某市國有企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)工作手冊

上海市國有企業(yè)

財(cái)務(wù)總監(jiān)工作指南

一、引言

（一）目標(biāo)與依據(jù)

為建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，指導(dǎo)財(cái)務(wù)總監(jiān)工作，根據(jù)《上海市國有企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)管理暫行規(guī)定》，制定本指南。

（二）性質(zhì)

1、本指南財(cái)務(wù)總監(jiān)是指由公司董事會聘任，主管財(cái)務(wù)會計(jì)工作的高級管理人員。設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)的單位不再設(shè)主管財(cái)務(wù)會計(jì)的行政副職。

2、本指南就財(cái)務(wù)總監(jiān)主管單位財(cái)務(wù)會計(jì)工作的內(nèi)容、程序提供規(guī)范性指導(dǎo)。各單位可根據(jù)本指南制定本單位財(cái)務(wù)總監(jiān)具體工作規(guī)范。

（三）適用范圍

1、本指南適用于本市國有獨(dú)資、控股、參股公司法人單位的財(cái)務(wù)總監(jiān)，國有獨(dú)資、控股、參股的非公司法人單位，其他經(jīng)濟(jì)成分法人單位的財(cái)務(wù)總監(jiān)可參照執(zhí)行。

2、實(shí)行國有獨(dú)資、控股公司委派或市財(cái)政局委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)可根據(jù)需要參照執(zhí)行。

二、法人治理理結(jié)構(gòu)中的職職責(zé)及程序財(cái)務(wù)總監(jiān)在公公司法人治理理結(jié)構(gòu)中基本本職責(zé)是：向向董事會負(fù)責(zé)責(zé)，為其財(cái)務(wù)務(wù)會計(jì)決策提提供依據(jù)和服服務(wù)；接受監(jiān)監(jiān)事會對財(cái)務(wù)務(wù)會計(jì)工作的的質(zhì)詢和檢查查；在經(jīng)理層層履行財(cái)務(wù)會會計(jì)管理工作作。（一）對董事事會的職責(zé)及及程序1、職責(zé)（1）提出財(cái)財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)和崗位設(shè)置置草案；（2）提出會會計(jì)政策、會會計(jì)核算和財(cái)財(cái)務(wù)管理等方方面的基本制制度草案；（3）提出財(cái)財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批批權(quán)限草案；；（4）提出年年度財(cái)務(wù)預(yù)算算和決算的草草案；（5）提出利利潤分配和彌彌補(bǔ)虧損的草草案；（6）會同有有關(guān)部門提出出各類業(yè)務(wù)內(nèi)內(nèi)部控制程序序規(guī)范；（7）會同有有關(guān)部門提出出重大投資、、籌資活動和和重大資產(chǎn)重重組的草案；；（8）提交內(nèi)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告告；（9）組織實(shí)實(shí)施經(jīng)董事會會批準(zhǔn)的上述述（1）—（（5）方案；；（10）會同同有關(guān)部門組組織實(shí)施經(jīng)董董事會批準(zhǔn)的的上述（6））—（7）規(guī)規(guī)范和方案；；（11）組織織實(shí)施董事會會交辦的其他他工作；（12）列席席董事會討論論有關(guān)財(cái)務(wù)、、會計(jì)等事項(xiàng)項(xiàng)的會議。2、程序（1）財(cái)務(wù)總總監(jiān)在向董事事會提出上述述（1）—（（8）草案、、規(guī)范和報(bào)告告時(shí)，應(yīng)先經(jīng)經(jīng)經(jīng)理層審議議后，再提交交董事會討論論決定。（2）財(cái)務(wù)總總監(jiān)在組織實(shí)實(shí)施經(jīng)董事會會批準(zhǔn)的上述述（1）—（（5）方案時(shí)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)異異常問題時(shí)，，應(yīng)及時(shí)向董董事會和經(jīng)理理層報(bào)告。（3）財(cái)務(wù)總總監(jiān)在會同有有關(guān)部門組織織實(shí)施經(jīng)董事事會批準(zhǔn)的上上述（6）——（7）規(guī)范范和方案時(shí)，，如發(fā)現(xiàn)異常常問題時(shí)，應(yīng)應(yīng)及時(shí)向董事事會和經(jīng)理層層報(bào)告。（4）財(cái)務(wù)總總監(jiān)列席董事事會討論有關(guān)關(guān)財(cái)務(wù)、會計(jì)計(jì)等事項(xiàng)的會會議時(shí)，應(yīng)事事先作好準(zhǔn)備備。如有必要要，可提出書書面意見交董董事會。（二）對監(jiān)事事會的職責(zé)和和程序1、職責(zé)（1）接受監(jiān)監(jiān)事會對公司司財(cái)務(wù)會會計(jì)工作作的檢查。（2）回答監(jiān)監(jiān)事會對公司司財(cái)務(wù)會計(jì)工工作的質(zhì)詢。。（3）負(fù)責(zé)提提供監(jiān)事會對對公司財(cái)務(wù)會會計(jì)工作檢查查和質(zhì)詢時(shí)所所需的有關(guān)資資料。（4）負(fù)責(zé)實(shí)實(shí)施監(jiān)事會對對公司財(cái)務(wù)會會計(jì)工作的整整改意見。（5）會同有有關(guān)部門落實(shí)實(shí)監(jiān)事會對公公司有關(guān)經(jīng)營營管理工作的的整改意見。。2、程序（1）財(cái)務(wù)總總監(jiān)根據(jù)監(jiān)事事會要求，事事先做好監(jiān)事事會對公司財(cái)財(cái)務(wù)會計(jì)工作作檢查和質(zhì)詢詢的準(zhǔn)備工作作。必要時(shí)，，應(yīng)事先做好好書面準(zhǔn)備資資料。（2）財(cái)務(wù)總總監(jiān)向監(jiān)事會會提供的公司司財(cái)務(wù)會計(jì)工工作的有關(guān)資資料應(yīng)核實(shí)其其真實(shí)性和完完整性。必要要時(shí)，應(yīng)在核核實(shí)的資料上上簽字。（3）財(cái)務(wù)總總監(jiān)對監(jiān)事會會的公司財(cái)務(wù)務(wù)會計(jì)工作檢檢查和質(zhì)詢的的內(nèi)容，未經(jīng)經(jīng)監(jiān)事會許可可，不得向他他人泄露。（4）財(cái)務(wù)總總監(jiān)實(shí)施監(jiān)事事會對公司財(cái)財(cái)務(wù)會計(jì)工作作的整改意見見時(shí)，應(yīng)做好好記錄，定期期向監(jiān)事會報(bào)報(bào)告。（5）財(cái)務(wù)總總監(jiān)會同有關(guān)關(guān)部門落實(shí)監(jiān)監(jiān)事會對公司司有關(guān)經(jīng)營管管理工作整改改意見時(shí)，應(yīng)應(yīng)與有關(guān)部門門共同做好記記錄，定期向向監(jiān)事會報(bào)告告。（三）在經(jīng)理理層中的職責(zé)責(zé)及程序1、職責(zé)（1）負(fù)責(zé)執(zhí)執(zhí)行董事會批批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)政政策、會計(jì)核核算基本管理理制度。（2）負(fù)責(zé)執(zhí)執(zhí)行董事會批批準(zhǔn)的預(yù)算、、決算方案。。（3）負(fù)責(zé)執(zhí)執(zhí)行董事會批批準(zhǔn)的利潤分分配、彌補(bǔ)虧虧損方案。（4）負(fù)責(zé)執(zhí)執(zhí)行國家有關(guān)關(guān)財(cái)務(wù)、會計(jì)計(jì)、資產(chǎn)的法法律、規(guī)章和和制度。（5）主持公公司日常財(cái)務(wù)務(wù)會計(jì)管理工工作。（6）組織內(nèi)內(nèi)部審計(jì)工作作。（7）負(fù)責(zé)起起草擬交經(jīng)理理層審批的有有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)計(jì)事項(xiàng)報(bào)告。。（8）負(fù)責(zé)起起草擬交經(jīng)理理層審批并報(bào)報(bào)董事會討論論決定的有關(guān)關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)事事項(xiàng)報(bào)告。（9）執(zhí)行董董事會授予的的經(jīng)理、財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽制制度。（10）主持持經(jīng)理授予交交辦的其他財(cái)財(cái)務(wù)會計(jì)工作作。2、程序（1）財(cái)務(wù)總總監(jiān)在履行上上述（1）、、（2）、（（3）、（4）職責(zé)時(shí)，，應(yīng)根據(jù)實(shí)施施進(jìn)度及時(shí)向向經(jīng)理層報(bào)告告。（2）財(cái)務(wù)總總監(jiān)在履行上上述（（5）-（（8）職責(zé)時(shí)時(shí)，應(yīng)定期向向經(jīng)理層報(bào)報(bào)告。（3）財(cái)務(wù)總總監(jiān)在履行上上述（9）職職責(zé)時(shí)，應(yīng)先先審批后交經(jīng)經(jīng)理審批。（4）財(cái)務(wù)總總監(jiān)在履行上上述（10））職責(zé)時(shí)，應(yīng)應(yīng)及時(shí)向經(jīng)理理報(bào)告。三、主持日常常財(cái)務(wù)會計(jì)管管理工作財(cái)務(wù)總監(jiān)參加加公司經(jīng)理層層的管理，主主持公司日常常財(cái)務(wù)會計(jì)管管理工作。（一）財(cái)務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)財(cái)會人員配置置1、根據(jù)單位位的經(jīng)營規(guī)模模、管理能力力、效益水平平等因素選擇擇財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的的設(shè)置方式，，通?？刹捎糜脝为?dú)設(shè)置、、分離設(shè)置、、托管設(shè)置等等方式。2、根據(jù)財(cái)務(wù)務(wù)會計(jì)管理需需要在財(cái)務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)置置相關(guān)部門，，通常設(shè)置資資金籌集投放放部門、會計(jì)計(jì)核算報(bào)告部部門和綜合財(cái)財(cái)務(wù)管理部門門等。3、財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)可根據(jù)財(cái)務(wù)務(wù)會計(jì)管理需需要，調(diào)整財(cái)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置置和財(cái)務(wù)內(nèi)部部部門設(shè)置。。4、財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)務(wù)會計(jì)管理實(shí)實(shí)務(wù)需要規(guī)劃劃財(cái)務(wù)人員配配置方案，包包括財(cái)務(wù)人員員的崗位職責(zé)責(zé)、人數(shù)、任任職條件等內(nèi)內(nèi)容。5、財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)在崗位設(shè)置置中應(yīng)遵循““不相容職務(wù)務(wù)分離控制””的要求。6、財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)要參與下管管一級財(cái)務(wù)人人員的聘用、、考核和獎(jiǎng)懲懲提出相關(guān)意意見。7、財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)應(yīng)制定對下下屬公司實(shí)行行財(cái)務(wù)人員委委派方案并提提出擬委派人人員的候選名名單。8、財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)應(yīng)制定對下下屬公司委派派財(cái)務(wù)人員的的福利待遇政政策及支付方方案。9、財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)應(yīng)制定財(cái)務(wù)務(wù)人員崗位輪輪換和繼續(xù)教教育培訓(xùn)方案案。（二）會計(jì)政政策、會計(jì)核核算體系的制制定1、財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)應(yīng)根據(jù)《企企業(yè)財(cái)務(wù)通則則》、結(jié)合本本公司情況制制定本公司的的會計(jì)政策。。2、會計(jì)政策策包括：但不不限于：（1）外幣記記帳匯率的選選用方法；（（2）固定定資產(chǎn)目錄分分類及預(yù)期使使用年限、預(yù)預(yù)計(jì)凈殘值、、折舊方法；；

（3）低低值易耗品攤攤銷方法；（（4）存貨貨計(jì)價(jià)方法；；（5）大修理理費(fèi)用核算方方法；

（6）壞帳準(zhǔn)備備范圍、提取取方法、提取取比例；（（7）股權(quán)投投資差額攤銷銷期限；（（8）短期投投資計(jì)提跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備方法；；

（9）所所得稅費(fèi)用核核算方法。3、財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)應(yīng)根據(jù)《會會計(jì)法》、《《企業(yè)會計(jì)制制度》和《企企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)計(jì)報(bào)告條例》》要求制定公公司的會計(jì)核核算體系。4、公司會計(jì)計(jì)核算體系包包括：（1）各類會會計(jì)憑證設(shè)置置及其傳遞和和保管程序。。

（2）根根據(jù)《企業(yè)會會計(jì)制度》規(guī)規(guī)定的總分類類帳戶和公司司實(shí)際需要，，設(shè)置的會計(jì)計(jì)帳戶，包括括一級、二、、三級明細(xì)分分類帳戶。（（3）會計(jì)計(jì)帳冊設(shè)置和和登記程序。。（4）會計(jì)帳帳務(wù)處理程序序。

（5））定期結(jié)帳程程序。

（6）會計(jì)報(bào)表表設(shè)置和編制制程序，包括括合并報(bào)表編編制程序。（7）內(nèi)部報(bào)報(bào)告設(shè)置及編編制程序。除除按《企業(yè)會會計(jì)制度》要要求設(shè)置財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表外，可可以根據(jù)公司司內(nèi)部管理需需要設(shè)置內(nèi)部部報(bào)告。內(nèi)部部報(bào)告按時(shí)間間可分為：即即報(bào)、日報(bào)、、月報(bào)、季報(bào)報(bào)、年報(bào)等；；按內(nèi)容可分分為資金報(bào)告告、費(fèi)用報(bào)告告、往來報(bào)告告、投資報(bào)告告、實(shí)物報(bào)告告、擔(dān)保報(bào)告告等。（8）會計(jì)核核算的審核和和監(jiān)督制度，，包括會計(jì)憑憑證復(fù)核、帳帳證核對、帳帳帳核對、帳帳表核對和帳帳實(shí)核對。5、財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)應(yīng)對公司會會計(jì)核算體系系正常運(yùn)行負(fù)負(fù)責(zé)，保證會會計(jì)事項(xiàng)確認(rèn)認(rèn)、計(jì)量、記記錄、報(bào)告的的完整性和可可靠性。（1）建立會會計(jì)憑證設(shè)置置、啟用、修修訂、廢止的的檢查制度。。

（2）定定期檢查會計(jì)計(jì)憑證填制的的規(guī)范性。（（3）定期期檢查會計(jì)明明細(xì)帳戶設(shè)置置、使用情況況。

（4））定期檢查會會計(jì)帳冊設(shè)置置的有效性和和記錄的及時(shí)時(shí)性和正確性性。（5）定期檢檢查會計(jì)報(bào)表表填報(bào)的及時(shí)時(shí)性、正確性性和完整性。。

（6）定定期檢查帳務(wù)務(wù)處理程序的的適用性。（（7）定期期檢查結(jié)帳程程序的適用性性。

（8））定期檢查會會計(jì)報(bào)表編制制程序的恰當(dāng)當(dāng)性。

（9）定期檢查查內(nèi)部報(bào)告設(shè)設(shè)置及編制程程序的適用性性。（三）財(cái)務(wù)事事項(xiàng)權(quán)限的設(shè)設(shè)定1、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根根據(jù)公司章程程、股東大會會和董事會有有關(guān)決議，會會同經(jīng)理層制制定財(cái)務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)權(quán)限制度。。2、財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限限制度內(nèi)容包包括：（1）財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限限的范圍，包包括費(fèi)用類財(cái)財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限限、經(jīng)營類財(cái)財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限限、資金類財(cái)財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限限、資本類財(cái)財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限限。要根據(jù)公公司經(jīng)營發(fā)展展需要，定期期修訂、補(bǔ)充充財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)權(quán)限。（2）財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限限的層次，對對辦理常規(guī)業(yè)業(yè)務(wù)的一般權(quán)權(quán)限要根據(jù)分分層管理、權(quán)權(quán)責(zé)配比原則則劃分權(quán)限的的層次，防止止一支筆。根根據(jù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)項(xiàng)重要性和單單筆金額大小小確定不同層層次的權(quán)限。。對辦理特殊殊業(yè)務(wù)要規(guī)定定相應(yīng)的特殊殊權(quán)限。（3）財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限限的責(zé)任，要要根據(jù)每一權(quán)權(quán)限的設(shè)置確確定相應(yīng)的責(zé)責(zé)任。權(quán)限的的責(zé)任要單一一化，既要防防止權(quán)限責(zé)任任不清，又要要避免權(quán)限責(zé)責(zé)任交叉或重重疊。（4）財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限限的程序。要要定期編制公公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)權(quán)限一覽表表，供相關(guān)部部門和人員遵遵守執(zhí)行。3、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根根據(jù)公司經(jīng)營營發(fā)展情況，，及時(shí)補(bǔ)充、、修訂財(cái)務(wù)事事項(xiàng)權(quán)限的設(shè)設(shè)定，并監(jiān)督督有關(guān)部門和和人員遵守財(cái)財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限限的有效性。。（四）會計(jì)技技術(shù)的選用和和更新1、財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)要關(guān)注公司司會計(jì)技術(shù)選選用的可行性性和安全性。。2、在運(yùn)用電電子信息技術(shù)術(shù)手段時(shí)，要要考慮：（1）財(cái)務(wù)會會計(jì)電子信息息系統(tǒng)開發(fā)與與維護(hù)的控制制。

（2））數(shù)據(jù)輸入與與輸出的控制制。

（3））文件儲存與與保管的控制制。

（4））網(wǎng)絡(luò)安全的的控制等。3、財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)要關(guān)注公司司會計(jì)技術(shù)升升級更新時(shí)財(cái)財(cái)務(wù)會計(jì)電子子信息系統(tǒng)運(yùn)運(yùn)行的連續(xù)性性和穩(wěn)定性。。4、財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)要參與公司司管理信息系系統(tǒng)的規(guī)劃和和決策。四、實(shí)施全面面預(yù)算管理財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)按按照公司董事事會、經(jīng)理層層確定的經(jīng)營營和管理目標(biāo)標(biāo)，會同公司司有關(guān)部門實(shí)實(shí)施全面預(yù)算算管理。具體體內(nèi)容有：（一）預(yù)算體體系的建立。。預(yù)算體系包包括預(yù)算項(xiàng)目目、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)和預(yù)算程序序。1、預(yù)算項(xiàng)目目預(yù)算項(xiàng)目由經(jīng)經(jīng)營預(yù)算、資資本預(yù)算和現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)算組成成。其中，經(jīng)經(jīng)營預(yù)算包括括銷售預(yù)算和和成本預(yù)算；；資本預(yù)算包包括投資預(yù)算算和資產(chǎn)購建建處置預(yù)算；；現(xiàn)金預(yù)算是是在經(jīng)營預(yù)算算、資本預(yù)算算的基礎(chǔ)上，，反映現(xiàn)金流流向和流量及及存量的預(yù)算算。上述各預(yù)預(yù)算項(xiàng)目可根根據(jù)公司經(jīng)營營和管理情況況確定具體項(xiàng)項(xiàng)目內(nèi)容。2、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)

要根據(jù)每每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目目的內(nèi)容性質(zhì)質(zhì)制定預(yù)算標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)要體現(xiàn)相相關(guān)性和可控控性要求。3、預(yù)算程序序

要根據(jù)各各預(yù)算項(xiàng)目的的內(nèi)在聯(lián)系，，設(shè)計(jì)預(yù)算編編制程序，以以保證預(yù)算編編制的完整性性和正確性。。（二）預(yù)算的的編制和審定定1、預(yù)算編制制要按照公司司經(jīng)營和管理理要求分項(xiàng)目目、分部門編編制。對經(jīng)常常性發(fā)生且可可預(yù)計(jì)的項(xiàng)目目可列入年度度編制范圍，，對非經(jīng)常性性發(fā)生且不可可預(yù)計(jì)的項(xiàng)目目可列入臨時(shí)時(shí)編制范圍。。預(yù)算編制要要根據(jù)可控性性原則由預(yù)算算可控的相關(guān)關(guān)部門分別編編制。2、預(yù)算編制制要采取自上上向下和自下下而上的順序序，以保證預(yù)預(yù)算編制的嚴(yán)嚴(yán)肅性和可實(shí)實(shí)現(xiàn)性。3、預(yù)算審定定要根據(jù)預(yù)算算編制程序及及相關(guān)責(zé)任部部門逐級審定定，財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)審定預(yù)算編編制的完整性性和正確性。。（三）預(yù)算指指標(biāo)的下達(dá)公公司預(yù)算經(jīng)經(jīng)經(jīng)理層審定定、董事會審審批后，按預(yù)預(yù)算執(zhí)行部門門下達(dá)有關(guān)預(yù)預(yù)算指標(biāo)。有有條件的單位位，預(yù)算指標(biāo)標(biāo)的下達(dá)可與與預(yù)算執(zhí)行部部門責(zé)任目標(biāo)標(biāo)考核聯(lián)系起起來，落實(shí)預(yù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任任制。（四）預(yù)算執(zhí)執(zhí)行的授權(quán)1、預(yù)算執(zhí)行行授權(quán)可參照照上述“財(cái)務(wù)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限設(shè)設(shè)定”要求辦辦理。

2、、財(cái)務(wù)總監(jiān)要要規(guī)定超預(yù)算算項(xiàng)目的審批批權(quán)限和預(yù)算算外項(xiàng)目的審審批權(quán)限。（五）預(yù)算實(shí)實(shí)施的監(jiān)控1、建立預(yù)算算實(shí)施過程的的信息反饋系系統(tǒng)，及時(shí)分分類反映預(yù)算算實(shí)施情況。。

2、建立立預(yù)算實(shí)施的的日常監(jiān)督及及預(yù)警機(jī)制，，保證預(yù)算按按規(guī)定項(xiàng)目和和正常進(jìn)度實(shí)實(shí)施。3、加強(qiáng)超預(yù)預(yù)算和預(yù)算外外項(xiàng)目的事先先控制。4、建立預(yù)預(yù)算實(shí)施的定定期分析報(bào)告告制度，及時(shí)時(shí)向預(yù)算執(zhí)行行部門和領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)提供預(yù)算實(shí)實(shí)施質(zhì)量的信信息。（六）預(yù)算調(diào)調(diào)整1、根據(jù)公司司經(jīng)營和管理理變化情況，，定期調(diào)整年年度預(yù)算，一一般半年調(diào)整整一次。2、調(diào)整后的的預(yù)算應(yīng)交經(jīng)經(jīng)理層討論通通過后交董事事會審批。3、執(zhí)行經(jīng)經(jīng)董事會審批批后的調(diào)整預(yù)預(yù)算。（七）預(yù)算業(yè)業(yè)績的考核1、根據(jù)預(yù)算算執(zhí)行情況和和預(yù)算執(zhí)行部部門的業(yè)績結(jié)結(jié)果，會同公公司有關(guān)部門門提出預(yù)算執(zhí)執(zhí)行考核報(bào)告告。

2、預(yù)預(yù)算執(zhí)行考核核報(bào)告經(jīng)經(jīng)理理層討論后，，交董事會審審批。五、規(guī)范各類類業(yè)務(wù)內(nèi)部控控制程序財(cái)務(wù)總監(jiān)要根根據(jù)《內(nèi)部會會計(jì)控制規(guī)范范》，會同公公司有關(guān)部門門制定各類業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制程序。（一）貨幣資資金業(yè)務(wù)內(nèi)部部控制程序，，主要內(nèi)容有有：1、 規(guī)定貨貨幣資金業(yè)務(wù)務(wù)的職務(wù)分離離要求。2、 規(guī)定貨貨幣資金審批批權(quán)限。3、 規(guī)定貨貨幣資金支付付申請、審批批、復(fù)核、支支付程序。4、 規(guī)定定單位現(xiàn)金庫庫存限額。5、 根據(jù)據(jù)《現(xiàn)金管理理暫行條例》》確定現(xiàn)金支支付范圍。6、 規(guī)定銀銀行存款開戶戶申請、審批批、使用、清清理程序。7、 規(guī)定定銀行結(jié)算憑憑證填制、傳傳遞、保管等等程序。8、 規(guī)定銀銀行帳戶核對對、現(xiàn)金盤點(diǎn)點(diǎn)程序。9、 規(guī)定銀銀行預(yù)留印鑒鑒使用、保管管程序。10、規(guī)定定定額備用金建建立、使用、、保管、核銷銷、補(bǔ)充程序序。（二）籌資業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制程序，其主主要內(nèi)容有：：1、規(guī)定籌資資業(yè)務(wù)的職務(wù)務(wù)分離要求。。

2、規(guī)定定籌資業(yè)務(wù)的的審批權(quán)限。。

3、規(guī)定定籌資方式、、籌資結(jié)構(gòu)和和規(guī)模、籌資資期限和成本本的決策程序序。4、根據(jù)不同同籌資方式規(guī)規(guī)定籌資收款款的程序。5、根據(jù)不不同籌資方式式規(guī)定籌資償償付的程序。。（三）投資業(yè)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控控制程序，主主要內(nèi)容有：：1、規(guī)定投資資業(yè)務(wù)職務(wù)分分離要求。2、規(guī)定投投資業(yè)務(wù)的審審批權(quán)限。3、規(guī)定投投資立項(xiàng)、評評估、決策和和實(shí)施的程序序。

4、規(guī)規(guī)定投資資產(chǎn)產(chǎn)管理的程序序。

5、規(guī)規(guī)定投資收益益和投資處置置的程序。（四）固定資資產(chǎn)（工程項(xiàng)項(xiàng)目）業(yè)務(wù)的的內(nèi)部控制程程序，主要內(nèi)內(nèi)容有：1、規(guī)定固定定資產(chǎn)（工程程項(xiàng)目）業(yè)務(wù)務(wù)的職務(wù)分離離要求。2、規(guī)定固定定資產(chǎn)（工程程項(xiàng)目）業(yè)務(wù)務(wù)的審批權(quán)限限。

3、規(guī)規(guī)定固定資產(chǎn)產(chǎn)（工程項(xiàng)目目）立項(xiàng)、評評估、決策的的程序。4、規(guī)定固定定資產(chǎn)（工程程項(xiàng)目）購置置（自營或發(fā)發(fā)包）的程序序。5、規(guī)定固定定資產(chǎn)（工程程項(xiàng)目）采購購驗(yàn)收（竣工工驗(yàn)收）的程程序。

6、、規(guī)定固定資資產(chǎn)（工程項(xiàng)項(xiàng)目）決算和和結(jié)算支付的的程序。7、規(guī)定固定定資產(chǎn)（工程程項(xiàng)目）交付付使用的程序序。

8、規(guī)規(guī)定固定資產(chǎn)產(chǎn)（工程項(xiàng)目目）日常維修修和大修理的的程序。9、規(guī)定固定定資產(chǎn)（工程程項(xiàng)目）定期期盤點(diǎn)的程序序。

10、、規(guī)定固定資資產(chǎn)（工程項(xiàng)項(xiàng)目）報(bào)廢清清理處置的程程序。

11、規(guī)定低值值易耗品購置置計(jì)劃、審批批、采購、驗(yàn)驗(yàn)收、領(lǐng)用、、攤銷、報(bào)廢廢的程序。（五）工薪（（福利）業(yè)務(wù)務(wù)的內(nèi)部控制制程序，主要要內(nèi)容有：1、規(guī)定工薪薪（福利）業(yè)業(yè)務(wù)的職務(wù)分分離要求。2、規(guī)定工工薪（福利））業(yè)務(wù)的審批批權(quán)限。3、規(guī)定工薪薪計(jì)時(shí)（計(jì)件件）考核的程程序。4、規(guī)定工薪薪（福利）結(jié)結(jié)算的程序。。

5、規(guī)定定工薪（福利利）支付的程程序。（六）采購業(yè)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控控制程序，主主要內(nèi)容有：：1、規(guī)定采購購業(yè)務(wù)的職務(wù)務(wù)分離要求。。

2、規(guī)定定采購業(yè)務(wù)的的審批權(quán)限。。

3、規(guī)定定采購計(jì)劃、、比價(jià)比質(zhì)、、合同訂立、、采購作業(yè)的的程序。4、規(guī)定采購購貨物驗(yàn)收入入庫的程序。。

5、規(guī)定定采購貨款支支付的程序。。（七）生產(chǎn)（（存貨）業(yè)務(wù)務(wù)的內(nèi)部控制制程序，主要要內(nèi)容有：1、規(guī)定生產(chǎn)產(chǎn)（存貨）業(yè)業(yè)務(wù)的職務(wù)分分離要求。2、規(guī)定生生產(chǎn)（存貨））業(yè)務(wù)的審批批權(quán)限。3、規(guī)定存貨貨保管、領(lǐng)用用、盤點(diǎn)的程程序。4、規(guī)定成本本核算對象、、成本項(xiàng)目和和成本核算方方法。

5、、規(guī)定生產(chǎn)費(fèi)費(fèi)用分?jǐn)偡椒ǚ?、完工產(chǎn)品品與在產(chǎn)品成成本分?jǐn)偡椒ǚā?/p>

6、規(guī)規(guī)定成本分析析與考核的程程序。（八）銷售業(yè)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控控制程序，主主要內(nèi)容有：：1、規(guī)定銷售售業(yè)務(wù)的職務(wù)務(wù)分離要求。。

2、規(guī)定定銷售業(yè)務(wù)的的審批權(quán)限。。

3、規(guī)定定銷售定價(jià)的的決策程序。。4、規(guī)定賒銷銷的授信程序序。

5、規(guī)規(guī)定銷售合同同訂立、發(fā)貨貨、開票、收收款的程序。。

6、規(guī)定定應(yīng)收帳款記記錄、分析、、催收、考核核的程序。7、規(guī)定應(yīng)應(yīng)收帳款壞帳帳準(zhǔn)備及其處處置的程序。。8、規(guī)定銷售售票據(jù)領(lǐng)用、、保管、檢查查和注銷的程程序。

9、、規(guī)定銷貨退退回核準(zhǔn)、貨貨款償付、責(zé)責(zé)任追究的程程序。

10、規(guī)定銷售售費(fèi)用內(nèi)容、、支付標(biāo)準(zhǔn)、、支付方式和和分析考核的的程序。（九）擔(dān)保業(yè)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控控制程序，主主要內(nèi)容有：：1、規(guī)定擔(dān)保保業(yè)務(wù)的審批批權(quán)限。2、規(guī)定擔(dān)保保條件和方式式。

3、規(guī)規(guī)定擔(dān)保申請請、受理、評評估、審批、、簽約的程序序。

4、規(guī)規(guī)定擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)防范及動態(tài)態(tài)跟蹤的程序序。

5、規(guī)規(guī)定擔(dān)保責(zé)任任追究及處罰罰的程序。六、參與重大大經(jīng)濟(jì)活動的的研究和決策策財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)當(dāng)參與公司董董事會、經(jīng)理理層對重大經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動的研研究和決