01-1分公司管理制度

8分公司財(cái)務(wù)管理制度1.目的為規(guī)范分公司的財(cái)務(wù)管理、明確各管理者在成本費(fèi)用控制方面的職責(zé)、加強(qiáng)成本費(fèi)用報(bào)銷、個(gè)人借款、資金收付的管理；杜絕不合理之經(jīng)營管理成本的支出，加強(qiáng)對各項(xiàng)成本費(fèi)用和資金收付的有效控制。2.范圍適用于分公司全部經(jīng)營管理活動(dòng)及分公司全體職員。3.職責(zé)3.職責(zé)公司總經(jīng)理對分公司各項(xiàng)經(jīng)營管理費(fèi)用的開支及資金收付最終結(jié)果負(fù)責(zé)；分公司經(jīng)理對分公司范圍內(nèi)的所有經(jīng)營活動(dòng)中的各項(xiàng)成本費(fèi)用支出、資金收付負(fù)直接責(zé)任，并對公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定范圍內(nèi)的支出有審批權(quán)；分公司分管各業(yè)務(wù)主管對所轄部門的各項(xiàng)成本費(fèi)用開支擁有審核權(quán)并對其負(fù)責(zé)；分公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)依據(jù)本制度和財(cái)務(wù)管理規(guī)范要求，審核、監(jiān)督、檢查、處理分公司所有人員的經(jīng)營管理費(fèi)用開支行為，并根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理部以及分公司經(jīng)營管理之現(xiàn)狀修改或解釋本制度，分公司財(cái)務(wù)管理部對分公司各項(xiàng)收付票據(jù)的合法性負(fù)責(zé)；分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理對各項(xiàng)費(fèi)用支出與所附的原始憑證的數(shù)量與金額的一致性負(fù)負(fù)責(zé)；分公司人力資源部對各項(xiàng)福利、補(bǔ)貼費(fèi)用的合理性負(fù)負(fù)責(zé)；分公司經(jīng)理對分公司所有經(jīng)營管理活動(dòng)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的必要性和真實(shí)性負(fù)責(zé)；分公司經(jīng)理簽署的各項(xiàng)成本費(fèi)用將直接進(jìn)入到分公司的年度經(jīng)營支出中。分公司全體職員必須執(zhí)行分公司的財(cái)務(wù)管理制度的管理流程和審批程序，要求自己在分公司經(jīng)營管理活動(dòng)中嚴(yán)格各項(xiàng)成本費(fèi)用的開支，不利用其他手段、措施或提供虛假報(bào)銷憑證借故超越費(fèi)用開支；公司根據(jù)分公司項(xiàng)目發(fā)展需要設(shè)置專門財(cái)務(wù)管理人員，設(shè)分公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理1人、出納1人；分公司財(cái)務(wù)管理人員由公司委派，工資薪酬及福利等由公司發(fā)放，并接受公司財(cái)務(wù)管理部的專業(yè)指導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)，對公司財(cái)務(wù)管理部和公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)；分公司財(cái)務(wù)管理人員負(fù)責(zé)處理分公司日常的成本費(fèi)用的報(bào)銷、單據(jù)的整理、填報(bào)每月應(yīng)向公司財(cái)務(wù)管理部的相關(guān)報(bào)表、稅務(wù)處理等相關(guān)財(cái)務(wù)事宜；分公司一切財(cái)務(wù)活動(dòng)都必須遵照本制度執(zhí)行，如遇本制度與公司財(cái)務(wù)管理制度相抵觸的需要按照公司財(cái)務(wù)制度來執(zhí)行。如確實(shí)根據(jù)分公司的實(shí)際情況需要修改的也必須先按照公司的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行后根據(jù)制度的修改程序來重新修訂。4.財(cái)務(wù)管理管理會(huì)計(jì)核算4.1帳戶分公司原則上只開立一個(gè)基本帳戶。所開立的帳戶必須報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部審批，帳戶必須申請開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)及相關(guān)的網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)。印章(鑒)分公司刻制財(cái)務(wù)專用章和分公司出納私章、分公司負(fù)責(zé)人私章需要有專人保管。分公司負(fù)責(zé)人私章由分公司負(fù)責(zé)人保管，財(cái)務(wù)專用章由分公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管、出納私章由出納本人保管。分公司財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)對發(fā)票、支票和財(cái)務(wù)票據(jù)的整理、保管以及繳銷?，F(xiàn)金的管理各分公司可以存放一定數(shù)目的現(xiàn)金以備日常之用，金額控制在5000元以下。現(xiàn)金超過備用現(xiàn)金額度的部分必須及時(shí)送存銀行收入帳戶。分公司現(xiàn)金保管人員相關(guān)資料必須報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部備案。并由人力資源部按公司規(guī)定辦理相應(yīng)擔(dān)保手續(xù)。要對備用現(xiàn)金進(jìn)行定期的盤查清點(diǎn)，每周至少一次，并填寫《分公司現(xiàn)金盤點(diǎn)表》，以周報(bào)的形式向公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)送。分公司財(cái)務(wù)人員還須登記《分公司現(xiàn)金日記帳》和《分公司支出帳戶銀行日記帳》，并每天下班前將電子版本財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)分管人員。因收取客戶收入性質(zhì)類的現(xiàn)金流入必須在當(dāng)天存入分公司收入帳戶。支票的管理程序支票的購買和保管程序：a)出納員應(yīng)按銀行的相關(guān)規(guī)定到開戶行購買支票；b)出納員應(yīng)將新購回的空白支票安全、妥善的存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)。成本費(fèi)用預(yù)算管理分公司每月26日前向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送下月的《分公司收支計(jì)劃預(yù)算表》，將上月實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用開支列具明細(xì)清單。經(jīng)公司財(cái)務(wù)部及公司審批后執(zhí)行。分公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員必須要審查所報(bào)銷費(fèi)用發(fā)票真實(shí)合法，發(fā)票須是在當(dāng)月開出的，報(bào)銷金額和發(fā)票金額須一致，需注明事由、日期、參與人員成本費(fèi)用的涵蓋范圍分公司的費(fèi)用包括以下幾項(xiàng)。辦公費(fèi)：指分公司行政管理人員日常使用的辦公用品開支；辦公用品需集中管理，并由專人負(fù)責(zé)登記發(fā)放，控制使用。交通費(fèi)：因正常上下班發(fā)生交通費(fèi)用支出的一般不予報(bào)銷，確因工作需要外出發(fā)生的交通費(fèi)用，憑據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得報(bào)銷出租車費(fèi)。通訊費(fèi)：指因工作需要配備通訊工具發(fā)生的費(fèi)用；分公司各部門辦公電話、值班電話應(yīng)由專人負(fù)責(zé)管理。交際應(yīng)酬費(fèi)：為便于分公司各項(xiàng)工作的正常開展，在業(yè)務(wù)交往及公關(guān)活動(dòng)中發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)用。差旅費(fèi)：指因公出差到分公司所在地以外地區(qū)所發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)等費(fèi)用開支。各分公司租房的租金和物業(yè)管理費(fèi)，員工的生活費(fèi)用和水電費(fèi)用、勞保用品。車輛補(bǔ)胎、維修、配品配件、工具。運(yùn)輸泵送車輛用油。工資及福利。報(bào)裝報(bào)檢費(fèi)用、安拆費(fèi)用。分公司申請，經(jīng)過公司財(cái)務(wù)部報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的其他費(fèi)用開支。4.5.3成本核算費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)所有的成本費(fèi)用開支按公司制定的成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及制度依據(jù)相關(guān)授權(quán)審批制度進(jìn)行審批支付。分公司可以根據(jù)實(shí)際情況對經(jīng)常性耗品的采購采取月結(jié)的方式，相應(yīng)的合同應(yīng)報(bào)送公司備案，并且每月需要針對需要付的款項(xiàng)編制《分公司應(yīng)付款明細(xì)表》來反映本月應(yīng)付、實(shí)付以及未付的款項(xiàng)。4.5.4申請流程成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)在分公司權(quán)限范圍內(nèi)的，經(jīng)由分公司負(fù)責(zé)人、分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核之后財(cái)務(wù)人員可以直接支付；成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)在分公司權(quán)限范圍外的，由分公司負(fù)責(zé)人、分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后向公司財(cái)務(wù)部申請相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。4.6經(jīng)營性收入的管理運(yùn)輸泵送等固定收入：分公司負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員應(yīng)按《分公司收支計(jì)劃預(yù)算表》及時(shí)催收欠款，財(cái)務(wù)部門出具發(fā)票。分公司財(cái)務(wù)人員在收到款項(xiàng)的當(dāng)日，將當(dāng)天的收款憑證記賬聯(lián)整理好并統(tǒng)計(jì)收款及欠款情況明細(xì)表，月末編制《分公司應(yīng)收款明細(xì)表》上報(bào)公司來反映本月應(yīng)收、實(shí)收、欠收款的情況。分公司負(fù)責(zé)人必須定期組織相關(guān)部門與人員對各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清收，及時(shí)回籠資金；一旦發(fā)現(xiàn)有惡意拖欠的，須及時(shí)通知公司相關(guān)部門采取催收及補(bǔ)救措施，并以書面形式向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。4.7稅務(wù)處理納稅申報(bào)分公司負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員需熟悉當(dāng)?shù)氐呢?cái)稅法規(guī)，包括納稅申報(bào)程序、稅目、稅率等，并按照要求在公司財(cái)務(wù)管理部的指導(dǎo)下定期進(jìn)行納稅申報(bào)工作；如當(dāng)?shù)乜梢赃M(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)的必須申請進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)；每月月初（8號以前）需將上月的各個(gè)報(bào)表和相關(guān)單據(jù)報(bào)公司稅務(wù)資產(chǎn)部。發(fā)票分公司需要向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申購發(fā)票的，在領(lǐng)取發(fā)票之后，必須按起止號碼進(jìn)行登記，分公司財(cái)務(wù)人員必須對所購發(fā)票進(jìn)行繳銷，無論是否有作廢的對每一張發(fā)票的號碼都進(jìn)行流水登記《分公司發(fā)票使用明細(xì)表》。4.8會(huì)計(jì)處理分公司財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格按照公司制定的財(cái)務(wù)制度處理日常涉及財(cái)務(wù)的事項(xiàng)，不得違背公司的財(cái)務(wù)管理制度，如果是公司財(cái)務(wù)管理制度沒有涉及的部分，必須及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)，在得到明確的指示后再進(jìn)行處理。分公司財(cái)務(wù)人員必須要按規(guī)定的時(shí)間向公司財(cái)務(wù)提交各種財(cái)務(wù)報(bào)表，并且需要編制《分公司收支差異分析說明表》，說明上月根據(jù)計(jì)劃的完成情況而出現(xiàn)的差異，各分公司可以根據(jù)實(shí)際情況提出相關(guān)財(cái)務(wù)方面的完善意見。4.9其他4.91各報(bào)表報(bào)送時(shí)間：周報(bào)每周五下午3點(diǎn)以前，月報(bào)每月5號以前。日記帳只需要報(bào)送電子版本。各個(gè)報(bào)表紙質(zhì)版本在向公司財(cái)務(wù)部門報(bào)送前必須先由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字。5.審批權(quán)限5.1成本費(fèi)用的審批權(quán)限。日常經(jīng)營性費(fèi)用（如：辦公費(fèi)、辦公室租賃費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、郵遞費(fèi)、差旅費(fèi)等）：分公司總經(jīng)理的批準(zhǔn)權(quán)限為1000元（含）；1000元以上、2000元（含）以下須由分管該業(yè)務(wù)副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；2000元以上報(bào)公司分管該業(yè)務(wù)副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批；非日常經(jīng)營性費(fèi)用（如：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、出租車費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、職員活動(dòng)費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等）；分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)權(quán)限為1000元（含）、1000元以上2000元（含）以下需由分管該業(yè)務(wù)副總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；2000元以上報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批；返租費(fèi)用、配品配件、車輛維修費(fèi)用：金額在3000元（含）以下的，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、分公司總經(jīng)理審批，金額在3000元以上、10000元（含）以下報(bào)分管該業(yè)務(wù)之公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)副總監(jiān)審批后執(zhí)行；金額在10000元以上的按以上審批權(quán)限審核后經(jīng)分管該業(yè)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后支出。所有涉及該項(xiàng)業(yè)務(wù)的相關(guān)合同，均需存檔備查。業(yè)務(wù)車輛用油依據(jù)公司合同流轉(zhuǎn)管理制度簽訂購油合同，按公司管理標(biāo)準(zhǔn)和管理制度按月結(jié)算，在公司成本預(yù)算范圍內(nèi)的由并報(bào)經(jīng)分管該業(yè)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)審核后，超成本預(yù)算的報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、低值易*品等資產(chǎn)，固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的處理，單價(jià)2000元（含）以下由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、分公司總經(jīng)理審批，2000元以上、5000元（含）以下由分管該項(xiàng)業(yè)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；5000元以上的由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批。報(bào)裝報(bào)檢費(fèi)用由國家職能部門收取的費(fèi)用，憑行政事業(yè)單位收費(fèi)票據(jù)報(bào)銷。塔機(jī)安拆費(fèi)用按公司有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)制度執(zhí)行。5.2合同的流轉(zhuǎn)審批合同總金額在5000元（含）以下由分公司相關(guān)部門、分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、分公司總經(jīng)理，5000元以上10000元（含）以下由分管該項(xiàng)業(yè)務(wù)的公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，10000元以上由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批。并按公司管理要求，做好成本預(yù)算，實(shí)行招投標(biāo)制。5.3報(bào)銷程序5.3.1所有開支費(fèi)用在產(chǎn)生之前，必須事先按照規(guī)定的審批流程和程序經(jīng)過批準(zhǔn)后，方能按照報(bào)銷程序和相關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷手續(xù)。因經(jīng)營管理需要發(fā)生的業(yè)務(wù)開支，須在一周之內(nèi)取得合法發(fā)票，并由經(jīng)辦人按照《支出證明單》、《請款單》《掛賬單》的內(nèi)容認(rèn)真填寫，將報(bào)銷所需要的有關(guān)附件或證明材料一并報(bào)部門主管初審。部門主管必須根據(jù)分公司財(cái)務(wù)管理制度嚴(yán)格審核相關(guān)單據(jù)，審核的時(shí)間在無特殊情況下，不得超過2個(gè)工作日，然后報(bào)分公司財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行審核。福利補(bǔ)助類費(fèi)用經(jīng)主管經(jīng)理審批后，還需報(bào)人力資源部相關(guān)負(fù)責(zé)人審核；分公司財(cái)務(wù)管理部門在接到各部門的相關(guān)單據(jù)后，嚴(yán)格按照分公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行審核，并按審批權(quán)限報(bào)送分公司及公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。分公司財(cái)務(wù)管理部對屬于分公司審批范圍的相關(guān)單據(jù)，在無特殊情況下，須保證相關(guān)單據(jù)送達(dá)財(cái)務(wù)管理部最近的報(bào)銷日3日內(nèi)，即可領(lǐng)取所報(bào)銷款項(xiàng)或?qū)Σ荒芗皶r(shí)給予報(bào)銷的事由做出回應(yīng)。需公司審批的應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)做出相應(yīng)的回應(yīng)。任何人員在報(bào)銷費(fèi)用開支時(shí)，嚴(yán)禁將同一筆業(yè)務(wù)分拆若干單據(jù)報(bào)銷。若遇特殊情況，須向分公司財(cái)務(wù)管理部和審批該項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用開支的最高領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，說明事情原委。分公司職員必須在每月5號以前報(bào)銷上月所有費(fèi)用，逾期分公司將不予報(bào)銷該費(fèi)用；分公司對外支付費(fèi)用在1000元（含）以下，可以用現(xiàn)金支付；費(fèi)用在1000元以上的，應(yīng)該采用支票或網(wǎng)銀支付的形式支付。所有發(fā)生業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷的票據(jù)，必須是符合國家有關(guān)規(guī)定的正式票據(jù)。任何收款收據(jù)、白條、非正式票據(jù)一律不得報(bào)銷。特殊情況下必須事前請示，而且在報(bào)銷時(shí)，要注明原因、用途后報(bào)請分公司總經(jīng)理或公司執(zhí)行總裁批準(zhǔn)。5.4交際應(yīng)酬費(fèi)報(bào)銷各項(xiàng)交際應(yīng)酬費(fèi)用在報(bào)銷之前，須按公司要求填寫簡單說明或用途，包括時(shí)間、地點(diǎn)、參加人員等。分公司總經(jīng)理本人的交際應(yīng)酬費(fèi)用，由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批。5.5差旅費(fèi)報(bào)銷按公司有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行。5.6市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷規(guī)定均在此限。分公司所有職員外出辦事時(shí)，在分公司不派車輛的情況下均給予報(bào)銷公交車費(fèi)用。公交車費(fèi)用需在車票背面注明時(shí)間，事由，起始地點(diǎn)并交由部門主管、財(cái)務(wù)管理部確認(rèn)后，報(bào)分公司總經(jīng)理審批方可報(bào)銷。分公司所有外勤人員根據(jù)其工作的需要而發(fā)生的公交車費(fèi)用均按每月120元限額內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。出租車費(fèi)用報(bào)銷分公司原則上不報(bào)銷出租車費(fèi)用，所有因特殊情況發(fā)生的出租車費(fèi)用報(bào)銷均在此限。分公司各部門每月的出租車費(fèi)用在部門主管、財(cái)務(wù)管理部確認(rèn)合理后報(bào)分公司總經(jīng)理審核后，報(bào)公司執(zhí)行總裁審批后方可報(bào)銷。分公司限額為300元/月。所有出租車費(fèi)用報(bào)銷時(shí)需在車票背面注明事由。并在費(fèi)用發(fā)生后24小時(shí)之內(nèi)辦完審批手續(xù)方可給予報(bào)銷。5.7機(jī)動(dòng)車輛費(fèi)用報(bào)銷職員私車費(fèi)用的報(bào)銷按公司財(cái)務(wù)制度相關(guān)規(guī)定之標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行分公司辦公車輛費(fèi)用的報(bào)銷，按總公司管理辦法和制度審核報(bào)銷。5.8通訊費(fèi)報(bào)銷按公司有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行。5.9借款管理規(guī)定因采購物資、出差、外派、交際應(yīng)酬等其它工作需要須借款時(shí)，實(shí)行額度控制，具體數(shù)額根據(jù)該項(xiàng)工作的實(shí)際需要、出差的時(shí)間、交際應(yīng)酬的具體情況，由分公司財(cái)務(wù)管理部在審核該項(xiàng)借款時(shí)具體確定。/r/