèn)或者者合同、協(xié)協(xié)議約定定的金額額計(jì)價(jià)。購(gòu)購(gòu)入的，按按照實(shí)際際支出的的價(jià)款計(jì)計(jì)價(jià)。自自行開(kāi)發(fā)發(fā)并且依依法申請(qǐng)請(qǐng)取得的的，按照照開(kāi)發(fā)過(guò)過(guò)程中實(shí)實(shí)際支出出的價(jià)款款計(jì)價(jià)。接接受捐贈(zèng)贈(zèng)的按照照發(fā)票賬賬單所列列金額或或者同類(lèi)類(lèi)無(wú)形資資

49、產(chǎn)市價(jià)價(jià)計(jì)價(jià)。非非專(zhuān)利技技術(shù)和商商譽(yù)的計(jì)計(jì)價(jià)應(yīng)當(dāng)當(dāng)經(jīng)法定定評(píng)估機(jī)機(jī)構(gòu)評(píng)估估確認(rèn)。7.2.22無(wú)形資資產(chǎn)從開(kāi)開(kāi)始使用用之日起起，在有有效使用用期內(nèi)平平均攤?cè)肴牍芾碣M(fèi)費(fèi)。無(wú)形形資產(chǎn)的的有效使使用期按按照下列列原則確確定：法法律和合合同或者者公司申申請(qǐng)書(shū)分分別規(guī)定定有效期期限和受受益年限限的，按按照法定定有效期期限與合合同或者者公司申申請(qǐng)書(shū)規(guī)規(guī)定的受受益年限限孰短的的原則確確定；法法律沒(méi)有有規(guī)定有有效期限限，企業(yè)業(yè)合同或或者公司司申請(qǐng)書(shū)書(shū)中規(guī)定定有受益益年限的的，按照照合同或或者公司司申請(qǐng)書(shū)書(shū)規(guī)定的的受益年年限確定定；法律律和合同同或者公公司申請(qǐng)請(qǐng)書(shū)均未未規(guī)定法法定有效效期限的的按照110年的的期限

50、確確定。無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)的購(gòu)入入和開(kāi)發(fā)發(fā)由公司司統(tǒng)一安安排，不不得隨意意購(gòu)入和和開(kāi)發(fā)。7.3 開(kāi)辦辦費(fèi)。7.3.11開(kāi)辦費(fèi)費(fèi)是指公公司在籌籌建期間間發(fā)生的的費(fèi)用，包包括籌建建期間人人員的工工資、辦辦公費(fèi)、培培訓(xùn)費(fèi)、差差旅費(fèi)、印印刷費(fèi)、注注冊(cè)登記記費(fèi)以及及不計(jì)入入固定資資產(chǎn)和無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)購(gòu)建成成本的匯匯兌損益益、利息息等支出出。7.3.22開(kāi)辦費(fèi)費(fèi)從公司司開(kāi)始生生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)月份份的次月月起，按按照5年年的期限限攤?cè)牍芄芾碣M(fèi)用用。8. 對(duì)外投投資的管管理8.1 投資資指權(quán)益益性投資資和債權(quán)權(quán)性投資資8.2 公司司做為投投資中心心，負(fù)責(zé)責(zé)一切對(duì)對(duì)外投資資的決策策和資金金的籌措措，包括括進(jìn)行可可行性分分析

51、、論論證、立項(xiàng)審審批及評(píng)評(píng)價(jià)考核核。分公公司不得得對(duì)外投投資。8.3 公司司根據(jù)國(guó)國(guó)家法律律、法規(guī)規(guī)規(guī)定，可可以采用用現(xiàn)金、實(shí)實(shí)物、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)等方式式進(jìn)行對(duì)對(duì)外投資資，包括長(zhǎng)期投投資和短短期投資資。8.4 公司司的對(duì)外外投資須須經(jīng)董事事會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)。8.5 公司司對(duì)外投投資額扣扣除從被被投資單單位以利利潤(rùn)轉(zhuǎn)增增的股本本后，不不得超過(guò)過(guò)本公司司凈資產(chǎn)產(chǎn)的500%。技術(shù)改造任任務(wù)重或或生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)資金金不足，以以及對(duì)外外投資報(bào)報(bào)酬率預(yù)預(yù)計(jì)達(dá)不不到銀行行存款利利率的，不得投投資。8.6 公司司以實(shí)物物或無(wú)形形資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行對(duì)外外投資的的，其用用于對(duì)外外投資的的資產(chǎn)原原則上要要進(jìn)行資資產(chǎn)評(píng)估，以資產(chǎn)產(chǎn)評(píng)估后后

52、確認(rèn)的的評(píng)估值值或以合合同、協(xié)協(xié)議約定定的價(jià)值值計(jì)價(jià)。公公司認(rèn)購(gòu)購(gòu)的債券券或股票，按照實(shí)實(shí)際支付付的價(jià)款款計(jì)價(jià)，實(shí)實(shí)際支付付的價(jià)款款中含有有應(yīng)計(jì)利利息或己己宣告發(fā)發(fā)放但尚尚未支付股利的，按按照扣除除應(yīng)計(jì)利利息或應(yīng)應(yīng)收股利利的差額額計(jì)價(jià)。8.7 公司司對(duì)其他他單位的的投資占占該單位位有表決決權(quán)資本本總額220%的的，采用用權(quán)益法法核算。公公司對(duì)其其他單位投資資如占該該單位資資本總額額20%以下的的，采用用成本法法核算。8.8 公司司對(duì)外進(jìn)進(jìn)行債券券投資形形成的溢溢價(jià)或折折價(jià)，采采用直線線法攤銷(xiāo)銷(xiāo)，在債債券到期期前，平平均分期期計(jì)入投資收收益。8.9 公司司對(duì)外投投資需編編制投資資損益明明細(xì)表，詳

53、詳細(xì)反映映公司各各項(xiàng)對(duì)外外投資取取得的收收益或發(fā)發(fā)生的損失。9. 成本和和費(fèi)用的的管理成本管理的的基本職職能是：通過(guò)預(yù)預(yù)測(cè)、控控制、核核算、分分析和考考核，反反映公司司生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果果，挖掘掘降低成成本費(fèi)用用的潛力力，努力力降低成成本費(fèi)用用。9.1 公司司根據(jù)分分公司的的生產(chǎn)能能力、市市場(chǎng)預(yù)測(cè)測(cè)和客戶(hù)戶(hù)訂貨量量，確定定年度目目標(biāo)利潤(rùn)潤(rùn)；在做做好成本本費(fèi)用預(yù)預(yù)測(cè)的基基礎(chǔ)上，負(fù)負(fù)責(zé)核定定、下達(dá)達(dá)分公司司的成本本費(fèi)用指指標(biāo)；制訂公公司統(tǒng)一一的費(fèi)用用開(kāi)支標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)；監(jiān)監(jiān)督、檢檢查分公公司成本本費(fèi)用的的核算和和管理情情況；定定期進(jìn)行行成本費(fèi)費(fèi)用完成成情況的的分析和和考核。9.2 分公公司作為為成本費(fèi)費(fèi)用管理

54、理中心，要要根據(jù)公公司下達(dá)達(dá)的目標(biāo)標(biāo)利潤(rùn)，編編制生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃。分分公司的的生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃要分分解到各各個(gè)生產(chǎn)產(chǎn)部門(mén)，予予以實(shí)施施和考核核。9.3 分公公司要實(shí)實(shí)行成本本費(fèi)用定定額管理理，制定定消耗定定額和生生產(chǎn)費(fèi)用用預(yù)算。分分公司計(jì)計(jì)劃部門(mén)門(mén)和生產(chǎn)產(chǎn)部門(mén)要要根據(jù)每每一種產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量量、規(guī)格格和工藝藝技術(shù)要要求，制制定材料料消耗定定額、工工時(shí)消耗耗定額和和制造費(fèi)費(fèi)用定額額以及根根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃和和消耗定定額編制制的成本本費(fèi)用預(yù)預(yù)算，以以此控制制產(chǎn)品成成本。9.4 產(chǎn)成成品、半半成品、在在產(chǎn)品等等實(shí)物領(lǐng)領(lǐng)用、移移交入庫(kù)庫(kù)必須認(rèn)認(rèn)真、及及時(shí)、完完整加以以記錄和和審核。9.5 目目標(biāo)成本本9.5.11 目標(biāo)標(biāo)成

55、本是是一定時(shí)時(shí)期內(nèi)，在在正常的的生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)條件件下所應(yīng)應(yīng)達(dá)到的的成本目目標(biāo)。產(chǎn)產(chǎn)品的目目標(biāo)總成成本是產(chǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售售總收入入減去總總目標(biāo)利利潤(rùn)和銷(xiāo)銷(xiāo)售稅金金后的差差額；目目標(biāo)成本本一經(jīng)確確定，計(jì)計(jì)劃、設(shè)設(shè)計(jì)、技技術(shù)工藝藝、勞動(dòng)動(dòng)工資、供供應(yīng)、生生產(chǎn)調(diào)度度、財(cái)會(huì)會(huì)等部門(mén)門(mén)都要在在各自的的工作范范圍確保保目標(biāo)成成本的實(shí)實(shí)現(xiàn)。9.5.22 分公司司作為成成本費(fèi)用用管理中中心，要要根據(jù)公公司下達(dá)達(dá)的目標(biāo)標(biāo)利潤(rùn)和和目標(biāo)成成本，加加強(qiáng)對(duì)成成本費(fèi)用用的事前前、事中中、事后后的控制制和管理理，層層層分解成成本費(fèi)用用指標(biāo)，并并嚴(yán)格考考核和獎(jiǎng)獎(jiǎng)懲；每每月認(rèn)真真組織成成本費(fèi)用用分析，及及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)和解決決成本費(fèi)費(fèi)用管理理

56、中存在在的問(wèn)題題，確保保公司下下達(dá)的成成本費(fèi)用用指標(biāo)的的完成；做好成成本費(fèi)用用的歸集集、分配配和計(jì)算算工作，按按期編報(bào)報(bào)成本報(bào)報(bào)表。9.5.33 在開(kāi)發(fā)發(fā)新產(chǎn)品品改造老老產(chǎn)品時(shí)時(shí)，要科科學(xué)預(yù)測(cè)測(cè)產(chǎn)品開(kāi)開(kāi)發(fā)和改改造成本本，預(yù)測(cè)測(cè)新產(chǎn)品品設(shè)計(jì)成成本和老老產(chǎn)品改改造后的的成本；在制定定或改革革產(chǎn)品生生產(chǎn)工藝藝時(shí)，要要進(jìn)行工工藝成本本的預(yù)測(cè)測(cè)分析。9.5.44 在編制制成本預(yù)預(yù)算前，要要進(jìn)行可可比產(chǎn)品品成本降降低指標(biāo)標(biāo)的試算算平衡，進(jìn)進(jìn)行不可可比產(chǎn)品品成本預(yù)預(yù)測(cè)；在在成本預(yù)預(yù)算實(shí)施施過(guò)程中中，要預(yù)預(yù)測(cè)成本本預(yù)算的的完成情情況；在在日常生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理中中，通過(guò)過(guò)技術(shù)經(jīng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)標(biāo)的變動(dòng)動(dòng)預(yù)測(cè)單單位產(chǎn)品品

57、成本及及其變動(dòng)動(dòng)趨勢(shì)。9.5.55. 分公司司材料采采購(gòu)成本本由供應(yīng)應(yīng)部門(mén)和和財(cái)會(huì)部部門(mén)進(jìn)行行控制；材料消消耗定額額由生產(chǎn)產(chǎn)管理部部門(mén)、財(cái)財(cái)會(huì)部門(mén)門(mén)和材料料消耗部部門(mén)進(jìn)行行控制；勞資部部門(mén)對(duì)工工資項(xiàng)目目從消耗耗工時(shí)量量和工時(shí)時(shí)工資率率兩方面面進(jìn)行控控制；對(duì)對(duì)管理費(fèi)費(fèi)用項(xiàng)目目由辦公公室按預(yù)預(yù)算的明明細(xì)項(xiàng)目目進(jìn)行控控制。9.6 各職能能部門(mén)對(duì)對(duì)成本管管理的職職責(zé)9.6.11 規(guī)劃發(fā)發(fā)展部或或計(jì)劃科科負(fù)責(zé)原原始記錄錄的綜合合歸屬管管理工作作，制定定并執(zhí)行行原始記記錄管理理制度，負(fù)負(fù)責(zé)制定定產(chǎn)品及及出售自自制半成成品的出出廠價(jià)格格。9.6.22 生產(chǎn)部部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)制訂生生產(chǎn)定額額，組織織生產(chǎn)合合理調(diào)度度

58、，縮短短生產(chǎn)周周期，減減少在制制品、半半成品的的資金占占用。9.6.33 歸屬管管理技術(shù)術(shù)部門(mén)（或或人員）負(fù)負(fù)責(zé)制定定、修訂訂工藝消消耗定額額，降低低物資消消耗。9.6.44 歸屬管管理質(zhì)檢檢部門(mén)（或或人員）負(fù)負(fù)責(zé)全面面質(zhì)量管管理和產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量量保證體體系的歸歸屬管理理。負(fù)責(zé)責(zé)質(zhì)量原原始記錄錄和質(zhì)量量檢驗(yàn)管管理，提提高產(chǎn)品品合格率率，不斷斷降低廢廢品損失失。9.6.55 銷(xiāo)售部部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)制訂成成品庫(kù)存存定額，節(jié)節(jié)約銷(xiāo)售售費(fèi)用。并并負(fù)責(zé)貨貨款的回回收工作作。9.6.66 供應(yīng)部部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)制訂采采購(gòu)計(jì)劃劃和物資資儲(chǔ)備定定額，降降低采購(gòu)購(gòu)成本。嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行限額發(fā)發(fā)料。9.6.77 歸屬管管理設(shè)備備部門(mén)

59、（或或人員）負(fù)負(fù)責(zé)制訂訂設(shè)備臺(tái)臺(tái)時(shí)定額額，提高高設(shè)備利利用率和和完好率率，編制制設(shè)備修修理預(yù)算算。9.6.88 歸屬管管理動(dòng)力力部門(mén)（或或人員）負(fù)負(fù)責(zé)編制制動(dòng)力消消耗定額額及費(fèi)用用預(yù)算，并并提出動(dòng)動(dòng)力節(jié)約約措施及及計(jì)劃。9.6.99 歸屬管管理基建建部門(mén)（或或人員）負(fù)負(fù)責(zé)制訂訂房屋建建筑物修修理費(fèi)用用預(yù)算，節(jié)節(jié)約修繕繕費(fèi)用開(kāi)開(kāi)支。9.6.110 歸屬管管理勞動(dòng)動(dòng)工資部部門(mén)（或或人員）負(fù)負(fù)責(zé)制訂訂勞動(dòng)定定額、勞勞動(dòng)生產(chǎn)產(chǎn)工時(shí)定定額及原原始記錄錄的歸屬屬管理，并并負(fù)責(zé)制制訂和修修訂產(chǎn)品品工時(shí)定定額。9.6.111 分公司司財(cái)會(huì)部部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)成本核核算工作作。為制制訂產(chǎn)品品價(jià)格提提供資料料；編制制費(fèi)用

60、預(yù)預(yù)算、控控制費(fèi)用用開(kāi)支及及成本分分析工作作；制訂訂成本費(fèi)費(fèi)用管理理辦法，分分解成本本費(fèi)用指指標(biāo)。9.7 成本核核算方法法。分公公司可根根據(jù)各自自的生產(chǎn)產(chǎn)和工藝藝特點(diǎn)及及管理結(jié)結(jié)構(gòu)，制制訂成本本核算方方法。9.8. 成本核核算對(duì)象象。分公公司以完完工產(chǎn)品品及對(duì)外外提供的的各種勞勞務(wù)和產(chǎn)產(chǎn)品為核核算對(duì)象象。9.9 成本核核算以每每月為一一個(gè)成本本計(jì)算期期。9.10 期間費(fèi)費(fèi)用的管管理。期期間費(fèi)用用包括經(jīng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用用、管理理費(fèi)用和和財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用。9.10.1 營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用。根根據(jù)營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用開(kāi)開(kāi)支項(xiàng)目目處理較較復(fù)雜的的特點(diǎn)，實(shí)實(shí)行費(fèi)用用預(yù)算管管理。年年末，由由銷(xiāo)售部部門(mén)編制制下年度度的費(fèi)用用開(kāi)支預(yù)預(yù)算，財(cái)