財(cái)務(wù)管理學(xué)串講 自考課件

《財(cái)務(wù)管理學(xué)》串講主講邵曉琳《財(cái)務(wù)管理學(xué)》串講主講邵曉琳第一章財(cái)務(wù)管理總論本章內(nèi)容（1）財(cái)務(wù)管理的概念（2）財(cái)務(wù)管理的對(duì)象（3）財(cái)務(wù)管理的原則（4）財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)（5）財(cái)務(wù)管理的體制考情分析本章重點(diǎn)考察財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的內(nèi)容、企業(yè)同各個(gè)方面的財(cái)務(wù)關(guān)系、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和基本原則。出題形式以選擇題和簡(jiǎn)答題為主，特殊年份涉及到了論述題。大概分值約5-10分。如：2007年1月單選題1題；2006年10月單選題1題、多選題21題；2006年1月簡(jiǎn)答題31題。第一章財(cái)務(wù)管理總論本章內(nèi)容第一章財(cái)務(wù)管理總論1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)存在的客觀(guān)基礎(chǔ)在企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中，客觀(guān)的存在資金運(yùn)動(dòng)，其存在的客觀(guān)基礎(chǔ)是社會(huì)主義商品經(jīng)濟(jì)。它是企業(yè)資金活動(dòng)的一個(gè)獨(dú)立方面，具有自己的運(yùn)動(dòng)規(guī)律。企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程資金籌集、資金投放、資金耗費(fèi)、資金收入、資金分配。

企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)形成的財(cái)務(wù)關(guān)系

企業(yè)與投資者和受資者的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)與債權(quán)人和債務(wù)人、往來(lái)客戶(hù)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)內(nèi)部各單位的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)與職工的財(cái)務(wù)關(guān)系。

財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和特點(diǎn)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)，在于它是一種價(jià)值管理。財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容：籌資管理、投資管理和資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入和分配管理。

第一章財(cái)務(wù)管理總論1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念第一章財(cái)務(wù)管理總論2、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的作用和特征

作用包括四個(gè)方面：導(dǎo)向作用、激勵(lì)作用、凝聚作用和考核作用。特征有以下方面：相對(duì)穩(wěn)定性、可操作性、層次性。財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)經(jīng)濟(jì)效益最大化利潤(rùn)最大化權(quán)益資本利潤(rùn)率最大化股東財(cái)富最大化企業(yè)價(jià)值最大化第一章財(cái)務(wù)管理總論2、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)第一章財(cái)務(wù)管理總論3、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則資金合理配置原則收支積極平衡原則成本效益原則收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則分級(jí)分口管理原則利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則

第一章財(cái)務(wù)管理總論3、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則第一章財(cái)務(wù)管理總論4、財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)

財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)是指財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)階段，包括財(cái)務(wù)管理的各種業(yè)務(wù)方法。具體環(huán)節(jié)包括：財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)分析第一章財(cái)務(wù)管理總論4、財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)第一章財(cái)務(wù)管理總論5、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的體制企業(yè)總體財(cái)務(wù)管理體制國(guó)家需要統(tǒng)一規(guī)范的制度主要有：企業(yè)資本金制度、固定資產(chǎn)折舊制度、成本開(kāi)支范圍制度、利潤(rùn)分配制度。

企業(yè)財(cái)務(wù)分權(quán)分層管理建立“兩權(quán)三層”財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制

兩種方式：一級(jí)核算方式和二級(jí)核算方式。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)

第一章財(cái)務(wù)管理總論5、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的體制第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值本章內(nèi)容（1）資金時(shí)間價(jià)值（2）投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值考情分析本章重點(diǎn)考察對(duì)資金時(shí)間價(jià)值的理解和對(duì)于資金時(shí)間價(jià)值的具體應(yīng)用。出題形式以選擇、計(jì)算題為主，大概分值約5-10分。

如：2007年1月單選2題、多選21題和5分計(jì)算題；2006年10月單選題2題、單選3題。

第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值本章內(nèi)容第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值

1、資金時(shí)間價(jià)值

資金時(shí)間價(jià)值的概念資金時(shí)間價(jià)值是資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時(shí)間因素而形成的差額價(jià)值，即資金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中帶來(lái)的增值額。

資金時(shí)間價(jià)值的實(shí)質(zhì)本質(zhì)上是勞動(dòng)者通過(guò)勞動(dòng)所創(chuàng)造的剩余價(jià)值。

在我國(guó)運(yùn)用資金時(shí)間價(jià)值的必要性資金時(shí)間價(jià)值是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、考核經(jīng)營(yíng)成果的重要依據(jù)。資金時(shí)間價(jià)值是進(jìn)行投資、籌資、收益分配決策的重要條件。第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值

1、資金時(shí)間價(jià)值第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值

1、資金時(shí)間價(jià)值

單利終值和現(xiàn)值的計(jì)算單利終值

單利現(xiàn)值復(fù)利終值和現(xiàn)值的計(jì)算復(fù)利終值

復(fù)利現(xiàn)值第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值

1、資金時(shí)間價(jià)值第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值

1、資金時(shí)間價(jià)值普通年金終值和現(xiàn)值的計(jì)算

普通年金終值年償債基金，償債基金的計(jì)算是年金終值的逆運(yùn)算，可以通過(guò)年金終值系數(shù)的倒數(shù)求得。普通年金現(xiàn)值年資本回收額，年資本回收額的計(jì)算是年金現(xiàn)值的逆運(yùn)算，可以通過(guò)年金現(xiàn)值系數(shù)的倒數(shù)求得。第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值

第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值1、資金時(shí)間價(jià)值

先付年金終值和現(xiàn)值的計(jì)算先付年金終值先付年金終值和普通年金終值相比，期數(shù)加1，系數(shù)減1。先付年金現(xiàn)值先付年金現(xiàn)值和普通年金現(xiàn)值相比，期數(shù)減1，系數(shù)加1。

第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值1、資金時(shí)間價(jià)值第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值1、資金時(shí)間價(jià)值

遞延年金現(xiàn)值的計(jì)算先計(jì)算出該項(xiàng)年金在n期期初（m期期末）的現(xiàn)值，再把它作為m期的終值計(jì)算到m期期初的現(xiàn)值。先求出m+n期的普通年金現(xiàn)值，減去前m期的普通年金現(xiàn)值，就是遞延m期的n期的普通年金現(xiàn)值。

第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值1、資金時(shí)間價(jià)值第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值1、資金時(shí)間價(jià)值

永續(xù)年金現(xiàn)值的計(jì)算

不等額系列收付款項(xiàng)現(xiàn)值的計(jì)算

全部不等額系列付款現(xiàn)值，可先計(jì)算每次付款的復(fù)利現(xiàn)值，然后求和。年金與不等額系列付款混合情況，則可分段計(jì)算其年金現(xiàn)值和復(fù)利現(xiàn)值，然后求和。

計(jì)息期短于一年的計(jì)算和折現(xiàn)率、期數(shù)的推算第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值1、資金時(shí)間價(jià)值第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值2、投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值

投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的概念投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值是指投資者由于冒風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而取得的報(bào)酬。

概率分布和預(yù)期收益

投資風(fēng)險(xiǎn)收益的衡量計(jì)算投資風(fēng)險(xiǎn)的程序?yàn)椋河?jì)算投資項(xiàng)目的預(yù)測(cè)收益；計(jì)算投資項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)離差；計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)離差率；求投資項(xiàng)目應(yīng)得的風(fēng)險(xiǎn)收益；預(yù)測(cè)投資收益率，權(quán)衡投資方案是否可取。第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值2、投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值第三章籌資管理

本章內(nèi)容（1）企業(yè)資本金制度（2）籌資數(shù)量預(yù)測(cè)和資本籌集（3）資本成本（4）資本結(jié)構(gòu)考情分析本章重點(diǎn)考察籌資管理的基本概念，籌資渠道、籌資方式和金融市場(chǎng)。各種資本的籌資方式和資本成本和資本結(jié)構(gòu)的計(jì)算。出題形式以選擇、簡(jiǎn)答、計(jì)算為主，個(gè)別年份有論述題。大概分值約10-15分。

如：2007年1月單選題3、4、5題、多選題22題、簡(jiǎn)答31題；2006年10月單選題5、6題、多選題22題、簡(jiǎn)答31題。第三章籌資管理本章內(nèi)容第三章籌資管理1、籌資管理概述

籌集資金動(dòng)機(jī)籌資動(dòng)機(jī)有四類(lèi)：新建籌資動(dòng)機(jī)；擴(kuò)張籌資動(dòng)機(jī)；調(diào)整籌資動(dòng)機(jī)；雙重籌資動(dòng)機(jī)。

籌資原則合理確定資金需要量，努力提高籌資效果；周密研究投資方向，大力提高投資效果；適時(shí)取得所籌資金，保證資金投放需要；認(rèn)真選擇籌資來(lái)源，力求降低資金成本；適當(dāng)安排自有資金比例，正確進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)；遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)，維護(hù)各方合法權(quán)益。

籌資渠道國(guó)家財(cái)政資金；銀行信貸資金；非銀行金融機(jī)構(gòu)資金；其他單位資金；民間資金；企業(yè)自留資金；國(guó)外和港澳臺(tái)資金。第三章籌資管理1、籌資管理概述第三章籌資管理1、資金管理概述

籌資方式籌資方式有：吸收直接投資；發(fā)行股票；企業(yè)內(nèi)部積累；銀行借款；發(fā)行債券；融資租賃；商業(yè)信用。

金融市場(chǎng)按融資對(duì)象，分為資金市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)和黃金市場(chǎng)。按融資期限長(zhǎng)短，分為貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)。按交易性質(zhì)，分為同業(yè)拆借市場(chǎng)、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)市場(chǎng)、證券市場(chǎng)和借貸市場(chǎng)。按證券交易過(guò)程，分為一級(jí)市場(chǎng)和二級(jí)市場(chǎng)。第三章籌資管理1、資金管理概述第三章籌資管理2、企業(yè)資本金制度

企業(yè)資本金的籌集

包括籌集資本金的最低限額?；I集資本金的期限?；I集資本金的方式。資本金的評(píng)估和驗(yàn)收。出資者的責(zé)任及違約處罰。

企業(yè)資本金的管理原則包括：資本確定原則；資本充實(shí)原則；資本保全原則；資本增值原則；資本統(tǒng)籌使用原則。企業(yè)資本金制度的作用

第三章籌資管理2、企業(yè)資本金制度第三章籌資管理3、籌資數(shù)量的預(yù)測(cè)

籌資數(shù)量預(yù)測(cè)應(yīng)考慮的條件和因素應(yīng)考慮的條件和因素有：法律、企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、有關(guān)籌資的其他因素。

籌資數(shù)量預(yù)測(cè)的因素分析法

根據(jù)上年度有關(guān)資本項(xiàng)目的實(shí)際需要量為基礎(chǔ)，進(jìn)行分析調(diào)整來(lái)預(yù)測(cè)以后年度資本需要量的方法。第三章籌資管理3、籌資數(shù)量的預(yù)測(cè)第三章籌資管理3、籌資數(shù)量的預(yù)測(cè)

籌資數(shù)量預(yù)測(cè)的銷(xiāo)售百分比法銷(xiāo)售百分比法的基本依據(jù)編制預(yù)測(cè)利潤(rùn)表，預(yù)測(cè)留用利潤(rùn)編制預(yù)測(cè)資產(chǎn)負(fù)債表，預(yù)測(cè)外部籌資額按預(yù)測(cè)公式預(yù)測(cè)外部籌資額有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目及其銷(xiāo)售百分比變動(dòng)條件下外部籌資額的調(diào)整

銷(xiāo)售數(shù)量預(yù)測(cè)的線(xiàn)性回歸分析法第三章籌資管理3、籌資數(shù)量的預(yù)測(cè)第三章籌資管理4、權(quán)益資本籌集

吸收投入資本籌集投入資本的主體和種類(lèi)吸收投入資本的出資形式吸收投資的程序籌集非現(xiàn)金投資的估價(jià)吸收投入資本籌資的優(yōu)缺點(diǎn)。優(yōu)點(diǎn)3條，缺點(diǎn)2條。

發(fā)行普通股股票的種類(lèi)股票發(fā)行價(jià)格的確定股票發(fā)行、流通的規(guī)范化發(fā)行股票籌資的優(yōu)缺點(diǎn)。優(yōu)點(diǎn)4條，缺點(diǎn)2條。第三章籌資管理4、權(quán)益資本籌集第三章籌資管理5、債務(wù)資本籌集

銀行借款銀行借款的種類(lèi)辦理銀行借款的程序銀行信用條件和實(shí)際利率銀行借款籌資的優(yōu)缺點(diǎn)。優(yōu)點(diǎn)3條，缺點(diǎn)3條。發(fā)行企業(yè)債券企業(yè)債券的債券發(fā)行價(jià)格的確定。債券發(fā)行價(jià)格取決于債券面值、債券利率、市場(chǎng)利率和債券期限。若債券利率等于市場(chǎng)利率，則債券平價(jià)發(fā)行；若債券利率低于市場(chǎng)利率，債券折價(jià)發(fā)行；若債券利率高于市場(chǎng)利率，則債券溢價(jià)發(fā)行。發(fā)行債券籌資的優(yōu)缺點(diǎn)。優(yōu)點(diǎn)3條，缺點(diǎn)3條。第三章籌資管理5、債務(wù)資本籌集第三章籌資管理5、債務(wù)資本籌集融資租賃融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃融資租賃的基本程序融資租賃租金的計(jì)算融資租賃籌資的優(yōu)缺點(diǎn)商業(yè)信用應(yīng)付帳款商業(yè)匯票票據(jù)貼現(xiàn)預(yù)收貨款商業(yè)信用籌資優(yōu)缺點(diǎn)第三章籌資管理5、債務(wù)資本籌集第三章籌資管理6、資本成本

資本成本的含義

資本成本是企業(yè)取得和使用資本而支付的各種費(fèi)用。資本成本與一般產(chǎn)品成本同為資金耗費(fèi)，但它不屬于賬面成本，而屬于預(yù)測(cè)成本，并且相當(dāng)一部分不能記入產(chǎn)品成本。

資本成本的作用選擇資金來(lái)源，擬定籌資方案的依據(jù)；評(píng)價(jià)投資方案可行性的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)；衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的最低尺度。第三章籌資管理6、資本成本第三章籌資管理6、資本成本

個(gè)別資本成本長(zhǎng)期借款成本債券成本優(yōu)先股成本普通股成本留用利潤(rùn)成本第三章籌資管理6、資本成本第三章籌資管理6、資本成本綜合資本成本

以各種資本占全部資本的比重為權(quán)數(shù)，對(duì)個(gè)別資本成本進(jìn)行加權(quán)平均確定的。邊際資本成本

邊際資本成本是企業(yè)追加籌資的成本。企業(yè)在籌資數(shù)額較大，或在目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)既定的情況下，需要通過(guò)多種籌資方式的組合來(lái)實(shí)現(xiàn)。則邊際資本成本需要按加權(quán)平均法來(lái)計(jì)算，其權(quán)數(shù)必須為市場(chǎng)價(jià)值權(quán)數(shù)，不是采用賬面價(jià)值權(quán)數(shù)。第三章籌資管理6、資本成本第三章籌資管理7、資本結(jié)構(gòu)

財(cái)務(wù)杠桿原理財(cái)務(wù)杠桿作用是指那些僅支付固定資本成本的籌資方式（如企業(yè)債券、優(yōu)先股、租賃等）對(duì)增加所有者收益的作用。定義公式變形公式財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)是由企業(yè)資本結(jié)構(gòu)決定的。財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。第三章籌資管理7、資本結(jié)構(gòu)第三章籌資管理7、資本結(jié)構(gòu)每股利潤(rùn)分析法每股利潤(rùn)無(wú)差別點(diǎn)是指兩種籌資方式下普通股每股利潤(rùn)相等時(shí)的息稅前利潤(rùn)點(diǎn)。利用每股利潤(rùn)無(wú)差別點(diǎn)可以幫助企業(yè)選擇合適的籌資方式。計(jì)算公式如下：資本成本比較法

通過(guò)計(jì)算不同資本結(jié)構(gòu)（或籌資方式）的加權(quán)平均資本成本，并以此相互比較進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)決策的方法。企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)決策，可分為初始資本結(jié)構(gòu)決策和追加資本結(jié)構(gòu)決策兩種情況。第三章籌資管理7、資本結(jié)構(gòu)第四章流動(dòng)資金管理本章內(nèi)容（1）流動(dòng)資金管理基本內(nèi)容（2）貨幣資金管理（3）應(yīng)收帳款管理（4）存貨管理考情分析本章重點(diǎn)考察流動(dòng)資金管理的構(gòu)成，周轉(zhuǎn)特點(diǎn)等，具體有應(yīng)收帳款和存貨的管理。出題形式以選擇、簡(jiǎn)答、計(jì)算和論述為主，大概分值約10分。

如：2007年1月單選6題、多選23題和論述題；2006年10月單選7題、多選23題、5分的計(jì)算題。第四章流動(dòng)資金管理本章內(nèi)容第四章流動(dòng)資金管理1、流動(dòng)資金管理概述

流動(dòng)資金的概念

對(duì)流動(dòng)資金應(yīng)從構(gòu)成要素和占用形態(tài)兩方面來(lái)考察。主要構(gòu)成項(xiàng)目有：貨幣資金、應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)、存貨、短期投資。

流動(dòng)資金特點(diǎn)流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性；流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性；流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)周期具有一致性流動(dòng)資金管理的意義和要求管理意義2條管理要求4條第四章流動(dòng)資金管理1、流動(dòng)資金管理概述第四章流動(dòng)資金管理2、貨幣資金管理

現(xiàn)金管理企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)：支付動(dòng)機(jī)、預(yù)付動(dòng)機(jī)、投機(jī)動(dòng)機(jī)?，F(xiàn)金管理的要求轉(zhuǎn)帳結(jié)算：7種結(jié)算方式

貨幣資金的控制貨幣資金收支計(jì)劃的編制貨幣資金最佳持有量的確定：影響貨幣資金持有量的因素；貨幣資金持有量的確定方法。第四章流動(dòng)資金管理2、貨幣資金管理第四章流動(dòng)資金管理3、應(yīng)收帳款管理應(yīng)收帳款的功能與成本應(yīng)收帳款的功能：增加產(chǎn)品銷(xiāo)售；減少產(chǎn)成品存貨。應(yīng)收帳款的成本：機(jī)會(huì)成本、管理成本、壞帳成本。

信用政策信用標(biāo)準(zhǔn)信用期限現(xiàn)金折扣收帳政策第四章流動(dòng)資金管理3、應(yīng)收帳款管理第四章流動(dòng)資金管理3、應(yīng)收帳款管理

應(yīng)收帳款的日常管理調(diào)查客戶(hù)信用狀況評(píng)估客戶(hù)信用狀況應(yīng)收帳款的催收：應(yīng)收帳款的賬齡分析；確定合理的收帳程序；采用恰當(dāng)?shù)挠憘椒ā?/p>

壞帳準(zhǔn)備金的建立：壞帳損失的確認(rèn)情況；壞帳準(zhǔn)備金的提取方法包括銷(xiāo)售百分比法、賬齡分析法和應(yīng)收帳款余額百分比法。第四章流動(dòng)資金管理3、應(yīng)收帳款管理第四章流動(dòng)資金管理4、存貨管理

存貨的功能與成本存貨的功能：3條存貨的成本：采購(gòu)成本、訂貨成本、儲(chǔ)存成本。存貨資金定額的核定定額日數(shù)計(jì)算法因素分析法比例計(jì)算法余額計(jì)算法

第四章流動(dòng)資金管理4、存貨管理第四章流動(dòng)資金管理4、存貨管理

存貨日常管理

存貨分口分級(jí)管理生產(chǎn)儲(chǔ)備資金的日常管理：最佳采購(gòu)批量的確定；企業(yè)全部材料實(shí)行分類(lèi)管理未完工產(chǎn)品資金的日常管理成品資金的日常管理第四章流動(dòng)資金管理4、存貨管理第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理

本章內(nèi)容（1）固定資產(chǎn)管理概述（2）固定資產(chǎn)折舊管理（3）固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資管理（4）固定資產(chǎn)日常管理（5）無(wú)形資產(chǎn)管理考情分析

本章重點(diǎn)考察固定資產(chǎn)投資折舊的計(jì)算方法和投資的預(yù)測(cè)方法，固定資產(chǎn)的日常管理和無(wú)形資產(chǎn)管理。出題形式以選擇、簡(jiǎn)答和計(jì)算為主，大概分值約15-20分。如：2007年1月年單選題8題、多選24題、簡(jiǎn)答32題、5分計(jì)算題；2006年10月年單選9題、10題、11題、多選24題、25題。第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理本章內(nèi)容第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)管理概述固定資產(chǎn)價(jià)值周轉(zhuǎn)特點(diǎn)

（1）使用中固定資產(chǎn)價(jià)值的雙重存在。（2）固定資產(chǎn)投資的集中性和價(jià)值收回的分散性。（3）固定資產(chǎn)的價(jià)值補(bǔ)償和實(shí)物更新在時(shí)間上是分離的。固定資產(chǎn)分類(lèi)（1）按其經(jīng)濟(jì)用途分類(lèi)。（2）按其使用情況分類(lèi)。（3）按其歸屬關(guān)系分類(lèi)。我國(guó)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度，對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)綜合上述分類(lèi)方法，分為7大類(lèi)。第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)管理概述第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)管理概述

固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)原始價(jià)值、重置價(jià)值、折余價(jià)值。

固定資產(chǎn)管理的要求（1）保證固定資產(chǎn)的完整無(wú)缺。（2）提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果。（3）正確核定固定資產(chǎn)需要量。（4）正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊。（5）進(jìn)行固定資產(chǎn)投資預(yù)測(cè)。第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)管理概述第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理2、固定資產(chǎn)折舊管理

固定資產(chǎn)折舊概念

是指固定資產(chǎn)因損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品上的價(jià)值。包括有形損耗和無(wú)形損耗。

固定資產(chǎn)折舊額的計(jì)算

平均年限法工作量法雙倍余額遞減法年數(shù)總和法

第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理2、固定資產(chǎn)折舊管理第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理2、固定資產(chǎn)折舊管理固定資產(chǎn)折舊計(jì)劃

應(yīng)計(jì)提折舊固定資產(chǎn)范圍不計(jì)提折舊固定資產(chǎn)范圍計(jì)劃年度增加應(yīng)計(jì)提折舊固定資產(chǎn)平均總值計(jì)劃年度減少應(yīng)計(jì)提折舊固定資產(chǎn)平均總值固定資產(chǎn)折舊計(jì)劃的編制第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理2、固定資產(chǎn)折舊管理第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理3、固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資管理固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資特點(diǎn)

投資數(shù)額大、施工期長(zhǎng)、投資回收期長(zhǎng)、決策成敗后果深遠(yuǎn)。固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資分類(lèi)

戰(zhàn)術(shù)性投資和戰(zhàn)略性投資相關(guān)性投資和獨(dú)立性投資先決性投資和重置性投資固定資產(chǎn)需要量的核定

核定固定資產(chǎn)需要量的要求核定固定資產(chǎn)需要量的方法第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理3、固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資管理第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理3、固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資管理固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資可行性預(yù)測(cè)

現(xiàn)金流量（1）初始現(xiàn)金流量：投放在固定資產(chǎn)上的資金、墊支的流動(dòng)資金等。（2）營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量：NCF＝稅后利潤(rùn)＋折舊（3）終結(jié)現(xiàn)金流量：固定資產(chǎn)殘值、收回墊支的流動(dòng)資金等。

非貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標(biāo)投資回收期（1）每年現(xiàn)金流量相等投資回收期＝初始投資額÷每年NCF（2）每年現(xiàn)金流量不等，則根據(jù)每年年末尚未回收投資額加以確定。平均報(bào)酬率平均報(bào)酬率＝平均現(xiàn)金流量÷初始投資額第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理3、固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資管理第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理3、固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資管理貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標(biāo)

凈現(xiàn)值（1）計(jì)算每年的凈現(xiàn)金流量（2）計(jì)算未來(lái)報(bào)酬的現(xiàn)值（3）計(jì)算凈現(xiàn)值凈現(xiàn)值＝未來(lái)現(xiàn)金流入量現(xiàn)值－現(xiàn)金流出量現(xiàn)值若凈現(xiàn)值大于0，則方案可采納。

獲利指數(shù)獲利指數(shù)＝未來(lái)現(xiàn)金流入量現(xiàn)值÷現(xiàn)金流出量現(xiàn)值獲利指數(shù)大于1，則方案可采納。4、固定資產(chǎn)日常管理第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理3、固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資管理第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理5、無(wú)形資產(chǎn)管理無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)容專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)、商譽(yù)。無(wú)形資產(chǎn)特點(diǎn)：3條無(wú)形資產(chǎn)分類(lèi)自創(chuàng)無(wú)形自創(chuàng)和購(gòu)入無(wú)形自創(chuàng)、法定無(wú)形資產(chǎn)和收益性無(wú)形資產(chǎn)、可辨認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)和不可辨認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)、可攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)和不可攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷(xiāo)

無(wú)形資產(chǎn)通常按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。從開(kāi)始使用之日起，在有效壽命期限內(nèi)平均攤銷(xiāo)記入管理費(fèi)用。無(wú)形資產(chǎn)的減值和處置無(wú)形資產(chǎn)的后續(xù)支出和投資第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理5、無(wú)形資產(chǎn)管理第六章對(duì)外投資管理

本章內(nèi)容（1）對(duì)外投資基本內(nèi)容（2）對(duì)外間接投資（3）對(duì)外直接投資考情分析

本章重點(diǎn)考察對(duì)外投資的一些基本概念、企業(yè)債券投資、股票投資、基金投資、金融衍生工具投資和并購(gòu)等。出題形式以選擇、簡(jiǎn)答計(jì)算為主，大概分值約10分。

如：2007年1月單選10、12題、多選25題、計(jì)算38題；2006年10月單選13題、多選26題、計(jì)算題35題。第六章對(duì)外投資管理本章內(nèi)容第六章對(duì)外投資管理1、對(duì)外投資概述

企業(yè)對(duì)外投資的種類(lèi)股權(quán)投資和債券投資、直接投資和間接投資、短期投資和長(zhǎng)期投資。

對(duì)外投資目的企業(yè)擴(kuò)張需要；完成戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的需要；資金調(diào)度的需要；滿(mǎn)足特定用途的需要。第六章對(duì)外投資管理1、對(duì)外投資概述第六章對(duì)外投資管理1、對(duì)外投資概述對(duì)外投資應(yīng)考慮因素（1）對(duì)外投資的盈利和增值水平（2）對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)包括利率風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)。（3）對(duì)外投資成本包括前期費(fèi)用、實(shí)際投資額、資金成本和投資回收費(fèi)用。（4）管理和經(jīng)營(yíng)控制能力（5）籌資能力（6）對(duì)外投資流動(dòng)性（7）對(duì)外投資的環(huán)境第六章對(duì)外投資管理1、對(duì)外投資概述第六章對(duì)外投資管理2、對(duì)外間接投資

債券投資

債券投資特點(diǎn)：5條

債券投資決策

是否進(jìn)行債券投資的決策債券投資收益率的高低、債券投資的其他效果、債券投資的可行性。債券投資對(duì)象的決策取決于債券的信譽(yù)和企業(yè)可用資金的期限。債券投資結(jié)構(gòu)的決策包括：債券投資種類(lèi)結(jié)構(gòu)；債券到期期限結(jié)構(gòu)。第六章對(duì)外投資管理2、對(duì)外間接投資第六章對(duì)外投資管理2、對(duì)外間接投資

債券投資

債券投資收益的計(jì)算

（1）票面收益率；按票面價(jià)格計(jì)算的收益率，也稱(chēng)名義收益率。（2）最終實(shí)際收益率（3）持有期間收益率（4）到期收益率

第六章對(duì)外投資管理2、對(duì)外間接投資第六章對(duì)外投資管理2、對(duì)外間接投資

股票投資股票投資特點(diǎn)：3條股票投資決策（1）股票投資價(jià)值分析長(zhǎng)期持有，股利固定股票長(zhǎng)期持有，股利固定增長(zhǎng)

短期持有，未來(lái)準(zhǔn)備出售股票的價(jià)值為其未來(lái)現(xiàn)金流入量現(xiàn)值（2）股票投資決策要點(diǎn)（3）股票投資收益計(jì)算第六章對(duì)外投資管理2、對(duì)外間接投資第六章對(duì)外投資管理2、對(duì)外間接投資基金投資和信托投資

基金投資特點(diǎn)：4條基金投資種類(lèi)：封閉式基金和開(kāi)放式基金信托投資包括委托代理投資、信托存款投資和委托貸款投資。金融衍生工具投資

金融衍生工具投資種類(lèi)：金融遠(yuǎn)期、金融期貨、金融期權(quán)、金融互換。金融衍生工具投資風(fēng)險(xiǎn)總體風(fēng)險(xiǎn)包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)別金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)包括金融遠(yuǎn)期和約的投資風(fēng)險(xiǎn)、金融期貨和約的投資風(fēng)險(xiǎn)、金融期權(quán)和約的投資風(fēng)險(xiǎn)、金融互換和約的投資風(fēng)險(xiǎn)。第六章對(duì)外投資管理2、對(duì)外間接投資第六章對(duì)外投資管理3、對(duì)外直接投資－并購(gòu)?fù)顿Y并購(gòu)?fù)顿Y概念是指以某個(gè)企業(yè)為主體，通過(guò)有償方式購(gòu)買(mǎi)其他企業(yè)產(chǎn)權(quán)而進(jìn)行的吸收式合并的投資方式。包含兼并投資和收購(gòu)?fù)顿Y。并購(gòu)?fù)顿Y目的謀求管理協(xié)調(diào)效應(yīng)；謀求經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)效應(yīng)；謀求財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)效應(yīng)；實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略重組，開(kāi)展多元化經(jīng)營(yíng)；獲得特殊資產(chǎn)；降低代理成本。并購(gòu)?fù)顿Y類(lèi)型橫向并購(gòu)、縱向并購(gòu)、混合并購(gòu)。承擔(dān)債務(wù)式、現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)式、股份交易式。并購(gòu)?fù)顿Y的價(jià)值評(píng)估并購(gòu)?fù)顿Y的支付方式現(xiàn)金收購(gòu)、換股、金融機(jī)構(gòu)信貸、賣(mài)方融資、杠桿收購(gòu)。第六章對(duì)外投資管理3、對(duì)外直接投資－并購(gòu)?fù)顿Y第七章成本費(fèi)用管理

本章內(nèi)容（1）成本費(fèi)用管理概述（2）成本預(yù)測(cè)（3）成本費(fèi)用計(jì)劃（4）成本費(fèi)用控制（5）成本費(fèi)用分析與考核考情分析本章重點(diǎn)考察成本費(fèi)用分類(lèi)，目標(biāo)成本預(yù)測(cè)，成本費(fèi)用控制和成本分析。出題形式以選擇、簡(jiǎn)答為主，有時(shí)涉及論述題，大概分值約5-10分。如：2007年1月單選13、14題、多選26題、簡(jiǎn)答題33題。2006年10月單選14、15、16題、多選27、28題、簡(jiǎn)答題32題。第七章成本費(fèi)用管理本章內(nèi)容第七章成本費(fèi)用管理1、成本費(fèi)用管理概述

成本費(fèi)用概念企業(yè)成本費(fèi)用，是產(chǎn)品價(jià)值構(gòu)成中C+V兩部分價(jià)值的等價(jià)物；用貨幣表示就是企業(yè)在產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所耗費(fèi)的資金總和。實(shí)踐中，成本和費(fèi)用既有區(qū)別又有聯(lián)系。

成本費(fèi)用作用（1）成本費(fèi)用是反映和監(jiān)督勞動(dòng)耗費(fèi)的工具。（2）成本費(fèi)用是補(bǔ)償生產(chǎn)耗費(fèi)的尺度。（3）成本費(fèi)用是推動(dòng)企業(yè)提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)水平的重要杠桿。（4）成本費(fèi)用是制定產(chǎn)品價(jià)格的一項(xiàng)重要依據(jù)。第七章成本費(fèi)用管理1、成本費(fèi)用管理概述第七章成本費(fèi)用管理1、成本費(fèi)用管理概述成本費(fèi)用分類(lèi)按是否記入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本分類(lèi)按費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類(lèi)按費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)用途分類(lèi)其他分類(lèi)直接費(fèi)用和間接費(fèi)用、變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用、可控費(fèi)用和不可控費(fèi)用。第七章成本費(fèi)用管理1、成本費(fèi)用管理概述第七章成本費(fèi)用管理1、成本費(fèi)用管理概述

成本費(fèi)用管理的意義

加強(qiáng)成本管理，降低生產(chǎn)耗費(fèi)，是擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要條件；有利于促使企業(yè)改善生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；加強(qiáng)成本管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)。為國(guó)家積累資金奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

成本費(fèi)用管理的原則

（1）正確區(qū)分各種支出的性質(zhì)，嚴(yán)格遵守成本費(fèi)用開(kāi)支范圍。（2）正確處理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)消耗同生產(chǎn)成果的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)高產(chǎn)、優(yōu)質(zhì)、低成本的最佳結(jié)合。（3）正確處理生產(chǎn)消耗同生產(chǎn)技術(shù)的關(guān)系，把降低成本同開(kāi)展技術(shù)革新結(jié)合起來(lái)。第七章成本費(fèi)用管理1、成本費(fèi)用管理概述第七章成本費(fèi)用管理2、成本預(yù)測(cè)

成本預(yù)測(cè)內(nèi)容

新建和擴(kuò)建企業(yè)成本預(yù)測(cè)；確定技術(shù)措施方案的成本預(yù)測(cè)；新產(chǎn)品的成本預(yù)測(cè)；原有產(chǎn)品條件變化的成本預(yù)測(cè)。成本預(yù)測(cè)步驟6條。

目標(biāo)成本預(yù)測(cè)（1）提出初選目標(biāo)成本。

（2）成本初步預(yù)測(cè)。（3）目標(biāo)成本分解。（4）各部門(mén)、各單位提出各種成本降低方案。

（5）對(duì)比分析各種成本方案的經(jīng)濟(jì)效果。（6）選擇成本最優(yōu)方案并確定正式目標(biāo)成本。第七章成本費(fèi)用管理2、成本預(yù)測(cè)第七章成本費(fèi)用管理3、成本費(fèi)用計(jì)劃

成本費(fèi)用計(jì)劃的作用和內(nèi)容

成本費(fèi)用計(jì)劃的作用3條。成本費(fèi)用計(jì)劃的內(nèi)容包括主要產(chǎn)品單位成本計(jì)劃；全部產(chǎn)品成本計(jì)劃；期間費(fèi)用預(yù)算。

成本費(fèi)用計(jì)劃編制的要求與步驟

編制成本計(jì)劃的要求成本計(jì)劃編制的步驟

第七章成本費(fèi)用管理3、成本費(fèi)用計(jì)劃第七章成本費(fèi)用管理4、成本費(fèi)用控制

成本控制概述

成本控制標(biāo)準(zhǔn)包括目標(biāo)成本、計(jì)劃指標(biāo)、消耗定額和費(fèi)用預(yù)算。

成本控制手段包括憑證控制、廠(chǎng)幣控制和制度控制。

建立以成本責(zé)任為基礎(chǔ)的成本費(fèi)用控制體系

產(chǎn)品設(shè)計(jì)成本和壽命周期成本的控制

采購(gòu)成本的控制

制造費(fèi)用和期間費(fèi)用控制

第七章成本費(fèi)用管理4、成本費(fèi)用控制第七章成本費(fèi)用管理5、成本費(fèi)用分析與考核全部產(chǎn)品成本分析可比產(chǎn)品成本降低任務(wù)完成情況分析影響可比產(chǎn)品成本降低任務(wù)完成的因素：產(chǎn)品產(chǎn)量、品種結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品單位成本。

主要產(chǎn)品單位成本分析成本費(fèi)用的考核成本費(fèi)用的考核指標(biāo)包括主要產(chǎn)品單位成本、可比產(chǎn)品成本降低率、全部產(chǎn)品成本降低額、百元產(chǎn)值成本、行業(yè)平均先進(jìn)成本。成本責(zé)任中心的考核第七章成本費(fèi)用管理5、成本費(fèi)用分析與考核第八章銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)管理

本章內(nèi)容（1）銷(xiāo)售收入管理（2）產(chǎn)品價(jià)格制定和稅金計(jì)算（3）利潤(rùn)預(yù)測(cè)和計(jì)劃（4）利潤(rùn)分配考情分析

本章重點(diǎn)考察銷(xiāo)售收入預(yù)測(cè)和日常管理、利潤(rùn)預(yù)測(cè)、計(jì)劃和管理的方法以及利潤(rùn)分配的管理。出題形式以選擇、簡(jiǎn)答，計(jì)算為主，大概分值約15分。

如：2007年1月單選15、16題、多選27題、計(jì)算題39題；2006年10月單選題17、18、19題、簡(jiǎn)答33題、計(jì)算題38題。第八章銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)管理本章內(nèi)容第八章銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)管理1、銷(xiāo)售收入管理

銷(xiāo)售收入管理概述銷(xiāo)售收入含義：包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。銷(xiāo)售收入確認(rèn)：4條。銷(xiāo)售收入的影響因素：價(jià)格和銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折扣和折讓。銷(xiāo)售收入管理的意義銷(xiāo)售收入管理的要求第八章銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)管理1、銷(xiāo)售收入管理第八章銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)管理1、銷(xiāo)售收入管理銷(xiāo)售收入的預(yù)測(cè)銷(xiāo)售收入預(yù)測(cè)程序：5步銷(xiāo)售收入預(yù)測(cè)方法：判斷分析法、調(diào)查分析法、趨勢(shì)分析法和因果分析法。銷(xiāo)售收入計(jì)劃的編制銷(xiāo)售收入的控制第八章銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)管理1、銷(xiāo)售收入管理第八章銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)管理2、產(chǎn)品價(jià)格的制定

產(chǎn)品價(jià)格的概念及其對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響產(chǎn)品價(jià)格概念合理定價(jià)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響

產(chǎn)品價(jià)格的分類(lèi)

按照產(chǎn)品的生產(chǎn)部門(mén)分類(lèi)

按照產(chǎn)品的流通環(huán)節(jié)分類(lèi)按照價(jià)格的調(diào)節(jié)方式分類(lèi)

企業(yè)制定產(chǎn)品價(jià)格的原則和方法企業(yè)制定產(chǎn)品價(jià)格的原則企業(yè)制定產(chǎn)品價(jià)格的方法：成本加成定價(jià)法、反方向定價(jià)法。

價(jià)格運(yùn)用策略第八章銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)管理2、產(chǎn)品價(jià)格的制定第八章銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)管理3、稅金的計(jì)算和繳納

工商稅制度

工商稅制度的演變現(xiàn)行工商稅制度的基本內(nèi)容

銷(xiāo)售稅金的計(jì)算增值稅的計(jì)算消費(fèi)稅的計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算資源稅的計(jì)算城鎮(zhèn)維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算

稅金的繳納第八章銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)管理3、稅金的計(jì)算和繳納第八章銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)管理4、利潤(rùn)的預(yù)測(cè)和計(jì)劃

企業(yè)利潤(rùn)的構(gòu)成銷(xiāo)售利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。

利潤(rùn)預(yù)測(cè)

本量利分析法

保本點(diǎn)銷(xiāo)售量＝固定成本總額÷（單價(jià)－單位變動(dòng)成本）相關(guān)比率法

根據(jù)利潤(rùn)和銷(xiāo)售收入、資金占用總額等指標(biāo)的關(guān)系，對(duì)計(jì)劃期的利潤(rùn)進(jìn)行預(yù)測(cè)的方法。因素測(cè)算法

確定上年度產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)額；測(cè)算各因素變動(dòng)對(duì)產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)的影響；綜合計(jì)劃年度銷(xiāo)售利潤(rùn)額。利潤(rùn)計(jì)劃

第八章銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)管理4、利潤(rùn)的預(yù)測(cè)和計(jì)劃第八章銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)管理5、利潤(rùn)分配

企業(yè)利潤(rùn)分配基本程序（1）依法繳納所得稅（2）稅后利潤(rùn)分配；5步。

股份制企業(yè)利潤(rùn)分配股份制企業(yè)利潤(rùn)分配特點(diǎn)：4條股利政策基本理論：股利無(wú)關(guān)論和股利相關(guān)論。影響股利政策因素：法律因素、債務(wù)契約因素、公司自身因素、股東因素。股利政策類(lèi)型：剩余股利政策、固定股利或穩(wěn)定增長(zhǎng)股利政策、固定股利支付率政策、低正常股利加額外股利政策。

股利的種類(lèi)：現(xiàn)金股利和股票股利。股利的發(fā)放程序：宣布日、股權(quán)登記日、除息日、股利發(fā)放日。第八章銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)管理5、利潤(rùn)分配第九章企業(yè)的設(shè)立、購(gòu)并、分立與清算

本章內(nèi)容（1）企業(yè)的設(shè)立（2）企業(yè)的購(gòu)并（3）企業(yè)的分立（4）企業(yè)的清算考情分析

本章重點(diǎn)考察企業(yè)的設(shè)立、購(gòu)并分立和清算的原因、種類(lèi)和工作順序。出題形式以選擇為主，大概分值約1-5分。

如：2007年1月單選17題、多選29題；2006年10月簡(jiǎn)答題；2006年1月單選17題、多選30題。第九章企業(yè)的設(shè)立、購(gòu)并、分立與清算本章內(nèi)容第九章企業(yè)的設(shè)立、購(gòu)并、分立與清算

1、企業(yè)的設(shè)立

企業(yè)組織形式獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司（包括有限責(zé)任公司和股份有限公司）

企業(yè)設(shè)立程序

企業(yè)設(shè)立條件（1）具有合法的企業(yè)名稱(chēng)（2）具有健全的組織機(jī)構(gòu)（3）具有企業(yè)章程（4）具有資本金（5）具有符合國(guó)家法律、法規(guī)和政策規(guī)定的經(jīng)營(yíng)范圍、確定的場(chǎng)所和設(shè)施（6）具有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度企業(yè)組織機(jī)構(gòu)

包括股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。第九章企業(yè)的設(shè)立、購(gòu)并、分立與清算1、企業(yè)的設(shè)立第九章企業(yè)的設(shè)立、購(gòu)并、分立與清算

2、企業(yè)的購(gòu)并

企業(yè)購(gòu)并動(dòng)機(jī)（1）提高企業(yè)效率（2）代理問(wèn)題的存在（3）節(jié)約交易成本（4）目標(biāo)公司價(jià)值被低估（5）增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)中的地位（6）降低投資風(fēng)險(xiǎn)和避稅

企業(yè)購(gòu)并決策

購(gòu)并方式：承擔(dān)債務(wù)式、購(gòu)買(mǎi)式、吸收股份式、控股式。被并購(gòu)方企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估作價(jià)方法：重置成本法、市場(chǎng)法、收益法。第九章企業(yè)的設(shè)立、購(gòu)并、分立與清算2、企業(yè)的購(gòu)并第九章企業(yè)的設(shè)立、購(gòu)并、分立與清算

3、企業(yè)分立

企業(yè)分立動(dòng)機(jī)

（1）滿(mǎn)足公司適應(yīng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化的需要。（2）消除“負(fù)協(xié)同效應(yīng)”，提高公司價(jià)值。（3）企業(yè)擴(kuò)張。（4）彌補(bǔ)購(gòu)并決策失誤或成為并購(gòu)決策的一部分。（5）獲取稅收或管制方面的收益。（6）避免反壟斷訴訟。

企業(yè)分立程序第九章企業(yè)的設(shè)立、購(gòu)并、分立與清算3、企業(yè)分立第九章企業(yè)的設(shè)立、購(gòu)并、分立與清算

4、企業(yè)的清算

企業(yè)清算的原因和分類(lèi)（1）企業(yè)清算的原因：8種（2）企業(yè)清算分類(lèi)自愿清算、行政清算、司法清算；解散清算、破產(chǎn)清算。清算機(jī)構(gòu)和工作程序清算財(cái)產(chǎn)的變現(xiàn)

清算財(cái)產(chǎn)的范圍：宣布清算時(shí)企業(yè)所擁有的用于清償無(wú)擔(dān)保債務(wù)和向投資者分配的全部帳內(nèi)和帳外財(cái)產(chǎn)；清算期間按法律規(guī)定追回的財(cái)產(chǎn)。清算財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)原則：4條。清算財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)不需變現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)：5條。清算財(cái)產(chǎn)的分配：分配順序3步。第九章企業(yè)的設(shè)立、購(gòu)并、分立與清算4、企業(yè)的清算第十章財(cái)務(wù)分析

本章內(nèi)容（1）財(cái)務(wù)分析概述（2）財(cái)務(wù)分析方法（3）財(cái)務(wù)比率（4）財(cái)務(wù)狀況的綜合分析考情分析本章重點(diǎn)考察各種財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和運(yùn)用。出題形式以選擇、簡(jiǎn)答、計(jì)算為主，大概分值約15分。

如：2007年1月單選18、19、20題、計(jì)算36題；2006年10月單選題20題、計(jì)算36題；2006年1月單選18、19、20題、計(jì)算36題。第十章財(cái)務(wù)分析本章內(nèi)容第十章財(cái)務(wù)分析1、財(cái)務(wù)分析概述

財(cái)務(wù)分析的目的和意義財(cái)務(wù)分析是企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和有關(guān)方面進(jìn)行管理的可靠依據(jù)。

財(cái)務(wù)分析的原則和要求

財(cái)務(wù)分析的原則財(cái)務(wù)分析的要求

財(cái)務(wù)分析所依據(jù)的資料

資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表

第十章財(cái)務(wù)分析1、財(cái)務(wù)分析概述第十章財(cái)務(wù)分析2、財(cái)務(wù)分析的方法

比較分析法將某項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)同性質(zhì)相同的指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)比，揭示財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一種分析方法。通常采用的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)有：絕對(duì)標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)。

比率分析法

利用財(cái)務(wù)報(bào)表中兩項(xiàng)相關(guān)數(shù)值的比率揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一種分析方法。經(jīng)常用于財(cái)務(wù)分析的比率有相關(guān)比率、結(jié)構(gòu)比率、動(dòng)態(tài)比率。趨勢(shì)分析法

利用財(cái)務(wù)報(bào)表提供的數(shù)據(jù)資料，將各期實(shí)際指標(biāo)與歷史指標(biāo)進(jìn)行定基和環(huán)比對(duì)比，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果變化趨勢(shì)的分析方法。第十章財(cái)務(wù)分析2、財(cái)務(wù)分析的方法第十章財(cái)務(wù)分析3、財(cái)務(wù)比率

償債能力比率主要通過(guò)流動(dòng)負(fù)債和流動(dòng)資產(chǎn)等的關(guān)系來(lái)反映的，體現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性的大小。（1）流動(dòng)比率。應(yīng)用流動(dòng)比率應(yīng)注意問(wèn)題。（2）速動(dòng)比率。應(yīng)用速動(dòng)比率應(yīng)注意問(wèn)題。（3）現(xiàn)金比率（4）資產(chǎn)負(fù)債率（5）有形資產(chǎn)負(fù)債率（6）產(chǎn)權(quán)比率（7）已獲利息倍數(shù)第十章財(cái)務(wù)分析3、財(cái)務(wù)比率第十章財(cái)務(wù)分析3、財(cái)務(wù)比率

資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力比率

企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力主要是通過(guò)資產(chǎn)存量和資產(chǎn)流量的關(guān)系來(lái)反映，體現(xiàn)了資產(chǎn)的使用效率。（1）應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)和應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)的計(jì)算。應(yīng)用應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率應(yīng)注意的問(wèn)題。（2）存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)的計(jì)算。應(yīng)用存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)注意的問(wèn)題。第十章財(cái)務(wù)分析3、財(cái)務(wù)比率第十章財(cái)務(wù)分析4、財(cái)務(wù)比率

獲利能力比率

反映企業(yè)獲取利潤(rùn)的能力，是評(píng)價(jià)企業(yè)工作績(jī)效的重要依據(jù)。（1）銷(xiāo)售凈利潤(rùn)率（2）資產(chǎn)凈利潤(rùn)率（3）實(shí)收資本利潤(rùn)率（4）凈資產(chǎn)利潤(rùn)率（5）基本獲利率（6）每股收益（7）每股股利（8）市盈率第十章財(cái)務(wù)分析4、財(cái)務(wù)比率第十章財(cái)務(wù)分析4、財(cái)務(wù)狀況的綜合分析杜邦分析法利用各個(gè)財(cái)務(wù)比率指標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合分析的一種方法。凈資產(chǎn)收益率是杜邦分析體系的核心指標(biāo)。凈資產(chǎn)收益率＝資產(chǎn)凈利潤(rùn)率×權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)＝資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益＝1÷（1－資產(chǎn)負(fù)債率）資產(chǎn)凈利潤(rùn)率＝銷(xiāo)售凈利潤(rùn)率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率杜邦分析方法的局限性第十章財(cái)務(wù)分析4、財(cái)務(wù)狀況的綜合分析第十章財(cái)務(wù)分析4、財(cái)務(wù)狀況綜合分析

綜合評(píng)分法（1）選定評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)比率。（2）根據(jù)各項(xiàng)指標(biāo)的重要程度，確定其標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分值即重要系數(shù)。（3）規(guī)定各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率評(píng)分值的上限和下限。（4）確定各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率的標(biāo)準(zhǔn)值。（5）計(jì)算企業(yè)在一定時(shí)期各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率的實(shí)際值。（6）計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率的實(shí)際得分。第十章財(cái)務(wù)分析4、財(cái)務(wù)狀況綜合分析《財(cái)務(wù)管理學(xué)》串講主講邵曉琳《財(cái)務(wù)管理學(xué)》串講主講邵曉琳第一章財(cái)務(wù)管理總論本章內(nèi)容（1）財(cái)務(wù)管理的概念（2）財(cái)務(wù)管理的對(duì)象（3）財(cái)務(wù)管理的原則（4）財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)（5）財(cái)務(wù)管理的體制考情分析本章重點(diǎn)考察財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的內(nèi)容、企業(yè)同各個(gè)方面的財(cái)務(wù)關(guān)系、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和基本原則。出題形式以選擇題和簡(jiǎn)答題為主，特殊年份涉及到了論述題。大概分值約5-10分。如：2007年1月單選題1題；2006年10月單選題1題、多選題21題；2006年1月簡(jiǎn)答題31題。第一章財(cái)務(wù)管理總論本章內(nèi)容第一章財(cái)務(wù)管理總論1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)存在的客觀(guān)基礎(chǔ)在企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中，客觀(guān)的存在資金運(yùn)動(dòng)，其存在的客觀(guān)基礎(chǔ)是社會(huì)主義商品經(jīng)濟(jì)。它是企業(yè)資金活動(dòng)的一個(gè)獨(dú)立方面，具有自己的運(yùn)動(dòng)規(guī)律。企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程資金籌集、資金投放、資金耗費(fèi)、資金收入、資金分配。

企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)形成的財(cái)務(wù)關(guān)系

企業(yè)與投資者和受資者的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)與債權(quán)人和債務(wù)人、往來(lái)客戶(hù)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)內(nèi)部各單位的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)與職工的財(cái)務(wù)關(guān)系。

財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和特點(diǎn)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)，在于它是一種價(jià)值管理。財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容：籌資管理、投資管理和資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入和分配管理。

第一章財(cái)務(wù)管理總論1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念第一章財(cái)務(wù)管理總論2、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的作用和特征

作用包括四個(gè)方面：導(dǎo)向作用、激勵(lì)作用、凝聚作用和考核作用。特征有以下方面：相對(duì)穩(wěn)定性、可操作性、層次性。財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)經(jīng)濟(jì)效益最大化利潤(rùn)最大化權(quán)益資本利潤(rùn)率最大化股東財(cái)富最大化企業(yè)價(jià)值最大化第一章財(cái)務(wù)管理總論2、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)第一章財(cái)務(wù)管理總論3、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則資金合理配置原則收支積極平衡原則成本效益原則收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則分級(jí)分口管理原則利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則

第一章財(cái)務(wù)管理總論3、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則第一章財(cái)務(wù)管理總論4、財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)

財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)是指財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)階段，包括財(cái)務(wù)管理的各種業(yè)務(wù)方法。具體環(huán)節(jié)包括：財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)分析第一章財(cái)務(wù)管理總論4、財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)第一章財(cái)務(wù)管理總論5、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的體制企業(yè)總體財(cái)務(wù)管理體制國(guó)家需要統(tǒng)一規(guī)范的制度主要有：企業(yè)資本金制度、固定資產(chǎn)折舊制度、成本開(kāi)支范圍制度、利潤(rùn)分配制度。

企業(yè)財(cái)務(wù)分權(quán)分層管理建立“兩權(quán)三層”財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制

兩種方式：一級(jí)核算方式和二級(jí)核算方式。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)

第一章財(cái)務(wù)管理總論5、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的體制第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值本章內(nèi)容（1）資金時(shí)間價(jià)值（2）投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值考情分析本章重點(diǎn)考察對(duì)資金時(shí)間價(jià)值的理解和對(duì)于資金時(shí)間價(jià)值的具體應(yīng)用。出題形式以選擇、計(jì)算題為主，大概分值約5-10分。

如：2007年1月單選2題、多選21題和5分計(jì)算題；2006年10月單選題2題、單選3題。

第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值本章內(nèi)容第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值

1、資金時(shí)間價(jià)值

資金時(shí)間價(jià)值的概念資金時(shí)間價(jià)值是資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時(shí)間因素而形成的差額價(jià)值，即資金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中帶來(lái)的增值額。

資金時(shí)間價(jià)值的實(shí)質(zhì)本質(zhì)上是勞動(dòng)者通過(guò)勞動(dòng)所創(chuàng)造的剩余價(jià)值。

在我國(guó)運(yùn)用資金時(shí)間價(jià)值的必要性資金時(shí)間價(jià)值是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、考核經(jīng)營(yíng)成果的重要依據(jù)。資金時(shí)間價(jià)值是進(jìn)行投資、籌資、收益分配決策的重要條件。第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值

1、資金時(shí)間價(jià)值第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值

1、資金時(shí)間價(jià)值

單利終值和現(xiàn)值的計(jì)算單利終值

單利現(xiàn)值復(fù)利終值和現(xiàn)值的計(jì)算復(fù)利終值

復(fù)利現(xiàn)值第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值

1、資金時(shí)間價(jià)值第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值

1、資金時(shí)間價(jià)值普通年金終值和現(xiàn)值的計(jì)算

普通年金終值年償債基金，償債基金的計(jì)算是年金終值的逆運(yùn)算，可以通過(guò)年金終值系數(shù)的倒數(shù)求得。普通年金現(xiàn)值年資本回收額，年資本回收額的計(jì)算是年金現(xiàn)值的逆運(yùn)算，可以通過(guò)年金現(xiàn)值系數(shù)的倒數(shù)求得。第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值

第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值1、資金時(shí)間價(jià)值

先付年金終值和現(xiàn)值的計(jì)算先付年金終值先付年金終值和普通年金終值相比，期數(shù)加1，系數(shù)減1。先付年金現(xiàn)值先付年金現(xiàn)值和普通年金現(xiàn)值相比，期數(shù)減1，系數(shù)加1。

第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值1、資金時(shí)間價(jià)值第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值1、資金時(shí)間價(jià)值

遞延年金現(xiàn)值的計(jì)算先計(jì)算出該項(xiàng)年金在n期期初（m期期末）的現(xiàn)值，再把它作為m期的終值計(jì)算到m期期初的現(xiàn)值。先求出m+n期的普通年金現(xiàn)值，減去前m期的普通年金現(xiàn)值，就是遞延m期的n期的普通年金現(xiàn)值。

第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值1、資金時(shí)間價(jià)值第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值1、資金時(shí)間價(jià)值

永續(xù)年金現(xiàn)值的計(jì)算

不等額系列收付款項(xiàng)現(xiàn)值的計(jì)算

全部不等額系列付款現(xiàn)值，可先計(jì)算每次付款的復(fù)利現(xiàn)值，然后求和。年金與不等額系列付款混合情況，則可分段計(jì)算其年金現(xiàn)值和復(fù)利現(xiàn)值，然后求和。

計(jì)息期短于一年的計(jì)算和折現(xiàn)率、期數(shù)的推算第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值1、資金時(shí)間價(jià)值第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值2、投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值

投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的概念投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值是指投資者由于冒風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而取得的報(bào)酬。

概率分布和預(yù)期收益

投資風(fēng)險(xiǎn)收益的衡量計(jì)算投資風(fēng)險(xiǎn)的程序?yàn)椋河?jì)算投資項(xiàng)目的預(yù)測(cè)收益；計(jì)算投資項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)離差；計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)離差率；求投資項(xiàng)目應(yīng)得的風(fēng)險(xiǎn)收益；預(yù)測(cè)投資收益率，權(quán)衡投資方案是否可取。第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值2、投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值第三章籌資管理

本章內(nèi)容（1）企業(yè)資本金制度（2）籌資數(shù)量預(yù)測(cè)和資本籌集（3）資本成本（4）資本結(jié)構(gòu)考情分析本章重點(diǎn)考察籌資管理的基本概念，籌資渠道、籌資方式和金融市場(chǎng)。各種資本的籌資方式和資本成本和資本結(jié)構(gòu)的計(jì)算。出題形式以選擇、簡(jiǎn)答、計(jì)算為主，個(gè)別年份有論述題。大概分值約10-15分。

如：2007年1月單選題3、4、5題、多選題22題、簡(jiǎn)答31題；2006年10月單選題5、6題、多選題22題、簡(jiǎn)答31題。第三章籌資管理本章內(nèi)容第三章籌資管理1、籌資管理概述

籌集資金動(dòng)機(jī)籌資動(dòng)機(jī)有四類(lèi)：新建籌資動(dòng)機(jī)；擴(kuò)張籌資動(dòng)機(jī)；調(diào)整籌資動(dòng)機(jī)；雙重籌資動(dòng)機(jī)。

籌資原則合理確定資金需要量，努力提高籌資效果；周密研究投資方向，大力提高投資效果；適時(shí)取得所籌資金，保證資金投放需要；認(rèn)真選擇籌資來(lái)源，力求降低資金成本；適當(dāng)安排自有資金比例，正確進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)；遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)，維護(hù)各方合法權(quán)益。

籌資渠道國(guó)家財(cái)政資金；銀行信貸資金；非銀行金融機(jī)構(gòu)資金；其他單位資金；民間資金；企業(yè)自留資金；國(guó)外和港澳臺(tái)資金。第三章籌資管理1、籌資管理概述第三章籌資管理1、資金管理概述

籌資方式籌資方式有：吸收直接投資；發(fā)行股票；企業(yè)內(nèi)部積累；銀行借款；發(fā)行債券；融資租賃；商業(yè)信用。

金融市場(chǎng)按融資對(duì)象，分為資金市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)和黃金市場(chǎng)。按融資期限長(zhǎng)短，分為貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)。按交易性質(zhì)，分為同業(yè)拆借市場(chǎng)、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)市場(chǎng)、證券市場(chǎng)和借貸市場(chǎng)。按證券交易過(guò)程，分為一級(jí)市場(chǎng)和二級(jí)市場(chǎng)。第三章籌資管理1、資金管理概述第三章籌資管理2、企業(yè)資本金制度

企業(yè)資本金的籌集

包括籌集資本金的最低限額?；I集資本金的期限?；I集資本金的方式。資本金的評(píng)估和驗(yàn)收。出資者的責(zé)任及違約處罰。

企業(yè)資本金的管理原則包括：資本確定原則；資本充實(shí)原則；資本保全原則；資本增值原則；資本統(tǒng)籌使用原則。企業(yè)資本金制度的作用

第三章籌資管理2、企業(yè)資本金制度第三章籌資管理3、籌資數(shù)量的預(yù)測(cè)

籌資數(shù)量預(yù)測(cè)應(yīng)考慮的條件和因素應(yīng)考慮的條件和因素有：法律、企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、有關(guān)籌資的其他因素。

籌資數(shù)量預(yù)測(cè)的因素分析法

根據(jù)上年度有關(guān)資本項(xiàng)目的實(shí)際需要量為基礎(chǔ)，進(jìn)行分析調(diào)整來(lái)預(yù)測(cè)以后年度資本需要量的方法。第三章籌資管理3、籌資數(shù)量的預(yù)測(cè)第三章籌資管理3、籌資數(shù)量的預(yù)測(cè)

籌資數(shù)量預(yù)測(cè)的銷(xiāo)售百分比法銷(xiāo)售百分比法的基本依據(jù)編制預(yù)測(cè)利潤(rùn)表，預(yù)測(cè)留用利潤(rùn)編制預(yù)測(cè)資產(chǎn)負(fù)債表，預(yù)測(cè)外部籌資額按預(yù)測(cè)公式預(yù)測(cè)外部籌資額有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目及其銷(xiāo)售百分比變動(dòng)條件下外部籌資額的調(diào)整

銷(xiāo)售數(shù)量預(yù)測(cè)的線(xiàn)性回歸分析法第三章籌資管理3、籌資數(shù)量的預(yù)測(cè)第三章籌資管理4、權(quán)益資本籌集

吸收投入資本籌集投入資本的主體和種類(lèi)吸收投入資本的出資形式吸收投資的程序籌集非現(xiàn)金投資的估價(jià)吸收投入資本籌資的優(yōu)缺點(diǎn)。優(yōu)點(diǎn)3條，缺點(diǎn)2條。

發(fā)行普通股股票的種類(lèi)股票發(fā)行價(jià)格的確定股票發(fā)行、流通的規(guī)范化發(fā)行股票籌資的優(yōu)缺點(diǎn)。優(yōu)點(diǎn)4條，缺點(diǎn)2條。第三章籌資管理4、權(quán)益資本籌集第三章籌資管理5、債務(wù)資本籌集

銀行借款銀行借款的種類(lèi)辦理銀行借款的程序銀行信用條件和實(shí)際利率銀行借款籌資的優(yōu)缺點(diǎn)。優(yōu)點(diǎn)3條，缺點(diǎn)3條。發(fā)行企業(yè)債券企業(yè)債券的債券發(fā)行價(jià)格的確定。債券發(fā)行價(jià)格取決于債券面值、債券利率、市場(chǎng)利率和債券期限。若債券利率等于市場(chǎng)利率，則債券平價(jià)發(fā)行；若債券利率低于市場(chǎng)利率，債券折價(jià)發(fā)行；若債券利率高于市場(chǎng)利率，則債券溢價(jià)發(fā)行。發(fā)行債券籌資的優(yōu)缺點(diǎn)。優(yōu)點(diǎn)3條，缺點(diǎn)3條。第三章籌資管理5、債務(wù)資本籌集第三章籌資管理5、債務(wù)資本籌集融資租賃融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃融資租賃的基本程序融資租賃租金的計(jì)算融資租賃籌資的優(yōu)缺點(diǎn)商業(yè)信用應(yīng)付帳款商業(yè)匯票票據(jù)貼現(xiàn)預(yù)收貨款商業(yè)信用籌資優(yōu)缺點(diǎn)第三章籌資管理5、債務(wù)資本籌集第三章籌資管理6、資本成本

資本成本的含義

資本成本是企業(yè)取得和使用資本而支付的各種費(fèi)用。資本成本與一般產(chǎn)品成本同為資金耗費(fèi)，但它不屬于賬面成本，而屬于預(yù)測(cè)成本，并且相當(dāng)一部分不能記入產(chǎn)品成本。

資本成本的作用選擇資金來(lái)源，擬定籌資方案的依據(jù)；評(píng)價(jià)投資方案可行性的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)；衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的最低尺度。第三章籌資管理6、資本成本第三章籌資管理6、資本成本

個(gè)別資本成本長(zhǎng)期借款成本債券成本優(yōu)先股成本普通股成本留用利潤(rùn)成本第三章籌資管理6、資本成本第三章籌資管理6、資本成本綜合資本成本

以各種資本占全部資本的比重為權(quán)數(shù)，對(duì)個(gè)別資本成本進(jìn)行加權(quán)平均確定的。邊際資本成本

邊際資本成本是企業(yè)追加籌資的成本。企業(yè)在籌資數(shù)額較大，或在目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)既定的情況下，需要通過(guò)多種籌資方式的組合來(lái)實(shí)現(xiàn)。則邊際資本成本需要按加權(quán)平均法來(lái)計(jì)算，其權(quán)數(shù)必須為市場(chǎng)價(jià)值權(quán)數(shù)，不是采用賬面價(jià)值權(quán)數(shù)。第三章籌資管理6、資本成本第三章籌資管理7、資本結(jié)構(gòu)

財(cái)務(wù)杠桿原理財(cái)務(wù)杠桿作用是指那些僅支付固定資本成本的籌資方式（如企業(yè)債券、優(yōu)先股、租賃等）對(duì)增加所有者收益的作用。定義公式變形公式財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)是由企業(yè)資本結(jié)構(gòu)決定的。財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。第三章籌資管理7、資本結(jié)構(gòu)第三章籌資管理7、資本結(jié)構(gòu)每股利潤(rùn)分析法每股利潤(rùn)無(wú)差別點(diǎn)是指兩種籌資方式下普通股每股利潤(rùn)相等時(shí)的息稅前利潤(rùn)點(diǎn)。利用每股利潤(rùn)無(wú)差別點(diǎn)可以幫助企業(yè)選擇合適的籌資方式。計(jì)算公式如下：資本成本比較法

通過(guò)計(jì)算不同資本結(jié)構(gòu)（或籌資方式）的加權(quán)平均資本成本，并以此相互比較進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)決策的方法。企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)決策，可分為初始資本結(jié)構(gòu)決策和追加資本結(jié)構(gòu)決策兩種情況。第三章籌資管理7、資本結(jié)構(gòu)第四章流動(dòng)資金管理本章內(nèi)容（1）流動(dòng)資金管理基本內(nèi)容（2）貨幣資金管理（3）應(yīng)收帳款管理（4）存貨管理考情分析本章重點(diǎn)考察流動(dòng)資金管理的構(gòu)成，周轉(zhuǎn)特點(diǎn)等，具體有應(yīng)收帳款和存貨的管理。出題形式以選擇、簡(jiǎn)答、計(jì)算和論述為主，大概分值約10分。

如：2007年1月單選6題、多選23題和論述題；2006年10月單選7題、多選23題、5分的計(jì)算題。第四章流動(dòng)資金管理本章內(nèi)容第四章流動(dòng)資金管理1、流動(dòng)資金管理概述

流動(dòng)資金的概念

對(duì)流動(dòng)資金應(yīng)從構(gòu)成要素和占用形態(tài)兩方面來(lái)考察。主要構(gòu)成項(xiàng)目有：貨幣資金、應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)、存貨、短期投資。

流動(dòng)資金特點(diǎn)流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性；流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性；流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)周期具有一致性流動(dòng)資金管理的意義和要求管理意義2條管理要求4條第四章流動(dòng)資金管理1、流動(dòng)資金管理概述第四章流動(dòng)資金管理2、貨幣資金管理

現(xiàn)金管理企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)：支付動(dòng)機(jī)、預(yù)付動(dòng)機(jī)、投機(jī)動(dòng)機(jī)?，F(xiàn)金管理的要求轉(zhuǎn)帳結(jié)算：7種結(jié)算方式

貨幣資金的控制貨幣資金收支計(jì)劃的編制貨幣資金最佳持有量的確定：影響貨幣資金持有量的因素；貨幣資金持有量的確定方法。第四章流動(dòng)資金管理2、貨幣資金管理第四章流動(dòng)資金管理3、應(yīng)收帳款管理應(yīng)收帳款的功能與成本應(yīng)收帳款的功能：增加產(chǎn)品銷(xiāo)售；減少產(chǎn)成品存貨。應(yīng)收帳款的成本：機(jī)會(huì)成本、管理成本、壞帳成本。

信用政策信用標(biāo)準(zhǔn)信用期限現(xiàn)金折扣收帳政策第四章流動(dòng)資金管理3、應(yīng)收帳款管理第四章流動(dòng)資金管理3、應(yīng)收帳款管理

應(yīng)收帳款的日常管理調(diào)查客戶(hù)信用狀況評(píng)估客戶(hù)信用狀況應(yīng)收帳款的催收：應(yīng)收帳款的賬齡分析；確定合理的收帳程序；采用恰當(dāng)?shù)挠憘椒ā?/p>

壞帳準(zhǔn)備金的建立：壞帳損失的確認(rèn)情況；壞帳準(zhǔn)備金的提取方法包括銷(xiāo)售百分比法、賬齡分析法和應(yīng)收帳款余額百分比法。第四章流動(dòng)資金管理3、應(yīng)收帳款管理第四章流動(dòng)資金管理4、存貨管理

存貨的功能與成本存貨的功能：3條存貨的成本：采購(gòu)成本、訂貨成本、儲(chǔ)存成本。存貨資金定額的核定定額日數(shù)計(jì)算法因素分析法比例計(jì)算法余額計(jì)算法

第四章流動(dòng)資金管理4、存貨管理第四章流動(dòng)資金管理4、存貨管理

存貨日常管理

存貨分口分級(jí)管理生產(chǎn)儲(chǔ)備資金的日常管理：最佳采購(gòu)批量的確定；企業(yè)全部材料實(shí)行分類(lèi)管理未完工產(chǎn)品資金的日常管理成品資金的日常管理第四章流動(dòng)資金管理4、存貨管理第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理

本章內(nèi)容（1）固定資產(chǎn)管理概述（2）固定資產(chǎn)折舊管理（3）固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資管理（4）固定資產(chǎn)日常管理（5）無(wú)形資產(chǎn)管理考情分析

本章重點(diǎn)考察固定資產(chǎn)投資折舊的計(jì)算方法和投資的預(yù)測(cè)方法，固定資產(chǎn)的日常管理和無(wú)形資產(chǎn)管理。出題形式以選擇、簡(jiǎn)答和計(jì)算為主，大概分值約15-20分。如：2007年1月年單選題8題、多選24題、簡(jiǎn)答32題、5分計(jì)算題；2006年10月年單選9題、10題、11題、多選24題、25題。第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理本章內(nèi)容第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)管理概述固定資產(chǎn)價(jià)值周轉(zhuǎn)特點(diǎn)

（1）使用中固定資產(chǎn)價(jià)值的雙重存在。（2）固定資產(chǎn)投資的集中性和價(jià)值收回的分散性。（3）固定資產(chǎn)的價(jià)值補(bǔ)償和實(shí)物更新在時(shí)間上是分離的。固定資產(chǎn)分類(lèi)（1）按其經(jīng)濟(jì)用途分類(lèi)。（2）按其使用情況分類(lèi)。（3）按其歸屬關(guān)系分類(lèi)。我國(guó)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度，對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)綜合上述分類(lèi)方法，分為7大類(lèi)。第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)管理概述第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)管理概述

固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)原始價(jià)值、重置價(jià)值、折余價(jià)值。

固定資產(chǎn)管理的要求（1）保證固定資產(chǎn)的完整無(wú)缺。（2）提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果。（3）正確核定固定資產(chǎn)需要量。（4）正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊。（5）進(jìn)行固定資產(chǎn)投資預(yù)測(cè)。第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)管理概述第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理2、固定資產(chǎn)折舊管理

固定資產(chǎn)折舊概念

是指固定資產(chǎn)因損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品上的價(jià)值。包括有形損耗和無(wú)形損耗。

固定資產(chǎn)折舊額的計(jì)算

平均年限法工作量法雙倍余額遞減法年數(shù)總和法

第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理2、固定資產(chǎn)折舊管理第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理2、固定資產(chǎn)折舊管理固定資產(chǎn)折舊計(jì)劃

應(yīng)計(jì)提折舊固定資產(chǎn)范圍不計(jì)提折舊固定資產(chǎn)范圍計(jì)劃年度增加應(yīng)計(jì)提折舊固定資產(chǎn)平均總值計(jì)劃年度減少應(yīng)計(jì)提折舊固定資產(chǎn)平均總值固定資產(chǎn)折舊計(jì)劃的編制第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理2、固定資產(chǎn)折舊管理第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理3、固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資管理固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資特點(diǎn)

投資數(shù)額大、施工期長(zhǎng)、投資回收期長(zhǎng)、決策成敗后果深遠(yuǎn)。固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資分類(lèi)

戰(zhàn)術(shù)性投資和戰(zhàn)略性投資相關(guān)性投資和獨(dú)立性投資先決性投資和重置性投資固定資產(chǎn)需要量的核定

核定固定資產(chǎn)需要量的要求核定固定資產(chǎn)需要量的方法第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理3、固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資管理第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理3、固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資管理固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資可行性預(yù)測(cè)

現(xiàn)金流量（1）初始現(xiàn)金流量：投放在固定資產(chǎn)上的資金、墊支的流動(dòng)資金等。（2）營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量：NCF＝稅后利潤(rùn)＋折舊（3）終結(jié)現(xiàn)金流量：固定資產(chǎn)殘值、收回墊支的流動(dòng)資金等。

非貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標(biāo)投資回收期（1）每年現(xiàn)金流量相等投資回收期＝初始投資額÷每年NCF（2）每年現(xiàn)金流量不等，則根據(jù)每年年末尚未回收投資額加以確定。平均報(bào)酬率平均報(bào)酬率＝平均現(xiàn)金流量÷初始投資額第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理3、固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資管理第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理3、固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資管理貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標(biāo)

凈現(xiàn)值（1）計(jì)算每年的凈現(xiàn)金流量（2）計(jì)算未來(lái)報(bào)酬的現(xiàn)值（3）計(jì)算凈現(xiàn)值凈現(xiàn)值＝未來(lái)現(xiàn)金流入量現(xiàn)值－現(xiàn)金流出量現(xiàn)值若凈現(xiàn)值大于0，則方案可采納。

獲利指數(shù)獲利指數(shù)＝未來(lái)現(xiàn)金流入量現(xiàn)值÷現(xiàn)金流出量現(xiàn)值獲利指數(shù)大于1，則方案可采納。4、固定資產(chǎn)日常管理第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理3、固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資管理第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理5、無(wú)形資產(chǎn)管理無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)容專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)、商譽(yù)。無(wú)形資產(chǎn)特點(diǎn)：3條無(wú)形資產(chǎn)分類(lèi)自創(chuàng)無(wú)形自創(chuàng)和購(gòu)入無(wú)形自創(chuàng)、法定無(wú)形資產(chǎn)和收益性無(wú)形資產(chǎn)、可辨認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)和不可辨認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)、可攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)和不可攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷(xiāo)

無(wú)形資產(chǎn)通常按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。從開(kāi)始使用之日起，在有效壽命期限內(nèi)平均攤銷(xiāo)記入管理費(fèi)用。無(wú)形資產(chǎn)的減值和處置無(wú)形資產(chǎn)的后續(xù)支出和投資第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理5、無(wú)形資產(chǎn)管理第六章對(duì)外投資管理

本章內(nèi)容（1）對(duì)外投資基本內(nèi)容（2）對(duì)外間接投資（3）對(duì)外直接投資考情分析

本章重點(diǎn)考察對(duì)外投資的一些基本概念、企業(yè)債券投資、股票投資、基金投資、金融衍生工具投資和并購(gòu)等。出題形式以選擇、簡(jiǎn)答計(jì)算為主，大概分值約10分。

如：2007年1月單選10、12題、多選25題、計(jì)算38題；2006年10月單選13題、多選26題、計(jì)算題35題。第六章對(duì)外投資管理本章內(nèi)容第六章對(duì)外投資管理1、對(duì)外投資概述

企業(yè)對(duì)外投資的種類(lèi)股權(quán)投資和債券投資、直接投資和間接投資、短期投資和長(zhǎng)期投資。

對(duì)外投資目的企業(yè)擴(kuò)張需要；完成戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的需要；資金調(diào)度的需要；滿(mǎn)足特定用途的需要。第六章對(duì)外投資管理1、對(duì)外投資概述第六章對(duì)外投資管理1、對(duì)外投資概述對(duì)外投資應(yīng)考慮因素（1）對(duì)外投資的盈利和增值水平（2）對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)包括利率風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)。（3）對(duì)外投資成本包括前期費(fèi)用、實(shí)際投資額、資金成本和投資回收費(fèi)用。（4）管理和經(jīng)營(yíng)控制能力（5）籌資能力（6）對(duì)外投資流動(dòng)性（7）對(duì)外投資的環(huán)境第六章對(duì)外投資管理1、對(duì)外投資概述第六章對(duì)外投資管理2、對(duì)外間接投資

債券投資

債券投資特點(diǎn)：5條

債券投資決策

是否進(jìn)行債券投資的決策債券投資收益率的高低、債券投資的其他效果、債券投資的可行性。債券投資對(duì)象的決策取決于債券的信譽(yù)和企業(yè)可用資金的期限。債券投資結(jié)構(gòu)的決策包括：債券投資種類(lèi)結(jié)構(gòu)；債券到期期限結(jié)構(gòu)。第六章對(duì)外投資管理2、對(duì)外間接投資第六章對(duì)外投資管理2、對(duì)外間接投資

債券投資

債券投資收益的計(jì)算

（1）票面收益率；按票面價(jià)格計(jì)算的收益率，也稱(chēng)名義收益率。（2）最終實(shí)際收益