醫(yī)院新制度成本核算方案

醫(yī)院新會計制度核算方案醫(yī)院成本核算的總體要求:照分蜓逐襄分步分攤，最終將所有成本轉移到臨床服務券室。］3被分攤的醫(yī)輔成本被分攤的醫(yī)輔成本被分攤的醫(yī)技成本間接成本更被分攤的| 管理費用照分蜓逐襄分步分攤，最終將所有成本轉移到臨床服務券室。］3被分攤的醫(yī)輔成本被分攤的醫(yī)輔成本被分攤的醫(yī)技成本間接成本更被分攤的| 管理費用本\TT被分攤的管理費用被分攤的管理費用直接成本行政后勤

類科室直接成本直接成本直接成本呻心加伊【.com醫(yī)院成本核算的解決方案按新醫(yī)院會計制度準則，結合醫(yī)院績效管理、成本核算等財務數(shù)據(jù)要求，現(xiàn)以U8財務管理系統(tǒng)做以下解決方案：一、科目規(guī)劃設置1.1、醫(yī)療業(yè)務成本（5001）啟用部門輔助核算一下設直接醫(yī)療業(yè)務成本、間接

醫(yī)療業(yè)務成本、分攤歸集醫(yī)療業(yè)務成本?？颇筐L 4-2-2-E?科目個數(shù)37全部1資產I員饋1】爭資產1收入.費用1穴科目編碼科目名稱外幣幣種1輔助走潼5001醫(yī)療業(yè)務成本 ■部門核算500101直接醫(yī)療業(yè)駕成司部門核算50010101人員經費部門項目50010102衛(wèi)生材料費部門核算50010103蕊品費部門核算50010104固定賃產折舊費部門核算50010105無形資產攤銷費部門核算500101□&提耿醫(yī)療風險基金部門核算50010109其它費用部門核算50010Z『司接醫(yī)療業(yè)務成本]部門核算50010201人員經費部門項目50010202衛(wèi)生材料費部門核算50010203薨品費部門核算50010204固定賞產折舊費部門核算□0010205無形咨產攤銷費部門核算50010206提取醫(yī)療耕L險基金部門核算50010209其它費用 部門核算500103|分■排歸集醫(yī)療業(yè)劣成司部門核算50010301人員經費部門項目50010302衛(wèi)生材料費部門核算50010303蕊品費部門核算50010304固定資產折舊費部門核算 [50010305無形蠶產攤銷費部門核算50010306提取醫(yī)療耕L險基金部門核算50010309苴它費用部門核算直接醫(yī)療業(yè)務成本：主要核算醫(yī)療輔助科室、醫(yī)療技術科室、臨床服務科室的直接成本。間接醫(yī)療業(yè)務成本：主要用于核算行政后勤分攤過來的間接醫(yī)療成本、醫(yī)療輔助科室成本分攤到醫(yī)療技術科室的間接醫(yī)療成本。分攤歸集醫(yī)療業(yè)務成本：歸集醫(yī)療輔助科室的直接成本+間接成本。歸集醫(yī)療技術科室的直接成本+間接成本。1.2、管理費用（5301），其子科目與間接醫(yī)療業(yè)務成本（500102）一致，衛(wèi)生材

料費、藥品費科目封存，人員經費一啟用政府收支經濟分類項目核算;15X1甘理費隹部1、一柢莒借25331017：鼠牛[部E目借 1 _|_253D102二三士己戔t甘存j和1.一樣賓□2E331Q3蕊品瓶(擔序)鄒邛核萱借25301明宜定員產才U黃馴部算佶2533105王肓貸產萍稍景部E苴借2533106程耳!氏〒又笠■甚嘗部no佶2533109其E費用1.3、部門按醫(yī)療輔助、醫(yī)療技術、醫(yī)療服務分類設置序號打印頊覽輸出增加修改冊J除放棄保存刷新1幫助退出部門檔案白“◎CD行政后勤白“◎CD行政后勤口(101)院辦口(102)財務部!=??>..口(103)設備動力都白…曰C2)醫(yī)療輔助:=■■…口0201)護理科:=■■…口0202)化驗科白…曰C3)醫(yī)療技術i 1,,…口■■.--：|-|1..1-^―-4-= S5影懾科-巳部門分類□-&C4)醫(yī)療服嘗■'(401)昌科?(402)內科部門編碼402部門名稱內科負去人部門厘性電話地址備注信用額度信用等敏信用天數(shù)二、歸集分攤轉賬設置2.1、轉賬定義一一對應結轉，按部門分類逐級歸集分攤，將管理費用分攤至醫(yī)輔、醫(yī)技、臨床科室。編號：Me憑證類別：記記咪憑證摘要:院辦尊理費斂排樣出科目編碼：|迥1| QJ轉出科目名稱:降理責用2.2醫(yī)輔成本歸集:第一步：將醫(yī)輔直接成本從500101轉入到500103，例如：醫(yī)療成本——直接醫(yī)療成本一一護理科醫(yī)療成本歸集編號：憑證類別：摘要：轉出科目編碼:^001記記照憑證 、■■護理輔助婦集500101■1轉出科目名稱： 轉出輔助頂:阿理科1轉入科目編碼轉入.科目名稱轉入輔助項結轉束數(shù)1恤口1口3 分雎歸集醫(yī)療業(yè)務成本護理科 1口口|第二步：將醫(yī)輔間接成本從500102轉入到500103，例如：醫(yī)療成本——間接接醫(yī)療成本——護理科醫(yī)療成本歸集端號：2002憑證類別：記記賬憑證￥護理輔助歸集轉出科目翳碼500102旦轉出科目名禰： 轉出輔助項：護理科轉入科目貌/輯入科目名稱轉入輔助項結轉系數(shù)|500103分攤歸集醫(yī)療業(yè)務成本護理科 1.口口||經過上述兩步，此時醫(yī)輔科室的全成本在500103科目體現(xiàn)。第三步：醫(yī)輔成本分攤到醫(yī)技科室和臨床服務科室。從500103轉入500102。例如：醫(yī)療成本——歸集醫(yī)療成本——護理科歸集醫(yī)療成本分攤憑證類別：記記賬憑證捕要：護理輔助孫攤 轉出科目蝙碼：5001031^1轉出科目名精］阿攤歸在F療業(yè)務成本 轉出輔助項:護理科— 蟲_轉入科目貌型轉入科目名稱轉入輔助項結轉系數(shù)1500102間接醫(yī)療業(yè)募成本手術室0.Bol500102」 間接醫(yī)療業(yè)矣成本影像科 口.4口|

2.3、醫(yī)技成本歸集第一步：將醫(yī)技直接成本從500101轉入到500103，例如：醫(yī)療成本療成本——影像科醫(yī)療成本歸集編號：3001憑征類別:記記賬憑證 2*捕要:影像科成本歸集轉出科目編碼：500101 耳轉出科目名稱：巨接醫(yī)療業(yè)會成本 一轉出輔助項:.影像科 |回轉入科目堀碼轉入科目名稱轉入輔助項姑轉系數(shù)500103分攤歸集醫(yī)療業(yè)努成本 影像科1.00直接醫(yī)間接接第二步：將醫(yī)技間接成本從500102轉入到500103，例如：醫(yī)療成本醫(yī)療成本——影像科醫(yī)療成本歸集直接醫(yī)間接接編號：3002憑證類別：記記賬憑證摘要：散慎料旬排婦集轉出科目編碼500102q轉出科目名稱： 轉出輔助項:轉入科目貌*轉入科目名稱轉入輔助頊結轉系數(shù)500103分攤歸集醫(yī)療業(yè)募成本散像科1一⑶經過上述兩步，此時醫(yī)技科室的全成本在500103科目體現(xiàn)。第三步：醫(yī)技成本分攤到臨床服務科室。從500103轉入500102。例如：醫(yī)療成本一一歸集醫(yī)療成本一一影像科歸集醫(yī)療成本分攤編號:3003憑證類別：記記賬憑證V摘要:影像科成本分推 轉出科目編碼：網M3 q轉出科目名稱］回攤歸集F療業(yè)務成本 轉出輔助項:祖理科 一 N轉入科目蝙鍍轉入科目名稱轉入輔助項結轉系數(shù)500102間接醫(yī)療業(yè)努成本骨科0.605001Q2間接醫(yī)療業(yè)備成本內科Q.40轉賬生成，編號分類1***為管理費用分攤、2***為醫(yī)療輔助類分攤…、3***為醫(yī)技類分攤C3轉賬生成結轉月僚2011.11全迭 ［全消號?i正舉卻I轉出科目編心。匯C3轉賬生成結轉月僚2011.11全迭 ［全消號?i正舉卻I轉出科目編心。匯兌U員益結轉O期來結轉 °、|倒w1口口1icm10021002ZD匚1120022003雹口，300130013DCI2300213記記1E記記記記記記4001既辦苜埋費汾攤S301苜埋貴用財妄■管理鬢方攤5301昔理賞用阻琴管理費芻■攤5301管理費用爐■埋輔助婦集500101宜接匿行業(yè)務成2爐■理輔助!□集30010Z問按醫(yī)療業(yè)蕓成M化驗鋪劇婦集S00101百接醫(yī)療業(yè)宓成珅院辦管理費尊攤轉出科目名禰管理費用500102 |司接匿獰業(yè)務成W500103 攵壁!1□集區(qū)療業(yè)空500103 芍匪1|=|隼房療仆會500103 備重歸果妄療業(yè)妄500103 攵壁!1□集區(qū)療業(yè)空化驗輔助歸集護理鋪闿分排護理鋪則紓損化騙輜助分儺影像扶走婦集 S00101百接醫(yī)療業(yè)宓成：珅取消取消晞定三、業(yè)務數(shù)據(jù)及賬表查詢3.1、結轉前業(yè)務賬表

發(fā)生額及余額表科目編碼科目名稱期初余朗本期發(fā)生期末余額借方貸方借方貸方借方貸方1301庫存物資10,000.0010,000.0Q資產小計10.000.0010,000.002204應付職工薪酬so,000.0080,000.00負債小計80,000.00SO,000.005001醫(yī)療業(yè)務成本|70,000.00T0,000.00500101直接醫(yī)療業(yè)務成本70,000.00TCI,000.0050010101人員經費60,000.00BO,000.0050010102衛(wèi)生材料貴5,000.005,000.0050010103藥品費5,000.005「000.005301管理貴用20,000.00卻,000.00530101人員經費20,000.0020,000.00費用小計90..000.0090..OULl-ULI合計90,000.0090,000.009LI.OULl-ULI90..OULl.no3.2、費用逐級分攤結轉后發(fā)生額及余額表科目編碼科目名稱期初余額本期發(fā)生期主余額借方貸方借方貸方惜方貸方i^m庫存物咨1n,nnnnn1n,nnnnn資產小計10,000.0010,000.00應向職工薪酬B0..ULiO.00i=iLi.000.UU魚債小計80,uOli.00SO.000.Ournm醫(yī)療W尊成本—1330,nnnoopm,nnnnn嘰nnnnn]500101宜援匿行業(yè)答成本TO,000.0050,000.0020,000.0050010101人員姓或EQ000.0040,000.0020,000.0050010102衛(wèi)生材料費&000.00&000.0050010103藥品畚5『000.005『000.00500102間接匿行業(yè)務成對140,000.00TO,000.0070,000.0050010201人貝紅 部門核:1Z0,000.00EQ000.00E.0,000.0050010202工生村■"」部門核:10,000.005,000.005,000.0050010203藥品畚10.000.005『000.005.000.005130103分攤歸采醫(yī)療業(yè)芬成■dr1-120,000.00120,000.0050010301人員經費100,000.00100,000.0050010302衛(wèi)生材料費10,000.0010,000.005001030310.000.0010.000.005301莒埋淺用20,000.0020,000.0011530101人員經費Z0,000.00Z0,000.00費用小計350..000.00SE-Li..UUU.00■DO..OLILI.OU合計350..UULLULI350..DULLUU■dlj..OLILLOUgn._uuiino3.3、聯(lián)查部門核算總賬

部門總賬科目500102間接醫(yī)療業(yè)務■成本 M部門：-部門編碼部門名禰期初余融本期借方發(fā)生本期貸方岌生方期末余馥￡[醫(yī)療輔助|平20?□□□.□□邑000.口_平1EQL護理科平S,OQQ.0Q田O0Q.00平202化驗科平12,000.001巳000.00平3醫(yī)療技術平50,000.0050,000.00平301手術室平30?□□□.□□30,000.00平302影像科平印，□□□.□□W,000.00平1醫(yī)療服芬平]70;000.00借m□□□.□□401骨科平35,000.00借35,□□□.□□402內科平35,000.00惜g000.00合計平1也，□□□.□□TD,000.00借TCI,□□□.00四、報表設置數(shù)據(jù)展示醫(yī)院臨科室百接成瑋心本醫(yī)】1五旦位污呷；箱m中2iw 羊生；X武瑋:證三科WX.,、L.呂辱芾⑴衛(wèi)生WS1：2)藥品芾3〕有$生產r『口羌形悟產硼銷(5：i基蘭苴此學工二1 ?"①一⑶十(4)+⑸十⑶十LDOOO.OD10000.00內科LDOOO.0D10000.□□……詆床用務美20000.00200Q0.00十-木室IDOOQ.OD10000.00甥愧料LDOOO.0D10000.□□詆床獨術類20000.00隅不數(shù)據(jù)20000-00護理科LDOOO.OD5000.DOiFrriri.oo化也T4LDOOO.ODsood.ao15000.□□20000.00soao.oo5ono_no30000-00醫(yī):亍E布辰木■=-；!■苜理資.用2DOOO.OD2D000.□□本月總計80000.00GODO.OO5000.0090000.00歐盛床服務類種室全成木表單解琢:麒中岳院二1：三\ 耕頃恥,工生非殳：2i醐資⑴固定W日二)(5奚1:\直湘弗櫻MW本直融本1忐等瞰成本全耕繇耕間援成本全成本直職瞰耕旨21DD00.003：：：：.C0<00J：.::2500.002500.002500.001DD00.003：：：：.CO<00J：.::2500.002500.002500.00 料蛭耕甜二卬,00600DD.00800］：.：：::[0.005000.00::[0.00氏:院真帝名稱=歙具中屎院臨床服務類j斗室全?m1牛II， 1 I-jt ■■ J1 f.，-—11J四《