費用報銷基礎規(guī)范講解(-)課件

費用報銷基礎規(guī)范講解財務企劃部2014年8月費用報銷基礎規(guī)范講解財務企劃部1費用審核的重要性紙質(zhì)版報銷憑證的審核費控系統(tǒng)的使用規(guī)范費用報銷其他注意事項目錄

CONTENTS費用審核的重要性目錄

CONTENTS2費用審核的重要性紙質(zhì)版報銷憑證的審核費控系統(tǒng)的使用規(guī)范費用報銷其他注意事項目錄

CONTENTS一.費用審核的重要性費用審核的重要性目錄

CONTENTS一.費用審核的重要性3一、費用審核的重要性為什么費用報銷要你審批？審批人簽字的時候真正做到認真審核了嗎？財務人員該為誰負責？一、費用審核的重要性為什么費用報銷要你審批？審批人簽字的時候4一、費用審核的重要性為什么費用報銷要你審批？審批人簽字的時候真正做到認真審核了嗎？財務人員該為誰負責？1、你擁有合理調(diào)配公司費用資源、達成各項成本指標的權利和義務；2、你對于費用報銷的真實性、完成性、合規(guī)性等負有直接或間接的責任；3、費用事項出現(xiàn)疑義以后你需要對于經(jīng)濟事項進行合理解釋，情節(jié)嚴重的要承擔相應的法律責任；一、費用審核的重要性為什么費用報銷要你審批？審批人簽字的時候5一、費用審核的重要性為什么費用報銷要你審批？審批人簽字的時候真正做到認真審核了嗎？財務人員該為誰負責？1、報銷人、經(jīng)辦人在簽字的時候是否對你所處理的費用憑證能夠保證真實、完整？2、部門負責人是否對于員工報銷的經(jīng)濟事項完全知悉？3、財務人員是否對報銷憑證的合法、合規(guī)性做到完全復核？預算指標是否突破了？4、總經(jīng)理室是否對各項費用指標的達成情況完全掌握？全年費用的分配是否合理、可控？一、費用審核的重要性為什么費用報銷要你審批？審批人簽字的時候6一、費用審核的重要性為什么費用報銷要你審批？審批人簽字的時候真正做到認真審核了嗎？財務人員該為誰負責？1、對公司負責、對一把手負責：運用你的財務知識為總經(jīng)理室出謀劃策、完成費用指標、防控潛在的經(jīng)營風險；2、對你自己負責：要以法律、法規(guī)為準繩，保護好自己擁有的權利、盡到自己應盡的義務；3、對經(jīng)辦人負責：告知他人哪些錢是可以花的、哪些錢使用后會出現(xiàn)問題、哪些行為是底線。一、費用審核的重要性為什么費用報銷要你審批？審批人簽字的時候7一、費用審核的重要性

費用報銷是保證公司正常運轉的重要環(huán)節(jié)之一，也是出現(xiàn)風險較為集中的環(huán)節(jié)之一。合理、合法的使用費用資源，將會對公司發(fā)展起到積極的推動作用，反之將會對公司的成長造成致命的打擊。希望各機構在費用審批環(huán)節(jié)務必做到誠信、謹慎、依法、合規(guī)！一、費用審核的重要性費用報銷是保證公8費用審核的重要性紙質(zhì)版報銷憑證的審核費控系統(tǒng)的使用規(guī)范費用報銷其他注意事項目錄

CONTENTS二.紙質(zhì)版報銷憑證的審核費用審核的重要性目錄

CONTENTS二.紙質(zhì)版報銷憑證的9二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核費用報銷單的審核原始憑證的審核二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核費用報銷單的審核原始憑證的審核10二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-費用報銷單的審核備注：各中支可按照實際審批流程調(diào)整審批人1、報銷單模板：二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-費用報銷單的審核備注：各中支可按照11二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-費用報銷單的審核2、審核要點：（1）財務人員審核紙質(zhì)版報銷單時，必須保證所有審批人簽字完整，無漏簽、代簽現(xiàn)象二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-費用報銷單的審核2、審核要點：12二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-費用報銷單的審核2、審核要點：（2）審批人如簽字時寫明日期，則簽字日期必須與報銷日期為同一天或晚于報銷日期（例如：報銷日期為2014年1月1日，則審批人簽字必須為2014年1月1日或之后，不得早于報銷單上的報銷日期應早于二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-費用報銷單的審核2、審核要點：應早13二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-費用報銷單的審核2、審核要點：（3）憑據(jù)張數(shù)為除報銷單外其他附件張數(shù)總和，且填寫的數(shù)額需使用大寫數(shù)字。二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-費用報銷單的審核2、審核要點：14二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-費用報銷單的審核2、審核要點：（4）報銷人與收款人之間的關系：①原則上支付費用一律通過對公轉賬付款形式支付；②報銷金額為1000元以下，且收款人為員工的，通常報銷人與收款人為同一人；

③超過1000元（含）的費用項目，必須通過轉賬支付。則“報銷人簽字”為實際報賬的員工簽字，收款人為指定供應商；

④特殊情況（如：招待費、差旅費等）確實無法對公轉賬支付的項目，可由分公司統(tǒng)一打款至報銷人；二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-費用報銷單的審核2、審核要點：15二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-費用報銷單的審核2、審核要點：（4）報銷人與收款人之間的關系：⑤報銷人必須是與公司簽訂正式勞動合同的員工（不包含代理合同）

二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-費用報銷單的審核2、審核要點：16二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-費用報銷單的審核2、審核要點：（5）使用部門為費用實際承擔部門，此項目應與費控錄入時的費用使用部門一致；

（6）費用項目為分公司下達的預算類別中的“日常保障費用”、“日?？煽刭M用”、“職場費用”、“管理費用”等（7）摘要：是指簡要描述已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟事項。因此，摘要中至少應包含“報銷主體”、“發(fā)生事件的內(nèi)容”。例如：“報銷xxxx機構xx員工xxx款項”或“報銷xxxx機構xxx款項”二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-費用報銷單的審核2、審核要點：17二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-費用報銷單的審核2、審核要點：（8）金額中的大、小寫金額必須一致

（9）紙質(zhì)報銷單除審批人“簽字”一欄外，其他單元格均應為機打。二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-費用報銷單的審核2、審核要點：18二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核費用報銷單的審核原始憑證的審核二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核費用報銷單的審核原始憑證的審核19二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核1、發(fā)票的審核（1）發(fā)票真?zhèn)螌徍嗽瓌t上無論地稅還是國稅發(fā)票，財務人員應在入賬之前確認發(fā)票的真實性，虛假發(fā)票一律不得入賬。審核方法大致分為兩種：電話查詢（12366熱線等）、網(wǎng)絡查詢（國、地稅網(wǎng)站等）。財務人員僅需按照提示輸入發(fā)票代碼等信息進行查詢即可。二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核1、發(fā)票的審核20二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核1、發(fā)票的審核（2）定額發(fā)票印刷日期：原則上不允許使用隔年發(fā)票。例如：2014年向供應商索取的發(fā)票應為2013年以后印制的發(fā)票；二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核1、發(fā)票的審核21二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核1、發(fā)票的審核（3）機打發(fā)票開票日期應與報銷單日期、簽字日期保持一致或早于報銷單日期及簽字日期二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核1、發(fā)票的審核22二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核（4）發(fā)票付款人名稱：應為報銷機構營業(yè)執(zhí)照上注明的公司全稱（如：紫金財產(chǎn)保險股份有限公司內(nèi)蒙古分公司xxx中心支公司/xxx支公司）。無稅務局同意，一律不得打為縮寫，如:“紫金保險xx中支”等等。財務人員應提前與當?shù)囟悇站诌M行溝通，對于開具機打發(fā)票時，由于供應商發(fā)票打印系統(tǒng)字數(shù)限制無法全部打印公司全稱的情況將如何處理。然后各機構根據(jù)當?shù)囟悇站值拇饛烷_具合規(guī)發(fā)票。（如果稅務局給過答復，請財務人員詳細記錄答復的時間、地點、答復人員姓名、答復內(nèi)容，以防止稅務局在后期檢查時產(chǎn)生異議）二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核（4）發(fā)票付款人名稱23二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核（5）發(fā)票專用章的審核按照當前稅務局要求，所有發(fā)票一律加蓋“發(fā)票專用章”方能報銷，一律不得使用“財務專用章”、“業(yè)務專用章”等代替發(fā)票專用章。同時，按照相關規(guī)定，合規(guī)的發(fā)票專用章必須帶有稅務編號，詳見下圖。二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核（5）發(fā)票專用章的審24二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核（6）采購數(shù)量、單價、金額的審核①發(fā)票中可以列清采購數(shù)量、單價及金額的，需按照實際采購情況列清信息。②采購數(shù)量較多無法在發(fā)票中打全明細的，可以在商品名稱處注明“xxx款后附明細”、在金額處打印總金額，然后向供應商索取采購清單并由供應商填列具體采購明細。二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核（6）采購數(shù)量、單價25二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核2、其他原始憑證的審核（1）差旅費報銷時必須提供《因公出差審批表》。同時，差旅費審批表審批時間應在差旅事項發(fā)生之前。例如：差旅費申請單的時間應早于住宿費發(fā)票開具時間、燃油費發(fā)票開具時間、招待費發(fā)票開具時間等。同時，差旅費審批表列示的差旅期間應與各類發(fā)票開具時間相吻合。不得在差旅時間范圍外產(chǎn)生費用事項；二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核2、其他原始憑證的審26二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核2、其他原始憑證的審核（2）列支會議費用時，報銷附件按照時間順序排列依次為：會議費申請、會議通知、人員簽到簿、會議紀要及會議照片、會議費發(fā)票、會議費用結算報告。其中：①會議費申請至少應包含會議時間、地點、參會人員、會議主題、會議內(nèi)容、會議預算金額等信息；②會議通知至少應包括會議時間、地點、參會人員、會議主題、會議日程安排、會議內(nèi)容、會議紀律要求等；③會議人員簽到簿應列明會議時間、部門、人員姓名及簽字，且簽字欄必須是本人親筆簽名；④會議費發(fā)票如果是統(tǒng)一開具的一張會議發(fā)票，則發(fā)票中的費用內(nèi)容建議開具“會議費”。如果會議中包含會議場租費、會議餐費、辦公用品費等多個費用項目，則按照實際采購情況分別開具，統(tǒng)一納入當期會議費報銷；⑤會議結算報告至少應包含會議時間、地點、參會人員、會議主題、會議內(nèi)容、會議預算金額、會議實際發(fā)生金額等內(nèi)容。此外，根據(jù)總公司審計流程，今后可能會對各機構報銷的會議費進行核實，內(nèi)容大致包括：會議紀要、會議現(xiàn)場照片等。因此，請各機構高度重視上述兩項內(nèi)容，將相關資料附于憑證中，并將電子版資料留存?zhèn)洳?。二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核2、其他原始憑證的審27二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核2、其他原始憑證的審核（3）對外轉賬支付的供應商有營業(yè)執(zhí)照，但收款方為個人的（如：經(jīng)核實供應商未開通對公賬戶的），除發(fā)票等相關附件外，報銷時還需提供收款方營業(yè)執(zhí)照復印件、銀行卡復印件及身份證復印件（正、反兩面）作為憑證附件；對外轉賬支付的供應商無營業(yè)執(zhí)照且收款方為個人的（如：房屋租賃時房產(chǎn)為個人的），除發(fā)票等相關附件外，報銷時僅需提供收款方身份證復印件（正、反兩面）及銀行卡復印件。二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核2、其他原始憑證的審28二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核2、其他原始憑證的審核（4）電費、水費等需要在供應商統(tǒng)一結算后進行分配的（例如：水表、電表為多家企業(yè)或個人共用，在結算時按照一定比例分配的）在報銷費用時需提供供應商開具的分配證明并加蓋公章或財務章（如：寫明分配規(guī)則及金額的收據(jù)或文字形式的證明）以及總發(fā)票的復印件并加蓋公章或財務章；二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核2、其他原始憑證的審29二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核2、其他原始憑證的審核（5）燃油費發(fā)票需要關注燃油費產(chǎn)生的時間是否合理（例如：兩張同期發(fā)票之間的時間間隔與油耗總量是否合理等）；（6）房屋租賃、裝修費、物業(yè)費、廣告費、大額采購等費用需與供應商簽訂正式的采購合同或協(xié)議，并將合同和協(xié)議作為憑證附件附于記賬憑證；（7）審核憑證完畢后需通過費控系統(tǒng)進行報銷，待報銷完畢后，在原始憑證及其他附件上加蓋“附件”章或“已報銷”章、在報銷單上加蓋“轉賬付訖”章。二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核2、其他原始憑證的審30費用審核的重要性紙質(zhì)版報銷憑證的審核費控系統(tǒng)的使用規(guī)范費用報銷其他注意事項目錄

CONTENTS三.費控系統(tǒng)的使用規(guī)范費用審核的重要性目錄

CONTENTS三.費控系統(tǒng)的使用規(guī)31三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范費用申請單的審核要點費用報銷單的審核要點三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范費用申請單的審核要點費用報銷單的審核要32三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用申請單的審核要點1、檢查“費用申請類型”是否與紙質(zhì)報銷單的費用類型保持一致；三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用申請單的審核要點1、檢查“費用申33三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用申請單的審核要點2、檢查收款方角色（員工/供應商）、收款方姓名是否與紙質(zhì)報銷單一致；三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用申請單的審核要點2、檢查收款方角34三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用申請單的審核要點3、檢查系統(tǒng)錄入的“說明”、“報銷類型”、“申請項目”、“金額”是否與紙質(zhì)報銷單一致；三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用申請單的審核要點3、檢查系統(tǒng)錄入35三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用申請單的審核要點4、檢查“渠道”、“產(chǎn)品”、“涉農(nóng)標識”的填寫是否合規(guī)。按照總公司2014年渠道改革核算要求，具體分為以下三類：前線人員兩核部門費用（核保、核賠）后線人員三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用申請單的審核要點4、檢查“渠道”36三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用申請單的審核要點（1）前線人員權限錄入的費用，需填寫具體險種、具體產(chǎn)品及“非涉農(nóng)”；（2）兩核部門費用（核保、核賠），需要填寫具體險種、具體產(chǎn)品及“非涉農(nóng)”；（3）后線人員權限錄入的費用，可以選擇“公共險種”、“公共渠道”及“非涉農(nóng)”；三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用申請單的審核要點（1）前線人員權37三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用申請單的審核要點（1）前線人員權限錄入的費用，需填寫具體險種、具體產(chǎn)品及“非涉農(nóng)”；（2）兩核部門費用（核保、核賠），需要填寫具體險種、具體產(chǎn)品及“非涉農(nóng)”；（3）后線人員權限錄入的費用，可以選擇“公共險種”、“公共渠道”及“非涉農(nóng)”；三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用申請單的審核要點（1）前線人員權38三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用申請單的審核要點5、檢查提交單據(jù)后的審批人流程是否合規(guī)（具體在申請單中點擊“跟蹤單據(jù)”查看）三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用申請單的審核要點5、檢查提交單據(jù)39三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范費用申請單的審核要點費用報銷單的審核要點三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范費用申請單的審核要點費用報銷單的審核要40三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用報銷單的審核要點1、審核收款人信息是否與紙質(zhì)報銷單保持一致2、審核付款方式是否正確。一般來講，需要資金進行支付的項目，其付款方式為“集中支付”；不需要重復打款的項目，付款方式為“網(wǎng)銀支付”。三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用報銷單的審核要點1、審核收款人信41三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用報銷單的審核要點3、重點審核原始憑證掃描件是否與紙質(zhì)版原始憑證一致，務必保證報銷單與發(fā)票等附件的完整性與一致性。三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用報銷單的審核要點3、重點審核原始42三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用報銷單的審核要點4、審核報銷審批流是否合規(guī)、完整（涉及人工添加的審批人）。三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用報銷單的審核要點4、審核報銷審批43費用審核的重要性紙質(zhì)版報銷憑證的審核費控系統(tǒng)的使用規(guī)范費用報銷其他注意事項目錄

CONTENTS四.費用報銷其他注意事項費用審核的重要性目錄

CONTENTS四.費用報銷其他注意44四、費用報銷其他注意事項（一）費控系統(tǒng)錄入完畢應及時通知分公司財務部進行制證及資金支付，以便提高報銷效率；（二）各機構應及時關注預算達成情況，機構財務人員應主動培養(yǎng)合理調(diào)控、支配費用的能力，必要時向機構總經(jīng)理室提出合理化建議，避免費用超支情況的發(fā)生；（三）月度費用報銷應把握及時性原則，請勿將費用累積至月末統(tǒng)一處理。一般情況下，機構需要于每月25日前完成所有費用報銷工作；（四）財務人員對于費用的審核是剛性的，不合規(guī)、不合理的費用堅決不予報銷；（五）對于拿不準或無權定奪的費用項目，應及時與分公司、中支公司相關部門進行溝通，切勿擅作主張；（六）費用報銷終了，需及時將原始憑證附于記賬憑證后，避免附件遺失等現(xiàn)象的發(fā)生。四、費用報銷其他注意事項（一）費控系統(tǒng)錄入完畢應及時通知分公45THANKYOU重視是解決任何一件事情的重要來源和有效途徑;結果是檢驗是否執(zhí)行及執(zhí)行效果的唯一標準；讓我們?yōu)榇蛟煲涣髫攧請F隊而努力奮斗！THANKYOU重視是解決任何一件事情的重要來源和有效途徑46

1、用愛心來做事，用感恩的心做人。

2、人永遠在追求快樂，永遠在逃避痛苦。

3、有多大的思想，才有多大的能量。

4、人的能量=思想+行動速度的平方。

5、勵志是給人快樂，激勵是給人痛苦。

6、成功者絕不給自己軟弱的借口。

7、你只有一定要，才一定會得到。

8、決心是成功的開始。

9、當你沒有借口的那一刻，就是你成功的開始。

10、命運是可以改變的。

11、成功者絕不放棄。

12、成功永遠屬于馬上行動的人。

13、下定決心一定要，才是成功的關鍵。

14、成功等于目標，其他都是這句話的注解。

15、成功是一個過程，并不是一個結果。

16、成功者學習別人的經(jīng)驗，一般人學習自己的經(jīng)驗。

17、只有第一名可以教你如何成為第一名。

18、學習需要有計劃。

19、完全照成功者的方法來執(zhí)行。

20、九十九次的理論不如一次的行動來得實際。

21、一個勝利者不會放棄，而一個放棄者永遠不會勝利。

22、信心、毅力、勇氣三者具備，則天下沒有做不成的事。23、如果你想得到，你就會得到，你所需要付出的只是行動。

24、一個缺口的杯子，如果換一個角度看它，它仍然是圓的。

25、對于每一個不利條件，都會存在與之相對應的有利條件。

26、一個人的快樂，不是因為他擁有的多，而是他計較的少。

27、世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限美好。

28記住：你是你生命的船長；走自己的路，何必在乎其它。

29、你要做多大的事情，就該承受多大的壓力。

30、如果你相信自己，你可以做任何事。

31、天空黑暗到一定程度，星辰就會熠熠生輝。

32、時間順流而下，生活逆水行舟。

33、生活充滿了選擇，而生活的態(tài)度就是一切。

34、人各有志，自己的路自己走。

35、別人的話只能作為一種參考，是不能左右自己的。

36、成功來自使我們成功的信念。

37、相互了解是朋友，相互理解是知己。

38、沒有所謂失敗，除非你不再嘗試。

39、有時可能別人不在乎你，但你不能不在乎自己。

40、你必須成功，因為你不能失敗。

41、羨慕別人得到的，不如珍惜自己擁有的。

42、喜歡一個人，就該讓他（她）快樂。

43、別把生活當作游戲，誰游戲人生，生活就懲罰誰，這不是勸誡，而是--規(guī)則！

44、你要求的次數(shù)愈多，你就越容易得到你要的東西，而且連帶地也會得到更多樂趣。

45、把氣憤的心境轉化為柔和，把柔和的心境轉化為愛，如此，這個世間將更加完美。

46、一份耕耘，一份收獲，付出就有回報永不遭遇過失敗，因我所碰到的都是暫時的挫折。

47、心如鏡，雖外景不斷變化，鏡面卻不會轉動，這就是一顆平常心，能夠景轉而心不轉。

48、每件事情都必須有一個期限，否則，大多數(shù)人都會有多少時間就花掉多少時間。

49、人，其實不需要太多的東西，只要健康地活著，真誠地愛著，也不失為一種富有。

50、生命之長短殊不重要，只要你活得快樂，在有生之年做些有意義的事，便已足夠。

51、活在忙與閑的兩種境界里，才能俯仰自得，享受生活的樂趣，成就人生的意義。

52、一個從來沒有失敗過的人，必然是一個從未嘗試過什么的人。

53、待人退一步，愛人寬一寸，人生自然活得很快樂。

54、經(jīng)驗不是發(fā)生在一個人身上的事件，而是一個人如何看待發(fā)生在他身上的事。

55、加倍努力，證明你想要的不是空中樓閣。勝利是在多次失敗之后才姍姍而來。1、用愛心來做事，用感恩的心做人。47費用報銷基礎規(guī)范講解財務企劃部2014年8月費用報銷基礎規(guī)范講解財務企劃部48費用審核的重要性紙質(zhì)版報銷憑證的審核費控系統(tǒng)的使用規(guī)范費用報銷其他注意事項目錄

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CONTENTS49費用審核的重要性紙質(zhì)版報銷憑證的審核費控系統(tǒng)的使用規(guī)范費用報銷其他注意事項目錄

CONTENTS一.費用審核的重要性費用審核的重要性目錄

CONTENTS一.費用審核的重要性50一、費用審核的重要性為什么費用報銷要你審批？審批人簽字的時候真正做到認真審核了嗎？財務人員該為誰負責？一、費用審核的重要性為什么費用報銷要你審批？審批人簽字的時候51一、費用審核的重要性為什么費用報銷要你審批？審批人簽字的時候真正做到認真審核了嗎？財務人員該為誰負責？1、你擁有合理調(diào)配公司費用資源、達成各項成本指標的權利和義務；2、你對于費用報銷的真實性、完成性、合規(guī)性等負有直接或間接的責任；3、費用事項出現(xiàn)疑義以后你需要對于經(jīng)濟事項進行合理解釋，情節(jié)嚴重的要承擔相應的法律責任；一、費用審核的重要性為什么費用報銷要你審批？審批人簽字的時候52一、費用審核的重要性為什么費用報銷要你審批？審批人簽字的時候真正做到認真審核了嗎？財務人員該為誰負責？1、報銷人、經(jīng)辦人在簽字的時候是否對你所處理的費用憑證能夠保證真實、完整？2、部門負責人是否對于員工報銷的經(jīng)濟事項完全知悉？3、財務人員是否對報銷憑證的合法、合規(guī)性做到完全復核？預算指標是否突破了？4、總經(jīng)理室是否對各項費用指標的達成情況完全掌握？全年費用的分配是否合理、可控？一、費用審核的重要性為什么費用報銷要你審批？審批人簽字的時候53一、費用審核的重要性為什么費用報銷要你審批？審批人簽字的時候真正做到認真審核了嗎？財務人員該為誰負責？1、對公司負責、對一把手負責：運用你的財務知識為總經(jīng)理室出謀劃策、完成費用指標、防控潛在的經(jīng)營風險；2、對你自己負責：要以法律、法規(guī)為準繩，保護好自己擁有的權利、盡到自己應盡的義務；3、對經(jīng)辦人負責：告知他人哪些錢是可以花的、哪些錢使用后會出現(xiàn)問題、哪些行為是底線。一、費用審核的重要性為什么費用報銷要你審批？審批人簽字的時候54一、費用審核的重要性

費用報銷是保證公司正常運轉的重要環(huán)節(jié)之一，也是出現(xiàn)風險較為集中的環(huán)節(jié)之一。合理、合法的使用費用資源，將會對公司發(fā)展起到積極的推動作用，反之將會對公司的成長造成致命的打擊。希望各機構在費用審批環(huán)節(jié)務必做到誠信、謹慎、依法、合規(guī)！一、費用審核的重要性費用報銷是保證公55費用審核的重要性紙質(zhì)版報銷憑證的審核費控系統(tǒng)的使用規(guī)范費用報銷其他注意事項目錄

CONTENTS二.紙質(zhì)版報銷憑證的審核費用審核的重要性目錄

CONTENTS二.紙質(zhì)版報銷憑證的56二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核費用報銷單的審核原始憑證的審核二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核費用報銷單的審核原始憑證的審核57二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-費用報銷單的審核備注：各中支可按照實際審批流程調(diào)整審批人1、報銷單模板：二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-費用報銷單的審核備注：各中支可按照58二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-費用報銷單的審核2、審核要點：（1）財務人員審核紙質(zhì)版報銷單時，必須保證所有審批人簽字完整，無漏簽、代簽現(xiàn)象二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-費用報銷單的審核2、審核要點：59二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-費用報銷單的審核2、審核要點：（2）審批人如簽字時寫明日期，則簽字日期必須與報銷日期為同一天或晚于報銷日期（例如：報銷日期為2014年1月1日，則審批人簽字必須為2014年1月1日或之后，不得早于報銷單上的報銷日期應早于二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-費用報銷單的審核2、審核要點：應早60二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-費用報銷單的審核2、審核要點：（3）憑據(jù)張數(shù)為除報銷單外其他附件張數(shù)總和，且填寫的數(shù)額需使用大寫數(shù)字。二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-費用報銷單的審核2、審核要點：61二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-費用報銷單的審核2、審核要點：（4）報銷人與收款人之間的關系：①原則上支付費用一律通過對公轉賬付款形式支付；②報銷金額為1000元以下，且收款人為員工的，通常報銷人與收款人為同一人；

③超過1000元（含）的費用項目，必須通過轉賬支付。則“報銷人簽字”為實際報賬的員工簽字，收款人為指定供應商；

④特殊情況（如：招待費、差旅費等）確實無法對公轉賬支付的項目，可由分公司統(tǒng)一打款至報銷人；二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-費用報銷單的審核2、審核要點：62二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-費用報銷單的審核2、審核要點：（4）報銷人與收款人之間的關系：⑤報銷人必須是與公司簽訂正式勞動合同的員工（不包含代理合同）

二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-費用報銷單的審核2、審核要點：63二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-費用報銷單的審核2、審核要點：（5）使用部門為費用實際承擔部門，此項目應與費控錄入時的費用使用部門一致；

（6）費用項目為分公司下達的預算類別中的“日常保障費用”、“日?？煽刭M用”、“職場費用”、“管理費用”等（7）摘要：是指簡要描述已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟事項。因此，摘要中至少應包含“報銷主體”、“發(fā)生事件的內(nèi)容”。例如：“報銷xxxx機構xx員工xxx款項”或“報銷xxxx機構xxx款項”二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-費用報銷單的審核2、審核要點：64二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-費用報銷單的審核2、審核要點：（8）金額中的大、小寫金額必須一致

（9）紙質(zhì)報銷單除審批人“簽字”一欄外，其他單元格均應為機打。二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-費用報銷單的審核2、審核要點：65二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核費用報銷單的審核原始憑證的審核二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核費用報銷單的審核原始憑證的審核66二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核1、發(fā)票的審核（1）發(fā)票真?zhèn)螌徍嗽瓌t上無論地稅還是國稅發(fā)票，財務人員應在入賬之前確認發(fā)票的真實性，虛假發(fā)票一律不得入賬。審核方法大致分為兩種：電話查詢（12366熱線等）、網(wǎng)絡查詢（國、地稅網(wǎng)站等）。財務人員僅需按照提示輸入發(fā)票代碼等信息進行查詢即可。二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核1、發(fā)票的審核67二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核1、發(fā)票的審核（2）定額發(fā)票印刷日期：原則上不允許使用隔年發(fā)票。例如：2014年向供應商索取的發(fā)票應為2013年以后印制的發(fā)票；二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核1、發(fā)票的審核68二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核1、發(fā)票的審核（3）機打發(fā)票開票日期應與報銷單日期、簽字日期保持一致或早于報銷單日期及簽字日期二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核1、發(fā)票的審核69二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核（4）發(fā)票付款人名稱：應為報銷機構營業(yè)執(zhí)照上注明的公司全稱（如：紫金財產(chǎn)保險股份有限公司內(nèi)蒙古分公司xxx中心支公司/xxx支公司）。無稅務局同意，一律不得打為縮寫，如:“紫金保險xx中支”等等。財務人員應提前與當?shù)囟悇站诌M行溝通，對于開具機打發(fā)票時，由于供應商發(fā)票打印系統(tǒng)字數(shù)限制無法全部打印公司全稱的情況將如何處理。然后各機構根據(jù)當?shù)囟悇站值拇饛烷_具合規(guī)發(fā)票。（如果稅務局給過答復，請財務人員詳細記錄答復的時間、地點、答復人員姓名、答復內(nèi)容，以防止稅務局在后期檢查時產(chǎn)生異議）二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核（4）發(fā)票付款人名稱70二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核（5）發(fā)票專用章的審核按照當前稅務局要求，所有發(fā)票一律加蓋“發(fā)票專用章”方能報銷，一律不得使用“財務專用章”、“業(yè)務專用章”等代替發(fā)票專用章。同時，按照相關規(guī)定，合規(guī)的發(fā)票專用章必須帶有稅務編號，詳見下圖。二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核（5）發(fā)票專用章的審71二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核（6）采購數(shù)量、單價、金額的審核①發(fā)票中可以列清采購數(shù)量、單價及金額的，需按照實際采購情況列清信息。②采購數(shù)量較多無法在發(fā)票中打全明細的，可以在商品名稱處注明“xxx款后附明細”、在金額處打印總金額，然后向供應商索取采購清單并由供應商填列具體采購明細。二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核（6）采購數(shù)量、單價72二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核2、其他原始憑證的審核（1）差旅費報銷時必須提供《因公出差審批表》。同時，差旅費審批表審批時間應在差旅事項發(fā)生之前。例如：差旅費申請單的時間應早于住宿費發(fā)票開具時間、燃油費發(fā)票開具時間、招待費發(fā)票開具時間等。同時，差旅費審批表列示的差旅期間應與各類發(fā)票開具時間相吻合。不得在差旅時間范圍外產(chǎn)生費用事項；二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核2、其他原始憑證的審73二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核2、其他原始憑證的審核（2）列支會議費用時，報銷附件按照時間順序排列依次為：會議費申請、會議通知、人員簽到簿、會議紀要及會議照片、會議費發(fā)票、會議費用結算報告。其中：①會議費申請至少應包含會議時間、地點、參會人員、會議主題、會議內(nèi)容、會議預算金額等信息；②會議通知至少應包括會議時間、地點、參會人員、會議主題、會議日程安排、會議內(nèi)容、會議紀律要求等；③會議人員簽到簿應列明會議時間、部門、人員姓名及簽字，且簽字欄必須是本人親筆簽名；④會議費發(fā)票如果是統(tǒng)一開具的一張會議發(fā)票，則發(fā)票中的費用內(nèi)容建議開具“會議費”。如果會議中包含會議場租費、會議餐費、辦公用品費等多個費用項目，則按照實際采購情況分別開具，統(tǒng)一納入當期會議費報銷；⑤會議結算報告至少應包含會議時間、地點、參會人員、會議主題、會議內(nèi)容、會議預算金額、會議實際發(fā)生金額等內(nèi)容。此外，根據(jù)總公司審計流程，今后可能會對各機構報銷的會議費進行核實，內(nèi)容大致包括：會議紀要、會議現(xiàn)場照片等。因此，請各機構高度重視上述兩項內(nèi)容，將相關資料附于憑證中，并將電子版資料留存?zhèn)洳椤６?、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核2、其他原始憑證的審74二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核2、其他原始憑證的審核（3）對外轉賬支付的供應商有營業(yè)執(zhí)照，但收款方為個人的（如：經(jīng)核實供應商未開通對公賬戶的），除發(fā)票等相關附件外，報銷時還需提供收款方營業(yè)執(zhí)照復印件、銀行卡復印件及身份證復印件（正、反兩面）作為憑證附件；對外轉賬支付的供應商無營業(yè)執(zhí)照且收款方為個人的（如：房屋租賃時房產(chǎn)為個人的），除發(fā)票等相關附件外，報銷時僅需提供收款方身份證復印件（正、反兩面）及銀行卡復印件。二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核2、其他原始憑證的審75二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核2、其他原始憑證的審核（4）電費、水費等需要在供應商統(tǒng)一結算后進行分配的（例如：水表、電表為多家企業(yè)或個人共用，在結算時按照一定比例分配的）在報銷費用時需提供供應商開具的分配證明并加蓋公章或財務章（如：寫明分配規(guī)則及金額的收據(jù)或文字形式的證明）以及總發(fā)票的復印件并加蓋公章或財務章；二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核2、其他原始憑證的審76二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核2、其他原始憑證的審核（5）燃油費發(fā)票需要關注燃油費產(chǎn)生的時間是否合理（例如：兩張同期發(fā)票之間的時間間隔與油耗總量是否合理等）；（6）房屋租賃、裝修費、物業(yè)費、廣告費、大額采購等費用需與供應商簽訂正式的采購合同或協(xié)議，并將合同和協(xié)議作為憑證附件附于記賬憑證；（7）審核憑證完畢后需通過費控系統(tǒng)進行報銷，待報銷完畢后，在原始憑證及其他附件上加蓋“附件”章或“已報銷”章、在報銷單上加蓋“轉賬付訖”章。二、紙質(zhì)版報銷憑證的審核-原始憑證的審核2、其他原始憑證的審77費用審核的重要性紙質(zhì)版報銷憑證的審核費控系統(tǒng)的使用規(guī)范費用報銷其他注意事項目錄

CONTENTS三.費控系統(tǒng)的使用規(guī)范費用審核的重要性目錄

CONTENTS三.費控系統(tǒng)的使用規(guī)78三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范費用申請單的審核要點費用報銷單的審核要點三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范費用申請單的審核要點費用報銷單的審核要79三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用申請單的審核要點1、檢查“費用申請類型”是否與紙質(zhì)報銷單的費用類型保持一致；三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用申請單的審核要點1、檢查“費用申80三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用申請單的審核要點2、檢查收款方角色（員工/供應商）、收款方姓名是否與紙質(zhì)報銷單一致；三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用申請單的審核要點2、檢查收款方角81三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用申請單的審核要點3、檢查系統(tǒng)錄入的“說明”、“報銷類型”、“申請項目”、“金額”是否與紙質(zhì)報銷單一致；三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用申請單的審核要點3、檢查系統(tǒng)錄入82三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用申請單的審核要點4、檢查“渠道”、“產(chǎn)品”、“涉農(nóng)標識”的填寫是否合規(guī)。按照總公司2014年渠道改革核算要求，具體分為以下三類：前線人員兩核部門費用（核保、核賠）后線人員三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用申請單的審核要點4、檢查“渠道”83三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用申請單的審核要點（1）前線人員權限錄入的費用，需填寫具體險種、具體產(chǎn)品及“非涉農(nóng)”；（2）兩核部門費用（核保、核賠），需要填寫具體險種、具體產(chǎn)品及“非涉農(nóng)”；（3）后線人員權限錄入的費用，可以選擇“公共險種”、“公共渠道”及“非涉農(nóng)”；三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用申請單的審核要點（1）前線人員權84三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用申請單的審核要點（1）前線人員權限錄入的費用，需填寫具體險種、具體產(chǎn)品及“非涉農(nóng)”；（2）兩核部門費用（核保、核賠），需要填寫具體險種、具體產(chǎn)品及“非涉農(nóng)”；（3）后線人員權限錄入的費用，可以選擇“公共險種”、“公共渠道”及“非涉農(nóng)”；三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用申請單的審核要點（1）前線人員權85三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用申請單的審核要點5、檢查提交單據(jù)后的審批人流程是否合規(guī)（具體在申請單中點擊“跟蹤單據(jù)”查看）三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用申請單的審核要點5、檢查提交單據(jù)86三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范費用申請單的審核要點費用報銷單的審核要點三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范費用申請單的審核要點費用報銷單的審核要87三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用報銷單的審核要點1、審核收款人信息是否與紙質(zhì)報銷單保持一致2、審核付款方式是否正確。一般來講，需要資金進行支付的項目，其付款方式為“集中支付”；不需要重復打款的項目，付款方式為“網(wǎng)銀支付”。三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用報銷單的審核要點1、審核收款人信88三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用報銷單的審核要點3、重點審核原始憑證掃描件是否與紙質(zhì)版原始憑證一致，務必保證報銷單與發(fā)票等附件的完整性與一致性。三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用報銷單的審核要點3、重點審核原始89三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用報銷單的審核要點4、審核報銷審批流是否合規(guī)、完整（涉及人工添加的審批人）。三、費控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費用報銷單的審核要點4、審核報銷審批90費用審核的重要性紙質(zhì)版報銷憑證的審核費控系統(tǒng)的使用規(guī)范費用報銷其他注意事項目錄

CONTENTS四.費用報銷其他注意事項費用審核的重要性目錄

CONTENTS四.費用報銷其他注意91四、費用報銷其他注意事項（一）費控系統(tǒng)錄入完畢應及時通知分公司財務部進行制證及資金支付，以便提高報銷效率；（二）各機構應及時關注預算達成情況，機構財務人員應主動培養(yǎng)合理調(diào)控、支配費用的能力，必要時向機構總經(jīng)理室提出合理化建議，避免費用超支情況的發(fā)生；（三）月度費用報銷應把握及時性原則，請勿將費用累積至月末統(tǒng)一處理。一般情況下，機構需要于每月25日前完成所有費用報銷工作；（四）財務人員對于費用的審核是剛性的，不合規(guī)、不合理的費用堅決不予報銷；（五）對于拿不準或無權定奪的費用項目，應及時與分公司、中支公司相關部門進行溝通，切勿擅作主張；（六）費用報銷終了，需及時將原始憑證附于記賬憑證后，避免附件遺