對外經(jīng)貿(mào)大學(xué) 經(jīng)濟金融課件 第章 托收

第4章

托收結(jié)算方式理解并掌握托收結(jié)算方式的定義、當(dāng)事人及基本程序掌握跟單托收的收款條件及業(yè)務(wù)程序熟悉托收結(jié)算方式當(dāng)中的資金融通方式、托收風(fēng)險及其控制學(xué)習(xí)目標(biāo)本章提要托收結(jié)算方式概述跟單托收的交單條件和業(yè)務(wù)程序托收業(yè)務(wù)中資金融通與托收的風(fēng)險第一節(jié)托收結(jié)算方式概述一、托收結(jié)算方式的定義

在進行托收(collection)結(jié)算時，賣方開具匯票并將其交給當(dāng)?shù)劂y行(托收行)，并提出托收申請，委托該行通過它在進口地的代理行(代收行)，代向進口商收款。在托收結(jié)算過程中，資金的傳遞方向與貨權(quán)的傳遞方向是相反的，因此托收屬于逆匯法，是出口商或債權(quán)人向進口商或債務(wù)人的催收，這點與匯款是不同的。托收結(jié)算方式概述二、托收結(jié)算方式的當(dāng)事人及其關(guān)系

(一)托收業(yè)務(wù)的當(dāng)事人主要有四個：

1、委托人(Consignor或Principal)它是委托一家銀行辦理托收業(yè)務(wù)的當(dāng)事人。在國際貿(mào)易活動當(dāng)中，出口商(exporter)或賣方(seller)充當(dāng)委托人的角色；國際結(jié)算業(yè)務(wù)中的出票人(drawer)和托運人(consignor)指的也是委托人。委托人需填寫托收申請書、并連同托收跟單匯票一并交給銀行委托托收。托收結(jié)算方式概述

2、托收行(RemittingBank)托收行是接受委托人的委托，轉(zhuǎn)委國外銀行代為收款的出口地銀行。由于托收行需將托收匯票和單據(jù)發(fā)送給代收行并委托其收款，因此也稱作寄單行和委托行。在托收業(yè)務(wù)當(dāng)中，托收行將開出托收指示(collectionadvice)，委托代收行代為收款。托收結(jié)算方式概述

3、代收行(CollectingBank)

代收行是接受托收銀行的委托，代向付款人收款的進口地銀行，它是托收匯票的被背書人或收款人，也叫受托行。

4、付款人(Drawee)付款人是進口商(importer)、買方(seller)，是指在委托人提供合格單據(jù)的情況下，根據(jù)合同規(guī)定付款的人，也叫受票人(drawee)。托收結(jié)算方式概述上述四個當(dāng)事人是托收業(yè)務(wù)當(dāng)中的最主要的當(dāng)事人，除此之外，國際商會《托收統(tǒng)一規(guī)則》(UniformRulesforCollection)還增加了一個當(dāng)事人，即提示行(PresentingBank)，指向付款人提示匯票和單據(jù)的銀行，代收行可自己任提示行，也可委托與付款人有往來賬戶關(guān)系的銀行作提示行。托收結(jié)算方式概述(二)托收當(dāng)事人之間關(guān)系及托收的基本程序1、委托人與付款人的關(guān)系

委托人與付款人的關(guān)系是以他們所訂立的契約為基礎(chǔ)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。2、委托人與托收行的關(guān)系

委托人與托收行之間是委托代理關(guān)系，依據(jù)是委托人給托收銀行的托收申請書(CollectionApplication)確定的。托收結(jié)算方式概述

3、托收行與代收行之間的關(guān)系托收行與代收行之間也是委托代理關(guān)系，依據(jù)是托收行給代收行簽發(fā)的托收指示(CollectionAdvice)。

4、代收行與付款人的關(guān)系代收行與付款人之間并不存在契約關(guān)系。付款人對于代收行應(yīng)否付款，并非根據(jù)他對代收行應(yīng)負(fù)的責(zé)任，而是根據(jù)付款人與委托人之間訂立的契約中所承擔(dān)的債務(wù)，即對托收票據(jù)或憑證的付款責(zé)任。托收結(jié)算算方式概概述托收當(dāng)事事人之間間的關(guān)系系及托收收基本程程序：(1)委委托人(出口商商)按合合同規(guī)定定向付款款人(進進口商)發(fā)貨。。(2)委委托人備備齊單據(jù)據(jù)、開立立匯票，，向托收收行(出出口地銀銀行)發(fā)發(fā)出委托托申請書書，委托托其代為為收款。。(3)托托收行接接受委托托后，再再向代收收行(進進口地銀銀行)寄寄出托收收指示和和跟單匯匯票，委委托其代代為收款款。托收結(jié)算算方式概概述(4)代代收行(或提示示行)向向付款人人(進口口商)提提示單據(jù)據(jù)、匯票票，要求求其付款款(或承承兌)。。(5)付付款人(進口商商)驗單單、付款款或承兌兌匯票后后，取得得貨運單單據(jù)并憑憑單提貨貨。(6)代代收行收收款后根根據(jù)托收收行的指指示匯出出貨款，，通常是是貸記托托收行賬賬戶后，，向托收收行發(fā)出出收妥貸貸記通知知。(7)托托收行收收款后將將款項付付給委托托人(出出口商)。圖4-1托收收當(dāng)事人人之間的的關(guān)系及及托收基基本程序序4、交單5、匯票付款或承兌6、貸記記托收行行賬戶以以匯出款項并并發(fā)出出貸記記通知知3、快快郵／／航寄寄托收收指示示和跟跟單匯匯票2、發(fā)出托收申請書及跟單匯票7、結(jié)匯1、發(fā)發(fā)貨托收結(jié)結(jié)算方方式概概述委托人人代收行行托收行行付款人人托收結(jié)結(jié)算方方式概概述三、托托收當(dāng)當(dāng)事人人的責(zé)責(zé)任與與義務(wù)務(wù)(一)委托托人委托人人主要要承擔(dān)擔(dān)兩個個方面面的責(zé)責(zé)任：：一方方面作作為出出口商商，他他必須須履行行與進進口商商簽訂訂的貿(mào)貿(mào)易合合同；；另一一方面面，作作為委委托人人，他他必須須履行行與托托收行行簽訂訂的委委托代代理合合同。。托收結(jié)結(jié)算方方式概概述1、貿(mào)貿(mào)易合合同下下的責(zé)責(zé)任(1)按合合同規(guī)規(guī)定發(fā)發(fā)貨，，即出出口商商必須須按合合同要要求按按時、、按質(zhì)質(zhì)、按按量發(fā)發(fā)運貨貨物，，這是是他最最主要要、最最基本本的合合同義義務(wù)，，也是是跟單單托收收的前前提條條件。。(2)提供供符合合合同同要求求的單單據(jù)。。托收結(jié)結(jié)算方方式概概述2、委委托代代理合合同下下的責(zé)責(zé)任(1)填寫寫托收收申請請書(或稱稱托收收委托托書)。托收銀銀行接接受委委托人人申請請書后后，即即構(gòu)成成委托托代理理關(guān)系系。在托收收申請請書中中，委委托人人必須須明確確指明明下列列事項項：①付款款人及及其賬賬戶行行。②交單單方式式。③收妥妥貨款款的處處理方方式。。④銀行行費用用的處處理。。⑤拒付付時是是否作作拒絕絕證書書。⑥拒付時貨貨物處理辦辦法。托收結(jié)算方方式概述(2)開立立匯票，在在跟單托收收的情況下下，還需將將匯票與相相關(guān)單據(jù)一一并交給托托收行。(3)對意意外情況及及時指示。。(4)承擔(dān)擔(dān)收不到貨貨款的損失失。托收結(jié)算方方式概述(二)托收收行在托收業(yè)務(wù)務(wù)中，托收收行完全處處于代理人人的地位，，因此它只只需要嚴(yán)格格按照委托托人的托收收申請書的的指示和國國際規(guī)則行行事。托收結(jié)算方方式概述托收行的具具體職責(zé)如如下：1、審查委委托申請書書、核對單單據(jù)，但對對單據(jù)相符符與單據(jù)有有效性不負(fù)負(fù)責(zé)任。2、選擇國國外代收行行。3、制作并并傳遞托收收委托書及及單據(jù)。4、接受并并傳遞代收收行所發(fā)送送的信息。。托收結(jié)算方方式概述(三)代收收行和托收行一一樣，代收收行也處于于代理人的的地位，其其基本職責(zé)責(zé)也是執(zhí)行行委托人指指示來處理理業(yè)務(wù)，具具體地說來來，代收行行有如下職職責(zé)：(1)接受受并審核托托收行寄來來的托收指指示，發(fā)出出代收回單單。(2)保管管好單據(jù)，，嚴(yán)格按照照托收指示示向付款人人提交單據(jù)據(jù)。(3)及時時反饋信息息。托收結(jié)算方方式概述(四)付款款人付款人是進進口商，其其基本和主主要義務(wù)就就是按貿(mào)易易或商務(wù)合合同規(guī)定付付款，以最最終結(jié)清債債權(quán)債務(wù)。。如果有關(guān)關(guān)貨物并不不符合合同同規(guī)定，付付款人有權(quán)權(quán)利拒絕付付款。托收結(jié)算方方式概述四、托收結(jié)結(jié)算方式的的種類按照是否附附帶貨運單單據(jù)，托收收可分為跟跟單托收和和光票托收收。托收結(jié)算方方式概述(一)光票票托收(CleanBillforCollection)光票托收是是指匯票不不附帶單據(jù)據(jù)的托收。。匯票僅附附非貨運單單據(jù)(如發(fā)發(fā)票、墊款款清單)的的托收，也也屬光票托托收。托收結(jié)算方方式概述(二)跟單單托收(DocumentaryBillforCollection)跟單托收是是附帶有商商業(yè)單據(jù)的的托收，在在跟單托收收的情況下下，委托人人將匯票連連同貨運單單據(jù)(主要要是代表貨貨物所有權(quán)權(quán)的提單、、保險單)一起交給給銀行的委委托代收。。跟單托收可可以帶匯票票，也可以以不帶匯票票。第二節(jié)跟跟單托收的的交單條件件和業(yè)務(wù)程程序國際貿(mào)易中中貨款的托托收大多采采用跟單托托收。根據(jù)據(jù)交單條件件不同，跟跟單托收可可分為付款款交單和承承兌交單兩兩種。跟單托收的的交單條件件和業(yè)務(wù)程程序一、付款交交單(D/P，Documentsagainstpayment)付款交單是是指代收行行以進口商商的付款為為條件向進進口商交單單。付款交單對對于出口商商的好處在在于，由于于交付貨運運單據(jù)是在在付清貨款款之后，如如果匯票遭遭拒付，代代表貨物所所有權(quán)的貨貨運單據(jù)仍仍在代收行行手中，出出口商仍對對貨物有支支配權(quán)，故故風(fēng)險較小小。跟單托收的的交單條件件和業(yè)務(wù)程程序按付款時間間的不同，，付款交單單可分為三三種方式：：1、即期付付款交單(D/Patsight)在這種方式式下，賣方方開具即期期匯票并通通過銀行向向買方提示示，買方見見票后即需需馬上付款款，并在付付清款項后后才能領(lǐng)取取單據(jù)。這這種方式也也稱為“憑憑單據(jù)現(xiàn)付付”。4、付款5、交單3、、提示匯票要求付款2、、航航寄寄托托收收指指示示和和跟跟單單匯匯票票1、、托收申請書及跟單匯票7、、款項貸記委托人賬戶貨物物裝裝船船跟單單托托收收的的交交單單條條件件和和業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)程程序序委托托人人代收收／／提提示示行行托收收行行付款款人人6、、匯匯交交所所收收的的貨貨款款圖4-2即即期期付付款款交交單單程程序序跟單單托托收收的的交交單單條條件件和和業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)程程序序2、、見見票票遠(yuǎn)遠(yuǎn)期期付付款款交交單單(D/Pat…………daysaftersight)在這這種種方方式式下下，，賣賣方方開開具具遠(yuǎn)遠(yuǎn)期期匯匯票票，，比比如如：：60天天遠(yuǎn)遠(yuǎn)期期匯匯票票。。代代收收行行把把此此匯匯票票向向買買方方提提示示，，買買方方見見票票后后僅僅須須““承承兌兌””此此票票。。““承承兌兌匯匯票票””這這一一術(shù)術(shù)語語的的含含義義是是買買方方作作出出承承諾諾在在見見票票日日后后60天天保保證證付付款款。。匯匯票票一一到到期期，，買買方方向向代代收收行行支支付付貨貨款款，，后后者者向向其其交交付付單單據(jù)據(jù)。。6、、付款票要求付款5、、到期日提示匯7、、交單4、、承兌匯票3、、提示匯票承兌2、、航航寄寄托托收收指指示示和和跟跟單單匯匯票票1、、托收申請書及跟單匯票9、、款項貸記委托人賬戶貨物物裝裝船船跟單單托托收收的的交交單單條條件件和和業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)程程序序委托托人人代收收／／提提示示行行托收收行行付款款人人8、、匯匯交交所所收收的的貨貨款款圖4-3遠(yuǎn)遠(yuǎn)期期付付款款交交單單程程序序跟單單托托收收的的交交單單條條件件和和業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)程程序序3、、板板期期付付款款交交單單(D/Pat…………daysafterdate)板期期付付款款交交單單與與見見票票遠(yuǎn)遠(yuǎn)期期付付款款交交單單大大致致相相同同，，其其區(qū)區(qū)別別在在于于，，前前者者付付款款期期限限開開始始于于出出票票日日，，而而后后者者付付款款期期限限開開始始于于匯匯票票的的提提示示之之日日。。跟單單托托收收的的交交單單條條件件和和業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)程程序序二、、承承兌兌交交單單D/A(DocumentagainstAcceptance)在承承兌兌交交單單條條件件下下，，代代收收行行只只憑憑付付款款人人對對遠(yuǎn)遠(yuǎn)期期跟跟單單匯匯票票履履行行承承兌兌手手續(xù)續(xù)后后(即即在在匯匯票票上上寫寫明明““承承兌兌””字字樣樣，，注注明明承承兌兌日日期期或或加加上上到到期期日日并并簽簽字字)，，即即可可將將貨貨運運單單據(jù)據(jù)交交給給付付款款人人，，而而不不必必等等到到付付清清貨貨款款之之后后。。承兌兌交交單單流流程程見見下下圖圖：：7、、付款票要求付款6、、到期日提示匯5、、交單4、、承兌匯票3、、提示匯票要求承兌2、、航航寄寄托托收收指指示示和和跟跟單單匯匯票票1、、托收申請書及跟單匯票9、、款項貸記委托人賬戶貨物物裝裝船船跟單單托托收收的的交交單單條條件件和和業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)程程序序委托托人人代收收／／提提示示行行托收收行行付款款人人8、、匯匯交交收收妥妥的的貨貨款款圖4-4承承兌兌交交單單流流程程跟單單托托收收的的交交單單條條件件和和業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)程程序序承兌兌交交單單項項下下，，只只使使用用遠(yuǎn)遠(yuǎn)期期匯匯票票，，其其匯匯票票的的付付款款到到期期日日的的計計算算又又分分為為：：(一一)出出票票后后若若干干天天D/Aat……daysafterdate(二二)見見票票后后若若干干天天D/Aat……daysaftersight(三三)發(fā)發(fā)貨貨后后若若干干天天D/Aat……daysafterB/Ldate匯票票付付款款期期限限通通常常從從30天天到到150天天。。第三三節(jié)節(jié)托托收收業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)中中資資金金融融通通與與托托收收的的風(fēng)風(fēng)險險一、、銀銀行行在在托托收收業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)中中的的資資金金融融通通托收收雖雖屬屬于于商商業(yè)業(yè)信信用用，，但但銀銀行行仍仍可可以以通通過過多多種種方方式式向向出出口口商商和和進進口口商商提提供供資資金金融融通通，，這這也也是是托托收收與與匯匯款款之之間間的的顯顯著著差差別別之之一一。。托收收業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)中中的的資資金金融融通通與與托托收收的的風(fēng)風(fēng)險險(一一)托托收收出出口口押押匯匯(CollectionBillsPurchased)托收收出出口口押押匯匯是是指指在在托托收收業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)中中，，出出口口商商將將代代表表貨貨權(quán)權(quán)的的提提單單及及其其他他單單據(jù)據(jù)抵抵押押給給銀銀行行，，并并從從銀銀行行得得到到扣扣除除押押匯匯利利息息及及費費用用后后的的有有追追索索權(quán)權(quán)的的墊墊款款的的方方式式；；或或者者指指銀銀行行有有追追索索權(quán)權(quán)的的向向出出口口商商購購買買跟跟單單匯匯票票或或全全套套貨貨權(quán)權(quán)單單據(jù)據(jù)的的行行為為。。托收收業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)中中的的資資金金融融通通與與托托收收的的風(fēng)風(fēng)險險托收收出出口口押押匯匯是是銀銀行行向向出出口口商商提提供供的的短短期期融融資資活活動動，，出出口口商商據(jù)據(jù)此此得得以以盡盡快快收收回回貨貨款款，，加加速速資資金金周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，，有有時時考考慮慮匯匯率率變變動動因因素素，，出出口口商商還還可可以以規(guī)規(guī)避避匯匯率率變變動動風(fēng)風(fēng)險險，，而而銀銀行行可可獲獲得得手手續(xù)續(xù)費費和和押押匯匯利利息息。。在出出口口押押匯匯當(dāng)當(dāng)中中，，押押匯匯行行是是具具備備追追索索權(quán)權(quán)的的，，一一般般在在押押匯匯合合同同中中會會對對銀銀行行的的追追索索權(quán)權(quán)做做出出明明確確規(guī)規(guī)定定，，如如果果銀銀行行未未能能按按時時從從國國外外收收回回貨貨款款，，有有權(quán)權(quán)要要求求出出口口商商立立即即歸歸還還融融資資本本息息。。托收收業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)中中的的資資金金融融通通與與托托收收的的風(fēng)風(fēng)險險押匯匯金金額額可可以以是是出出口口應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款的的全全額額，，也也可可以以是是應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款的的一一定定比比例例，，視視出出口口商商的的需需求求及及押押匯匯銀銀行行在在風(fēng)風(fēng)險險方方面面的的考考慮慮而而定定。。托收收業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)中中的的出出口口押押匯匯對對于于銀銀行行來來說說有有比比較較大大的的風(fēng)風(fēng)險險。。如如匯匯率率變變動動風(fēng)風(fēng)險險、、進進出出口口商商的的信信用用風(fēng)風(fēng)險險等等。。因因此此銀銀行行對對托托收收出出口口押押匯匯的的要要求求往往往往很很嚴(yán)嚴(yán)格格，，如如要要求求進進口口商商資資信信良良好好、、押押匯匯單單據(jù)據(jù)必必須須是是全全套套貨貨權(quán)權(quán)單單據(jù)據(jù)，，同同時時還還要要收收取取較較高高的的押押匯匯利利息息和和手手續(xù)續(xù)費費。。托收業(yè)務(wù)務(wù)中的資資金融通通與托收收的風(fēng)險險(二)貸貸款(Advanceagainstcollection)托收項下下貸款相相當(dāng)于部部分貨款款作押匯匯，但與與押匯還還有不同同，出口口商在流流動資金金不足的的情況下下可以要要求托收收行發(fā)放放低于托托收金額額的貸款款，待其其到期日日還貸。。托收業(yè)務(wù)務(wù)中的資資金融通通與托收收的風(fēng)險險(三)使使用融通通匯票貼貼現(xiàn)融資資(Accommodation)1、對出出口商的的融資出口商可可使用融融通匯票票貼現(xiàn)獲獲得融資資，具體體程序如如下：(1)出出口商開開出遠(yuǎn)期期融通匯匯票，以以托收行行為受票票人，出出口商為為出票人人和收款款人，并并以托收收跟單匯匯票作為為融通匯匯票質(zhì)押押品，一一并交給給托收行行；(2)托托收行將將托收跟跟單匯票票寄至代代收行，，委托代代收行將將跟單匯匯票提示示給受票票人(進進口商)要求受受票人承承兌；托收業(yè)務(wù)務(wù)中的資資金融通通與托收收的風(fēng)險險(3)托托收匯票票受票人人（進口口商）承承兌匯票票后，代代收行向向托收行行寄回承承兌通知知書；(4)托托收行收收到代收收行寄來來的承兌兌通知書書后，自自行承兌兌融通匯匯票，并并將融通通匯票送送達(dá)貼現(xiàn)現(xiàn)公司請請求貼現(xiàn)現(xiàn)；(5)貼貼現(xiàn)公司司貼進融融通匯票票；(6)貼貼現(xiàn)公司司將貼現(xiàn)現(xiàn)凈款支支付給出出口商；；托收業(yè)務(wù)務(wù)中的資資金融通通與托收收的風(fēng)險險(7)托托收匯票票到期日日，托收收行收到到通過代代收行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)來的進進口商支支付的貨貨款，以以此貨款款來備付付融通匯匯票；(8)融融通匯票票到期日日，貼現(xiàn)現(xiàn)公司向向托收行行提示融融通匯票票，要求求付款；；(9)托托收行將將事先準(zhǔn)準(zhǔn)備的貨貨款付給給貼現(xiàn)公公司。9、付票票款8、到期提提示融通匯匯票，要求求付款5、貼現(xiàn)4、承兌融融通匯票，，并交至貼貼現(xiàn)公司要要求貼現(xiàn)7、收貨款款3、托收匯匯票承兌通通知2、托收跟跟單匯票1、托收跟單匯票、6、付凈款款托收業(yè)務(wù)中中的資金融融通與托收收的風(fēng)險出口商（出票人、、收款人））代收行托收行（受票人、、承兌人））貼現(xiàn)公司融通匯票圖4-5利利用融通通匯票貼現(xiàn)現(xiàn)對出口商商融資的程程序托收業(yè)務(wù)中中的資金融融通與托收收的風(fēng)險2、對進口口商的融資資當(dāng)進口商收收到代收行行的通知書書要求他付付款時，進進口商可以以進行融資資，具體程程序如下：：(1)進口口商在信用用額度下向向代收行開開出遠(yuǎn)期融融通匯票，，要求代收收行承兌；；(2)代收收行承兌融融通匯票；；(3)進口口商將承兌兌后融通匯匯票送達(dá)貼貼現(xiàn)公司要要求貼現(xiàn)；；托收業(yè)務(wù)中中的資金融融通與托收收的風(fēng)險(4)貼現(xiàn)現(xiàn)公司對融融通匯票進進行貼現(xiàn)；；(5)進口口商將融通通匯票的貼貼現(xiàn)款支付付給代收行行；(6)代收收行將凈款款作為貨款款支付給托托收行；(7)進口口商待進口口貨物銷售售完畢后，，將所得貨貨款交付代代收行，以以作備付融融通匯票；；(8)融通通匯票到期期日，貼現(xiàn)現(xiàn)公司要向向代收行提提示融通匯匯票，要求求付款；(9)代收收行將從進進口商處收收來的貨款款支付給貼貼現(xiàn)公司。。9、付票款款8、融通匯匯票到期提提示6、支付凈凈款7、進口貨物售后款還匯票到期款5、付凈款2、承兌1、開遠(yuǎn)期融通匯4、貼現(xiàn)3、送承兌兌后的融通通匯票托收業(yè)務(wù)中中的資金融融通與托收收的風(fēng)險進口商代收行貼現(xiàn)公司托收行票要求承兌圖4-6利利用融融通匯票貼貼現(xiàn)對進口口商融資的的程序托收業(yè)務(wù)中中的資金融融通與托收收的風(fēng)險(四)信托托收據(jù)(T/R)在付款交單單方式中，，進口商如如想在付款款以前先行行提貨，可可以開立信信托收據(jù)(TrustReceipt)交給代收收行，憑以以借出單據(jù)據(jù)，以便提提貨出售，，取得貨款款后償還代代收銀行，，換回信托托收據(jù)。這這種做法叫叫做“見票票后若干天天付款交單單，以開出出信托收據(jù)據(jù)換取單據(jù)據(jù)(D/Pat…daysaftersighttoissuetrustreceiptinexchangefordocuments,簡稱D/P,T/R)”,具體體程序如下下圖：圖4-7見見票后后若干天付付款交單，，以開出信信托收據(jù)換換取單據(jù)7、付款6、到期日提示匯票和5、交單4、將已承兌匯票和信托收據(jù)交代收行3、提示匯票要求承兌8、匯交收收妥的貨款款2、航寄托托收指示及及跟單匯票票1、跟單匯票9、款項貸記委托入賬貨物裝船托收業(yè)務(wù)中中的資金融融通與托收收的風(fēng)險委托人代收行托收行付款人信托收據(jù)要求付款托收業(yè)務(wù)中中的資金融融通與托收收的風(fēng)險憑信托收據(jù)據(jù)提取的貨貨物其產(chǎn)權(quán)權(quán)仍屬于銀銀行，進口口商處于代代為保管貨貨物的地位位，稱為被被信托人(Trustee)或代保管管人(Bailee)。其義務(wù)是：：第一，將將信托收據(jù)據(jù)項下貨物物和其他貨貨物分開保保管；第二二，出售的的貨款應(yīng)交交付銀行或或暫代銀行行保管，但但在賬目上上須與自有有資金分別別開列；第第三，不得得將該項貨貨物抵押給給他人。托收業(yè)務(wù)中中的資金融融通與托收收的風(fēng)險代收行是信信托人(Truster)，其權(quán)利利是：第一，可以以隨時取消消信托，收收回借出的的商品；第二，如商商品已被出出售，可以以隨時收回回貨款；第三，如進進口商借貨貨后倒閉清清理，對該該項貨物或或貨款有優(yōu)優(yōu)先債權(quán)。。憑信托收據(jù)據(jù)給予進口口商資金融融通，一般般是由進口口商提出，，并經(jīng)代收收行同意。。托收業(yè)務(wù)中中的資金融融通與托收收的風(fēng)險二、托收的的風(fēng)險跟單托收把把代表貨物物所有權(quán)的的貨運單據(jù)據(jù)交付與貸貸款的收付付結(jié)合起來來，除人的的信用外，，還有物的的保障，較較之原先的的匯款結(jié)算算方式進了了一步，但但它仍屬商商業(yè)信用，，托收中的的銀行只是是一般的代代理人，他他們對托收收過程中的的一切風(fēng)險險、費用和和意外事故故等不承擔(dān)擔(dān)任何費用用。而進出出口雙方能能否取得按按合同規(guī)定定的貨款或或按期收到到規(guī)定貨物物，都分別別取決于對對方的資信信。托收業(yè)務(wù)中中的資金融融通與托收收的風(fēng)險總體說來，，跟單托收收是一種有有利于進口口商不利于于出口商的的結(jié)算方式式。托收中中進口商也也面臨著付付款或承兌兌后憑單提提到的貨物物與合同不不符，或者者貨物為次次貨、假貨貨的風(fēng)險；；但是相對對而言，出出口商的風(fēng)風(fēng)險更大，，主要體現(xiàn)現(xiàn)在如下幾幾個方面:托收業(yè)務(wù)中中的資金融融通與托收收的風(fēng)險1、市場風(fēng)風(fēng)險貨物發(fā)運后后，進口地地貨價下跌跌，進口商商不愿承兌兌或付款交交單，就可可能借口貨貨物規(guī)格不不符合要求求，或包裝裝不良，要要求降價。。2、國家風(fēng)風(fēng)險進口國政治治或經(jīng)濟等等原因?qū)е轮逻M口政策策變化，進進口商無法法領(lǐng)到進口口許可證，，或申請不不到進口所所需外匯，，以致貨物物抵達(dá)進口口地時，無無法進口，，或進口商商手中沒有有可支付的的外匯。托收業(yè)務(wù)中中的資金融融通與托