考前五天提示班講義全

2014CPA稅法5天提第一章法90（P4）提示三，法定原。公民也沒有納稅的義務(wù)法定主義原則貫穿和的全部領(lǐng)域，其內(nèi)容包括稅。 定：、、掌握法律級(jí)次法律、行政、部門規(guī)章、地方規(guī)章。：、、 第二章（P38—納稅輔導(dǎo)期：①小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)（80萬(wàn)以下，職工人數(shù)10人以下）——輔6基本稅率17：13%11%；6（）出口應(yīng)稅務(wù)中注：國(guó)際服務(wù)（51）（），退免規(guī)定。（52）提示四，的計(jì)稅方 注意一 提示十一，征稅管理（熟悉2014CPA稅法5天提第三章費(fèi)提示一，征稅范圍（掌握）、P136啤酒分類飲食業(yè)業(yè)啤酒繳納消費(fèi)（按照甲類稅率計(jì)稅）和營(yíng)業(yè)稅（飲、具 納人1.產(chǎn)稅費(fèi)的位和生產(chǎn)銷售應(yīng)納稅額=銷售額（同類消費(fèi)品價(jià)格、組成計(jì)稅價(jià)格應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量（交貨數(shù)量、進(jìn)口數(shù)量）×單位稅應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量（交貨數(shù)量、進(jìn)口數(shù)量）×稅類消費(fèi)品價(jià)格、組成計(jì)稅價(jià)格）×比例當(dāng)期準(zhǔn)予扣除稅額=當(dāng)期準(zhǔn)予扣除買價(jià)=費(fèi)品買價(jià)+當(dāng)期購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)-期自產(chǎn)自用于非連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，于移送環(huán)自產(chǎn)自用數(shù)量×稅率2.托工稅費(fèi)的位和提貨時(shí)由受托方代收代繳稅款（受托方為戶的除組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+當(dāng)期準(zhǔn)予扣除稅額=稅消費(fèi)品已納稅額+已納稅額-期末庫(kù)存量3.口稅費(fèi)的位和格+關(guān)稅稅額+進(jìn)口數(shù)量×消4.售銀應(yīng)納稅額=銷售額（實(shí)際收取的不含增值石品稅的全部?jī)r(jià)5.發(fā)卷應(yīng)納稅額=銷售額（不含增消費(fèi)品，如：自產(chǎn)連續(xù)加利、稅、在沒有同類價(jià)格需要組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格中均含有全部消費(fèi)、6%，第四章業(yè)提示一，注 在 境內(nèi)（重要物的銷售額其應(yīng)稅務(wù)的營(yíng)額繳營(yíng)業(yè)稅銷售額繳分別核的由主管核定應(yīng)稅勞的營(yíng)業(yè)和銷售。業(yè)征稅范圍包括：歌廳、舞廳、卡拉0K歌舞廳、音樂茶座、臺(tái)（桌）球、 提示三，計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅額計(jì)算（掌握提示四，（熟悉 、、、、、、5免1P172第五章城市建設(shè)稅法和煙葉稅第六章稅提示一，稅 P187，?？键c(diǎn)。熟悉進(jìn)口環(huán)節(jié)估價(jià)的方法P189-190——多種相同類似貨物成交價(jià)的，按照計(jì)稅。P190P190-192，今年新調(diào)整。P192P195關(guān)稅的申報(bào)，進(jìn)口應(yīng)自工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)；出口應(yīng)自貨物運(yùn)抵區(qū)后裝貨的24小時(shí)以前。關(guān)稅的繳納應(yīng)自填發(fā)繳款書之日起15日內(nèi)。P201第七章資源稅法和土地熟悉80注意資源稅一次課征制，其與的混合計(jì)算。繳納資源稅的貨物只有天然氣使13%的稅率熟悉P223征管規(guī)定，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在管第八章稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、提示一，稅要注意七個(gè)特殊考、、，對(duì)按照原值計(jì)稅的，無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算原值均應(yīng)包含地價(jià)，包括為建筑面積的2倍計(jì)算土地面積并據(jù)此確定計(jì)入原值的地價(jià)。，對(duì)投資聯(lián)營(yíng)的如何計(jì)稅要具體問題具體分析。 240頁(yè)（二）省、、直轄市地方稅務(wù)局確定減免土地使用稅的1~5、12。提示七，熟悉：2014CPA稅法5天提第九章輛船稅法和印花：提示一，車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為具體來講車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為包括使用行為：60提示八，車船稅的提示十三，熟悉納稅方法與納稅申報(bào)第十章業(yè)10%征收?？鄢瓌t（5扣除原則（5務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)、費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳（1生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用可全額據(jù)2.5%的比例扣除。2.5%的比例扣除。提示五，資產(chǎn)的稅務(wù)處理（熟悉固定資產(chǎn)折舊比較重要。最短折舊年限與加速折舊政策結(jié)合看，P302與P324。P283（一）3P304（三）、P3052。關(guān)注三個(gè)可計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)：P316-4（3）、P316-5（3）、P316-610-1。P3312014CPA稅法5天提第十章業(yè)提示九，應(yīng)納稅額的計(jì)算（掌握次付款的最后一次付款前15日內(nèi)辦手續(xù)。P340P344提示十，源泉扣繳（熟悉?？劾U義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的由在所得發(fā)生地繳納。（九）1.2351352第十一章稅提示一，劃分元外籍臺(tái)在員及其他特得勞務(wù)得4000（1-20%（得房（1-得50%、25%計(jì)算應(yīng)納稅住房除外、、。提示五，所得的稅額扣除第十二章征收管理開業(yè)稅務(wù)登記的時(shí)間；變更稅務(wù)登記與注銷稅務(wù)登記的微妙區(qū)別P434；停業(yè)復(fù)業(yè)登記 征稅的企業(yè)P435。強(qiáng)制執(zhí)行措施；P451欠稅清繳制度；P452退還和追征。4551、2、6；456（六）。熟悉相關(guān)時(shí)間、相關(guān)概念和相關(guān)分類。468（一）、（二）、469（五）；470上方（一）（二）；471第十三章法熟悉稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行中的繳納罰款的時(shí)間（478）和加處比例。P482/