匯票銀行本票和支票

第六節(jié)匯票、銀行本票和支票主講人：孫文靜amandaswj@銀行匯票

銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。

【會計實務(wù)】

申請人會計處理時將該資金計入“其他貨幣資金”。

【考點匯總】

1.銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，出票人、付款人（代理付款人）均是銀行。

2.單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。

3.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金

4.銀行匯票的絕對應(yīng)記載事項：表明“銀行匯票”的字樣、無條件支付的承諾、出票金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。銀行匯票5.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月，持票人超過付款期限提示付款的，代理付款銀行不予受理。

6.收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓。

7.銀行匯票退款和喪失

（1）申請人缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期滿一個月后辦理。

（2）銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款。

銀行匯票（2001年單選）根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是（）。

A.自出票日起1個月

B.自出票日起2個月

C.自出票日起3個月

D.自出票日起4個月

銀行匯票A商業(yè)匯票

商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

【會計實務(wù)】（收款人會計核算上計入“應(yīng)收票據(jù)”、付款人會計核算上計入“應(yīng)付票據(jù)”）

【考點匯總】

1.商業(yè)匯票種類，按照承兌人可分為：商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

（1）商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌

（2）銀行承兌匯票由銀行承兌

（3）商業(yè)匯票的最終付款人為承兌人。

2.商業(yè)匯票適用范圍：只是單位之間使用，自然人不適用；同城、異地均可使用。

商業(yè)匯票3.商業(yè)匯票中的幾個期限：

（1）付款期限：商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。

（2）提示付款期：自匯票到期日起10日內(nèi)。

（3）提示承兌期：見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。

（4）付款人在接到開戶銀行的通知日的次日起3日內(nèi)（遇法定假日順延）未通知銀行付款的，視同付款人承諾付款。

【注意】注意提示承兌期不要與提示付款期限相混淆。

商業(yè)匯票（2008年多選）下列關(guān)于商業(yè)匯票提示承兌期限的表述中，符合法律規(guī)定的有（）。

A.商業(yè)匯票的提示承兌期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)

B.定日付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該在匯票到期日前提示承兌

C.出票后定期付款的商業(yè)匯票，提示承兌期限為自出票日起1個月內(nèi)

D.見票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該自出票日起1個月內(nèi)提示承兌

商業(yè)匯票BD（2007年判斷）商業(yè)匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。（）商業(yè)匯票正確4.銀行承承兌匯匯票的的兩個個“萬分之之五”（1）銀行行承兌兌匯票票的承承兌銀銀行，，應(yīng)按按票面面金額額向出出票人人收取取“萬分之之五”的手續(xù)續(xù)費。。（2）銀行行承兌兌匯票票的出出票人人于匯匯票到到期日日未能能足額額繳存存票款款的，，承兌兌銀行行仍應(yīng)應(yīng)向持持票人人無條條件付付款，，但對對出票票人尚尚未支支付的的匯票票金額額按照照每天天“萬分之之五”計收利利息。。商業(yè)匯匯票5.商業(yè)匯匯票的的付款款：（1）持票票人應(yīng)應(yīng)在提提示付付款期期限內(nèi)內(nèi)通過過開戶戶銀行行委托托收款款或直直接向向付款款人提提示付付款。。（2）持票票人超超過提提示付付款期期限提提示付付款的的，持持票人人開戶戶銀行行不予予受理理，但但在作作出說說明后后，承承兌人人或付付款人人仍應(yīng)應(yīng)當繼繼續(xù)對對持票票人承承擔付付款責責任。。商業(yè)匯匯票6.商業(yè)匯匯票貼貼現(xiàn)（（1）含義義：貼貼現(xiàn)是是指票票據(jù)持持票人人在票票據(jù)未未到期期前為為獲得得現(xiàn)金金向銀銀行貼貼付一一定利利息而而發(fā)生生的票票據(jù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓行行為。。商業(yè)匯匯票【注意】貼現(xiàn)只只存在在于商商業(yè)匯匯票；；承兌兌也只只存在在于商商業(yè)匯匯票。。通過貼貼現(xiàn)，，貼現(xiàn)現(xiàn)銀行行獲得得票據(jù)據(jù)的所所有權(quán)權(quán)。（2）貼現(xiàn)現(xiàn)利息息的計計算。。貼現(xiàn)現(xiàn)的期期限從從其貼貼現(xiàn)之之日起起至匯匯票到到期日日止。。實付付貼現(xiàn)現(xiàn)金額額按票票面金金額扣扣除貼貼現(xiàn)日日至匯匯票到到期前前1日的利利息計計算。。承兌兌人在在異地地的，，貼現(xiàn)現(xiàn)的期期限以以及貼貼現(xiàn)利利息的的計算算應(yīng)另另加3天的劃劃款日日期。。商業(yè)匯匯票商業(yè)匯匯票（3）貼現(xiàn)現(xiàn)的收收款。。貼現(xiàn)現(xiàn)到期期，貼貼現(xiàn)銀銀行應(yīng)應(yīng)向付付款人人收取取票款款。不不獲付付款的的，貼貼現(xiàn)銀銀行應(yīng)應(yīng)向其其前手手追索索票款款。貼貼現(xiàn)銀銀行追追索票票款時時可從從貼現(xiàn)現(xiàn)申請請人的的存款款賬戶戶直接接收取取票款款。商業(yè)匯匯票（2008年單選選）甲公司司向乙乙企業(yè)業(yè)購買買一批批原材材料，，開出出一張張票面面金額額為30萬元的的銀行行承兌兌匯票票。出出票日日期為為2月10日，到到期日日為5月10日。4月6日，乙乙企業(yè)業(yè)持此此匯票票及有有關(guān)發(fā)發(fā)票和和原材材料發(fā)發(fā)運單單據(jù)復復印件件向銀銀行辦辦理了了貼現(xiàn)現(xiàn)。已已知同同期銀銀行年年貼現(xiàn)現(xiàn)率為為3.6%，一年年按360天計算算，貼貼現(xiàn)銀銀行于于承兌兌銀行行在同同一城城市。。根據(jù)據(jù)票據(jù)據(jù)法律律制度度的有有關(guān)規(guī)規(guī)定，，銀行行實付付乙企企業(yè)貼貼現(xiàn)金金額為為（））元元。A.301680B.298980C.298950D.298320B（2009年綜合合題））7月15日，為為籌集集資金金，匯匯明公公司將將一張張銀行行承兌兌匯票票向甲甲銀行行申請請辦理理貼現(xiàn)現(xiàn)。該該匯票票出票票日期期為2008年4月25日，到到期日日為2008年7月25日，金金額100000元。匯匯明公公司將將實際際獲得得的貼貼現(xiàn)票票據(jù)款款存入入其在在甲銀銀行的的基本本存款款賬戶戶。要要求求：計計算匯匯明公公司辦辦理銀銀行承承兌匯匯票貼貼現(xiàn)時時，向向銀行行支付付的貼貼現(xiàn)利利息和和實際際獲得得的貼貼現(xiàn)金金額，，列出出計算算過程程（已已知同同期銀銀行年年貼現(xiàn)現(xiàn)率為為2.16%，一年年按360天計算算，貼貼現(xiàn)銀銀行于于承兌兌銀行行在同同一城城市））。商業(yè)匯匯票支付給給銀行行的貼貼現(xiàn)利利息＝100000×2.16%÷360×10＝60（元））匯匯明公公司實實際獲獲得的的貼現(xiàn)現(xiàn)金額額＝100000－60＝99940（元））商業(yè)匯匯票銀行本本票銀行本本票是是“銀行”簽發(fā)的的，承承諾自自己在在見票票時無無條件件支付付確定定的金金額給給收款款人或或者持持票人人的票票據(jù)。?！緯媽崒崉?wù)】申請人人會計計上計計入“其他貨貨幣資資金”?！究键c匯匯總】1.簽發(fā)銀銀行本本票必必須記記載下下列事事項：：表明明“銀行本本票”的字樣樣、無無條件件支付付的承承諾、、確定定的金金額、、收款款人名名稱、、出票票日期期、出出票人人簽章章。2.銀行本本票可可以用用于轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬，，注明明“現(xiàn)金”字樣的的銀行行本票票可以以用于于支取取現(xiàn)金金?！咀⒁狻俊艾F(xiàn)金”字樣的的銀行行本票票，票票據(jù)喪喪失后后，可可以采采取“掛失止止付”形式補補救。。銀行本本票銀行本本票3.單位和和個人人在同同一票票據(jù)交交換區(qū)區(qū)域需需要支支付各各種款款項，，均可可以使使用銀銀行本本票。。4.銀行本本票可可以交交付收收款人人，也也可以以背書書轉(zhuǎn)讓讓。5.銀行本本票的的提示示付款款期限限自出出票日日起最最長不不得超超過2個月。?！咀⒁狻裤y行匯匯票的的提示示付款款期限限自出出票日日起1個月。。持票人人超過過提示示付款款期限限不獲獲付款款的，，在票票據(jù)權(quán)權(quán)利時時效內(nèi)內(nèi)向出出票銀銀行作作出說說明，，并提提供本本人身身份證證件或或單位位證明明，可可持銀銀行本本票向向出票票銀行行請求求付款款。6.銀行本本票限限于見見票即即付，，在持持票人人提示示見票票時，，出票票人（（銀行行）必必須承承擔付付款的的責任任。銀行本本票（2007年單選選）下列關(guān)關(guān)于銀銀行本本票性性質(zhì)的的表述述中，，不正正確的的是（（））。A.銀行本本票的的付款款人見見票時時必須須無條條件付付款給給持票票人B.持票人人超過過提示示付款款期限限不獲獲付款款的，，可向向出票票銀行行請求求付款款C.銀行本本票不不可以以背書書轉(zhuǎn)讓讓D.注明““現(xiàn)金金”字字樣的的銀行行本票票可以以用于于支取取現(xiàn)金金C支票支票，，是指指出票票人簽簽發(fā)的的、委委托辦辦理支支票存存款業(yè)業(yè)務(wù)的的銀行行在見見票時時無條條件支支付確確定的的金額額給收收款人人或者者持票票人的的票據(jù)據(jù)。【會計實實務(wù)】出票人人會計計處理理“銀行存存款”?！究键c匯匯總】1.單位和和個人人在同同一票票據(jù)交交換區(qū)區(qū)域的的各種種款項項結(jié)算算，均均可以以使用用支票票。2.記載事事項：：（1）必須須記載載下列列事項項：表表明“支票”的字樣樣、無無條件件支付付的委委托、、確定定的金金額、、付款款人名名稱、、出票票日期期、出出票人人簽章章。（2）授權(quán)權(quán)補記記：支票的的金額額、收收款人人名稱稱，可可以由由出票票人授授權(quán)補補記。。未補補記前前，不不得背背書轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓和和提示示付款款。（3）更改改：票票據(jù)上上的金金額、、出票票日期期（或或者簽簽發(fā)日日期））、收收款人人名稱稱不得得更改改，更更改的的票據(jù)據(jù)無效效。支票3.支票種種類：：分為為現(xiàn)金金支票票、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支支票和和普通通支票票三種種（目目前只只有前前兩種種）。。普通通支票票可以以用于于支取取現(xiàn)金金，也也可以以用于于轉(zhuǎn)賬賬。4.支票金額：（（1）支票的出票人人簽發(fā)支票的的金額不得超超過付款時在在付款人處實實有的存款金金額。（2）出票人在付付款人處的存存款不足以支支付支票金額額時，則屬于于簽發(fā)空頭支支票行為，應(yīng)應(yīng)承擔法律責責任。支票支票金額：可以以補記不得更改，否否則無效空頭支票，法律法律責責任（1）罰款：面面值*5%不低于1000元（2）賠款：面面值*2%5.支票出票人的的簽章（1）出票人為單單位的，為與與該單位在銀銀行預留簽章章一致的財務(wù)務(wù)專用章或者者公章，加其其法定代表人人或者其授權(quán)權(quán)的代理人的的簽名或者蓋蓋章。（2）出票人為個個人的，為與與該個人在銀銀行預留簽章章一致的簽名名或者蓋章。。6.提示付款期限限：支票的提示付付款期限自出出票日起l0日。持票人委托開開戶銀行收款款時，應(yīng)做委委托收款的背背書。7.支票喪失補救救措施：掛失失支付、公示示催告、普通通訴訟。支票（2006年單選）根據(jù)票據(jù)法律律制度的規(guī)定定，支票的下下列記載事項項中，可由出出票人授權(quán)補補記的是（））。A.付款人名稱B.出票日期C.收款人名稱D.出票人簽章支票C（2007年單選）根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定。支票票的提示付款款期限為（））。A.自出票日起10日內(nèi)B.自出票日起1個月內(nèi)C.自出票日起2個月內(nèi)D.自出票日起6個月內(nèi)支票A（多選題）根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，關(guān)于于支票的說法法正確的是（（）。A.支票的收款人人可由出票人人授權(quán)補記B.支票不可以背背書轉(zhuǎn)讓C.持票人委托開開戶銀行收款款時，應(yīng)做委委托收款的背背書D.持票人提示付付款時，支票票的出票人賬賬戶金額不足足的，銀行應(yīng)應(yīng)先向持票人人支付票款支票AC票據(jù)相關(guān)內(nèi)容容匯總票據(jù)種類出票人提示付款期用途銀行匯票銀行出票日起1個月可用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣也可提現(xiàn)商業(yè)匯票（自然人不得使用）單位匯票到期日起10日

（提示：付款期限最長不得超過6個月）轉(zhuǎn)賬商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票匯票、本票、、支票相關(guān)項項目比較銀行本票銀行出票日起最長不得超過2個月可用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的也可提現(xiàn)支票單位、個人出票日起l0日內(nèi)普通支票可用于提現(xiàn)