中學(xué)生稅收知識(shí)普及-分解課件

稅收小講堂二○一四年十一月

稅收小講堂身邊的稅收稅收的來(lái)和去我國(guó)現(xiàn)行的稅種稅收的職能和作用稅收的特點(diǎn)學(xué)稅法、知稅法、宣傳稅法身邊的稅收一、身邊的稅收

一、身邊的稅收

◎稅收就是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式。稅收收入是國(guó)家財(cái)政收入的最主要來(lái)源。（90%）◎在我國(guó)，稅收已經(jīng)有4000多年的歷史了追根溯源，稅收的歷史跟國(guó)家一樣久遠(yuǎn)。(公元前594年魯國(guó)”初稅畝”按畝征稅的田賦制度)二、什么是稅收◎稅收就是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)

◎稅收來(lái)源于社會(huì)剩余產(chǎn)品，是社會(huì)剩余產(chǎn)品的一部分，是廣大勞動(dòng)人民生產(chǎn)創(chuàng)造出來(lái)的。也就是說(shuō)，稅收是由廣大納稅人繳納的。◎當(dāng)然這個(gè)納稅人的范圍是很廣泛的，可以是企業(yè)也可以是普通的自然人?！蛞虼苏f(shuō)，稅收最終來(lái)源于我們每個(gè)人，大家都在為國(guó)家稅收收入作著貢獻(xiàn)。三、稅收的來(lái)和去◎稅收來(lái)源于社會(huì)剩余產(chǎn)品，是社會(huì)剩余產(chǎn)品的一部分，◎稅收是國(guó)家為了社會(huì)公共需要而征收的，我國(guó)稅收的本質(zhì)就是取之于民，用之于民

發(fā)展國(guó)防事業(yè)，保障國(guó)家安全支持內(nèi)政外交，服務(wù)政府運(yùn)轉(zhuǎn)投資基礎(chǔ)設(shè)施，強(qiáng)化公共服務(wù)著力改善民生，保障公民福利

三、稅收的來(lái)和去◎稅收是國(guó)家為了社會(huì)公共需要而征收的，我國(guó)稅收的本質(zhì)發(fā)展國(guó)防事業(yè)，保障國(guó)家安全：

國(guó)家的安寧，民族的尊嚴(yán)，離不開(kāi)強(qiáng)大的國(guó)防，而國(guó)防建設(shè)需要雄厚的財(cái)力作支撐。

威武之師三、稅收的來(lái)和去發(fā)展國(guó)防事業(yè)，保障國(guó)家安全：國(guó)家的安寧，民族

支持內(nèi)政外交，服務(wù)政府運(yùn)轉(zhuǎn)

政府猶如一部龐大的機(jī)器，無(wú)論內(nèi)政還是外交都在其中，而稅收就是維持這部機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)的“汽油、柴油、”。三、稅收的來(lái)和去支持內(nèi)政外交，服務(wù)政府運(yùn)轉(zhuǎn)政府猶如一部龐大投資基礎(chǔ)設(shè)施，強(qiáng)化公共服務(wù)在日常生活中，我們處處都能感受到稅收帶來(lái)的便利，漂亮的公園，寬闊的大道，美麗的校舍，各種大型的公共設(shè)施等等，都是稅收的功勞。三、稅收的來(lái)和去投資基礎(chǔ)設(shè)施，強(qiáng)化公共服務(wù)在日常生活中，我們處處都能感著力改善民生，保障公民福利：“學(xué)有所教，勞有所得，病有所醫(yī)，老有所養(yǎng)，住有所居。”三、稅收的來(lái)和去著力改善民生，保障公民福利：“學(xué)有所教，勞有所得，病有所醫(yī)，四、稅收的特點(diǎn)稅收與其他分配方式相比，具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征，習(xí)慣上稱為稅收的“三性”。1、強(qiáng)制性。強(qiáng)制性特征體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面稅收分配關(guān)系的建立具有強(qiáng)制性，即稅收征收完全是憑借國(guó)家擁有的政治權(quán)力；另一方面是稅收的征收過(guò)程具有強(qiáng)制性，即如果出現(xiàn)了稅務(wù)違法行為，國(guó)家可以依法進(jìn)行處罰。四、稅收的特點(diǎn)稅收與其他分配方式相比，具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固四、稅收的特點(diǎn)2、無(wú)償性是指通過(guò)征稅，社會(huì)集團(tuán)和社會(huì)成員的一部分收入轉(zhuǎn)歸國(guó)家所有，國(guó)家不向納稅人支付任何報(bào)酬或代價(jià)。稅收的這種無(wú)償性是與國(guó)家憑借政治權(quán)力進(jìn)行收入分配的本質(zhì)相聯(lián)系的。無(wú)償性體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面是指政府獲得稅收收入后無(wú)需向納稅人直接支付任何報(bào)酬；另一方面是指政府征得的稅收收入不再直接返還給納稅人。稅收無(wú)償性是稅收的本質(zhì)體現(xiàn)，它反映的是一種社會(huì)產(chǎn)品所有權(quán)、支配權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移關(guān)系，而不是等價(jià)交換關(guān)系。四、稅收的特點(diǎn)2、無(wú)償性四、稅收的特點(diǎn)3、固定性是指稅收是按照國(guó)家法令規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)征收的，即納稅人、課稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)稅辦法和納稅期限等，都是稅收法令預(yù)先規(guī)定了的，有一個(gè)比較穩(wěn)定的試用期間，是一種固定的連續(xù)收入。對(duì)于稅收預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，征稅和納稅雙方都必須共同遵守，非經(jīng)國(guó)家法令修訂或調(diào)整，征納雙方都不得違背或改變這個(gè)固定的比例或數(shù)額以及其他制度規(guī)定。四、稅收的特點(diǎn)3、固定性五、稅收大家庭--貨物和勞務(wù)稅：

增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、車輛購(gòu)置稅、關(guān)稅所得稅：個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅財(cái)產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、車船稅、船舶噸稅、契稅、資源稅其他稅：城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、煙葉稅五、稅收大家庭--貨物和勞務(wù)稅：

增值稅是我國(guó)的第一大稅種，是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。2013年國(guó)內(nèi)增值稅收入占我國(guó)稅收總收入的40%左右，是我國(guó)稅收家族中的頂梁柱和大哥大。

貨物和勞務(wù)稅增值稅：五、稅收大家庭增值稅是我國(guó)的第一大稅種，是對(duì)商

在對(duì)貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇部分消費(fèi)品再征收一道消費(fèi)稅。消費(fèi)稅可以對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)實(shí)現(xiàn)有效的調(diào)整。促使保護(hù)環(huán)境、促進(jìn)資源節(jié)約使用。它還可以促使人們改正不良習(xí)慣，比如對(duì)煙、酒、首飾等征收重稅的調(diào)節(jié)導(dǎo)向作用。貨物和勞務(wù)稅——消費(fèi)稅：五、稅收大家庭.

在對(duì)貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選貨物和勞務(wù)稅——車輛購(gòu)置稅：五、稅收大家庭貨物和勞務(wù)稅——車輛購(gòu)置稅：五、稅收大家庭

所得稅是以企業(yè)與個(gè)人的所得和收益為征稅對(duì)象的一種稅。所得稅對(duì)所得多的多征，所得少的少征，無(wú)所得的不征，能夠有效的縮小社會(huì)貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平。比如個(gè)人所得稅可以有效的緩解社會(huì)分配的不公。五、稅收大家庭所得稅五、稅收大家庭

財(cái)產(chǎn)稅是指以納稅人擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象的稅種體系?！百?gòu)買、出租房屋也是要繳房產(chǎn)稅的！”五、稅收大家庭財(cái)產(chǎn)稅是指以納稅人擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象的稅種體系。

其他稅種稅收家族還包括：印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、煙葉稅。五、稅收大家庭其他稅種五、稅收大家庭

◎

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展變化，稅收的職能作用也在不斷擴(kuò)大，現(xiàn)在稅收主要有籌集收入、調(diào)控經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)分配三大職能。六、稅收的職能和作用◎隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展變化，稅收的職能作用也六、稅收的職能和作用1、組織財(cái)政收入稅收是政府憑借國(guó)家強(qiáng)制力參與社會(huì)分配、集中一部分剩余產(chǎn)品（不論貨幣形式或者是實(shí)物形式）的一種分配形式。組織國(guó)家財(cái)政收入是稅收原生的最基本職能。我國(guó)的稅收收入占財(cái)政收入的90%以上六、稅收的職能和作用1、組織財(cái)政收入2、稅收是調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段

國(guó)家可以通過(guò)稅收法律、法規(guī)政策來(lái)確定征與不征，征多征少，從而調(diào)控經(jīng)濟(jì)總量，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，調(diào)節(jié)地區(qū)、行業(yè)差距，引導(dǎo)社會(huì)資源的有效配置。例如，引導(dǎo)消費(fèi)，對(duì)煙、酒、黃金等消費(fèi)品征收消費(fèi)稅為保護(hù)資源和環(huán)境對(duì)生產(chǎn)等。為調(diào)節(jié)人均住房對(duì)一個(gè)家庭擁有兩套住房的人均住房面積超過(guò)80平方的征收房產(chǎn)稅六、稅收的職能和作用2、稅收是調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段國(guó)家可以通過(guò)稅3、稅收是調(diào)節(jié)收入分配的重要工具

比如通過(guò)開(kāi)征個(gè)人所得稅就可以合理地調(diào)節(jié)個(gè)人收入，收入多的多繳，收入少的少繳。這樣就能在一定程度上縮小貧富差距，緩解社會(huì)分配不公，促進(jìn)社會(huì)公平與和諧。個(gè)人所得稅稅率表(工資薪金所得)---超額累進(jìn)稅率自2011年9月1日起扣除3500元費(fèi)用不超過(guò)1500元的部分3%超過(guò)1500元至4500元的部分10%超過(guò)4500元至9000元的部分20%超過(guò)9000元至35000元的部分25%超過(guò)35000元至55000元的部分30%超過(guò)55000元至80000元的部分35%超過(guò)80000元的部分45%

稅收調(diào)節(jié)圖六、稅收的職能和作用3、稅收是調(diào)節(jié)收入分配的重要工具稅收三管家：財(cái)政、稅務(wù)和海關(guān)在我國(guó)部分地區(qū)，契稅、耕地占用稅由財(cái)政部門(mén)征收和管理。我省于2011年契稅、耕地占用稅由地稅部門(mén)征收。國(guó)家稅務(wù)總局是國(guó)務(wù)院主管稅收工作的主要部門(mén)。海關(guān)總署主要負(fù)責(zé)關(guān)稅和船舶噸稅的征收。同時(shí)負(fù)責(zé)代收進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅。目前，稅收的征收機(jī)關(guān)由三大管家轉(zhuǎn)變?yōu)閮芍淮笫制?、稅收的管理稅收三管家：?cái)政、稅務(wù)和海關(guān)在我國(guó)部分地區(qū)，契稅、耕地占用稅七、稅收的管理七、稅收的管理七、稅收的管理

根據(jù)分稅制財(cái)政管理體制的要求，1994年起我國(guó)省以下的稅收體系分別有國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局。目前分稅制基本完成了它的歷史使命，部分征收營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)改為征收增值稅，也就是我們常說(shuō)的“營(yíng)改增”去年交通運(yùn)輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅，明年房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)也逐步由由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅，七、稅收的管理根據(jù)分稅制財(cái)政管理體制的要求，

七、稅收的管理七、稅收的管理八、納稅服務(wù)1、向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。2、通過(guò)各級(jí)稅務(wù)部門(mén)網(wǎng)站了解、咨詢。3、撥打12366熱線服務(wù)電話。八、納稅服務(wù)

我國(guó)憲法56條規(guī)定：中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)?，F(xiàn)代國(guó)家公民意識(shí)的一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)就是法律意識(shí)，對(duì)稅法的遵從度是一個(gè)國(guó)家文明程度和國(guó)民素質(zhì)高低的反映。九、學(xué)稅法、知稅法、宣傳稅法我國(guó)憲法56條規(guī)定：中華人民共和國(guó)公民◎個(gè)人可以買得起一輛汽車，但是無(wú)法構(gòu)筑四通八達(dá)的交通網(wǎng)；可以在家里安裝華麗的吊燈，但無(wú)法照亮整個(gè)城市；可以用防盜網(wǎng)來(lái)抵擋小偷，卻無(wú)法保障整個(gè)國(guó)家的安全……九、學(xué)稅法、