現(xiàn)金日記賬的登記課件

1、現(xiàn)金日記賬的登記1 現(xiàn)金日記賬的登記1 現(xiàn)金日記賬概念 現(xiàn)金日記賬是由出納人員按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序，根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證或提取現(xiàn)金的銀行存款付款憑證，逐日、逐筆進(jìn)行登記的賬簿。2現(xiàn)金日記賬概念 現(xiàn)金日記賬是由出納人員按照經(jīng)濟(jì)業(yè) 現(xiàn)金日記賬通常使用訂本式賬簿，采用設(shè)有“借方”（或收入）、“貸方”（或支出）、“余額”三欄式結(jié)構(gòu)的賬頁。3 現(xiàn)金日記賬通常使用訂本式賬簿，采用設(shè)有“借方”訂本式賬簿 訂本式賬簿簡稱訂本賬，是在啟用前進(jìn)行順序編號并固定裝訂成冊的賬簿。 啟用訂本式賬簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺頁。由于賬戶固定，不能增加或刪減賬頁，必須充分估計好實

2、際需要，保留空白賬頁，保證賬戶登記的連續(xù)性。4訂本式賬簿 訂本式賬簿簡稱訂本賬，是在啟用前進(jìn)行55 出納人員每天應(yīng)依據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出余額。每日終了將余額數(shù)與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對，以檢查賬實是否相符，做到日清月結(jié)。6 出納人員每天應(yīng)依據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款憑證、付款 填制時根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證填寫“年、月、日”、“憑證編號”、“摘要”各欄?！皩Ψ娇颇俊睓诟鶕?jù)現(xiàn)金收付款憑證上的貸方科目或借方科目填制?！敖璺健睓诟鶕?jù)現(xiàn)金收款憑證或銀行存款、付款憑證中的貸方科目或借方科目填制?！百J方”欄根據(jù)現(xiàn)金付款憑證中的合計金額填寫，填寫后應(yīng)及時結(jié)出余額。7 填制時根據(jù)

3、記賬憑證及所附的原始憑證填寫“年、月、例如 新星公司2016年11月底結(jié)存315元現(xiàn)金（1）2016年12月2日，新星公司從銀行提取現(xiàn)金5500元備用。（修改一下書本）借：庫存現(xiàn)金 5500 貸：銀行存款 55002016 12 2銀付 1銀行存款從銀行提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金5 5 0 0 0 02￥5 5 0 0 0 0林梅8例如 新星公司2016年11月底結(jié)存315元現(xiàn)2016 12 2銀付 1銀行存款從銀行提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金5 5 0 0 0 02￥5 5 0 0 0 0林梅201612 1期初余額2銀付1號從銀行提取現(xiàn)金銀行存款31 5 005 50 0005815 0 092016 12 動

4、動小手練習(xí)（2）（3）（4）（5）（6）第一步：寫出會計分錄；第二步：填入憑證（收、付、轉(zhuǎn)憑證）中；第三步：填入現(xiàn)金日記賬中10動動小手練習(xí)（2）（3）（4）（5）（6）10 （2）2016年12月4日，新星公司采購員王丹因公出差預(yù)借差旅費5000元。分錄？借：其他應(yīng)收款王丹 5000 貸：庫存現(xiàn)金 5000收？付？轉(zhuǎn)？11 （2）2016年12月4日，新星公司采購員王丹2016 12 4現(xiàn)付 1庫存現(xiàn)金從銀行提取現(xiàn)金其他應(yīng)收款5 0 0 0 0 02￥5 0 0 0 0 0林梅借：其他應(yīng)收款王丹 5000 貸：庫存現(xiàn)金 5000 （2）2016年12月4日，新星公司采購員王丹因公出差預(yù)借差旅

5、費5000元。王丹122016 12 （3）2016年12月12日，新星公司采購員王丹出差回來，報銷差旅費4500元，退回多余現(xiàn)金。分錄？借：管理費用 4500 庫存現(xiàn)金 500 貸：其他應(yīng)收款王丹 500013 （3）2016年12月12日，新星公司采購員王丹出 此分錄若用通用記賬憑證，則只填一張，若用專用憑證（收、付、轉(zhuǎn)）則需填兩張記賬憑證：借：管理費用 4500 貸：其他應(yīng)收款王丹 4500借：庫存現(xiàn)金 500 貸：其他應(yīng)收款 500借：管理費用 4500 庫存現(xiàn)金 500 貸：其他應(yīng)收款王丹 5000轉(zhuǎn)賬憑證收款憑證14 此分錄若用通用記賬憑證，則只填一張，若用專用憑2016 12 1

6、21報銷差旅費，退余錢管理費用其他應(yīng)收款王丹4 50 0 0014 50 0 00￥4 50 000￥4 50 0 002016 12 12庫存現(xiàn)金現(xiàn)收 1報銷差旅費，退余錢其他應(yīng)收款5 0 0 0 0林梅1￥ 5 0 0 0 0王丹152016 12 121報銷差旅費， （4）2016年12月12日，職工李平報銷辦公用品費300元。分錄？借：管理費用 300 貸：庫存現(xiàn)金 300收？付？轉(zhuǎn)？16 （4）2016年12月12日，職工李平報銷辦公用品 （4）2016年12月12日，職工李平報銷辦公用品費300元。借：管理費用 300 貸：庫存現(xiàn)金 3002016 12 12現(xiàn)付 2庫存現(xiàn)金報銷辦

7、公用品費管理費用3 0 0 0 02￥ 3 0 0 0 0林梅17 （4）2016年12月12日，職工李平報銷辦公用品 （5）2016年12月25日，從銀行提取現(xiàn)金50000元，備發(fā)工資。分錄？借：庫存現(xiàn)金 50000 貸：銀行存款 50000收？付？轉(zhuǎn)？18 （5）2016年12月25日，從銀行提取現(xiàn)金500 （5）2016年12月25日，從銀行提取現(xiàn)金50000元，備發(fā)工資。借：庫存現(xiàn)金 50000 貸：銀行存款 500002016 12 25銀付 2銀行存款提取現(xiàn)金，備發(fā)工資庫存現(xiàn)金5 0 0 0 0 0 02￥ 5 0 0 0 0 0 0林梅19 （5）2016年12月25日，從銀行提

8、取現(xiàn)金500 （6）2016年12月25日，從銀行提取現(xiàn)金50000元，備發(fā)工資。分錄？借：庫存現(xiàn)金 50000 貸：銀行存款 50000收？付？轉(zhuǎn)？20 （6）2016年12月25日，從銀行提取現(xiàn)金500 （6）2016年12月25日，從銀行提取現(xiàn)金50000元，備發(fā)工資。借：庫存現(xiàn)金 50000 貸：銀行存款 500002016 12 25現(xiàn)付 3庫存現(xiàn)金發(fā)放職工工資應(yīng)付職工薪酬5 0 0 0 0 0 02￥ 5 0 0 0 0 0 0林梅21 （6）2016年12月25日，從銀行提取現(xiàn)金500任務(wù)： 根據(jù)填寫的收款憑證、付款憑證，填寫現(xiàn)金日記賬。22任務(wù)：22201612 1期初余額2銀

9、付1號從銀行提取現(xiàn)金銀行存款550 0005 81500315 004現(xiàn)付1號預(yù)借差旅費其他應(yīng)收款500 00081 50012122525現(xiàn)收1號報銷差旅費，退錢其他應(yīng)收款50 000131 500現(xiàn)付2號報銷辦公用品費管理費用30 0001 01500銀付2號從銀行提取現(xiàn)金銀行存款5000 00051 0150 0現(xiàn)付3號發(fā)放工資應(yīng)付職工薪酬5000 0001 01500核對23201612 1期初余額2銀付1號從銀行提取現(xiàn)金銀 當(dāng)本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬并核對無誤后，期末，包括現(xiàn)金日記賬在內(nèi)，應(yīng)對各種賬簿進(jìn)行結(jié)賬，即結(jié)算處本期發(fā)生額合計和期末余額。結(jié)賬一般在會計期末，如月末、季末和

10、年末進(jìn)行，因此，結(jié)賬分為月結(jié)、季節(jié)和年結(jié)。24 當(dāng)本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬并核對無誤后，期 結(jié)賬時要畫線，表示封賬。月結(jié)、季結(jié)是畫通欄單紅線，年結(jié)是畫通欄雙紅線。（1）月結(jié)的結(jié)賬方法。月末，在最后一筆業(yè)務(wù)行的下面畫一條通欄單紅線，并在其下一行摘要欄寫上“本月合計” ，結(jié)出本月發(fā)生額及余額，并在“本月合計”行的下面再畫一條通欄單紅線。對于每月只有一筆發(fā)生額的賬戶，不需要進(jìn)行本月合計，只在該筆業(yè)務(wù)行的下面畫一條通欄單紅線即可。25 結(jié)賬時要畫線，表示封賬。月結(jié)、季結(jié)是畫通欄單紅線示例本月合計1 01500560000 055300 003126示例本月合計1 01500560000 0553

11、00 003季結(jié)的結(jié)賬方法 需要季結(jié)的賬簿，季末在“本月合計”下一行摘要欄寫上“本季合計”，結(jié)出本季發(fā)生額及余額，并在“本季合計”行的下面再畫一條通欄單紅線。27季結(jié)的結(jié)賬方法 需要季結(jié)的賬簿，季末在“本月合計年結(jié)的結(jié)賬方式 年末，在第12月的“本月合計”行的下一行（如果有季結(jié)的是在“本季合計”行下一行）摘要欄寫上“本年合計”，結(jié)出本年發(fā)生額及余額，在“本年合計”行的下面畫通欄雙紅線。28年結(jié)的結(jié)賬方式 年末，在第12月的“本月合計”行示例本月合計1 01500560000 055300 00本年合計借方合計貸方合計1 01500313129示例本月合計1 01500560000 055300 00本年末余額結(jié)轉(zhuǎn)下年的方法 年終，在“本年合計”行的下一行摘要欄寫上“結(jié)轉(zhuǎn)下年”，將年末余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，即如果是年末借方余額，將年末借方余額填入貸方