會(huì)計(jì)與審計(jì) 浦匯信息技術(shù)有限公司財(cái)務(wù)管理調(diào)研報(bào)告

浦匯信息技術(shù)有限公司財(cái)務(wù)管理調(diào)研報(bào)告摘要在我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)的新階段，伴隨著網(wǎng)絡(luò)使用覆蓋率的飛速擴(kuò)大，“互聯(lián)網(wǎng)+”的新觀念也推動(dòng)著借助電腦的信息化管理逐漸取代傳統(tǒng)的利用人腦的人工管理模式，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈使企業(yè)財(cái)務(wù)管理的信息化、數(shù)字化以及網(wǎng)絡(luò)一體化趨勢(shì)變得刻不容緩。新態(tài)勢(shì)下，會(huì)計(jì)環(huán)境和工具發(fā)生了極大的改變，基于網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)應(yīng)運(yùn)而生并快速發(fā)展，擁有了廣闊的市場(chǎng)前景，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提供了強(qiáng)有力的工具。當(dāng)然，互聯(lián)網(wǎng)憑借更開(kāi)放、更快捷、更具有與動(dòng)態(tài)性的特點(diǎn)，有力地促進(jìn)著會(huì)計(jì)工作與財(cái)務(wù)管理向著更現(xiàn)代化的方向轉(zhuǎn)變，但其數(shù)據(jù)儲(chǔ)存與信息傳輸也因?yàn)榛ヂ?lián)網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)性強(qiáng)而存在著巨大的安全隱患。本文從硬件系統(tǒng)、軟件系統(tǒng)、數(shù)據(jù)管理和財(cái)務(wù)人員控制四個(gè)方面入手，在參與浦匯信息技術(shù)有限公司的會(huì)計(jì)工作的實(shí)踐基礎(chǔ)上，針對(duì)相應(yīng)問(wèn)題多角度全方位的提出了行之有效的建議，以其為浦匯信息技術(shù)有限公司財(cái)務(wù)管理水平的提高以及我國(guó)會(huì)計(jì)信息化的發(fā)展做出貢獻(xiàn)。關(guān)鍵字：財(cái)務(wù)管理；會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)；安全性；問(wèn)題及建議目錄1569摘要 1434一、公司簡(jiǎn)介 324994二、調(diào)研的目的、方法及內(nèi)容 3256861.調(diào)研目的 3259492.調(diào)研方法 4135213.調(diào)研內(nèi)容 417677三、公司存在的財(cái)務(wù)安全問(wèn)題及其原因分析 5302071.硬件系統(tǒng)存在的問(wèn)題 5260862.軟件系統(tǒng)存在的問(wèn)題 6222493.數(shù)據(jù)管理的問(wèn)題 699614.財(cái)務(wù)人員控制的問(wèn)題 624125四、針對(duì)公司存在的問(wèn)題提出合理化建議 7207261.關(guān)于硬件系統(tǒng) 7170552.關(guān)于軟件系統(tǒng) 752113.關(guān)于數(shù)據(jù)及人員管理 724180五、結(jié)論 826608參考文獻(xiàn) 925366致謝 10一、公司簡(jiǎn)介2007年浦匯信息技術(shù)有限公司成立,其注冊(cè)資本8099萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)是安全、防護(hù)服務(wù)和安保防衛(wèi)用品，為目標(biāo)顧客提供各種專業(yè)化系統(tǒng)集成項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)及代理相關(guān)產(chǎn)品，公司經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期良好的經(jīng)營(yíng)管理和品質(zhì)堅(jiān)持，逐漸發(fā)展成為一家擁有“系統(tǒng)集成甲級(jí)資質(zhì)”、“安防一級(jí)資質(zhì)”及系統(tǒng)軟件協(xié)會(huì)會(huì)員的優(yōu)秀企業(yè)。公司擁有相當(dāng)強(qiáng)的軟件研發(fā)實(shí)力，一直致力于領(lǐng)先高端存儲(chǔ)設(shè)備、海量數(shù)據(jù)管理解決方案，網(wǎng)絡(luò)QOS解決方案，視頻監(jiān)控、視頻會(huì)議解決方案的設(shè)計(jì)及所有方案涉及的軟、硬件產(chǎn)品的供應(yīng)，先后與HP、IBM、EMC、聯(lián)想、東芝、PACKETEER、POLYCOM、科達(dá)、鼎視通等多家產(chǎn)品供應(yīng)商及華為、CISCO、AMP、康普、大唐電信等網(wǎng)絡(luò)及綜合布線供應(yīng)商建立了良好的合作關(guān)系，并分別成為其解決方案供應(yīng)商（或合作伙伴）。根據(jù)不同行業(yè)客戶的實(shí)際需求為客戶量身提供各種解決方案，得到了廣大客戶和業(yè)界的普遍認(rèn)可，尤其在石油、政府、部隊(duì)、金融、公檢法、勞動(dòng)與社會(huì)保障、稅務(wù)等領(lǐng)域受到廣泛應(yīng)用，好評(píng)如潮。作為一家以安全防護(hù)為重點(diǎn)發(fā)展業(yè)務(wù)單元的高科技企業(yè)，浦匯信息技術(shù)有限公司擁有一支充滿活力的、年輕的集開(kāi)發(fā)、服務(wù)、銷(xiāo)售為一體的團(tuán)隊(duì)，信息化潮流席卷全球之際，積極運(yùn)用各種網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)、移動(dòng)通訊設(shè)備進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，建立起了一套較為完善的財(cái)務(wù)體系，為公司業(yè)務(wù)拓展、全疆強(qiáng)大的銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)和客戶服務(wù)體系的建立、以一流的產(chǎn)品，一流的技術(shù)和一流的服務(wù)，全力支持用戶的發(fā)展壯大，提供了強(qiáng)有力的動(dòng)力支持和財(cái)務(wù)保障。二、調(diào)研的目的、方法及內(nèi)容1.調(diào)研目的知識(shí)積累的最終目的是要投入運(yùn)用，作為經(jīng)貿(mào)學(xué)院的學(xué)生，實(shí)踐是學(xué)習(xí)過(guò)程中不可或缺的的環(huán)節(jié)。本文在參考了大量成功經(jīng)驗(yàn)與浦匯信息技術(shù)有限公司的實(shí)踐基礎(chǔ)上，從硬件系統(tǒng)、軟件系統(tǒng)、軟件系統(tǒng)和數(shù)據(jù)及人員管理四個(gè)方面深入探討了企業(yè)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)存在的問(wèn)題，如軟件系統(tǒng)開(kāi)發(fā)不合理、黑客惡意攻擊、“會(huì)計(jì)信息孤島”形成等，并針對(duì)相應(yīng)問(wèn)題多角度全方位的提出了行之有效的建議，以期為e時(shí)代的激烈競(jìng)爭(zhēng)中的企業(yè)財(cái)務(wù)體系與高安全性、多樣性、個(gè)性化的與網(wǎng)絡(luò)環(huán)境相適應(yīng)，能夠滿足財(cái)務(wù)管理工作，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率及效果的新型會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。另一方面，通過(guò)學(xué)習(xí)和了解公司的財(cái)務(wù)管理狀況，提高自己分析和處理問(wèn)題的能力，為以后的實(shí)際操作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，靈活運(yùn)用各類會(huì)計(jì)軟件輔佐會(huì)計(jì)工作的進(jìn)行。2.調(diào)研方法浦匯信息技術(shù)有限公司是一家從事提供各種專業(yè)化系統(tǒng)集成項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)及代理相關(guān)產(chǎn)品的高科技企業(yè)，我經(jīng)過(guò)參與該企業(yè)的會(huì)計(jì)工作，針對(duì)企業(yè)具有特色的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行了實(shí)證調(diào)研，積極學(xué)習(xí)各種會(huì)計(jì)軟件的操作方法并將其投入應(yīng)用實(shí)踐，在實(shí)習(xí)過(guò)程中運(yùn)用觀察法、訪談法了解了企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)運(yùn)行中存在的問(wèn)題，之后通過(guò)大量文獻(xiàn)資料的閱讀學(xué)習(xí)以及國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)管理成功經(jīng)驗(yàn)的借鑒，針對(duì)浦匯信息技術(shù)有限公司利用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析與管理的過(guò)程中存在的問(wèn)題提出了行之有效的建議與對(duì)策。3.調(diào)研內(nèi)容參與浦匯信息技術(shù)有限公司的會(huì)計(jì)工作，幫助企業(yè)完成財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的報(bào)賬、協(xié)調(diào)運(yùn)行，審計(jì)查賬等，在此過(guò)程中，筆者主要對(duì)該公司財(cái)務(wù)分析是借助的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)（如圖2-1所示）存在的一定的安全隱患進(jìn)行了觀察預(yù)調(diào)查，調(diào)查內(nèi)容主要包括：關(guān)于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的硬件方面（如，浦匯信息技術(shù)有限公司對(duì)計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、路由器的使用情況等）、軟件方面（如，浦匯信息技術(shù)有限公司對(duì)會(huì)計(jì)軟件資源的開(kāi)發(fā)及利用投入巨大，包括OFFICE辦公軟件、EＲP軟件等系統(tǒng)操作軟件，維護(hù)軟件、客戶關(guān)系管理軟件以及辦公自動(dòng)化軟件等）和數(shù)據(jù)及人員管理方面（如，浦匯信息技術(shù)有限公司會(huì)計(jì)人員相關(guān)行為準(zhǔn)則的制定與軟件使用培訓(xùn)活動(dòng)等）。圖2-1浦匯信息技術(shù)有限公司會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)示意圖三、公司存在的財(cái)務(wù)安全問(wèn)題及其原因分析1.硬件系統(tǒng)存在的問(wèn)題筆者所調(diào)研公司的會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的硬件存在部分問(wèn)題，一定程度上為財(cái)務(wù)管理造成了阻礙。網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)發(fā)展對(duì)計(jì)算機(jī)硬件系統(tǒng)有著很強(qiáng)的依賴性，硬件系統(tǒng)作為物質(zhì)基礎(chǔ)，形成了網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)不可缺少的實(shí)體組成部分，物質(zhì)實(shí)體在日常生活和工作中會(huì)遭到有意或無(wú)意的損壞，另一方面，其自身質(zhì)量及使用期也是其運(yùn)行的限制因素，而計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)硬件的損壞是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)運(yùn)行的硬傷。而經(jīng)過(guò)研究與調(diào)查，筆者發(fā)現(xiàn)浦匯信息技術(shù)有限公司容易造成以上硬件系統(tǒng)發(fā)生故障主要為三方面內(nèi)外部原因共同作用的結(jié)果：偶然事故和自然災(zāi)害致使硬件損害、人為造成硬件設(shè)施破壞、不合規(guī)配置和管理造成硬件系統(tǒng)故障。2.軟件系統(tǒng)存在的問(wèn)題軟件系統(tǒng)是指能夠指揮計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行的各種程序與文檔的總稱，主要包括操作系統(tǒng)，數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)、信息查詢系統(tǒng)等。網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)運(yùn)行中軟件的不當(dāng)選擇與使用，或未能及時(shí)升級(jí)、更新系統(tǒng)，都將會(huì)導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)信息故障的產(chǎn)生。我所調(diào)研公司會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)軟件方面的問(wèn)題主要是由兩方面原因引起的：第一，軟件系統(tǒng)開(kāi)發(fā)不合理——由于部分會(huì)計(jì)軟件是委托開(kāi)發(fā)的，故而由于會(huì)計(jì)開(kāi)發(fā)者的不專業(yè)性，在實(shí)際操作當(dāng)中無(wú)法與本單位會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)很好的契合，使用過(guò)程中出現(xiàn)死機(jī)或經(jīng)常非法中斷的現(xiàn)象。第二，部分會(huì)計(jì)軟件的不正確使用，浦匯信息技術(shù)有限公司的極個(gè)別會(huì)計(jì)軟件沒(méi)有結(jié)合本單位生產(chǎn)運(yùn)作和組織管理的特點(diǎn)進(jìn)行選擇與使用，使得其計(jì)算量和儲(chǔ)存量無(wú)法適應(yīng)企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量的發(fā)展。3.數(shù)據(jù)管理的問(wèn)題網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的運(yùn)行對(duì)數(shù)據(jù)及人員的管理是其安全保障的一道有力門(mén)檻。筆者調(diào)研的公司內(nèi)部控制主要是從業(yè)務(wù)管理層面出發(fā)，包括賬務(wù)信息核算、數(shù)據(jù)分析程序等，并未從管理信息化的層面加以控制，使企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)作、人員管理、戰(zhàn)略決策環(huán)節(jié)與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的使用匹配程度不高，與單位管理系統(tǒng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)切合度較低，未能使安全控制落實(shí)到位。該公司會(huì)計(jì)部門(mén)雖然實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)的電算化，但是與單位內(nèi)部運(yùn)作與組織管理（如企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、企業(yè)生產(chǎn)安排、業(yè)務(wù)執(zhí)行情況、科技創(chuàng)新等）不相稱，形成了“會(huì)計(jì)信息孤島”，使決策系統(tǒng)變得較為單一，不能滿足現(xiàn)代管理思想的要求。4.財(cái)務(wù)人員控制的問(wèn)題網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下對(duì)財(cái)務(wù)人員實(shí)際控制力的減弱，致使道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，這就使得財(cái)務(wù)人員必須對(duì)單位內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)法和國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則具有較好的了解與較高的執(zhí)行力。筆者所調(diào)研公司現(xiàn)在最大的問(wèn)題就是部分財(cái)務(wù)人員不能抵抗利益誘惑，利用職務(wù)之便與專業(yè)的計(jì)算機(jī)知識(shí)，通過(guò)篡改、刪除、插入、偽造相關(guān)會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)，有意失誤和舞弊，以期從中獲得非法的經(jīng)濟(jì)利益。會(huì)計(jì)人員的誠(chéng)信、道德、責(zé)任感與價(jià)值觀是內(nèi)部控制中的重要因素，公司一旦在長(zhǎng)期治理與日常工作中對(duì)內(nèi)部控制的缺失或控制不力，就很有可能引發(fā)財(cái)務(wù)的重大損失與公司形象的降低。四、針對(duì)公司存在的問(wèn)題提出合理化建議1.關(guān)于硬件系統(tǒng)堅(jiān)持在硬件的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)系統(tǒng)安全保密與風(fēng)險(xiǎn)控制工作。針對(duì)計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備面臨的內(nèi)外部問(wèn)題障礙，需建立應(yīng)急系統(tǒng)，對(duì)偶然事件與自然災(zāi)害加以可控制范圍內(nèi)的有效預(yù)防，如做好雙機(jī)熱備等防護(hù)工作、完善緊急情況報(bào)警體系等。同時(shí)加強(qiáng)硬件防火墻措施，對(duì)于違規(guī)行為或非正常登錄行為做好記錄、監(jiān)控與屏蔽，完善自動(dòng)防護(hù)功能，并對(duì)重要文件及數(shù)據(jù)資源進(jìn)行定期的自動(dòng)備份。另一方面，在選擇硬件設(shè)備時(shí)，要根據(jù)公司運(yùn)營(yíng)狀況，選擇適合本單位，高質(zhì)量的設(shè)施，保證其使用周期。2.關(guān)于軟件系統(tǒng)利用公司的軟件開(kāi)發(fā)優(yōu)勢(shì)，圍繞軟件這個(gè)核心，加強(qiáng)信息安全保密風(fēng)險(xiǎn)控制工作。首先，提高操作軟件的自主開(kāi)發(fā)能力，從根源上保證軟件本身少漏洞。其次，制定操作系統(tǒng)的使用規(guī)范，定時(shí)對(duì)軟件進(jìn)行掃描、殺毒與修復(fù)，及時(shí)進(jìn)行軟件更新與補(bǔ)丁下載，嚴(yán)格控制數(shù)據(jù)的讀取與傳輸。另外，對(duì)于重要賬號(hào)與密碼需加強(qiáng)管理，必要時(shí)設(shè)置登錄權(quán)限，屏蔽非法登錄，實(shí)時(shí)清理不常登錄的賬號(hào)，加強(qiáng)賬號(hào)的申請(qǐng)與授權(quán)門(mén)檻，最大限度的減小信息安全風(fēng)險(xiǎn)。最后，選擇合適的服務(wù)器IP地址，加強(qiáng)各個(gè)IP地址的配合性與兼容性。3.關(guān)于數(shù)據(jù)及人員管理以內(nèi)部控制為主要手段，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理。培養(yǎng)復(fù)合型的財(cái)務(wù)人才，加強(qiáng)單位人員管理，最重要的就是引導(dǎo)其觀念轉(zhuǎn)變，重視會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)操作、會(huì)計(jì)法規(guī)與職業(yè)道德，引導(dǎo)其樹(shù)立正確的價(jià)值觀念，與較高素養(yǎng)。其次，加強(qiáng)培訓(xùn)的多樣性、有效性，進(jìn)一步人才的專業(yè)技能，提高工作效率，完善部門(mén)建設(shè)。最后，完善激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)工作創(chuàng)新，將財(cái)務(wù)系統(tǒng)與單位的各個(gè)運(yùn)作環(huán)節(jié)緊密結(jié)合，樹(shù)立大局觀念，提高決策依據(jù)多樣化，推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。五、結(jié)論隨著經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)進(jìn)程加快與市場(chǎng)的逐漸完善，網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)作為未來(lái)企事業(yè)決策制定與日常運(yùn)行不可缺少的重要信息資源,企事業(yè)單位都不斷地推動(dòng)著會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的進(jìn)一步完善，并逐漸將目光轉(zhuǎn)向了網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)存在的安全隱患的分析與解決。筆者通過(guò)在浦匯信息技術(shù)有限公司的實(shí)踐，對(duì)相關(guān)硬件系統(tǒng)、軟件系統(tǒng)以及數(shù)據(jù)及人員管理的安全性問(wèn)題進(jìn)行了調(diào)查與研究，對(duì)其安全性有了較為深入的了解，從而提出了一系列具有針對(duì)性的建議，以期能夠進(jìn)一步促進(jìn)浦匯信息技術(shù)有限公司會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的良好發(fā)展，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理水平。

參考文獻(xiàn)[1]