會計分錄及計算題題帶答案

一、會計分錄第五章第一節(jié)：籌資與投資業(yè)務的核算1、企業(yè)接受某公司投資800000元，款項存入銀行。借：銀行存款800000貸：實收資本8000002、企業(yè)接受某投資人投資不需要安裝的設備一臺，價值500000元。借：固定資產500000貸：實收資本5000003、2011年1月1日，企業(yè)向銀行借入一筆為期6個月的借款200000元，款項存入銀行賬戶。借：銀行存款200000貸：短期借款2000004、上述借款年利率3.6%，利息采用季付的方式。1月末，計算本月短期借款利息，并按新會計準則編制會計分錄。借：財務費用600貸：應付利息6005、企業(yè)用銀行存款歸還半年前向銀行借入的借款160000元。借：短期借款160000貸：銀行存款1600006、企業(yè)本月發(fā)生匯款手續(xù)費98元，用現金支付。借：財務費用98貸：庫存現金987、季末企業(yè)收到銀行支付的利息，金額652元。借：銀行存款652貸：財務費用6528、企業(yè)向李艮行借入一筆為期三年的借款1000000元，款項存入企業(yè)牟銀行賬戶。借：銀行存款1000000貸：長期借款10000009、上述借款年利率4.8%,利息采用年付的方式。月末計算本月長期借款利息，并按新會計準則編制會計分錄。借：財務費用4000貸：應付利息400010、企業(yè)收到甲投資人投入資金1000000元，收到乙投資人投入固定資產價值500000元。借：銀行存款1000000固定資產500000貸：實收資本150000011、企業(yè)向工商銀行借入半年期借款500000元，款項存入銀行。借：銀行存款500000貸：短期借款50000012、企業(yè)向建設銀行進入3年期借款800000元，款項存入銀行。借：銀行存款800000貸：長期借款80000013、某公司用商標權向企業(yè)投資，經專家評估確認，價值為120000元。借：無形資產120000貸：實收資本12000014、甲、乙、丙共同投資設立A有限責任公司，甲交來貨幣資金1500000元并存入銀行，乙投入的不需要安裝設備一臺，評估價值為300000元，收到丙投入的土地使用權一項，評估價值200000元，不考慮其他因素。借：銀行存款1500000固定資產300000無形資產200000貸：實收資本200000015、企業(yè)向農行借入一筆借款，借款金額100000元，期限1年。借：銀行存款100000貸：短期借款10000016、企業(yè)從工行借入資金3000000元，期限3年，用于購買設備。借：銀行存款3000000貸：長期借款300000017、企業(yè)從外地以銀行存款購設備一臺100000元，支付運雜費5000元，設備交付生產部門使用。借：固定資產105000貸：銀行存款10500018、企業(yè)以4艮行存款償還短期借款100000元。借：短期借款100000貸：銀行存款10000019、企業(yè)接受某公司投資1000000元，款項存入銀行。貸：實收資本100000020、企業(yè)接受國家投入資本66000元。借：銀行存款66000貸：實收資本6600021、公司接受陳某投入貨幣資金500000元，設備一臺評估價1200000元，土地使用權60000元。借：銀行存款500000固定資產1200000無形資產60000貸：實收資本176000022、企業(yè)設立，收到甲投資公司投資的貨幣資金2600000元，存入銀行。借：銀行存款2600000貸：實收資本260000023、企業(yè)收到乙公司投資設備一臺，價值3300000元。借：固定資產3300000貸：實收資本330000024、企業(yè)從銀行借入期限為半年的借款1500000元，存入銀行。借：銀行存款1500000貸：短期借款150000025、企業(yè)從銀行借入期限為三年的借款8000000元，存入銀行。借：銀行存款8000000貸：長期借款800000026、企業(yè)接受丙公司投入的非專利技術一項，價值2700000元。借：無形資產2700000貸：實收資本270000027、企業(yè)用銀行存款購入需要安裝設備一臺，價值6500000元，運費16000元，等待安裝使用?？铐椌淹ㄟ^銀行支付。借：在建工程6516000貸：銀行存款651600028、企業(yè)用銀行存款支付34000元設備安裝費。借：在建工程34000貸：銀行存款3400029、企業(yè)購入的設備安裝完畢投入使用，總價值6550000元。借：固定資產6550000貸：在建工程655000030、企業(yè)購入不需安裝設備，買價120000元，運輸費3000元，款項均已通過銀行支付。借：固定資產123000貸：銀行存款12300031、企業(yè)購買一臺不需安裝的設備，設備價款585000元，運輸費3000元，包裝費800元；設備已經運達企業(yè)，款項尚未支付。借：固定資產588800貸：應付賬款58880032、企業(yè)用銀行存款支付上述設備款。借：應付賬款588800貸：銀行存款58880033、企業(yè)購買一條需要安裝的生產線，買價936000元，運輸費6000元，包裝費1000元，生產線已經運達企業(yè)，企業(yè)開出一張期限為三個月的商業(yè)匯票支付上述款項。借：在建工程943000貸：應付票據94300034、上述商業(yè)匯票到期，票款劃出企業(yè)賬戶。借：應付票據943000貸：銀行存款94300035、上述設備安裝完畢，交付使用。借：固定資產943000貸：在建工程94300036、企業(yè)購買一臺不需要安裝的設備，設備價款385000元，運費2000元，包裝費860元；設備已經運達企業(yè)，款項尚未支付。借：固定資產387860貸：應付賬款38786037、企業(yè)購買一臺需要安裝的大型設備，買價736000元，運費6000元，包裝費1000元，設備已經運達企業(yè)，企業(yè)開出商業(yè)匯票支付上述款項。借：在建工程743000貸：應付票據74300038、收存款利息300元，辛艮行直接打入企業(yè)賬戶。借：銀行存款300貸：財務費用300第五章第二節(jié)：材料采購業(yè)務的核算1、企業(yè)購買原材料一批。其中A材料500公斤，單價3000元；B材料800公斤，單價2200元；C材料600公斤，單價1800元；增值稅率17%。材料已經運達企業(yè)，款項尚未支付。借：原材料一A材料1500000B材料1760000C材料1080000應交稅費737800貸：應付賬款50778002、企業(yè)開出轉賬支票一張，支付上述材料款。借：應付賬款5077800貸：銀行存款50778003、企業(yè)購買D材料一批，增值稅發(fā)票所列價款60000元，增值稅率17%，款項已經通過銀行支付；材料尚在途中。借：在途物資一D材料60000應交稅費10200貸：銀行存款702004、上述材料到達企業(yè)驗收入庫。借：原材料一D材料60000貸：在途物資一D材料600005、企業(yè)開出轉賬支票一張，預付甲公司材料款20000元。借：預付賬款一甲公司20000貸：銀行存款200006、企業(yè)收到甲公司發(fā)來的D材料，增值稅發(fā)票注明材料款30000元，增值稅率17%，材料驗收入庫。借：原材料一D材料30000應交稅費5100貸：預付賬款一甲公司351007、企業(yè)用銀行存款支付甲公司材料余款。借：預付賬款一甲公司15100貸：銀行存款151008、企業(yè)開出轉賬支票一張，支付乙公司押金20000元。借：其他應收款20000貸：銀行存款200009、企業(yè)購入原材料，價款200000元，運費1000元，增值稅率17%，材料已經驗收入庫，款項已通過銀行支付。借：原材料201000應交稅費34000貸：銀行存款23500010、企業(yè)從大洋公司購入原材料100000元，增值稅率17%,材料驗收入庫，款項尚未支付。借：原材料100000應交稅費17000貸：應付賬款11700011、企業(yè)從泰達公司購入原材料50000元，增值稅率17%，材料尚未驗收入庫，貨款已通過銀行支付。借：在途物資50000應交稅費8500貸：銀行存款5850012、企業(yè)將上述材料驗收入庫，結轉材料的實際成本50000元。借：原材料50000貸：在途物資5000013、企業(yè)按照合同規(guī)定，用銀行存款預付公司30000元，用于購買材料。借：預付賬款30000貸：銀行存款3000014、企業(yè)收到利華公司購買的材料，驗收入庫，結轉材料的實際成本30000元。借：原材料30000貸：在途物資3000015、企業(yè)用卒艮行存款償還前欠大洋公司貨款100000元。借：應付賬款100000貸：銀行存款10000016、A公司賒購甲原材料一批，收到增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明數量1000噸，單價100元，金額100000元，增值稅17000元，材料暫未驗收入庫。借:在途物資一甲材料100000應交稅費17000貸:應付賬款11700017、開出轉帳支票一張支付上述貨款。借:應付賬款117000貸:銀行存款11700018、按合同預付B公司材料款100000元，貨款通過銀行支付。借:預付賬款一B公司100000貸：辛艮行存款10000019、B公司發(fā)來甲材料一批，并收到增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明：金額200000元，稅額34000元，對方代墊運費5000元，驗收入庫。借:原材料-甲材料205000應交稅費34000貸:預付賬款—B公司23900020、補付B公司貨款139000元，通過銀行支付。借：預付賬款—B公司139000貸：銀行存款13900021、A公司購甲材料一批，并收到增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明：貨款100000元，稅額17000元，對方代墊運費5000元，驗收入庫。開出一張6個月銀行承兌匯票支付。借:原材料-甲材料105000應交稅費17000貸:應付票據12200022、上述匯票到期，A公司以銀行存款支付。借：應付票據122000貸:銀行存款12200023、本企業(yè)購甲材料100公斤，單價200元，開出轉賬支票一張，收到增值稅發(fā)票一張，增值稅為3400元，材料在途中，尚未驗收入庫。TOC\o"1-5"\h\z借：在途物資20000應交稅費3400貸：銀行存款2340024、上述材料驗收入庫，按新會計準則計算并結轉材料的實際成本20000元。借：原材料-甲材料20000貸：在途物資2000025、盛源公司收到已預付貨款的B材料300千克，單價100元，對方代墊運費800元，增值稅5100元，（企業(yè)為一般納稅人），材料尚未入庫。借：在途物資30800應交稅費5100貸：預付賬款3590026、上述材料驗收入庫。借：原材料B材料30800貸：在途物資3080027、購入甲材料30000元，增值稅5100元，以銀行存款支付30000元，以現金支付5100元，材料驗收入庫。借：原材料-甲材料30000TOC\o"1-5"\h\z應交稅費5100貸：銀行存款30000庫存現金510028、企業(yè)（一般納稅人）購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款420000元，增值稅71400元，已經驗收入庫，款項已通過銀行支付。借：原材料-甲材料420000應交稅費71400貸：銀行存款49140029、企業(yè)（一般納稅人）從甲公司購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明價款1350000元，增值稅229500元，原材料驗收入庫，款項尚未支付。借：原材料-甲材料1350000應交稅費229500貸：應付賬款157950030、企業(yè)（一般納稅人）從乙公司購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明價款580000元，增值稅率17%，材料尚未驗收入庫，開出轉賬支票一張支付。借：在途物資580000應交稅費98600貸：銀行存款67860031、企業(yè)購買原材料一批，其中A材料500公斤，單價2300元；B材料800公斤，單價1800元，材料已經運達企業(yè)，款項尚未支付，增值稅率17%。借：原材料-A材料1150000原材料-B材料1440000應交稅費440300貸：應付賬款303030032、企業(yè)開出轉賬支票一張，預付甲公司材料款30000元。借：預付賬款一甲公司30000貸：銀行存款3000033、收到甲公司發(fā)來的材料，價款50000元，增值稅8500元。34、借:原材料50000應交稅費8500貸:預付賬款一甲公司5800035、企業(yè)開出一張轉賬支票補付上述材料余款。借：預付賬款28500貸：銀行存款2850036、企業(yè)購甲材料190噸，每噸1000元，增值稅32300，取得增值稅專用發(fā)票一張，開出銀行承兌匯票一張金額222300元，料在途中，尚未驗收入庫。借：在途物資-甲材料190000應交稅費32300貸:應付票據22230037、上述材料驗收入庫。借：原材料-甲材料190000貸：在途物資-甲材料19000038、收到大明公司發(fā)來的B材料價款300000元，增值稅51000元，全部款項前已預付。材料驗收入庫。借：原材料-B材料300000應交稅費51000貸：預付賬款351000第五章第三節(jié)：產品生產業(yè)務的核算1、企業(yè)生產車間領用原材料一批，其中生產甲產品領用A材料800000元，B材料650000元，C材料300000元;生產乙產品領用A材360000元，B材料400000元，C材料180000元；生產丙產品領用A材料200000元，B材料300000元，C材料360000元。

借：生產成本-甲產品1750000-乙產品940000-丙產品860000貸：原材料-A材料1360000-B材料1350000-C材料8400002、企業(yè)車間領用D材料8000元，用于車間共同耗用。借：制造費用8000貸：原材料-D材料80003、本月車間發(fā)生水電費2800元，用銀行存款支付。借：制造費用2800貸：銀行存款28004、計提本月職工工資，其中生產甲產品工人工資96000元；生產乙產品工人工資92000元；生產丙產品工人工資88000元；車間管理人員工資60000元；行政管理人員工資86000元；銷售人員工資98000元。借：生產成本-甲產品96000-乙產品92000-丙產品88000制造費用60000管理費用86000銷售費用98000貸：應付職工薪酬5200005、企業(yè)采用銀行代發(fā)的方式，發(fā)放工資。借：應付職工薪酬520000貸：銀行存款5200006、計算本月固定資產折舊，其中車間固定資產折舊6000元；行政管理部門固定資產折舊3000元；銷售部門固定資產折舊3600元。6000300036001260060003000360012600貸：累計折舊7、月末，分配結轉本月制造費用，本月共計發(fā)生制造費用76800元，車間共生產甲、乙、丙三種產品，其中甲產品生產工時5800小時，乙產品生產工

時5000小時，丙產品生產工時2000小時。借：生產成本-甲產品34800-乙產品30000-丙產品12000貸：制造費用768008、月末，分配結轉本月完工入庫甲、乙、丙產品的成本，其中甲產品成本1880800元；乙產品成本1062000元；丙產品成本960000元；（甲、乙、丙產品均生產完工驗收入庫）。借：庫存商品-甲產品1880800-乙產品1062000-丙產品960000貸：生產成本-甲產品1880800-乙產品1062000-丙產品9600009、企業(yè)用銀行存款支付車間購買辦公用品費用2800元。借：制造費用2800貸：銀行存款280010、生產車間生產甲產品領用A材料10000元，生產乙產品領用A材料20000元，領用一般耗用材料10000元。借：生產成本-甲產品10000-乙產品20000制造費用10000貸：原材料4000011、月末計提本月車間用設備的折舊20000元，行政部門用設備折舊5000元，銷售部門用設備折舊6500元。200005000200005000650031500管理費用銷售費用貸：累計折舊12、企業(yè)加工甲產品領用材料150000元。借：生產成本-甲產品150000貸：原材料15000013、計提本月生產人員工資15000,其中生產甲產品的工人工資10000元，車間管理人員工資5000元。借：生產成本-甲產品10000制造費用5000貸：應付職工薪酬1500014、企業(yè)提取現金15000元，準備發(fā)放工資。借：庫存現金15000貸：銀行存款1500015、計算本月生產設備折舊3000元。借：制造費用3000貸：累計折舊300016、用銀行存款支付生產車間耗用的水電費2000元。借：制造費用2000貸：銀行存款200017、生產車間生產甲產品領用A材料670000元，生產乙產品領用A材料430000元，車間共同耗用材料50000元。借：生產成本-甲產品670000-乙產品430000制造費用50000貸：原材料115000018、月末，本月產品全部完工。結轉完工入庫的產品成本175000元。借：庫存商品175000貸：生產成本17500019、生產車間生產甲產品領用材料50000元，生產乙產品領用材料20000元，車間領用一般耗用材料10000元，辦公室領用材料1000元。借：生產成本-甲產品50000-乙產品20000制造費用10000管理費用1000貸：原材料8100020、月末，支付水電費5000元，其中：車間水電費4000元，廠辦公室1000元。開出轉帳支票一張。借：制造費用4000管理費用1000貸：銀行存款500021、月末，分配本月工資60000元，X產品工人工資30000元，Y產品工人工資10000，車間管理人員10000，廠辦公室5000元，銷售人員5000元。借：生產成本-X產品30000-Y產品10000制造費用10000TOC\o"1-5"\h\z管理費用5000銷售費用5000貸：應付職工薪酬6000022、31日，提取現金60000元準備發(fā)放工資。借：庫存現金60000貸：銀行存款6000023、31日，發(fā)放本月工資60000元。TOC\o"1-5"\h\z借：應付職工薪酬60000貸：庫存現金6000024、31日，計提本月固定資產折舊費，其中，車間機器設備折舊費6000元，廠辦公室設備折舊費1000元。借：制造費用6000管理費用1000貸：累計折舊700025、月末，將車間發(fā)生的制造費用30000元分配轉入產品成本，其中：X產品應分配20000元，Y產品應分配10000元。借：生產成本-X產品20000-Y產品10000貸：制造費用3000026、月末，X產品全部完工，結轉完工產品X產品的成本100000元。借：庫存商品-X產品100000貸：生產成本-X產品10000027、某企業(yè)6月份根據考勤記錄和產量記錄計算職工的工資如下：生產甲產品的工人工資36500元，生產乙產品的工人工資23500元，車間人員工資18000元，行政管理人員工資42000元，合計120000元。借：生產成本-甲產品36500-乙產品23500制造費用18000管理費用42000貸：應付職工薪酬-應付工資12000028、從農行提取現金120000元，準備發(fā)工資。借：庫存現金120000貸：銀行存款12000029、發(fā)放工資。借：應付職工薪酬120000貸：庫存現金12000030、月末，分配結轉本月完工入庫甲、乙產品的成本，其中甲產品成本1240800元；乙產品成本1025000元；（甲、乙產品均生產完工驗收入庫）。借：庫存商品-甲產品1240800-乙產品1025000貸：生產成本-甲產品1240800-乙產品102500031、月末以車艮行存款支付水電費10000元，其中：廠辦水電費2000元，車間水電費8000元。借：制造費用8000管理費用2000貸：銀行存款1000032、計提本月固定資產折舊，其中車間4000元；行政管理部門1500元；銷售部門2700元借：制造費用4000管理費用1500銷售費用2700貸：累計折舊820033、月末分配結轉本月制造費用，其中甲產品負擔22000元，乙產品負擔24000元。借：生產成本-甲產品22000-乙產品24000貸：制造費用4600034、月末，甲、乙產品均完工并驗收入庫，現分配結轉本月完工入庫甲、乙產品的成本，其中甲產品成本176200元；乙產品成本154830元。借：庫存商品-甲產品176200-乙產品154830貸：生產成本-甲產品176200-乙產品15483035、企業(yè)生產車間生產甲產品領用A材料130000元，領用B材料175000元。借：生產成本-甲產品305000貸：原材料-A材料130000-B材料17500036、車間共同耗用A材料7800元。借：制造費用7800貸：原材料-A材料780037、本月車間發(fā)生水電費3650元，用銀行存款支付。借：制造費用3650貸：銀行存款365038、企業(yè)生產A產品耗用原材料42600元，車間共同耗用原材料6500元。借：生產成本42600制造費用6500貸：原材料4910039、計提行政管理部門固定資產折舊2700元，車間用固定資產折舊5500元。借：管理費用2700制造費用5500貸：累計折舊8200第五章第四節(jié)：產品銷售業(yè)務的核算1、企業(yè)銷售產品一批，其中甲產品1200件，單價1000元；乙產品1000件，單價800元；丙產品920件，單價680元；增值稅率17%，產品已經發(fā)出，款項尚未收到。借：應收賬款3071952貸：主營業(yè)務收入2625600應交稅費4463522、結轉上述產品銷售成本，其中甲產品單位成本920元；乙產品單位成本680元；丙產品單位成本600元。借：主營業(yè)務成本-甲產品1104000-乙產品680000-丙產品552000貸：庫存商品-甲產品1104000-乙產品680000-丙產品5520003、企業(yè)收到上述商品款，款項存入銀行。借：銀行存款3071952貸：應收賬款30719524、企業(yè)收到一張轉賬支票，金額60000元，是A公司預付的商品款。借：銀行存款60000貸：預收賬款600005、企業(yè)發(fā)出A公司購買的丙產品發(fā)票，增值稅發(fā)票注明商品款100000元，增值稅率17%。借：預收賬款117000貸：主營業(yè)務收入100000應交稅費170006、企業(yè)收到上述商品余款，款項存入銀行。借：銀行存款57000貸：預收賬款570007、結轉上述商品銷售成本89000元。借：主營業(yè)務成本89000貸：庫存商品890008、職工張軍出差預借差旅費6000元，用現金支付。借：其他應收款-張軍6000貸：庫存現金60009、張軍出差回來，報銷差旅費5800元，余款退回現金。借：管理費用5800庫存現金200貸：其他應收款-張軍600010、企業(yè)開出轉賬支票一張，支付本月產品廣告費20000元。借：銷售費用20000貸：銀行存款2000011、月末，計提本月銷售稅金，其中城建稅2684.64元，教育費附加1150.56元。借：營業(yè)稅金及附加3835.2貸：應交稅費一城建稅2684.64--教育費附加1150.5612、上交上述稅金。借：應交稅費一城建稅2684.64--教育費附加1150.56貸：銀行存款3835.213、企業(yè)從辦公用品店賒購辦公用品460元，交廠部使用。借：管理費用460貸：其他應付款46014、企業(yè)收到轉賬支票一張，是A公司支付的租房押金50000元。借：銀行存款50000貸：其他應付款一A公司5000015、企業(yè)用銀行存款支付業(yè)務招待費5200元。借：管理費用5200貸：銀行存款520016、銷售不需要的E材料一批，貨款50000元，增值稅8500元，款項尚未收到，（該公司為一般納稅人）。借：應收賬款58500貸：其他業(yè)務收入50000應交稅費850017、企業(yè)向康泰公司銷售甲產品一批，貨款100000元，增值稅17000元，貨款已存入銀行。借：銀行存款117000貸：主營業(yè)務收入100000應交稅費1700018、企業(yè)向中意公司銷售甲產品，貨款80000元，增值稅13600元，貨款尚未收到。借：應收賬款一中意公司93600貸：主營業(yè)務收入80000應交稅費1360019、預收振升公司訂購乙產品貨款58500，存入銀行。借：銀行存款58500貸：預收賬款一振升公司5850020、向振升公司銷售乙產品貨款50000元，增值稅8500元，款項已經預收。借：預收賬款一振升公司58500貸：主營業(yè)務收入50000應交稅費850021、收到中意公司前欠貨款93600元存入銀行。借：銀行存款93600貸：應收賬款一中意公司9360022、企業(yè)銷售不需用材料一批，貨款70000，增值稅11900元，款項存入銀行。借：銀行存款81900貸：其他業(yè)務收入70000應交稅費1190023、支付電視臺廣告費用10000元借：銷售費用10000貸：銀行存款1000024、計提本月應負擔的城市維護建設稅1400元，教育費附加600元借：營業(yè)稅金及附加2000貸：應交稅費一城建稅1400—教育費附加60025、月末，結轉已銷售產品成本120000元。借：主營業(yè)務成本120000貸：庫存商品12000026、月末，結轉已銷售材料的實際成本50000元。借：其他業(yè)務成本50000貸：原材料5000027、20,A公司銷售X產品100件，售價100000元,增值稅17000元,款尚未收到。借：應收賬款117000貸：主營業(yè)務收入100000應交稅費1700028、5日，收到上述款項，并存入銀行。借：銀行存款117000貸：應收賬款11700029、5日，收到C公司按合同預付的貨款100000元，款存入銀行。借：銀行存款100000貸：預收賬款一C公司10000030、向C公司發(fā)貨200件，并開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的售價為200000元，增值稅34000元，另支付代C公司墊付的運雜費2000元，以銀行存款支付。借：預收賬款一C公司236000貸：主營業(yè)務收入200000應交稅費34000銀行存款200031、10日，上述余款收回并存入銀行。借：銀行存款136000貸：預收賬款一C公司13600032、10日，銷售積壓甲材料，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明：售價3000元,增值稅510元，收到轉賬支票一張，并存入銀行。借：銀行存款3510貸：其他業(yè)務收入3000應交稅費51033、10日，以銀行存款支付產品廣告費5000元。借：銷售費用5000貸：銀行存款500034、月末收回前欠貨款63800，款存入銀行。借：銀行存款63800貸：應收賬款6380035、月末計提應交的城建稅700元，教育費附加300元。借：營業(yè)稅金及附加1000貸：應交稅費一城建稅700--教育費附加30036、以銀行存款支付上述稅金。借：應交稅費一城建稅700--教育費附加300貸：銀行存款100037、月末結轉已銷商品成本180000元借：主營業(yè)務成本180000貸：庫存商品18000038、結轉已銷甲料的成本為3500元。借：其他業(yè)務成本3500貸：原材料一甲材料350039、收取包裝物押金2000元，款項存入銀行。借：銀行存款2000貸：其他應付款200040、開出轉賬支票支付產品展覽費5000元。借：銷售費用5000貸：銀行存款500041、收回包裝物，以銀行存款退回押金2000。借：其他應付款2000貸：銀行存款200042、企業(yè)銷售產品一批，開出增值稅發(fā)票，其中甲產品1100件，單價1000元;乙產品900件，單價900元；增值稅率17%，款項收存銀行。借：銀行存款2234700貸：主營業(yè)務收入1910000應交稅費32470043、用銀行存款3200元支付銷售產品的運費。借：銷售費用3200貸：銀行存款320044、結轉產品銷售成本，甲產品實際成本為880000元，乙產品實際成本為612000元。借：主營業(yè)務成本一甲產品880000--乙產品612000貸：庫存商品一甲產品880000--乙產品61200045、收到東梁公司按合同預付的訂購乙產品貨款40000元，存入銀行。借：銀行存款40000貸：預收賬款4000046、向啟東公司發(fā)出乙產品，并開出增值稅專用發(fā)票，貨款38000元，增值稅6460元，款項已提前預收。借：預收賬款44460貸：主營業(yè)務收入38000應交稅費646047、企業(yè)開出轉賬支票一張，支付本月產品廣告費18000元。借：銷售費用18000貸：銀行存款1800048、企業(yè)才根據考勤記錄和產量記錄計算職工的工資如下：生產甲產品的工人工資36500元，生產乙產品的工人工資23500元，車間管理人員工資18000元。借：生產成本一甲產品36500--乙產品23500TOC\o"1-5"\h\z制造費用18000貸：應付職工薪酬7800049、企業(yè)財務人員從車艮行取現金78000元備發(fā)工資。借：庫存現金78000貸：銀行存款7800050、企業(yè)用現金發(fā)放當月工資。借：應付職工薪酬78000貸：庫存現金7800051、銷售不需要的丁材料一批，貨款10000元，增值稅1700元，款項尚未收到，（該公司為一般納稅人）。借：應收賬款11700貸：其他業(yè)務收入10000應交稅費170052、結轉已銷售一批邊角廢料的成本4260元。借：其他業(yè)務成本4260貸：原材料426053、企業(yè)銷售甲產品一批，價款202500元，產品已經發(fā)出，款項尚未收到，增值稅率17%。借：應收賬款236925貸：主營業(yè)務收入202500應交稅費3442554、結轉甲產品銷售成本182000元。借：主營業(yè)務成本182000貸：庫存商品18200055、企業(yè)收到一張轉賬支票，金額90000元，是A公司預付的商品款。借：銀行存款90000貸：預收賬款9000056、本月銷售A產品，貨款246000元，增值稅41820元，款全部收回存入銀行。借：銀行存款287820貸：主營業(yè)務收入246000應交稅費4182057、用銀行存款3250元支付產品廣告費。借：銷售費用3250貸：銀行存款325058、向丙公司銷售產品，貨款140000元，增值稅23800元，其中收到100000元存入辛艮行，其余63800元尚未收回。借：銀行存款100000應收賬款63800貸：主營業(yè)務收入140000應交稅費2380059、結轉本月已銷售產品成本113000元。借：主營業(yè)務成本113000貸：庫存商品11300060、企業(yè)核算本月工資，其中生產車間生產A產品的工人工資為10000元，車間管理人員工資為3000元，行政管理人員工資為6000萬元。TOC\o"1-5"\h\z借：生產成本-A產品10000制造費用3000管理費用6000貸：應付職工薪酬1900061、企業(yè)銷售不需要的丁材料一批，貨款30000元，增值稅5100元，款項尚未收到，（該企業(yè)為一般納稅人）。借：應收賬款35100貸：其他業(yè)務收入30000應交稅費510062、結轉企業(yè)已銷售丁材料的成本29000元。借：其他業(yè)務成本29000貸：原材料29000第五章第五節(jié)：財務成果的核算1、企業(yè)期末有關資料如下，其中主營業(yè)務收入賬戶貸方余額5860800元，其他業(yè)務收入賬戶貸方余額126000元，營業(yè)外收入賬戶貸方余額68000元、投資收益賬戶貸方余額59000元，主營業(yè)務成本賬戶借方3612800元，其他業(yè)務成本賬戶借方98000元，營業(yè)稅金及附加賬戶借方69262元，銷售費用賬戶借方101800元，管理費用賬戶借方91000元，財務費用賬戶借方20284元，營業(yè)外支出賬戶借方50800元，將上述損益轉入“本年利潤”賬戶。借：主營業(yè)務收入5860800其他業(yè)務收入126000TOC\o"1-5"\h\z營業(yè)外收入68000投資收益59000貸：本年利潤6113800借：本年利潤4043946貸：主營業(yè)務成本3612800其他業(yè)務成本98000營業(yè)稅金及附加69262銷售費用101800管理費用91000財務費用20284營業(yè)外支出508002、計算利潤總額。6113800-4043946=2069854（元）3、計提所得稅費用。所得稅費用=利潤總額*所得稅稅率=2069854*25%=517463.5（元）借：所得稅費用517463.5貸：應交稅費517463.54、結轉所得稅。借：本年利潤517463.5貸：所得稅費用517463.55、計算凈利潤。凈利潤=利潤總額-所得稅費用=2069854-517463.5=1552390.5（元）6、結轉凈利潤。借：本年利潤1552390.5貸：利潤分配1552390.57、按凈利潤的10%提取盈余公積金。借：利潤分配155239.05貸：盈余公積155239.058、提取分配投資者利潤100000元。借：利潤分配100000貸：應付股利1000009、用銀行存款支付投資者股利。借：應付股利100000貸：銀行存款10000010、企業(yè)用銀行存款支付業(yè)務招待費3000元。TOC\o"1-5"\h\z借：管理費用3000貸：銀行存款300011、總經理出差回來，才報銷差費8000元，原借10000元，余款退回。借：管理費用8000庫存現金2000貸：其他應收款1000012、企業(yè)本月發(fā)生稅收罰款1000元，通過銀行劃轉。借：營業(yè)外支出1000貸：銀行存款100013、企業(yè)給希望工程捐贈50000元，用銀行存款支付。借：營業(yè)外支出50000貸：銀行存款5000014、用現金支付行政部門辦公費600元，銷售部門辦公費400元。借：管理費用600銷售費用400貸：庫存現金100015、職工趙華出差預借差旅費6000元，用現金支付。借：其他應收款6000貸：庫存現金600016、職工趙華出差回來，報銷差旅費5800元，余款200退回現金。借：管理費用5800庫存現金200貸：其他應收款600017、用銀行存款支付行政管理部門罰款2000元。借：營業(yè)外支出2000貸：銀行存款200018、本月收益類賬戶的發(fā)生額如下：主營業(yè)務收入200000元、其他業(yè)務收入80000元、營業(yè)外收入20000元。月末結轉收益類賬戶。借：主營業(yè)務收入200000其他業(yè)務收入80000營業(yè)外收入20000貸：本年利潤30000019、本月支出類賬戶發(fā)生額如下：主營業(yè)務成本120000元、其他業(yè)務成本60000元、管理費用50000元、財務費用10000元、銷售費用40000元、營業(yè)稅及附加5000元、營業(yè)外支出15000元。月末結轉支出類賬戶。借：本年利潤180000貸：主營業(yè)務成本120000其他業(yè)務成本60000管理費用50000財務費用10000銷售費用40000營業(yè)稅及附加5000營業(yè)外支出1500020、計提本期應交所得稅50000元。、借：所得稅費用50000貸：應交稅費5000021、月末結轉當期應納所得稅50000元。借：本年利潤50000貸：所得稅費用5000022、年末，將本年凈利潤300000元轉入利潤分配賬戶。借：本年利潤300000貸：利潤分配30000023、分配凈利潤：按凈利潤的10%計提盈余公積30000元，向投資者分配200000元。借：利潤分配230000貸：盈余公積30000應付股利20000024、企業(yè)用銀行存款支付銷售部門的展覽費6200元。借：銷售費用6200貸：銀行存款620025、11月1日，以車艮行存款購辦公用品1000元，交付財務部門使用。TOC\o"1-5"\h\z借：管理費用1000貸：銀行存款100026、企業(yè)用現金支付行政部門的業(yè)務招待費1160元。借：管理費用1160貸：庫存現金116027、企業(yè)員工王雷因公出差預借支現金2000元，用現金支付。借：其他應收款2000貸：庫存現金200028、王雷出差回來報銷差旅費2300元，用現金補付300元。借：管理費用2300貸：其他應收款2000庫存現金30029、公司以車艮行存款1200000元捐贈給紅十字會。借：營業(yè)外支出1200000貸：銀行存款120000030、職工違紀罰款，收取現金罰款700元。借：庫存現金700貸：營業(yè)外收入70031、以現金捐贈給希望工程500元。TOC\o"1-5"\h\z借：營業(yè)外支出500貸：庫存現金50032、以銀行存款支付稅務部門的罰款1500元。借：營業(yè)外支出1500貸：銀行存款150033、月末，結轉本月各項收入：主營業(yè)務收入300000元，其他業(yè)務收入6000元，營業(yè)外收入10700元。借：主營業(yè)務收入300000其他業(yè)務收入6000營業(yè)外收入10700貸：本年利潤31670034、月末，結轉本月各項費用、成本、支出：主營業(yè)務成本：180000元，其他業(yè)務成本：3500元，營業(yè)稅金及附加：1000元，銷售費用：20000元，管理費用：11000元，財務費用：200元，營業(yè)外支出1000元。借：本年利潤216700貸：主營業(yè)務成本180000其他業(yè)務成本3500營業(yè)稅金及附加1000銷售費用20000管理費用11000財務費用200營業(yè)外支出100035、計提本年應交的所得稅2500元。借：所得稅費用2500貸：應交稅費250036、結轉所得稅費用2500元。借：本年利潤2500貸：所得稅費用250037、年末將全年實現的利潤120000元轉入利潤分配賬戶。借：本年利潤120000貸：利潤分配12000038、年末將全年凈利潤-10000元（即虧損）轉入利潤分配帳戶。TOC\o"1-5"\h\z借：利潤分配10000貸：本年利潤1000039、年末分配實現的利潤，全年實現凈利潤120000元，按有關規(guī)定提取法定盈余公積12000元，向投資者分配利潤50000元。借：利潤分配62000貸：盈余公積12000應付股利5000040、以銀行存款向投資者支付股利50000元。借：應付股利50000貸：銀行存款5000041、總經理出差回來報銷差旅費3000元，退回200元現金，結清前借款。借：管理費用3000現金200貸：其他應收款320042、以銀行存款支付產品廣告費50000元，支付行政管理部門辦公費500元。借：銷售費用50000管理費用500貸：銀行存款5050043、公司接受政府部門的補助款85000元存入銀行。借：銀行存款85000

貸：營業(yè)外收入8500044、企業(yè)以銀行存款支付稅收罰款2300元。貸：營業(yè)外收入85000TOC\o"1-5"\h\z借：營業(yè)外支出2300貸：銀行存款230045、企業(yè)開出轉賬支票一張，支付本月業(yè)務招待費2000元。借：管理費用2000貸：銀行存款200046、企業(yè)收到庫房保管人員交來的現金罰款800元。借：庫存現金800貸：營業(yè)外收入80047、企業(yè)本月支付稅收罰款5000元，銀行存款支付。借：營業(yè)外支出5000貸：銀行存款500048、企業(yè)用現金1570元支付行政管理部門的辦公費。借：管理費用1750貸：庫存現金175049、企業(yè)月末結轉各項收入，其中主營業(yè)務收入賬戶貸方余額305000元、其他業(yè)務收入賬戶貸方余額20000元，營業(yè)外收入賬戶貸方余額15000元，投資收益賬戶貸方余額10000元。借：主營業(yè)務收入305000TOC\o"1-5"\h\z其他業(yè)務收入20000營業(yè)外收入15000投資收益10000貸：本年利潤35000050、企業(yè)月末結轉本月各支出，其中主營業(yè)務成本582800元，營業(yè)稅金及附加3435元，管理費用54000元，財務費用3600元，銷售費用12500，營業(yè)外支出3400元。借：本年利潤659735貸：主營業(yè)務成本582800TOC\o"1-5"\h\z營業(yè)稅金及附加3435管理費用54000財務費用3600銷售費用12500營業(yè)外支出340051、計提所得稅22616元。借：所得稅費用22616

貸：應交稅費2261652、將所得稅22616元轉入本年利潤。借：本年利潤22616貸：所得稅費用2261653、期末，結轉凈利潤8894元。借：本年利潤8894貸：利潤分配889454、期末，提取盈余公積10000元，向股東分配股利32000元。借：利潤分配42000貸：盈余公積10000應付股利3200055、期末，結轉損益類賬戶金額，主營業(yè)務收入1000000元，主營業(yè)務成本700000元，其他業(yè)務收入200000元，其他業(yè)務成本100000元，營業(yè)稅金及附加50000元，管理費用20000元，銷售費用20000元，財務費用10000元，營業(yè)外收入1000元，營業(yè)外支出800元，投資收益（貸方）60000元。借：主營業(yè)務收入1000000借：主營業(yè)務成本700000其他業(yè)務收入200000其他業(yè)務成本100000投資收益60000營業(yè)稅金及附加50000營業(yè)外收入1000管理費用20000貸：本年利潤1261000銷售費用20000財務費用10000貸：本年利潤900000第八章財產清查結果的賬務處理1、企業(yè)期末盤點，庫存現金賬面余額3600元，庫存現金數3510元.分別作出批準處理前及批準處理后的賬務處理。TOC\o"1-5"\h\z借：待處理財產損溢90貸：庫存現金90借：管理費用90貸：待處理財產損溢902、企業(yè)在財產清查中發(fā)現盤虧現金280元，分別作出批準處理前及批準處理后的會計分錄。借：待處理財產損溢280貸：庫存現金280借：管理費用280

貸：待處理財產損溢2803、企業(yè)在財產清查中發(fā)現原材料盤虧160公斤，單價20元。借：管理費用280貸：待處理財產損溢280TOC\o"1-5"\h\z借：待處理財產損溢3200貸：原材料32004、經批準處理后，上述盤虧原材料有200元屬于合理損耗，其余應由庫房保管員賠償。借：其他應收款3000管理費用200貸：待處理財產損溢32005、企業(yè)盤虧商品1820元，屬于自然災害造成，分別作出批準處理前和批準處理后的賬務處理。借：待處理財產損溢1820TOC\o"1-5"\h\z貸：庫存商品1820借：營業(yè)外支出1820貸：待處理財產損溢18206、企業(yè)盤盈原材料300元，分別作出批準處理前和批準處理后的賬務處理。借：原材料300貸：待處理財產損溢300借：待處理財產損溢300貸：管理費用3007、企業(yè)盤虧設備一臺，設備賬面原值580000元，賬面折舊460000元，分別作出批準處理前和批準處理后的賬務處理。借：待處理財產損溢120000累計折舊460000貸：固定資產580000借：營業(yè)外支出120000貸：待處理財產損溢1200008、企業(yè)盤盈設備一臺，設備重置成本為28000元。借：固定資產28000貸：以前年度損益調整280009、企業(yè)財產清查后發(fā)現盤虧材料價值1000元，盤虧的原因已查明：因管理員王某過失造成的材料損毀價值為700元，殘料作價80元已入庫。做批準處理前的賬務處理。借：待處理財產損溢10001000貸：原材料1000TOC\o"1-5"\h\z借：原材料80其他應收款700管理費用220貸：待處理財產損溢100010、本企業(yè)盤虧固定資產一臺，賬面原值68000,已提折舊30000,批準前，編制會計分錄。借：待處理財產損溢38000累計折舊30000貸：固定資產68000借：營業(yè)外支出38000貸：待處理財產損溢3800011、企業(yè)在財產清查中盤盈賬外設備一臺，同類設備的市場價10000元，估計8成新。按照新企業(yè)會計準則做批準前的賬務處理。借：固定資產8000貸：以前年度損益調整800012、清查小組對現金進行了盤點，并編制了現金盤點報告表，注明庫存現金較賬面少2000元。經查明，其中1500元是出納員的責任，由其賠償，其余500元無法查明原因。借：待處理財產損溢2000TOC\o"1-5"\h\z貸：庫存現金2000借：其他應收款1500管理費用500貸：待處理財產損溢200013、企業(yè)盤盈固定資產一臺，重置價值50000，根據會計準則規(guī)定，編制批準前會計分錄。借：固定資產50000貸：以前年度損益調整5000014、公司在財產清查中發(fā)現甲材料較賬面多出20公斤，市場價為16元/公斤，無法查明原因。借：原材料320貸：待處理財產損溢320借：待處理財產損溢320貸：管理費用32015、企業(yè)在財產清查中發(fā)現毀損材料60公斤，單位成本150元，經查，有保管人員的過失造成索賠5000元，殘料已辦理入庫手續(xù)，價值1000元。根據規(guī)定編制各部的分錄。TOC\o"1-5"\h\z借：待處理財產損溢9000貸：原材料9000借：其他應收款5000原材料1000管理費用3000貸：待處理財產損溢900016、公司在財產清查中發(fā)現X產品較賬面少10公斤，賬面價50元/公斤，經查屬于庫房保管員張某的責任，由張某賠償。借：待處理財產損溢500TOC\o"1-5"\h\z貸：庫存商品500借：其他應收款500貸：待處理財產損溢50017、公司發(fā)生水災，造成甲料毀損一批，對甲料進行了清查，結果甲料較賬面共少30000元，其中：殘料入庫1000元，應由保險公司賠償20000元，由責任人王某賠償5000元。借：待處理財產損溢30000TOC\o"1-5"\h\z貸：原材料30000借：原材料1000其他應收款25000營業(yè)外支出4000貸：待處理財產損溢3000018、公司在財產清查中發(fā)現甲料較賬面少10公斤，賬面價20元/公斤，經查2公斤屬正常自然損耗。另8公斤有過失人賠償。借：待處理財產損溢200TOC\o"1-5"\h\z貸：原材料200借：管理費用40其他應收款160貸：待處理財產損溢20019、公司在清查中盤虧設備一臺，其賬面原值為100000元，已提折舊26000元，無法查明原因。借：待處理財產損溢74000累計折舊26000貸：固定資產100000借：營業(yè)外支出74000貸：待處理財產損溢7400020、公司在清查中盤盈設備一臺，其重置成本為100000元。按新會計準則做批準前的會計處理。借：固定資產100000貸：以前年度損益調整10000021、企業(yè)本月盤盈原材料5000元，無法查明原因，編制批準后的分錄。TOC\o"1-5"\h\z借：待處理財產損溢5000貸：管理費用500022、企業(yè)在財產清查中，盤虧現金590元，經批準前應編制的會計分錄為：借：待處理財產損溢590貸：庫存現金59023、本公司在財產清查中盤盈庫存商品800元，批準前如何處理。借：庫存商品800貸：待處理財產損溢80024、本公司原材料發(fā)生非常損失3000元，其中：由保險公司賠償2000元，款未收，其批準后的分錄為。借：其他應收款2000營業(yè)外支出1000貸：待處理財產損溢300025、企業(yè)在財產清查中，盤虧現金200元，調查原因后，發(fā)現是出納人員工作失誤造成，由出納賠償，會計分錄為。借：待處理財產損溢200TOC\o"1-5"\h\z貸：庫存現金200借：其他應收款200貸：待處理財產損溢20026、本公司本月盤盈原材料一批金額5000元，批準后的分錄為。借：待處理財產損溢5000貸：管理費用500027、企業(yè)本月原材料發(fā)生非常損失5000元，其中：由保險公司賠償2000元，款未收，編制批準后的分錄。借：其他應收款2000營業(yè)外支出3000貸：待處理財產損溢500028、本公司盤盈固定資產一臺，重置價值50000,會計準則規(guī)定，會計分錄為。TOC\o"1-5"\h\z借：固定資產50000貸：以前年度損益調整5000029、本企業(yè)盤虧固定資產一臺，賬面原值50000，已提折舊30000，批準前，會計分錄為。借：待處理財產損溢20000累計折舊30000貸：固定資產5000030、本企業(yè)盤虧固定資產一臺，賬面原值50000，已提折舊30000，審批后會計分錄為。借：營業(yè)外支出20000貸：待處理財產損溢2000031、企業(yè)對庫存現金的清查中，發(fā)現短缺186元，經查，100元屬于出納人員的責任，另外86元無法查明原因。編制批準前和批準后分錄。借：待處理財產損溢186貸：庫存現金186借：其他應收款100管理費用86貸：待處理財產損溢8632、企業(yè)在財產清查中盤盈庫存商品500元，批準前，根據“實存帳存對比表”編制會計分錄。借：庫存商品500貸：待處理財產損溢500二、計算1、假設企業(yè)期末資料如下：主營業(yè)務收入賬戶貸方余額285000元、其他業(yè)務收入賬戶貸方余額65000元、營業(yè)外收入賬戶貸方余額28000元、投資收益賬戶貸方余額15000元，主營業(yè)務成本賬戶借方余額116000元，其他業(yè)務成本賬戶借方余額為52000元，銷售費用賬戶借方余額30000元，營業(yè)稅金及附加賬戶借方余額8150元，管理費用賬戶借方余額5000元，財務費用賬戶借方余額3800元，營業(yè)外支出賬戶借方余額12100元，所得稅費用賬戶借方余額49000元，則轉入本年利潤賬戶貸方和借方的金額分別為多少元？（393000）（276050）2、某公司資產總額為86000元，負債總額為32000元，以銀行存款20000元償還短期借款并以銀行存款25000元購設備，則上述業(yè)務入賬后該公司的資產總額為多少元？（66000）3、年末，公司預收賬款年末所屬明細賬借方余額合計為86000元，貸方余額合計53000元，應收賬款所屬明細借方余額合計為52000元，貸方余額合計為35000元；預付賬款所屬明細借方余額合計為120000元，貸方余額合計為83000元，應付賬款所屬明細借方余額合計為62000元，貸方余額合計為28000元。則年末資產負債表中預付賬款（預收賬款、應收賬款、應付賬款）項目應列示的金額為多少元。（182000）（88000）（138000）（111000）4、假設企業(yè)期末資料如下：主營業(yè)務收入賬戶貸方余額1175000元、其他業(yè)務收入賬戶貸方余額820000元、營業(yè)外收入賬戶貸方余額35000元、投資收益賬戶貸方余額20000元，主營業(yè)務成本賬戶借方余額816000元，銷售費用賬戶借方余額60000元，營業(yè)稅金及附加賬戶借方余額13150元，管理費用賬戶借方余額15000元，財務費用賬戶借方余額21800元，其他業(yè)務支出賬戶借方余額為513000元，營業(yè)外支出賬戶借方余額21000元，所得稅費用賬戶借方余額85000元，則利潤表中營業(yè)利潤（利潤總額，凈利潤）為多少？（576050）（590050）（505050）5、某企業(yè)年初資產總額為618000元，負債總額為158000元。本年度取得收入共計218000元，發(fā)生費用共計152000元，年末負債總額為90000元，則該企業(yè)年末資產總額為多少？（616000）6、某企業(yè)年初資產總額為800000元，負債總額為480000元。本年度取得收入100000元，發(fā)生費用共計70000元，年末負債總額為500000元，則該企業(yè)年末資產總額為多少？（850000）7、企業(yè)期末資料如下：主營業(yè)務收入賬戶貸方余額400000其他業(yè)務收入貸方余額20000元、營業(yè)外收入賬戶貸方余額30000元，投資收益賬戶貸方余額10000，主營業(yè)務成本賬戶借方余額200000元，銷售費用借方余額50000元，營業(yè)稅金及附加40000元，管理費用賬戶借方余額50000元，財務費用賬戶借方余額10000元，其他業(yè)務成本12000元，營業(yè)外支出借方余額5000元，所得稅費用借方余額5000元。凈利潤為？（88000）8、實收資本賬戶期初余額為1200000元，本期借方發(fā)生額為400000元，期末余額為1400000元，則本期貸方發(fā)生額為？（600000）9、某企業(yè)2009年度利潤總額為165000元，年末結賬后資產總額253000元，負債總額92000元，資本公積22000元，盈余公積16500元，未分配利潤23400元，則實收資本為？9910010、某企業(yè)8月初的資產總額為81000元，負債總額為37000元。8月初取得收入共計27500元，發(fā)生費用共計18400元，則8月末該企業(yè)的所有者權益總額為？5310011、企業(yè)期末資料如下：主營業(yè)務收入賬戶貸方余額400000元、其他業(yè)務收入貸方余額20000元、營業(yè)外收入賬戶貸方余額30000元，投資收益賬戶貸方余額10000，主營業(yè)務成本賬戶借方余額200000元，銷售費用借方余額50000元，營業(yè)稅金及附加40000元，管理費用賬戶借方余額50000元，財務費用賬戶借方余額10000元，其他業(yè)務成本12000元，營業(yè)外支出借方余額5000元。企業(yè)的營業(yè)利潤為？（68000）12、企業(yè)期末資料如下：應收賬款總賬余額為600000元。其中：應收賬款一甲公司為借方余額450000元，應收賬款一乙公司為借方余額200000元，應收賬款一丙公司為貸方余額50000元；應付賬款一A公司為借方余額60000元，應付賬款一B公司為貸方余額90000元;預收賬款總賬余額為貸方220000元。其中預收賬款一C公司為借方120000元，預收賬款一D公司為貸方340000元；預付賬款一E公司為借方余額70000元，預付賬款一F公司為貸方余額40000元。則資產負債表中應收賬款項目應填列金額為？（770000）13、企業(yè)期末資料如下：應收賬款總賬余額為600000元。其中：應收賬款一甲公司為借方余額450000元，應收賬款一乙公司為借方余額200000元，應收賬款一丙公司為貸方余額50000元；應付賬款一A公司為借方余額60000元，應付賬款一B公司為貸方余額90000元;預收賬款總賬余額為貸方220000元。其中預收賬款一C公司為借方120000元，預收賬款一D公司為貸方340000元；預付賬款一E公司為借方余額70000元，預付賬款一F公司為貸方余額40000元。則資產負債表中應付賬款項目應填列金額為？（130000）14、企業(yè)期末資料如下：應收賬款總賬余額為600000元。其中：應收賬款一甲公司為借方余額450000元，應收賬款一乙公司為借方余額200000元，應收賬款一丙公司為貸方余額50000元；應付賬款一A公司為借方余額60000元，應付賬款一B公司為貸方余額90000元;預收賬款總賬余額為貸方220000元。其中預收賬款一C公司為借方120000元，預收賬款一D公司為貸方340000元；預付賬款一E公司為借方余額70000元，預付賬款一F公司為貸方余額40000元。則資產負債表中預付賬款項目應填列金額為？（130000）15、企業(yè)期末資料如下：應收賬款總賬余額為600000元。其中：應收賬款一甲公司為借方余額450000元，應收賬款一乙公司為借方余額200000元，應收賬款一丙公司為貸方余額50000元；應付賬款一A公司為借方余額60000元，應付賬款一B公司為貸方余額90000元；預收賬款總賬余額為貸方220000元。其中預收賬款一C公司為借方120000元，預收賬款一。公司為貸方340000元；預付賬款一E公司為借方余額70000元，預付賬款一F公司為貸方余額40000元。則資產負債表中預收賬款項目應填列金額為？（390000）16、某企業(yè)某月總分類帳戶余額如下；原材料帳戶借方余額為200000元；生產成本帳戶借方余額為500000元；在途物資帳戶借方余額為40000元；本年利潤帳戶貸方余額為100000元。利潤分配賬戶為貸方余額50000元。計算填列資產負債表中未分配利潤項目的金額為？（150000）17、某企業(yè)在財產清查中，盤虧現金1200元，其中500元應由出納員賠償，另外700元無法查明原因，批準處理后，即如入管理費用的金額為？（700）18、企業(yè)年初資產總額為500000元，負債總額為320000元。本年度取得收入共計260000元，發(fā)生費用共計180000元，年末負債總額300000元，則該企業(yè)年末資產總額為？（560000）19、公司本年度主營業(yè)務收入7500000元，主營業(yè)務成本4000000，營業(yè)稅金及附加70000元；其他業(yè)務收入50000元，其他業(yè)務成本30000元，營業(yè)外收入20000元，營業(yè)外支出30000元；期間費用共計500000元，本年度獲得投資收益10000元，適用的所得稅率為25%，則公司本年度實現的利潤總額為？應繳納所得稅為？(2950000)(737500)20、年末公司庫存存現金為5000元，銀行存款帳戶借方余額為1200000元