國際規(guī)范企業(yè)預(yù)算管理方案設(shè)計(jì)實(shí)例演練

國際規(guī)范預(yù)算管理方案設(shè)計(jì)實(shí)例演練主講人:溫兆文管理版版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座---國際規(guī)范預(yù)算管理培訓(xùn)師簡介PRIF(中國）財(cái)務(wù)技術(shù)研究院首席專家，《PRIF論壇》首席評論員。曾在摩托羅拉（中國）公司、多米諾（中國）有限公司、羅士頓普瑞納（中國）公司等多家國外著名公司任會計(jì)經(jīng)理、資金經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)等職位，擁有十多年的“世界五百強(qiáng)”公司財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)歷，有著豐富的實(shí)踐操作經(jīng)驗(yàn)。多家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)首席培訓(xùn)師。多家高校特聘教授開設(shè)專題課程。版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座---國際規(guī)范預(yù)算管理管錢的兩種方法版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座---國際規(guī)范預(yù)算管理杰克韋爾奇“死結(jié)”預(yù)算是美國公司的禍根，它根本不應(yīng)該存在。制定預(yù)算就等于追求最低績效。你永遠(yuǎn)只能得到員工最低水平的貢獻(xiàn)，因?yàn)槊總€人都在討價還價，爭取制定最低指標(biāo)版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座---國際規(guī)范預(yù)算管理預(yù)算管理理念篇我說了算……版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座---國際規(guī)范預(yù)算管理討論：老和尚為啥不再挑水?你不喝水了嗎？…….版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座---國際規(guī)范預(yù)算管理要點(diǎn)提示：版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座---國際規(guī)范預(yù)算管理預(yù)算管理角色選擇這有什么？我的直覺就能告訴你！有些事情不能憑感覺，還是動手，有譜！我們肯定給你聊出答案來！版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座---國際規(guī)范預(yù)算管理要點(diǎn)提示：版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座---國際規(guī)范預(yù)算管理討論：誰在負(fù)責(zé)預(yù)算管理版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座---國際規(guī)范預(yù)算管理全面預(yù)預(yù)算管管理架架構(gòu)圖圖版權(quán)所所有不不得翻翻印現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理系系列列講講座座---國國際際規(guī)規(guī)范范預(yù)預(yù)算算管管理理預(yù)算算管管理理委委員員會會組組成成版權(quán)權(quán)所所有有不不得得翻翻印印現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理系系列列講講座座---國國際際規(guī)規(guī)范范預(yù)預(yù)算算管管理理預(yù)算算管管理理工工作作機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)設(shè)置置版權(quán)權(quán)所所有有不不得得翻翻印印現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理系系列列講講座座---國國際際規(guī)規(guī)范范預(yù)預(yù)算算管管理理預(yù)算算工工作作機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)組組成成版權(quán)權(quán)所所有有不不得得翻翻印印現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理系系列列講講座座---國國際際規(guī)規(guī)范范預(yù)預(yù)算算管管理理兩本本““圣圣經(jīng)經(jīng)””版權(quán)權(quán)所所有有不不得得翻翻印印現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理系系列列講講座座---國國際際規(guī)規(guī)范范預(yù)預(yù)算算管管理理要點(diǎn)點(diǎn)提提示示：：版權(quán)權(quán)所所有有不不得得翻翻印印現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理系系列列講講座座---國國際際規(guī)規(guī)范范預(yù)預(yù)算算管管理理預(yù)算算BUDGETTING計(jì)劃劃PLANNING預(yù)測測FORECAST預(yù)報報PREDICTION預(yù)算算管管理理中中的的誤誤區(qū)區(qū)嗚嗚嗚，，又又搞搞錯錯啦啦版權(quán)權(quán)所所有有不不得得翻翻印印現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理系系列列講講座座---國國際際規(guī)規(guī)范范預(yù)預(yù)算算管管理理案例例討討論論:計(jì)劃劃與與預(yù)預(yù)算算的的區(qū)區(qū)別別預(yù)算算與與預(yù)預(yù)測測的的區(qū)區(qū)別別版權(quán)權(quán)所所有有不不得得翻翻印印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理計(jì)劃預(yù)算出發(fā)點(diǎn)做事的打算搞錢的打算是否受限無限（做的越多越好）有限（掙的越多越好、花的越少越好）終點(diǎn)結(jié)果效果可變性易變不變嚴(yán)肅性不嚴(yán)肅嚴(yán)肅工作順序先后相互關(guān)系是預(yù)算的前提計(jì)劃的保證考核手段業(yè)績考核預(yù)算考核考核方法定量+定性定量版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理要點(diǎn)提示：：版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理資料三：如如何讓快牛牛快跑新力電器集集團(tuán)公司實(shí)實(shí)行全面預(yù)預(yù)算管理以以來，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)在各分公公司中出現(xiàn)現(xiàn)兩種比較較奇怪的問問題，到了了每年10月份或11月份，，有些分公公司已經(jīng)超超額完成預(yù)預(yù)算，有些些分公司只只完成了預(yù)預(yù)算的80%，結(jié)果果發(fā)現(xiàn)，這這兩種公司司，都放慢慢了銷售進(jìn)進(jìn)度，有意意識地將訂訂單推遲到到明年，同同時放松費(fèi)費(fèi)用開支的的控制。請請討論：問題出在哪哪里？如何解決版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理預(yù)算方案的的確定原則則底限方案進(jìn)取方案挑戰(zhàn)方案二八法則版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理要點(diǎn)提示：：版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理全面預(yù)算管管理帶來的的“十大轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)變”版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理預(yù)算編制篇篇版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理BU和TD方式的“庸庸俗化”自下而上(Bottom-up)自上而下(Top-down)版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理練習(xí)：編制制預(yù)算沙盤盤推演（一）第一級:公公司得到注注冊資本5000萬萬元，存入入銀行帳戶戶；第二級:修修建廠房共共投入4500萬元元；第三級:購購置機(jī)器設(shè)設(shè)備1700萬元；；第四級:采采購商品37000萬元，付付款驗(yàn)收入入庫；第五級:銷銷售50000萬元元，收到現(xiàn)現(xiàn)金41000萬元元第六級:向向客戶發(fā)貨貨，銷售成成本33500萬第七級:支支付銷售費(fèi)費(fèi)用6000萬元；；第八級:支支付行政費(fèi)費(fèi)用4000萬元；；第九級:按按20%提提取折舊；；第十級:按按15%提提取貶值準(zhǔn)準(zhǔn)備；版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理練習(xí)：編制預(yù)預(yù)算沙盤推演演（二）第十二級:按按5%提取壞壞帳準(zhǔn)備；第十一級:向向銀行貸款1500萬元元；第十三級:按按6%支付銀銀行利息；第十四級:預(yù)預(yù)提年終獎金金1200萬萬元；版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理系列講講座---國國際規(guī)范預(yù)算算管理討論:如何優(yōu)優(yōu)化預(yù)算方案案版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理系列講講座---國國際規(guī)范預(yù)算算管理預(yù)算編制流程程版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理系列講講座---國國際規(guī)范預(yù)算算管理資料五：寶刀刀為啥不再管管用張奇，財(cái)務(wù)總總監(jiān)。有20年的從業(yè)經(jīng)經(jīng)驗(yàn)，擅長進(jìn)進(jìn)行成本和費(fèi)費(fèi)用控制，曾曾在一家面臨臨虧損的國營營企業(yè)實(shí)施有有效的成本費(fèi)費(fèi)用控制，使使公司當(dāng)年盈盈利一千多萬萬元，同時及及時緩解了公公司現(xiàn)金斷流流的問題。2005年調(diào)調(diào)入一家高新新技術(shù)企業(yè)工工作，該企業(yè)業(yè)發(fā)展迅猛，，連續(xù)四年來來，每年以60%的規(guī)模模成長，獲利利能力很強(qiáng)。。但公司成本本費(fèi)用基本失失控，應(yīng)收帳帳款拖欠嚴(yán)重重，各種規(guī)章章制度很不健健全，很多人人按照各自的的經(jīng)驗(yàn)在從事事管理工作。。張奇到任后后發(fā)現(xiàn)了上述述問題，很快快推出了成本本費(fèi)用和應(yīng)收收帳款的控制制措施，但遭遭到了公司高高層和各部門門經(jīng)理的冷淡淡，收效甚微微。版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理系列講講座---國國際規(guī)范預(yù)算算管理企業(yè)獲利模式式與預(yù)算策略略定位成熟期轉(zhuǎn)型期平臺期衰敗期成長期培育期版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理系列講講座---國國際規(guī)范預(yù)算算管理要點(diǎn)提示：預(yù)算管理策略略必須與企業(yè)業(yè)生命周期合合拍版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理系列講講座---國國際規(guī)范預(yù)算算管理第一篇：營銷銷預(yù)算版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理系列講講座---國國際規(guī)范預(yù)算算管理營銷預(yù)算架構(gòu)構(gòu)圖版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理系列講講座---國國際規(guī)范預(yù)算算管理1.1銷量量預(yù)算——增增量預(yù)算法版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理系列講講座---國國際規(guī)范預(yù)算算管理1.11銷銷售預(yù)算-市市場增量法市場成長增量量競爭回報增量量銷量預(yù)算=去去年銷量+市市場成長增量量+競爭回報報增量1.111市市場成長增增量預(yù)算市場銷售預(yù)測測量=本年GDP總量*(1+GDP預(yù)測增長率*行業(yè)關(guān)聯(lián)系系數(shù)*本產(chǎn)品品市場份額)行業(yè)關(guān)聯(lián)系數(shù)數(shù)=行業(yè)GDP總量/區(qū)域GDP總量案例研究

市場份額銷售收入(億元)戴爾19%912惠普15.4%739聯(lián)想7.6%365宏基5%240訊通0.03%14其他53%2535不2006年工業(yè)業(yè)經(jīng)濟(jì)總量是是96118億元，計(jì)算算機(jī)制造業(yè)占占5%，那么么計(jì)算機(jī)產(chǎn)業(yè)業(yè)經(jīng)濟(jì)總量是是4805億億，2005市場份額統(tǒng)統(tǒng)計(jì)是：版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理系列講講座---國國際規(guī)范預(yù)算算管理案例研究2007年工工業(yè)GDP增長10%，，計(jì)算機(jī)產(chǎn)業(yè)業(yè)將占總量的的6%，2007年計(jì)算算機(jī)產(chǎn)業(yè)市場場增長量為：：版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理系列講講座---國國際規(guī)范預(yù)算算管理1.112競競爭回報增增量預(yù)算競爭回報量=某產(chǎn)品的競競爭支出/某某產(chǎn)品的邊際際貢獻(xiàn)率競爭回報額=某區(qū)域競爭爭支出/綜合合邊際貢獻(xiàn)率率案例研究去年平均銷價價12000元，今年降降價5%。綜綜合邊際貢獻(xiàn)獻(xiàn)率30%,計(jì)算競爭回回報額。版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理1.1121競爭爭投入預(yù)算算執(zhí)行方案案版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理要點(diǎn)提示：：銷售預(yù)算必必須永遠(yuǎn)追追求理性增增量版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理1.12銷銷售預(yù)算算-客戶增增量法MP平臺WP平臺BP平臺銷量預(yù)算=去年BP客戶銷量+BP客戶增量+WP客戶轉(zhuǎn)入量量版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理1.121銷售預(yù)預(yù)算執(zhí)行控控制方案版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理要點(diǎn)提示：：算準(zhǔn)市場很很難，但算準(zhǔn)對手手并不難!!版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理1.2銷銷價預(yù)算技術(shù)定價法法成本定價法法市場定價法法版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理1.21技技術(shù)定價價法關(guān)鍵技術(shù)功能增強(qiáng)外觀改進(jìn)品質(zhì)改進(jìn)版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理1.22市市場定價價法價格波動是是由市場決決定的購買力競爭力1.23成成本定價價法銷售價格=預(yù)期項(xiàng)目目成本+項(xiàng)項(xiàng)目利潤+稅金版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理1.24銷銷售折扣扣預(yù)算方案案版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理案例研究對今年購買買力指數(shù)分分析,明明年市場購購買力將比比今年提高高20%,對本產(chǎn)產(chǎn)品的價格格影響系數(shù)數(shù)是0.４４.競爭爭對手將有有降價措施施,但由于于對方市場場份額較小小,競爭壓壓力只有5%,但對對本產(chǎn)品價價格影響系系數(shù)是0.5.計(jì)算市場競競爭力指數(shù)數(shù)下降對價價格的影響響程度，計(jì)計(jì)算降價幅幅度。版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理要點(diǎn)提示：：價值決定價價格價格應(yīng)對市市場版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理1.3銷銷售費(fèi)用預(yù)預(yù)算工資性費(fèi)用用預(yù)算可控制費(fèi)用用預(yù)算不可控費(fèi)用用預(yù)算版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理1.4設(shè)設(shè)備投入預(yù)預(yù)算版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理第二篇：生生產(chǎn)預(yù)算版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理生產(chǎn)預(yù)算架架構(gòu)圖版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理2.1物物料預(yù)算直接材料消消耗預(yù)算直接輔料預(yù)預(yù)算直接能耗預(yù)預(yù)算版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理系列講講座---國國際規(guī)范預(yù)算算管理材料成本預(yù)算算控制方案版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理系列講講座---國國際規(guī)范預(yù)算算管理能源成本預(yù)算算控制方案版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理系列講講座---國國際規(guī)范預(yù)算算管理2.2制造造費(fèi)用預(yù)算工資性費(fèi)用預(yù)預(yù)算可控費(fèi)用預(yù)算算非可控費(fèi)用預(yù)預(yù)算版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理系列講講座---國國際規(guī)范預(yù)算算管理2.3設(shè)備備更新改造方方案版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理系列講講座---國國際規(guī)范預(yù)算算管理第三篇：采購購預(yù)算版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理系列講講座---國國際規(guī)范預(yù)算算管理采購預(yù)算架版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理系列講講座---國國際規(guī)范預(yù)算算管理供求關(guān)系價格底線采購批次進(jìn)取價格3.1采購購價格預(yù)算采購品種采購總量采購期預(yù)算采購方式付款期預(yù)算挑戰(zhàn)價格版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理系列講講座---國國際規(guī)范預(yù)算算管理采購方式預(yù)算算控制方案版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理系列講講座---國國際規(guī)范預(yù)算算管理采購價格預(yù)算算執(zhí)行方案版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理系列講講座---國國際規(guī)范預(yù)算算管理3.2采購購費(fèi)用預(yù)算工資性費(fèi)用預(yù)預(yù)算可控制費(fèi)用預(yù)預(yù)算不可控費(fèi)用預(yù)預(yù)算版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理系列講講座---國國際規(guī)范預(yù)算算管理第四篇：研發(fā)發(fā)預(yù)算版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理系列講講座---國國際規(guī)范預(yù)算算管理研發(fā)預(yù)算架構(gòu)構(gòu)圖版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理系列講講座---國國際規(guī)范預(yù)算算管理4.1技術(shù)研研發(fā)預(yù)算控制制方案版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理系列講講座---國國際規(guī)范預(yù)算算管理4.2成本研研發(fā)預(yù)算控制制方案版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理系列講講座---國國際規(guī)范預(yù)算算管理第五篇：客服服預(yù)算版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理客戶服務(wù)預(yù)預(yù)算架構(gòu)圖圖版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理5.1BP客戶維護(hù)預(yù)預(yù)算方案版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理5.2產(chǎn)產(chǎn)品維修預(yù)預(yù)算方案版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理第六篇：人人力資源預(yù)預(yù)算版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理人力資源預(yù)預(yù)算架構(gòu)圖圖版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理7.1組織織機(jī)構(gòu)調(diào)整整方案版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理7.2崗位位薪金預(yù)算算總控制方方案以做事為原原則，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)工作目標(biāo)標(biāo)為指導(dǎo)，，定合理的的組織機(jī)構(gòu)構(gòu)；以工作量為為原則，確確定合理的的用人數(shù)量量；以市場為原原則，確定定合理的工工資水平；；以業(yè)績?yōu)樵瓌t，確定定合理的激激勵和獎勵勵水平；以國家法律律為原則，，確定員工工的基本社社會福利；；工資獎金版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理7.3崗位位薪金預(yù)算算控制方案案版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理7.4職工工福利預(yù)算算控制方案案版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理第七篇：財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理8.1損損益預(yù)算版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理8.2資資產(chǎn)負(fù)債預(yù)預(yù)算版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理8.3資資金預(yù)算版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理8.4信貸貸預(yù)算客戶戶控制方案案客戶代碼客戶名稱信用等級預(yù)算銷售額授信額度信用期HB030045星河電子A300050061HJ34792海威科技A250030044SD54378化為制藥A234028044ZF34893林之洗滌AA256045064GD44245紅雀化妝AAA2420700105…………

合計(jì)

50000686850預(yù)算指標(biāo)

50000686850差異

000版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理8.5付付款控制預(yù)預(yù)算方案版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理8.6存存貨控制預(yù)預(yù)算方案版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理8.7專專項(xiàng)工程預(yù)預(yù)算方案版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理8.8稅稅負(fù)減免預(yù)預(yù)算方案版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理8.9融融資預(yù)預(yù)算方案案版權(quán)所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預(yù)算管管理8.10投資資預(yù)算方方案版權(quán)所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預(yù)算管管理8.11固定資資產(chǎn)投入入預(yù)算方方案對現(xiàn)金流流的影響響剛性費(fèi)用用對利潤潤的影響響運(yùn)行費(fèi)用用對利潤潤的影響響版權(quán)所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預(yù)算管管理第八篇：：可控費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算可控費(fèi)用用預(yù)算崗位設(shè)定定動因分解解動因量設(shè)設(shè)定消耗標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)版權(quán)所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預(yù)算管管理資料八：：月亮不不走，我我也走新興科技技集團(tuán)公公司為了了控制銷銷售費(fèi)用用的過度度增長，，2005年制制定了一一項(xiàng)新政政策，規(guī)規(guī)定銷售售費(fèi)用實(shí)實(shí)行預(yù)借借方式，，與銷售售額掛鉤鉤，完成成銷售后后予以核核銷，年年底完不不成銷售售的，銷銷售費(fèi)用用從個人人工資中中扣還。。超額銷銷售的掛掛鉤銷售售費(fèi)用可可以轉(zhuǎn)入入下年繼繼續(xù)使用用。其結(jié)結(jié)果是銷銷售費(fèi)用用不但沒沒有控制制住，反反而比2004年有了了更大的的增長。。版權(quán)所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預(yù)算管管理案例研究訊通科技發(fā)展展公司是一家家生產(chǎn)銷售通通訊系統(tǒng)的高高科技企業(yè)，，上海分公司司負(fù)責(zé)上海、、江蘇、浙江江、福建區(qū)域域的銷售，銷銷售隊(duì)伍有七七人，2002年以來完完成銷售額如如下：2006年年上海海分公公司銷銷售人人員將將增加加20人，，銷售售預(yù)算算目標(biāo)標(biāo)是2390萬萬元，，請給給上海海分公公司銷銷售部部門制制訂差差旅費(fèi)費(fèi)預(yù)算算版權(quán)所所有不不得翻翻印現(xiàn)代企企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管管理系系列講講座---國際際規(guī)范范預(yù)算算管理理零基預(yù)預(yù)算———ABB方式辦事財(cái)人物版權(quán)所所有不不得翻翻印現(xiàn)代企企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管管理系系列講講座---國際際規(guī)范范預(yù)算算管理理ABB預(yù)算的的必備備條件件崗位預(yù)預(yù)算動作量量預(yù)算算動作消消耗標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)版權(quán)所所有不不得翻翻印現(xiàn)代企企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管管理系系列講講座---國際際規(guī)范范預(yù)算算管理理費(fèi)用動動因確確認(rèn)動作有有主體體動作過過程在在消耗耗資源源動作消消耗對對費(fèi)用用支出出有直直接或或間接接的推推動作作用動作量量可以以統(tǒng)計(jì)計(jì)或邏邏輯推推理預(yù)算控控制的的最佳佳落點(diǎn)點(diǎn)版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理練習(xí):銷售售差旅費(fèi)動動因認(rèn)定版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理費(fèi)用動因量量設(shè)定動因量設(shè)定定:崗位動作性性質(zhì)界定;崗位動作頻頻率要求;崗位動作價價值流向;崗位動作消消耗標(biāo)準(zhǔn)版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理練習(xí):銷售售差旅費(fèi)動動因量設(shè)定定版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理8.2非非工資性費(fèi)費(fèi)用預(yù)算版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理8.21差差旅費(fèi)預(yù)算算版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理8.22培培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算算版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理8.23會會議費(fèi)預(yù)算算預(yù)算歸結(jié)崗崗位會議主辦單單位負(fù)責(zé)人人費(fèi)用動因天數(shù)人數(shù)地點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用項(xiàng)目場租費(fèi)餐費(fèi)資料費(fèi)娛樂費(fèi)版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理8.24電電話費(fèi)預(yù)算算版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理8.25招招待費(fèi)預(yù)算算版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理8.26文文具費(fèi)預(yù)算算版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理8.27車車輛運(yùn)行費(fèi)費(fèi)預(yù)算版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理第九篇：預(yù)預(yù)算陳述和和答辯總體說明本預(yù)算年度度總體目標(biāo)標(biāo)將要消化的的歷史問題題損益情況說說明市場發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略和競爭爭能力銷售目標(biāo)預(yù)預(yù)測及可實(shí)實(shí)現(xiàn)程度銷售價格總總體水平和和競爭力度度費(fèi)用總總量可可控程程度及及控制制重點(diǎn)點(diǎn)利潤率率水平平及風(fēng)風(fēng)險控控制資產(chǎn)負(fù)負(fù)債水水平版權(quán)所所有不不得翻翻印現(xiàn)代企企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管管理系系列講講座---國際際規(guī)范范預(yù)算算管理理9.1管管理層層陳述述和討討論版權(quán)所所有不不得翻翻印現(xiàn)代企企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管管理系系列講講座---國際際規(guī)范范預(yù)算算管理理9.12市市場場預(yù)算算陳述述陳述要要點(diǎn):宏觀經(jīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)發(fā)展與與行業(yè)業(yè)空間間預(yù)測測；公司長長遠(yuǎn)規(guī)規(guī)劃調(diào)調(diào)整及及經(jīng)營營規(guī)模模制訂訂；競爭對對手市市場分分割手手段預(yù)預(yù)測；；公司市市場競競爭方方案設(shè)設(shè)計(jì)及及資源源投入入；公司形形象宣宣傳方方案及及資源源需求求；產(chǎn)品宣宣傳方方案及及資源源需求求；市場預(yù)預(yù)算KPI指標(biāo)及及考核核辦法法；市場業(yè)業(yè)績獎獎勵措措施。。9.11銷銷售售預(yù)算算陳述述陳述要要點(diǎn):行業(yè)成成長空空間預(yù)預(yù)測；；BP客戶成成長推推動預(yù)預(yù)測；；公司銷銷售區(qū)區(qū)域調(diào)調(diào)整和和銷售售手段段改變變；WP客戶的的開發(fā)發(fā)計(jì)劃劃及措措施；；銷售目目標(biāo)的的確定定及資資源配配置；；銷售預(yù)預(yù)算KPI指標(biāo)及及考核核辦法法；銷售業(yè)業(yè)績獎獎勵措措施。。9.13生生產(chǎn)產(chǎn)預(yù)算算陳述述陳述要要點(diǎn)：：生產(chǎn)能能力成成長空空間預(yù)預(yù)測；；完工產(chǎn)產(chǎn)品的的安全全存量量預(yù)測測；產(chǎn)品結(jié)結(jié)構(gòu)和和排產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃劃；工藝調(diào)調(diào)整的的投入入及回回報測測算；；設(shè)備投投入和和內(nèi)部部報酬酬測算算；直接成成本降降低目目標(biāo)和和執(zhí)行行措施施；可控費(fèi)費(fèi)用的的預(yù)算算和下下降空空間；；生產(chǎn)預(yù)預(yù)算KPI指標(biāo)及及考核核辦法法；生產(chǎn)業(yè)業(yè)績獎獎勵措措施。。9.14采采購購預(yù)算算陳述述陳述要要點(diǎn)：：采購量量和材材料安安全存存量預(yù)預(yù)測；；主要原原材料料市場場供求求關(guān)系系預(yù)測測和價價格走走勢采購方方式調(diào)調(diào)整和和供應(yīng)應(yīng)商選選擇；；主要原原材料料預(yù)算算控制制價格格和執(zhí)執(zhí)行措措施；；采購成成本降降低目目標(biāo)和和資源源需求求；采購預(yù)預(yù)算KPI指標(biāo)及及考核核辦法法；采購業(yè)業(yè)績獎獎勵措措施。。9.15研研發(fā)發(fā)預(yù)算算陳述述陳述要要點(diǎn)：：產(chǎn)品或或服務(wù)務(wù)核心心價值值構(gòu)成成；競爭產(chǎn)產(chǎn)品的的技術(shù)術(shù)先進(jìn)進(jìn)程度度評價價和差差距；；新技術(shù)術(shù)和新新產(chǎn)品品研發(fā)發(fā)計(jì)劃劃及價價值流流向；；新產(chǎn)品品研發(fā)發(fā)的資資源需需求和和不確確定因因素；；成本優(yōu)優(yōu)化研研發(fā)計(jì)計(jì)劃和和資源源需求求預(yù)算算；設(shè)計(jì)降降成本本目標(biāo)標(biāo)的確確定和和實(shí)現(xiàn)現(xiàn)措施施；技術(shù)研研發(fā)預(yù)預(yù)算KPI指標(biāo)及及考核核辦法法；成本優(yōu)優(yōu)化研研發(fā)預(yù)預(yù)算KPI指標(biāo)及及考核核辦法法；研發(fā)獎獎勵措措施。。9.16客客服服預(yù)算算陳述述BP客戶總總量及及維護(hù)護(hù)方案案VIP客戶專專項(xiàng)服服務(wù)措措施及及資源源預(yù)算算；保修產(chǎn)產(chǎn)品量量和產(chǎn)產(chǎn)品返返修、、招回回量預(yù)預(yù)測；；維修收收入及及維修修支出出預(yù)算算；保修產(chǎn)產(chǎn)品維維修預(yù)預(yù)算客服預(yù)預(yù)算KPI指標(biāo)及及考核核辦法法客服預(yù)預(yù)算獎獎勵措措施9.17人人力力資源源預(yù)算算陳述述組織架架構(gòu)調(diào)調(diào)整及及職能能預(yù)期期；職工崗崗位設(shè)設(shè)定和和用工工數(shù)量量控制制；崗位薪金市場場價格評價及及偏離；薪金調(diào)整預(yù)算算方案；職工保險和福福利方案及支支出預(yù)算；人工總成本降降低目標(biāo)及實(shí)實(shí)現(xiàn)方案；職工培訓(xùn)方案案及支出預(yù)算算；人力資源KPI指標(biāo)及考核方方案；人力資源獎勵勵措施9.18資資本投入預(yù)算算陳述對外投資預(yù)算算方案及收益益風(fēng)險評價；；固定資產(chǎn)投入入預(yù)算方案及及資金安排；；設(shè)備投入及回回報預(yù)算投資預(yù)算KPI指標(biāo)及考核辦辦法；投資預(yù)算獎勵勵措施9.19財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算陳述述陳述要點(diǎn)：經(jīng)營業(yè)績預(yù)算算；運(yùn)營規(guī)模安排排及風(fēng)險評價價和準(zhǔn)備；資金預(yù)算方案案及資金風(fēng)險險防范措施；；融資方案；非經(jīng)營項(xiàng)目的的預(yù)算及不確確定因素準(zhǔn)備備；稅負(fù)優(yōu)化方案案及回報；資金優(yōu)化方案案及資金成本本目標(biāo)；可控費(fèi)用降低低目標(biāo)及措施施安排；財(cái)務(wù)KPI指標(biāo)及考核方方案；財(cái)務(wù)預(yù)算獎勵勵措施。9.2決策策層質(zhì)疑和預(yù)預(yù)算方案審批批《董事會決議議》預(yù)算批準(zhǔn)書《預(yù)算承諾書書》簽定版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理系列講講座---國國際規(guī)范預(yù)算算管理預(yù)算控制預(yù)算執(zhí)行與控控制版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理系列講講座---國國際規(guī)范預(yù)算算管理預(yù)算執(zhí)行要素素可執(zhí)執(zhí)行行的的條條件件執(zhí)行行能能力力資源源支支持持結(jié)果果考考核核認(rèn)同同和和理理解解不是是羅羅文文也也能能把把信信送送給給加加西西亞亞版權(quán)權(quán)所所有有不不得得翻翻印印現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理系系列列講講座座---國國際際規(guī)規(guī)范范預(yù)預(yù)算算管管理理預(yù)算算執(zhí)執(zhí)行行關(guān)關(guān)注注點(diǎn)點(diǎn)關(guān)注注過過程程關(guān)注注偏偏差差關(guān)注注結(jié)結(jié)果果關(guān)注注激激勵勵版權(quán)權(quán)所所有有不不得得翻翻印印現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理系系列列講講座座---國國際際規(guī)規(guī)范范預(yù)預(yù)算算管管理理預(yù)算算執(zhí)執(zhí)行行的的原原則則非權(quán)權(quán)利利化化原原則則————預(yù)預(yù)算算是是責(zé)責(zé)任任不不是是權(quán)權(quán)利利；；重要要性性原原則則————全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理不不可可以以面面面面具具到到；；非替替代代性性原原則則————預(yù)預(yù)算算管管理理不不可可以以替替代代其其他他管管理理；；貨幣幣化化原原則則————預(yù)預(yù)算算控控制制不不是是對對行行為為的的控控制制，，而而是是對對行行為為的的經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)結(jié)結(jié)果果控控制制，，無無貨貨幣幣關(guān)關(guān)聯(lián)聯(lián)，，無無預(yù)預(yù)算算管管理理；；版權(quán)權(quán)所所有有不不得得翻翻印印現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理系系列列講講座座---國國際際規(guī)規(guī)范范預(yù)預(yù)算算管管理理預(yù)算算外外審審批批預(yù)算算外外審審批批機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)；；預(yù)算算外外審審批批權(quán)權(quán)限限；；預(yù)算算外外審審批批程程序序；；預(yù)算算外外執(zhí)執(zhí)行行結(jié)結(jié)果果考考核核；；版權(quán)權(quán)所所有有不不得得翻翻印印現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理系系列列講講座座---國國際際規(guī)規(guī)范范預(yù)預(yù)算算管管理理預(yù)算算外外審審批批權(quán)權(quán)限限表表事項(xiàng)提請崗位批準(zhǔn)崗位授權(quán)限制預(yù)算外收支造成預(yù)算目標(biāo)突破底限的總經(jīng)理董事會無限預(yù)算外收支不造成預(yù)算目標(biāo)突破底限職能部門預(yù)算管理委員會無限銷售量無法達(dá)到預(yù)算目標(biāo)銷售部門預(yù)算委員會>20%

銷售員銷售經(jīng)理<20%預(yù)算外降價銷售部門預(yù)算管理委員會>5%

銷售員銷售經(jīng)理<5%預(yù)算外固定資產(chǎn)購置——無編號的支出相關(guān)部門預(yù)算管理委員會無限預(yù)算外固定資產(chǎn)購置——有編號超支相關(guān)部門預(yù)算管理委員會>20%預(yù)算外固定資產(chǎn)購置——有編號超支相關(guān)部門部門經(jīng)理<20%預(yù)算外費(fèi)用項(xiàng)目相關(guān)部門預(yù)算管理委員會無限預(yù)算外費(fèi)用支出-一般控制項(xiàng)目相關(guān)部門預(yù)算管理委員會>10%

相關(guān)部門部門經(jīng)理<10%預(yù)算外費(fèi)用支出-重點(diǎn)控制項(xiàng)目相關(guān)部門預(yù)算管理委員會無限預(yù)算外稅負(fù)相關(guān)部門預(yù)算管理委員會無限預(yù)算外融資相關(guān)部門預(yù)算管理委員會無限預(yù)算外用工相關(guān)部門預(yù)算管理委員會全年超過10人的

相關(guān)部門人力資源經(jīng)理全年少于10人的預(yù)算外調(diào)薪相關(guān)部門預(yù)算管理委員會調(diào)整超過10人,50%以上的

相關(guān)部門人力資源經(jīng)理調(diào)整<50%以下……

版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理預(yù)警器---滾動預(yù)算第一步：實(shí)實(shí)際數(shù)替代代預(yù)測數(shù)；；第二步：對對需要調(diào)整整的預(yù)算指指標(biāo)，調(diào)整整數(shù)（預(yù)測測數(shù)）替代代預(yù)算數(shù)；；版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理預(yù)算考核版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理案例研究：：天塌下來來人人頂大盛集團(tuán)推推行預(yù)算管管理已有九九年時間，，公司在預(yù)預(yù)算考核實(shí)實(shí)行全員掛掛鉤制度，，規(guī)定公司司實(shí)現(xiàn)利潤潤低于預(yù)算算目標(biāo)70%，發(fā)給給80%工工資；低于于80%的的，全公司司取消獎金金。低于90%的，，發(fā)50%獎金；100%完完成預(yù)算目目標(biāo)的，發(fā)發(fā)100%獎金。執(zhí)執(zhí)行很多年年來，公司司發(fā)現(xiàn)職工工對本職工工作并沒有有什么觸動動，對預(yù)算算目標(biāo)漠不不關(guān)心，很很長時間內(nèi)內(nèi)，職工并并不認(rèn)為公公司預(yù)算目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)與與自己的行行為直接關(guān)關(guān)聯(lián)。職工工普遍認(rèn)為為，預(yù)算不不過是克扣扣職工獎金金和工資的的一個手段段，一欺壓壓弱勢群體體的一個借借口。版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理預(yù)算考核對對象直接責(zé)任考考核——可可控、可為為間接責(zé)任考考核——可可影響、可可規(guī)避（信信息反饋、、預(yù)警、協(xié)協(xié)調(diào)、支持持）版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理預(yù)算考核指指標(biāo)關(guān)聯(lián)表表版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理計(jì)分公式某預(yù)算項(xiàng)目目得分＝實(shí)實(shí)際數(shù)／預(yù)預(yù)算數(shù)＊１１００＊關(guān)關(guān)聯(lián)系數(shù)版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理平衡計(jì)分法法版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理系系列講座---國際際規(guī)范預(yù)算算管理非可可控控責(zé)責(zé)任任考考核核資本本的的特特性性：：無無條條件件追追求求增增值值預(yù)算算考考核核無無借借口口，，無無對對錯錯預(yù)算算考考核核不不可可以以模模棱棱兩兩可可版權(quán)權(quán)所所有有不不得得翻翻印印現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理系系列列講講座座---國國際際規(guī)規(guī)范范預(yù)預(yù)算算管管理理預(yù)算算獎獎勵勵獎勵勵方方式式預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)本月月獎獎金金＝＝∑∑［［某某考考核核項(xiàng)項(xiàng)目目年年終終獎獎金金＊＊（（本本月月預(yù)預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)／／年年度度預(yù)預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)））＊＊項(xiàng)項(xiàng)目目得得分分］］測試試版權(quán)權(quán)所所有有不不得得翻翻印印現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理系系列列講講座座---國國際際規(guī)規(guī)范范預(yù)預(yù)算算管