紀(jì)檢查賬技術(shù)課件

基本框架會計基礎(chǔ)知識經(jīng)濟(jì)案件的查賬方法及技巧發(fā)票相關(guān)知識講解基本框架會計基礎(chǔ)知識會計基礎(chǔ)知識一、會計的職能：會計核算、會計監(jiān)督二、行政事業(yè)單位會計核算五要素：資產(chǎn)。現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。負(fù)債。應(yīng)繳財政款、應(yīng)繳稅費、應(yīng)付及暫存款項、長期應(yīng)付款等。

凈資產(chǎn)。事業(yè)基金、固定基金、專用基金、結(jié)余等。收入。撥入經(jīng)費、預(yù)算外資金收入、其他收入等。支出。經(jīng)費支出、撥出經(jīng)費等。會計基礎(chǔ)知識一、會計的職能：會計核算、會計監(jiān)督會計基礎(chǔ)知識三、會計恒等式：資產(chǎn)-負(fù)債=凈資產(chǎn)

行政單位會計報表（2014).xls四、記帳（一）借貸記帳法的原則：有借必有貸、借貸必相等

借：經(jīng)費支出――XX9980

貸：銀行存款9980

同時：借：固定資產(chǎn)――XX9980

貸：固定基金9980（二）會計報告：財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書

（三）會計科目：（四）會計分錄：（五）試算平衡：帳戶發(fā)生額試算平衡法、帳戶余額試算平衡法（六）會計憑證：原始憑證和記賬憑證。會計基礎(chǔ)知識三、會計恒等式：資產(chǎn)-負(fù)債=凈資產(chǎn)會計基礎(chǔ)知識原始憑證：外來原始憑證、自制原始憑證記賬憑證：通用記賬憑證會計基礎(chǔ)知識原始憑證：外來原始憑證、自制原始憑證專用記賬憑證專用記賬憑證行政事業(yè)單位會計賬務(wù)處理程序（1）根據(jù)原始憑證登記記賬憑證；（2）根據(jù)記賬憑證直接登記總賬；或者根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表，并據(jù)以登記總賬；（3）根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬；（3）總賬、明細(xì)賬核對，再根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制會計報表。行政事業(yè)單位會計賬務(wù)處理程序（1）根據(jù)原始憑證登記記賬憑證；查賬的基本方法1、順查法：2、逆查法。3、審閱法。4、核對法。5、盤點法。6、詢查法。7、異常分析法。8、計算機輔助查賬方法。查賬的基本方法1、順查法：順查法原始憑證記賬憑證會計賬簿記錄疑點查證疑點記錄疑點查證疑點會計報表記錄疑點查證疑點順查法查賬程序圖順查法原始記賬會計記錄疑點查證疑點記錄疑點順查法●順查法的優(yōu)缺點：順查法應(yīng)用起來簡單、系統(tǒng)、全面，可以避免遺漏，容易發(fā)現(xiàn)問題，但重點不突出，工作量大，且費時、費力，不利于提高工作效率。順查法一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模不大或管理工作混亂、財務(wù)制度不健全、賬目不清、存在嚴(yán)重問題的單位。順查法●順查法的優(yōu)缺點：逆查法逆查法查賬程序圖會計報表原始憑證會計賬簿記賬憑證查證疑點記錄疑點逆查法會計原始會計記賬查證疑點記錄10逆查法●逆查法的優(yōu)缺點：逆查法能夠抓住重點，迅速突破問題，省時省力，有利于提高查賬的工作效率，但容易出現(xiàn)疏漏，不易發(fā)現(xiàn)小問題。它一般適用于大中型企業(yè)以及內(nèi)部控制制度健全、業(yè)務(wù)量較大的企業(yè)，同時，對查賬人員的水平和工作經(jīng)驗也有較高的要求。逆查法●逆查法的優(yōu)缺點：11審閱法查賬人員2007年8月26日在審閱北京市中環(huán)電器公司6月份的原始憑證時發(fā)現(xiàn)一張借支單有疑點，請你先仔細(xì)看一下，想一想，記錄并分析疑點。收款人：張大宏公司負(fù)責(zé)人審批意見：孫立部門負(fù)責(zé)人審批意見：11658.00壹萬壹千陸百伍拾元整借款金額人民幣(大寫):

參加市工貿(mào)系統(tǒng)工作經(jīng)驗交流會差旅費借款事由張大宏出差人姓名業(yè)務(wù)員職別業(yè)務(wù)科借款部門

2007年6月21日

借支單現(xiàn)金付訖【案例分析】審閱法收款人：張大宏公司負(fù)責(zé)人審批意見：孫立部門負(fù)責(zé)人審批審閱法①業(yè)務(wù)員在市區(qū)內(nèi)參加市工貿(mào)系統(tǒng)工作經(jīng)驗交流會,需要預(yù)借一萬多元的差旅費嗎?②一次性付出一萬多元的現(xiàn)金是否違反了現(xiàn)金管理規(guī)定?是否存在坐支現(xiàn)金的情況?③人民幣小寫金額前沒有按規(guī)定書寫貨幣符號“￥”；④人民幣大寫金額與小寫金額不符，大寫金額為11650元，而小寫金額為11658元；⑤

“公司負(fù)責(zé)人審批意見”欄內(nèi)沒有領(lǐng)導(dǎo)審批簽名；⑥小寫金額前的“1”字比較粗大，大寫金額前的“壹萬”這兩個字的字體也與后面的字體不同，結(jié)合小寫金額前沒有按規(guī)定書寫貨幣符號“￥”來分析，“1”和“壹萬”這兩個數(shù)字是后來添加上去,以此來貪污企業(yè)資金的可能性比較大?！疽牲c分析】審閱法①業(yè)務(wù)員在市區(qū)內(nèi)參加市工貿(mào)系統(tǒng)工作經(jīng)驗交流會,需要預(yù)借核對法核對法是將兩種或兩種以上相互關(guān)聯(lián)的會計資料進(jìn)行交叉核對，以驗證其內(nèi)容是否一致、計算是否正確的一種方法。利用會計資料中客觀存在的固有關(guān)系，通過證證核對、賬證核對、賬賬核對、賬實核對、賬表核對和表表核對，可以發(fā)現(xiàn)其中某些內(nèi)容不相符的問題，并以此為線索，追蹤查證會計資料中的錯弊問題。核對法核對法是將兩種或兩種以上相互關(guān)聯(lián)的會計資料進(jìn)行交叉核對14盤點法盤點法。也可以說是核對法的一種，是最為直接的一種核對方法-賬實核對。

（一）盤點現(xiàn)金。

(二)盤點銀行存款。

(三)盤點其他資產(chǎn)。盤點法盤點法。也可以說是核對法的一種，是最為直接的一種核對方15詢查法詢查方式：函詢和詢問（1）詢問，通過正式座談或隨意閑談的方式獲取審計相關(guān)信息，這里體現(xiàn)著詢查人員的細(xì)心、慎密，詢查時善于在細(xì)微處發(fā)現(xiàn)線索。（2）函詢，也稱函證，就是發(fā)出函件調(diào)查核實其真實性。函證的方式有以下兩種：詢查法詢查方式：函詢和詢問詢查法詢證函編號：京262-08-2-6

武漢市鑫源打印設(shè)備公司：本公司現(xiàn)聘請同新會計師事務(wù)所對本公司2007年度財務(wù)會計報告進(jìn)行審計，因查賬工作需要，按照中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則的要求，應(yīng)當(dāng)詢證本公司與貴公司的往來賬項等事項。截止2007年12月31日止，本公司與貴公司往來賬項列示如下：項目貴公司欠欠貴公司 銷貨款 287000 若款項已在上述日期之后已經(jīng)付清，仍請及時復(fù)函為盼。北京市中環(huán)電器公司

2008年2月18日數(shù)據(jù)證明無誤簽章：年月日數(shù)據(jù)不符：貴公司賬面數(shù)：

簽章：年月日北京市中環(huán)電器公司①求證式函證詢查法詢證函北京市中環(huán)電器公司①求證式函證詢查法②求問式函證詢證函編號：武漢262-08-2-7武漢市鑫源打印設(shè)備公司：本公司現(xiàn)聘請同新會計師事務(wù)所對本公司2006年度財務(wù)會計報告進(jìn)行審計，因查賬工作需要，按照中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則的要求，應(yīng)當(dāng)詢證本公司與貴公司的往來賬項等事項。請貴公司將截止2007年12月31日止，與本公司往來的賬項在下表中列示：項目 貴公司欠欠貴公司

若款項已在上述日期之后已經(jīng)付清，仍請及時復(fù)函為盼。

北京市中環(huán)電器公司

2008年2月18日北京市中環(huán)電器公司詢查法②求問式函證詢證函北京市中環(huán)電器公司異常分析法(1)增減異常(2)金額異常(3)方向異常(4)時間異常(5)單位異常(6)往來科目異常(7)票據(jù)異常(8)編號異常(10)開支規(guī)律異常(9)報賬手續(xù)異常異常分析法計算機輔助審計方法計算機輔助審計方法，是指運用計算機強大的運算功能、檢索功能和專門軟件，幫助我們獲得證據(jù)。計算機輔助審計方法計算機輔助審計方法，是指運用計算機強大的運（一）檢查資金帳戶1、銀行存款的檢查。2、現(xiàn)金帳戶的檢查。3、有價證券的檢查。4、其他貨幣資金的檢查。重點賬戶（科目）檢查法重點賬戶（科目）檢查法重點賬戶（科目）檢查法（二）檢查往來帳戶1、暫存款（應(yīng)付款）的檢查2、暫付款（應(yīng)收款）的檢查3、上下級撥款、繳款的檢查重點賬戶（科目）檢查法（二）檢查往來帳戶重點賬戶（科目）檢查法（三）檢查收入帳戶一是從查銀行賬戶入手，看收入是否外流。二是從查合同、協(xié)議入手，看非預(yù)算收入是否全額核算。三是從查票據(jù)入手，看收入是否真實可信。四是從查往來賬項入手，看往來賬戶中是否隱藏著收入。五是從查收發(fā)文記錄入手，看專項資金是否被挪用和是否存在隱瞞收入的問題。重點賬戶（科目）檢查法（三）檢查收入帳戶重點賬戶（科目）檢查法（四）檢查費用賬戶重點賬戶（科目）檢查法紀(jì)檢查賬技術(shù)課件紀(jì)檢查賬技術(shù)課件紀(jì)檢查賬技術(shù)課件紀(jì)檢查賬技術(shù)課件紀(jì)檢查賬技術(shù)課件紀(jì)檢查賬技術(shù)課件紀(jì)檢查賬技術(shù)課件紀(jì)檢查賬技術(shù)課件紀(jì)檢查賬技術(shù)課件紀(jì)檢查賬技術(shù)課件紀(jì)檢查賬技術(shù)課件紀(jì)檢查賬技術(shù)課件

‘’‘’紀(jì)檢查賬技術(shù)課件4040紀(jì)檢查賬技術(shù)課件4242紀(jì)檢查賬技術(shù)課件紀(jì)檢查賬技術(shù)課件紀(jì)檢查賬技術(shù)課件紀(jì)檢查賬技術(shù)課件紀(jì)檢查賬技術(shù)課件紀(jì)檢查賬技術(shù)課件紀(jì)檢查賬技術(shù)課件基本框架會計基礎(chǔ)知識經(jīng)濟(jì)案件的查賬方法及技巧發(fā)票相關(guān)知識講解基本框架會計基礎(chǔ)知識會計基礎(chǔ)知識一、會計的職能：會計核算、會計監(jiān)督二、行政事業(yè)單位會計核算五要素：資產(chǎn)?，F(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。負(fù)債。應(yīng)繳財政款、應(yīng)繳稅費、應(yīng)付及暫存款項、長期應(yīng)付款等。

凈資產(chǎn)。事業(yè)基金、固定基金、專用基金、結(jié)余等。收入。撥入經(jīng)費、預(yù)算外資金收入、其他收入等。支出。經(jīng)費支出、撥出經(jīng)費等。會計基礎(chǔ)知識一、會計的職能：會計核算、會計監(jiān)督會計基礎(chǔ)知識三、會計恒等式：資產(chǎn)-負(fù)債=凈資產(chǎn)

行政單位會計報表（2014).xls四、記帳（一）借貸記帳法的原則：有借必有貸、借貸必相等

借：經(jīng)費支出――XX9980

貸：銀行存款9980

同時：借：固定資產(chǎn)――XX9980

貸：固定基金9980（二）會計報告：財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書

（三）會計科目：（四）會計分錄：（五）試算平衡：帳戶發(fā)生額試算平衡法、帳戶余額試算平衡法（六）會計憑證：原始憑證和記賬憑證。會計基礎(chǔ)知識三、會計恒等式：資產(chǎn)-負(fù)債=凈資產(chǎn)會計基礎(chǔ)知識原始憑證：外來原始憑證、自制原始憑證記賬憑證：通用記賬憑證會計基礎(chǔ)知識原始憑證：外來原始憑證、自制原始憑證專用記賬憑證專用記賬憑證行政事業(yè)單位會計賬務(wù)處理程序（1）根據(jù)原始憑證登記記賬憑證；（2）根據(jù)記賬憑證直接登記總賬；或者根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表，并據(jù)以登記總賬；（3）根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬；（3）總賬、明細(xì)賬核對，再根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制會計報表。行政事業(yè)單位會計賬務(wù)處理程序（1）根據(jù)原始憑證登記記賬憑證；查賬的基本方法1、順查法：2、逆查法。3、審閱法。4、核對法。5、盤點法。6、詢查法。7、異常分析法。8、計算機輔助查賬方法。查賬的基本方法1、順查法：順查法原始憑證記賬憑證會計賬簿記錄疑點查證疑點記錄疑點查證疑點會計報表記錄疑點查證疑點順查法查賬程序圖順查法原始記賬會計記錄疑點查證疑點記錄疑點順查法●順查法的優(yōu)缺點：順查法應(yīng)用起來簡單、系統(tǒng)、全面，可以避免遺漏，容易發(fā)現(xiàn)問題，但重點不突出，工作量大，且費時、費力，不利于提高工作效率。順查法一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模不大或管理工作混亂、財務(wù)制度不健全、賬目不清、存在嚴(yán)重問題的單位。順查法●順查法的優(yōu)缺點：逆查法逆查法查賬程序圖會計報表原始憑證會計賬簿記賬憑證查證疑點記錄疑點逆查法會計原始會計記賬查證疑點記錄59逆查法●逆查法的優(yōu)缺點：逆查法能夠抓住重點，迅速突破問題，省時省力，有利于提高查賬的工作效率，但容易出現(xiàn)疏漏，不易發(fā)現(xiàn)小問題。它一般適用于大中型企業(yè)以及內(nèi)部控制制度健全、業(yè)務(wù)量較大的企業(yè)，同時，對查賬人員的水平和工作經(jīng)驗也有較高的要求。逆查法●逆查法的優(yōu)缺點：60審閱法查賬人員2007年8月26日在審閱北京市中環(huán)電器公司6月份的原始憑證時發(fā)現(xiàn)一張借支單有疑點，請你先仔細(xì)看一下，想一想，記錄并分析疑點。收款人：張大宏公司負(fù)責(zé)人審批意見：孫立部門負(fù)責(zé)人審批意見：11658.00壹萬壹千陸百伍拾元整借款金額人民幣(大寫):

參加市工貿(mào)系統(tǒng)工作經(jīng)驗交流會差旅費借款事由張大宏出差人姓名業(yè)務(wù)員職別業(yè)務(wù)科借款部門

2007年6月21日

借支單現(xiàn)金付訖【案例分析】審閱法收款人：張大宏公司負(fù)責(zé)人審批意見：孫立部門負(fù)責(zé)人審批審閱法①業(yè)務(wù)員在市區(qū)內(nèi)參加市工貿(mào)系統(tǒng)工作經(jīng)驗交流會,需要預(yù)借一萬多元的差旅費嗎?②一次性付出一萬多元的現(xiàn)金是否違反了現(xiàn)金管理規(guī)定?是否存在坐支現(xiàn)金的情況?③人民幣小寫金額前沒有按規(guī)定書寫貨幣符號“￥”；④人民幣大寫金額與小寫金額不符，大寫金額為11650元，而小寫金額為11658元；⑤

“公司負(fù)責(zé)人審批意見”欄內(nèi)沒有領(lǐng)導(dǎo)審批簽名；⑥小寫金額前的“1”字比較粗大，大寫金額前的“壹萬”這兩個字的字體也與后面的字體不同，結(jié)合小寫金額前沒有按規(guī)定書寫貨幣符號“￥”來分析，“1”和“壹萬”這兩個數(shù)字是后來添加上去,以此來貪污企業(yè)資金的可能性比較大?！疽牲c分析】審閱法①業(yè)務(wù)員在市區(qū)內(nèi)參加市工貿(mào)系統(tǒng)工作經(jīng)驗交流會,需要預(yù)借核對法核對法是將兩種或兩種以上相互關(guān)聯(lián)的會計資料進(jìn)行交叉核對，以驗證其內(nèi)容是否一致、計算是否正確的一種方法。利用會計資料中客觀存在的固有關(guān)系，通過證證核對、賬證核對、賬賬核對、賬實核對、賬表核對和表表核對，可以發(fā)現(xiàn)其中某些內(nèi)容不相符的問題，并以此為線索，追蹤查證會計資料中的錯弊問題。核對法核對法是將兩種或兩種以上相互關(guān)聯(lián)的會計資料進(jìn)行交叉核對63盤點法盤點法。也可以說是核對法的一種，是最為直接的一種核對方法-賬實核對。

（一）盤點現(xiàn)金。

(二)盤點銀行存款。

(三)盤點其他資產(chǎn)。盤點法盤點法。也可以說是核對法的一種，是最為直接的一種核對方64詢查法詢查方式：函詢和詢問（1）詢問，通過正式座談或隨意閑談的方式獲取審計相關(guān)信息，這里體現(xiàn)著詢查人員的細(xì)心、慎密，詢查時善于在細(xì)微處發(fā)現(xiàn)線索。（2）函詢，也稱函證，就是發(fā)出函件調(diào)查核實其真實性。函證的方式有以下兩種：詢查法詢查方式：函詢和詢問詢查法詢證函編號：京262-08-2-6

武漢市鑫源打印設(shè)備公司：本公司現(xiàn)聘請同新會計師事務(wù)所對本公司2007年度財務(wù)會計報告進(jìn)行審計，因查賬工作需要，按照中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則的要求，應(yīng)當(dāng)詢證本公司與貴公司的往來賬項等事項。截止2007年12月31日止，本公司與貴公司往來賬項列示如下：項目貴公司欠欠貴公司 銷貨款 287000 若款項已在上述日期之后已經(jīng)付清，仍請及時復(fù)函為盼。北京市中環(huán)電器公司

2008年2月18日數(shù)據(jù)證明無誤簽章：年月日數(shù)據(jù)不符：貴公司賬面數(shù)：

簽章：年月日北京市中環(huán)電器公司①求證式函證詢查法詢證函北京市中環(huán)電器公司①求證式函證詢查法②求問式函證詢證函編號：武漢262-08-2-7武漢市鑫源打印設(shè)備公司：本公司現(xiàn)聘請同新會計師事務(wù)所對本公司2006年度財務(wù)會計報告進(jìn)行審計，因查賬工作需要，按照中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則的要求，應(yīng)當(dāng)詢證本公司與貴公司的往來賬項等事項。請貴公司將截止2007年12月31日止，與本公司往來的賬項在下表中列示：項目 貴公司欠欠貴公司

若款項已在上述日期之后已經(jīng)付清，仍請及時復(fù)函為盼。