姚嵐新形勢下醫(yī)藥企業(yè)財稅與票據(jù)法律風(fēng)險防范

1、新形勢下醫(yī)藥企業(yè)財稅處理和票據(jù)管理法律風(fēng)險防范姚嵐北京市大成律師事務(wù)所 合伙人中國醫(yī)藥企業(yè)管理協(xié)會法律工作部專家律師姚嵐律師師簡介教育背景北京醫(yī)科科大學(xué)醫(yī)醫(yī)學(xué)學(xué)士士中國政法法大學(xué)民民商法碩士職業(yè)履歷歷北京婦產(chǎn)產(chǎn)醫(yī)院：臨床醫(yī)醫(yī)生法國伊諾諾岱克：醫(yī)藥代代表/醫(yī)學(xué)支持持中國新興興醫(yī)藥：產(chǎn)品經(jīng)經(jīng)理北京雙鶴鶴藥業(yè)：市場部產(chǎn)產(chǎn)品經(jīng)理理營銷管理委員員會委員輸液事業(yè)部經(jīng)理經(jīng)濟運行部經(jīng)理發(fā)展規(guī)劃部經(jīng)理法律事務(wù)部經(jīng)理北京市大大成律師師事務(wù)所所投資并購購部合伙伙人醫(yī)藥法律律事務(wù)專專家律師師執(zhí)業(yè)領(lǐng)域域醫(yī)療損害賠償投融資并購企業(yè)法律顧問藥品專利商標(biāo)社會活動動：北京律協(xié)協(xié)醫(yī)療法法律專業(yè)業(yè)委員會會副秘書書長中國政法法大學(xué)點

2、點睛律師師學(xué)院高高級培訓(xùn)訓(xùn)師中國醫(yī)藥藥企業(yè)管管理協(xié)會會法律部部專家律律師中國醫(yī)藥藥經(jīng)濟信信息（米米內(nèi)網(wǎng)）專欄作作家搜狐網(wǎng)健健康頻道道特約撰撰稿人2020-02-08Contents目錄藥品營銷活動法律律風(fēng)險特特點差價率管管控催生生高開走走票傭金金制傭金制不不同主體體的法律律風(fēng)險分分析商業(yè)賄賂賂法律風(fēng)風(fēng)險分析析與控制制主要財稅稅法律風(fēng)風(fēng)險案例例解析主要票據(jù)據(jù)法律風(fēng)風(fēng)險案例例解除財稅風(fēng)險險控制與與票據(jù)管管理建議議內(nèi)容提要要藥品營銷活動主要要法律關(guān)系基于招投投標(biāo)的委委托代理理法律關(guān)關(guān)系基于職務(wù)務(wù)授權(quán)的的代理法法律關(guān)系系基于買賣賣行為的的合同法法律關(guān)系系基于活動動撰稿的的勞務(wù)法法律關(guān)系系基于藥效效觀察

3、的的勞務(wù)法法律關(guān)系系含蓄促銷銷目的的的捐贈法法律關(guān)系系2020-02-08價值鏈各各主體利利益實現(xiàn)現(xiàn)的過程程問題1：醫(yī)藥代代表與醫(yī)醫(yī)生之間間關(guān)系問題2：藥店消消費者與與藥廠之之間關(guān)系系藥品營銷銷活動法法律風(fēng)險險的特點點行業(yè)普遍遍行為多多為法律律法規(guī)明明令禁止止違規(guī)列支支項目多多納入費費用稅前前抵扣企業(yè)制度度對法律律不允許許的行為為未明確確禁止商業(yè)賄賂賂風(fēng)險中中個人與與公司的的關(guān)系高開的稅稅務(wù)風(fēng)險險票據(jù)雜亂亂的財務(wù)務(wù)假賬風(fēng)風(fēng)險2020-02-08刑事風(fēng)險險天上來來 云彩彩隨時會會下雨某醫(yī)藥有有限公司司訴徐某某某企業(yè)業(yè)承包合合同糾紛紛案2020-02-08管控藥品品價格可可采取的的法律手手段中華人

4、民民共和國國價格法法第三十條條 “當(dāng)當(dāng)重要商商品和服服務(wù)價格格顯著上上漲或者者有可能能顯著上上漲，國國務(wù)院和和省、自自治區(qū)、直轄市市人民政政府可以以對部分分價格采采取限定定差價率或者利潤率、規(guī)定限價價、實行提價價申報制制度和調(diào)價備案案制度等干預(yù)措措施?！彼幤穬r格格管理辦辦法（征求意意見稿）第十六條條 國務(wù)務(wù)院價格格主管部部門可以以根據(jù)藥藥品生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營狀狀況和市市場供求求變化等等因素，對期間費用用率、銷售利潤潤率和流通差價價率（額）進進行調(diào)整整。2020-02-08自行確定出廠價發(fā)改委信息平臺備案規(guī)定差價率銷售實際結(jié)算價結(jié)算高開扣稅后返還銷售票據(jù)結(jié)算傭金財務(wù)做賬計入成本降低差價率管管控催生生傭金

5、制制銷售底價出廠價采購價批發(fā)零售實際結(jié)算算價逃稅罪違法勞動用工違反財務(wù)管理商業(yè)賄賂商業(yè)賄賂商業(yè)賄賂法律風(fēng)險公司自然人傭金制銷銷售的不不同主體體的法律律風(fēng)險分分析個體工商商戶合伙企業(yè)業(yè)協(xié)議約定定商業(yè)滲透透互持股權(quán)權(quán)資源配置置銷售評估估信息咨詢詢市場研究究客戶回訪訪心理輔導(dǎo)導(dǎo)營銷培訓(xùn)訓(xùn)專業(yè)會議議設(shè)計新型型服務(wù)型型銷售外外包公司司（CSO)藥店促銷銷員跌倒倒后的麻麻煩什么是商商業(yè)賄賂賂？2020-02-081996年國家工工商行政政管理局局令第60號關(guān)于禁止止商業(yè)賄賄賂行為為的暫行行規(guī)定本規(guī)定所所稱商業(yè)業(yè)賄賂，是指經(jīng)經(jīng)營者為為銷售或或者購買買商品而而采用財財物或者者其他手手段賄賂賂對方單單位或者者個

6、人的的行為。所稱財財物，是是指現(xiàn)金金和實物物，包括括經(jīng)營者者為銷售售或者購購買商品品，假借借促銷費費、宣傳傳費、贊贊助費、科研費費、勞務(wù)務(wù)費、咨咨詢費、傭金等等名義，或者以以報銷各各種費用用等方式式，給付付對方單單位或者者個人的的財物。其他手手段，是是指提供供國內(nèi)外外各種名名義的旅旅游、考考慮等給給付財物物以外的的其他利利益的手手段。反不正當(dāng)當(dāng)競爭法法（1993年）2020-02-08第二條【基本原則則】經(jīng)營者在在市場交交易中，應(yīng)當(dāng)遵遵循自愿愿、平等等、公平平、誠實實信用的的原則，遵守公公認的商商業(yè)道德德。本法所稱稱的不正正當(dāng)競爭爭，是指指經(jīng)營者者違反本本法規(guī)定定，損害害其他經(jīng)經(jīng)營者的的合法權(quán)

7、權(quán)益，擾擾亂社會會經(jīng)濟秩秩序的行行為。本法所稱稱的經(jīng)營營者，是是指從事事商品經(jīng)經(jīng)營或者者營利性性服務(wù)（以下所所稱商品品包括服服務(wù)）的的法人、其他經(jīng)經(jīng)濟組織織和個人人。第八條【禁止商商業(yè)賄賂賂】經(jīng)營營者不得得采用財財物或者者其他手手段進行行賄賂以以銷售或或者購買買商品。在帳外外暗中給給予對方方單位或或者個人人回扣的的，以行行賄論處處；對方方單位或或者個人人在帳外外暗中收收受回扣扣的，以以受賄論論處。經(jīng)營者銷銷售或者者購買商商品，可可以以明示方方式給對方折折扣，可可以給中中間人傭傭金。經(jīng)經(jīng)營者給給對方折折扣、給給中間人人傭金的的，必須須如實入帳。接受折折扣、傭傭金的經(jīng)經(jīng)營者必必須如實實入帳。第二十

8、二二條【商業(yè)賄賂賂行為的的法律責(zé)責(zé)任】經(jīng)營者采采用財物物或者其其他手段段進行賄賄賂以銷銷售或者者購買商商品，構(gòu)構(gòu)成犯罪罪的，依依法追究究刑事責(zé)責(zé)任；不不構(gòu)成犯犯罪的，監(jiān)督檢檢查部門門可以根根據(jù)情節(jié)節(jié)處以一萬萬元以上上二十萬萬元以下下的罰款款，有違法法所得的的，予以以沒收。商業(yè)賄賂賂的行政政責(zé)任反不正當(dāng)當(dāng)競爭法法第二十二二條：經(jīng)經(jīng)營者采采用財物物或者其其他手段段進行賄賄賂以銷銷售或者者購買商商品，構(gòu)構(gòu)成犯罪罪的，依依法追究究刑事責(zé)責(zé)任；不不構(gòu)成犯犯罪的，監(jiān)督檢檢查部門門可以根根據(jù)情節(jié)節(jié)處以一一萬元以以上二十十萬元以以下的罰罰款，有有違法所所得的，予以沒沒收。關(guān)于禁止止商業(yè)賄賄賂行為為的暫行行規(guī)定

9、：經(jīng)營者違違反本規(guī)規(guī)定以行行賄手段段銷售或或者購買買商品的的，由工工商行政政管理機機關(guān)依照照反不不正當(dāng)競競爭法第二十十二條的的規(guī)定，根據(jù)情情節(jié)處以以一萬元元以上二二十萬元元以下的的罰款，有違法法所得的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)予以沒沒收；構(gòu)構(gòu)成犯罪罪的，移移交司法法機關(guān)依依法追究究刑事責(zé)責(zé)任。有有關(guān)單位位或者個個人購買買或者銷銷售商品品時收受受賄賂的的，由工工商行政政管理機機關(guān)按照照前款的的規(guī)定處處罰；構(gòu)構(gòu)成犯罪罪的，移移交司法法機關(guān)依依法追究究刑事責(zé)責(zé)任。藥品管理理法：對實施施商業(yè)賄賄賂的藥藥品企業(yè)業(yè)、醫(yī)療療機構(gòu)可可以吊銷銷企業(yè)營營業(yè)執(zhí)照照、藥品品生產(chǎn)許許可證、藥品經(jīng)經(jīng)營許可可證、對對接受商商業(yè)賄賂賂的執(zhí)業(yè)

10、業(yè)醫(yī)師可可吊銷執(zhí)執(zhí)業(yè)證書書。2020-02-082006反商業(yè)賄賄賂風(fēng)暴暴主要事事件導(dǎo)火索2005年5月天津德德普案；高官鄭筱萸受受賄罪中中法律的的艱難；典型重慶醫(yī)院院院長受受賄案；體會揚州醫(yī)藥藥代表行行賄案；影響醫(yī)院患者者家屬上上訪；2020-02-082020-02-08商業(yè)賄賂賂中違紀(jì)紀(jì)、違法法和犯罪罪的關(guān)系系違法違紀(jì)犯罪2020-02-08賄賂類犯犯罪的犯犯罪構(gòu)成成主體要件行賄方受賄方主觀要件排擠競爭對手主觀過錯客觀要件實際發(fā)生客體要件正常競爭的交易活動市場經(jīng)濟的自愿平等有償原則2020-02-08賄賂類犯犯罪八種種罪名（1）非國家家工作人人員受賄賄罪（刑刑法第一一百六十十三條）（2）

11、對非國國家工作作人員行行賄罪（刑法第第一百六六十四條條）（3）受賄罪罪（刑法法第三百百八十五五條）（4）單位受受賄罪（刑法第第三百八八十七條條）（5）行賄罪罪（刑法法第三百百八十九九條）（6）對單位位行賄罪罪（刑法法第三百百九十一一條）（7）介紹賄賄賂罪（刑法第第三百九九十二條條）（8）單位行行賄罪（刑法第第三百九九十三條條）賄賂類犯犯罪刑法法規(guī)定第三百八八十九條條【公務(wù)行賄賄罪】為謀取不不正當(dāng)利利益，給給予國家家工作人人員以財財物的，是行賄賄罪。在經(jīng)濟往往來中，違反國國家規(guī)定定，給予予國家工工作人員員以財物物，數(shù)額額較大的的，或者者違反國國家規(guī)定定，給給予予國家工工作人員員以各種種名義的的回

12、扣、手續(xù)費費的，以以行賄論論處。因被勒索索給予國國家工作作人員以以財物，沒有獲獲得不正正當(dāng)利益益的，不不是行賄賄。第三百九九十條【對犯行賄賄罪的處處罰】對犯行賄賄罪的，處五年年以下有有期徒刑刑或者拘拘役；因因行賄謀謀取不正正當(dāng)利益益，情節(jié)節(jié)嚴(yán)重的的，或者者使國家家利益遭遭受重大大損失的的，處五五年以上上十年以以下有期期徒刑；情節(jié)特特別嚴(yán)重重的，處處十年以以上有期期徒刑或或者無期期徒刑，可以并并處沒收收財產(chǎn)。行賄人在在被追訴訴前主動動交待行行賄行為為的，可可以減輕輕處罰或或者免除除處罰。2020-02-08賄賂類犯犯罪刑法法修訂（2006年6月）2020-02-08第一百六六十四條條【對非國家家

13、工作人人員行賄賄罪】為謀取不不正當(dāng)利利益，給給予公司司、企業(yè)業(yè)或者其他他單位的工作人人員以財財物，數(shù)數(shù)額較大大的，處處三年以以下有期期徒刑或或者拘役役；數(shù)額額巨大的的，處三三年以上上十年以以下有期期徒刑，并處罰罰金。單位犯前前款罪的的，對單單位判處處罰金，并對其其直接負負責(zé)的主主管人員員和其他他直接責(zé)責(zé)任人員員，依照照前款的的規(guī)定處處罰。行賄人在在被追訴訴前主動動交待行行賄行為為的，可可以減輕輕處罰或或者免除除處罰。第一百六六十三條條【非國家工工作人員員受賄罪罪】公司、企企業(yè)或者其他他單位的工作人人員利用用職務(wù)上上的便利利，索取取他人財財物或者者非法收收受他人人財物，為他人人謀取利利益，數(shù)數(shù)額

14、較大大的，處處五年以以下有期期徒刑或或者拘役役；數(shù)額額巨大的的，處五五年以上上有期徒徒刑，可可以并處處沒收財財產(chǎn)。公司、企企業(yè)或者者其他單單位的工工作人員員在經(jīng)濟濟往來中中，利用用職務(wù)上上的便利利，違反反國家規(guī)規(guī)定，收收受各種種名義的的回扣、手續(xù)費費，歸個個人所有有的，依依照前款款的規(guī)定定處罰。受賄罪的的行為表表現(xiàn)（2007年7月）2020-02-08以交易形形式收受受賄賂問問題關(guān)于收受受干股問問題關(guān)于以開開辦公司司等合作作投資名名義收受受賄賂問問題關(guān)于以委委托請托托人投資資證券、期貨或或者其他他委托理理財?shù)拿x收受受賄賂問問題關(guān)于以賭賭博形式式收受賄賄賂的認認定問題題關(guān)于特定定關(guān)系人人“掛

15、名名”領(lǐng)取取薪酬問問題關(guān)于由特特定關(guān)系系人收受受賄賂問問題關(guān)于收受受賄賂物物品未辦辦理權(quán)屬屬變更問問題關(guān)于收受受財物后后退還或或者上交交問題關(guān)于在職職時為請請托人謀謀利，離離職后收收受財物物問題關(guān)于“特特定關(guān)系系人”的的范圍關(guān)于正確確貫徹寬寬嚴(yán)相濟濟刑事政政策的問問題醫(yī)療機構(gòu)構(gòu)商業(yè)賄賄賂犯罪罪的具體體適用醫(yī)療機構(gòu)構(gòu)中的國國家工作作人員，在藥品品、醫(yī)療療器械、醫(yī)用衛(wèi)衛(wèi)生材料料等醫(yī)藥藥產(chǎn)品采采購活動動中，利利用職務(wù)務(wù)上的便便利，索索取銷售售方財物物，或者者非法收收受銷售售方財物物，為銷銷售方謀謀取利益益，構(gòu)成成犯罪的的，依照照刑法第第三百八八十五條條的規(guī)定定，以受受賄罪定定罪處罰罰。醫(yī)療機構(gòu)構(gòu)中的

16、非非國家工工作人員員，有前前款行為為，數(shù)額額較大的的，依照照刑法第第一百六六十三條條的規(guī)定定，以非非國家工工作人員員受賄罪罪定罪處處罰。醫(yī)療機構(gòu)構(gòu)中的醫(yī)醫(yī)務(wù)人員員，利用用開處方方的職務(wù)務(wù)便利，以各種種名義非非法收受受藥品、醫(yī)療器器械、醫(yī)醫(yī)用衛(wèi)生生材料等等醫(yī)藥產(chǎn)產(chǎn)品銷售售方財物物，為醫(yī)醫(yī)藥產(chǎn)品品銷售方方謀取利利益，數(shù)數(shù)額較大大的，依依照刑法法第一百百六十三三條的規(guī)規(guī)定，以以非國家家工作人人員受賄賄罪定罪罪處罰。2020-02-082008年兩高關(guān)關(guān)于辦理理商業(yè)賄賄賂刑事事案件意意見上藥原總總裁吳建建文受賄賄罪因受賄、挪用公公款、貪貪污、隱隱瞞境外外存款,涉案金額額高達5100余萬元,2000年以

17、來,吳建文共共受賄30多筆,涉案金額額高達1187萬余元。接受公司司辦公樓樓改建項項目承包包商郭某某向他行行賄20萬元。向承包商商郭某索索賄12.8萬元購買買車位;當(dāng)年又索索取一輛輛價值51.8萬元的豐豐田越野野車;次年,再次向郭郭某索取取100萬元,用于在北北京購房房。吳建文的的前妻劉劉某提供供了不少少細節(jié):“2003年,在自己家家一處正正裝修的的別墅里里,行賄人吳吳某塞給給我一個個紙袋子子,里面是20萬元現(xiàn)金金?！?003年,山東某醫(yī)醫(yī)藥公司司董事長長彭某向向吳建文文提供了了130萬元,為其在北北京海淀淀區(qū)購買買了兩套套房產(chǎn)。2007年,吳建文收收受上海海韋諾藥藥業(yè)科技技有限公公司負責(zé)責(zé)人

18、石某某提供的的南京棲棲霞區(qū)一一套房產(chǎn)產(chǎn),時價112.7萬元。2020-02-08案發(fā)導(dǎo)火火索：藥藥害事件件行賄賬單單之孤證證能否定定罪？藥商王尊尊合本是是一名結(jié)結(jié)核病醫(yī)醫(yī)生，后后來下海海做生意意。代理理甘肅歧歧黃藥業(yè)業(yè)生產(chǎn)的的“勞克克”牌結(jié)結(jié)核丸。王尊合合這個人人有一個個寫日記記的習(xí)慣慣，會將將受賄人人名稱、藥品名名稱、行行賄時間間、行賄賄方式(給付現(xiàn)金金或者資資金打卡卡)一一記錄錄下來。檢察系統(tǒng)統(tǒng)的人盯盯王尊合合很久了了，因為為有人舉舉報王尊尊合行賄賄。在盯盯王尊合合的過程程之中，辦案人人員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)王尊合合寫日記記的習(xí)慣慣，并且且隨身帶帶著U盤。檢察察人員抓抓捕王尊尊合的時時候發(fā)現(xiàn)現(xiàn)，王尊尊合

19、的日日記就存存在U盤里，名名字叫：結(jié)核丸丸資金流流水賬。有了流流水帳，辦案人人員就方方便多了了，照單單抓人。結(jié)案的的時候發(fā)發(fā)現(xiàn)，從從2006年開始到到2010年5月案發(fā)，王尊合合流水帳帳打印出出來有88頁，行賄賄金額高高達307萬元，王王尊合拿拿下了8區(qū)縣的結(jié)結(jié)核病防防治所以以及一家家醫(yī)院。王尊合案案中，結(jié)結(jié)核病防防治所跟跟醫(yī)院涉涉案人員員有16人，判刑刑的有13人，11人為單位位領(lǐng)導(dǎo)，以所長長為首的的一把手手有6人。還有有2人為財務(wù)務(wù)人員。王尊合合的行賄賄方式很很土，除除了現(xiàn)金金之外，就是送送購物卡卡、電話話卡、過過節(jié)費、送剃須須刀、香香煙、買買餐券等等。2020-02-08醫(yī)藥企業(yè)業(yè)行賄罪

20、罪法律風(fēng)風(fēng)險提示示上市公司司的工作作人員不不屬于國國家工作作人員為他人謀謀取利益益，包括括正當(dāng)利利益和非非正當(dāng)利利益。2009年刑法修修正案（七）將將受賄罪罪的主體體擴展到到國家工工作人員員的近親親屬和關(guān)關(guān)系密切切人，增增加離職職的，退退休的。公司、企企業(yè)人員員不論是是索要還還是非法法收受他他人財物物，只要要是為他他們謀取取利益，無論是是正當(dāng)利利益還是是不正當(dāng)當(dāng)利益，都可以以構(gòu)成非非國家工工作人員員受賄罪罪。而對對公司、企業(yè)人人員行賄賄，則必必須是為為了謀取取不正當(dāng)當(dāng)利益才才能構(gòu)成成對非國國家工作作人員行行賄罪。行為人如如果是被被勒索而而給予公公司、企企業(yè)人員員以財務(wù)務(wù)，又沒沒有獲得得不正當(dāng)當(dāng)

21、利益的的情況下下，一般般不構(gòu)成成行賄罪罪。受賄罪與與行賄罪罪雖為對對向犯，但不必必然同時時構(gòu)成犯犯罪。我國法律律規(guī)定的的行賄罪罪與受賄賄罪的立立案標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)不同。2020-02-08刑事法律律風(fēng)險行政法律律風(fēng)險合資買專利不同營銷銷方式賄賄賂類法法律風(fēng)險險評估向醫(yī)師贈贈送印有有公司標(biāo)標(biāo)識的聽聽診器向醫(yī)師贈贈送印有有公司標(biāo)標(biāo)識的旅旅行包資助醫(yī)學(xué)學(xué)會主辦辦專業(yè)論論壇設(shè)立冠名名基金支支持某協(xié)協(xié)會開展展醫(yī)師培培訓(xùn)邀請醫(yī)師師參加產(chǎn)產(chǎn)品推廣廣會報銷銷費用請醫(yī)師講講課附勞勞務(wù)費請醫(yī)師新新產(chǎn)品應(yīng)應(yīng)用總結(jié)結(jié)付稿酬酬資助3000元幫醫(yī)師師出版?zhèn)€個人專著著資助醫(yī)師師發(fā)表文文章版面面費2000元送節(jié)日購購物卡2000元送所

22、有院院領(lǐng)導(dǎo)節(jié)節(jié)日購物物卡5000元/人為醫(yī)院主主任以上上專家購購買商業(yè)業(yè)保險招標(biāo)前給給招標(biāo)辦辦主任20000元見面禮禮請醫(yī)師全全家假日日旅游支支出20000元送價值8000元的高爾爾夫球桿桿2020-02-08商業(yè)賄賂賂類法律風(fēng)險險的防范建建議企業(yè)管理理層樹立立風(fēng)險意意識確定學(xué)術(shù)術(shù)推廣的的基本方方針關(guān)鍵流程程鼓勵管管控模式式創(chuàng)新定期舉辦辦行業(yè)內(nèi)內(nèi)職務(wù)犯犯罪實例例講座學(xué)會區(qū)分分客觀事事實與法法律事實實完善公司司管理制制度和員員工行為為規(guī)范財務(wù)經(jīng)理理辭職風(fēng)風(fēng)波刑法危害稅收收征管罪罪第二百零零一條【逃稅罪罪】第二百零零二條【抗稅稅罪】第二百零零三條【逃避避追繳欠欠稅罪】第二百零零四條【騙取取出口退退

23、稅罪、偷稅罪罪】第二百零零五條【虛開開增值稅稅專用發(fā)發(fā)票、用用于騙取取出口退退稅、抵抵扣稅款款發(fā)票罪罪】第二百零零五條之之一【虛開發(fā)發(fā)票罪】第二百零零八條【非法法購買增增值稅專專用發(fā)票票、購買買偽造的的增值稅稅專用發(fā)發(fā)票罪；虛開增增值稅專專用發(fā)票票罪、出出售偽造造的增值值稅專用用發(fā)票罪罪、非法法出售增增值稅專專用發(fā)票票罪】第二百一一十條之之一【持有偽造造的發(fā)票票罪】2020-02-08吳金連逃逃避追繳繳欠稅案案2020-02-08佛山市順順德區(qū)金金龍油墨墨化工有有限公司司等偷稅稅案2020-02-08偷稅罪現(xiàn)現(xiàn)已為逃逃稅罪采取銷售售貨物不不開發(fā)票票或少開開發(fā)票的的方法，開設(shè)帳帳外銀行行或私人人

24、賬戶收收取貨款款。涉稅案件一一般調(diào)查查對象：董事長長、總經(jīng)經(jīng)理、財財務(wù)負責(zé)責(zé)人、外外帳會計計人員、內(nèi)帳會會計人員員、開單單人、開開票人、發(fā)貨人人，留守守人、倉倉管員。姜某某逃逃稅案2020-02-08曹伏明等等受賄、行賄、逃稅案案2020-02-082020-02-08企業(yè)家應(yīng)應(yīng)警惕的的主要犯犯罪類型型2020-02-08犯罪類型比例主要罪名職務(wù)類犯罪38%職務(wù)侵占罪（19%）、挪用資金罪（7%）、非國家工作人員受賄罪（3%）、行賄罪（9%）資金類犯罪30%合同詐騙罪（18%）、貸款詐騙罪（3%）、非法吸收公眾存款罪、票據(jù)詐騙罪、集資詐騙罪、信用證詐騙罪、非法集資罪、騙取貸款罪經(jīng)營類犯罪22%非法經(jīng)營罪、走私類犯罪、強迫交易罪、生產(chǎn)銷售偽劣商品罪、內(nèi)幕交易罪、擅自發(fā)行股票罪、操縱證券交易價格罪涉稅類犯罪5.2%逃稅罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪、非法購買增值稅專用發(fā)票罪、非法出售增值稅專用發(fā)票罪、騙取出口退稅罪注冊資金類犯罪2.4%虛報注冊資本罪、抽挑出資罪、虛假出資罪知識產(chǎn)權(quán)類犯罪1%銷售假冒注冊商標(biāo)商品罪、侵犯商業(yè)秘密罪傭金制銷銷售的主主要財務(wù)務(wù)與稅務(wù)務(wù)風(fēng)險資金風(fēng)險險應(yīng)收賬款款風(fēng)險監(jiān)管處罰罰的風(fēng)險險費用處理理的票據(jù)據(jù)風(fēng)險涉嫌商業(yè)業(yè)賄賂風(fēng)風(fēng)險稅務(wù)風(fēng)險險2020-02-08財務(wù)風(fēng)險險的高低低依賴于于