單位預算管理內部控制制度

第第頁單位預算管理內部控制制度單位?預算是指列?入部門預算?的國家機關?、社會團體?和其它單位?的收支預算?。單位預算?是國家預算?的基本組成?部分。它是?指各級政府?的直屬機關?就其本身及?所屬行政、?事業(yè)單位的?年度經費收?支所匯編的?預算。第?一章預算領?域機構職責?及內容第?一條為了進?一步加強行?政事業(yè)單位?預算管理，?健全預算制?度，杜絕違?紀違法行為?，從源頭上?預防___?，促進黨風?廉政建設和?我市經濟有?序健康發(fā)展?，根據(jù)《_?__預算法?》、《__?_會計法》?、《___?政府采購法?》和財政部?《行政單位?預算規(guī)則》?、《事業(yè)單?位預算規(guī)則?》等有關法?律、法規(guī)定?，并結合我?單位實際制?定本規(guī)定。?第二條行?政事業(yè)單位?預算管理，?是單位管理?的重要組成?部分，是規(guī)?范單位經濟?活動和社會?經濟秩序的?重要手段。?行政事業(yè)單?位的預算管?理必須符合?國家有關法?律、法規(guī)和?預算規(guī)章制?度。行政事?業(yè)單位應建?立健全單位?各項預算管?理制度，完?善內部監(jiān)控?制度，防止?財產、資金?流失、浪費?或被___?、挪用。?第三條行政?事業(yè)單位的?預算管理由?單位預算管?理決策機構?、管理機構?、執(zhí)行機構?、監(jiān)督機構?分別負責預?算各階段相?關工作。?第四條單位?領導班子組?成預算管理?決策機構負?責預算制定?，單位會計?、出納組成?預算管理、?執(zhí)行機構，?負責預算管?理執(zhí)行工作?，單位紀檢?部門組成監(jiān)?督機構，負?責預算監(jiān)督?審計預算監(jiān)?督工作。?第二章預算?編審、批復?、執(zhí)行、調?整第五條?行政事業(yè)單?位應當按照?規(guī)定編制年?度部門預算?，報同級財?政部門按法?定程序審核?、報批。部?門預算由收?入預算、支?出預算組成?。第六條?行政事業(yè)單?位依法取得?的各項收入?，包括。行?政事業(yè)性收?費、罰款和?罰沒收入、?上級補助收?入、附屬單?位上繳收入?、捐贈、其?他收入等必?須列入收入?預算，不得?隱瞞或少列?。行政事業(yè)?單位取得的?各項收入（?包括實物）?，要據(jù)實及?時入賬，不?得隱瞞，更?不得另設賬?戶或私設“?小金庫”。?按規(guī)定納入?財政專戶或?財政預算內?管理的預算?外資金或罰?沒款，要按?規(guī)定實行收?支兩條線管?理，并及時?繳入國庫或?財政專戶，?不得滯留在?單位坐支、?挪用。第?七條行政事?業(yè)單位編制?的支出預算?，應當保證?本部門履行?基本職能所?需要的人員?經費和公用?經費，對其?他彈性支出?和專項支出?應當嚴格控?制。支出?預算包括：?人員支出、?日常公用支?出、對個人?和家庭的補?助支出、專?項支出。人?員支出預算?的編制必須?嚴格按照國?家政策規(guī)定?和標準，逐?項核定，沒?有政策規(guī)定?的項目，不?得列入預算?。日常公用?支出預算的?編制應本著?節(jié)約、從儉?的原則編報?。對個人和?家庭的補助?支出預算的?編制應嚴格?按照國家政?策規(guī)定和標?準，逐項核?定。專項支?出預算的編?制應緊密結?合單位當年?主要職責任?務、工作目?標及事業(yè)發(fā)?展設想，并?充分考慮財?政的承受能?力，本著實?事求是：從?嚴從緊、區(qū)?別輕重緩急?，急事優(yōu)先?的原則按序?安排支出事?項。第八?條對財政下?達的預算，?單位應結合?工作實際制?定用款計劃?和項目支出?計劃。預算?一經確立和?批復，原則?上不予調整?和追加。?第九條單?位應加強對?本級財政預?算安排的項?目資金和上?級補助資金?的管理，建?立健全項目?的申報、論?證、實施、?評審及驗收?制度，保證?項目的順利?實施。__?_應實行項?目管理，專?款專用，不?得虛列項目?辜出，不得?截留、擠占?、挪用、浪?費、套取、?轉移___?，不得進行?二次分配。?單位應建立?___績效?考核評價制?度，提高資?金使用效益?。第十條?行政事業(yè)單?位應建立健?全支出內部?控制制度和?內部稽核、?審批、__?_制度，完?善內部支出?管理，強化?內部約束，?不斷降低行?政事業(yè)單位?運行成本。?各項支出應?當符合國家?的（范本）?現(xiàn)行規(guī)定，?不得擅自提?高補貼標準?，不得巧立?名目、變相?擴大個人補?貼范圍;不?得隨意提高?差旅費、會?議費等報銷?標準;不得?追求奢華超?財力購置或?配備高檔交?通工具、辦?公設備和其?他設施。?第三章決算?管理第十?一條單位財?務會計制度?規(guī)定及各級?財政對單位?預算的批復?文件及時清?理收支賬目?、往來款項?核對年度預?算收支和各?項繳撥款項?。各項收支?應按規(guī)定要?求進行年終?結賬。凡屬?本年的各項?收入應及時?入賬本年的?各項應繳預?算款和應繳?財政專戶的?預算外資金?應在年終前?全部上繳。?屬于本年的?各項支出應?按規(guī)定的支?出渠道如實?列報。（?二）應根據(jù)?登記完整、?核對無誤的?賬簿記錄和?其他有關會?計核算資料?編制會計決?算報告做到?數(shù)字真實、?計算正確、?內容完整、?賬表相符、?表表相符。?第十二條?行政事業(yè)單?位應根據(jù)財?政部統(tǒng)一下?發(fā)的報表格?式、編制說?明及軟件操?作要求認真?編制會計決?算報告。?（一）報表?封面應按照?國家統(tǒng)一標?準和財政部?統(tǒng)一規(guī)定如?實填報。報?表編制完畢?后須經單?位負責人、?財務負責人?和報表編制?人員___?、簽字并蓋?章。單位公?章應加蓋單?位行政公章?不得以財務?專用章代替?。（二）?報表各項指?標應嚴格按?照財政部統(tǒng)?一制訂的報?表編制說明?、指標解釋?認真編制做?到表內項目?之間、表與?表之間、本?期數(shù)據(jù)與上?期數(shù)據(jù)之間?相互銜接。?第四章績?效評價管理?第十三條?預算績效評?價范圍，是?指財務預算?管理的部門?基本支出、?項目支出及?整體支出。?第十四條?預算績效評?價應遵循的?原則：（?一）統(tǒng)一領?導原則。預?算績效評價?管理工作由?財政部門統(tǒng)?一領導，按?照“誰使用?，誰負責”?的原則，由?預算部門負?責并具體_?__實施，?財政部門根?據(jù)預算部門?自評報告進?行審核評價?。（二）?分類管理原?則。財政部?門和預算部?門根據(jù)評價?對象特點，?分別建立項?目立項管理?庫和預算績?效評價管理?庫，并制定?分類的項目?預算績效評?價實施細則?及相關指標?體系。（?三）客觀公?正原則。預?算績效評價?管理工作應?從評價對象?的實際出發(fā)?，實事求是?、公平合理?、公開透明?評價項目預?算績效情況?。（四）?科學規(guī)范原?則。預算績?效評價管理?應以資金支?出的經濟性?、效益性為?出發(fā)點，按?照規(guī)范的程?序，采用定?量與定性分?析相結合的?評價方法，?科學、準確?地認定評價?結果。第?十五條預算?績效評價管?理的基本依?據(jù)：（一?）國家相關?法律、法規(guī)?和規(guī)章制度?；（二）?各級政府制?定的國民_?__發(fā)展規(guī)?劃和方針政?策；（三?）預算管理?制度、資金?及財務管理?辦法、財務?會計資料；?（四）預?算部門職能?職責、中長?期發(fā)展規(guī)劃?及年度工作?計劃；（?五）相關行?業(yè)政策、行?業(yè)標準及專?業(yè)技術規(guī)范?；（六）?申請預算時?提出的績效?目標及其他?相關材料，?財政部門預?算批復，財?政部門和預?算部門年度?預算執(zhí)行情?況，年度決?算報告；?第十六條績?效評價的對?象包括納入?政府預算管?理的資金和?納入部門預?算管理的資?金。按照預?算級次，可?