信用證的種類概述課件

1信用證的種類1信用證的種類2第一節(jié)不可撤銷與可撤銷信用證一、不可撤銷信用證（IRREVOCABLECREDIT

符合UCP500的規(guī)定該信用證的特點(diǎn)是開證行的付款承諾和信用證的不可撤銷性2第一節(jié)不可撤銷與可撤銷信用證一、不可撤銷信用證（IRRE3不可撤銷信用證1、定義和承諾（UCP500）對(duì)于不可撤銷跟單信用證而言，在其規(guī)定的單據(jù)全部提交給指定銀行或開證行，符合信用證條款和條件時(shí)，即構(gòu)成開證行的確定承諾去支付、承兌信用證項(xiàng)下交來的匯票或單據(jù)。信用證中標(biāo)明“IRREVOCABLE”字樣。

開證行的確定承諾表現(xiàn)在信用證最后的“承諾條款”（Un-dertakingclause)。如：Ｗe(IssuingBank)herebyundertakethatdraft(s)drawnandincompliancewiththetermsoftheCreditshallbedulyhonouredonduepresentation.3不可撤銷信用證1、定義和承諾（UCP500）4＊信用證規(guī)定即期付款的，開證行須即期付款；＊信用證規(guī)定延期付款的，開證行須按照信用證規(guī)定的可以確定的到期日付款；＊信用證規(guī)定承兌：１）由開證行辦理的，開證行須承兌，并于到期付款；２）由另一家受票銀行辦理，如果該行沒有辦理，開證行也要負(fù)責(zé)辦理（體現(xiàn)出開證行的第一付款責(zé)任）。＊信用證規(guī)定議付的，開證行須無追索地支付該信用證項(xiàng)下的匯票，匯票的付款人必須是開證行而不能是申請(qǐng)人。不可撤銷L/C開證行履行的承諾4＊信用證規(guī)定即期付款的，開證行須即期付款；不可撤銷L/C開２、信用證的不可撤銷－－Irrevocability.不可撤銷信用證未經(jīng)當(dāng)事人的任何一方（開證行、保兌行、受益人）同意，是不能修改和撤銷的。如需修改或撤銷，必須得到其中一方的同意。受益人不管是接受還是不接受修改，應(yīng)以書面形式給以回復(fù)。特別應(yīng)注意的是同一份修改，可以有幾項(xiàng)修改內(nèi)容，要接受都接受，要不接受都不接受，不能只接受其中的部分條款。3、不可撤銷信用證的識(shí)別信用證可以是可撤銷的也可以是不可撤銷的（UCP500）。所有信用證應(yīng)標(biāo)明是可撤銷還是不可撤銷的，如果沒有標(biāo)明，該信用證應(yīng)視為不可撤銷的。4、實(shí)務(wù)中不接受可撤銷的信用證。２、信用證的不可撤銷－－Irrevocability.不6可撤銷信用證的識(shí)別信用證中標(biāo)明“REVOCABLE”字樣。語言表述：WeherebyundertaketoreimburseyouforalldraftshonoredbyyouinaccordancewiththetermsofthisCreditpriortoyourreceivingnoticeofcancellation.軟條款的存在。6可撤銷信用證的識(shí)別信用證中標(biāo)明“REVOCABLE”字樣。7軟條款L/C的軟條款就是受益人不能主動(dòng)控制能否滿足其要求而得到付款的條款。例如：受益人須提交買方或其代理人簽發(fā)或會(huì)簽的相應(yīng)單據(jù)，其簽字必須與開證行或通知行的簽字樣本相符。付款條款標(biāo)明：只有在貨物再出口得到貨款后才付款；只有在貨物清關(guān)后或由主管當(dāng)局批準(zhǔn)進(jìn)口后才付款7軟條款L/C的軟條款就是受益人不能主動(dòng)控制能否滿足其要求而8軟條款案例中國東方公司向外國某B公司出口一批凍對(duì)蝦，合約規(guī)定以信用證方式結(jié)算，憑賣方開具的見票后30天付款的跟單匯票議付。經(jīng)賣方反復(fù)催促，B公司于2011年6月20日開來信用證，規(guī)定裝運(yùn)期為7月20日，并規(guī)定“本信用證在你方收到授權(quán)書后方生效?！睎|方公司審證時(shí)誤以為此條屬正常銀行業(yè)務(wù)條款未提出異議。7月5日，東方公司裝船完畢，議付交單時(shí)，因信用證未生效而被拒絕，即電告B公司“貨已裝船，但無授權(quán)書”。8軟條款案例中國東方公司向外國某B公司出口一批凍對(duì)蝦，合約規(guī)7月8日，B公司告知授權(quán)書辦理需要時(shí)間，要求將信用證付款方式改為托收，并采用“承兌交單見票30天付款托收”。因貨隨船已起航兩天，東方公司只得回電同意，但要求托收費(fèi)由B公司負(fù)責(zé)。B公司對(duì)此確認(rèn)。8月21日，代收行電告，7月21日B公司承兌，8月20日收款時(shí)拒付，其理由是產(chǎn)地證與發(fā)票合二為一，不符合當(dāng)局規(guī)定，并且產(chǎn)地證上的重量與發(fā)票上不一致，無法通關(guān)。東方公司立即糾正，通過委托行重寄發(fā)票、產(chǎn)地證。但B公司仍不付款。后經(jīng)第三方調(diào)解，降價(jià)20%付款。但代收行、委托行因B公司不承擔(dān)托收費(fèi)，便從貨款中扣去托收費(fèi)。最終東方公司不僅損失20%貨款，還要額外支付托收費(fèi)。7月8日，B公司告知授權(quán)書辦理需要時(shí)間，要求將信用證付款方式10第二節(jié)保兌與不保兌的信用證保兌信用證（CONFIRMEDCREDIT）：除開證行以外的另一家銀行對(duì)信用證作出了付款保證，該信用證即為保兌信用證。不保兌信用證（UNCONFIRMEDCREDIT）：指只有開證行的付款保證，沒有另一家銀行承擔(dān)保證兌付責(zé)任的信用證。49CONFIRMATIONINSTRUCTIONSWITHOUT10第二節(jié)保兌與不保兌的信用證保兌信用證（CONFIR11保兌行為的關(guān)鍵信用證保兌與否，除了取決于開證行的意愿外，更重要的還在于指定銀行是否愿意參加保兌。如果被指定銀行拒絕接受開證行的授權(quán)或要求不對(duì)信用證提供保兌時(shí)，應(yīng)毫不延遲的將上述事實(shí)通知開證行。11保兌行為的關(guān)鍵信用證保兌與否，除了取決于開證行的意愿外，12什么情況下要求保兌信用證金額較大，超過開證行本身資力，受益人擔(dān)心開證行的償付能力。開證行為地方性銀行，其資信不為人所熟悉。開證行所在國家(或地區(qū))政局不穩(wěn)定，貿(mào)易政策變更頻繁，外匯短缺，或外匯管制嚴(yán)格等。12什么情況下要求保兌信用證金額較大，超過開證行本身資力，受13不可撤銷保兌信用證

IrrevocableConfirmedCredit是否保兌只對(duì)不可撤銷信用證而言，即可撤銷信用證不存在保兌的問題。保兌為信用證提供了雙重的確定付款承諾。保兌行是應(yīng)開證行的授權(quán)或請(qǐng)求保兌行從資產(chǎn)實(shí)力、信譽(yù)、規(guī)模等都比開證行要強(qiáng)保兌行對(duì)信用證所承擔(dān)的責(zé)任跟開證行完全一樣。開證行為了在國際上打開局面，讓受益人接受他開的信用證，主動(dòng)要求一家大銀行保兌。13不可撤銷保兌信用證

IrrevocableConfir14保兌信用證保兌信用證的識(shí)別方法信用證標(biāo)明“CONFIRM”字樣。開證行在信用證中明確顯示：1、pleaseaddyourconfirmation(對(duì)通知行的要求）2、ThiscreditisconfirmedbyxxxBank.（告訴受益人某某銀行已經(jīng)保兌了此信用證）通知行承擔(dān)保兌與否，表示語如下：

1、Thisnotificationandtheenclosedadvicearesenttoyouwithoutengagementonourpart.（不予保兌）

2、AsrequestedbytheIssuingbank，weherebyaddourconfirmationtotheirCreditinaccordancewiththestipulationsunderUCP500Article9.（同意保兌）14保兌信用證保兌信用證的識(shí)別方法15保兌信用證案例20世紀(jì)80年代初，一家美國公司獲得了向墨西哥出售大批計(jì)算機(jī)的訂單，買方是墨西哥教育部，準(zhǔn)備利用這些主牌機(jī)來裝備各所主要大學(xué)。買方通過墨西哥國民銀行開出了信用證。美國出口商擔(dān)心墨西哥的龐大外債可能會(huì)促使墨西哥政府禁止對(duì)外支付外匯，因此要求由一家美國銀行保兌該信用證。在墨西哥國民銀行的要求下，一家美國大銀行保兌了該信用證。15保兌信用證案例20世紀(jì)80年代初，一家美國公司獲得了向墨就在出口商運(yùn)出計(jì)算機(jī)后不久，墨西哥就了震驚世界的債務(wù)危機(jī)，政府禁止墨西哥銀行對(duì)外對(duì)付外匯，從而使上述信用證的款項(xiàng)不可能由開證行支付了。幸好有美國的保兌行，出口商憑合格的單據(jù)領(lǐng)取了足額貨款，由于進(jìn)口國債務(wù)危機(jī)引起的得不到付款的風(fēng)險(xiǎn)被全部轉(zhuǎn)嫁給了保兌行。就在出口商運(yùn)出計(jì)算機(jī)后不久，墨西哥就了震驚世界的債務(wù)危機(jī)，政17不可撤銷不保兌信用證信用證條款中開證行沒有任何要求保兌的字樣“WITHOUTCONFIRMATION”通知行在信用證上另加面函，注明：THISNOTIFICATIONANDTHEENCLOSEDADVICEARESENTTOYOUWITHOUTANYENGAGEMENTONOURPART。17不可撤銷不保兌信用證信用證條款中開證行沒有任何要求保兌的18第三節(jié)付款、延期付款、承兌、議付信用證受益人交單給指定銀行向他辦理結(jié)算時(shí)，按照開證行規(guī)定的使用信用證金額的補(bǔ)貼方式分類有即期付款信用證、承兌信用證、延期付款信用證、自由議付和限制信用證。18第三節(jié)付款、延期付款、承兌、議付信用證受益人交單給指19即期付款信用證

SIGHTPAYMENTCREDIT信用證規(guī)定受益人開立即期匯票或不需要匯票僅憑單據(jù)即可向指定銀行提示請(qǐng)求付款的信用證為即期付款信用證（CreditavailablebypaymentatsightorsightpaymentCredit)信用證中表達(dá)語為：CreditavailablewithxxxBankbypaymentatsightagainstthedocumentsdetailedhereinandbeneficiary’sdraftsdrawnonxxxBank注意：付款行可以是開證行也可以是指定銀行，匯票的付款人只能是付款行。19即期付款信用證

SIGHTPAYMENTCREDIT20付款信用證有限制指定銀行付款的作用1）CREDITAVAILABLEBYPYMEENTWITHTHENOMINATEDBANK.

2）PAYMENTWITHADVISINGBANKONORBEFOREAUGUST31，1996.3)FORYOURPAYMENTYOUAREAUTHORIZEDTOCHARGEOURACCOUNTNO._____________WITHXXXBANKNEWYORK.4)UPONRECEIPTOFDOCUMENTSINCONFORMITYWITHTHELC,WEWILLCREDITYOURACCOUNTWITHUS.即期付款信用證包含直接付款信用證，也就是“單到開證行驗(yàn)單付款”。20付款信用證有限制指定銀行付款的作用1）CREDITAV21即期付款信用證的匯票即期L/C有的要求匯票，有的不要求。要求匯票的原因：1、履行付款的銀行作為支付憑證，證明自己的付款責(zé)任已履行完畢。2、雙方為了維護(hù)自己的法律權(quán)益而要求匯票。3、便于受益人憑匯票獲得資金融通。不要求匯票的原因：有些國家規(guī)定票據(jù)要征收印花稅，為了避稅所以不要求匯票。21即期付款信用證的匯票即期L/C有的要求匯票，有的不要求。22承兌信用證和延期付款信用證遠(yuǎn)期付款L/C如果要求匯票，就是承兌L/C。如果不要求匯票，就是延期付款L/C。22承兌信用證和延期付款信用證遠(yuǎn)期付款L/C如果要求匯票，就23承兌L/C與延期付款L/C的區(qū)別區(qū)別1、延期付款L/C無承兌。2、延期付款L/C的付款時(shí)間不能訂為見票后若干天，只能訂為裝船后若干天，或用其它辦法計(jì)算付款時(shí)間。是否要求匯票的其他原因要求匯票的原因：受益人希望用已承兌的匯票辦理貼現(xiàn)，以融通資金。不要求匯票的原因：有些機(jī)械設(shè)備交易，每次支款的金額和付款時(shí)間很特殊，無法在每批裝船后確定每批應(yīng)支付的金額和付款時(shí)間，所以無法開立匯票。23承兌L/C與延期付款L/C的區(qū)別區(qū)別24延期付款信用證

DEFERRED

PAYMENTL/C

不需要匯票，僅憑受益人交來的單據(jù)審核相符確定銀行承擔(dān)延期付款責(zé)任起，延長一段時(shí)間，至到期日付款的信用證叫做延期付款信用證。CREDITAVAILABLEBYDEFERREDPAYMENTORDEFERREDPAYMENTCREDIT24延期付款信用證

DEFERREDPAYMENTL/C25延期付款確定到期日的方法1）交單日以后若干天付款----15DAYSAFTERPRE-SENTATIONOFDOCUMENTS2）裝運(yùn)日以后若干天付款------30DAYSAFTERTHEDATEOFSHIPMENTOR30DAYSAFTERB/LDATE。3）固定的將來日期付款------ON（AFUTUREDATEFIXED。25延期付款確定到期日的方法1）交單日以后若干天付款----26承兌信用證信用證規(guī)定開證行對(duì)于受益人開立以開證行為付款人或以其它銀行（償付行、保兌行）為付款人的遠(yuǎn)期匯票，在審單無誤后，應(yīng)承擔(dān)承兌匯票并于到期日付款責(zé)任的信用證稱為承兌信用證----CREDITAVAILABLEBYACCEPTANCEORACCEPTANCECREDIT

26承兌信用證信用證規(guī)定開證行對(duì)于受益人開立以開證行為付款人27承兌信用證承兌信用證的匯票付款人是指定銀行，也可以是開證行自己。注意：不論何種形式的信用證，只要出現(xiàn)“指定銀行”，指定銀行是由開證行指定，并是開證行以外的一家銀行，大都是在出口方所在地，少數(shù)情況有在第三地的。遠(yuǎn)期匯票期限的起算日是

1、“見票后”若干天付款。如：at30daysaftersight.2、“裝運(yùn)日后”若干天付款。如：180daysafterdateofshipment.27承兌信用證承兌信用證的匯票付款人是指定銀行，也可以是開證28議付信用證（CreditavailablebynegotiationorNegotiationCredit）

議付信用證項(xiàng)下開證行的承諾擴(kuò)展至第三當(dāng)事人即議付行。議付行也是屬于被指定銀行。議付行議付或購買（實(shí)際上屬于墊款，有追索權(quán)的。）受益人在信用證項(xiàng)下交來的匯票/單據(jù)，根據(jù)UCP500的規(guī)定，只要單證一致，單單一致，開證行就會(huì)正當(dāng)付款。

+議付信用證項(xiàng)下匯票同其它類型信用證項(xiàng)下匯票一樣，出票人是受益人（出口方），付款人是銀行（開證行、償付行、保兌行）。記住：付款人一定不要做成是申請(qǐng)人，因?yàn)樾庞米C項(xiàng)下，銀行承擔(dān)第一性付款責(zé)任。收款人是受益人自己，由其背書給議付行或收款人是議付行。

+議付意指被授權(quán)議付的銀行對(duì)于匯票或單據(jù)付給對(duì)價(jià)（即墊款），只審單，不付對(duì)價(jià)，并不構(gòu)成議付。28議付信用證（Creditavailableby29議付信用證被指定議付行有時(shí)因單證不符，沒有對(duì)受益人提交的匯票/單據(jù)付對(duì)價(jià)，只是接受、審單、轉(zhuǎn)交單據(jù)的行為，這樣他必須在給開證行的“寄單面函”上注明：WEMAKEPRESENTATIONOFDOCUMENTSUNDERTHEFOLLOWINGLCFORYOURPAYMENT。此時(shí)，信用證中指定的議付行實(shí)則為交單行。議付行確實(shí)付了對(duì)價(jià)，即購買了受益人提交來的匯票/單據(jù)（即墊了款或稱辦了押匯），“寄單面函”上則須注明：WEHAVENEGOTIATEDTHEDOCUMENTSUNDERTHEFOLLOWINGLC，ANDWECONFIRMTHEDOCSHAVEBEENCOMPLIEDWITHTHELCTERMSANDCONDITIONS.29議付信用證被指定議付行有時(shí)因單證不符，沒有對(duì)受益人提交的30議付信用證

議付行審單無誤后,墊付發(fā)票金額的80%左右，扣除墊款利息，利率按LIBOR利率標(biāo)準(zhǔn)，利息天數(shù)從寄單日算起，到收匯日為止，等到實(shí)際收款時(shí)，扣除墊款，余額入出口商的賬戶。這就是所謂押匯。議付信用證有關(guān)項(xiàng)目舉例如下：

CREDITAVAILABLEWITHINDUSTRIALANDCOMMERCIALBANKOFCHINA，TIANJINBYNEGO-TIATIONAGAINSTTHEDOCUMENTSDETAILEDANDBENEFICIARY’SDRAFTSDRAWNONBAN-QUENATIONALEDEPARIS，PARIS

UNDERTAKINGCLAUSE：30議付信用證議付行審單無誤后,墊付發(fā)票金額的8031議付信用證WEHEREBYAGREEWITHTHEDRAWERS,ENDORSERS,ANDBONAFIDEHOLDEROFDRAFTS/DOCUMENTSDRAWNUNDERANDINCOMPLIANCEWITHTHETERMSANDCONDITIONSOFTHECREDITTHATSUCHDRAFTS/DOCUMENTWILLBEDULYHONOUREDONDUEPRESENTATIONIFNEGOTIATEDORPRESENTEDATTHISOFFICEONORBEFORETHEEXPIRYDATE.

議付信用證含有限制指定銀行議付的作用，常見文句有：1、CREDITAVAILABLEBYNEGOTIATIONWITHTHE31議付信用證WEHEREBYAGREE32議付信用證

DENOMINATEDBANK.2、NEGOTIATIONUNDERTHECREDITARERESTRICTEDTOXXXBANK.3、WEHEREBYAUTHORIZEDXXXBANKTONEGO-TIATETHECREDIT.

如果單據(jù)交到非指定銀行，該行即使議付了，也無權(quán)獲得開證行的償付。實(shí)務(wù)中并非如此。五、自由議付信用證----FREELYNEGOTIATECREDIT

自由議付是相對(duì)于限制議付的。受益人可以將有關(guān)單據(jù)交到出口地任何一家銀行議付。英文表示為：CREDITAVAILABLEWITHANYBANKINCHINABYNEGOTI-ATIONAGAINSTTHEDOCSDETAILEDHEREINANDBENE’SDRAFTSDRAWNONXXXBANK.32議付信用證DENOMINATEDBANK.33五種信用證比較表

五種信用證指:即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證、限制議付信用證、自由議付信用證。比較條件：1.匯票要否、2.匯票期限、3.受票人、4.限制使用或自由使用、5.付款給受益人的時(shí)間、起算日（到期日的計(jì)算）、6.對(duì)受益人有無追索權(quán)、7.使用信用證的銀行。33五種信用證比較表五種信用證指:即期付款信用證、延34第四節(jié)即期與遠(yuǎn)期信用證

依據(jù)開立匯票是即期匯票—SIGHTDRAFT，還是遠(yuǎn)期票---USANCEDRAFT，信用證分為即期信用證和遠(yuǎn)期信用證。一、即期信用證

+即期付款信用證和議付信用證，不論是否要求匯票，均對(duì)受益人即期付款。即期付款信用證支付面額，議付信用證支付票面金額扣除利息的凈款。

+即期付款信用證項(xiàng)下付款行，通常與開證行有賬戶關(guān)系，應(yīng)借記開證行的賬戶，或打電報(bào)向開證行索償，電報(bào)費(fèi)由開證行承擔(dān)。

+即期付款信用證項(xiàng)下議付行，應(yīng)單寄開證行，向開證行或償付行索償。美元信用證的償付行是一家在紐約的銀行34第四節(jié)即期與遠(yuǎn)期信用證依據(jù)開立匯票是即期匯票35即期與遠(yuǎn)期信用證若信用證沒有禁止電報(bào)索償，就可以用電報(bào)索償。+即期付款信用證項(xiàng)下的開證行審單無誤后，（不論進(jìn)口方是否同意，也不管貨物實(shí)際上是否符合信用證的要求），都將立即對(duì)指定銀行償付。這就是銀行信譽(yù)的特點(diǎn)。

+UCP500規(guī)定，銀行對(duì)單據(jù)的真?zhèn)尾怀袚?dān)責(zé)任，實(shí)務(wù)中少數(shù)不法出口商利用這一點(diǎn)，出現(xiàn)過利用假單據(jù)騙取進(jìn)口商或銀行款項(xiàng)的事例。二、遠(yuǎn)期信用證遠(yuǎn)期信用證包括承兌信用證的遠(yuǎn)期匯票和延期付款信用證不要求匯票于到期日付款。（一）遠(yuǎn)期信用證對(duì)買賣雙方的利弊35即期與遠(yuǎn)期信用證若信用證沒有禁止電報(bào)索償，就可以用電報(bào)索36遠(yuǎn)期信用證

+遠(yuǎn)期信用證的開證行審單無誤后，對(duì)受益人或指定銀行承擔(dān)到期付款的責(zé)任。對(duì)申請(qǐng)人來說，一般是開證行通知他于到期日付款贖單，進(jìn)口方一時(shí)付不了款，可在授信額度內(nèi)開立信托收據(jù)（TrustReceipt）借單提貨。進(jìn)口商還可憑進(jìn)口單據(jù)（包括提單）辦理進(jìn)口押匯，獲得銀行融資，不用占?jí)鹤约旱馁Y金。

+遠(yuǎn)期信用證對(duì)賣方不利:占?jí)嘿Y金、損失利息、面臨許多風(fēng)險(xiǎn)（銀行、進(jìn)口商倒閉，進(jìn)口地發(fā)生戰(zhàn)爭、政變等）。

（二）遠(yuǎn)期信用證的分類

36遠(yuǎn)期信用證+遠(yuǎn)期信用證的開證行審單無誤后，對(duì)受益人37遠(yuǎn)期信用證按照利息由誰承擔(dān)及何時(shí)支付來分類，遠(yuǎn)期信用證分為買方遠(yuǎn)期信用證和賣方遠(yuǎn)期信用證。1、買方遠(yuǎn)期信用證—BUYER’SUSANCECREDIT。買方遠(yuǎn)期信用證又稱為假遠(yuǎn)期信用證---USANCECREDITPAYABLEATSITHT,是買方為了獲得倫敦或紐約貼現(xiàn)市場的資金融通，對(duì)于合同訂明即期信用證，申請(qǐng)開立以倫敦或紐約的銀行作為付款人的遠(yuǎn)期信用證。該證項(xiàng)下遠(yuǎn)期匯票經(jīng)過承兌拿到貼現(xiàn)市場貼現(xiàn)，或由承兌行自行貼現(xiàn)，買方支付貼現(xiàn)息，賣方即可取得即期票面金額，而買方則等匯票到期日付款。2、假遠(yuǎn)期信用證與即期信用證的比較：見P202表格。37遠(yuǎn)期信用證按照利息由誰承擔(dān)及何時(shí)支付來分類，遠(yuǎn)期信用證38假遠(yuǎn)期信用證的要點(diǎn)：買賣雙方簽訂合同是即期付款申請(qǐng)人要求開立遠(yuǎn)期付款的承兌信用證。受益人需提交遠(yuǎn)期匯票，付款人為開證行。出口地的議付行可以即期議付受益人所提交單據(jù)，出口方能即期收到款項(xiàng)。開證行承兌遠(yuǎn)期匯票，申請(qǐng)人憑承兌過的匯票在金融市場辦理貼現(xiàn)。申請(qǐng)人承擔(dān)貼現(xiàn)所需一切費(fèi)用、利息。開證行即期將貨款付給議付行。申請(qǐng)人遠(yuǎn)期付款給開證行，38假遠(yuǎn)期信用證的要點(diǎn)：買賣雙方簽訂合同是即期付款39遠(yuǎn)期信用證假遠(yuǎn)期信用證必須規(guī)定：貼現(xiàn)息由買方承擔(dān)，可按即期方式議付匯票。常見的假遠(yuǎn)期條款是：<1>DRAFTAT90DAYSSIGHTONISSUINGBANKLCTERMS:a)IMMEDIATEREIMBURSEMENTWILLBEPROVIDEDBYUSONRECEIPTOFTHEDOCUMENTS.b)DISCOUNTCHARGEISFORTHEBUYER’SACCOUNTc)DRAFTDRAWNUNDERTHISTHISCREDITSHOULEBENEGOTIATEDATSIGHT.39遠(yuǎn)期信用證假遠(yuǎn)期信用證必須規(guī)定：貼現(xiàn)息由買方承擔(dān)，可按即40遠(yuǎn)期信用證3、賣方遠(yuǎn)期信用證分兩種：1）合同訂明即期信用證，銀行開出遠(yuǎn)期信用證，買方負(fù)擔(dān)利息差，在到期日支付票面金額和利息。也可以說：即期應(yīng)付面額+利息=真遠(yuǎn)期付款，

2)合同訂明遠(yuǎn)期信用證，實(shí)際開出遠(yuǎn)期信用證。40遠(yuǎn)期信用證3、賣方遠(yuǎn)期信用證分兩種：1）合同訂明即期信用41第五節(jié)可轉(zhuǎn)讓信用證和款項(xiàng)讓渡(一）定義－－－可轉(zhuǎn)讓信用證是指信用證的收益人（第一收益人）可以請(qǐng)求指定銀行將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)收益人（第二收益人）使用的信用證．（二）說明１、可轉(zhuǎn)讓信用證適用于中間商介入的轉(zhuǎn)口貿(mào)易，賣方不是真正供貨方，他只是賺取差價(jià)，他將信用證轉(zhuǎn)讓給實(shí)際供貨方執(zhí)行。中間商是第一受益人，供貨方是第二受益人，只要允許分批裝運(yùn)，可以是一個(gè)或幾個(gè)第二受益人。２、開證行必須在信用證上注明“可轉(zhuǎn)讓－－transferable”字樣，才能轉(zhuǎn)讓。41第五節(jié)可轉(zhuǎn)讓信用證和款項(xiàng)讓渡(一）定義－－－可轉(zhuǎn)讓信用42可轉(zhuǎn)讓信用證運(yùn)作程序

中間商/第一受益人供貨商/第二受益人申請(qǐng)人開證行通知行/轉(zhuǎn)讓行1申請(qǐng)開證2開證3通知L/C4要求轉(zhuǎn)讓L/C5通知轉(zhuǎn)讓L/C6發(fā)貨6交單7換寄單42可轉(zhuǎn)讓信用證運(yùn)作程序中間商/第一受益人供貨商/第二受益43

賣方/第一受益人買方開證行通知行轉(zhuǎn)讓行供貨商/第二受益人1申請(qǐng)開證2開立原始L/C3通知L/C4請(qǐng)求轉(zhuǎn)讓L/C5通知轉(zhuǎn)讓L/C6交單6發(fā)貨7寄單索款8付款43賣方/第一受益人買方開證行通知行轉(zhuǎn)讓行供貨商/第二受益44可轉(zhuǎn)讓信用證３、可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次。也就是第二受益人不能再將信用證轉(zhuǎn)讓給第三受益人。４、信用證的轉(zhuǎn)讓必須通過銀行辦理，第一受益人不能自行轉(zhuǎn)讓給第二受益人。UCP500要求，第一受益人必須指示轉(zhuǎn)讓行，他是否同意將修改也轉(zhuǎn)讓給第二受益人。５、在有數(shù)個(gè)第二受益人時(shí)，某個(gè)第二受益人拒絕修改，不影響其他第二受益人接受該修改。６、除了七項(xiàng)內(nèi)容可以改動(dòng)外，信用證轉(zhuǎn)讓只能按原條款轉(zhuǎn)讓。44可轉(zhuǎn)讓信用證３、可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次。也就是第二受益45可轉(zhuǎn)讓信用證可變動(dòng)的七項(xiàng)內(nèi)容是：金額減少、單價(jià)降低、裝運(yùn)期提前、最遲交單期限縮短、到期日縮短、保險(xiǎn)金額百分比增加、申請(qǐng)人名稱被第一受益人替換。７、第一受益人可以用自己的發(fā)票、匯票替換第二受益人的，并在信用證項(xiàng)下支取其發(fā)票與第二受益人發(fā)票之間的差額。如果第一受益人為能在首次時(shí)予以調(diào)換，轉(zhuǎn)讓行有權(quán)將第二受益人的單據(jù)直接寄給開證行，并不對(duì)第一受益人負(fù)責(zé)。８、除非另有相反的規(guī)定，第一受益人可以要求將信用證的有效地點(diǎn)改至信用證的受讓地點(diǎn)，并在信用證到期日內(nèi)對(duì)第二受益人履行付款或議付。45可轉(zhuǎn)讓信用證可變動(dòng)的七項(xiàng)內(nèi)容是：金額減少、單價(jià)降低、裝運(yùn)46可轉(zhuǎn)讓信用證（三）按照轉(zhuǎn)讓的不同情況分類１、不替換發(fā)票的轉(zhuǎn)讓和替換發(fā)票的轉(zhuǎn)讓（１）不替換發(fā)票的轉(zhuǎn)讓。第二受益人接到部分轉(zhuǎn)讓或全部轉(zhuǎn)讓后，由自己制單并提交轉(zhuǎn)讓行要求議付，然后由轉(zhuǎn)讓行／議付行寄單給開證行向其索償。（２）替換發(fā)票的轉(zhuǎn)讓。第一受益人不讓第二受益人和申請(qǐng)人之間相互知道對(duì)方的名稱和地址及不同單價(jià)，以防止他們直接交易。第一受益人需要申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓行換開新的可轉(zhuǎn)讓信用證，變更上述七項(xiàng)條款通知第二受益人，憑以發(fā)貨、制單、交單給轉(zhuǎn)讓行要求議付。46可轉(zhuǎn)讓信用證（三）按照轉(zhuǎn)讓的不同情況分類47轉(zhuǎn)讓行接到第二受益人寄來的單據(jù)，通知第一受益人換單，用以申請(qǐng)人為抬頭，按原單價(jià)開立的發(fā)票、匯票替換第二受益人的發(fā)票、匯票。轉(zhuǎn)讓行將替換過的單據(jù)寄給開證行要求償付。２、部分轉(zhuǎn)讓和全部轉(zhuǎn)讓。３、原條款轉(zhuǎn)讓與變更條款轉(zhuǎn)讓。４、國內(nèi)轉(zhuǎn)讓與國外轉(zhuǎn)讓。（四）轉(zhuǎn)讓行是否是轉(zhuǎn)遞行是否是轉(zhuǎn)遞行關(guān)鍵看信用證上是否有如下條款：“PAYMENTWILLBEEFFECTEDBYTHETRANSFERRING47轉(zhuǎn)讓行接到第二受益人寄來的單據(jù)，通知第一受益人換單，48二、款項(xiàng)讓渡首先明確：款項(xiàng)讓渡并不是信用證下執(zhí)行權(quán)利的讓渡。受益人根據(jù)現(xiàn)行法律，將信用證項(xiàng)下應(yīng)得的款項(xiàng)讓渡或轉(zhuǎn)讓給他人，即款項(xiàng)讓渡．受益人將信用證項(xiàng)下執(zhí)行權(quán)利讓渡或轉(zhuǎn)讓給第二受益人，即轉(zhuǎn)讓信用證．款項(xiàng)讓渡關(guān)系圖：賣方（受益人）買方（申請(qǐng)人）付款／議付行開證行或指定銀行被讓渡人48二、款項(xiàng)讓渡49第六節(jié)背對(duì)背信用證和對(duì)開信用證一、背對(duì)背信用證（一）定義－－－普通信用證的受益人不能把該證轉(zhuǎn)讓出去，可轉(zhuǎn)讓信用證不能滿足受益人的商業(yè)要求，作為中間商人的受益人自己不能供貨，需要從供貨商那里購買貨物和付款給供貨人，他將國外開來受益于他的原始信用證(ORIGINALCREDIT),又稱為主要信用證(mastercreditorprimedcredit)作為擔(dān)保品，請(qǐng)求銀行依據(jù)原始信用證條款，開出以供貨商為受益人（第二受益人）的信用證，稱為背對(duì)背信用證（BACKTOBACKCREDIT)，又稱為第二信用證（SECONDARYCREDIT)或稱為補(bǔ)助信用證。憑背對(duì)背信用證，由第49第六節(jié)背對(duì)背信用證和對(duì)開信用證一、背對(duì)背信用證50二受益人發(fā)貨、制單、索款。背對(duì)背信用證的運(yùn)作關(guān)系人：申請(qǐng)人/買方受益人一/申請(qǐng)人受益人二/供貨人開證行一通知行/開證行二通知行/議付行甲地乙地50二受益人發(fā)貨、制單、索款。申請(qǐng)人/買方受益人一/申請(qǐng)人受51背對(duì)背信用證業(yè)務(wù)操作程序

中間商/第一受益人買方/申請(qǐng)人開證行通知行第二開證行第二通知行背對(duì)背L/C受益人1申請(qǐng)2開立L/C3通知L/C4申請(qǐng)背對(duì)背L/C5開立背對(duì)背L/C6通知背對(duì)背L/C7發(fā)貨51背對(duì)背信用證業(yè)務(wù)操作程序中間商/第一受益人買方/申請(qǐng)人52（二）背對(duì)背信用證與原始信用證比較１、原始信用證是背對(duì)背信用證的依據(jù)、抵押品；沒有第一信用證就不可能有第二信用證。２、原始證的受益人是背對(duì)證的申請(qǐng)人，原證申請(qǐng)人付款給第一受益人，第一受益人付款給第二受益人。在此安排下，供貨的第二受益人獲得比款項(xiàng)讓渡還要大的保護(hù)。３、背對(duì)背信用證必須按照原始信用證的措詞的開立，以便在原始信用證要求期限內(nèi)，按照原始信用證的規(guī)定制作單據(jù)，使第一受益人能在該證期限內(nèi)交單索款。52（二）背對(duì)背信用證與原始信用證比較53（三）銀行轉(zhuǎn)開背對(duì)背信用證注意事項(xiàng)１、信用證金額只能小于原始信用證的金額，兩者之差是中間商的利潤。２、裝期、交單期、效期可以縮短，單價(jià)、金額可以降低。３、提單中發(fā)貨人應(yīng)是第一受益人。４、保單原則上第一受益人是被保險(xiǎn)人。５、該證結(jié)算方式應(yīng)是議付方式，而不是付款、遲期付款、承兌方式。６、原證禁止分運(yùn)，第二信用證也要開出全部金額。53（三）銀行轉(zhuǎn)開背對(duì)背信用證注意事項(xiàng)54７、原證要妥善保管，背面還要背書第二證的金額。

(五）背對(duì)背信用證與可轉(zhuǎn)讓信用證的比較p2231、原始申請(qǐng)人和開證行的意旨比較２、每類型的兩證能否同時(shí)存在的比較３、第二受益人能否得到原開證行的保證比較４、第二開證行與轉(zhuǎn)讓行的不同地位比較

54７、原證要妥善保管，背面還要背書第二證的金額。55二、對(duì)開信用證對(duì)開信用證（RECIPROCALCREDIT)是用于易貨交易的一種結(jié)算方式，由于雙方顧慮對(duì)方只使用權(quán)利而不履行義務(wù)，于是采取互相開立信用證的辦法，把出口和進(jìn)口連接起來。第一張信用證的受益人就是第二張信用證的申請(qǐng)人，第一張證的通知行就是第二張證的開證行。兩證金額大體相等。＊該結(jié)算方式通常用于來料加工、補(bǔ)償貿(mào)易。＊為了保證兩證對(duì)開和進(jìn)出口大體平衡，首先開出的信用證（PRIMARYCREDIT)加列生效條款如下：THISCREDITSHALLNOTBEEFFECTIVE/AVAILABLE/55二、對(duì)開信用證對(duì)開信用證（RECIPROCALCRED56OPERATIVE(INFORCE)UNLESSANDUNTILTHERECI-PROCALCREDITINFAVOUROF______FORACCOUNTOF______ISESTABLISHEDBY________BANK.生效的方法各有不同，常見的有：1、兩張信用證同時(shí)生效，第一張證先開，但暫不生效，等對(duì)方開來回頭證經(jīng)受益人接受后，通知對(duì)方銀行，兩證同時(shí)生效。2、兩張信用證分別生效，第一張開立后立即生效，但必須收到申請(qǐng)人的通知書，載明回頭證已經(jīng)開立后始可憑以付款；或在議付時(shí)交來擔(dān)保信保證，若干天內(nèi)開出56OPERATIVE(INFORCE)UNLESS57對(duì)開信用證回頭證。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，我方進(jìn)口開出遠(yuǎn)期信用證，對(duì)應(yīng)著國外開來出口即期信用證?，F(xiàn)將首先開出遠(yuǎn)期信用證的有關(guān)條款舉例如下：THISCREDITISAVAIL-ABLEBYDRAFTSDRAWNONUSAT180DAYSAF-TERBILLOFLADINGDATE.PAYMENTWILLBEEF-FECTEDBYUSONMATURITYOFDRAFTAGAINSTTHEABOVE-MENTIONEDDOCUMENTSCOMPLIEDWITHCREDITTERMSANDOURREDEIPTOFTHECREDITOPENERSADVICESTATINGTHATARECIPROCALCREDITINFAVOUROFTHEAPPLICANTISSUEDBY_________BANKFORACCOUNTOFBENEFICIARY57對(duì)開信用證回頭證。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，我方進(jìn)口開出遠(yuǎn)期信用證，58AVAILABLEBYSIGHTDRAFTHASBEENRECEIVEDBYANDFOUNDACCEPTABLETOTHEM.當(dāng)回頭證開來時(shí)，應(yīng)加列：“THISISRECIPROCALCREDITAGAINST___________BANKCREDITNO._________FAVOURING__________COVERINGSHIP-MENTOF__________“

即宣稱對(duì)開證條款。58AVAILABLEBYSIGHTDRAFTHA59第七節(jié)預(yù)支信用證和循環(huán)信用證一、預(yù)支信用證預(yù)支信用證（ANTICIPATORYCREDIT)是在該證列入特別條款授權(quán)保兌行或其他指定銀行在交單前預(yù)先墊款付給受益人的一種信用證。*預(yù)支信用證可以分為全部預(yù)支信用證（CLEANPAY-MENTCREDIT)及部分預(yù)支信用證（PARTIALPAYMENTINADVANCECREDIT)兩種。*部分預(yù)付信用證依據(jù)其預(yù)付貨款的條件，又可分為紅條款信用證和綠條款信用證。(一）全部預(yù)支信用證全部預(yù)支信用證的進(jìn)口商意欲融資于出口商，在申請(qǐng)59第七節(jié)預(yù)支信用證和循環(huán)信用證一、預(yù)支信用證60預(yù)支信用證開證時(shí)將全部預(yù)支款項(xiàng)足額交給了開證行，開證行在信用證加列預(yù)支條款．授權(quán)指定銀行憑受益人交來光票及承諾書，予以議付購買，而將全部信用證金額扣減利息預(yù)先墊付給受益人，并收存受益人交來的正本信用證，背書議付金額，妥為保管，以備將來議付貨運(yùn)單據(jù)之用．對(duì)于預(yù)支墊款將從以后議付貨運(yùn)單據(jù)款項(xiàng)扣還，然后按正常辦法向開證行寄單索償．＊全部預(yù)支條款舉例：BENEFICIARYMAYDRAWINAD-VANCEUNDERTHISCREDITBYHISSIGHTDRAFTFORAMOUNTUPTO100%OFTHECREDITAMOUNT60預(yù)支信用證開證時(shí)將全部預(yù)支款項(xiàng)足額交給了開證行，開證行在61ACCOMPANIEDBYHISUNDERTAKINGTOTHEEFFECTOFSHIPMENTWITHINTHEVALIDITYOFTHISCREDITANDTOPROVIDEDOCUMENTSINTERMSOFTHECREDIT.(二）部分預(yù)支信用證里的紅條款信用證p171部分預(yù)支條款分兩種：第一是以貨款方式預(yù)先墊付；第二是以議付方式預(yù)先購買．１、以貨款方式預(yù)先墊付（PAYMENTINADVANCEFORMERCHANCISE).以貨款方式預(yù)先墊付時(shí)，如果信用證到期，受益人無法辦理議付，指定銀行可向開證行索償61ACCOMPANIEDBYHISUNDERTAK62墊款本息。

2、以議付方式預(yù)先購買（DRAWINGINADVANCEBYNEGOTIATION)。受益人交來匯票、承諾書，議付予以議付或購買，墊款扣減利息預(yù)付給受益人，待受益人交來匯票、貨運(yùn)單據(jù)時(shí)，將預(yù)先墊付凈款從議付款項(xiàng)扣除。

(三）綠條款信用證－－－與紅條款不同在于須匯票連同倉單交給銀行作為擔(dān)保。實(shí)務(wù)中幾乎不見此類情況。

62墊款本息。63二、循環(huán)信用證循環(huán)信用證（REVOLVINGCREDIT)帶有條款和條件，使其金額可以更新或復(fù)活（RENEW–REINSTATE—REVERT---RESTORE,ETC.)，不須修改信用證。循環(huán)信用證可以是可撤消（循環(huán)）或不可撤消（循環(huán)）、可以是按時(shí)間循環(huán)使用或是按金額循環(huán)使用的。應(yīng)用于買賣雙方長期貿(mào)易合同、分批發(fā)貨、貨物大宗單一、進(jìn)口方節(jié)省手續(xù)費(fèi)。累積循環(huán)信用證－－－凡上次未用完的信用證余額可以移到下一次一并使用的稱為累積循環(huán)。非累積循環(huán)信用證－－－凡上次未用完的余額不能移到下次一并使用的稱為非累積循環(huán)信用證。63二、循環(huán)信用證循環(huán)信用證（REVOLVINGCREDI64

4.信用證沒有表明是否可累積時(shí)，則是不可累積。

?；謴?fù)循環(huán)的三種不同方式：１、自動(dòng)恢復(fù)循環(huán)２、非自動(dòng)恢復(fù)循環(huán)３、半自動(dòng)恢復(fù)循環(huán)。6465第八節(jié)備用信用證和商業(yè)信用證一、備用信用證p174（一）定義---簡單地說備用信用證（STANDBYCREDIT)又稱擔(dān)保信用證，是指不以清償商品交易的價(jià)款為目的，而以貸款融資，或擔(dān)保債務(wù)償還為目的開立的信用證。（二）說明備用信用證起源于美國，根據(jù)《美國聯(lián)邦銀行法》的規(guī)定，美國的商業(yè)銀行不得開出保函，為了滿足客戶提出代其擔(dān)保的要求，美國的銀行便開立是保函性質(zhì)的備用信用證。目前，日本、香港的銀行也常開備用信用證代替保函。65第八節(jié)備用信用證和商業(yè)信用證一、備用信用證p17466由于這種信用證僅在申請(qǐng)人不能償還借款，或不能履約時(shí)才起支付作用，如已還款或已履約就不須支付了，因此它是備用性質(zhì)的信用證。從法律的觀點(diǎn)看，備用信用證就是《見索即付保函》備用信用證受到UCP500的管轄，許多做法與跟單信用證是一樣的。如：有保兌行、償付行、開證行、通知行、申請(qǐng)人、受益人等。（三）備用信用證的聲明書及樣式備用信用證要求受益人提交以開證行為付款人的匯票和聲明書（STATEMENT)，聲稱申請(qǐng)人的違約情況，憑以向指定銀行索取補(bǔ)償。66由于這種信用證僅在申請(qǐng)人不能償還借款，或不能履約時(shí)才起支671、借款擔(dān)保。本國企業(yè)向外國銀行借款，可請(qǐng)求本國銀行開立以外國貸款銀行為受益人、借款人為申請(qǐng)人的備用信用證為擔(dān)保品。萬一借款人到期不能還款，貸款銀行可以按備用信用證開立匯票和出具聲明，向開證行收回貸款本息。671、借款擔(dān)保。本國企業(yè)向外國銀行借款，可請(qǐng)求本國銀行開立68

2.履約擔(dān)保在工程項(xiàng)目中，投標(biāo)人中標(biāo)后就是承包人，應(yīng)與工程業(yè)主簽定合同，并向業(yè)主提供履約的銀行擔(dān)保，即備用信用證，以保證承包人如不履行合同規(guī)定的義務(wù)、責(zé)任，開證行就按信用證金額償付受益人因此而受到的損失。

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69二、商業(yè)信用證以清償進(jìn)出口貿(mào)易所發(fā)生的債務(wù)為目的而開立的信用證稱為商業(yè)信用證（COMMERCIALCREDIT)。國際貿(mào)易上的信用證通常是指商業(yè)信用證。該證必須要求出口商提交單據(jù)，故又稱為跟單信用證（DOCUMENTARYCREDIT).商業(yè)信用證與備用信用證的相同點(diǎn)和不同點(diǎn)：相同點(diǎn)－－－１、兩者都是獨(dú)立于合同之外的獨(dú)立文件。２、兩者都可憑單付款，開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任。不同點(diǎn)－－－１、商業(yè)信用證多用于貿(mào)易結(jié)算貨款方面，69二、商業(yè)信用證以清償進(jìn)出口貿(mào)易所發(fā)生的債務(wù)為目的而開70商業(yè)信用證備用信用證多用于非貿(mào)易、或貿(mào)易上的擔(dān)保融資方面。２、商業(yè)信用證每證必須付款，備用信用證帶有預(yù)備性，不是每證必須付款。３、商業(yè)信用證規(guī)定全套各種單據(jù)和裝期、交單期、效期，這就是跟單信用證；備用信用證規(guī)定匯票和聲明書，有效期，沒有裝期、交單期，接近于光票信用證。４、商業(yè)信用證適用UCP500的全部４９條；備用信用證只適用于其中部分條款。５、商業(yè)信用證付款條件是受益人“履約”（單證一致）；備用信用證付款條件是受益人“違約”即沒有履約。70商業(yè)信用證備用信用證多用于非貿(mào)易、或貿(mào)易上的擔(dān)保融資方面71第九節(jié)信開信用證、電開信用證、SWIFT開立信用證p254一、信開信用證也可稱為郵寄方式信用證。開證行按照申請(qǐng)書繕打信用證格式，將完整的正本信用證郵寄給通知行，請(qǐng)他通知給受益人。通知行應(yīng)負(fù)責(zé)驗(yàn)核信用證的真實(shí)性，對(duì)信用證不完整、不清楚之處，負(fù)責(zé)向開證行查詢。＊開證行與通知行之間，事先建立了代理行關(guān)系，互換簽字樣本和密押，使通知行可憑簽字樣本核對(duì)信用證上開證行簽字。核印（印鑒）核押（密押）是否相符均要作必要記錄。二、電開信用證電開信用證是開證行通過加密押使用電傳、電報(bào)、71第九節(jié)信開信用證、電開信用證、SWIFT開立信用證72和SWIFT方式將信用證發(fā)給通知行，通知行核押相符后將信用證通知給受益人（出口方）。＊電開信用證又分三種不同情況：１、簡電＋信用證證實(shí)書；２、全電開證；３、SWIFT開證（一）簡電通知英文表示常見為：“BRIEFCABLEADVICE”O(jiān)R“PRE-AD-VICEOFCREDITBYCABLE”.簡電通知目的是讓受益人心中有數(shù)，信用證馬上就開來了，作好發(fā)貨準(zhǔn)備,等隨后的有效信用證文件一到，就立即發(fā)貨、制單、交單、議付、索取貨款。72和SWIFT方式將信用證發(fā)給通知行，通知行核押相符后將信73PERATIVECREDITINSTRUMENT.(二）全電開證（CREDITOPENEDBYFULLCABLE)的電報(bào)全文就是整個(gè)信用證內(nèi)容，電報(bào)本身是一個(gè)完整的、有效的信用證，不用另寄證實(shí)書。通常電文讀注明：“THISCABLEISTHEOPERATIVECREDITINSTRUMENTANDNOMAILCONFIRMATIONWILLFOLLOW.（詳見

p１７９附式７－９）（三）SWIFT開證１、SWIFT電訊概要。ＳＷＩＦＴ全稱是ＳＯＣＩＥ－ＴＹＦＯＲＷＯＲＬＤＷＩＤＥＩＮＴＥＲ－73PERATIVECREDITINSTRUMENT.74ＢＡＮＫＦＩＮＡＮＣＩＡＬＴＥＬＥＣＯＭＭＵ－ＮＩＣＡＴＩＯＮＳ.Ｃ.環(huán)球銀行間金融電訊協(xié)會(huì)。ＳＷＩＦＴ電訊的特點(diǎn)是：（１）格式化和規(guī)范化（２）電訊傳遞安全可靠（３）自動(dòng)加核密押（４）高速度、低費(fèi)用。ＳＷＩＦＴ電訊分為十大類：(TENMSGTYPES)第一類客戶匯款與支票（CUSTOMERTRANSFERS,CHEQUES)74ＢＡＮＫＦＩＮＡＮＣＩＡＬＴＥＬＥＣＯＭＭＵ－ＮＩＣ75第二類銀行頭寸調(diào)撥（FINANCIALINSTITUTIONTRA-NSFERS)第三類外匯買賣和存放款（FOREIGNEXCHANGEDEALS,DEPOSITANDLOAN)第四類托收（COLLECTIONS,CASHLETTER)第五類證券（SECUTITIES)第六類貴金屬和辛迪加(（PRECIOUSMETALSANDSYNDICATIONS)第七類跟單信用證和保函（DOCUMENTARYCREDITANDGUARANTEES)75第二類銀行頭寸調(diào)撥（FINANCIALINSTITU76第八類旅行支票（TRAVELLERSCHEQUE)第九類銀行賬務(wù)（statementetc)第十類SWIFT系統(tǒng)電報(bào)SYNDICATIONS辛迪加的解釋：辛迪加貸款－－也稱銀團(tuán)貸款，是指幾家國際銀行組成一個(gè)集團(tuán)共同向某客戶或某項(xiàng)工程提供金額大、期限長的貸款的融資方式。對(duì)于貸款銀行來說，辛迪加貸款的優(yōu)點(diǎn)是分散貸款風(fēng)險(xiǎn)，減少同業(yè)之間的競爭；對(duì)于借款人來說，其優(yōu)點(diǎn)是可以籌到獨(dú)家銀行所無法提供的...

76第八類旅行支票（TRAVELLERSCHEQUE)77第十節(jié)信用證的修改與撤銷１、辦理信用證修改的手續(xù)（１）提出修改方要出具申請(qǐng)，由開證行發(fā)出；（２）有關(guān)當(dāng)事人都同意，修改才成立、有效；（３）按時(shí)間先后將修改編號(hào)；（４）修改是信用證的不可分割的一部分。２、常見信用證修改舉例雙期的延展、金額增減、港口更改、單價(jià)改變等p191３、修改生效---各方同意方才生效，拒絕修改應(yīng)立即書面通知開證行。４、信用證的撤消－－各方同意方能撤消，書面通知開證行。信用證已撤消，受益人繼續(xù)發(fā)貨、交單，就按托收方式辦理寄單索匯。77第十節(jié)信用證的修改與撤銷１、辦理信用證修改的手續(xù)78信用證的種類1信用證的種類79第一節(jié)不可撤銷與可撤銷信用證一、不可撤銷信用證（IRREVOCABLECREDIT

符合UCP500的規(guī)定該信用證的特點(diǎn)是開證行的付款承諾和信用證的不可撤銷性2第一節(jié)不可撤銷與可撤銷信用證一、不可撤銷信用證（IRRE80不可撤銷信用證1、定義和承諾（UCP500）對(duì)于不可撤銷跟單信用證而言，在其規(guī)定的單據(jù)全部提交給指定銀行或開證行，符合信用證條款和條件時(shí)，即構(gòu)成開證行的確定承諾去支付、承兌信用證項(xiàng)下交來的匯票或單據(jù)。信用證中標(biāo)明“IRREVOCABLE”字樣。

開證行的確定承諾表現(xiàn)在信用證最后的“承諾條款”（Un-dertakingclause)。如：Ｗe(IssuingBank)herebyundertakethatdraft(s)drawnandincompliancewiththetermsoftheCreditshallbedulyhonouredonduepresentation.3不可撤銷信用證1、定義和承諾（UCP500）81＊信用證規(guī)定即期付款的，開證行須即期付款；＊信用證規(guī)定延期付款的，開證行須按照信用證規(guī)定的可以確定的到期日付款；＊信用證規(guī)定承兌：１）由開證行辦理的，開證行須承兌，并于到期付款；２）由另一家受票銀行辦理，如果該行沒有辦理，開證行也要負(fù)責(zé)辦理（體現(xiàn)出開證行的第一付款責(zé)任）。＊信用證規(guī)定議付的，開證行須無追索地支付該信用證項(xiàng)下的匯票，匯票的付款人必須是開證行而不能是申請(qǐng)人。不可撤銷L/C開證行履行的承諾4＊信用證規(guī)定即期付款的，開證行須即期付款；不可撤銷L/C開２、信用證的不可撤銷－－Irrevocability.不可撤銷信用證未經(jīng)當(dāng)事人的任何一方（開證行、保兌行、受益人）同意，是不能修改和撤銷的。如需修改或撤銷，必須得到其中一方的同意。受益人不管是接受還是不接受修改，應(yīng)以書面形式給以回復(fù)。特別應(yīng)注意的是同一份修改，可以有幾項(xiàng)修改內(nèi)容，要接受都接受，要不接受都不接受，不能只接受其中的部分條款。3、不可撤銷信用證的識(shí)別信用證可以是可撤銷的也可以是不可撤銷的（UCP500）。所有信用證應(yīng)標(biāo)明是可撤銷還是不可撤銷的，如果沒有標(biāo)明，該信用證應(yīng)視為不可撤銷的。4、實(shí)務(wù)中不接受可撤銷的信用證。２、信用證的不可撤銷－－Irrevocability.不83可撤銷信用證的識(shí)別信用證中標(biāo)明“REVOCABLE”字樣。語言表述：WeherebyundertaketoreimburseyouforalldraftshonoredbyyouinaccordancewiththetermsofthisCreditpriortoyourreceivingnoticeofcancellation.軟條款的存在。6可撤銷信用證的識(shí)別信用證中標(biāo)明“REVOCABLE”字樣。84軟條款L/C的軟條款就是受益人不能主動(dòng)控制能否滿足其要求而得到付款的條款。例如：受益人須提交買方或其代理人簽發(fā)或會(huì)簽的相應(yīng)單據(jù)，其簽字必須與開證行或通知行的簽字樣本相符。付款條款標(biāo)明：只有在貨物再出口得到貨款后才付款；只有在貨物清關(guān)后或由主管當(dāng)局批準(zhǔn)進(jìn)口后才付款7軟條款L/C的軟條款就是受益人不能主動(dòng)控制能否滿足其要求而85軟條款案例中國東方公司向外國某B公司出口一批凍對(duì)蝦，合約規(guī)定以信用證方式結(jié)算，憑賣方開具的見票后30天付款的跟單匯票議付。經(jīng)賣方反復(fù)催促，B公司于2011年6月20日開來信用證，規(guī)定裝運(yùn)期為7月20日，并規(guī)定“本信用證在你方收到授權(quán)書后方生效?！睎|方公司審證時(shí)誤以為此條屬正常銀行業(yè)務(wù)條款未提出異議。7月5日，東方公司裝船完畢，議付交單時(shí)，因信用證未生效而被拒絕，即電告B公司“貨已裝船，但無授權(quán)書”。8軟條款案例中國東方公司向外國某B公司出口一批凍對(duì)蝦，合約規(guī)7月8日，B公司告知授權(quán)書辦理需要時(shí)間，要求將信用證付款方式改為托收，并采用“承兌交單見票30天付款托收”。因貨隨船已起航兩天，東方公司只得回電同意，但要求托收費(fèi)由B公司負(fù)責(zé)。B公司對(duì)此確認(rèn)。8月21日，代收行電告，7月21日B公司承兌，8月20日收款時(shí)拒付，其理由是產(chǎn)地證與發(fā)票合二為一，不符合當(dāng)局規(guī)定，并且產(chǎn)地證上的重量與發(fā)票上不一致，無法通關(guān)。東方公司立即糾正，通過委托行重寄發(fā)票、產(chǎn)地證。但B公司仍不付款。后經(jīng)第三方調(diào)解，降價(jià)20%付款。但代收行、委托行因B公司不承擔(dān)托收費(fèi)，便從貨款中扣去托收費(fèi)。最終東方公司不僅損失20%貨款，還要額外支付托收費(fèi)。7月8日，B公司告知授權(quán)書辦理需要時(shí)間，要求將信用證付款方式87第二節(jié)保兌與不保兌的信用證保兌信用證（CONFIRMEDCREDIT）：除開證行以外的另一家銀行對(duì)信用證作出了付款保證，該信用證即為保兌信用證。不保兌信用證（UNCONFIRMEDCREDIT）：指只有開證行的付款保證，沒有另一家銀行承擔(dān)保證兌付責(zé)任的信用證。49CONFIRMATIONINSTRUCTIONSWITHOUT10第二節(jié)保兌與不保兌的信用證保兌信用證（CONFIR88保兌行為的關(guān)鍵信用證保兌與否，除了取決于開證行的意愿外，更重要的還在于指定銀行是否愿意參加保兌。如果被指定銀行拒絕接受開證行的授權(quán)或要求不對(duì)信用證提供保兌時(shí)，應(yīng)毫不延遲的將上述事實(shí)通知開證行。11保兌行為的關(guān)鍵信用證保兌與否，除了取決于開證行的意愿外，89什么情況下要求保兌信用證金額較大，超過開證行本身資力，受益人擔(dān)心開證行的償付能力。開證行為地方性銀行，其資信不為人所熟悉。開證行所在國家(或地區(qū))政局不穩(wěn)定，貿(mào)易政策變更頻繁，外匯短缺，或外匯管制嚴(yán)格等。12什么情況下要求保兌信用證金額較大，超過開證行本身資力，受90不可撤銷保兌信用證

IrrevocableConfirmedCredit是否保兌只對(duì)不可撤銷信用證而言，即可撤銷信用證不存在保兌的問題。保兌為信用證提供了雙重的確定付款承諾。保兌行是應(yīng)開證行的授權(quán)或請(qǐng)求保兌行從資產(chǎn)實(shí)力、信譽(yù)、規(guī)模等都比開證行要強(qiáng)保兌行對(duì)信用證所承擔(dān)的責(zé)任跟開證行完全一樣。開證行為了在國際上打開局面，讓受益人接受他開的信用證，主動(dòng)要求一家大銀行保兌。13不可撤銷保兌信用證

IrrevocableConfir91保兌信用證保兌信用證的識(shí)別方法信用證標(biāo)明“CONFIRM”字樣。開證行在信用證中明確顯示：1、pleaseaddyourconfirmation(對(duì)通知行的要求）2、ThiscreditisconfirmedbyxxxBank.（告訴受益人某某銀行已經(jīng)保兌了此信用證）通知行承擔(dān)保兌與否，表示語如下：

1、Thisnotificationandtheenclosedadvicearesenttoyouwithoutengagementonourpart.（不予保兌）

2、AsrequestedbytheIssuingbank，weherebyaddourconfirmationtotheirCreditinaccordancewiththestipulationsunderUCP500Article9.（同意保兌）14保兌信用證保兌信用證的識(shí)別方法92保兌信用證案例20世紀(jì)80年代初，一家美國公司獲得了向墨西哥出售大批計(jì)算機(jī)的訂單，買方是墨西哥教育部，準(zhǔn)備利用這些主牌機(jī)來裝備各所主要大學(xué)。買方通過墨西哥國民銀行開出了信用證。美國出口商擔(dān)心墨西哥的龐大外債可能會(huì)促使墨西哥政府禁止對(duì)外支付外匯，因此要求由一家美國銀行保兌該信用證。在墨西哥國民銀行的要求下，一家美國大銀行保兌了該信用證。15保兌信用證案例20世紀(jì)80年代初，一家美國公司獲得了向墨就在出口商運(yùn)出計(jì)算機(jī)后不久，墨西哥就了震驚世界的債務(wù)危機(jī)，政府禁止墨西哥銀行對(duì)外對(duì)付外匯，從而使上述信用證的款項(xiàng)不可能由開證行支付了。幸好有美國的保兌行，出口商憑合格的單據(jù)領(lǐng)取了足額貨款，由于進(jìn)口國債務(wù)危機(jī)引起的得不到付款的風(fēng)險(xiǎn)被全部轉(zhuǎn)嫁給了保兌行。就在出口商運(yùn)出計(jì)算機(jī)后不久，墨西哥就了震驚世界的債務(wù)危機(jī)，政94不可撤銷不保兌信用證信用證條款中開證行沒有任何要求保兌的字樣“WITHOUTCONFIRMATION”通知行在信用證上另加面函，注明：THISNOTIFICATIONANDTHEENCLOSEDADVICEARESENTTOYOUWITHOUTANYENGAGEMENTONOURPART。17不可撤銷不保兌信用證信用證條款中開證行沒有任何要求保兌的95第三節(jié)付款、延期付款、承兌、議付信用證受益人交單給指定銀行向他辦理結(jié)算時(shí)，按照開證行規(guī)定的使用信用證金額的補(bǔ)貼方式分類有即期付款信用證、承兌信用證、延期付款信用證、自由議付和限制信用證。18第三節(jié)付款、延期付款、承兌、議付信用證受益人交單給指96即期付款信用證

SIGHTPAYMENTCREDIT信用證規(guī)定受益人開立即期匯票或不需要匯票僅憑單據(jù)即可向指定銀行提示請(qǐng)求付款的信用證為即期付款信用證（CreditavailablebypaymentatsightorsightpaymentCredit)信用證中表達(dá)語為：CreditavailablewithxxxBankbypaymentatsightagainstthedocumentsdetailedhereinandbeneficiary’sdraftsdrawnonxxxBank注意：付款行可以是開證行也可以是指定銀行，匯票的付款人只能是付款行。19即期付款信用證

SIGHTPAYMENTCREDIT97付款信用證有限制指定銀行付款的作用1）CREDITAVAILABLEBYPYMEENTWITHTHENOMINATEDBANK.

2）PAYMENTWITHADVISINGBANKONORBEFOREAUGUST31，1996.3)FORYOURPAYMENTYOUAREAUTHORIZEDTOCHARGEOURACCOUNTNO._____________WITHXXXBANKNEWYORK.4)UPONRECEIPTOFDOCUMENTSINCONFORMITYWITHTHELC,WEWILLCREDITYOURACCOUNTWITHUS.即期付款信用證包含直接付款信用證，也就是“單到開證行驗(yàn)單付款”。20付款信用證有限制指定銀行付款的作用1）CREDITAV98即期付款信用證的匯票即期L/C有的要求匯票，有的不要求。要求匯票的原因：1、履行付款的銀行作為支付憑證，證明自己的付款責(zé)任已履行完畢。2、雙方為了維護(hù)自己的法律權(quán)益而要求匯票。3、便于受益人憑匯票獲得資金融通。不要求匯票的原因：有些國家規(guī)定票據(jù)要征收印花稅，為了避稅所以不要求匯票。21即期付款信用證的匯票即期L/C有的要求匯票，有的不要求。99承兌信用證和延期付款信用證遠(yuǎn)期付款L/C如果要求匯票，就是承兌L/C。如果不要求匯票，就是延期付款L/C。22承兌信用證和延期付款信用證遠(yuǎn)期付款L/C如果要求匯票，就100承兌L/C與延期付款L/C的區(qū)別區(qū)別1、延期付款L/C無承兌。2、延期付款L/C的付款時(shí)間不能訂為見票后若干天，只能訂為裝船后若干天，或用其它辦法計(jì)算付款時(shí)間。是否要求匯票的其他原因要求匯票的原因：受益人希望用已承兌的匯票辦理貼現(xiàn)，以融通資金。不要求匯票的原因：有些機(jī)械設(shè)備交易，每次支款的金額和付款時(shí)間很特殊，無法在每批裝船后確定每批應(yīng)支付的金額和付款時(shí)間，所以無法開立匯票。23承兌L/C與延期付款L/C的區(qū)別區(qū)別101延期付款信用證

DEFERRED

PAYMENTL/C

不需要匯票，僅憑受益人交來的單據(jù)審核相符確定銀行承擔(dān)延期付款責(zé)任起，延長一段時(shí)間，至到期日付款的信用證叫做延期付款信用證。CREDITAVAILABLEBYDEFERREDPAYMENTORDEFERREDPAYMENTCREDIT24延期付款信用證

DEFERREDPAYMENTL/C102延期付款確定到期日的方法1）交單日以后若干天付款----15DAYSAFTERPRE-SENTATIONOFDOCUMENTS2）裝運(yùn)日以后若干天付款------30DAYSAFTERTHEDATEOFSHIPMENTOR30DAYSAFTERB/LDATE。3）固定的將來日期付款------ON（AFUTUREDATEFIXED。25延期付款確定到期日的方法1）交單日以后若干天付款----103承兌信用證信用證規(guī)定開證行對(duì)于受益人開立以開證行為付款人或以其它銀行（償付行、保兌行）為付款人的遠(yuǎn)期匯票，在審單無誤后，應(yīng)承擔(dān)承兌匯票并于到期日付款責(zé)任的信用證稱為承兌信用證----CREDITAVAILABLEBYACCEPTANCEORACCEPTANCECREDIT

26承兌信用證信用證規(guī)定開證行對(duì)于受益人開立以開證行為付款人104承兌信用證承兌信用證的匯票付款人是指定銀行，也可以是開證行自己。注意：不論何種形式的信用證，只要出現(xiàn)“指定銀行”，指定銀行是由開證行指定，并是開證行以外的一家銀行，大都是在出口方所在地，少數(shù)情況有在第三地的。遠(yuǎn)期匯票期限的起算日是

1、“見票后”若干天付款。如：at30daysaftersight.2、“裝運(yùn)日后”若干天付款。如：180daysafterdateofshipment.27承兌信用證承兌信用證的匯票付款人是指定銀行，也可以是開證105議付信用證（CreditavailablebynegotiationorNegotiationCredit）

議付信用證項(xiàng)下開證行的承諾擴(kuò)展至第三當(dāng)事人即議付行。議付行也是屬于被指定銀行。議付行議付或購買（實(shí)際上屬于墊款，有追索權(quán)的。）受益人在信用證項(xiàng)下交來的匯票/單據(jù)，根據(jù)UCP500的規(guī)定，只要單證一致，單單一致，開證行就會(huì)正當(dāng)付款。

+議付信用證項(xiàng)下匯票同其它類型信用證項(xiàng)下匯票一樣，出票人是受益人（出口方），付款人是銀行（開證行、償付行、保兌行）。記?。焊犊钊艘欢ú灰龀墒巧暾?qǐng)人，因?yàn)樾庞米C項(xiàng)下，銀行承擔(dān)第一性付款責(zé)任。收款人是受益人自己，由其背書給議付行或收款人是議付行。

+議付意指被授權(quán)議付的銀行對(duì)于匯票或單據(jù)付給對(duì)價(jià)（即墊款），只審單，不付對(duì)價(jià)，并不構(gòu)成議付。28議付信用證（Creditavailableby106議付信用證被指定議付行有時(shí)因單證不符，沒有對(duì)受益人提交的匯票/單據(jù)付對(duì)價(jià)，只是接受、審單、轉(zhuǎn)