經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第四章練習(xí)題集

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第四章習(xí)題

一、單項選擇題

1.下列關(guān)于稅收與稅法的說法中，正確的是（）。

A.稅收的特征包括強(qiáng)制性、固定性和有償性

B.征稅主體包括各級稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)

C.納稅主體僅指納稅義務(wù)人

D.稅法是指以國家為主體，為實現(xiàn)國家職能，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無償取得財政收入的一種特定分配形式

2.下列各項中，屬于稅法核心要素的是（）。

A.計稅依據(jù)

B.征稅對象

C.稅目

D.稅率

3.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，錯誤的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元（含）以下的企業(yè)，為小規(guī)模納稅人

B.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，可申請不作為小規(guī)模納稅人

C.除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，已登記為小規(guī)模納稅人的企業(yè)不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

D.其他個人不得申請登記為一般納稅人

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于增值稅納稅人的下列表述中，錯誤的是（）。

A.銷售貨物，以銷售方為納稅人

B.提供運(yùn)輸服務(wù)，以運(yùn)輸服務(wù)提供方為納稅人

C.資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品委托人為納稅人

D.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人

5.下列各項中，應(yīng)當(dāng)按銷售貨物征收增值稅的是（）。

A.提供貸款服務(wù)

B.銷售房地產(chǎn)

C.將自產(chǎn)電視機(jī)無償贈送他人

D.將房屋出租

6.納稅人以貨幣投資收取固定利潤或保底利潤按照（）征收增值稅。

A.貸款服務(wù)

B.直接收費(fèi)金融服務(wù)

C.保險服務(wù)

D.金融商品轉(zhuǎn)讓

7.下列行為中，應(yīng)當(dāng)一并按銷售貨物征收增值稅的是（）。

A.銀行從事存、貸款業(yè)務(wù)并銷售金、銀

B.百貨商店銷售商品同時負(fù)責(zé)運(yùn)輸

C.建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)水泥預(yù)制構(gòu)件等建筑材料

D.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時銷售酒水

8.關(guān)于納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，增值稅稅務(wù)處理的下列說法中正確的是（）。

A.屬于混合銷售

B.全部銷售額按銷售貨物繳納增值稅

C.全部銷售額按提供建筑服務(wù)繳納增值稅

D.應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率

9.下列各項中，增值稅稅率為16%的是（）。

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供加工、修理修配服務(wù)

C.提供租賃服務(wù)

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

10.增值稅一般納稅人銷售下列貨物適用10%稅率的是（）。

A.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

B.舊貨

C.古舊圖書

D.農(nóng)產(chǎn)品

11.下列關(guān)于增值稅稅率的表述中，不正確的是（）。

A.煤炭適用10%的稅率

B.圖書適用10%的稅率

C.服裝適用16%的稅率

D.農(nóng)機(jī)配件適用16%的稅率

12.甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額10萬元，同時向?qū)Ψ绞杖“b費(fèi)1000元，已知增值稅稅率為16%，則甲公司本月增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.[100000÷（1＋16%）]×16%＋[1000÷（1＋16%）]×16%＝13931.03（元）

B.100000×16%＝16000（元）

C.100000×16%＋[1000÷（1＋16%）]×16%＝16137.93（元）

D.100000×16%＋1000×16%＝16160（元）

13.某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2018年1月，該個體商店購置一批貨物，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，當(dāng)月零售貨物取得銷售收入22400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為12000元，平均售價為15000元，該商店同類產(chǎn)品的最高銷售價格為18000元。該個體商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅是（）。

A.22400÷（1＋3%）×3%＋15000÷（1＋3%）×3%＝1089.32（元）

B.22400×3%＋15000×3%＝1122（元）

C.22400×3%＋18000×3%＝1212（元）

D.22400÷（1＋3%）×3%＋18000÷（1＋3%）×3%＝1176.7（元）

14.某橡膠制品廠（增值稅一般納稅人）2019年3月份銷售生活用橡膠制品116萬元（含稅），銷售避孕用具50萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，生活用橡膠制品與避孕用品無法劃分耗料情況，則該橡膠制品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）萬元。

A.11.73

B.11.47

C.9.20

D.16.86

15.甲公司為增值稅一般納稅人，本月采用以舊換新的方式零售冰箱50臺，冰箱每臺零售價2000元，同時收到舊冰箱50臺，每臺折價200元，實際收到銷售款9萬元，已知甲公司適用的增值稅稅率為16%，則甲公司本月銷售冰箱的增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.90000÷（1＋16%）×16%＝12413.79（元）

B.2000×50÷（1＋16%）×16%＝13793.1（元）

C.90000×16%＝14400（元）

D.2000×50×16%＝16000（元）

16.某金店為增值稅一般納稅人，為吸引更多的顧客光臨，特推出“以舊換新”的方式向消費(fèi)者銷售金項鏈。12月份銷售金項鏈實際收取不含增值稅差價款220000元，換回的舊項鏈作價80000元（不含增值稅），另收取回爐費(fèi)共11600元。已知增值稅稅率為16%，該金店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.（220000－80000）×16%＝22400（元）

B.（220000－80000）×16%＋11600÷（1＋16%）×16%＝24000（元）

C.220000×16%＝35200（元）

D.220000×16%＋11600÷（1＋16%）×16%＝36800（元）

17.甲公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的產(chǎn)品贈送給老顧客使用，甲公司并無同類產(chǎn)品銷售價格，其他公司也無同類貨物，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為10萬元，甲公司的成本利潤率為10%，則甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.[100000÷（1＋10%）]×16%＝14545.45（元）

B.100000×16%＝16000（元）

C.[100000×（1＋10%）]×16%＝17600（元）

D.[100000×（1＋10%）÷（1＋16%）]×16%＝15172.41（元）

18.某公司為增值稅一般納稅人，2018年12月從國外進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為100萬元。已知進(jìn)口關(guān)稅稅率為26%，消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為16%。則該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計金額的下列計算中，正確的是（）。

A.100×16%＝16（萬元）

B.（100＋100×26%）÷（1－15%）×15%＝22.24（萬元）

C.（100＋100×26%）÷（1－15%）×16%＝23.72（萬元）

D.（100＋100×26%）÷（1－15%）×（16%＋15%）＝45.95（萬元）

19.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主營二手車交易，2018年2月取得含稅銷售額41.2萬元；除上述收入外，該企業(yè)當(dāng)月又將本企業(yè)于2007年6月購入自用的一輛貨車和2010年10月購入自用的一輛貨車分別以10.3萬元和35.1萬元的價格出售，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅的下列計算中，正確的是（）。

A.（41.2＋10.3＋35.1）÷（1＋3%）×3%＝2.52（萬元）

B.（41.2＋10.3＋35.1）÷（1＋3%）×2%＝1.68（萬元）

C.41.2÷（1＋3%）×2%＋10.3÷（1＋3%）×2%＋35.1÷（1＋3%）×3%＝2.02（萬元）

D.41.2÷（1＋3%）×2%＋（10.3＋35.1）÷（1＋3%）×3%＝2.12（萬元）

20.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣的是（）。

A.甲公司外購運(yùn)動服，用于職工運(yùn)動會

B.乙公司因自然災(zāi)害造成的購進(jìn)原材料損失

C.丙公司董事長出差乘坐高鐵取得的火車票

D.選擇按照簡易辦法征稅的丁自來水公司銷售自來水

21.市甲工程機(jī)器租賃公司為增值稅一般納稅人，2018年11月，向本市某建筑公司出租工程用設(shè)備1臺（經(jīng)營性租賃），取得不含稅租金收入100萬元，并按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月購入出租用工程車一輛，取得增值稅專用發(fā)票1份注明不含稅價款80萬元，經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅的下列計算中，正確的是（）。

A.100×16%＝16（萬元）

B.100×16%－80×16%＝3.2（萬元）

C.0

D.100×6%＝6（萬元）

22.某企業(yè)于2018年5月10購入一層寫字樓，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為800萬元，已于當(dāng)月認(rèn)證，該企業(yè)2018年該筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.800×40%＝320（萬元）

B.800×50%＝400（萬元）

C.800×60%＝480（萬元）

D.800萬元

23.某企業(yè)因管理不善導(dǎo)致庫存用于簡單加工后直接出售的外購農(nóng)產(chǎn)品毀損30%，毀損的農(nóng)產(chǎn)品總成本105萬元，其中含運(yùn)費(fèi)成本5萬元，則該企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.105×10%×30%＝3.15（萬元）

B.[5×10%＋（105－5）÷（1－10%）×10%]×30%＝3.48（萬元）

C.105×10%＝10.5（萬元）

D.5×10%＋（105－5）÷（1－10%）×10%＝11.61（萬元）

24.某企業(yè)將用于職工活動中心的計算機(jī)改用于生產(chǎn)車間，該批計算機(jī)購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅為16萬元。截至2019年6月，該批計算機(jī)已計提折舊69.6萬元，則該批計算機(jī)應(yīng)轉(zhuǎn)增進(jìn)項稅額的下列計算中正確的是（）。

A.16萬元

B.（100－69.6）×16%＝4.9（萬元）

C.（100＋16－69.6）÷（1＋16%）×16%＝6.4（萬元）

D.0

25.增值稅一般納稅人的下列行為中，適用免稅規(guī)定的是（）。

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售避孕藥品

C.直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

D.銷售自己使用過的計算機(jī)

26.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于免稅項目的是（）。

A.家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)取得的收入

B.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)

C.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.非學(xué)歷教育收取的學(xué)費(fèi)

27.某融資租賃公司，主要從事有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)，屬于增值稅一般納稅人。2018年12月，該公司向客戶提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)，共取得不含稅收入3000萬元，同時向客戶收取租賃手續(xù)費(fèi)50萬元，當(dāng)月發(fā)生可抵扣增值稅進(jìn)項稅額為150萬元。該公司12月可申請辦理即征即退增值稅的下列計算中，正確的是（）。

A.3000×16%＋50÷（1＋16%）×16%＝486.9（萬元）

B.3000×16%＋50÷（1＋16%）×16%－150＝336.9（萬元）

C.[3000＋50÷（1＋16%）]×3%＝91.29（萬元）

D.3000×16%＋50÷（1＋16%）×16%－150－[3000＋50÷（1＋16%）]×3%＝245.61（萬元）

28.甲公司為增值稅一般納稅人，于2018年7月10日與乙公司簽訂貨物買賣合同，2018年7月15日甲公司收到乙公司預(yù)付的貨款，2018年7月20日甲公司給乙公司開具發(fā)票，2018年8月10日甲公司向乙公司發(fā)出貨物，則甲公司對該批貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。

A.2018年7月10日

B.2018年7月15日

C.2018年7月20日

D.2018年8月10日

29.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅的是（）。

A.金銀首飾

B.超豪華小汽車

C.卷煙

D.白酒

30.對超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅的基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為（）。

A.5%

B.10%

C.11%

D.15%

31.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2018年8月份銷售乙類啤酒400噸，銷售價格為不含增值稅2800元/噸，本月啤酒包裝物押金逾期收入6000元。已知乙類啤酒適用的增值稅稅率為16%，消費(fèi)稅稅額為220元/噸，則8月該啤酒廠應(yīng)納的增值稅及消費(fèi)稅稅額合計的下列計算中正確的是（）。

A.400×220＝88000（元）

B.400×2800×16%＝190400（元）

C.400×220＋[400×2800＋6000÷（1＋16%）]×16%＝268027.59（元）

D.400×220＋（400×2800＋6000）×16%＝268160（元）

32.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售乙類卷煙1500標(biāo)準(zhǔn)條，取得含增值稅銷售額87000元。已知乙類卷煙適用的消費(fèi)稅比例稅率為36%，定額稅率為0.003元／支，1標(biāo)準(zhǔn)條有200支；增值稅稅率為16%。則該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.[87000÷（1＋16%）]×36%＝27000（元）

B.1500×200×0.003＝900（元）

C.87000×36%＋1500×200×0.003＝32220（元）

D.[87000÷（1＋16%）]×36%＋1500×200×0.003＝27900（元）

33.A化妝品廠3月份委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，提供原料的成本為57000元，一次性支付加工費(fèi)9500元（均不含增值稅）。已知A化妝品廠同類產(chǎn)品不含增值稅的銷售價格為100000元，高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%。則加工該批高檔化妝品A化妝品廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅的下列計算中，正確的是（）。

A.（57000＋9500）×15%＝9975（元）

B.（57000＋9500）÷（1－15%）×15%＝11735.29（元）

C.100000÷（1－15%）×15%＝17647.06（元）

D.100000×15%＝15000（元）

34.某白酒生產(chǎn)企業(yè)，某月初庫存外購已稅A類白酒2噸，金額20萬元；當(dāng)月又外購已稅A類白酒5噸，金額50萬元（均不含增值稅）；月末庫存A類白酒1噸，金額10萬元，其余被當(dāng)月生產(chǎn)B類白酒領(lǐng)用。已知：白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克（1噸＝1000千克），則酒廠當(dāng)月準(zhǔn)許扣除的外購白酒已繳納消費(fèi)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.0

B.（2＋5－1）×10×20%＝12（萬元）

C.（2＋5－1）×10×20%＋（2＋5－1）×1000×2×0.5÷10000＝12.6（萬元）

D.（2＋5）×10×20%＋（2＋5）×1000×2×0.5÷10000＝14.7（萬元）

35.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。

A.委托行為發(fā)生的當(dāng)天

B.向加工企業(yè)支付加工費(fèi)的當(dāng)天

C.向加工企業(yè)發(fā)出主要原料的當(dāng)天

D.納稅人提貨的當(dāng)天

36.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人委托加工收回的用于下列用途的應(yīng)稅消費(fèi)品中，所納稅款準(zhǔn)予按規(guī)定抵扣的是（）。

A.直接出售

B.留作自用

C.對外捐贈

D.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷售

二、多項選擇題

1.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種中由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的有（）。

A.關(guān)稅

B.增值稅

C.契稅

D.船舶噸稅

2.下列各項中，屬于我國稅率形式的有（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.全額累進(jìn)稅率

D.全率累進(jìn)稅率

3.下列各項中按照“現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅的有（）。

A.郵政儲蓄服務(wù)

B.文化體育服務(wù)

C.融資租賃服務(wù)

D.物業(yè)管理服務(wù)

4.（非標(biāo)準(zhǔn)選項題目）下列各項中按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅的有（）。

A.鐵路運(yùn)輸

B.管道運(yùn)輸

C.水路運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧?/p>

D.航空運(yùn)輸?shù)母勺?/p>

E.航空服務(wù)

F.航天運(yùn)輸

G.無運(yùn)輸工具承運(yùn)

H.貨物運(yùn)輸代理

I.建筑物平移作業(yè)

5.下列關(guān)于增值稅征稅圍的說法中正確的有（）。

A.郵政儲蓄服務(wù)按“郵政服務(wù)”征收增值稅

B.基礎(chǔ)電信服務(wù)按“電信服務(wù)”征收增值稅

C.增值電信服務(wù)按“電信服務(wù)”征收增值稅

D.鑒證咨詢服務(wù)按“現(xiàn)代服務(wù)”征收增值稅

6.下列關(guān)于增值稅征稅圍的說法錯誤的有（）。

A.語音通話服務(wù)和出租帶寬業(yè)務(wù)屬于基礎(chǔ)電信服務(wù)

B.短信和彩信服務(wù)屬于基礎(chǔ)電信服務(wù)

C.互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)屬于基礎(chǔ)電信服務(wù)

D.衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)屬于增值電信服務(wù)

7.下列關(guān)于增值稅征稅圍的說法錯誤的有（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，屬于交通運(yùn)輸服務(wù)

B.固定安裝費(fèi)屬于電信服務(wù)

C.融資性售后回租屬于現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)

D.以貨幣投資收取固定利潤或保底利潤屬于金融服務(wù)——貸款服務(wù)

8.下列關(guān)于增值稅征稅圍的說法錯誤的有（）。

A.融資租賃屬于金融服務(wù)

B.專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于現(xiàn)代服務(wù)——研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

C.商標(biāo)和著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)——文化創(chuàng)意服務(wù)

D.貨物運(yùn)輸代理服務(wù)、代理報關(guān)服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)——物流輔助服務(wù)

9.下列關(guān)于增值稅征稅圍的說法錯誤的有（）。

A.技術(shù)咨詢服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)——鑒證咨詢服務(wù)

B.廣告的發(fā)布屬于現(xiàn)代服務(wù)——廣播影視服務(wù)

C.代理記賬服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)

D.無運(yùn)輸工具承運(yùn)屬于現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)

10.下列關(guān)于增值稅征稅圍的說法錯誤的有（）。

A.航道疏浚服務(wù)屬于建筑服務(wù)

B.工程勘察勘探服務(wù)屬于建筑服務(wù)

C.車輛停放服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)

D.道路通行服務(wù)屬于交通運(yùn)輸服務(wù)

11.下列各項中，按照“金融服務(wù)——直接收費(fèi)金融服務(wù)”繳納增值稅的有（）。

A.融資性售后回租

B.銀行卡收單業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)

C.轉(zhuǎn)讓外匯

D.承兌銀行承兌匯票，收取的手續(xù)費(fèi)

12.下列各項中，按照“生活服務(wù)”繳納增值稅的有（）。

A.市容市政管理服務(wù)

B.物業(yè)管理服務(wù)

C.文化創(chuàng)意服務(wù)

D.家政服務(wù)

13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，外購貨物進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的有（）。

A.將外購貨物無償贈送給客戶

B.將外購貨物作為投資提供給聯(lián)營單位

C.將外購貨物分配給股東

D.將外購貨物用于招待客戶

14.增值稅一般納稅人的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物，征收增值稅的有（）。

A.食品廠將自產(chǎn)的月餅發(fā)給職工作為中秋節(jié)的福利

B.商場將購進(jìn)的服裝發(fā)給職工用于運(yùn)動會入場式

C.計算機(jī)生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的計算機(jī)分配給投資者

D.紡織廠將自產(chǎn)的窗簾用于職工活動中心

15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于混合銷售與兼營的說法中正確的有（）。

A.混合銷售是指一項銷售行為既涉及貨物又涉及服務(wù)

B.兼營是指納稅人的經(jīng)營圍既包括銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，又包括銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)

C.花店銷售鮮花并承接婚慶服務(wù)業(yè)務(wù)，該行為屬于貨物混合銷售應(yīng)當(dāng)一并按照銷售貨物繳納增值稅

D.納稅人兼營不同稅目應(yīng)稅項目應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)納稅額

16.下列各項中，屬于在我國境銷售服務(wù)的有（）。

A.法國航空公司將中國公民某從法國運(yùn)送至美國

B.日本某公司為中國境某企業(yè)設(shè)計時裝

C.法國某公司出租設(shè)備給中國境某企業(yè)使用

D.美國某公司出租一棟別墅給中國境某企業(yè)，用于其美國分公司辦公使用

17.下列各項中，不征收增值稅的有（）。

A.某丟失汽車從保險公司處獲得的保險賠付

B.甲航空公司根據(jù)國家指令無償向受災(zāi)地區(qū)提供救災(zāi)物資的運(yùn)輸服務(wù)

C.乙公司從開戶銀行W取得的活期存款利息

D.丙糧油集團(tuán)將本公司生產(chǎn)的食用植物油批發(fā)給代理商

18.下列貨物銷售，適用10%增值稅稅率的有（）。

A.一般納稅人銷售飼料

B.一般納稅人銷售古舊圖書

C.一般納稅人銷售養(yǎng)殖的水產(chǎn)品

D.小規(guī)模納稅人進(jìn)口食用植物油

19.（非標(biāo)準(zhǔn)選項題目）下列各項服務(wù)中，執(zhí)行10%稅率的有（）。

A.國際運(yùn)輸服務(wù)

B.裝卸搬運(yùn)服務(wù)

C.郵政業(yè)服務(wù)

D.有形動產(chǎn)融資租賃

E.增值電信服務(wù)

F.建筑服務(wù)

G.銷售不動產(chǎn)

20.納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率的有（）。

A.國際運(yùn)輸服務(wù)

B.國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

C.在境外提供的研發(fā)服務(wù)

D.在境外提供的廣播影視節(jié)目的播映服務(wù)

21.增值稅一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇使用簡易計稅方法計稅的有（）。

A.公共交通運(yùn)輸

B.電影發(fā)行服務(wù)

C.裝卸搬運(yùn)服務(wù)

D.收派服務(wù)

22.下列各項中，適用5%的增值稅征收率的有（）。

A.的某將一套位于某的辦公用房對外出售，該房產(chǎn)已購買3年

B.的錢某將一套位于的別墅對外出售，該房產(chǎn)已購買3年

C.的某將一套位于的普通住宅對外出售，該房產(chǎn)已購買1年

D.的某將一套位于的普通住宅對外出售，該房產(chǎn)已購買3年

23.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中適用5%征收率征收增值稅的有（）。

A.從事房地產(chǎn)開發(fā)的甲公司為小規(guī)模納稅人，其銷售自建的房地產(chǎn)項目

B.從事化妝品銷售的乙公司為小規(guī)模納稅人，其出租閑置倉庫

C.從事房地產(chǎn)開發(fā)的丙公司為一般納稅人，其銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目

D.從事勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)的丁公司，選擇差額納稅

24.（非標(biāo)準(zhǔn)選項題目）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列納稅人以特殊方式銷售貨物的稅務(wù)處理，錯誤的有（）。

A.納稅人用以物易物方式銷售貨物，雙方都作購銷處理

B.納稅人用以舊換新方式銷售金銀首飾，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額

C.納稅人以折扣方式銷售貨物，若將折扣額另開增值稅專用發(fā)票，可從銷售額中減除折扣額

D.還本銷售本質(zhì)為籌資，稅法規(guī)定，該行為不繳納增值稅

E.納稅人以直銷方式銷售貨物，無論采用何種模式，其銷售額均為向消費(fèi)者收取的全部價款和價外費(fèi)用

F.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，按組成計稅價格確定其銷售額

25.下列關(guān)于增值稅計稅銷售額的表述中，正確的有（）。

A.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)

B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額

C.建筑企業(yè)提供建筑服務(wù)適用一般計稅方法的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用一般計稅方法的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額

26.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中可以作為增值稅扣稅憑證的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票

B.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

C.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

27.（非標(biāo)準(zhǔn)選項題目）甲公司從事半成品菜肴的加工及銷售，某日從農(nóng)民手中收購一批蔬菜，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的收購價款為15000元，甲公司對蔬菜進(jìn)行清洗、加工、配菜后，制成半成品菜肴，委托乙超市對外出售。雙方協(xié)議乙超市對外銷售及與甲公司的結(jié)算價格為不含增值稅售價25000元，甲公司向乙超市支付不含增值稅售價20%的手續(xù)費(fèi)。4月1日，甲公司收到乙超市的代銷清單，該批半成品菜肴已全部銷售完畢，則下列說法中正確的是（）。

A.甲公司收購蔬菜可抵扣的進(jìn)項稅額為15000×10%＝1500（元）

B.甲公司收購蔬菜可抵扣的進(jìn)項稅額為15000×12%＝1800（元）

C.甲公司收到代銷清單時的銷項稅額為25000×10%＝2500（元）

D.甲公司收到代銷清單時額銷項稅額為25000×12%＝3000（元）

E.乙公司接受委托代銷半成品菜肴應(yīng)納增值稅為0

F.乙公司接受委托代銷半成品菜肴應(yīng)納增值稅為25000×20%×10%＝500（元）

28.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，進(jìn)項稅額不得抵扣的有（）。

A.甲公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中的合理損耗

B.乙公司銷售二手車并委托M公司提供運(yùn)輸，取得的增值稅專用發(fā)票

C.丙公司接受A銀行的貸款服務(wù)

D.丁公司將外購的房屋一部分用于生產(chǎn)經(jīng)營，一部分作為集體宿舍，以福利方式供員工居住

29.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售舊貨

B.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

C.殘疾人提供修理自行車勞務(wù)

D.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

30.一般納稅人提供（）服務(wù)，實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。

A.管道運(yùn)輸服務(wù)

B.有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)

C.不動產(chǎn)融資租賃服務(wù)

D.有形動產(chǎn)融資性售后回租

31.下列關(guān)于增值稅免稅政策的說法中正確的有（）。

A.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額

B.納稅人適用免稅規(guī)定的，可以選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)

C.納稅人適用免稅規(guī)定的，可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

D.納稅人適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄后36個月不得再申請免稅

32.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。

A.采取托收承付方式銷售貨物，為辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

B.采取分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

C.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

D.委托他人代銷貨物，為收到代銷清單或者收到全部或部分貨款的當(dāng)天

33.增值稅納稅人（）采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

A.銷售貨物

B.提供融資租賃服務(wù)

C.提供經(jīng)營租賃服務(wù)

D.提供生活服務(wù)

34.下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”用途的有（）。

A.購買方核算采購成本的記賬憑證

B.購買方報送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證

C.購買方核算增值稅進(jìn)項稅額的記賬憑證

D.銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證

35.一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費(fèi)者個人銷售房屋

B.4S店向某公司銷售汽車

C.商業(yè)企業(yè)批發(fā)避孕藥品和用具

D.某二手車銷售銷售非自用二手車

36.甲公司是一家卷煙廠，2017年8月從煙農(nóng)乙手中收購一批煙葉，并將之委托給丙公司加工成煙絲，收回后一半直接出售給A企業(yè)，一半用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，并將生產(chǎn)出的卷煙銷售給丁卷煙批發(fā)公司，丁公司又將卷煙銷售給戊卷煙批發(fā)公司，戊公司又將其批發(fā)給B、C、D等多家卷煙零售企業(yè)。

【第一問】下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中錯誤的有（）。

A.在收購煙葉的業(yè)務(wù)中甲公司是消費(fèi)稅的納稅人

B.在收購煙葉的業(yè)務(wù)中煙農(nóng)乙是消費(fèi)稅的納稅人

C.在委托加工的業(yè)務(wù)中甲公司是消費(fèi)稅的納稅人

D.在委托加工的業(yè)務(wù)中丙公司是消費(fèi)稅的納稅人

【第二問】下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中錯誤的有（）。

A.在將煙絲出售給A企業(yè)的業(yè)務(wù)中，甲公司是消費(fèi)稅的納稅人

B.在用煙絲加工卷煙的活動中，甲公司是消費(fèi)稅的納稅人

C.在向丁公司銷售卷煙的業(yè)務(wù)中，甲公司是消費(fèi)稅的納稅人

D.在向戊公司的銷售業(yè)務(wù)中，丁公司是消費(fèi)稅的納稅人

【第三問】下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中錯誤的有（）。

A.在向零售企業(yè)的批發(fā)業(yè)務(wù)中，戊公司是消費(fèi)稅的納稅人

B.在卷煙零售環(huán)節(jié)中，B、C、D等卷煙零售企業(yè)是消費(fèi)稅的納稅人

C.在委托加工業(yè)務(wù)中，消費(fèi)稅的納稅地點為甲公司所在地

D.在委托加工業(yè)務(wù)中，消費(fèi)稅的納稅地點為丙公司所在地

37.下列關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的說法中正確的有（）。

A.金銀首飾僅限于金、銀以及金基、銀基合金首飾和金基、銀基合金的鑲嵌首飾

B.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)、經(jīng)營單位，應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額，凡劃分不清楚或不能分別核算的一律按金銀首飾征收消費(fèi)稅

C.金銀首飾連同包裝物一起銷售的，無論包裝物是否單獨計價，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計征消費(fèi)稅

D.帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按委托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費(fèi)稅，沒有同類金銀首飾銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

38.（非標(biāo)準(zhǔn)選項題目）下列各項中，不屬于消費(fèi)稅征稅圍的有（）。

A.調(diào)味料酒

B.高檔護(hù)膚類化妝品與普通修飾類化妝品組成的禮品套裝

C.電動汽車

D.體育上用的發(fā)令紙

E.植物性潤滑油

39.（非標(biāo)準(zhǔn)選項題目）下列各項中，不屬于消費(fèi)稅征稅圍的有（）。

A.施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物含量低于420克/升的涂料

B.太陽能電池

C.汽車輪胎

D.酒精

E.汽油

F.氣缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托車

40.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于（）項目，應(yīng)按照同類產(chǎn)品的最高銷售價格計算繳納消費(fèi)稅。

A.換取生產(chǎn)資料

B.投資入股

C.抵償債務(wù)

D.將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售

41.下列各項中，納稅人應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。

A.將自產(chǎn)的網(wǎng)球及球拍作為福利發(fā)放給本企業(yè)職工

B.銷售白酒同時收取的包裝物押金，合同約定3個月后到期

C.將自產(chǎn)的實木地板用于本企業(yè)職工宿舍裝修

D.使用自產(chǎn)高檔香水生產(chǎn)高檔化妝品

42.（非標(biāo)準(zhǔn)選項題目）納稅人外購和委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣。下列各項中，不得扣除已繳納的消費(fèi)稅的有（）。

A.委托加工收回的已稅汽車生產(chǎn)的汽車

B.委托加工收回的已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車

C.委托加工收回的已稅游艇生產(chǎn)的游艇

D.委托加工收回的已稅白酒生產(chǎn)的白酒

E.委托加工收回的已稅高檔手表生產(chǎn)的高檔手表

F.委托加工收回的涂料生產(chǎn)的涂料

G.委托加工收回的電池生產(chǎn)的電池

H.委托加工收回的已稅玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

I.委托加工收回的高檔香水生產(chǎn)的演員上妝用的油彩

三、判斷題

1.征稅對象的數(shù)額未達(dá)到起征點的不征稅，達(dá)到或超過起征點的就其全部數(shù)額征稅。（）

2.某于2018年5月出售自有房屋一套，售價880萬元，由于銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，因此應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人。（）

3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境外單位或個人在境提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境代理人為扣繳義務(wù)人；在境沒有代理人的，由境外單位自行繳納。（）

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，保險公司以一個季度為納稅期限。（）

5.進(jìn)口原產(chǎn)于我國的貨物，無須繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。（）

6.單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅。（）

7.甲公司向乙公司購買一批實木地板，不含增值稅的價款為60萬元，為結(jié)算貨款，向乙公司簽發(fā)了一3個月后到期的銀行承兌匯票，15日后，乙公司因急需采購一批原木，持該票據(jù)向Q銀行辦理貼現(xiàn)，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，Q銀行的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照“金融服務(wù)——金融商品轉(zhuǎn)讓”征收增值稅。（）

8.納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)時一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)的，按照“銷售不動產(chǎn)”繳納增值稅。（）

9.甲航空公司為地震災(zāi)區(qū)無償提供救災(zāi)物資運(yùn)輸，其行為應(yīng)視同銷售征收增值稅。（）

10.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金，不征收增值稅。（）

11.個人將購買2年以上的非普通住房對外銷售，除、、、外，免征增值稅。（）

12.納稅人取得符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)自開具之日起180天到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并于認(rèn)證通過的次月申報期抵扣。（）

13.甲公司是一家按月納稅的從事貨物零售的小規(guī)模納稅人，2018年3月甲公司銷售額為20600元，已知小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，則甲公司應(yīng)納的增值稅為600元。（）

14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，如總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市），則應(yīng)由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。（）

15.其他個人提供建筑服務(wù)、銷售或者租賃不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納增值稅。（）

16.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起10日繳納稅款。（）

17.增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。（）

18.企業(yè)購進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車，應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅。（）

19.某卷煙廠通過自設(shè)獨立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費(fèi)稅。（）

20.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計征消費(fèi)稅時，可以按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款。（）

21.A市甲企業(yè)委托B市乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，該批消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅款應(yīng)由乙企業(yè)向B市稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳。（）

22.甲企業(yè)3月受托加工一批煙絲，已收到由委托方提供的材料及加工費(fèi)，該煙絲計劃于4月10日加工完成并交付。則甲企業(yè)應(yīng)于4月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納代收代繳的委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。（）

四、不定項選擇題

【資料一】某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人。2018年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料，取得不含稅貨運(yùn)收入80萬元、裝卸收入5萬元、倉儲保管費(fèi)3萬元，上述收入均開具了增值稅專用發(fā)票，且各項收入予以分別核算。

（2）本月以陸路運(yùn)輸方式提供國際運(yùn)輸服務(wù)收取運(yùn)費(fèi)43萬元。該運(yùn)輸公司《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》的經(jīng)營圍未包括“國際運(yùn)輸”，只能適用免稅政策。

（3）將部分自有車輛對外出租，取得含稅租金收入24.36萬元。

（4）出售20輛2006年4月購入的貨車，共取得收入131.84萬元，開具普通發(fā)票。

（5）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)小工具一批，取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元，增值稅1.8萬元；向該小規(guī)模納稅人支付不含增值稅的運(yùn)輸費(fèi)用2萬元并取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，均已認(rèn)證抵扣。本月由于管理不善，小工具丟失50%。

（6）購進(jìn)汽油等取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額合計1.8萬元，但提供應(yīng)稅運(yùn)輸服務(wù)和國際運(yùn)輸服務(wù)所耗用的購進(jìn)汽油無法劃分。

已知：銷售貨物和有形動產(chǎn)租賃適用稅率為16%，交通運(yùn)輸服務(wù)適用稅率為10%，除租賃服務(wù)外的其他現(xiàn)代服務(wù)適用稅率為6%，一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項稅的固定資產(chǎn)適用3%的征收率并減按2%征收，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.該企業(yè)取得的下列收入應(yīng)當(dāng)按照交通運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅的是（）。

A.貨運(yùn)收入80萬元

B.裝卸收入5萬元

C.倉儲保管費(fèi)3萬元

D.國際運(yùn)輸服務(wù)收取運(yùn)費(fèi)43萬元

2.該企業(yè)將部分自有車輛對外出租，應(yīng)繳納的增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.24.36×16%＝3.90（萬元）

B.24.36÷（1＋16%）×16%＝3.36（萬元）

C.24.36÷（1＋6%）×6%＝1.38（萬元）

D.24.36÷（1＋10%）×10%＝2.21（萬元）

3.根據(jù)資料（6），該企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.1.8（萬元）

B.1.8×80÷（80＋43）＝1.17（萬元）

C.1.8×（80＋5＋3）÷（80＋5＋3＋43）＝1.21（萬元）

D.0

4.下列關(guān)于該企業(yè)丟失小工具及出售舊車的稅務(wù)處理正確的是（）。

A.該企業(yè)出售貨車應(yīng)繳納的增值稅銷項稅額＝131.84÷（1＋3%）×2%＝2.56（萬元）

B.該企業(yè)出售貨車應(yīng)繳納的增值稅銷項稅額不得通過進(jìn)項稅額抵扣

C.丟失小工具應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額＝1.8×50%＝0.9（萬元）

D.丟失小工具應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額＝（1.8＋2×10%）×50%＝1（萬元）

【資料二】某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）從小規(guī)模納稅人購進(jìn)一批原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，原材料已入庫，另支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為70元。

（2）外購農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票注明的稅額為560元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價值110000元的農(nóng)機(jī)零配件。

（3）生產(chǎn)領(lǐng)用外購鋼材一批，成本85000元；企業(yè)在建工程（職工宿舍）領(lǐng)用外購鋼材一批，成本70000元，已抵扣進(jìn)項稅。

（4）銷售農(nóng)用機(jī)械一批，取得不含稅銷售額650000元，另收取包裝費(fèi)36000元。

（5）銷售一批農(nóng)機(jī)零部件，取得含稅銷售額97440元。

（6）提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計69600元。

（7）除上述業(yè)務(wù)外，本月該企業(yè)還執(zhí)行國家惠農(nóng)政策，以舊換新銷售農(nóng)機(jī)一批；向縣級經(jīng)銷商批發(fā)一批農(nóng)機(jī)，由于對方購買量較大給予8.5折優(yōu)惠，該企業(yè)將銷售額和折扣額分別開具發(fā)票。

已知：該企業(yè)銷售一般產(chǎn)品增值稅稅率為16%，銷售執(zhí)行低稅率的產(chǎn)品增值稅稅率為10%，小規(guī)模納稅人征收率為3%，取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.該企業(yè)取得的下列進(jìn)項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣的進(jìn)項稅額＝50000×16%＝8000（元）

B.