財政支出績效評價課件

財政支出績效評價1-財政支出績效評價1-授課內(nèi)容績效評價的背景、意義和概念一財政支出績效評價的一般原理和內(nèi)容二績效目標、指標、權(quán)重和評價標準設計三績效評價報告撰寫和評價結(jié)果應用四2-上海財經(jīng)大學授課內(nèi)容績效評價的背景、意義和概念一財政支出績效評價的一般原（一）評價背景：政府改革與公共財政體制建設1.政府改革和新公共管理20世紀70年代以來，為解決普遍遇到的經(jīng)濟停滯、財政危機與公眾對政府滿意度下降等棘手難題，各國掀起一場“政府再造浪潮”，將傳統(tǒng)“管理型政府”改革為“服務型政府”。與改革實踐相一致，西方國家的政府理論也從公共行政理論發(fā)展為“新公共管理（NewPublicManagement）”。這場世界范圍內(nèi)的“政府改革”運動，對于政府管理的理論與實踐產(chǎn)生了重大而深遠的影響，也使得績效管理和績效評價——這個企業(yè)管理的成熟理念被引入公共領域，并開始廣泛滲透到公共管理的各個角落。3-上海財經(jīng)大學（一）評價背景：政府改革與公共財政體制建設1.政府改革和新公現(xiàn)代公共管理與傳統(tǒng)政府管理的比較傳統(tǒng)的管理型政府現(xiàn)代的服務型政府組織機構(gòu)官僚機構(gòu)和公共企業(yè)，依靠行政權(quán)力約束上下級關系小政府+大量獨立的專業(yè)化代理機構(gòu)，用合同建立政府與代理機構(gòu)的委托代理關系市場環(huán)境公共的和私人的競爭者相分離公共部門和私人部門共同參與市場競爭，建立公共部門同私人部門的伙伴關系，創(chuàng)造公平的競爭環(huán)境管理方式過程管理，基層部門和機構(gòu)基本沒有財務、人事自主權(quán)績效管理/目標管理，部門和代理機構(gòu)在財務、人事上有高度自主權(quán)撥款方式根據(jù)撥款公式按投入因素撥款績效撥款、合同撥款4-上海財經(jīng)大學現(xiàn)代公共管理與傳統(tǒng)政府管理的比較傳統(tǒng)的管理型政府現(xiàn)代的服務型一、背景：政府改革與公共財政體制建設2.公共財政體制建設與公共預算改革是一種以滿足社會公共需要為主旨的財政制度安排。與供給型財政、生產(chǎn)建設型財政、計劃經(jīng)濟財政不同，公共財政是與現(xiàn)代市場經(jīng)濟相適應的公共理財活動，是一種效率財政。公共財政具有公共性、民主性、公平性、法制性和非盈利性等基本特征。公共財政在管理運行上要以現(xiàn)代意義的具有公開性、透明度、完整性、事前確定、嚴格執(zhí)行的預算作為基本管理制度。5-上海財經(jīng)大學一、背景：政府改革與公共財政體制建設2.公共財政體制建設與公公共財政體制改革的進程◆20世紀90年代后，迫于經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌帶來的財政壓力，財政收入占GD比重持續(xù)下降，學術界和實踐層傾向于從財政支出規(guī)模的壓縮上尋求出路，借用“公共財政”概念提出消除“越位”、補足“缺位”、糾正“錯位”。◆1994年稅制改革提出“統(tǒng)一稅法、公平稅負、簡化稅制、合理分權(quán)”?！肮藏斦备拍钣糜跉w結(jié)其理論基礎?！?998年12月全國財政工作會議決定：構(gòu)建中國的公共財政基本框架。（李嵐清）◆2003年10月，中共十六屆三中全會召開并通過了《關于完善社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》，提出進一步健全和完善公共財政體制的戰(zhàn)略目標?！?007年12月中共十七大，“圍繞推進基本公共服務均等化和主體功能區(qū)建設，完善公共財政體系”。（胡錦濤）6-上海財經(jīng)大學公共財政體制改革的進程◆20世紀90年代后，迫于經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌公共財政體制改革的主要內(nèi)容◆1．逐步構(gòu)建社會主義市場經(jīng)濟的微觀主體。從79年開始，通過“利潤留成”、“利改稅”、“稅利分流”等“放權(quán)讓利改革”等方式，并改革財務會計制度，明確了政府與企業(yè)的分配界限，進一步使企業(yè)“產(chǎn)權(quán)明晰”，確立國有企業(yè)的市場主體地位。與此同時，通過工商稅制改革和1994年及其以后的現(xiàn)代稅制建設，逐步統(tǒng)一稅收制度?！?．通過轉(zhuǎn)變政府職能，加強預算管理，正確處理政府與市場的關系，實行政府職責的公共化和透明化改革。突出民生財政，使政府和市場的分工日益合理。（部門預算改革）◆3．通過財政體制的變革，逐步構(gòu)建與市場經(jīng)濟相適應的分配體系和事權(quán)與財權(quán)相匹配的政府間財政關系，有效率地提供公產(chǎn)品與公共服務，實現(xiàn)基本公共服務的均等化。7-上海財經(jīng)大學公共財政體制改革的主要內(nèi)容◆1．逐步構(gòu)建社會主義市場經(jīng)濟的微公共財政體制建設的方向◆1、深化財政體制改革（1）進一步明確中央與地方政府的事權(quán)劃分，調(diào)整、優(yōu)化各級政府支出結(jié)構(gòu)。合理界定中央、地方各級政府事權(quán)與支出責任。（2）積極深化省以下財政體制改革,健全和完善轉(zhuǎn)移支付制度。（3）進一步加強地方財源建設，優(yōu)化地方政府行為模式?！?、推進預算完整、規(guī)范、透明、民主化與法治化◆3、把保障基本民生作為財政保障的核心（1）優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)（2）逐步實現(xiàn)基本公共服務均等化◆4、加快財政法治化進程◆5、提高財政信息化管理8-上海財經(jīng)大學公共財政體制建設的方向◆1、深化財政體制改革8-上海財經(jīng)大學（二）評價意義：重塑政府、市場和社會關系*當前政府面臨的主要問題：越位、錯位、缺位；低效率；腐敗1.財政績效成為回溯政府責任的核心（1）財政收入增長迅速，收支矛盾越來越大（2）支出范圍越來越大，公平性問題更加凸顯（3）財政精細化要求越來越高——隱形、結(jié)構(gòu)性浪費（4）財政效率低下——公共責任沒有得到應用的重視（財政效率不同于行政效率）9-上海財經(jīng)大學（二）評價意義：重塑政府、市場和社會關系*當前政府面臨的主要（二）評價意義：重塑政府、市場和社會關系2.績效評價推進公共政府建設（1）政府職能轉(zhuǎn)變方向：有限權(quán)力政府、責任政府、服務型政府、效率政府（2）公共性的特征和公共政府：公眾性\公益性\公正性\參與性\公開性\責任性依法行使公共權(quán)力、管理公共事務、代表和體現(xiàn)公共利益，承擔相應的公共責任a.我們怎樣才能利用既定的資源提供更多更好的服務（效率）？b.我們怎樣花費更少的資金保持服務水平（經(jīng)濟）？c.這種服務是否增加了社會公平？(正義)10-上海財經(jīng)大學（二）評價意義：重塑政府、市場和社會關系2.績效評價推進公（二）評價意義：重塑政府、市場和社會關系3.績效評價是深化財政改革和創(chuàng)新的核心（1）有利于樹立正確的政績觀（2）有利于解決信息對稱問題，提供科學決策資信（3）有利于轉(zhuǎn)變理財觀，搞好財政建設（4）有利于規(guī)避道德風險，提高政府誠信***績效評價是依法理財，緩和政府和部門之間供需矛盾的科學武器；是化解財政收支困難，用好用足有限資金，提高財政資金使用效率的有效途徑；是樹立正確政績觀，改變“重分配、輕管理、不問效”狀況的治癥良方。——重塑政府形象，重構(gòu)黨群關系11-上海財經(jīng)大學（二）評價意義：重塑政府、市場和社會關系3.績效評價是深化財（三）財政支出績效評價的概念財政支出績效評價（以下簡稱績效評價）是指財政部門和預算部門（單位）根據(jù)設定的績效目標，運用科學、合理的績效評價指標、評價標準和評價方法，對財政支出的經(jīng)濟性、效率性和效益性進行客觀、公正的評價。（1）績效是基礎，是核心，是靈魂；（2）預算績效管理是動態(tài)的管理系統(tǒng)和預算管理理念；（3）績效預算是指將投入與績效相聯(lián)系的預算編制系統(tǒng)。（3）績效目標管理是實施績效管理的核心；（5）績效評價是實施績效管理的基礎核心環(huán)節(jié)。12-上海財經(jīng)大學（三）財政支出績效評價的概念財政支出績效評價（以下簡稱績效評績效“績效”（performance）是一個相對的概念，對其定義涉及各不相同的術語，諸如“成就”、“收獲”、“實現(xiàn)”、“完成”、“表現(xiàn)”、“履行”、“性能”、“業(yè)績”等，指人工作的好壞或機器性能的好壞。簡單地理解，績效即行為過程的可測量的結(jié)果，包括產(chǎn)出或效果?！翱?yōu)椤碑a(chǎn)出，“效”為效果。13-上海財經(jīng)大學績效“績效”（performance）是一個相對的概念，對其“績效預算”與“預算績效管理”績效預算(performancebudgeting)1951年美國聯(lián)邦預算局界定：“績效預算是這樣一種預算，它闡述請求撥款是為了達到什么目標，為實現(xiàn)這些目標而擬定的計劃需要花費多少錢，以及用哪些量化的指標來測量他們在實施每項計劃的過程中取得的成績和完成工作的情況?！备鲊冃ьA算改革都是以績效評價為核心展開，目標都是要加強對政府支出的控制和管理，提高政府行政效率和整體績效，創(chuàng)造一個少花錢多辦事的政府。實踐中將績效信息納入預算考量的政府都聲稱自己所執(zhí)行的就是績效預算。事實上，績效和資源分配兩者之間卻幾乎從未建立過任何直接聯(lián)系。傳統(tǒng)預算仍然是政府預算編制的主導形式：同樣，預算編制過程中對前一年的分配進行增量調(diào)整（基數(shù)法）也仍是主導方式。即理性分析和量化數(shù)據(jù)從未強大到足以替代人們的政治權(quán)衡和價值評判。鑒于預算的政治特性以及績效信息本身的不充分性，將績效作為資源分配重要考慮因素之一的決策型績效預算和強調(diào)績效的預算管理理念在實踐中是可行的。

14-上海財經(jīng)大學“績效預算”與“預算績效管理”績效預算(performan預算績效管理的三個環(huán)節(jié)預算績效管理過程2.績效撥款(預算)1.績效目標1.績效指標2.事業(yè)成本3.績效評價(監(jiān)督)戰(zhàn)略目標資金結(jié)算預算執(zhí)行：

1.政府采購

2.國庫集中收付15-上海財經(jīng)大學預算績效管理的三個環(huán)節(jié)預算績效管理過程2.績效撥款1.績效目二、財政支出績效評價的一般原理◆(一)“花錢買服務、買效果”的預算觀預算觀是公共價值觀的體現(xiàn)，核心是回答“為什么100萬元給甲而不是乙”。公共服務由政府花錢購買，預算是購買價格。因此，政府預算的實質(zhì)是“花錢買服務、買效果”，而不是“養(yǎng)人、養(yǎng)機構(gòu)”?！?二)公共委托----代理論是建立行政問責制的依據(jù)，也是績效評價的依據(jù)。要求委托人加強監(jiān)督，尤其是結(jié)果監(jiān)督，防止受托人利用信息不對稱，產(chǎn)生“逆向選擇、道德危機”等自利行為而損害委托人的利益，◆(三)目標----結(jié)果導向管理論績效評價是結(jié)果評價，政府可以將管理過程委托給部門、單位，而將重點放在目標確立(績效目標)、資金保障(績效撥款)和結(jié)果評價上?！?四)為“顧客”服務論“顧客”指公共服務受益人。公共支出讓受益滿意至關重要，否則就是“冗余服務”。必須從受益者的需求出發(fā)設計業(yè)績指標；通過滿意度等調(diào)查指標反映受益者需求?！?五)多目標管理理論由于政府支出的效果多方面的，而外部性使得即使一個部門的效果，也需要多項指標才能描述，因而，它具有多目標管理的特點。16-上海財經(jīng)大學二、財政支出績效評價的一般原理◆(一)“花錢買服務、買效果”故事1：目標結(jié)果導向管理1770年，J庫克船長帶領船隊來到了澳洲，隨即英國政府宣布澳洲為它的領地。開發(fā)澳洲的事業(yè)開始了。誰來開發(fā)這個不毛之地呢？當?shù)氐耐林用袢藬?shù)不多，且尚未開化，只有靠移民。當時英國人主要向美國移民。于是，政府就把判了刑的罪犯向澳洲運送，既解決了英國監(jiān)獄人滿為患的問題，又給澳洲送去了豐富的勞動力。運送罪犯的工作由私人船主承包，這種移民活動一直持續(xù)到十九世紀末。開始時英國私人船主向澳洲運送罪犯的條件和美國從非洲運送黑人差不多。船上擁擠不堪，營養(yǎng)與衛(wèi)生條件極差，死亡率高。據(jù)英國歷史學家查理·巴特森(CharlesBateson)寫的《犯人船》一書記載，1770年到1772年間，私人船主送運犯人到澳洲的二十六艘船共4082名犯人，死亡為498人，平均死亡率為12%。其中一艘名為海神號(TheNeptune)的船，424個犯人死了158個，死亡率高達37%。這么高的死亡率不僅經(jīng)濟上損失巨大，而且在道義上引起社會強烈的譴責。17-上海財經(jīng)大學故事1：目標結(jié)果導向管理1770年，J庫克船長帶領船隊來到了公共支出績效評價原則——“3E”或“4E”（一）經(jīng)濟性（Economy）：支出是否節(jié)約？是指以最低費用取得一定質(zhì)量的資源，在達到一定支出目標的情況下，如何實現(xiàn)支出最小。是各國開展公共支出績效評價的初始動力。（二）效率性（Efficiency)：是指投入與產(chǎn)出的關系，可用投入產(chǎn)出比來度量，包括是否以最小投入取得一定產(chǎn)出或以一定投入取得最大產(chǎn)出。

（三）有效性（Effectiveness)是指支出結(jié)果在多大程度上實現(xiàn)了社會、經(jīng)濟、政治等方面的預期目標。有些公共支出可能有經(jīng)濟性和效率性，卻并不有效。（四）平等性（Equality）：不能只關注挖掘資金潛在價值，還要體現(xiàn)公平，保障公民平等享受公共資源的權(quán)利。18-上海財經(jīng)大學公共支出績效評價原則——“3E”或“4E”（一）經(jīng)濟性（Ec“4E”模式圖財政資金投入產(chǎn)出成效經(jīng)濟效率效益成本—效益分析均衡平等19-上海財經(jīng)大學“4E”模式圖財政資金投入產(chǎn)出成效經(jīng)濟效率效益成本—效益分析績效評價的基本特征及環(huán)節(jié)1、特征（1）分環(huán)節(jié)管理（2）從追求省錢到有效供給（3）多目標管理2、環(huán)節(jié)（1）前評價——目標論證（2）中評價——跟蹤（3）后評價——績效評價（4）結(jié)果應用20-上海財經(jīng)大學績效評價的基本特征及環(huán)節(jié)1、特征20-上海財經(jīng)大學特征2：由追求“省錢”到有效供給?？冃Ч芾淼某霭l(fā)點并非“省錢”，而是有效供給。有效供給指按效果(結(jié)果)與支出匹配原則建立的財政資金供給制度。它要求“該花的錢堅決滿足，無效支出一文不給”。雖然它看起來并不省錢，但實際卻是最節(jié)約的預算?！卜站然?，最低保障公平90年代前，雖然美國聯(lián)邦政府進行了諸如計劃項目預算、零基預算等改革。但由于沒有解決預算與效果脫節(jié)問題，因而盡管政府收入年年增加，但赤字增加更快，成了“世界頭號債務國”。1993年實施《政府績效和結(jié)果法案》后，聯(lián)邦財政收支差額逐漸縮小，1997財政年度聯(lián)邦政府實現(xiàn)了收支平衡，到1999財政年度的財政盈余達1230億美元。21-上海財經(jīng)大學特征2：由追求“省錢”到有效供給?？冃Ч芾淼某霭l(fā)點并非“省預算績效管理的主要內(nèi)容績效目標管理績效運行跟蹤監(jiān)控管理績效評價實施管理

1、事前評價（目標編制）

2、事中評價（目標跟蹤）3、事后評價（1）組織形式：項目單位自評、主管部門組織評價、財政部門組織評價

（2）評價的主要內(nèi)容：績效目標的設定和跟蹤情況、為完成績效目標安排的預算資金使用情況、績效目標的達成情況、財政支出所取得的經(jīng)濟效益、社會效益和生態(tài)環(huán)境效益。績效評價結(jié)果反饋和應用22-上海財經(jīng)大學預算績效管理的主要內(nèi)容績效目標管理22-上海財經(jīng)大學績效預算或預算績效管理的發(fā)展歷程近30年來，大多數(shù)OECD成員國的公共預算編制和管理重心已經(jīng)從投入轉(zhuǎn)向產(chǎn)出。OECD國家政府的績效預算改革主要在預算文件或年度報告中一并提供財務信息和績效信息。OECD67％的國家，有關政府部門或部門負責人正式承擔著設定績效目標的職責；在56％的國家，有關政府部門不斷根據(jù)既定目標，對績效進行監(jiān)督；在63％的國家，部分或大多數(shù)對政府項目監(jiān)測的結(jié)果被列入系統(tǒng)化的年度報告中；在接近一半的國家，績效成果信息被用于政府機構(gòu)和部門內(nèi)部設定項目優(yōu)先順序和分配資源。在不同國家，實施績效管理的政府計劃及機構(gòu)的數(shù)目不盡相同。澳大利亞、荷蘭、新西蘭、挪威和美國已經(jīng)采取了全面方式，績效管理幾乎涵蓋了所有的政府機構(gòu)，而在加拿大、比利時和德國，大約只有四分之一的政府機構(gòu)如此。23-上海財經(jīng)大學績效預算或預算績效管理的發(fā)展歷程近30年來，大多數(shù)OECD成表美國聯(lián)邦政府績效預算改革路線圖時間政府階段標志性法規(guī)、事件或改革1947-1949杜魯門政府第一屆胡佛委員，預算與會計報告1953-1955艾森豪威爾政府第二屆胡佛委員，預算、成本和管理改革方案1965-1971約翰遜總統(tǒng)規(guī)劃、項目計劃及預算系統(tǒng)（PPBS）1973-1976尼克松政府目標管理（MBO）1977-1980卡特政府零基預算（ZBB）1993-2000克林頓政府11993年，政府績效和結(jié)果法案（GPRA）、國家績效評鑒委員會（NPR）11993年，《國家績效評論》1994年，政府會計準則委員會SEA概念聲明1998年，州和地方預算國家顧問委員會（NACSLB）建議措施2001-2008布什政府2001年，總統(tǒng)管理議程（PMA）2004年，項目評估定級工具（PART）2007年，政府財政官員協(xié)會（GFOA）建議措施2009年至今奧巴馬政府2009年，白宮績效長（CPO）2011年，總統(tǒng)績效議程（高度優(yōu)先排序的績效目標）24-上海財經(jīng)大學表美國聯(lián)邦政府績效預算改革路線圖時間政府階段標志性法國內(nèi)實踐2001年起，根據(jù)財政部的統(tǒng)一部署，湖北、湖南、河南、福建等地首先開展財政支出績效評價試點，2003年，財政部、國資委等部門也加強了中央層面的績效評價工作，相繼頒布了一系列法規(guī)和文件，并從2004年起，對中央級行政經(jīng)費支出和科教文衛(wèi)、農(nóng)口、經(jīng)濟建設、中央政府投資項目、扶貧資金等項目支出，以及中央企業(yè)開展了績效評價。1、2009年，財政部頒布《績效評價管理暫行辦法》（2011年4月，我國財政部提出“全面推進預算績效管理，建立覆蓋所有財政性資金，貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的具有中國特色的預算績效管理體系”，標志著我國中央政府層面的績效預算改革開始全面啟動。）2、各地出臺辦法。（滬府辦發(fā)[2011]1號文）3、實踐模式——（1）廣東：績效預算導向（2）江蘇：績效目標管理（3）湖北浙江：追蹤問效與績效指標管理相結(jié)合（4）浦東模式：聯(lián)席會議領導，引入專家評審，委托第三方評價25-上海財經(jīng)大學國內(nèi)實踐2001年起，根據(jù)財政部的統(tǒng)一部署，湖北、湖南、河南財政支出績效評價相關制度規(guī)范1.財政部《財政支出績效評價管理暫行辦法》財預【2009】76號

2.市政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)《上海市財政支出績效評價管理暫行辦法》滬府辦發(fā)【2011】1號3.關于貫徹落實《上海市財政支出績效評價管理暫行辦法》的實施意見

4.《上海市財政支出績效評價聘用第三方評價機構(gòu)管理暫行辦法》財政支出績效評價工作基本依據(jù)包括：國家和省有關法律、行政法規(guī)及規(guī)章制度、部門和單位的職能、職責及績效目標、財政部門制定的專項資金管理辦法、部門和單位的項目預算申報論證材料等。26-上海財經(jīng)大學財政支出績效評價相關制度規(guī)范1.財政部《財政支出績效評價管理財政支出績效評價工作基本依據(jù)包括國家和省有關法律、行政法規(guī)及規(guī)章制度部門和單位的職能、職責及績效目標財政部門制定的專項資金管理辦法部門和單位的項目預算申報論證材料27-上海財經(jīng)大學財政支出績效評價工作基本依據(jù)包括27-上海財經(jīng)大學三、績效目標、指標和評價標準設計（一）績效目標設計目標是期望的成果，反映了個人、部門、組織的努力方向。目標管理是把目標作為管理手段，通過目標進行管理，以自我控制為主，注重工作成果的管理方法和制度。財政部《財政支出績效評價管理暫行辦法》中對財政績效目標做了界定，是指被評價對象使用財政資金計劃在一定期限內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果，根據(jù)不同情況由財政部門和主管部門（單位）分別或共同設定?？冃繕藨敺弦韵乱螅海?）指向明確?？冃繕朔蠂窠?jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應的財政支出范圍、方向、效果緊密相關。（2）具體細化。績效目標從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時效等方面進行細化，盡量進行定量表述。不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。（3）合理可行。制定績效目標經(jīng)過科學預測和調(diào)查研究，目標的確定符合客觀實際，并以結(jié)果為導向。28-上海財經(jīng)大學三、績效目標、指標和評價標準設計（一）績效目標設計28-上海1.績效目標來源使命和遠景戰(zhàn)略目標C戰(zhàn)略目標B戰(zhàn)略目標A績效目標a2績效目標a1績效目標b1績效目標c1績效指標a11績效指標a12績效指標a1329-上海財經(jīng)大學1.績效目標來源使命和遠景戰(zhàn)略目標C戰(zhàn)略目標B戰(zhàn)略目標A績效2.績效目標設計策略策略一：從規(guī)劃中定位目標（目標制定的起點是部門的戰(zhàn)略管理需要，是部門公共職能的體現(xiàn)，但要實現(xiàn)相應的公共職能，必定需要一定的公共資金支持。）（1）國民經(jīng)濟和社會發(fā)展十二五規(guī)劃綱要（國家、地方）（2）部門職責（3）部門十二五規(guī)劃——戰(zhàn)略目標（4）項目的具體目標——績效目標30-上海財經(jīng)大學2.績效目標設計策略策略一：從規(guī)劃中定位目標30-上海財經(jīng)大我國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展十二五規(guī)劃綱要——主要目標

按照與應對國際金融危機沖擊重大部署緊密銜接、與到2020年實現(xiàn)全面建設小康社會奮斗目標緊密銜接的要求，綜合考慮未來發(fā)展趨勢和條件，今后五年經(jīng)濟社會發(fā)展的主要目標是：——經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展。國內(nèi)生產(chǎn)總值年均增長7%，城鎮(zhèn)新增就業(yè)4500萬人，城鎮(zhèn)登記失業(yè)率控制在5%以內(nèi)，價格總水平基本穩(wěn)定，國際收支趨向基本平衡，經(jīng)濟增長質(zhì)量和效益明顯提高?！Y(jié)構(gòu)調(diào)整取得重大進展。居民消費率上升。農(nóng)業(yè)基礎進一步鞏固，工業(yè)結(jié)構(gòu)繼續(xù)優(yōu)化，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展取得突破，服務業(yè)增加值占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重提高4個百分點。城鎮(zhèn)化率提高4個百分點，城鄉(xiāng)區(qū)域發(fā)展的協(xié)調(diào)性進一步增強。——科技教育水平明顯提升。九年義務教育質(zhì)量顯著提高，九年義務教育鞏固率達到93%，高中階段教育毛入學率提高到87%。研究與試驗發(fā)展經(jīng)費支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重達到2.2%，每萬人口發(fā)明專利擁有量提高到3.3件?！嗣裆畛掷m(xù)改善。全國總?cè)丝诳刂圃?3.9億人以內(nèi)。人均預期壽命提高1歲，達到74.5歲。城鎮(zhèn)居民人均可支配收入和農(nóng)村居民人均純收入分別年均增長7%以上。新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險實現(xiàn)制度全覆蓋，城鎮(zhèn)參加基本養(yǎng)老保險人數(shù)達到3.57億人，城鄉(xiāng)三項基本醫(yī)療保險參保率提高3個百分點。城鎮(zhèn)保障性安居工程建設3600萬套。貧困人口顯著減少。

31-上海財經(jīng)大學我國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展十二五規(guī)劃綱要——主要目標按照與應上海十二五規(guī)劃目標摘錄32-上海財經(jīng)大學上海十二五規(guī)劃目標摘錄32-上海財經(jīng)大學策略二：關注目標特征第一，協(xié)調(diào)性。這包括兩層含義，一方面目標要與社會經(jīng)濟發(fā)展及部門戰(zhàn)略相匹配；另一方面預算與產(chǎn)出要匹配，要依據(jù)公共服務的量和品質(zhì)來精細測算預算，保證有效供給；第二，發(fā)展性。作為部門提出的績效目標，應該保持一定的超前性，畢竟社會經(jīng)濟在發(fā)展，人力資源和科技也在發(fā)展，要從發(fā)展的角度來科學測算績效目標；第三，可實現(xiàn)性。作為績效目標一定是可以實現(xiàn)的，并可以通過相應的指標予以評價；第四，多元性。作為公共部門的職能相對單一，但是公共服務具有外溢性，對公共價值的評價也應該具有多元特征，如同時考慮其經(jīng)濟性、社會性、政治性、生態(tài)性效益等，并考慮定性與定量相結(jié)合；33-上海財經(jīng)大學策略二：關注目標特征第一，協(xié)調(diào)性。這包括兩層含義，一方面目策略三：目標制定原則要求遵循目標管理的SMART原則：1.目標必須是具體的（Specific）2.目標必須是可以衡量的，可證明和觀察（Measurable）3.目標必須是可以達到的（Attainable）4.目標必須和其他目標具有相關性（Relevant）5.目標必須具有明確的截止期限（Time-based）34-上海財經(jīng)大學策略三：目標制定原則要求遵循目標管理的SMART原則：34策略四：準確表達績效目標績效目標的制定一般包括以下要素：第一，時間。作為經(jīng)常性性經(jīng)費，一般都是財政年度為期限，對于具體專項，則應根據(jù)項目的完成周期來制定目標。第二，預算。要完成既定的績效目標，精細測算需要多少公共資金、社會資金等。第三，產(chǎn)出。對應預算，需完成的具體工作和公共服務。第四，效果。由公共服務的提供而帶來的社會、經(jīng)濟、環(huán)保等綜合效益，以及利益相關者的滿意度等。語言表述——應于（某某時間）——用（多少金額的費用）來（執(zhí)行某某行動——活動）——實現(xiàn)（效果、效益）35-上海財經(jīng)大學策略四：準確表達績效目標績效目標的制定一般包括以下要素：35美國聯(lián)邦政府2011財年預算的高度有限排序績效目標（三部門）

機構(gòu)部門績效目標績效指標國土安全部反擊恐怖主義并加強安全減少航空旅客等候時間（到2012年低于20分鐘）改進拘留和從美國移除非法移民過程的效率2011年，縮短犯罪的外國人被驅(qū)逐出美國之前拘留的天數(shù)，從43天縮短到41天退伍軍人事務部消滅退伍軍人的無家可歸與“住房和城市發(fā)展部”一起，到2012年，把無家可歸的退伍軍人人口減少到59,000到2011年12月，改進對退伍軍人精神健康看護質(zhì)量、可得性和價值2011年底，97%的合格病人將被在要求的時間間隔內(nèi)篩查“外傷性神經(jīng)癥”社會保障總署增加在線申請的數(shù)量到2012年，退休申請的在線填寫率達到50%；2011年，達到40%的全部退休申明網(wǎng)上申領。改善顧客在電話、辦公現(xiàn)場和在線的服務體驗全國800電話的平均應答速度達到264秒36-上海財經(jīng)大學美國聯(lián)邦政府2011財年預算的高度有限排序績效目標（三部策略五：科學認識目標邏輯結(jié)構(gòu)公共事業(yè)的發(fā)展目標是一個目標體系，既有總目標，也有年度階段目標，還包括與資金職能相對應的分目標，反映了資金可能產(chǎn)生的多元價值和多元效益。（1）“總目標”是指對項目資金預期支持部門、單位發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)程度的總體描述。（2）“階段性目標”是指根據(jù)總目標，對跨年度項目設計的分年度目標。（3）“分目標”是從資金管理、使用，產(chǎn)出、結(jié)果，影響力等方面對階段目標進行的分解，具體包括預算管理、產(chǎn)出、經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益、可持續(xù)發(fā)展、社會評價等。部門（單位）職能及戰(zhàn)略目標表目標申報表37-上海財經(jīng)大學策略五：科學認識目標邏輯結(jié)構(gòu)37-上海財經(jīng)大學目標邏輯結(jié)構(gòu)總目標階段目標1階段目標3階段目標2投入結(jié)構(gòu)、配套資金預算執(zhí)行、財務管理投入目標產(chǎn)出目標結(jié)果目標影響力目標工程、任務、計劃經(jīng)濟、社會、環(huán)境利益相關者滿意度人力資源、硬件配置長效機制38-上海財經(jīng)大學目標邏輯結(jié)構(gòu)總目標階段目標1階段目標3階段目標2投入結(jié)構(gòu)、配策略六：完整設計目標內(nèi)容1.預期產(chǎn)出。包括提供公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量——如培養(yǎng)多少學生，補貼多少人員；2.預期效果。包括經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等；——如創(chuàng)匯、利稅、利潤率；COD排放；發(fā)明專利；高級職稱比例等；3.服務對象或項目受益人滿意程度；4.達到預期產(chǎn)出所需要的成本資源；5.衡量預期產(chǎn)出、預期效果和服務對象滿意程度的績效指標；6.其他。39-上海財經(jīng)大學策略六：完整設計目標內(nèi)容1.預期產(chǎn)出。包括提供公共產(chǎn)品的數(shù)量策略七：聚焦目標設計的核心價值1、預算與目標一致性（目標隨預算而改變）2、目標與指標一致性（指標隨目標改變而改變，指標是評價目標的手段，也是目標的重要組成部分）3、權(quán)利、義務和責任的匹配性——這是深層次的，反映了績效目標管理的根本。（委托代理關系的確立，責任隨預算執(zhí)行始終；如不能實現(xiàn)目標，則應承擔受托責任。）40-上海財經(jīng)大學策略七：聚焦目標設計的核心價值1、預算與目標一致性（目標隨預當前績效目標面臨的主要問題1、普遍沒有明晰的績效目標，或者目標比較宏觀不具體；2、目標與預算不匹配，預算不精細3、缺乏與目標相匹配的指標體系；4、評價目標實現(xiàn)的指標目標值不夠準確。

上海市績效目標申報案例：（1）農(nóng)民工子女教育補助資金目標申報（2）醫(yī)療救助資金目標申報（3）標準化推進專項資金目標申報41-上海財經(jīng)大學當前績效目標面臨的主要問題1、普遍沒有明晰的績效目標，或者目（二）績效評價指標設計基本方法1、邏輯分析法設計指標2、績效評價指標（框架及說明）4、指標底表42-上海財經(jīng)大學（二）績效評價指標設計基本方法42-上海財經(jīng)大學是項目直接運作需要而且可以獲得的資源（人力、物力、資金、組織、社會資源）。投入是組織、社會或系統(tǒng)中在7-10年項目活動產(chǎn)生的結(jié)果。結(jié)果可能是希望達到的，也可能是不希望的。圖公共事務的五因素（邏輯分析法）活動產(chǎn)出結(jié)果影響是指如何進行運作的。包括項目內(nèi)部執(zhí)行中的過程、工具、事件、技術和行動等。是項目活動直接產(chǎn)生產(chǎn)物，可能包括項目帶來的各種服務的類型，水平和目標。是項目對象的屬性，包括行為、知識、技能、狀態(tài)和功能水平等的變化。短期結(jié)果在1-3年可看到，中期結(jié)果是4-6年，長期結(jié)果是7-10年。投入產(chǎn)出分析績效評價政績評價投入-產(chǎn)出邏輯分析法43-上海財經(jīng)大學是項目直接運作需要而且可以獲得的資源（人力、物力、資金、組織指標設計的原則（1）相關性。績效評價指標與績效目標有直接的聯(lián)系，能夠正確反映目標的實現(xiàn)程度。（2）重要性。優(yōu)先使用最具部門（單位）或行業(yè)代表性、最能反映評價要求的核心指標。（3）可比性?？冃гu價指標應便于評價結(jié)果可以相互縱向或橫向比較。（3）系統(tǒng)性?？冃гu價指標的設置將定量指標與定性指標相結(jié)合，系統(tǒng)反映財政支出所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟效益和可持續(xù)影響等。（4）經(jīng)濟性?？冃гu價指標設計通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得考慮現(xiàn)實條件和可操作性，符合成本效益原則。44-上海財經(jīng)大學指標設計的原則（1）相關性。績效評價指標與績效目標有直接的聯(lián)績效指標分類績效評價指標分為共性指標和個性指標。（1）共性指標是適用于所有部門的指標，主要包括預算執(zhí)行情況、財務管理狀況、資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況以及社會效益、經(jīng)濟效益等衡量績效目標完成程度的指標。（2）個性指標是針對部門和行業(yè)特點確定的適用于不同部門的指標。45-上海財經(jīng)大學績效指標分類績效評價指標分為共性指標和個性指標。45-上海投入類指標指標類別投入管理指標目標值預算執(zhí)行情況預算資金實際到位率100%預算資金到位及時性100%單位成本控制率3%預算資金實際使用率100%配套資金情況配套資金到位率100%財政投入乘數(shù)5財務管理財務管理規(guī)范性規(guī)范經(jīng)費投入結(jié)構(gòu)合理性人員經(jīng)費占比18%硬件投入占比30%軟件投入占比52%資產(chǎn)負債情況資產(chǎn)負債率15%46-上海財經(jīng)大學投入類指標指標類別投入管理指標目標值預算執(zhí)行情況預算資金實際產(chǎn)出類指標（與預算直接對應）

資金類型產(chǎn)出指標目標值業(yè)務發(fā)展類——專業(yè)類畢業(yè)生數(shù)、新生產(chǎn)線實際計劃數(shù)，評價標準按照計劃完成100%計算。高效設施農(nóng)田業(yè)務發(fā)展類——活動類旅游促銷場次參加培訓人數(shù)業(yè)務發(fā)展類——運營類巡邏次數(shù)清掃質(zhì)量補貼資金享受補貼的人員數(shù)補貼發(fā)放及時性設備設施購置購買實驗儀器設備設施完好率基本建設類實驗大樓面積綠化面積，容積率社會保障類補貼床位數(shù)補貼發(fā)放及時性47-上海財經(jīng)大學產(chǎn)出類指標（與預算直接對應）資金類型產(chǎn)出指標目標值業(yè)結(jié)果類指標資金類型效果指標目標值方法業(yè)務發(fā)展類——專業(yè)類學生體育達標率95%1、與行業(yè)標準比，看增幅；2、與歷史數(shù)據(jù)比，看增長率；3、與預算同比增長；4、與橫向發(fā)達標準比，差距縮小度；5、管理經(jīng)驗。新增授權(quán)發(fā)明專利占比12%業(yè)務發(fā)展類——活動類宣傳覆蓋率45%收視率12%業(yè)務發(fā)展類——運營類綠化成活率88%道路暢通率87%補貼資金利稅增長率5%新增就業(yè)人員殘疾人占比2%設備設施購置實驗設備使用率87%平均每儀器科研成果數(shù)3篇論文基本建設類藝術宮平均上座率70%人防工程與醫(yī)院空間共享率78%社會保障類床位使用率87%本地人口占比85%48-上海財經(jīng)大學結(jié)果類指標資金類型效果指標目標值方法業(yè)務發(fā)展類——專業(yè)類學生指標案例1：S32高速公路養(yǎng)護經(jīng)費（運營類）績效類型（參考）指標內(nèi)容

預算執(zhí)行情況預算執(zhí)行率財務管理財務管理規(guī)范性、?？顚Ｓ寐食杀究刂坡食杀究刂坡蕯?shù)量指標清掃道路長度、養(yǎng)護路面面積、橋梁養(yǎng)護座次、道路輔助設施維護數(shù)量、結(jié)構(gòu)沉降觀察次數(shù)、閔浦大橋健康監(jiān)測數(shù)據(jù)質(zhì)量指標公路技術狀況指標（MQI）、國際平整度指數(shù)（IRI）、路面破損率（DR）時效指標維護及時性社會效益指標綠化保存率、道路暢通情況、道路平均流量、投訴降低率、影響力指標技術研究與應用49-上海財經(jīng)大學指標案例1：S32高速公路養(yǎng)護經(jīng)費（運營類）績效類型（參考）指標案例2：圖書購置（設備設施添置類）預算執(zhí)行情況預算執(zhí)行率財務管理?？顚Ｓ寐守攧展芾硪?guī)范性專項資金安排結(jié)構(gòu)的合理性重點圖書支出占比數(shù)量指標各種圖書圖書數(shù)量質(zhì)量指標計劃采購完成率社會效益指標圖書覆蓋率\新購圖書周轉(zhuǎn)率（流通人次、冊次）\圖書重復購置率\電子資源使用和下載率\系統(tǒng)內(nèi)外讀者滿意度\共享圖書對外開放情況設施配備圖書維護設施先進性人力資源建設圖書管理人員高級職稱比例長效機制建設圖書建設規(guī)劃情況50-上海財經(jīng)大學指標案例2：圖書購置（設備設施添置類）預算執(zhí)行情況預算執(zhí)行率指標案例3：上?？萍脊?jié)科學和藝術展（活動類）預算執(zhí)行情況預算執(zhí)行率財務管理?？顚Ｓ寐?、財務管理規(guī)范性投入結(jié)構(gòu)購買藝術品占總支出比重數(shù)量指標參觀人次、舉辦場次、巡回地區(qū)數(shù)海外人員參觀人次領導人參觀人次質(zhì)量指標國際影響作品占比、科普詮釋者現(xiàn)場培訓、帶動新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展經(jīng)濟效益社會贊助收入、帶動企業(yè)增收社會效益媒體報道次數(shù)、對科技節(jié)的貢獻度、培養(yǎng)自愿者數(shù)量、安全事故起數(shù)、參觀者滿意度、協(xié)作單位滿意度、安全事故起數(shù)人力資源建設改善情況管理隊伍建設情況設備條件改善情況信息管理水平社會關系改善情況相關單位參與度51-上海財經(jīng)大學指標案例3：上海科技節(jié)科學和藝術展（活動類）預算執(zhí)行情況預算指標案例4：節(jié)能減排專項資金——脫硫石膏（補貼類）

預算執(zhí)行情況預算執(zhí)行率資金到位情況扶持資金到位率、企業(yè)資金配比系數(shù)數(shù)量指標脫硫石膏產(chǎn)銷比率、“煅燒示范線”企業(yè)生產(chǎn)線建設目標完成率時效指標項目完成及時性社會效益指標天然石膏節(jié)約率變化趨勢、“喂料系統(tǒng)改造”企業(yè)技改完成效果、脫硫石膏綜合利用企業(yè)數(shù)量變化趨勢、煅燒線的示范效應、利用者滿意度長效機制建設年利用數(shù)與新增量的適配性、煅燒產(chǎn)品的質(zhì)量標準建設情況52-上海財經(jīng)大學指標案例4：節(jié)能減排專項資金——脫硫石膏（補貼類）預算執(zhí)行指標案例5：二中院大法庭改造（基本建設類）

預算執(zhí)行情況預算執(zhí)行率財務管理情況政府采購情況，財務管理規(guī)范性、工程成本控制率數(shù)量指標改造面積，裝修工程量，水電網(wǎng)絡設備設施工程量質(zhì)量指標工程驗收合格，工程監(jiān)理合格社會效益指標滿足審判需求情況，音響效果、裝修效果、設備設施使用率、相關人員滿意度長效機制建設維護經(jīng)費落實情況，管理制度建設情況53-上海財經(jīng)大學指標案例5：二中院大法庭改造（基本建設類）預算執(zhí)行情況預算（三）指標權(quán)重設計權(quán)重是一個相對的概念，是針對某一指標而言。某一指標的權(quán)重是指該指標在整體評價中的相對重要程度。權(quán)重表示在評價過程中，對被評價對象不同側(cè)面的重要程度的定量分配，以區(qū)別對待各評價因子在總體評價中的作用。事實上，沒有重點的評價也不是客觀的評價。確定權(quán)重的方法一般有兩種：一是專家調(diào)查法（德爾菲法）；二是層次分析法（主成分分析法）。指標權(quán)重54-上海財經(jīng)大學（三）指標權(quán)重設計權(quán)重是一個相對的概念，是針對某一指標而言。專家調(diào)查法(Delphi)的一般步驟：上世紀60年代初，美國蘭德公司的專家們?yōu)楸苊饧w討論存在的屈從于權(quán)威或盲目服從多數(shù)的缺陷提出了一種定性預測方法（德爾菲法），這種方法被引用到公共管理領域后，在績效評價的指標選擇、權(quán)重設定等方面都得到了廣泛應用。(1)選定專家，給出賦權(quán)要求，且保證權(quán)數(shù)歸一化；(2)由各位專家對各項指標進行打分，即給指標賦權(quán)；(3)匯總各專家的賦權(quán)結(jié)果，并將結(jié)果反饋給各位專家；(4)專家參考反饋意見修改其初次賦權(quán)結(jié)果；(5)重復“反饋”與“修改”，直到達到符合要求的精度；(6)以各位專家最終賦權(quán)值的平均作為組合權(quán)重結(jié)果。55-上海財經(jīng)大學專家調(diào)查法(Delphi)的一般步驟：上世紀60年代初，美國（四）評價標準設計績效評價標準是指衡量財政支出績效目標完成程度的尺度。對于評價指標而言，需要通過評價標準來回答評價指標的狀況和優(yōu)劣程度。56-上海財經(jīng)大學（四）評價標準設計績效評價標準是指衡量財政支出績效目標完成程標準制定方法1.計劃標準計劃標準是指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等數(shù)據(jù)作為評價的標準。此標準是項目申請時就設立的，因此，標準明確了，可以用業(yè)績值直接與此相比較來進行評價。2.行業(yè)標準行業(yè)標準是指參照國家公布的行業(yè)指標數(shù)據(jù)制定的評價標準。國家在不同時期根據(jù)行業(yè)發(fā)展的特征會制定不同行業(yè)的發(fā)展狀況和指數(shù)等數(shù)據(jù)，這些都可以作為行業(yè)評價的重要標準來源。如高校評估中的生均占地面積、生均校舍面積等，就是行業(yè)標準。3.歷史標準歷史標準是指參照同類指標的歷史數(shù)據(jù)制定的評價標準。由于缺乏國際和國內(nèi)標準，對于一個行業(yè)或項目進行評價時，可以考慮以歷史的數(shù)據(jù)作為參照來制定評價標準。4.經(jīng)驗標準根據(jù)評價需要，可以自行商議有關經(jīng)驗性標準作為評價的依據(jù)，或者利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)，采取一定的數(shù)學方法或模型建立標準。57-上海財經(jīng)大學標準制定方法1.計劃標準57-上海財經(jīng)大學四、績效報告撰寫及評價結(jié)果應用績效報告和績效評價報告應當依據(jù)充分、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確、分析透徹、邏輯清晰。評價機構(gòu)應按照規(guī)范的文本格式和要求撰寫評價報告。評價報告撰寫就是把評價的主要過程、結(jié)論進行全面、綜合描述，并提出相應的建議，寫成書面材料。58-上海財經(jīng)大學四、績效報告撰寫及評價結(jié)果應用績效報告和績效評價報告應當依據(jù)績效評價報告的主要內(nèi)容財政資金具體使用單位的績效自評報告主要內(nèi)容：（1）基本概況，包括預算部門職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、預決算情況、項目立項依據(jù)等；（2）績效目標及其設立依據(jù)和調(diào)整情況；（3）管理措施及組織實施情況；（4）總結(jié)分析績效目標完成情況；（5）說明未完成績效目標及其原因；（6）下一步改進工作的意見及建議。財政部門和預算部門開展績效評價并撰寫的績效評價報告主要內(nèi)容：（1）基本概況；（2）績效評價的組織實施情況；（3）績效評價指標體系、評價標準和評價方法；（4）績效目標的實現(xiàn)程度；（5）存在問題及原因分析；（6）評價結(jié)論及建議；（7）其他需要說明的問題。59-上海財經(jīng)大學績效評價報告的主要內(nèi)容財政資金具體使用單位的績效自評報告主要評價結(jié)果應用財政部門和部門（單位）應當及時整理、歸納、分析績效評價結(jié)果，將評價結(jié)果上報政府和上級主管部門，并及時反饋被評價部門（單位），作為改進預算管理和安排以后年度預算的重要依據(jù)。評價結(jié)果較好的，可以采取適當方式在一定范圍內(nèi)予以表揚；評價結(jié)果未達到規(guī)定標準的，可以在一定范圍內(nèi)予以通報并責令其限期整改，也可以相應核減其以后年度預算。部門（單位）應當根據(jù)績效評價結(jié)果，改進管理措施，完善管理辦法，調(diào)整和優(yōu)化本部門預算支出結(jié)構(gòu)，合理配置資源，對績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題應及時制定整改措施，并報財政部門備案。評價結(jié)果應該在一定范圍內(nèi)予以公開。60-上海財經(jīng)大學評價結(jié)果應用財政部門和部門（單位）應當及時整理、歸納、分析績財政支出績效評價61-財政支出績效評價1-授課內(nèi)容績效評價的背景、意義和概念一財政支出績效評價的一般原理和內(nèi)容二績效目標、指標、權(quán)重和評價標準設計三績效評價報告撰寫和評價結(jié)果應用四62-上海財經(jīng)大學授課內(nèi)容績效評價的背景、意義和概念一財政支出績效評價的一般原（一）評價背景：政府改革與公共財政體制建設1.政府改革和新公共管理20世紀70年代以來，為解決普遍遇到的經(jīng)濟停滯、財政危機與公眾對政府滿意度下降等棘手難題，各國掀起一場“政府再造浪潮”，將傳統(tǒng)“管理型政府”改革為“服務型政府”。與改革實踐相一致，西方國家的政府理論也從公共行政理論發(fā)展為“新公共管理（NewPublicManagement）”。這場世界范圍內(nèi)的“政府改革”運動，對于政府管理的理論與實踐產(chǎn)生了重大而深遠的影響，也使得績效管理和績效評價——這個企業(yè)管理的成熟理念被引入公共領域，并開始廣泛滲透到公共管理的各個角落。63-上海財經(jīng)大學（一）評價背景：政府改革與公共財政體制建設1.政府改革和新公現(xiàn)代公共管理與傳統(tǒng)政府管理的比較傳統(tǒng)的管理型政府現(xiàn)代的服務型政府組織機構(gòu)官僚機構(gòu)和公共企業(yè)，依靠行政權(quán)力約束上下級關系小政府+大量獨立的專業(yè)化代理機構(gòu)，用合同建立政府與代理機構(gòu)的委托代理關系市場環(huán)境公共的和私人的競爭者相分離公共部門和私人部門共同參與市場競爭，建立公共部門同私人部門的伙伴關系，創(chuàng)造公平的競爭環(huán)境管理方式過程管理，基層部門和機構(gòu)基本沒有財務、人事自主權(quán)績效管理/目標管理，部門和代理機構(gòu)在財務、人事上有高度自主權(quán)撥款方式根據(jù)撥款公式按投入因素撥款績效撥款、合同撥款64-上海財經(jīng)大學現(xiàn)代公共管理與傳統(tǒng)政府管理的比較傳統(tǒng)的管理型政府現(xiàn)代的服務型一、背景：政府改革與公共財政體制建設2.公共財政體制建設與公共預算改革是一種以滿足社會公共需要為主旨的財政制度安排。與供給型財政、生產(chǎn)建設型財政、計劃經(jīng)濟財政不同，公共財政是與現(xiàn)代市場經(jīng)濟相適應的公共理財活動，是一種效率財政。公共財政具有公共性、民主性、公平性、法制性和非盈利性等基本特征。公共財政在管理運行上要以現(xiàn)代意義的具有公開性、透明度、完整性、事前確定、嚴格執(zhí)行的預算作為基本管理制度。65-上海財經(jīng)大學一、背景：政府改革與公共財政體制建設2.公共財政體制建設與公公共財政體制改革的進程◆20世紀90年代后，迫于經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌帶來的財政壓力，財政收入占GD比重持續(xù)下降，學術界和實踐層傾向于從財政支出規(guī)模的壓縮上尋求出路，借用“公共財政”概念提出消除“越位”、補足“缺位”、糾正“錯位”?！?994年稅制改革提出“統(tǒng)一稅法、公平稅負、簡化稅制、合理分權(quán)”。“公共財政”概念用于歸結(jié)其理論基礎?！?998年12月全國財政工作會議決定：構(gòu)建中國的公共財政基本框架。（李嵐清）◆2003年10月，中共十六屆三中全會召開并通過了《關于完善社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》，提出進一步健全和完善公共財政體制的戰(zhàn)略目標?！?007年12月中共十七大，“圍繞推進基本公共服務均等化和主體功能區(qū)建設，完善公共財政體系”。（胡錦濤）66-上海財經(jīng)大學公共財政體制改革的進程◆20世紀90年代后，迫于經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌公共財政體制改革的主要內(nèi)容◆1．逐步構(gòu)建社會主義市場經(jīng)濟的微觀主體。從79年開始，通過“利潤留成”、“利改稅”、“稅利分流”等“放權(quán)讓利改革”等方式，并改革財務會計制度，明確了政府與企業(yè)的分配界限，進一步使企業(yè)“產(chǎn)權(quán)明晰”，確立國有企業(yè)的市場主體地位。與此同時，通過工商稅制改革和1994年及其以后的現(xiàn)代稅制建設，逐步統(tǒng)一稅收制度?！?．通過轉(zhuǎn)變政府職能，加強預算管理，正確處理政府與市場的關系，實行政府職責的公共化和透明化改革。突出民生財政，使政府和市場的分工日益合理。（部門預算改革）◆3．通過財政體制的變革，逐步構(gòu)建與市場經(jīng)濟相適應的分配體系和事權(quán)與財權(quán)相匹配的政府間財政關系，有效率地提供公產(chǎn)品與公共服務，實現(xiàn)基本公共服務的均等化。67-上海財經(jīng)大學公共財政體制改革的主要內(nèi)容◆1．逐步構(gòu)建社會主義市場經(jīng)濟的微公共財政體制建設的方向◆1、深化財政體制改革（1）進一步明確中央與地方政府的事權(quán)劃分，調(diào)整、優(yōu)化各級政府支出結(jié)構(gòu)。合理界定中央、地方各級政府事權(quán)與支出責任。（2）積極深化省以下財政體制改革,健全和完善轉(zhuǎn)移支付制度。（3）進一步加強地方財源建設，優(yōu)化地方政府行為模式?！?、推進預算完整、規(guī)范、透明、民主化與法治化◆3、把保障基本民生作為財政保障的核心（1）優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)（2）逐步實現(xiàn)基本公共服務均等化◆4、加快財政法治化進程◆5、提高財政信息化管理68-上海財經(jīng)大學公共財政體制建設的方向◆1、深化財政體制改革8-上海財經(jīng)大學（二）評價意義：重塑政府、市場和社會關系*當前政府面臨的主要問題：越位、錯位、缺位；低效率；腐敗1.財政績效成為回溯政府責任的核心（1）財政收入增長迅速，收支矛盾越來越大（2）支出范圍越來越大，公平性問題更加凸顯（3）財政精細化要求越來越高——隱形、結(jié)構(gòu)性浪費（4）財政效率低下——公共責任沒有得到應用的重視（財政效率不同于行政效率）69-上海財經(jīng)大學（二）評價意義：重塑政府、市場和社會關系*當前政府面臨的主要（二）評價意義：重塑政府、市場和社會關系2.績效評價推進公共政府建設（1）政府職能轉(zhuǎn)變方向：有限權(quán)力政府、責任政府、服務型政府、效率政府（2）公共性的特征和公共政府：公眾性\公益性\公正性\參與性\公開性\責任性依法行使公共權(quán)力、管理公共事務、代表和體現(xiàn)公共利益，承擔相應的公共責任a.我們怎樣才能利用既定的資源提供更多更好的服務（效率）？b.我們怎樣花費更少的資金保持服務水平（經(jīng)濟）？c.這種服務是否增加了社會公平？(正義)70-上海財經(jīng)大學（二）評價意義：重塑政府、市場和社會關系2.績效評價推進公（二）評價意義：重塑政府、市場和社會關系3.績效評價是深化財政改革和創(chuàng)新的核心（1）有利于樹立正確的政績觀（2）有利于解決信息對稱問題，提供科學決策資信（3）有利于轉(zhuǎn)變理財觀，搞好財政建設（4）有利于規(guī)避道德風險，提高政府誠信***績效評價是依法理財，緩和政府和部門之間供需矛盾的科學武器；是化解財政收支困難，用好用足有限資金，提高財政資金使用效率的有效途徑；是樹立正確政績觀，改變“重分配、輕管理、不問效”狀況的治癥良方。——重塑政府形象，重構(gòu)黨群關系71-上海財經(jīng)大學（二）評價意義：重塑政府、市場和社會關系3.績效評價是深化財（三）財政支出績效評價的概念財政支出績效評價（以下簡稱績效評價）是指財政部門和預算部門（單位）根據(jù)設定的績效目標，運用科學、合理的績效評價指標、評價標準和評價方法，對財政支出的經(jīng)濟性、效率性和效益性進行客觀、公正的評價。（1）績效是基礎，是核心，是靈魂；（2）預算績效管理是動態(tài)的管理系統(tǒng)和預算管理理念；（3）績效預算是指將投入與績效相聯(lián)系的預算編制系統(tǒng)。（3）績效目標管理是實施績效管理的核心；（5）績效評價是實施績效管理的基礎核心環(huán)節(jié)。72-上海財經(jīng)大學（三）財政支出績效評價的概念財政支出績效評價（以下簡稱績效評績效“績效”（performance）是一個相對的概念，對其定義涉及各不相同的術語，諸如“成就”、“收獲”、“實現(xiàn)”、“完成”、“表現(xiàn)”、“履行”、“性能”、“業(yè)績”等，指人工作的好壞或機器性能的好壞。簡單地理解，績效即行為過程的可測量的結(jié)果，包括產(chǎn)出或效果。“績?yōu)椤碑a(chǎn)出，“效”為效果。73-上海財經(jīng)大學績效“績效”（performance）是一個相對的概念，對其“績效預算”與“預算績效管理”績效預算(performancebudgeting)1951年美國聯(lián)邦預算局界定：“績效預算是這樣一種預算，它闡述請求撥款是為了達到什么目標，為實現(xiàn)這些目標而擬定的計劃需要花費多少錢，以及用哪些量化的指標來測量他們在實施每項計劃的過程中取得的成績和完成工作的情況?！备鲊冃ьA算改革都是以績效評價為核心展開，目標都是要加強對政府支出的控制和管理，提高政府行政效率和整體績效，創(chuàng)造一個少花錢多辦事的政府。實踐中將績效信息納入預算考量的政府都聲稱自己所執(zhí)行的就是績效預算。事實上，績效和資源分配兩者之間卻幾乎從未建立過任何直接聯(lián)系。傳統(tǒng)預算仍然是政府預算編制的主導形式：同樣，預算編制過程中對前一年的分配進行增量調(diào)整（基數(shù)法）也仍是主導方式。即理性分析和量化數(shù)據(jù)從未強大到足以替代人們的政治權(quán)衡和價值評判。鑒于預算的政治特性以及績效信息本身的不充分性，將績效作為資源分配重要考慮因素之一的決策型績效預算和強調(diào)績效的預算管理理念在實踐中是可行的。

74-上海財經(jīng)大學“績效預算”與“預算績效管理”績效預算(performan預算績效管理的三個環(huán)節(jié)預算績效管理過程2.績效撥款(預算)1.績效目標1.績效指標2.事業(yè)成本3.績效評價(監(jiān)督)戰(zhàn)略目標資金結(jié)算預算執(zhí)行：

1.政府采購

2.國庫集中收付75-上海財經(jīng)大學預算績效管理的三個環(huán)節(jié)預算績效管理過程2.績效撥款1.績效目二、財政支出績效評價的一般原理◆(一)“花錢買服務、買效果”的預算觀預算觀是公共價值觀的體現(xiàn)，核心是回答“為什么100萬元給甲而不是乙”。公共服務由政府花錢購買，預算是購買價格。因此，政府預算的實質(zhì)是“花錢買服務、買效果”，而不是“養(yǎng)人、養(yǎng)機構(gòu)”?！?二)公共委托----代理論是建立行政問責制的依據(jù)，也是績效評價的依據(jù)。要求委托人加強監(jiān)督，尤其是結(jié)果監(jiān)督，防止受托人利用信息不對稱，產(chǎn)生“逆向選擇、道德危機”等自利行為而損害委托人的利益，◆(三)目標----結(jié)果導向管理論績效評價是結(jié)果評價，政府可以將管理過程委托給部門、單位，而將重點放在目標確立(績效目標)、資金保障(績效撥款)和結(jié)果評價上。◆(四)為“顧客”服務論“顧客”指公共服務受益人。公共支出讓受益滿意至關重要，否則就是“冗余服務”。必須從受益者的需求出發(fā)設計業(yè)績指標；通過滿意度等調(diào)查指標反映受益者需求?！?五)多目標管理理論由于政府支出的效果多方面的，而外部性使得即使一個部門的效果，也需要多項指標才能描述，因而，它具有多目標管理的特點。76-上海財經(jīng)大學二、財政支出績效評價的一般原理◆(一)“花錢買服務、買效果”故事1：目標結(jié)果導向管理1770年，J庫克船長帶領船隊來到了澳洲，隨即英國政府宣布澳洲為它的領地。開發(fā)澳洲的事業(yè)開始了。誰來開發(fā)這個不毛之地呢？當?shù)氐耐林用袢藬?shù)不多，且尚未開化，只有靠移民。當時英國人主要向美國移民。于是，政府就把判了刑的罪犯向澳洲運送，既解決了英國監(jiān)獄人滿為患的問題，又給澳洲送去了豐富的勞動力。運送罪犯的工作由私人船主承包，這種移民活動一直持續(xù)到十九世紀末。開始時英國私人船主向澳洲運送罪犯的條件和美國從非洲運送黑人差不多。船上擁擠不堪，營養(yǎng)與衛(wèi)生條件極差，死亡率高。據(jù)英國歷史學家查理·巴特森(CharlesBateson)寫的《犯人船》一書記載，1770年到1772年間，私人船主送運犯人到澳洲的二十六艘船共4082名犯人，死亡為498人，平均死亡率為12%。其中一艘名為海神號(TheNeptune)的船，424個犯人死了158個，死亡率高達37%。這么高的死亡率不僅經(jīng)濟上損失巨大，而且在道義上引起社會強烈的譴責。77-上海財經(jīng)大學故事1：目標結(jié)果導向管理1770年，J庫克船長帶領船隊來到了公共支出績效評價原則——“3E”或“4E”（一）經(jīng)濟性（Economy）：支出是否節(jié)約？是指以最低費用取得一定質(zhì)量的資源，在達到一定支出目標的情況下，如何實現(xiàn)支出最小。是各國開展公共支出績效評價的初始動力。（二）效率性（Efficiency)：是指投入與產(chǎn)出的關系，可用投入產(chǎn)出比來度量，包括是否以最小投入取得一定產(chǎn)出或以一定投入取得最大產(chǎn)出。

（三）有效性（Effectiveness)是指支出結(jié)果在多大程度上實現(xiàn)了社會、經(jīng)濟、政治等方面的預期目標。有些公共支出可能有經(jīng)濟性和效率性，卻并不有效。（四）平等性（Equality）：不能只關注挖掘資金潛在價值，還要體現(xiàn)公平，保障公民平等享受公共資源的權(quán)利。78-上海財經(jīng)大學公共支出績效評價原則——“3E”或“4E”（一）經(jīng)濟性（Ec“4E”模式圖財政資金投入產(chǎn)出成效經(jīng)濟效率效益成本—效益分析均衡平等79-上海財經(jīng)大學“4E”模式圖財政資金投入產(chǎn)出成效經(jīng)濟效率效益成本—效益分析績效評價的基本特征及環(huán)節(jié)1、特征（1）分環(huán)節(jié)管理（2）從追求省錢到有效供給（3）多目標管理2、環(huán)節(jié)（1）前評價——目標論證（2）中評價——跟蹤（3）后評價——績效評價（4）結(jié)果應用80-上海財經(jīng)大學績效評價的基本特征及環(huán)節(jié)1、特征20-上海財經(jīng)大學特征2：由追求“省錢”到有效供給?？冃Ч芾淼某霭l(fā)點并非“省錢”，而是有效供給。有效供給指按效果(結(jié)果)與支出匹配原則建立的財政資金供給制度。它要求“該花的錢堅決滿足，無效支出一文不給”。雖然它看起來并不省錢，但實際卻是最節(jié)約的預算?！卜站然畹捅Ｕ瞎?0年代前，雖然美國聯(lián)邦政府進行了諸如計劃項目預算、零基預算等改革。但由于沒有解決預算與效果脫節(jié)問題，因而盡管政府收入年年增加，但赤字增加更快，成了“世界頭號債務國”。1993年實施《政府績效和結(jié)果法案》后，聯(lián)邦財政收支差額逐漸縮小，1997財政年度聯(lián)邦政府實現(xiàn)了收支平衡，到1999財政年度的財政盈余達1230億美元。81-上海財經(jīng)大學特征2：由追求“省錢”到有效供給?？冃Ч芾淼某霭l(fā)點并非“省預算績效管理的主要內(nèi)容績效目標管理績效運行跟蹤監(jiān)控管理績效評價實施管理

1、事前評價（目標編制）

2、事中評價（目標跟蹤）3、事后評價（1）組織形式：項目單位自評、主管部門組織評價、財政部門組織評價

（2）評價的主要內(nèi)容：績效目標的設定和跟蹤情況、為完成績效目標安排的預算資金使用情況、績效目標的達成情況、財政支出所取得的經(jīng)濟效益、社會效益和生態(tài)環(huán)境效益?？冃гu價結(jié)果反饋和應用82-上海財經(jīng)大學預算績效管理的主要內(nèi)容績效目標管理22-上海財經(jīng)大學績效預算或預算績效管理的發(fā)展歷程近30年來，大多數(shù)OECD成員國的公共預算編制和管理重心已經(jīng)從投入轉(zhuǎn)向產(chǎn)出。OECD國家政府的績效預算改革主要在預算文件或年度報告中一并提供財務信息和績效信息。OECD67％的國家，有關政府部門或部門負責人正式承擔著設定績效目標的職責；在56％的國家，有關政府部門不斷根據(jù)既定目標，對績效進行監(jiān)督；在63％的國家，部分或大多數(shù)對政府項目監(jiān)測的結(jié)果被列入系統(tǒng)化的年度報告中；在接近一半的國家，績效成果信息被用于政府機構(gòu)和部門內(nèi)部設定項目優(yōu)先順序和分配資源。在不同國家，實施績效管理的政府計劃及機構(gòu)的數(shù)目不盡相同。澳大利亞、荷蘭、新西蘭、挪威和美國已經(jīng)采取了全面方式，績效管理幾乎涵蓋了所有的政府機構(gòu)，而在加拿大、比利時和德國，大約只有四分之一的政府機構(gòu)如此。83-上海財經(jīng)大學績效預算或預算績效管理的發(fā)展歷程近30年來，大多數(shù)OECD成表美國聯(lián)邦政府績效預算改革路線圖時間政府階段標志性法規(guī)、事件或改革1947-1949杜魯門政府第一屆胡佛委員，預算與會計報告1953-1955艾森豪威爾政府第二屆胡佛委員，預算、成本和管理改革方案1965-1971約翰遜總統(tǒng)規(guī)劃、項目計劃及預算系統(tǒng)（PPBS）1973-1976尼克松政府目標管理（MBO）1977-1980卡特政府零基預算（ZBB）1993-2000克林頓政府11993年，政府績效和結(jié)果法案（GPRA）、國家績效評鑒委員會（NPR）11993年，《國家績效評論》1994年，政府會計準則委員會SEA概念聲明1998年，州和地方預算國家顧問委員會（NACSLB）建議措施2001-2008布什政府2001年，總統(tǒng)管理議程（PMA）2004年，項目評估定級工具（PART）2007年，政府財政官員協(xié)會（GFOA）建議措施2009年至今奧巴馬政府2009年，白宮績效長（CPO）2011年，總統(tǒng)績效議程（高度優(yōu)先排序的績效目標）84-上海財經(jīng)大學表美國聯(lián)邦政府績效預算改革路線圖時間政府階段標志性法國內(nèi)實踐2001年起，根據(jù)財政部的統(tǒng)一部署，湖北、湖南、河南、福建等地首先開展財政支出績效評價試點，2003年，財政部、國資委等部門也加強了中央層面的績效評價工作，相繼頒布了一系列法規(guī)和文件，并從2004年起，對中央級行政經(jīng)費支出和科教文衛(wèi)、農(nóng)口、經(jīng)濟建設、中央政府投資項目、扶貧資金等項目支出，以及中央企業(yè)開展了績效評價。1、2009年，財政部頒布《績效評價管理暫行辦法》（2011年4月，我國財政部提出“全面推進預算績效管理，建立覆蓋所有財政性資金，貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的具有中國特色的預算績效管理體系”，標志著我國中央政府層面的績效預算改革開始全面啟動。）2、各地出臺辦法。（滬府辦發(fā)[2011]1號文）3、實踐模式——（1）廣東：績效預算導向（2）江蘇：績效目標管理（3）湖北浙江：追蹤問效與績效指標管理相結(jié)合（4）浦東模式：聯(lián)席會議領導，引入專家評審，委托第三方評價85-上海財經(jīng)大學國內(nèi)實踐2001年起，根據(jù)財政部的統(tǒng)一部署，湖北、湖南、河南財政支出績效評價相關制度規(guī)范1.財政部《財政支出績效評價管理暫行辦法》財預【2009】76號

2.市政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)《上海市財政支出績效評價管理暫行辦法》滬府辦發(fā)【2011】1號3.關于貫徹落實《上海市財政支出績效評價管理暫行辦法》的實施意見

4.《上海市財政支出績效評價聘用第三方評價機構(gòu)管理暫行辦法》財政支出績效評價工作基本依據(jù)包括：國家和省有關法律、行政法規(guī)及規(guī)章制度、部門和單位的職能、職責及績效目標、財政部門制定的專項資金管理辦法、部門和單位的項目預算申報論證材料等。86-上海財經(jīng)大學財政支出績效評價相關制度規(guī)范1.財政部《財政支出績效評價管理財政支出績效評價工作基本依據(jù)包括國家和省有關法律、行政法規(guī)及規(guī)章制度部門和單位的職能、職責及績效目標財政部門制定的專項資金管理辦法部門和單位的項目預算申報論證材料87-上海財經(jīng)大學財政支出績效評價工作基本依據(jù)包括27-上海財經(jīng)大學三、績效目標、指標和評價標準設計（一）績效目標設計目標是期望的成果，反映了個人、部門、組織的努力方向。目標管理是把目標作為管理手段，通過目標進行管理，以自我控制為主，注重工作成果的管理方法和制度。財政部《財政支出績效評價管理暫行辦法》中對財政績效目標做了界定，是指被評價對象使用財政資金計劃在一定期限內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果，根據(jù)不同情況由財政部門和主管部門（單位）分別或共同設定。績效目標應當符合以下要求：（1）指向明確。績效目標符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應的財政支出范圍、方向、效果緊密相關。（2）具體細化?？冃繕藦臄?shù)量、質(zhì)量、成本和時效等方面進行細化，盡量進行定量表述。不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。（3）合理可行。制定績效目標經(jīng)過科學預測和調(diào)查研究，目標的確定符合客觀實際，并以結(jié)果為導向。88-上海財經(jīng)大學三、績效目標、指標和評價標準設計（一）績效目標設計28-上海1.績效目標來源使命和遠景戰(zhàn)略目標C戰(zhàn)略目標B戰(zhàn)略目標A績效目標a2績效目標a1績效目標b1績效目標c1績效指標a11績效指標a12績效指標a1389-上海財經(jīng)大學1.績效目標來源使命和遠景戰(zhàn)略目標C戰(zhàn)略目標B戰(zhàn)略目標A績效2.績效目標設計策略策略一：從規(guī)劃中定位目標（目標制定的起點是部門的戰(zhàn)略管理需要，是部門公共職能的體現(xiàn)，但要實現(xiàn)相應的公共職能，必定需要一定的公共資金支持。）（1）國民經(jīng)濟和社會發(fā)展十二五規(guī)劃綱要（國家、地方）（2）部門職責（3）部門十二五規(guī)劃——戰(zhàn)略目標（4）項目的具體目標——績效目標90-上海財經(jīng)大學2.績效目標設計策略策略一：從規(guī)劃中定位目標30-上海財經(jīng)大我國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展十二五規(guī)劃綱要——主要目標

按照與應對國際金融危機沖擊重大部署緊密銜接、與到2020年實現(xiàn)全面建設小康社會奮斗目標緊密銜接的要求，綜合考慮未來發(fā)展趨勢和條件，今后五年經(jīng)濟社會發(fā)展的主要目標是：——經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展。國內(nèi)生產(chǎn)總值年均增長7%，城鎮(zhèn)新增就業(yè)4500萬人，城鎮(zhèn)登記失業(yè)率控制在5%以內(nèi)，價格總水平基本穩(wěn)定，國際收支趨向基本平衡，經(jīng)濟增長質(zhì)量和效益明顯提高。——結(jié)構(gòu)調(diào)整取得重大進展。居民消費率上升。農(nóng)業(yè)基礎進一步鞏固，工業(yè)結(jié)構(gòu)繼續(xù)優(yōu)化，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展取得突破，服務業(yè)增加值占國內(nèi)生產(chǎn)