世紀(jì)基于價值的業(yè)績管理課件

21世紀(jì)CFO的核心管理手段--基于價值的業(yè)績管理凱捷安永咨詢(上海)有限公司2002年10月28日CapGeminiErnst&Young凱捷安永21世紀(jì)CFO的核心管理手段CapGeminiErnstIssue問題預(yù)算不能與增加公司價值緊密聯(lián)系現(xiàn)有預(yù)算的程序消耗公司大量人力和時間業(yè)務(wù)部門不能成為預(yù)算的“真正歸屬者”Solution解決方案拋棄傳統(tǒng)的預(yù)算，應(yīng)用關(guān)鍵業(yè)績管理體系應(yīng)用18個月至5年的滾動業(yè)務(wù)計劃來和財務(wù)模擬來把握公司運作僅保留的部分具有隨意性的行政性費用預(yù)算Impact影響誤導(dǎo)業(yè)務(wù)部門注意力，使業(yè)務(wù)部門不能始終把注意力放在為公司創(chuàng)造價值上。預(yù)算流程本身的成本很高預(yù)算沒有能動性，不能提高業(yè)績，僅僅起監(jiān)督作用Benefit好處使公司真正關(guān)注與公司戰(zhàn)略緊密相連的增值活動，培育充分授權(quán)和積極創(chuàng)新的公司文化。增加整個管理過程的科學(xué)性、靈活性和即時性節(jié)約日常編制預(yù)算的成本和工作從一個例子所起Issue問題Solution解決方案Impact影響B(tài)en為什么傳統(tǒng)的預(yù)算不再滿足21世紀(jì)CFO的需求傳統(tǒng)預(yù)算是傳統(tǒng)經(jīng)濟的產(chǎn)物，它存在的條件是：相對靜態(tài)的區(qū)域化經(jīng)濟企業(yè)的市場相對穩(wěn)定業(yè)務(wù)周期有規(guī)律集中的層級式的管理結(jié)構(gòu)企業(yè)的資產(chǎn)都是實物資產(chǎn)在當(dāng)今全球化、技術(shù)創(chuàng)新、業(yè)務(wù)創(chuàng)新和信息互聯(lián)的時代，上述條件都逐漸消失了試圖用“零基預(yù)算”和“基于作業(yè)的預(yù)算”來進行改進，但仍不能改變年度預(yù)算的內(nèi)在缺陷：“后視”“角度單一”“沒有策動力”為什么傳統(tǒng)的預(yù)算不再滿足21世紀(jì)CFO的需求傳統(tǒng)預(yù)算是傳統(tǒng)經(jīng)對21世紀(jì)CFO的需求在整個企業(yè)范圍內(nèi)，鼓勵“創(chuàng)造股東價值”的基本理念從傳統(tǒng)的單一的“損益”標(biāo)準(zhǔn)，轉(zhuǎn)變到全方位的業(yè)績評估，實現(xiàn)企業(yè)長期的價值成長。利用即時和足夠詳細的信息來進行決策和控制更關(guān)注業(yè)務(wù)本身波動周期，而不是糾纏于某個特定月份的財務(wù)業(yè)績。能準(zhǔn)確評估企業(yè)內(nèi)的獨特的強處和弱點確保公司的戰(zhàn)略與公司的各個價值驅(qū)動因素相聯(lián)系用各種業(yè)績指標(biāo)來評估公司核心業(yè)務(wù)流程的表現(xiàn)對21世紀(jì)CFO的需求在整個企業(yè)范圍內(nèi)，鼓勵“創(chuàng)造股東價值”業(yè)績管理體系確保一個公司能夠準(zhǔn)確地利用現(xiàn)有資源而實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，同時促使公司及時調(diào)整及改善運作流程從而確保戰(zhàn)略實施的一致性和連慣性。戰(zhàn)略價值人員業(yè)績管理流程信息管理和匯報公司業(yè)績管理流程衡量指標(biāo)和業(yè)績目標(biāo)所需的行動和行為建立以業(yè)績?yōu)橹鞯奈幕瘎?chuàng)造員工和戰(zhàn)略相結(jié)合的環(huán)境注重及發(fā)展各層面的業(yè)績結(jié)果業(yè)務(wù)計劃未來預(yù)測展開改善行動只有立足于增加企業(yè)價值的業(yè)績管理才能滿足CFO的需求業(yè)績管理體系確保一個公司能夠準(zhǔn)確地利用現(xiàn)有資源而實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)有目標(biāo)地提供和傳遞有效信息確保業(yè)績管理的流程一致性、規(guī)范性和完整性指標(biāo)篩選

指標(biāo)落實信息傳遞流程規(guī)范行動規(guī)劃公司戰(zhàn)略公司價值選擇平衡的、多方位的指標(biāo)將衡量指標(biāo)和業(yè)績目標(biāo)落實到公司的關(guān)鍵崗位根據(jù)結(jié)果制定相應(yīng)的改善計劃規(guī)范的業(yè)績管理體系應(yīng)該有五大環(huán)節(jié)業(yè)績管理的框架有目標(biāo)地提供和傳遞有效信息確保業(yè)績管理的流程一致性、規(guī)范性和有效的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的特征解釋結(jié)果"如何和為什么"是這樣，以便管理層能夠具備將對事務(wù)的洞察轉(zhuǎn)化為行動的能力通過為公司上下提供整個考核體系的層次關(guān)系，將管理層貫徹戰(zhàn)略方針的意圖傳達下去提供自下至上對各層的考核指標(biāo)，來指示完成戰(zhàn)略所需的行動和這些行動和戰(zhàn)略方針?biāo)鶎a(chǎn)生的影響通過將總體戰(zhàn)略細化到各級單位的具體目標(biāo)，使公司上下?lián)碛泄餐姆较颍扇〗y(tǒng)一的行動通過針對長期的非財務(wù)指標(biāo)與著重短期的財務(wù)指標(biāo)，處理好長遠戰(zhàn)略與短期目標(biāo)之間的平衡通過對個人和集體能力的客觀評估基礎(chǔ)上建立業(yè)績目標(biāo)，促進"拔高的"努力目標(biāo)的實現(xiàn)有效的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的特征解釋結(jié)果"如何和為什么"是這樣，以便案例案例業(yè)績指標(biāo)建立是一個多次循環(huán)的過程，需要對眾多方面進行考慮ABCPerformanceManagementDevelopmentCGE&Y的工作方法各個關(guān)鍵關(guān)注領(lǐng)域（KRAs）與相關(guān)人員的訪談初步設(shè)計報告CGE&Y的行業(yè)經(jīng)驗第二輪訪談討論會業(yè)績管理框架采購部門的長期愿景多次反復(fù)ABC公司業(yè)績指標(biāo)建立的整個過程業(yè)績指標(biāo)建立是一個多次循環(huán)的過程，需要對眾多方面進行考慮AB關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)（KPIs）關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)是促成對關(guān)鍵關(guān)注領(lǐng)域進行業(yè)績管理的手段。關(guān)鍵關(guān)注領(lǐng)域（KRAs）公司的關(guān)鍵關(guān)注領(lǐng)域指引各業(yè)務(wù)單位層面的關(guān)鍵關(guān)注領(lǐng)域KRAsfromotherdepartmentsarekeptinmindduringKPIdevelopmentPurchasingC&PKRAsGBGKRAsPSBGKRAsKPIKPIKPIKPIKPIKPICorporate在本項目中，是設(shè)計全公司的采購業(yè)績指標(biāo)關(guān)鍵關(guān)注領(lǐng)域（KRAs）和關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)（KPIs）關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)（KPIs）關(guān)鍵關(guān)注領(lǐng)域（KRAs）KRAsf

7)Cost,Productivity,andNetTariff8)ManagementandHumanResources

KRAsOftheeightcorporateKRAstwoaredirectlyimpactingonPurchasingPerformanceManagementandtheothersixareinfluential.1)省錢2)采購部門的運作效率6)內(nèi)部用戶的滿意程度(記錄性)3)對已達成的框架采購協(xié)議（FA）的使用4)供應(yīng)商的優(yōu)化5)與供應(yīng)商關(guān)系KPIsFiveC&PKRAsarealreadydefined.Basedonourexperienceandinterviews,onemoreisrecommended.關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)要支持公司的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略。而公司的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略就是由公司的關(guān)鍵關(guān)注領(lǐng)域來表現(xiàn)的。關(guān)于采購的關(guān)鍵關(guān)注領(lǐng)域（KRAs）7)Cost,8)ManagementKR

Cost,Productivity,andNetTariffManagementandHumanResources

NumberofKPIsAsmallnumberofKPIsforeachKRAarereportedbroadly.OthermeasuresaregatheredforstatisticalgatheringorfutureconversiontoKPIs.Savings(1)Quality(3)User(1)FAs(1)Optimization(1)Relationships(1)KPIKPIKPIKPIKPIKPIKPISome(threetotal)arereportedtoseniormanagement,others(eight)arereportedbroadlywithinpurchasing,andallaremonitoredbyC&P.KPI關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的數(shù)量Cost,ManagementNumberoVariousPurchasinginternalcustomerswerecontactedandinterviewedduringKPIdevelopment.BGandBUneedstomeetcorporategoalsarealsoconsideredwhendevelopingKPIs.KPIKPIKPIKPIKPIKPICorporateBGBGBU訪談和溝通VariousPurchasinginternalcu

Aneasytounderstandnamewhichdescribestheactivityorresultbeingmeasuredaswellasthemeaningofthemeasurement.Theequationrequiredtocalculatethemeasurement,includingthespecificdatacomponents.

Anindividualwhoisknowledgeableaboutthemeasurementarea,assistswithdevelopingthemeasurementandisresponsibleforconcurrenceandimplementation.

Identificationofhowoftenthismeasurementshouldbecollectedandreported(e.g.,annually,quarterly,monthly,etc.).指標(biāo)定義:計算方法:指標(biāo)主管:采集和報告頻度:目的:數(shù)據(jù)來源:Thereason(s)forusingthemeasurement,includingitslinkagetostrategies.

Identificationofwhetherthedataexists,andifso,thenameofthesystemorstoragelocation.指標(biāo)的目標(biāo):收集數(shù)據(jù)和取得目標(biāo)過程中存在的障礙:克服障礙的行動計劃:

Thedesiredlevelofperformanceofthemeasurement.Targetlevelsshouldbebothshorttermandlongtermandshouldbeaggressivewhileremainingattainable.

Identificationofanyknownobstaclesthatmaypreventtheachievementofthedesiredperformancetarget.Identifiedstrategies,bothshortandlongterm,neededtoachievetargetedperformancelevels.Actionsshouldfocusonleveragingtheexistinginfrastructureoftheorganization(people,processesandtechnology)whileidentifyingfuturesolutions.MeasurementDefinitionTemplate備注:

Indicateanyadditionalinformationpertainingtothemeasurement.關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)定義的模板AneasytounderstandnamewKPI6-PurchasingVolumeCommonalityandSupplierVisibility關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)定義的示例KPI6-PurchasingVolumeCommMeasurementDescription C&PKRACorpKRAC&PKRAs1=Savings,2=QualityofPurchasing,3=UseofFAs,4=Optimization,5=SupplierRelationships,6=UserSatisfaction(reco’d)CorpKRAs2=Cost,Productivity,NetTariff,6=ManagementandHumanResources所建立的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)對應(yīng)的關(guān)鍵關(guān)注領(lǐng)域MeasurementDescriptionMeasurementDescription CorpGBGMACSMSDPSBGOverallBG/BUInputThepenultimatelistofKPImeasurespresentedattheFebruary21workshopwereratedbyvariousBG/BUmembers:3=VeryUseful1=NotUseful通過訪談了解各關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的有用水平MeasurementDescriptionMeasurementDescription Target StretchTarget關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的目標(biāo)確定MeasurementDescriptionMeasurementDescription DataCaptureMechanism關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)計算的數(shù)據(jù)來源MeasurementDescription 6個月后審核數(shù)據(jù)來源的合理和準(zhǔn)確性-確認目標(biāo)是否現(xiàn)實-審核業(yè)績指標(biāo)的計算方法一年后-決定是否要調(diào)整關(guān)鍵關(guān)注領(lǐng)域-決定是否停用某些業(yè)績指標(biāo)-決定是否新增某些業(yè)績指標(biāo)業(yè)績指標(biāo)管理的后續(xù)工作6個月后一年后業(yè)績指標(biāo)管理的后續(xù)工作21世紀(jì)CFO的核心管理手段--基于價值的業(yè)績管理凱捷安永咨詢(上海)有限公司2002年10月28日CapGeminiErnst&Young凱捷安永21世紀(jì)CFO的核心管理手段CapGeminiErnstIssue問題預(yù)算不能與增加公司價值緊密聯(lián)系現(xiàn)有預(yù)算的程序消耗公司大量人力和時間業(yè)務(wù)部門不能成為預(yù)算的“真正歸屬者”Solution解決方案拋棄傳統(tǒng)的預(yù)算，應(yīng)用關(guān)鍵業(yè)績管理體系應(yīng)用18個月至5年的滾動業(yè)務(wù)計劃來和財務(wù)模擬來把握公司運作僅保留的部分具有隨意性的行政性費用預(yù)算Impact影響誤導(dǎo)業(yè)務(wù)部門注意力，使業(yè)務(wù)部門不能始終把注意力放在為公司創(chuàng)造價值上。預(yù)算流程本身的成本很高預(yù)算沒有能動性，不能提高業(yè)績，僅僅起監(jiān)督作用Benefit好處使公司真正關(guān)注與公司戰(zhàn)略緊密相連的增值活動，培育充分授權(quán)和積極創(chuàng)新的公司文化。增加整個管理過程的科學(xué)性、靈活性和即時性節(jié)約日常編制預(yù)算的成本和工作從一個例子所起Issue問題Solution解決方案Impact影響B(tài)en為什么傳統(tǒng)的預(yù)算不再滿足21世紀(jì)CFO的需求傳統(tǒng)預(yù)算是傳統(tǒng)經(jīng)濟的產(chǎn)物，它存在的條件是：相對靜態(tài)的區(qū)域化經(jīng)濟企業(yè)的市場相對穩(wěn)定業(yè)務(wù)周期有規(guī)律集中的層級式的管理結(jié)構(gòu)企業(yè)的資產(chǎn)都是實物資產(chǎn)在當(dāng)今全球化、技術(shù)創(chuàng)新、業(yè)務(wù)創(chuàng)新和信息互聯(lián)的時代，上述條件都逐漸消失了試圖用“零基預(yù)算”和“基于作業(yè)的預(yù)算”來進行改進，但仍不能改變年度預(yù)算的內(nèi)在缺陷：“后視”“角度單一”“沒有策動力”為什么傳統(tǒng)的預(yù)算不再滿足21世紀(jì)CFO的需求傳統(tǒng)預(yù)算是傳統(tǒng)經(jīng)對21世紀(jì)CFO的需求在整個企業(yè)范圍內(nèi)，鼓勵“創(chuàng)造股東價值”的基本理念從傳統(tǒng)的單一的“損益”標(biāo)準(zhǔn)，轉(zhuǎn)變到全方位的業(yè)績評估，實現(xiàn)企業(yè)長期的價值成長。利用即時和足夠詳細的信息來進行決策和控制更關(guān)注業(yè)務(wù)本身波動周期，而不是糾纏于某個特定月份的財務(wù)業(yè)績。能準(zhǔn)確評估企業(yè)內(nèi)的獨特的強處和弱點確保公司的戰(zhàn)略與公司的各個價值驅(qū)動因素相聯(lián)系用各種業(yè)績指標(biāo)來評估公司核心業(yè)務(wù)流程的表現(xiàn)對21世紀(jì)CFO的需求在整個企業(yè)范圍內(nèi)，鼓勵“創(chuàng)造股東價值”業(yè)績管理體系確保一個公司能夠準(zhǔn)確地利用現(xiàn)有資源而實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，同時促使公司及時調(diào)整及改善運作流程從而確保戰(zhàn)略實施的一致性和連慣性。戰(zhàn)略價值人員業(yè)績管理流程信息管理和匯報公司業(yè)績管理流程衡量指標(biāo)和業(yè)績目標(biāo)所需的行動和行為建立以業(yè)績?yōu)橹鞯奈幕瘎?chuàng)造員工和戰(zhàn)略相結(jié)合的環(huán)境注重及發(fā)展各層面的業(yè)績結(jié)果業(yè)務(wù)計劃未來預(yù)測展開改善行動只有立足于增加企業(yè)價值的業(yè)績管理才能滿足CFO的需求業(yè)績管理體系確保一個公司能夠準(zhǔn)確地利用現(xiàn)有資源而實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)有目標(biāo)地提供和傳遞有效信息確保業(yè)績管理的流程一致性、規(guī)范性和完整性指標(biāo)篩選

指標(biāo)落實信息傳遞流程規(guī)范行動規(guī)劃公司戰(zhàn)略公司價值選擇平衡的、多方位的指標(biāo)將衡量指標(biāo)和業(yè)績目標(biāo)落實到公司的關(guān)鍵崗位根據(jù)結(jié)果制定相應(yīng)的改善計劃規(guī)范的業(yè)績管理體系應(yīng)該有五大環(huán)節(jié)業(yè)績管理的框架有目標(biāo)地提供和傳遞有效信息確保業(yè)績管理的流程一致性、規(guī)范性和有效的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的特征解釋結(jié)果"如何和為什么"是這樣，以便管理層能夠具備將對事務(wù)的洞察轉(zhuǎn)化為行動的能力通過為公司上下提供整個考核體系的層次關(guān)系，將管理層貫徹戰(zhàn)略方針的意圖傳達下去提供自下至上對各層的考核指標(biāo)，來指示完成戰(zhàn)略所需的行動和這些行動和戰(zhàn)略方針?biāo)鶎a(chǎn)生的影響通過將總體戰(zhàn)略細化到各級單位的具體目標(biāo)，使公司上下?lián)碛泄餐姆较?，采取統(tǒng)一的行動通過針對長期的非財務(wù)指標(biāo)與著重短期的財務(wù)指標(biāo)，處理好長遠戰(zhàn)略與短期目標(biāo)之間的平衡通過對個人和集體能力的客觀評估基礎(chǔ)上建立業(yè)績目標(biāo)，促進"拔高的"努力目標(biāo)的實現(xiàn)有效的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的特征解釋結(jié)果"如何和為什么"是這樣，以便案例案例業(yè)績指標(biāo)建立是一個多次循環(huán)的過程，需要對眾多方面進行考慮ABCPerformanceManagementDevelopmentCGE&Y的工作方法各個關(guān)鍵關(guān)注領(lǐng)域（KRAs）與相關(guān)人員的訪談初步設(shè)計報告CGE&Y的行業(yè)經(jīng)驗第二輪訪談討論會業(yè)績管理框架采購部門的長期愿景多次反復(fù)ABC公司業(yè)績指標(biāo)建立的整個過程業(yè)績指標(biāo)建立是一個多次循環(huán)的過程，需要對眾多方面進行考慮AB關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)（KPIs）關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)是促成對關(guān)鍵關(guān)注領(lǐng)域進行業(yè)績管理的手段。關(guān)鍵關(guān)注領(lǐng)域（KRAs）公司的關(guān)鍵關(guān)注領(lǐng)域指引各業(yè)務(wù)單位層面的關(guān)鍵關(guān)注領(lǐng)域KRAsfromotherdepartmentsarekeptinmindduringKPIdevelopmentPurchasingC&PKRAsGBGKRAsPSBGKRAsKPIKPIKPIKPIKPIKPICorporate在本項目中，是設(shè)計全公司的采購業(yè)績指標(biāo)關(guān)鍵關(guān)注領(lǐng)域（KRAs）和關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)（KPIs）關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)（KPIs）關(guān)鍵關(guān)注領(lǐng)域（KRAs）KRAsf

7)Cost,Productivity,andNetTariff8)ManagementandHumanResources

KRAsOftheeightcorporateKRAstwoaredirectlyimpactingonPurchasingPerformanceManagementandtheothersixareinfluential.1)省錢2)采購部門的運作效率6)內(nèi)部用戶的滿意程度(記錄性)3)對已達成的框架采購協(xié)議（FA）的使用4)供應(yīng)商的優(yōu)化5)與供應(yīng)商關(guān)系KPIsFiveC&PKRAsarealreadydefined.Basedonourexperienceandinterviews,onemoreisrecommended.關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)要支持公司的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略。而公司的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略就是由公司的關(guān)鍵關(guān)注領(lǐng)域來表現(xiàn)的。關(guān)于采購的關(guān)鍵關(guān)注領(lǐng)域（KRAs）7)Cost,8)ManagementKR

Cost,Productivity,andNetTariffManagementandHumanResources

NumberofKPIsAsmallnumberofKPIsforeachKRAarereportedbroadly.OthermeasuresaregatheredforstatisticalgatheringorfutureconversiontoKPIs.Savings(1)Quality(3)User(1)FAs(1)Optimization(1)Relationships(1)KPIKPIKPIKPIKPIKPIKPISome(threetotal)arereportedtoseniormanagement,others(eight)arereportedbroadlywithinpurchasing,andallaremonitoredbyC&P.KPI關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的數(shù)量Cost,ManagementNumberoVariousPurchasinginternalcustomerswerecontactedandinterviewedduringKPIdevelopment.BGandBUneedstomeetcorporategoalsarealsoconsideredwhendevelopingKPIs.KPIKPIKPIKPIKPIKPICorporateBGBGBU訪談和溝通VariousPurchasinginternalcu

Aneasytounderstandnamewhichdescribestheactivityorresultbeingmeasuredaswellasthemeaningofthemeasurement.Theequationrequiredtocalculatethemeasurement,includingthespecificdatacomponents.

Anindividualwhoisknowledgeableaboutthemeasurementarea,assistswithdevelopingthemeasurementandisresponsibleforconcurrenceandimplementation.

Identificationofhowoftenthismeasurementshouldbecollectedandreported(e.g.,annually,quarterly,monthly,etc.).指標(biāo)定義:計算方法:指標(biāo)主管:采集和報告頻度:目的:數(shù)據(jù)來源:Thereason(s)forusingthemeasurement,includingitslinkagetostrategies.

Identificationofwhetherthedataexists,andifso,thenameofthesystemorstoragelocation.指標(biāo)的目標(biāo):收集數(shù)據(jù)和取得目標(biāo)過程中存在的障礙:克服障礙的行動計劃:

Thedesiredlevelofperformanceofthemeasurement.Targetlevelsshouldbebothshorttermandlongtermandshouldbeaggressivewhileremainingattainable.

Identificationofanyknownobstaclesthatmaypreventtheachievementofthedesiredperformancetarget.Identifiedstrategies,bothshortandlongterm,neededtoachievetargetedperformancelevels.Actionsshouldfocusonleveragingtheexistinginfrastructureoftheorganization(people,processesandtechnology)whileidentifyingfuturesolutions.MeasurementDefinitionTemplate備注:

Indicateanyadditionalinformationpertainingtothemeasurem