簡約卡通風(fēng)財務(wù)知識培訓(xùn)經(jīng)典創(chuàng)意高端模板課件

FINANCIALANDMANAGEMENT財務(wù)知識培訓(xùn)PPTFINANCIAL財務(wù)知識培訓(xùn)PPT財務(wù)與會計的職能內(nèi)部控制的原則和方法目錄CONTENTSFUNCTIONSOFFINANCEANDACCOUNTINGPRINCIPLESANDMETHODSOFINTERNALCONTROL01PART02PART財務(wù)與會計的職能內(nèi)部控制的原則和方法目錄CONTENTSFU財務(wù)與會計的職能FUNCTIONSOFFINANCEANDACCOUNTINGPART01財務(wù)與會計的職能FUNCTIONSOFFINANCEA財務(wù)與會計的職能會計的職能就是會計在經(jīng)營管理中具備的功能。會計是經(jīng)營活動的信息中心，是管理的中樞，是決策的高參。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能會計有三方面的職能反映職能參與決策職能財務(wù)與會計的職能財務(wù)與會計的職能會計的職能就是會計在經(jīng)營管理中具備的功能。經(jīng)會計的反映職能會計的反映職能主要是利用會計本身特有的方法，將復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動通過歸集、整理、分析，從而形成一系列有效的數(shù)據(jù)，為管理者提供財務(wù)信息。會計是信息加工中心，要將日常經(jīng)營活動中形成的書面記錄（包括各種原始憑證如發(fā)票、入庫單、費(fèi)用報帳單等），運(yùn)用會計特有的方法，遵循會計制度和會計核算辦法，對這些原始資料進(jìn)行加工、整理、匯集。會計對實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行核算，要以憑證為依據(jù)，要有完整的和連續(xù)的記錄，并按經(jīng)濟(jì)管理的要求，提供系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資料，以便于全面掌握經(jīng)濟(jì)活動情況，考核經(jīng)濟(jì)效果。123財務(wù)與會計的職能會計的反映職能會計的反映職能主要是利用會計本身特有的方法，將為經(jīng)營決策者提供特定時點，企業(yè)所擁有的各項資產(chǎn)，以及這些資產(chǎn)的來源。為經(jīng)營者判斷，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理，是否存在不良資產(chǎn)，流動資金的情況已在財務(wù)例會進(jìn)行介紹，各公司財務(wù)經(jīng)理可匯報。會計的反映職能——報表形成能夠全面、準(zhǔn)確、綜合反映一個企業(yè)在特定時點的財務(wù)狀況，和一定時期經(jīng)營成果的報表（就是財務(wù)部門的產(chǎn)品）。也就是每個月我們總經(jīng)理所看到的報表。實際是兩張表，即資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，后面的表都是解釋和補(bǔ)充。資產(chǎn)負(fù)債表是一定時期企業(yè)經(jīng)營成果的反映。將經(jīng)營狀況與計劃與上年同期進(jìn)行比較，找出差異，并分析差異形成的原因，為下一步糾正偏差，采取決策措施，提供依據(jù)。利潤表?財務(wù)報表也作為考核經(jīng)營管理人員的依據(jù)?財務(wù)與會計的職能為經(jīng)營決策者提供特定時點，企業(yè)所擁有的各項資產(chǎn)，以及這些資產(chǎn)會計的反映職能——核算如果財務(wù)不能夠正確核算，財務(wù)報表不能夠真實、客觀的反映企業(yè)的經(jīng)營活動。怎么為經(jīng)營決策提供依據(jù)，怎么去糾正偏差。核算的重要性要完成信息加工過程需要領(lǐng)導(dǎo)的支持和供、產(chǎn)、銷各部門的配合，因為許多原始財務(wù)數(shù)據(jù)和資料都依賴于這些部門能夠準(zhǔn)確、及時的提供。生產(chǎn)部門要提供產(chǎn)量數(shù)據(jù)，原料的理論消耗數(shù)據(jù)，電力消耗數(shù)據(jù)。倉庫部門要配合進(jìn)行盤點，要提供領(lǐng)料數(shù)據(jù)，要及時辦理入庫。采購部門要及時索取發(fā)票，辦理采購入帳，要定期核對往來。銷售部門要及時準(zhǔn)確的提供銷售折讓（銷售返利）數(shù)據(jù)，提供業(yè)務(wù)員工資數(shù)據(jù)等。例如：要完成月末的財務(wù)核算，技術(shù)部門要及時提供精料成本，產(chǎn)品的定額成本。財務(wù)部門才能夠正確、及時地完成財務(wù)核算，實現(xiàn)會計的反映職能。財務(wù)與會計的職能會計的反映職能——核算如果財務(wù)不能夠正確核算，財務(wù)報表不財務(wù)部門不能正確履行會計的核算職能的原因財務(wù)人員素質(zhì)低，業(yè)務(wù)能力差，不能夠正確及時地完成核算工作；再就是財務(wù)人員責(zé)任心差，粗心大意，工作積極性不高，發(fā)生核算錯誤。財務(wù)人員屈從壓力，不能正確核算。很典型的就是某些上市公司業(yè)績不佳，如果三年虧損將面臨摘牌，鋌而走險，會人為的粉飾會計報表如果老板給職業(yè)經(jīng)理人下達(dá)指令，不能在三個月內(nèi)扭虧，將面臨撤職，也存在很大的報表不實的風(fēng)險。另外如果經(jīng)營者報酬與經(jīng)營成果存在較高的提成比例，也存在很大的粉飾報表的風(fēng)險。粉飾報表最終結(jié)果是，資產(chǎn)不實、壞帳增加、費(fèi)用掛帳。1.財務(wù)部門自身的原因2.外部原因財務(wù)與會計的職能財務(wù)部門不能正確履行會計的核算職能的原因財務(wù)人員素質(zhì)低，業(yè)務(wù)會計的監(jiān)督職能會計監(jiān)督主要是利用會計資料和信息反饋對經(jīng)濟(jì)活動的全過程加以控制和指導(dǎo)，包括事前、事中和事后的監(jiān)督。合理性合法性真實性正確性有效性會計監(jiān)督的內(nèi)容會計監(jiān)督除貨幣監(jiān)督，還有實物監(jiān)督。是從本單位經(jīng)濟(jì)效益出發(fā)，對經(jīng)濟(jì)活動的合理性、合法性、真實性、正確性、有效性進(jìn)行的全面監(jiān)督。財務(wù)與會計的職能會計的監(jiān)督職能會計監(jiān)督主要是利用會計資料和信息反饋對經(jīng)濟(jì)活動會計監(jiān)督的目的在于改善經(jīng)營或預(yù)算管理，維護(hù)國家財政制度和財務(wù)制度，保護(hù)企業(yè)的財產(chǎn)物資，合理使用資金，促進(jìn)增產(chǎn)節(jié)約，提高經(jīng)濟(jì)效益。會計的監(jiān)督職能——實現(xiàn)方式及目的實現(xiàn)方式會計監(jiān)督必須根據(jù)計劃、預(yù)算、定額以及各種有關(guān)規(guī)章制度等，通過對經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)的核算、分析和檢查來實現(xiàn)。目的財務(wù)與會計的職能會計監(jiān)督的目的在于改善經(jīng)營或預(yù)算管理，維護(hù)國家財政制度和財務(wù)主要是在原始數(shù)據(jù)采集過程中形成的監(jiān)督，因為會計要對經(jīng)營活動進(jìn)行反映，所有經(jīng)營活動都要留下書面的交易軌跡。比如說一個職工辦理業(yè)務(wù)，報帳是單據(jù)只要應(yīng)當(dāng)能夠反映：交易時間、經(jīng)辦人、授權(quán)人、地點、內(nèi)容、金額。然后財務(wù)部門進(jìn)行審查，審查業(yè)務(wù)的合理性、合法性和真實性。首先看看你干的或是否合法，合法就是看是否符合企業(yè)的各項規(guī)章制度，是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。合理就與經(jīng)營活動的實質(zhì)是否相符。會計的監(jiān)督職能——關(guān)系反映職能監(jiān)督職能是并行的，不是割裂的，他們是相符相成。是在經(jīng)營會計核算的同時很自然的完成了會計監(jiān)督。財務(wù)與會計的職能主要是在原始數(shù)據(jù)采集過程中形成的監(jiān)督，因為會計要對經(jīng)營活動進(jìn)在內(nèi)部單據(jù)和外部單據(jù)之間，財務(wù)人員更注重外部單據(jù)，因為外部單據(jù)首先是政府職能部門的要求，其次從證據(jù)的說服力角度，外部單據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更能證明業(yè)務(wù)的真實性和合法性。因為要造假，外部單據(jù)的難度要遠(yuǎn)大于內(nèi)部單據(jù)。會計的監(jiān)督職能——單據(jù)內(nèi)部單據(jù)和外部單據(jù)采購貨物帳時，會計要根據(jù)合同、過磅單、入庫單、化驗單、發(fā)票、報損單和領(lǐng)導(dǎo)簽字才能入帳，才能確認(rèn)采購形成，財務(wù)部門在報帳的同時也完成了對采購業(yè)務(wù)的全面的監(jiān)督過程。要不按這走，就回出現(xiàn)漏洞。例如：財務(wù)單據(jù)財務(wù)與會計的職能在內(nèi)部單據(jù)和外部單據(jù)之間，財務(wù)人員更注重外部單據(jù)，因為外部單會計的監(jiān)督職能——費(fèi)用控制費(fèi)用是否有標(biāo)準(zhǔn)有無有標(biāo)準(zhǔn)，要對照標(biāo)準(zhǔn)審查費(fèi)用發(fā)生是否合法。如果有預(yù)算審查是否在預(yù)算內(nèi)，突破預(yù)算是不合法。是否有預(yù)算有無如果標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算都沒有，或者超過標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算的，要經(jīng)過特批。財務(wù)與會計的職能會計的監(jiān)督職能——費(fèi)用控制費(fèi)用是否有標(biāo)準(zhǔn)有無有標(biāo)準(zhǔn)，要對參與經(jīng)營決策職能所謂決策，就是從各種備選方案中選出最優(yōu)方案，以獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。決策在現(xiàn)代化管理中起著重要的作用，正確的決策可以使企業(yè)獲得最大效益，決策失誤將會造成重大損失與浪費(fèi)。決策必須建立在科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，而預(yù)測與決策都需要掌握大量的財務(wù)信息，這些資料都必須依靠會計來提供。因此，為企業(yè)取得最大經(jīng)濟(jì)效益奠定基礎(chǔ)的參與決策的職能，是會計的一項重要職能。企業(yè)在對外投資上需要財務(wù)給予決策支持。對未來的經(jīng)營情況的預(yù)測，也需要用歷史的財務(wù)數(shù)據(jù)。財務(wù)參與決策主要是財務(wù)分析和財務(wù)的預(yù)測工作。上個月開財務(wù)例會，專門進(jìn)行了財務(wù)分析培訓(xùn)，就是為經(jīng)營決策者提供幫助。會計參與經(jīng)營決策的職能財務(wù)分析財務(wù)預(yù)測財務(wù)與會計的職能參與經(jīng)營決策職能所謂決策，就是從各種備選方案中選出最優(yōu)方案綜上所述，會計作為一種經(jīng)濟(jì)管理活動，是經(jīng)濟(jì)管理的一個重要組成部分，它固有的職能就是反映、監(jiān)督與參與經(jīng)營決策，而會計要發(fā)揮這些功能，就必須進(jìn)行預(yù)測、計劃、記賬、算賬、分析、控制、檢查、反饋等各個環(huán)節(jié)的工作。應(yīng)當(dāng)指出，從預(yù)測到反饋，各個工作環(huán)節(jié)綜合地體現(xiàn)著反映、監(jiān)督和參與經(jīng)營決策的職能，而不是一個工作環(huán)節(jié)孤立地只和某一項職能相聯(lián)系。財務(wù)與會計的職能綜上所述，會計作為一種經(jīng)濟(jì)管理活動，是經(jīng)濟(jì)管理的一個重要組成內(nèi)部控制的原則和方法PRINCIPLESANDMETHODSOFINTERNALCONTROLPART02內(nèi)部控制的原則和方法PRINCIPLESANDMETHO內(nèi)部控制的原則和方法內(nèi)部控制正在現(xiàn)在企業(yè)中占有越來越重要的作用。他是建設(shè)法制企業(yè)，現(xiàn)代企業(yè)和大型企業(yè)的最為有利的武器。內(nèi)部控制的原則和方法內(nèi)部控制的原則和方法內(nèi)部控制正在現(xiàn)在企業(yè)中占有越來越重要的作內(nèi)部控制的概念是企業(yè)為了保證經(jīng)營活動的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。包括為保證企業(yè)正常經(jīng)營所采取的一系列的管理措施。什么是內(nèi)部控制？內(nèi)部控制的內(nèi)容內(nèi)部控制包括企業(yè)為最高管理當(dāng)局用來授權(quán)與指揮進(jìn)行購貨、銷售、生產(chǎn)等經(jīng)營活動的各種方式方法，也包括核算、審核、分析各種信息資料及報告的程序與步驟，還包括為企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行綜合計劃、控制和評價而制定或設(shè)置的各項規(guī)章制度。內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面，只要存在企業(yè)經(jīng)營和管理活動，就需要相應(yīng)的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制的原則和方法內(nèi)部控制的概念是企業(yè)為了保證經(jīng)營活動的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)達(dá)到的基本目標(biāo)01保證業(yè)務(wù)活動按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行。030204規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、完整。

堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整。

規(guī)避和防范風(fēng)險各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合行業(yè)、上級單位的內(nèi)部會計控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點和管理要求的內(nèi)部會計控制制度，并組織實施。單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部會計控制的建立健全及有效實施負(fù)責(zé)。內(nèi)部控制的原則和方法內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)達(dá)到的基本目標(biāo)01保證業(yè)務(wù)活動按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章，以及單位的實際情況。內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力。內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部涉及會計工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。如小企業(yè)會計與出納的崗位設(shè)置。內(nèi)部控制應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。內(nèi)部控制的原則和方法內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)內(nèi)部會計控制的方法職責(zé)劃分要求對某類交易涉及的各項職責(zé)進(jìn)行合理的劃分，使每一個人的工作能夠自動地檢查另一個或更多人的工作。也就是不相容的崗位要相互分離。職責(zé)劃分不相容職務(wù)相互分離控制要求單位按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。

不相容職務(wù)相互分離不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦稽核檢查會計記錄財產(chǎn)保管內(nèi)部控制的原則和方法內(nèi)部會計控制的方法職責(zé)劃分要求對某類交易涉及的各項職責(zé)進(jìn)行合是為了預(yù)防和及時發(fā)現(xiàn)在執(zhí)行所分配的職責(zé)時所產(chǎn)生的錯誤或舞弊行為，從控制的觀點看，如某員工在履行其職責(zé)的正常過程中就可能發(fā)生錯誤或舞弊，并且內(nèi)部控制又難以發(fā)現(xiàn)他的舞弊，那么就可以認(rèn)為這些職責(zé)是不相容的。對于不相容的職責(zé)必須實行職責(zé)劃分。內(nèi)部會計控制的方法——職責(zé)劃分職責(zé)劃分的主要目的注意事項但一定要注意，在互相牽制過程中各部門必須相互配合，各崗位、各環(huán)節(jié)同步協(xié)調(diào)，要避免機(jī)械做法，只管牽制錯弊而不顧辦事效率，無端增加成本的現(xiàn)象。內(nèi)部控制的原則和方法是為了預(yù)防和及時發(fā)現(xiàn)在執(zhí)行所分配的職責(zé)時所產(chǎn)生的錯誤或舞弊行主要的職責(zé)劃分1、銷售、收款、發(fā)貨三項業(yè)務(wù)應(yīng)分部分設(shè)立。2、開票與收款崗位應(yīng)當(dāng)分離，不能是同一個人。3、賒銷的批準(zhǔn)與銷售職能應(yīng)當(dāng)分離，不能是同一個人。財務(wù)部門1、出納與會計崗位應(yīng)當(dāng)分離，不能是同一個人。即管錢的不能管帳，管帳的不能管錢。2、銀行印鑒不能全部交給同一個人保管。銷售方面內(nèi)部控制的原則和方法主要的職責(zé)劃分1、銷售、收款、發(fā)貨三項業(yè)務(wù)應(yīng)分部分設(shè)立。財務(wù)主要的職責(zé)劃分采購方面采購請購與審批應(yīng)當(dāng)分離訊價與確定供應(yīng)商。合同的訂立與審查，分人分部門。采購與驗收，分部門采購、驗收與會計記錄付款的審批與付款的執(zhí)行內(nèi)部控制的原則和方法主要的職責(zé)劃分采購方面采購請購與審批應(yīng)當(dāng)分離訊價與確定供應(yīng)商主要的職責(zé)劃分存貨方面04存貨的采購、驗收、付款應(yīng)當(dāng)分屬不同的部門。03存貨的保管與清查應(yīng)分屬不同部門。02存貨處置的申請與審批；審批與執(zhí)行。01存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)的會計記錄。內(nèi)部控制的原則和方法主要的職責(zé)劃分存貨方面04存貨的采購、驗收、付款應(yīng)當(dāng)分屬不同主要的職責(zé)劃分預(yù)算方面預(yù)算的編制與審批預(yù)算的審批與執(zhí)行預(yù)算的執(zhí)行與考核123內(nèi)部控制的原則和方法主要的職責(zé)劃分預(yù)算方面預(yù)算的預(yù)算的預(yù)算的123內(nèi)部控制的原則授權(quán)批準(zhǔn)授權(quán)批準(zhǔn)控制要求單位明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。交易授權(quán)的主要目的在于保證交易是管理人員在其授權(quán)范圍內(nèi)授權(quán)才產(chǎn)生的。授權(quán)有一般授權(quán)和特殊授權(quán)之分。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的存貨業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。內(nèi)部控制的原則和方法授權(quán)批準(zhǔn)授權(quán)批準(zhǔn)控制要求單位明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)授權(quán)與批準(zhǔn)授權(quán)又分為一般授權(quán)和特殊授權(quán)。一般授權(quán)

就是對一般、普通業(yè)務(wù)的授權(quán)。特殊授權(quán)就是對特殊業(yè)務(wù)（不在崗位職責(zé)范圍內(nèi)的）授予其處理這些業(yè)務(wù)的權(quán)利。授權(quán)和批準(zhǔn)是兩個不同的概念。授權(quán)為使某人完成工作所授予的處理某項業(yè)務(wù)的權(quán)利。什么是授權(quán)，組織機(jī)構(gòu)是授權(quán)，崗位職責(zé)是授權(quán)。授權(quán)要明確被授權(quán)人的權(quán)限范圍。批準(zhǔn)是對具體業(yè)務(wù)的審批，由有權(quán)審批的人員（經(jīng)授權(quán)的），在其權(quán)利范圍內(nèi)進(jìn)行審批。權(quán)利范圍一個是來自于崗位職責(zé)，一個是來自與有授權(quán)的組織或人員給予的授權(quán)。授權(quán)批準(zhǔn)內(nèi)部控制的原則和方法授權(quán)與批準(zhǔn)授權(quán)又分為一般授權(quán)和特殊授權(quán)。授權(quán)和批準(zhǔn)是兩個不同內(nèi)部控制的內(nèi)容01020304050607貨幣資金采購與付款擔(dān)保工程項目籌資銷售與收款成本費(fèi)用0809對外投資實物資產(chǎn)內(nèi)部控制的原則和方法內(nèi)部控制的內(nèi)容01020304050607貨幣資金采購與付款內(nèi)部控制的局限性內(nèi)部控制的設(shè)計和運(yùn)行受制于成本效益原則01內(nèi)部控制一般針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)計。02即使是設(shè)計完整的內(nèi)部控制，也可能因執(zhí)行人員的粗心大意而失效。03內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員的相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效。04內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員的濫用職權(quán)或屈從外部壓力而失效。05內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱和失效。06內(nèi)部控制的原則和方法內(nèi)部控制的局限性內(nèi)部控制的設(shè)計和運(yùn)行受制于成本效益原則01FINANCIALANDMANAGEMENT感謝觀看THANKSFINANCIAL感謝觀看THANKSFINANCIALANDMANAGEMENT財務(wù)知識培訓(xùn)PPTFINANCIAL財務(wù)知識培訓(xùn)PPT財務(wù)與會計的職能內(nèi)部控制的原則和方法目錄CONTENTSFUNCTIONSOFFINANCEANDACCOUNTINGPRINCIPLESANDMETHODSOFINTERNALCONTROL01PART02PART財務(wù)與會計的職能內(nèi)部控制的原則和方法目錄CONTENTSFU財務(wù)與會計的職能FUNCTIONSOFFINANCEANDACCOUNTINGPART01財務(wù)與會計的職能FUNCTIONSOFFINANCEA財務(wù)與會計的職能會計的職能就是會計在經(jīng)營管理中具備的功能。會計是經(jīng)營活動的信息中心，是管理的中樞，是決策的高參。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能會計有三方面的職能反映職能參與決策職能財務(wù)與會計的職能財務(wù)與會計的職能會計的職能就是會計在經(jīng)營管理中具備的功能。經(jīng)會計的反映職能會計的反映職能主要是利用會計本身特有的方法，將復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動通過歸集、整理、分析，從而形成一系列有效的數(shù)據(jù)，為管理者提供財務(wù)信息。會計是信息加工中心，要將日常經(jīng)營活動中形成的書面記錄（包括各種原始憑證如發(fā)票、入庫單、費(fèi)用報帳單等），運(yùn)用會計特有的方法，遵循會計制度和會計核算辦法，對這些原始資料進(jìn)行加工、整理、匯集。會計對實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行核算，要以憑證為依據(jù)，要有完整的和連續(xù)的記錄，并按經(jīng)濟(jì)管理的要求，提供系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資料，以便于全面掌握經(jīng)濟(jì)活動情況，考核經(jīng)濟(jì)效果。123財務(wù)與會計的職能會計的反映職能會計的反映職能主要是利用會計本身特有的方法，將為經(jīng)營決策者提供特定時點，企業(yè)所擁有的各項資產(chǎn)，以及這些資產(chǎn)的來源。為經(jīng)營者判斷，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理，是否存在不良資產(chǎn)，流動資金的情況已在財務(wù)例會進(jìn)行介紹，各公司財務(wù)經(jīng)理可匯報。會計的反映職能——報表形成能夠全面、準(zhǔn)確、綜合反映一個企業(yè)在特定時點的財務(wù)狀況，和一定時期經(jīng)營成果的報表（就是財務(wù)部門的產(chǎn)品）。也就是每個月我們總經(jīng)理所看到的報表。實際是兩張表，即資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，后面的表都是解釋和補(bǔ)充。資產(chǎn)負(fù)債表是一定時期企業(yè)經(jīng)營成果的反映。將經(jīng)營狀況與計劃與上年同期進(jìn)行比較，找出差異，并分析差異形成的原因，為下一步糾正偏差，采取決策措施，提供依據(jù)。利潤表?財務(wù)報表也作為考核經(jīng)營管理人員的依據(jù)?財務(wù)與會計的職能為經(jīng)營決策者提供特定時點，企業(yè)所擁有的各項資產(chǎn)，以及這些資產(chǎn)會計的反映職能——核算如果財務(wù)不能夠正確核算，財務(wù)報表不能夠真實、客觀的反映企業(yè)的經(jīng)營活動。怎么為經(jīng)營決策提供依據(jù)，怎么去糾正偏差。核算的重要性要完成信息加工過程需要領(lǐng)導(dǎo)的支持和供、產(chǎn)、銷各部門的配合，因為許多原始財務(wù)數(shù)據(jù)和資料都依賴于這些部門能夠準(zhǔn)確、及時的提供。生產(chǎn)部門要提供產(chǎn)量數(shù)據(jù)，原料的理論消耗數(shù)據(jù)，電力消耗數(shù)據(jù)。倉庫部門要配合進(jìn)行盤點，要提供領(lǐng)料數(shù)據(jù)，要及時辦理入庫。采購部門要及時索取發(fā)票，辦理采購入帳，要定期核對往來。銷售部門要及時準(zhǔn)確的提供銷售折讓（銷售返利）數(shù)據(jù)，提供業(yè)務(wù)員工資數(shù)據(jù)等。例如：要完成月末的財務(wù)核算，技術(shù)部門要及時提供精料成本，產(chǎn)品的定額成本。財務(wù)部門才能夠正確、及時地完成財務(wù)核算，實現(xiàn)會計的反映職能。財務(wù)與會計的職能會計的反映職能——核算如果財務(wù)不能夠正確核算，財務(wù)報表不財務(wù)部門不能正確履行會計的核算職能的原因財務(wù)人員素質(zhì)低，業(yè)務(wù)能力差，不能夠正確及時地完成核算工作；再就是財務(wù)人員責(zé)任心差，粗心大意，工作積極性不高，發(fā)生核算錯誤。財務(wù)人員屈從壓力，不能正確核算。很典型的就是某些上市公司業(yè)績不佳，如果三年虧損將面臨摘牌，鋌而走險，會人為的粉飾會計報表如果老板給職業(yè)經(jīng)理人下達(dá)指令，不能在三個月內(nèi)扭虧，將面臨撤職，也存在很大的報表不實的風(fēng)險。另外如果經(jīng)營者報酬與經(jīng)營成果存在較高的提成比例，也存在很大的粉飾報表的風(fēng)險。粉飾報表最終結(jié)果是，資產(chǎn)不實、壞帳增加、費(fèi)用掛帳。1.財務(wù)部門自身的原因2.外部原因財務(wù)與會計的職能財務(wù)部門不能正確履行會計的核算職能的原因財務(wù)人員素質(zhì)低，業(yè)務(wù)會計的監(jiān)督職能會計監(jiān)督主要是利用會計資料和信息反饋對經(jīng)濟(jì)活動的全過程加以控制和指導(dǎo)，包括事前、事中和事后的監(jiān)督。合理性合法性真實性正確性有效性會計監(jiān)督的內(nèi)容會計監(jiān)督除貨幣監(jiān)督，還有實物監(jiān)督。是從本單位經(jīng)濟(jì)效益出發(fā)，對經(jīng)濟(jì)活動的合理性、合法性、真實性、正確性、有效性進(jìn)行的全面監(jiān)督。財務(wù)與會計的職能會計的監(jiān)督職能會計監(jiān)督主要是利用會計資料和信息反饋對經(jīng)濟(jì)活動會計監(jiān)督的目的在于改善經(jīng)營或預(yù)算管理，維護(hù)國家財政制度和財務(wù)制度，保護(hù)企業(yè)的財產(chǎn)物資，合理使用資金，促進(jìn)增產(chǎn)節(jié)約，提高經(jīng)濟(jì)效益。會計的監(jiān)督職能——實現(xiàn)方式及目的實現(xiàn)方式會計監(jiān)督必須根據(jù)計劃、預(yù)算、定額以及各種有關(guān)規(guī)章制度等，通過對經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)的核算、分析和檢查來實現(xiàn)。目的財務(wù)與會計的職能會計監(jiān)督的目的在于改善經(jīng)營或預(yù)算管理，維護(hù)國家財政制度和財務(wù)主要是在原始數(shù)據(jù)采集過程中形成的監(jiān)督，因為會計要對經(jīng)營活動進(jìn)行反映，所有經(jīng)營活動都要留下書面的交易軌跡。比如說一個職工辦理業(yè)務(wù)，報帳是單據(jù)只要應(yīng)當(dāng)能夠反映：交易時間、經(jīng)辦人、授權(quán)人、地點、內(nèi)容、金額。然后財務(wù)部門進(jìn)行審查，審查業(yè)務(wù)的合理性、合法性和真實性。首先看看你干的或是否合法，合法就是看是否符合企業(yè)的各項規(guī)章制度，是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。合理就與經(jīng)營活動的實質(zhì)是否相符。會計的監(jiān)督職能——關(guān)系反映職能監(jiān)督職能是并行的，不是割裂的，他們是相符相成。是在經(jīng)營會計核算的同時很自然的完成了會計監(jiān)督。財務(wù)與會計的職能主要是在原始數(shù)據(jù)采集過程中形成的監(jiān)督，因為會計要對經(jīng)營活動進(jìn)在內(nèi)部單據(jù)和外部單據(jù)之間，財務(wù)人員更注重外部單據(jù)，因為外部單據(jù)首先是政府職能部門的要求，其次從證據(jù)的說服力角度，外部單據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更能證明業(yè)務(wù)的真實性和合法性。因為要造假，外部單據(jù)的難度要遠(yuǎn)大于內(nèi)部單據(jù)。會計的監(jiān)督職能——單據(jù)內(nèi)部單據(jù)和外部單據(jù)采購貨物帳時，會計要根據(jù)合同、過磅單、入庫單、化驗單、發(fā)票、報損單和領(lǐng)導(dǎo)簽字才能入帳，才能確認(rèn)采購形成，財務(wù)部門在報帳的同時也完成了對采購業(yè)務(wù)的全面的監(jiān)督過程。要不按這走，就回出現(xiàn)漏洞。例如：財務(wù)單據(jù)財務(wù)與會計的職能在內(nèi)部單據(jù)和外部單據(jù)之間，財務(wù)人員更注重外部單據(jù)，因為外部單會計的監(jiān)督職能——費(fèi)用控制費(fèi)用是否有標(biāo)準(zhǔn)有無有標(biāo)準(zhǔn)，要對照標(biāo)準(zhǔn)審查費(fèi)用發(fā)生是否合法。如果有預(yù)算審查是否在預(yù)算內(nèi)，突破預(yù)算是不合法。是否有預(yù)算有無如果標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算都沒有，或者超過標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算的，要經(jīng)過特批。財務(wù)與會計的職能會計的監(jiān)督職能——費(fèi)用控制費(fèi)用是否有標(biāo)準(zhǔn)有無有標(biāo)準(zhǔn)，要對參與經(jīng)營決策職能所謂決策，就是從各種備選方案中選出最優(yōu)方案，以獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。決策在現(xiàn)代化管理中起著重要的作用，正確的決策可以使企業(yè)獲得最大效益，決策失誤將會造成重大損失與浪費(fèi)。決策必須建立在科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，而預(yù)測與決策都需要掌握大量的財務(wù)信息，這些資料都必須依靠會計來提供。因此，為企業(yè)取得最大經(jīng)濟(jì)效益奠定基礎(chǔ)的參與決策的職能，是會計的一項重要職能。企業(yè)在對外投資上需要財務(wù)給予決策支持。對未來的經(jīng)營情況的預(yù)測，也需要用歷史的財務(wù)數(shù)據(jù)。財務(wù)參與決策主要是財務(wù)分析和財務(wù)的預(yù)測工作。上個月開財務(wù)例會，專門進(jìn)行了財務(wù)分析培訓(xùn)，就是為經(jīng)營決策者提供幫助。會計參與經(jīng)營決策的職能財務(wù)分析財務(wù)預(yù)測財務(wù)與會計的職能參與經(jīng)營決策職能所謂決策，就是從各種備選方案中選出最優(yōu)方案綜上所述，會計作為一種經(jīng)濟(jì)管理活動，是經(jīng)濟(jì)管理的一個重要組成部分，它固有的職能就是反映、監(jiān)督與參與經(jīng)營決策，而會計要發(fā)揮這些功能，就必須進(jìn)行預(yù)測、計劃、記賬、算賬、分析、控制、檢查、反饋等各個環(huán)節(jié)的工作。應(yīng)當(dāng)指出，從預(yù)測到反饋，各個工作環(huán)節(jié)綜合地體現(xiàn)著反映、監(jiān)督和參與經(jīng)營決策的職能，而不是一個工作環(huán)節(jié)孤立地只和某一項職能相聯(lián)系。財務(wù)與會計的職能綜上所述，會計作為一種經(jīng)濟(jì)管理活動，是經(jīng)濟(jì)管理的一個重要組成內(nèi)部控制的原則和方法PRINCIPLESANDMETHODSOFINTERNALCONTROLPART02內(nèi)部控制的原則和方法PRINCIPLESANDMETHO內(nèi)部控制的原則和方法內(nèi)部控制正在現(xiàn)在企業(yè)中占有越來越重要的作用。他是建設(shè)法制企業(yè)，現(xiàn)代企業(yè)和大型企業(yè)的最為有利的武器。內(nèi)部控制的原則和方法內(nèi)部控制的原則和方法內(nèi)部控制正在現(xiàn)在企業(yè)中占有越來越重要的作內(nèi)部控制的概念是企業(yè)為了保證經(jīng)營活動的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。包括為保證企業(yè)正常經(jīng)營所采取的一系列的管理措施。什么是內(nèi)部控制？內(nèi)部控制的內(nèi)容內(nèi)部控制包括企業(yè)為最高管理當(dāng)局用來授權(quán)與指揮進(jìn)行購貨、銷售、生產(chǎn)等經(jīng)營活動的各種方式方法，也包括核算、審核、分析各種信息資料及報告的程序與步驟，還包括為企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行綜合計劃、控制和評價而制定或設(shè)置的各項規(guī)章制度。內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面，只要存在企業(yè)經(jīng)營和管理活動，就需要相應(yīng)的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制的原則和方法內(nèi)部控制的概念是企業(yè)為了保證經(jīng)營活動的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)達(dá)到的基本目標(biāo)01保證業(yè)務(wù)活動按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行。030204規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、完整。

堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整。

規(guī)避和防范風(fēng)險各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合行業(yè)、上級單位的內(nèi)部會計控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點和管理要求的內(nèi)部會計控制制度，并組織實施。單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部會計控制的建立健全及有效實施負(fù)責(zé)。內(nèi)部控制的原則和方法內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)達(dá)到的基本目標(biāo)01保證業(yè)務(wù)活動按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章，以及單位的實際情況。內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力。內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部涉及會計工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。如小企業(yè)會計與出納的崗位設(shè)置。內(nèi)部控制應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。內(nèi)部控制的原則和方法內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)內(nèi)部會計控制的方法職責(zé)劃分要求對某類交易涉及的各項職責(zé)進(jìn)行合理的劃分，使每一個人的工作能夠自動地檢查另一個或更多人的工作。也就是不相容的崗位要相互分離。職責(zé)劃分不相容職務(wù)相互分離控制要求單位按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。

不相容職務(wù)相互分離不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦稽核檢查會計記錄財產(chǎn)保管內(nèi)部控制的原則和方法內(nèi)部會計控制的方法職責(zé)劃分要求對某類交易涉及的各項職責(zé)進(jìn)行合是為了預(yù)防和及時發(fā)現(xiàn)在執(zhí)行所分配的職責(zé)時所產(chǎn)生的錯誤或舞弊行為，從控制的觀點看，如某員工在履行其職責(zé)的正常過程中就可能發(fā)生錯誤或舞弊，并且內(nèi)部控制又難以發(fā)現(xiàn)他的舞弊，那么就可以認(rèn)為這些職責(zé)是不相容的。對于不相容的職責(zé)必須實行職責(zé)劃分。內(nèi)部會計控制的方法——職責(zé)劃分職責(zé)劃分的主要目的注意事項但一定要注意，在互相牽制過程中各部門必須相互配合，各崗位、各環(huán)節(jié)同步協(xié)調(diào)，要避免機(jī)械做法，只管牽制錯弊而不顧辦事效率，無端增加成本的現(xiàn)象。內(nèi)部控制的原則和方法是為了預(yù)防和及時發(fā)現(xiàn)在執(zhí)行所分配的職責(zé)時所產(chǎn)生的錯誤或舞弊行主要的職責(zé)劃分1、銷售、收款、發(fā)貨三項業(yè)務(wù)應(yīng)分部分設(shè)立。2、開票與收款崗位應(yīng)當(dāng)分離，不能是同一個人。3、賒銷的批準(zhǔn)與銷售職能應(yīng)當(dāng)分離，不能是同一個人。財務(wù)部門1、出納與會計崗位應(yīng)當(dāng)分離，不能是同一個人。即管錢的不能管帳，管帳的不能管錢。2、銀行印鑒不能全部交給同一個人保管。銷售方面內(nèi)部控制的原則和方法主要的職責(zé)劃分1、銷售、收款、發(fā)貨三項業(yè)務(wù)應(yīng)分部分設(shè)立。財務(wù)主要的職責(zé)劃分采購方面采購請購與審批應(yīng)當(dāng)分