2015年會計繼續(xù)教育考試

一、判斷題（每小題4分，10小題，共40分）1.在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定一致的按稅收法律、法規(guī)的規(guī)定計算，不一致的，按企業(yè)財務(wù)、會計的處理辦法計算。（）A正確°B錯誤正確答案：B我的答案：B解析【答案】錯誤2.所謂居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國法律成立但在中國境內(nèi)實際從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。（）A正確°B錯誤正確答案：B我的答案：B解析【答案】錯誤3.單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額。A正確°B錯誤正確答案：A我的答案：B解析【答案】正確【解析】單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額。4.對增值稅一般納稅人外購貨物所支付的運輸費用，根據(jù)發(fā)票上（稅法所規(guī)定的發(fā)票）所列運費金額（包括發(fā)票上注明的運費、建設(shè)基金）依7%計算進項稅額準予扣除，但隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得計算扣除進項稅額。A正確CB錯誤正確答案：A我的答案：A解析【答案】正確【解析】對增值稅一般納稅人外購貨物所支付的運輸費用，根據(jù)發(fā)票上（稅法所規(guī)定的發(fā)票）所列運費金額（包括發(fā)票上注明的運費、建設(shè)基金）依7%計算進項稅額準予扣除，但隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得計算扣除進項稅額。5.在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。（）A正確?B錯誤正確答案：B我的答案：B解析【答案】錯誤6.土地增值稅對所有轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個人征收。（）A正確°B錯誤正確答案：B我的答案：B解析【答案】錯誤【解析】土地增值稅是對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑及附著物并取得收入的單位和個人征收。7.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。A正確CB錯誤正確答案：A我的答案：A解析【答案】正確【解析】采取托收承付和委托銀行收款方式銷侈貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。8.某廣告代理公司向可戶收取廣告費50萬元，其中支付的廣告發(fā)布費20萬元，支付的廣告制作費10萬元，其應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額為20萬元。（）A正確°B錯誤正確答案：B我的答案：B解析【答案】錯誤9.對于統(tǒng)一核算的總分支機構(gòu)而言，只要總機構(gòu)被認定為一般納稅人，分支機構(gòu)可申請辦理一般納稅人的認定手續(xù)°（）A正確°B錯誤正確答案：B我的答案：B解析【答案】錯誤【解析】稅法規(guī)定，納稅人是總分支機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的，其總機構(gòu)年應(yīng)稅銷傳額超過小規(guī)模企業(yè)標準，但分支機構(gòu)是商業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)，年應(yīng)稅銷侈額未超過小規(guī)模企業(yè)標準的，其分支機構(gòu)可申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。10.財務(wù)費用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤或提供金融機構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。（）A正確B錯誤正確答案：A我的答案：A解析【答案】正確二、單選題（每小題3分，10小題，共30分）1.下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人（）。A?國有企業(yè)°B.外商投資企業(yè)°C.私營有限責任公司甸D.私營合伙企業(yè)正確答案：D我的答案：D解析【答案】D2.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時（）扣除。A,全額B.加計rC.減半CD.加倍正確答案：B我的答案：B解析【答案】B3.卜列各項中，應(yīng)在收回委托加工后征收消費稅的有（）。A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷傳委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方向委托方交貨時沒有代收代繳稅款的CB.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的CC.商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加工，但要由受托方以其名義購買原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品CD.工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)其他白酒的特制白酒正確答案：A我的答案：A解析【答案】A4.卜.列所得項目中，不采用代扣代繳方式征收個人所得稅的是（）「A.工資薪金所得CB.勞務(wù)報酬所得°C.偶然所得CD.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得正確答案：D我的答案：C解析【答案】D5.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時已列入管理費繳納的（），不得作為有關(guān)稅金從轉(zhuǎn)讓收入中扣除。A.營業(yè)稅?B.城市建設(shè)維護稅rC.教育費附加°D.印花稅正確答案：D我的答案：B解析【答案】D6.委托其他納稅人代銷貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生的時間是OA.發(fā)出代銷產(chǎn)品的當天「B.代銷方收到代銷產(chǎn)品的當天CC.按合同約定的收款日期的當天&D.收到代銷單位銷售的代銷清單的當天正確答案：D我的答案：D解析【答案】D7.某大學教授編寫一部教材并出版發(fā)行，獲得稿酬14600元，當年因加印獲得稿酬5000元,該教材所得稿酬共應(yīng)交納個人所得稅為()元。A?1635.2B?2195.2OC?2044.5OD?2744正確答案：B我的答案：B解析【答案】B【解析】同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、

發(fā)行時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。應(yīng)交個人所得稅=(14600+5000)X(1-20%)X20%X(1-30%)=2195.2(萬元)8.應(yīng)征收消費稅的委托加工消費品的組成計稅價格不包括()。A?材料成本B?加工費"C?增值稅CD.消費稅止確答案：C我的答案：C解析【答案】C9.為保護生態(tài)環(huán)境，推進汽車工業(yè)技術(shù)進步，對生產(chǎn)銷傳達到低污染排放值的小轎車、越野車、小客車減征（）的消費稅。A?10%CB.20%C?30%OD?50%止確答案：c我的答案：c解析【答案】C【解析】對生產(chǎn)銷礙達到低污染排放值的小轎車、越野車、小客車減征30%的消費稅。10.根據(jù)企業(yè)所稅法規(guī)定，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照（）確定。一’A?不動產(chǎn)所在地CB.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地CC.交易發(fā)生地CD.負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地正確答案：A我的答案：A解析【答案】A【解析】不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定。三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）1.下面哪些是企業(yè)所得稅納稅人（）A.國有獨資企業(yè)17B.私營有限責任公司=C.中外合資企業(yè)=D.一人有限責任公司正確答案：ABCD我的答案：ABCD解析【答案】ABCD2.下列屬于居民企業(yè)的是：（）A.注冊地與實際管理機構(gòu)均在中國17B.注冊地或?qū)嶋H管理機構(gòu)所在地其一在中國rC.作出和形成企業(yè)的經(jīng)營管理重大決定和決策的地點在中國“D.依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)正確答案：ABCD我的答案：ABD解析【答案】ABCD3.下列單位和個人中，屬于土地增值稅納稅人的有（）。A.出租閑置房屋的某行政機關(guān)B.市政規(guī)劃需要遷往城外的某工廠C.公開向社會破產(chǎn)拍賣房地產(chǎn)的某公司D.出傳花園小區(qū)的某房地產(chǎn)公司正確答案：CD我的答案：CD解析【答案】CD4.銷傳額是納稅人銷侈貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用（如手續(xù)費、包裝物租金、運輸裝卸費等）。銷售額中不包括（）。A.向購買方收取的銷項稅額"B.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅rC.向購買方收取的各種價外費用FD.應(yīng)稅消費品的消費稅稅金正確答案：AB我的答案：AB解析【答案】AB【解析】銷售額中不包括：（1）向購買方收取的銷項稅額：（2）受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅；（3）同時符合以卜.條件的代墊運費：①承運者的運費發(fā)票開具給購貨方的；②納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的5.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（）?！笰.股息=B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得rC.租金廠D.特許權(quán)使用費正確答案：ACD我的答案：B解析【答案】ACD【解析】股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。6.下列各項關(guān)于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的說法正確的有（）0A?分保險業(yè)務(wù)，其應(yīng)納稅款以初保人為扣繳義務(wù)人17B.單位或個人進行演出，由他人侈票的，其應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人EC.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、商譽的，其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人17D.境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有機構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人；沒有代理人，以受讓者或購買者為扣繳義務(wù)人正確答案：ABCD我的答案：ABCD解析【答案】ABCD【解析】營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人主要有以下幾種：（一）委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款的，其應(yīng)納稅款以受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)為扣繳義務(wù)人；（二）納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)時應(yīng)按照下列規(guī)定確定營業(yè)稅扣繳義務(wù)人：1.建筑業(yè)工程實行總包后轉(zhuǎn)包、分包方式的，以總承包人為扣繳義務(wù)人。2.納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，符合以下情形之一的，無論工程是否實行分包，稅務(wù)機關(guān)可以建設(shè)單位和個人作為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人：（1）納稅人從事跨地區(qū)（包括省、市、縣，下同）工程提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的;（2）納稅人在勞務(wù)發(fā)生地沒有辦理稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記的。（三）境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有機構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人；沒有代理人，以受讓者或購買者為扣繳義務(wù)人；（四）單位或個人進行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅款以傳票者為扣繳義務(wù)人；（五）分保險業(yè)務(wù)，其應(yīng)納稅款以初保人為扣繳義務(wù)人；（六）個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、商譽的，其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人；（七）財政部規(guī)定的其他扣繳義務(wù)人。7.下列各項應(yīng)稅消費品中不繳納消費稅的有（）。*A?自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于職工福利的17B.委托加工的應(yīng)稅消費品，委托方收回后直接銷傳的廠C.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的FD.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于贈送的正確答案：BC我的答案：AB解析【答案】BC8.根據(jù)車船使用稅暫行條例的規(guī)定，卜.列船舶中，需要繳納車船使用稅的包括（）?！笰.消防車=B.游船廠C.軍隊、武警專用的車船=D.私家小汽車正確答案：BD我的答案：BD解析【答案】BD9.按照增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，卜列說法正確的是（）。*A.采取委托銀行收款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天=B.采取直接收款方式銷售貨物，不