減稅降費對企業(yè)與個人消費的影響分析

減稅降費對企業(yè)與個人消費的影響分析作者：趙廣會來源：《行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)》2019年第17期摘要：減稅降費是繼營業(yè)稅改增值稅之后我國稅費改革的又一新政，本文將重點分析減稅降費對企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)以及對個人消費所產(chǎn)生的種種影響，同時也為企業(yè)提供若干適應(yīng)新財稅政策的意見與建議。關(guān)鍵詞：減稅降費;企業(yè);個人消費;影響2013年，營改增拉開了我國稅務(wù)改革序幕，自2013年到2018年，營業(yè)稅改增值稅所產(chǎn)生的積極影響惠及全國各省市行業(yè)及具體企業(yè)。在營改增的積極影響下，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)建設(shè)、實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展都得到了有效推動。而在營改增逐漸被人們所習(xí)以為常的時候，更大力度的減稅降費政策又在全國范圍內(nèi)鋪展開來。2019年所將全面落實的減稅降費財政政策預(yù)計將實現(xiàn)近2億元人民幣的減降規(guī)模，這將占2019年全面一般公共預(yù)算收入近一成份額。如此超大規(guī)模超大力度的減稅降費，也在全國范圍內(nèi)對企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)以及個人消費產(chǎn)生了重大影響。一、減稅降費具體內(nèi)容分析2019年將全面落實的減稅降費政策，相對于過去幾次稅務(wù)改革，涉及面更廣、預(yù)期影響力更大。具體來說本次減稅降費包含了如下多個方面內(nèi)容，首先，“增值稅”下調(diào)。自營改增稅務(wù)改革以后，增值稅及進(jìn)項稅抵扣成為絕大多數(shù)企業(yè)稅務(wù)籌劃的最主要內(nèi)容。此前，我國增值稅稅率最高為16%，包括生產(chǎn)制造業(yè)在內(nèi)的大多數(shù)行業(yè)一般納稅人均適用于這一檔位，同時還存在其他多個檔位。本次增值稅主要針對最高檔位進(jìn)行調(diào)整，從原來的16%下調(diào)為13%，目前大多數(shù)生產(chǎn)制造企業(yè)及零售批發(fā)業(yè)均在增值稅下調(diào)優(yōu)惠政策范圍之內(nèi)。其次，不光在稅收方面做出了具體調(diào)整以惠及大多數(shù)企業(yè)實體，同時今年財政新政還包括了出臺了多項面對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，例如在認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)上針對小微企業(yè)大幅度放寬，同時大幅度下調(diào)小微企業(yè)企業(yè)所得稅稅率，此外還大幅度提高了小微企業(yè)納稅額度上限。此外，為了助力企業(yè)發(fā)展，在直接減稅降費的同時，還通過提升企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例以及撤銷“科技型”企業(yè)稅費優(yōu)惠條件等，讓更多企業(yè)能夠通過加大科技投入而享受到稅收優(yōu)惠政策。除了為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)帶來大幅度稅收優(yōu)惠及稅費減免之外，2018年10月1日起，個稅起征點也統(tǒng)一提高到了5000元/月，這一新舉措直接為個稅納稅人帶來了實實在在的實惠。二、減稅降費對企業(yè)與個人消費的影響減稅降費對企業(yè)的影響對生產(chǎn)制造等企業(yè)的積極影響。減稅降費在企業(yè)層面的表現(xiàn)主要為增值稅下調(diào)、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除比例上調(diào)，這些稅收優(yōu)惠對企業(yè)將產(chǎn)生積極影響。首先，增值稅稅率下調(diào)直接惠及大多數(shù)行業(yè)及企業(yè)，直接減輕了企業(yè)的負(fù)稅壓力，讓企業(yè)能夠擁有更多投入生產(chǎn)建設(shè)的流動資金，從而減輕企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)，增強企業(yè)活力。其次，減稅降費不僅讓企業(yè)從直觀上擁有更多資金，同時也讓企業(yè)能夠有效地實現(xiàn)生產(chǎn)建設(shè)的成本管控，能夠讓成本實現(xiàn)大幅度下降，從而降低產(chǎn)品或服務(wù)的售價，進(jìn)而在市場競爭中取得更大的競爭優(yōu)勢，為企業(yè)獲取更多經(jīng)濟(jì)收益創(chuàng)造條件。再次，資金的充裕也能讓企業(yè)能夠有效實現(xiàn)對再生產(chǎn)的資金投入，能夠幫助企業(yè)更好適應(yīng)市場的新變化與新需求，能夠更好地滿足消費者日益多元化的消費需求，能夠更好地實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型與產(chǎn)能升級，助推企業(yè)獲得更好發(fā)展。最后，此次減稅降費不僅包括了針對企業(yè)本身的稅費調(diào)整與稅率下調(diào)，同時還在更大范圍內(nèi)表現(xiàn)出了對企業(yè)降費的決心，如降低了包括行政事業(yè)性收費、五險一金、政府性基金、經(jīng)營服務(wù)性收費以及工程建設(shè)保證金在內(nèi)的多種項目收費標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步為企業(yè)實現(xiàn)降費減負(fù)。而隨著各項收費的標(biāo)準(zhǔn)降低，企業(yè)不僅節(jié)省了更多資金，同時也提升了經(jīng)營生產(chǎn)的信心與積極性，增強了企業(yè)的整體活力。對小微企業(yè)的積極影響。小微企業(yè)是我國企業(yè)群體中的特殊構(gòu)成，小微企業(yè)具有資金少、人員少、業(yè)務(wù)單一等諸多方面特點。其中資金短缺問題一直困擾著小微企業(yè)的生存與發(fā)展，而在資金籌措方面的天然劣勢也讓小微企業(yè)在籌融資上完全無法與中型企業(yè)乃至大型企業(yè)、集團(tuán)企業(yè)公平爭取。但是小微企業(yè)對于國家經(jīng)濟(jì)多元化發(fā)展、產(chǎn)業(yè)改革、產(chǎn)品及服務(wù)總體質(zhì)量提升都具有十分突出的作用。所以，本次減稅降費也針對小微企業(yè)出臺了專門的稅收優(yōu)惠政策，不僅在認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)上大幅度放寬了小微企業(yè)的認(rèn)定、簡化了認(rèn)定程序，同時也將小微企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度大幅度加強，在稅率大幅下調(diào)的同時，對于符合條件的地區(qū)允許政府對小微企業(yè)進(jìn)行'六稅加兩附”最高50%的減半征收。所謂“六稅加兩附”即房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、印花稅，兩附是地方教育附加以及教育費附加。而如果原本就以享受部分減免優(yōu)惠的，則可以在減免基礎(chǔ)之上再次疊加繼續(xù)享受新稅收優(yōu)惠。這無疑對普遍存在資金困難的小微企業(yè)的建設(shè)畿展是一劑強心劑，大大增強了小微企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營積極性與市場競爭活力，使小微企業(yè)逐漸擁有了與一般規(guī)模企業(yè)乃至部分大型企業(yè)一爭高下的能力與信心。據(jù)不完全統(tǒng)計，本次面向小微企業(yè)的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠將惠及約1800萬戶企業(yè)，同時民營企業(yè)將成為其中最大的受惠主體。對科技創(chuàng)新企業(yè)的積極影響。我國一直對科技創(chuàng)新始終保持高度的重視與關(guān)注，而此次減稅降費也專門加強了此方面的稅收優(yōu)惠力度，做出了多方面調(diào)整。首先是將研發(fā)費用加計扣除比例上調(diào)致75%，大幅度減輕了科技創(chuàng)新企業(yè)在產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)研發(fā)方面的資金壓力，為研發(fā)工作順利推進(jìn)提供了更多推動。其次，為了在更大范圍內(nèi)激發(fā)企業(yè)的科技創(chuàng)新意識、提升科技創(chuàng)新行動力，還將原本限于科技創(chuàng)新企業(yè)的研發(fā)費用加計扣除計稅方式延展到其他從事科技研發(fā)的企業(yè)當(dāng)中，讓更多企業(yè)能夠更加積極且高效地開展技術(shù)研發(fā)工作。此外，此次減稅降費不僅直接針對科技創(chuàng)新企業(yè)進(jìn)行稅率調(diào)整與征收調(diào)整，同時還在創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)以及天使投資人個人稅收范圍內(nèi)推行了力度更大的稅收優(yōu)惠，并將高新技術(shù)企業(yè)以及科技創(chuàng)新型小微企業(yè)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限再次延長，切實保障了科技創(chuàng)新企業(yè)、小微科技企業(yè)的生存與發(fā)展可能性。減稅降費對個人消費的積極影響本次減稅降費對于個人消費的積極影響主要包括直接與間接兩個方面，直接的積極影響就是提高了個人所得稅起征點，從3500元/月上調(diào)至5000元/月，這是國家充分考慮到物價因素、消費需求以及其他相關(guān)信息數(shù)據(jù)之后做出的最新調(diào)整。個人起征點的統(tǒng)一提高，最直接的影響就是讓每個人拿到的可支配工資增加了，從而讓人們的消費能力也得到了大幅度提升，給每一個納稅人都帶去了實實在在的好處。在提高個人所得稅起征點之外，在減稅降費各項措施中另一個足以影響個人消費的重要因素則是對企業(yè)的各項稅費政策。這些稅費政策雖然是針對企業(yè)本身，但同時也間接影響到個人消費領(lǐng)域。增值稅從原來的16%下調(diào)至13%，企業(yè)能夠直接從納稅環(huán)節(jié)減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)減少成本支出，因此企業(yè)可以進(jìn)行有效的生產(chǎn)經(jīng)營成本調(diào)整，從而讓消費者買到價格更加低廉的商品，增強消費者的購買力。而如果企業(yè)一方面獲得了減稅降費優(yōu)惠，另一方面卻沒有將產(chǎn)品和服務(wù)的成本進(jìn)行適當(dāng)下調(diào)，那么消費者仍然只能用原有價格購買原來的商品或服務(wù)。對于消費者來說，必然會將一批價格虛高的商品或服務(wù)淘汰出市場，從而提升市場內(nèi)商品及服務(wù)的總體性價比。所以，減稅降費對于消費者來說無論企業(yè)做出怎樣的調(diào)整與決定，從長遠(yuǎn)來看都是利于個人消費水平或消費質(zhì)量提升的。三、企業(yè)積極適應(yīng)減稅降費政策的建議加大科技領(lǐng)域研發(fā)創(chuàng)新力度科技是第一生產(chǎn)力，提高產(chǎn)品及服務(wù)科技含量是企業(yè)在市場競爭中穩(wěn)固地位、擴大發(fā)展空間的必要手段。加之本次減稅降費對科研投入所出臺的優(yōu)惠政策，企業(yè)更應(yīng)該加大在科技領(lǐng)域研發(fā)創(chuàng)新的關(guān)注度與工作開展力度，一方面充分享受國家所給予的稅收優(yōu)惠，另一方面也借著此次稅費優(yōu)惠的大好形勢提升企業(yè)自身實力，為當(dāng)前及未來的持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造更好條件和優(yōu)勢。此外，在科技創(chuàng)新領(lǐng)域應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步重視對人才的系統(tǒng)性培養(yǎng)，通過加強與專業(yè)高校的聯(lián)系合作，利用企業(yè)市場資源與高校教育資源，打造一條專業(yè)化系統(tǒng)性的人才培養(yǎng)輸送渠道，為企業(yè)開展定向人才培養(yǎng)輸送。這樣不僅能夠保證企業(yè)能夠獲得更具專業(yè)性與職業(yè)素養(yǎng)的專業(yè)人才，同時也能大幅度提升高校人才培養(yǎng)及教育質(zhì)量，此外也能夠為高校畢業(yè)生提供更加多樣的就業(yè)選擇，最終實現(xiàn)企業(yè)、高校、畢業(yè)生的三方共贏。完善融資渠道，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)此次減稅降費政策的施行，不僅讓企業(yè)從直觀上增加了資金保有量降低了負(fù)稅壓力，企業(yè)在擁有更多資金的同時，應(yīng)該積極利用現(xiàn)有優(yōu)勢進(jìn)一步完善融資渠道，拓展多元化融資，利用財稅政策優(yōu)惠降低融資成本、提升融資質(zhì)量。同時加強對市場變化的反應(yīng)與分析能力，積極推進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、專業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，積極適應(yīng)市場變化及消費者需求變化，通過尋求健康快速發(fā)展，在現(xiàn)有基礎(chǔ)上不斷提升整體收益，進(jìn)一步降低^稅占企業(yè)總收入比例。四、結(jié)語減稅降費是我國2019年一項十分重要的財稅改革舉措，通過降低稅率、減免收費等手段讓包括生產(chǎn)制造業(yè)在內(nèi)的大多數(shù)