財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制制度一、中心公司內(nèi)部控制目的與內(nèi)容（一）內(nèi)部控制主要是為了保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)提高經(jīng)營(yíng)效率堅(jiān)持既定管理方針而采用的組織計(jì)劃以及各種協(xié)調(diào)方法和措施（二）中心公司的內(nèi)部控制應(yīng)主要包括下述幾個(gè)內(nèi)容

人事控制組織控制財(cái)務(wù)控制實(shí)物控制1（三）在設(shè)計(jì)與貫徹中心公司內(nèi)部控制制度時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)內(nèi)控制度不局限于這些內(nèi)容，公司可以根據(jù)各事業(yè)部及子公司的具體情況進(jìn)行補(bǔ)充、完善及細(xì)化。公司的某些控制措施與組織結(jié)構(gòu)、激勵(lì)考核等制度相互交叉。因此，在制定這些控制措施時(shí)，將要參照上述的其他制度。（四）中心公司內(nèi)部控制制度的局限性控制過(guò)多會(huì)影響效率內(nèi)部串通會(huì)妨礙控制功能發(fā)揮控制制度的運(yùn)行與書(shū)面規(guī)定可能不一致2(五)減少內(nèi)部控制局限性的措施對(duì)一些非關(guān)鍵控制的環(huán)節(jié)，予以簡(jiǎn)化。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督，使內(nèi)部控制制度的實(shí)施與書(shū)面規(guī)定一致。3二、內(nèi)部控制制度框架4三、人員控制（一）人員控制的目的在充分發(fā)揮職工雇員的積極性時(shí)，防止一些不利因素的出現(xiàn)。在人員錄用之前，防止招聘一些不合格人員，給公司造成不必要的損失。通過(guò)輪換、休假制度，對(duì)財(cái)物或資金保管人員的工作進(jìn)行定期復(fù)核。注意：本部分內(nèi)容與考核部分有交叉。故重復(fù)部分不詳述，重點(diǎn)論述與控制有關(guān)的內(nèi)容。

5（二）人員招聘和激勵(lì)1. 人員招聘人員招聘不僅要注重人員的專(zhuān)業(yè)能力，更要重視人員的道德素質(zhì)。人員的道德素質(zhì)包括：思想品質(zhì)：招聘人員應(yīng)以為人正直、品行端正、作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)為基本標(biāo)準(zhǔn)。職業(yè)精神：即將招聘錄用的人員必須要有敬業(yè)的精神，對(duì)工作一絲不茍，嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真。工作經(jīng)歷：注意招聘錄用人員以前的工作經(jīng)歷，不得有空白階段，防止有隱匿不報(bào)的犯罪記錄。62. 激勵(lì)機(jī)制在制定激勵(lì)機(jī)制時(shí)，其考核標(biāo)準(zhǔn)不僅要包括專(zhuān)業(yè)能力，還要考察人員的思想品德和職業(yè)精神。7（二）職務(wù)輪換與休假1. 職務(wù)輪換在公司的每個(gè)部門(mén)中實(shí)行職務(wù)輪換制度。凡是直接保管或接觸實(shí)物、資金的工作人員，每二年輪換一次工作崗位。在實(shí)行職務(wù)輪換制度時(shí)，原則上在同一專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域內(nèi)對(duì)換，不跨專(zhuān)業(yè)。在每一次職務(wù)輪換過(guò)程中，重點(diǎn)辦好相互交接，劃清各自責(zé)任。如在交接過(guò)程中發(fā)現(xiàn)前任工作中的差錯(cuò)，應(yīng)立即予以報(bào)告。8職務(wù)輪換制度的目的職務(wù)輪換能使部門(mén)人員有機(jī)會(huì)接觸到整個(gè)工作流程，使人員素質(zhì)更全面。后任在接替前任工作后，有機(jī)會(huì)發(fā)揮自己的主觀能動(dòng)性。有利于發(fā)現(xiàn)前任工作中存在的問(wèn)題與差錯(cuò)。92. 帶薪休假公司員工的帶薪休假期包括法定節(jié)假日和年度休假兩部分。法定節(jié)假日遵照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。年度休假的天數(shù)則由公司自行設(shè)定。10員工必須在在計(jì)劃休假假起始日前前一個(gè)月提提出申請(qǐng)，，經(jīng)上一級(jí)級(jí)直接主管管和再上上一級(jí)經(jīng)理理批準(zhǔn)，報(bào)報(bào)人事行政政部備案后后方可實(shí)施施。在員工帶薪薪休假期間間，其工作作可由同等等職位、同同等級(jí)別的的人員擔(dān)任任。帶薪休假的的優(yōu)點(diǎn)帶薪休假可可以使員工工調(diào)整身體體和精神狀狀況，有有助于提高高員工工作作效率。帶薪休假期期間，由內(nèi)內(nèi)部審計(jì)部部門(mén)對(duì)該員員工的工作作進(jìn)行審核核，便于對(duì)對(duì)該員工工的的考核。11四、組織控控制1. 組織織控制原理理利用工作分分工，形成成一些職能能上的互相相牽制。通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)務(wù)流程的分分割，使同同一業(yè)務(wù)由由不同部門(mén)門(mén)進(jìn)行操作作、稽核，，監(jiān)督，從從而減少可可能出現(xiàn)的的差錯(cuò)。2. 組織織控制的內(nèi)內(nèi)容對(duì)不相容職職務(wù)予以分分離明確崗位責(zé)責(zé)任制制定清晰的的作業(yè)流程程圖12（一）不相相容職務(wù)分分離1. 不相相容職務(wù)的的原理有些職務(wù)如如同時(shí)由一一人擔(dān)任，，其出現(xiàn)差差錯(cuò)的可能能性就大得得多。二個(gè)人犯同同種錯(cuò)誤的的概率比一一個(gè)人犯同同種錯(cuò)誤的的概率低。。不相容職務(wù)務(wù)分解到不不同人來(lái)?yè)?dān)擔(dān)任，將大大大降低錯(cuò)錯(cuò)誤的可能能性。132. 中心心公司各部部門(mén)及下屬屬各子公司司應(yīng)分離的的不相容職職務(wù)授權(quán)進(jìn)行某某項(xiàng)業(yè)務(wù)的的職務(wù)與執(zhí)執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)的職務(wù)務(wù)，如三級(jí)級(jí)公司的總總經(jīng)理不得得同時(shí)兼任任業(yè)務(wù)員，，或總經(jīng)理理不得同時(shí)時(shí)兼任全部部業(yè)務(wù)的談?wù)勁?、客戶戶的選擇、、合同簽定定等。執(zhí)行某項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)的職務(wù)務(wù)與審核該該項(xiàng)業(yè)務(wù)的的職務(wù)，如如出納不得得自己去審審核、勾稽稽銀行對(duì)帳帳單。執(zhí)行某項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)的職務(wù)務(wù)與記錄該該項(xiàng)業(yè)務(wù)的的職務(wù)，如如出納不得得兼任會(huì)計(jì)計(jì)。保管某項(xiàng)財(cái)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)務(wù)與記錄該該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的的職務(wù)，如如倉(cāng)庫(kù)的存存貨管理與與物料會(huì)計(jì)計(jì)的存貨記記賬不得同同一人兼任任。14（二）崗位位責(zé)任制1. 完善善的崗位責(zé)責(zé)任制應(yīng)當(dāng)當(dāng)達(dá)到三個(gè)個(gè)方面的效效果：明確的職責(zé)責(zé)界定，以以保證經(jīng)營(yíng)營(yíng)中每個(gè)環(huán)環(huán)節(jié)功能的的實(shí)現(xiàn)。各崗位之間間有效的溝溝通與協(xié)調(diào)調(diào)，使各項(xiàng)項(xiàng)工作流程程順利進(jìn)行行。明確權(quán)、責(zé)責(zé)、利，避避免不必要要的推諉。。2. 崗位位責(zé)任制的的形式應(yīng)當(dāng)是書(shū)面面的，應(yīng)盡盡量避免一一些在實(shí)際際工作中形形成的事實(shí)實(shí)分工或口口頭分工等等形式。在確定職責(zé)責(zé)時(shí)應(yīng)盡可可能地細(xì)化化、明確、、周全，應(yīng)應(yīng)考慮到責(zé)責(zé)任和權(quán)利利的匹配。。應(yīng)要求各人人員閱讀相相關(guān)部分，，并在閱讀讀后予以簽簽字，避免免事后的推推諉。153. 在進(jìn)進(jìn)行崗位職職責(zé)設(shè)計(jì)時(shí)時(shí)，應(yīng)當(dāng)運(yùn)運(yùn)用不相容容職務(wù)相分分離原則利用各崗位位分工形成成的內(nèi)部牽牽制作用，，達(dá)到各崗崗位相互勾勾稽的效果果。某項(xiàng)業(yè)務(wù)的的全過(guò)程不不能由一個(gè)個(gè)部門(mén)或某某一人來(lái)完完成。16（三）工作作流程圖1. 流程程圖目的通過(guò)符號(hào)使使內(nèi)部控制制制度得以以全面、直直觀、形象象的反映。。便于對(duì)業(yè)務(wù)務(wù)流程進(jìn)行行分析、考考察和改善善。有助于輪崗崗時(shí)了解與與熟悉程序序與責(zé)任。。2. 流程程圖繪制時(shí)時(shí)注意事項(xiàng)項(xiàng)要對(duì)各個(gè)工工作程序予予以圖解化化。符號(hào)規(guī)范，，線路清晰晰，一般由由上向下，，由左到右右，盡量避避免交叉。。繪制流程圖圖應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)單單、清晰，，但不能有有所遺漏。。以下舉一實(shí)實(shí)例及說(shuō)明明，以供參參考：1718五、財(cái)務(wù)控控制1. 中心心公司財(cái)務(wù)務(wù)控制的目目的保證實(shí)現(xiàn)中中心公司的的財(cái)務(wù)大循循環(huán)，提高高資金使用用效率。為保證公司司資金的集集中使用，，必須做到到資金的統(tǒng)統(tǒng)一調(diào)度、、統(tǒng)籌安排排。2. 財(cái)務(wù)務(wù)控制的主主要內(nèi)容預(yù)算控制會(huì)計(jì)控制內(nèi)部審計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管管理19其中，預(yù)算算控制與內(nèi)內(nèi)部審計(jì)由由于中心公公司沒(méi)有現(xiàn)現(xiàn)存的基礎(chǔ)礎(chǔ)，因此，，將是最為為重要和最最為復(fù)雜的的財(cái)務(wù)控制制。本報(bào)告告為使這二二個(gè)控制手手段有一定定操作性，，特以附錄錄的方式，，列示了這這二個(gè)控制制制度的詳詳細(xì)內(nèi)容。。20（一）預(yù)算算控制1. 預(yù)算算制度的目目的將一些可能能發(fā)生的資資金浪費(fèi)控控制在業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生之前前。使高層管理理部門(mén)擺脫脫一些繁瑣瑣的日常復(fù)復(fù)核工作。。便于公司的的事前資金金調(diào)度，發(fā)發(fā)揮公司的的資金效益益。降低公司財(cái)財(cái)務(wù)拮據(jù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算制度度應(yīng)成為未未來(lái)中心公公司的一項(xiàng)項(xiàng)最為重要要的財(cái)務(wù)制制度之一。。當(dāng)然然，，在在初初次次使使用用預(yù)預(yù)算算制制度度時(shí)時(shí)，，由由于于缺缺乏乏歷歷史史數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)以以及及編編制制經(jīng)經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)，，可可能能會(huì)會(huì)有有較多多困困難難。。但但經(jīng)經(jīng)過(guò)過(guò)一一至至二二期期的的試試編編、、試試用用的的經(jīng)經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)，，其其效效果果會(huì)會(huì)有有較較大大提提高高。。212.預(yù)預(yù)算算制制度度的的內(nèi)內(nèi)容容整個(gè)個(gè)綜綜合合預(yù)預(yù)算算體體系系的的內(nèi)內(nèi)容容分分為為資本本預(yù)預(yù)算算————對(duì)對(duì)資資本本性性項(xiàng)項(xiàng)目目的的運(yùn)運(yùn)作作所所作作的的計(jì)計(jì)劃劃安安排排，，按按年年度度編編制制。。經(jīng)常常預(yù)預(yù)算算————對(duì)對(duì)日日常常經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)發(fā)發(fā)生生的的各各項(xiàng)項(xiàng)目目的的預(yù)預(yù)計(jì)計(jì)，，經(jīng)經(jīng)常常預(yù)預(yù)算算按按年年度度編編制制和和按按月月度度滾滾動(dòng)動(dòng)編編制制。。財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算————對(duì)對(duì)公公司司資資金金的的籌籌資資、、投投資資以以及及調(diào)調(diào)度度進(jìn)進(jìn)行行預(yù)預(yù)算算，，由由財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部門(mén)門(mén)按按月月、、旬旬進(jìn)進(jìn)行行編編制制。。223.預(yù)預(yù)算算制制度度適適用用的的部部門(mén)門(mén)各部部門(mén)門(mén)固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的購(gòu)購(gòu)置置、、改改良良及及處處置置屬屬于于資資本本預(yù)預(yù)算算，，由由各各使使用用部部門(mén)門(mén)根根據(jù)據(jù)經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)使使用用需需要要按按年年度度編編制制經(jīng)營(yíng)營(yíng)性性部部們們（（事事業(yè)業(yè)部部））編編制制銷(xiāo)銷(xiāo)售售預(yù)預(yù)算算，，對(duì)對(duì)收收入入、、成成本本和和費(fèi)費(fèi)用用項(xiàng)項(xiàng)目目進(jìn)進(jìn)行行預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)和和計(jì)計(jì)劃劃非經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)性性部部門(mén)門(mén)（（事事業(yè)業(yè)部部之之外外的的其其他他部部門(mén)門(mén)））編編制制部部門(mén)門(mén)預(yù)預(yù)算算，，對(duì)對(duì)部部門(mén)門(mén)費(fèi)費(fèi)用用支支出出進(jìn)進(jìn)行行計(jì)計(jì)劃劃安安排排國(guó)際際貿(mào)貿(mào)易易事事業(yè)業(yè)部部和和投投資資管管理理部部負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)對(duì)與與子子公公司司的的往往來(lái)來(lái)進(jìn)進(jìn)行行預(yù)預(yù)算算。。包包括括：：投資資（（權(quán)權(quán)益益投投資資與與長(zhǎng)長(zhǎng)期期借借款款））投資資收收回回23投資資的的處處置置、、子子公公司司利利潤(rùn)潤(rùn)分分配配、、子子公公司司清清算算與與歸歸還還借借款款本本息息屬屬于于資資本本項(xiàng)項(xiàng)目目應(yīng)納納入入資資本本預(yù)預(yù)算算體體系系之之中中。。流流動(dòng)動(dòng)性性資資金金的的調(diào)調(diào)劑劑屬屬于于經(jīng)經(jīng)常常項(xiàng)項(xiàng)目目，，應(yīng)應(yīng)納納入入經(jīng)經(jīng)常常預(yù)預(yù)算體體系系。。4.財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算————依依據(jù)據(jù)其其他他部部門(mén)門(mén)的的資資本本預(yù)預(yù)算算與與經(jīng)經(jīng)常常預(yù)預(yù)算算的的資資料料，，進(jìn)進(jìn)行行資資金金預(yù)預(yù)算算并并編編制制預(yù)預(yù)計(jì)計(jì)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表。。資金金預(yù)預(yù)算算按按月月編編制制根據(jù)據(jù)各各期期間間的的經(jīng)經(jīng)常常性性收收支支項(xiàng)項(xiàng)目目和和資資本本性性收收支支項(xiàng)項(xiàng)目目進(jìn)進(jìn)行行現(xiàn)現(xiàn)金金收收支支存存預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)安排排資資金金余余缺缺的的調(diào)調(diào)劑劑方方案案24綜合合預(yù)預(yù)算算體體系系結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)如如下下圖圖所所示示：：255.預(yù)預(yù)算算編編制制依依據(jù)據(jù)以前前一一期期的的實(shí)實(shí)際際發(fā)發(fā)生生數(shù)數(shù)為為基基礎(chǔ)礎(chǔ)。。綜合合考考慮慮各各種種因因素素變變動(dòng)動(dòng)之之影影響響，，如如物物價(jià)價(jià)變變動(dòng)動(dòng)、、新新出出臺(tái)臺(tái)的的國(guó)國(guó)家家政政策策法法規(guī)規(guī)等等。。公司司下下一一年年度度的的戰(zhàn)戰(zhàn)略略計(jì)計(jì)劃劃。。6.預(yù)預(yù)算算的的調(diào)調(diào)整整必須須對(duì)對(duì)預(yù)預(yù)算算與與實(shí)實(shí)際際的的差差異異進(jìn)進(jìn)行行分分析析建立立差差異異調(diào)調(diào)整整的的各各級(jí)級(jí)審審批批權(quán)權(quán)定期期進(jìn)進(jìn)行行差差異異總總結(jié)結(jié)267.預(yù)預(yù)算算編編制制的的審審批批權(quán)權(quán)綜合合預(yù)預(yù)算算的的最最后后審審批批權(quán)權(quán)為為決決策策咨咨詢?cè)兾瘑T員會(huì)會(huì)8.預(yù)預(yù)算算制制度度實(shí)實(shí)施施的的原原則則采取取分分階階段段建建立立、、逐逐步步規(guī)規(guī)范范化化的的方方式式先易易后后難難有一一定定容容忍忍度度對(duì)參參編編人人員員進(jìn)進(jìn)行行培培訓(xùn)訓(xùn)27（二））會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)控控制制會(huì)計(jì)計(jì)控控制制是是指指利利用用會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)的的一一些些特特殊殊方方法法與與手手段段，，對(duì)對(duì)各各部部門(mén)門(mén)及及子子公公司司的的財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)進(jìn)進(jìn)行行監(jiān)監(jiān)督督、、管管理理與與控控制制。。一一般般常常用用的的會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)控控制制主主要要包包括括：：1.銀銀行行賬賬戶戶分分帳帳制制度度銀行行分分帳帳制制度度與與預(yù)預(yù)算算制制度度配配合合使使用用。。所所謂謂銀銀行行分分帳帳是是指指中中心心公公司司為為具具有有對(duì)對(duì)外外經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)職職能能的的各各部部門(mén)門(mén)、、分分公公司司、、子子公公司司和和辦辦事事處處等等設(shè)設(shè)立立兩兩類(lèi)類(lèi)銀銀行行賬賬戶戶，，規(guī)規(guī)定定A類(lèi)類(lèi)賬賬戶戶只只能能存存入入款款項(xiàng)項(xiàng)，，不不能能支支取取，，由由中中心心公公司司控控制制將將存存款款轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入入本本部部其其他他賬賬戶戶。。B類(lèi)類(lèi)賬賬戶戶只只能能提提取取款款項(xiàng)項(xiàng)，，不不能能存存入入款款項(xiàng)項(xiàng)。。中中心心公公司司根根據(jù)據(jù)預(yù)預(yù)算算計(jì)計(jì)劃劃將將款款項(xiàng)項(xiàng)劃劃入入該該賬賬戶戶。。28實(shí)行行銀銀行行分分帳帳制制度度后后，，各各單單位位有有收收入入只只能能存存入入A類(lèi)類(lèi)賬賬戶戶，，不不能能使使用用，，由由中中心心公公司司統(tǒng)統(tǒng)一一支支配配；；支支出出只只能能來(lái)來(lái)源源于于B類(lèi)類(lèi)賬賬戶戶，，中中心心公公司司財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)總總部部可可以以根根據(jù)據(jù)各各營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)單單位位的的成成本本、、費(fèi)費(fèi)用用支支出出預(yù)預(yù)算算，，按按時(shí)時(shí)、、按按需需地地將將資資金金劃劃入入B類(lèi)類(lèi)賬賬戶戶，，以以供供開(kāi)開(kāi)支支的的需需要要。。這這樣樣，，不不僅僅簡(jiǎn)簡(jiǎn)化化了了中中心心公公司司的的預(yù)預(yù)算算控控制制，，而而且且有有效效的的杜杜絕絕了了各各級(jí)級(jí)單單位位以以收收抵抵支支、、帳帳外外循循環(huán)環(huán)的的狀狀況況。。銀行行分分帳帳制制度度的的有有效效運(yùn)運(yùn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)依依賴(lài)賴(lài)于于嚴(yán)嚴(yán)厲厲的的約約束束制制度度來(lái)來(lái)維維護(hù)護(hù)。。中中心心公公司司一一旦旦發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)兩兩類(lèi)類(lèi)賬賬戶戶混混用用的的情情況況，，無(wú)無(wú)論論金金額額大大小小，，立立即即重重罰罰主主要要責(zé)責(zé)任任人人，，以以防防銀銀行行帳帳戶戶分分帳帳制制形形同同虛虛設(shè)設(shè)。。292.會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科目目統(tǒng)一一制度度會(huì)計(jì)科科目的的統(tǒng)一一，有有利于于中心心公司司的會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)監(jiān)管以以及報(bào)報(bào)表的的合并并。與與此同同時(shí)，，也便便于互互相對(duì)對(duì)帳及及控制制。由于中中心公公司要要對(duì)各各部門(mén)門(mén)及子子公司司進(jìn)行行有效效控制制，因因此，，在會(huì)會(huì)計(jì)科科目上上，還還要設(shè)設(shè)置一一些特特殊的的科目目名稱(chēng)稱(chēng)：如如對(duì)金金茂凱凱悅酒酒店分分別設(shè)設(shè)置上上級(jí)撥撥入資資金、、撥付付所屬屬資金金，內(nèi)內(nèi)部往往來(lái)以以及其其他會(huì)會(huì)計(jì)科科目等等。3.財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告告30（三））內(nèi)部部獨(dú)立立審計(jì)計(jì)1.中中心心公司司內(nèi)部部審計(jì)計(jì)的設(shè)設(shè)置原原則保持高高度獨(dú)獨(dú)立性性有監(jiān)督督權(quán)但但無(wú)處處置權(quán)權(quán)直接向向總裁裁或分分管副副總裁裁報(bào)告告與其他他部門(mén)門(mén)不存存在利利益關(guān)關(guān)系312.中中心心公司司內(nèi)部部審計(jì)計(jì)的職職能進(jìn)行財(cái)財(cái)務(wù)審審計(jì)，，保證證資產(chǎn)產(chǎn)安全全完整整及既既定方方針的的實(shí)施施，包包括：：對(duì)下屬屬子公公司進(jìn)進(jìn)行財(cái)財(cái)務(wù)監(jiān)監(jiān)督，，以加加強(qiáng)中中心對(duì)對(duì)子公公司的的控制制檢查公公司內(nèi)內(nèi)部是是否存存在差差錯(cuò)評(píng)價(jià)公公司的的內(nèi)部部控制制制度度的執(zhí)執(zhí)行情情況，，提出出改進(jìn)進(jìn)建議議協(xié)助外外部審審計(jì)人人員進(jìn)行管管理審審計(jì)，，提高高公司司的經(jīng)經(jīng)濟(jì)效效益，，包括括：評(píng)審各各部門(mén)門(mén)的經(jīng)經(jīng)營(yíng)業(yè)業(yè)績(jī)及及工作作效率率評(píng)價(jià)各各部門(mén)門(mén)之間間的協(xié)協(xié)調(diào)程程度及及人際際關(guān)系系針對(duì)經(jīng)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)現(xiàn)狀，，提出出增進(jìn)進(jìn)效率率、提提高效效益的的建議議323.內(nèi)內(nèi)部部審計(jì)計(jì)部門(mén)門(mén)的職職權(quán)內(nèi)審人人員應(yīng)應(yīng)有權(quán)權(quán)隨時(shí)時(shí)調(diào)閱閱中心心各單單位的的會(huì)計(jì)計(jì)資料料、各各項(xiàng)計(jì)計(jì)劃、、預(yù)算算、報(bào)報(bào)表等等文件件、資資料有權(quán)參參加有有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)議有權(quán)對(duì)對(duì)嚴(yán)重重事態(tài)態(tài)采取取應(yīng)急急措施施有隨時(shí)時(shí)向中中心公公司最最高領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)直直接報(bào)報(bào)告重重大事事項(xiàng)權(quán)權(quán)等有針對(duì)對(duì)公司司經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理理各方方面存存在的的問(wèn)題題提出出改進(jìn)進(jìn)建議議權(quán)但內(nèi)部部審計(jì)計(jì)人員員沒(méi)有有直接接的經(jīng)經(jīng)營(yíng)權(quán)權(quán)，不不能直直接指指揮日日常經(jīng)經(jīng)營(yíng)管管理活活動(dòng)，，他們們對(duì)經(jīng)經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)的的干預(yù)預(yù)應(yīng)通通過(guò)其其他管管理人人員間間接的的進(jìn)行行。334.內(nèi)內(nèi)部部審計(jì)計(jì)報(bào)告告制度度內(nèi)審部部門(mén)的的審計(jì)計(jì)調(diào)查查結(jié)果果、形形成的的審計(jì)計(jì)結(jié)論論及管管理建建議必必須以以書(shū)面面的形形式向向公司司最高高管理理層報(bào)報(bào)告常規(guī)性性的審審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目，，應(yīng)當(dāng)當(dāng)每月月進(jìn)行行一次次報(bào)告告專(zhuān)題審審計(jì)應(yīng)應(yīng)當(dāng)在在審計(jì)計(jì)終結(jié)結(jié)后一一周內(nèi)內(nèi)提交交專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)審計(jì)計(jì)報(bào)告告年度審審計(jì)報(bào)報(bào)告必必須在在年終終報(bào)表表編制制結(jié)束束后一一個(gè)月月內(nèi)提提交內(nèi)審報(bào)報(bào)告應(yīng)應(yīng)該形形成規(guī)規(guī)范的的格式式34六、實(shí)實(shí)物控控制（一））實(shí)物物控制制的目目的通過(guò)建建立統(tǒng)統(tǒng)一采采購(gòu)制制度，，防范范采購(gòu)購(gòu)人員員出現(xiàn)現(xiàn)私下下交易易，損損害公公司利利益通過(guò)規(guī)規(guī)范的的保管管程序序，防防止公公司資資產(chǎn)被被不合合理挪挪用，，保護(hù)護(hù)公司司財(cái)產(chǎn)產(chǎn)安全全、完完整通過(guò)建建立定定期與與不定定期的的盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)制度度，建建立事事后控控制制制度，，防范范可能能出現(xiàn)現(xiàn)的保保管漏漏洞35（二〕〕實(shí)物物控制制的基基本內(nèi)內(nèi)容統(tǒng)一采采購(gòu)制制度保管制制度盤(pán)點(diǎn)制制度（三））建立立統(tǒng)一一的采采購(gòu)制制度1.采采購(gòu)時(shí)時(shí)必須須進(jìn)行行職務(wù)務(wù)分離離制度度物料采采購(gòu)人人員不不能同同時(shí)承承擔(dān)物物料的的驗(yàn)收收工作作付款審審批人人和付付款執(zhí)執(zhí)行人人不能能同時(shí)時(shí)辦理理尋求求供應(yīng)應(yīng)商和和詢價(jià)價(jià)業(yè)務(wù)務(wù)36物料的的采購(gòu)購(gòu)、存存貯和和使用用人不不能同同時(shí)擔(dān)擔(dān)任帳帳務(wù)的的記錄錄工作作付款審審核人人應(yīng)同同付款款執(zhí)行行人職職務(wù)分分離記錄應(yīng)應(yīng)付帳帳款的的人不不能同同時(shí)擔(dān)擔(dān)任付付款業(yè)業(yè)務(wù)37請(qǐng)購(gòu)采購(gòu)統(tǒng)購(gòu)驗(yàn)收退貨處處理供應(yīng)商商定期期考核核采購(gòu)預(yù)預(yù)算請(qǐng)購(gòu)單單議價(jià)訂購(gòu)單單確定供供應(yīng)商商訂購(gòu)單單驗(yàn)收收物料和和數(shù)量量驗(yàn)收單單評(píng)估供供應(yīng)商商供應(yīng)商商分類(lèi)類(lèi)要求改改善詢價(jià)比價(jià)物料采采購(gòu)制制度382.建建立請(qǐng)請(qǐng)購(gòu)制制度各事業(yè)業(yè)部門(mén)門(mén)根據(jù)據(jù)經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃劃，結(jié)結(jié)合預(yù)預(yù)算指指標(biāo)，，編制制“采采購(gòu)預(yù)預(yù)算書(shū)書(shū)”。。在各事事業(yè)部部總監(jiān)監(jiān)和財(cái)財(cái)務(wù)部部門(mén)審審核同同意后后，一一式三三份，，一份份送財(cái)財(cái)務(wù)部部，一一份份送采采購(gòu)部部門(mén)，，一份份送回回原請(qǐng)請(qǐng)購(gòu)單單位。。各事業(yè)業(yè)部門(mén)門(mén)以收收到核核準(zhǔn)的的“采采購(gòu)預(yù)預(yù)算書(shū)書(shū)”為為基礎(chǔ)礎(chǔ)，填填寫(xiě)申申購(gòu)單單。填寫(xiě)申申購(gòu)單單時(shí)應(yīng)應(yīng)寫(xiě)清清楚品品名、、規(guī)格格、用用途、、數(shù)量量、品品牌、、交貨貨期限限和編編號(hào)號(hào)。由由事業(yè)業(yè)部總總監(jiān)以以上人人員核核準(zhǔn)，，交相相關(guān)采采購(gòu)部部門(mén)。。文具用用品、、福利利及雜雜項(xiàng)用用品由由總裁裁辦公公室統(tǒng)統(tǒng)一采采購(gòu)。。其他有有一定定專(zhuān)業(yè)業(yè)性的的請(qǐng)購(gòu)購(gòu)內(nèi)容容（比比如，，工程程技術(shù)術(shù)部請(qǐng)請(qǐng)購(gòu)機(jī)機(jī)械零零件））在填填寫(xiě)申申購(gòu)單單之后后，可可由各各事業(yè)業(yè)部門(mén)門(mén)在通通過(guò)一一定的的審核核程序序后，，指定定采購(gòu)購(gòu)。392.建建立立采采購(gòu)制制度總裁辦辦公室室負(fù)責(zé)責(zé)采購(gòu)購(gòu)的人人員或或各事事業(yè)部部采購(gòu)購(gòu)人員員在接接到申申購(gòu)單單后，，通過(guò)過(guò)詢價(jià)價(jià)制度度，選選定供供應(yīng)商商。由總裁裁辦公公室負(fù)負(fù)責(zé)采采購(gòu)的的人員員與商商家接接洽，，商談?wù)剝r(jià)格格。采購(gòu)人人員將將價(jià)格格的商商談結(jié)結(jié)果記記錄在在申購(gòu)購(gòu)單上上，呈呈請(qǐng)上上級(jí)核核準(zhǔn)。。采購(gòu)人人員下下定單單后，，即將將申購(gòu)購(gòu)單的的一聯(lián)聯(lián)交倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)管管理部部門(mén)，，留待待以后后辦驗(yàn)驗(yàn)收手手續(xù)，，一聯(lián)聯(lián)交財(cái)財(cái)務(wù)部部門(mén)，，最后后一聯(lián)聯(lián)自留留，以以備復(fù)復(fù)查。。采購(gòu)人人員依依照交交貨進(jìn)進(jìn)度向向供應(yīng)應(yīng)商催催交和和督促促交貨貨。403.建建立立統(tǒng)購(gòu)購(gòu)制度度凡是大大宗而而且價(jià)價(jià)格昂昂貴的的物料料，可可通過(guò)過(guò)一定定程序序選定定合格格的供供應(yīng)商商，并并與供供應(yīng)應(yīng)商簽簽訂長(zhǎng)長(zhǎng)期供供應(yīng)合合同，，以統(tǒng)統(tǒng)一采采購(gòu)方方式辦辦理，，避免免私下下交易易。由總裁裁辦公公室接接洽供供應(yīng)商商，商商定可可辦理理統(tǒng)購(gòu)購(gòu)的物物料的的供應(yīng)應(yīng)量、、品質(zhì)質(zhì)、交交貨期期等，，于十十日內(nèi)內(nèi)呈報(bào)報(bào)主管管副總總裁核核準(zhǔn)，，簽訂訂合同同。統(tǒng)購(gòu)材材料由由請(qǐng)購(gòu)購(gòu)的各各事業(yè)業(yè)部填填寫(xiě)申申購(gòu)單單，填填明品品名、、規(guī)格格、數(shù)數(shù)量、、預(yù)計(jì)計(jì)單價(jià)價(jià)、交交貨期期限、、交貨貨地點(diǎn)點(diǎn)等。。各事業(yè)業(yè)部如如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)其他他供應(yīng)應(yīng)商的的商品品價(jià)格格低于于統(tǒng)購(gòu)購(gòu)價(jià)格格時(shí)，，應(yīng)立立即通通知總總裁辦辦公室室和財(cái)財(cái)務(wù)部部門(mén)等等，以以調(diào)整整價(jià)格格或定定購(gòu)合合同。。414.建建立立驗(yàn)收收制度度倉(cāng)庫(kù)管管理部部門(mén)在在接受受供應(yīng)應(yīng)商交交貨時(shí)時(shí)，先先將交交運(yùn)單單（供供應(yīng)商商自備備或與與包裝裝外注注明請(qǐng)請(qǐng)購(gòu)單單號(hào)碼碼、數(shù)數(shù)量））與申申購(gòu)單單對(duì)照照，清清點(diǎn)件件數(shù)或或過(guò)磅磅，將將件數(shù)數(shù)與重重量登登記在在申購(gòu)購(gòu)單備備注欄欄中。。倉(cāng)庫(kù)管管理部部門(mén)在在接受受供應(yīng)應(yīng)商交交貨時(shí)時(shí)，填填寫(xiě)““驗(yàn)收收通知知單””，通通知各各訂貨貨的事事業(yè)部部。事事業(yè)部部應(yīng)在在兩日日內(nèi)派派員與與倉(cāng)庫(kù)庫(kù)管理理員同同時(shí)驗(yàn)驗(yàn)收。。并在在檢驗(yàn)驗(yàn)欄簽簽名。。如果收收到貨貨物與與申購(gòu)購(gòu)單不不符，，應(yīng)立立即向向主管管副總總裁報(bào)報(bào)告，，并通通知財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)門(mén)，拒拒絕付付款。。42（二））供應(yīng)應(yīng)商定定期考考核1.供供應(yīng)應(yīng)商表表現(xiàn)的的評(píng)估估程序序主管副副總裁裁在每每年年年初根根據(jù)過(guò)過(guò)去一一年所所有供供應(yīng)商商的表表現(xiàn)情情況和和新一一年公公司的的發(fā)展展規(guī)劃劃，決決定需需要做做供應(yīng)應(yīng)商資資格重重新評(píng)評(píng)估的的名單單和時(shí)時(shí)間計(jì)計(jì)劃。。該名名單和和計(jì)劃劃至少少每年年要審審查和和更新新一次次。各事業(yè)業(yè)部的的采購(gòu)購(gòu)人員員可隨隨時(shí)向向各事事業(yè)部部總監(jiān)監(jiān)匯報(bào)報(bào)供應(yīng)應(yīng)商的的異常常情況況，必必要要時(shí)經(jīng)經(jīng)理有有權(quán)決決定對(duì)對(duì)供應(yīng)應(yīng)商的的資格格進(jìn)行行臨時(shí)時(shí)性評(píng)評(píng)估。。各事業(yè)部部的采購(gòu)購(gòu)人員應(yīng)應(yīng)在年終終對(duì)所有有供應(yīng)商商的實(shí)際際表現(xiàn)進(jìn)進(jìn)行總結(jié)結(jié)和評(píng)分分。各事事業(yè)部可可以根據(jù)據(jù)各自實(shí)實(shí)際采購(gòu)購(gòu)情況編編制評(píng)比比表格。。43在評(píng)估或或總結(jié)過(guò)過(guò)程中發(fā)發(fā)現(xiàn)的不不合格項(xiàng)項(xiàng)目，由由各事業(yè)業(yè)部經(jīng)理理決定是是否向供供應(yīng)商商發(fā)出““要求改改善措施施報(bào)告””和跟蹤蹤改善措措施的實(shí)實(shí)施情況況。對(duì)于重新新評(píng)估不不合格的的供應(yīng)商商應(yīng)減少少定購(gòu)數(shù)數(shù)量或取取消其資資格。所有的評(píng)評(píng)估和總總結(jié)應(yīng)按按規(guī)定進(jìn)進(jìn)行審批批和存檔檔。442.供供應(yīng)商商分類(lèi)各事業(yè)部部門(mén)根據(jù)據(jù)每年對(duì)對(duì)所有供供應(yīng)商的的總結(jié)和和評(píng)分結(jié)結(jié)果，按按以下標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行行分類(lèi)和和管理：：453.要要求供供應(yīng)商改改善措施施各事業(yè)部部技術(shù)專(zhuān)專(zhuān)家負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)不合合格物料料問(wèn)題進(jìn)進(jìn)行分析析。經(jīng)確確認(rèn)屬于于供應(yīng)商商的原因因而造成成不合格格項(xiàng)目，，由各事事業(yè)部技技術(shù)專(zhuān)家家起草““要求供供應(yīng)商改改善措施施報(bào)告””?！耙蠊┕?yīng)商改改善措施施報(bào)告””在發(fā)出出前要予予以記錄錄，登記記該報(bào)告告的序號(hào)號(hào)、要求求回復(fù)期期限、發(fā)發(fā)出人姓姓名、供供應(yīng)商名名和內(nèi)容容簡(jiǎn)述。。將“要求求供應(yīng)商商改善措措施報(bào)告告”發(fā)出出。各事業(yè)部部技術(shù)專(zhuān)專(zhuān)家負(fù)責(zé)責(zé)收回和和審核““要求供供應(yīng)商改改善措施施報(bào)告””中提出出的改善善措施，，并送各各事業(yè)部部經(jīng)理審審批。只有所提提出的問(wèn)問(wèn)題順利利解決，，此份““要求供供應(yīng)商改改善措施施報(bào)告””才算結(jié)結(jié)束。同一問(wèn)題題若連續(xù)續(xù)兩次發(fā)發(fā)出“要要求供應(yīng)應(yīng)商改善善措施報(bào)報(bào)告”后后仍未解解決，應(yīng)應(yīng)對(duì)該供供應(yīng)商的的資格進(jìn)進(jìn)行重新新評(píng)估。。46（三）盤(pán)盤(pán)點(diǎn)制度度1.盤(pán)盤(pán)點(diǎn)方方式年中、年年末盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)由倉(cāng)庫(kù)管管理部門(mén)門(mén)、各事事業(yè)部門(mén)門(mén)會(huì)同財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)于年（（中）末末時(shí)，對(duì)對(duì)所有存存貨實(shí)施施全面盤(pán)盤(pán)點(diǎn)一次次。月末盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)每月月末末，由倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)管理理部門(mén)和和財(cái)務(wù)部部門(mén)對(duì)存存貨實(shí)施施全面盤(pán)盤(pán)點(diǎn)一次次。隨機(jī)抽點(diǎn)點(diǎn)由財(cái)務(wù)部部門(mén)會(huì)同同倉(cāng)庫(kù)管管理部門(mén)門(mén)的主管管，隨機(jī)機(jī)抽樣盤(pán)盤(pán)點(diǎn)存貨貨。472.盤(pán)盤(pán)點(diǎn)人人員總盤(pán)人由主管副副總裁或或財(cái)務(wù)總總監(jiān)擔(dān)任任，對(duì)盤(pán)盤(pán)點(diǎn)工作作進(jìn)行總總指揮，，監(jiān)督盤(pán)盤(pán)點(diǎn)工作作進(jìn)行以以及異常常事項(xiàng)的的裁決。。主盤(pán)人由會(huì)計(jì)部部經(jīng)理和和各事業(yè)業(yè)部總監(jiān)監(jiān)擔(dān)任，，負(fù)責(zé)實(shí)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)工作的的正常進(jìn)進(jìn)行。盤(pán)點(diǎn)人由財(cái)務(wù)部部和各事事業(yè)部指指派，負(fù)負(fù)責(zé)清點(diǎn)點(diǎn)和登記記。協(xié)點(diǎn)人由財(cái)務(wù)部部和各事事業(yè)部指指派，負(fù)負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)時(shí)物料料搬運(yùn)及及整理工工作。48監(jiān)點(diǎn)人由主管副副總裁或或財(cái)務(wù)總總監(jiān)派員員擔(dān)任，，監(jiān)督盤(pán)盤(pán)點(diǎn)工作作的進(jìn)行行。特定項(xiàng)目目按月盤(pán)盤(pán)點(diǎn)及不不定期抽抽點(diǎn)的盤(pán)盤(pán)點(diǎn)工作作，也應(yīng)應(yīng)該設(shè)置置盤(pán)點(diǎn)人人、協(xié)點(diǎn)點(diǎn)人和監(jiān)監(jiān)點(diǎn)人。。493.盤(pán)盤(pán)點(diǎn)前準(zhǔn)準(zhǔn)備事項(xiàng)項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)編組組由會(huì)計(jì)部部經(jīng)理在在每次盤(pán)盤(pán)點(diǎn)前，，事先根根據(jù)盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)種類(lèi)、、項(xiàng)目，，編制““盤(pán)點(diǎn)人人員編編組表””，在主主管副總總裁或財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)核定后后，公布布實(shí)施。。盤(pán)點(diǎn)用具具財(cái)務(wù)部和和各事業(yè)業(yè)部預(yù)先先將盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)所需的的財(cái)務(wù)和和其他用用具準(zhǔn)備備妥當(dāng)。。比如，，將存存貨集中中、整齊齊、分類(lèi)類(lèi)堆放，，并編號(hào)號(hào)標(biāo)示。。未入帳物物料的處處理對(duì)盤(pán)點(diǎn)期期間已收收到但未未辦妥入入帳手續(xù)續(xù)的物料料，應(yīng)另另行分類(lèi)類(lèi)存放，，并編號(hào)號(hào)標(biāo)示。。504.年年中、、年末全全面盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃劃會(huì)計(jì)部經(jīng)經(jīng)理先呈呈報(bào)主管管副總裁裁或財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)，，經(jīng)核準(zhǔn)準(zhǔn)后，簽簽發(fā)盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)通知。。負(fù)責(zé)召集集各事業(yè)業(yè)部的盤(pán)盤(pán)點(diǎn)負(fù)責(zé)責(zé)人召開(kāi)開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)協(xié)調(diào)會(huì)。。制定盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)計(jì)劃，，通知各各有關(guān)部部門(mén)，限限期完成成盤(pán)點(diǎn)工工作。盤(pán)點(diǎn)期間間的用料料盤(pán)點(diǎn)期間間除緊急急用料外外，暫停停收發(fā)料料。各部門(mén)在在盤(pán)點(diǎn)期期間所需需的用料料，應(yīng)在在盤(pán)點(diǎn)前前一天辦辦妥領(lǐng)料料。已領(lǐng)料而而尚未使使用的，，應(yīng)辦理理退料手手續(xù)。51盤(pán)點(diǎn)方式式年中、年年末盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)應(yīng)采取取全面盤(pán)盤(pán)點(diǎn)方式式。臨時(shí)突擊擊盤(pán)點(diǎn)可可采用抽抽盤(pán)。計(jì)量盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)應(yīng)盡量采采用精確確的計(jì)量量?jī)x器。。對(duì)于價(jià)小小量大的的物料可可以通過(guò)過(guò)一定方方式推算算。記錄在盤(pán)點(diǎn)物物料時(shí)，，檢點(diǎn)人人應(yīng)根據(jù)據(jù)盤(pán)點(diǎn)人人的記錄錄，詳細(xì)細(xì)復(fù)核，，并各自自在“盤(pán)盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表””上簽名名確認(rèn)，，盤(pán)點(diǎn)表編編列同一一流水號(hào)號(hào)碼，各各自保存存一聯(lián)。。盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)計(jì)表應(yīng)匯匯總成““盤(pán)存表表”，一一式兩聯(lián)聯(lián)，第一一聯(lián)由各各事業(yè)部部門(mén)保存存，第二二聯(lián)由財(cái)財(cái)務(wù)部保保存，以以核算盤(pán)盤(pán)點(diǎn)盈虧虧金額。。525.隨隨機(jī)抽點(diǎn)點(diǎn)由主管副副總裁或或財(cái)務(wù)總總監(jiān)視情情況需要要，隨時(shí)時(shí)指派人人員進(jìn)行行抽點(diǎn)。。由財(cái)務(wù)部部填寫(xiě)““物料抽抽點(diǎn)通知知單”，，呈報(bào)主主管副總總裁或財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)核準(zhǔn)后后進(jìn)行抽抽點(diǎn)。抽點(diǎn)日期期和項(xiàng)目目，以不不預(yù)先通通知各事事業(yè)部門(mén)門(mén)和倉(cāng)庫(kù)庫(kù)管理部部門(mén)為原原則。隨機(jī)抽點(diǎn)點(diǎn)也應(yīng)填填寫(xiě)“盤(pán)盤(pán)存表””。536.盤(pán)盤(pán)點(diǎn)報(bào)報(bào)告盤(pán)點(diǎn)盈虧虧報(bào)告表表財(cái)務(wù)部應(yīng)應(yīng)依據(jù)““盤(pán)存表表”編制制“盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)盈虧報(bào)報(bào)告表””，一式式三聯(lián)。。該報(bào)告表表由各事事業(yè)部和和倉(cāng)庫(kù)管管理部門(mén)門(mén)填寫(xiě)，，如有差差異要說(shuō)說(shuō)明原因因。報(bào)告表三三聯(lián)分送送如下，，第一聯(lián)聯(lián)送各事事業(yè)部，，第三聯(lián)聯(lián)送主管管副總裁裁或財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)，，第二聯(lián)聯(lián)由財(cái)務(wù)務(wù)部自存存，作為為帳項(xiàng)調(diào)調(diào)整的依依據(jù)。報(bào)告期限限隨機(jī)抽點(diǎn)點(diǎn)應(yīng)于盤(pán)盤(pán)點(diǎn)后一一周內(nèi)將將“盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)盈虧報(bào)報(bào)告表””呈報(bào)事事業(yè)部總總監(jiān)和財(cái)財(cái)務(wù)部總總監(jiān)簽核核。年中、年年末盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)應(yīng)由財(cái)財(cái)務(wù)部于于盤(pán)點(diǎn)后后兩周內(nèi)內(nèi)將“盤(pán)盤(pán)點(diǎn)盈虧虧報(bào)告表表”呈報(bào)報(bào)上級(jí)簽簽核。54盈虧金額額的處理理盤(pán)點(diǎn)盈虧虧金額，，平時(shí)僅僅列入臨臨時(shí)性科科目，年年終時(shí)將將該臨時(shí)時(shí)性科目目的凈值值轉(zhuǎn)入本本期“營(yíng)營(yíng)業(yè)外收收入----盤(pán)盤(pán)點(diǎn)盈余余”或““營(yíng)業(yè)外外支出----盤(pán)點(diǎn)虧虧損”。。557.注注意事事項(xiàng)所有參加加盤(pán)點(diǎn)工工作的人人員，都都應(yīng)深刻刻了解盤(pán)盤(pán)點(diǎn)工作作的職責(zé)責(zé)。盤(pán)點(diǎn)人員員盤(pán)點(diǎn)當(dāng)當(dāng)日一律律停止休休假，并并在規(guī)定定時(shí)間內(nèi)內(nèi)盡早到到達(dá)指定定的工作作地點(diǎn)所有需盤(pán)盤(pán)點(diǎn)的物物料都以以靜態(tài)盤(pán)盤(pán)點(diǎn)為原原則，因因此，盤(pán)盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始始后停止止物料的的進(jìn)出和和移動(dòng)。。盤(pán)點(diǎn)使用用的單據(jù)據(jù)、報(bào)表表內(nèi)所有有的欄目目，如需需修改，，應(yīng)由盤(pán)盤(pán)點(diǎn)有關(guān)關(guān)人員簽簽認(rèn)方可可生效，，否則應(yīng)應(yīng)查究其其責(zé)。在盤(pán)點(diǎn)日日的就餐餐時(shí)間，，由盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)負(fù)責(zé)人人自帶鎖鎖具將各各倉(cāng)庫(kù)上上鎖，以以防他人人利用休休息時(shí)間間搬運(yùn)貨貨物，造造成盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)不正確確。56所有盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)數(shù)據(jù)必必須以實(shí)實(shí)際清點(diǎn)點(diǎn)或換算算的詳實(shí)實(shí)資料為為依據(jù)，，不得猜猜想、偽偽造數(shù)據(jù)據(jù)。盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始始至結(jié)束束期間，，各組盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)人員均均應(yīng)聽(tīng)取取主盤(pán)人人的指揮揮，接受受其監(jiān)督督。盤(pán)點(diǎn)終了了，盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)人員必必須經(jīng)主主盤(pán)人核核準(zhǔn)方可可離開(kāi)崗崗位。57七、財(cái)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管管理（一）財(cái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理的的目的通過(guò)擔(dān)保保風(fēng)險(xiǎn)管管理，防防范各類(lèi)類(lèi)子公司司公司帶帶來(lái)的連連帶貸款款責(zé)任。。通過(guò)資金金的集中中使用及及財(cái)務(wù)大大循環(huán)，，防范出出現(xiàn)資金金拮據(jù)及及浪費(fèi)現(xiàn)現(xiàn)象。通過(guò)合理理的內(nèi)部部?jī)r(jià)格轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移，控控制集團(tuán)團(tuán)公司之之間可能能出現(xiàn)的的資金使使用風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。（二）財(cái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理的的內(nèi)容擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理。。資金使用用風(fēng)險(xiǎn)管管理。轉(zhuǎn)移價(jià)格格管理。。58（三）擔(dān)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理1.區(qū)區(qū)分子子公司與與大廈事事業(yè)部子公司是是獨(dú)立法法人，可可以獨(dú)立立地到市市場(chǎng)上去去籌措資資金。大廈事業(yè)業(yè)部是非非法人機(jī)機(jī)構(gòu)，只只能靠公公司調(diào)撥撥資金。。子公司在在市場(chǎng)上上籌措資資金：如屬全資資子公司司，必須須事前得得到中心心公司批批準(zhǔn)。如屬控股股、參股股公司，，必須得得到該公公司董事事會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)。592.擔(dān)擔(dān)保風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理獨(dú)立全資資子公司司要在市市場(chǎng)上籌籌資，事事前必須須得到中中心公司司的批準(zhǔn)準(zhǔn)。參股股子公司司要在市市場(chǎng)上籌籌資，在在得到原原公司董董事會(huì)批批準(zhǔn)后，，要報(bào)中中心公司司備案。。全資子公公司在得得到中心心公司批批準(zhǔn)