現(xiàn)金流量表編制案例

現(xiàn)金流量表編制案例現(xiàn)金流量表編制案例現(xiàn)金流量表編制案例資料僅供參考文件編號：2022年4月現(xiàn)金流量表編制案例版本號：A修改號：1頁次：1.0審核：批準(zhǔn):發(fā)布日期：現(xiàn)金流量表編制案例1一資料1某商品流通企業(yè)2006年12月31日簡化的比較資產(chǎn)負(fù)債表資料如下：項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)資產(chǎn)負(fù)債及權(quán)益貨幣資金3700054000短期借款150000150000應(yīng)收賬款2600068000應(yīng)付賬款4600039000存貨100000154000應(yīng)付債券150000110000待攤費(fèi)用1200010000股本60000220000固定資產(chǎn)338000438000留存收益136000206000無形資產(chǎn)5000040000資產(chǎn)合計(jì)542000725000負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)5420007250002簡化的利潤表資料如下：項(xiàng)目金額一、營業(yè)收入890000減：營業(yè)成本465000營業(yè)稅金及附加10000銷售費(fèi)用211000財務(wù)費(fèi)用12000二、營業(yè)利潤192000減：營業(yè)外支出2000三、利潤總額190000減：所得稅費(fèi)用65000四、凈利潤1250003其他資料：①本年度支付了現(xiàn)金股利55000元。②本期營業(yè)成本中有折舊費(fèi)23000元、無形資產(chǎn)攤銷10000元、待攤費(fèi)用攤銷2000元、以現(xiàn)金支付職工工資160000元、以現(xiàn)金支付其他管理費(fèi)用16000元。③以現(xiàn)金購買固定資產(chǎn)166000元。④出售固定資產(chǎn)，賬面價值66000元，已提折舊5000元，獲得現(xiàn)金59000元。⑤按賬面價值購回應(yīng)付公司債券40000元，以現(xiàn)金支付。⑥以平價發(fā)行股票160000元，收取現(xiàn)金。⑦以現(xiàn)金支付利息費(fèi)用12000元。二要求1根據(jù)資料采用直接法編制現(xiàn)金流量表。2采用間接法填列現(xiàn)金流量表的補(bǔ)充資料。直接法填列：1經(jīng)營收現(xiàn)（1）=890000+26000—68000=8480002經(jīng)營付現(xiàn)（1）=465000+存貨（）+應(yīng)付賬款（46000-39000）-折舊費(fèi)23000-無形資產(chǎn)攤銷10000-待攤費(fèi)用攤銷1000-工資160000-其他管理費(fèi)用16000=3150003經(jīng)營付現(xiàn)（2）=1600004經(jīng)營付現(xiàn)（3）=10000+65000=750005經(jīng)營付現(xiàn)（4）=16000+211000=227000經(jīng)營活動現(xiàn)金流量710001投資收現(xiàn)（3）=590002投資付現(xiàn)（1）=166000投資活動現(xiàn)金流量-107000籌資收現(xiàn)（1）=160000籌資付現(xiàn)（1）=40000籌資付現(xiàn)（2）=12000+55000=67000籌資活動現(xiàn)金流量53000現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額（54000-37000）=17000間接法填列：凈利潤：125000加：計(jì)提的折舊23000攤銷無形資產(chǎn)10000待攤費(fèi)用減少2000處置固定資產(chǎn)損失2000財務(wù)費(fèi)用12000存貨的減少-540