銀監(jiān)會(huì)幾個(gè)指引

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》的通知銀監(jiān)發(fā)〔2009〕97號(hào)各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵政儲(chǔ)蓄銀行：現(xiàn)將《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指引》）印發(fā)給你們，請(qǐng)《中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見(jiàn)》確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實(shí)施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行遵照?qǐng)?zhí)行。銀監(jiān)會(huì)鼓勵(lì)暫不準(zhǔn)備實(shí)施新資本協(xié)議的銀行參照本《指引》改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理。請(qǐng)各銀監(jiān)局將本《指引》轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和外資法人銀行。二O九年十一月七日商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引第一章總則第一條為規(guī)范商業(yè)銀行資本充足率信息披露，促進(jìn)商業(yè)銀行審慎經(jīng)營(yíng)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。第二條本指引適用于《中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見(jiàn)》確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實(shí)施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行。第三條本指引所稱(chēng)信息披露是指商業(yè)銀行遵照中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀監(jiān)會(huì)）新資本協(xié)議的各項(xiàng)指引，將銀行的資本計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)信息，通過(guò)公開(kāi)載體，向投資者和社會(huì)公眾披露的行為。第四條商業(yè)銀行董事會(huì)負(fù)責(zé)本指引所規(guī)定的信息披露，并保證披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，同時(shí)負(fù)責(zé)制定信息披露政策，包括信息披露內(nèi)容、過(guò)程及其他相關(guān)政策等。第五條商業(yè)銀行應(yīng)披露資本及資本充足率、風(fēng)險(xiǎn)暴露和評(píng)估等重要信息，對(duì)于商業(yè)銀行的專(zhuān)有信息或保密信息可不披露具體的項(xiàng)目，但必須對(duì)要求披露的信息進(jìn)行一般性披露，并解釋某些項(xiàng)目未對(duì)外披露的事實(shí)和原因。第六條商業(yè)銀行信息披露頻度分為臨時(shí)、季度、半年及年度披露，其中臨時(shí)信息應(yīng)及時(shí)披露，季度、半年和年度信息披露時(shí)間不晚于季度報(bào)告、半年度報(bào)告、年度報(bào)告披露后的一個(gè)月。因特殊原因不能按時(shí)披露的，應(yīng)至少提前十五個(gè)工作日向銀監(jiān)會(huì)申請(qǐng)延遲披露。第七條銀監(jiān)會(huì)依法對(duì)商業(yè)銀行信息披露實(shí)施監(jiān)督管理。銀監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)監(jiān)督商業(yè)銀行建立健全信息披露管理體系，當(dāng)認(rèn)為商業(yè)銀行的信息披露存在缺陷或出現(xiàn)異常時(shí)，可采取相應(yīng)監(jiān)管措施。第二章并表范圍第八條商業(yè)銀行應(yīng)披露銀行集團(tuán)名稱(chēng)。第九條商業(yè)銀行應(yīng)披露計(jì)算資本充足率的并表范圍，并表的范圍應(yīng)與《商業(yè)銀行資本充足率計(jì)算指引》的規(guī)定相一致。第十條商業(yè)銀行應(yīng)按照被投資機(jī)構(gòu)的類(lèi)型逐類(lèi)披露計(jì)算并表資本充足率時(shí)采用的處理方法。被投資機(jī)構(gòu)的類(lèi)型包括：商業(yè)銀行、證券公司和保險(xiǎn)公司、其他金融機(jī)構(gòu)、工商企業(yè)以及特例處理情況。第十一條對(duì)納入并表范圍的被投資機(jī)構(gòu)，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)股權(quán)投資余額排名，披露前十大被投資機(jī)構(gòu)的基本情況，包括被投資機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、投資余額、持股比例、注冊(cè)地，并披露其他并表被投資機(jī)構(gòu)的投資余額合計(jì)數(shù)。第十二條對(duì)采用扣除處理的被投資機(jī)構(gòu)，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)股權(quán)投資余額排名，披露前十大被投資機(jī)構(gòu)的基本情況，包括被投資機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、投資余額、持股比例、注冊(cè)地，并披露其他扣除處理的被投資機(jī)構(gòu)的投資余額合計(jì)數(shù)。第十三條商業(yè)銀行應(yīng)披露其持有多數(shù)股權(quán)或擁有控制權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu)按監(jiān)管當(dāng)局標(biāo)準(zhǔn)衡量存在的監(jiān)管資本缺口。第十四條商業(yè)銀行應(yīng)披露集團(tuán)內(nèi)資本轉(zhuǎn)移的限制。第三章資本及資本充足率第十五條商業(yè)銀行應(yīng)逐項(xiàng)披露資本構(gòu)成。（一） 核心資本的期末數(shù)，具體包括：實(shí)收資本；資本公積可計(jì)入部分；盈余公積；一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備；未分配利潤(rùn)可計(jì)入部分；少數(shù)股權(quán)；其他。（二） 附屬資本的期末數(shù)，具體包括：重估儲(chǔ)備;超額減值準(zhǔn)備;優(yōu)先股；可轉(zhuǎn)換債券；混合債務(wù)資本工具；長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)；其他。（三） 資本的期末數(shù)。（四） 資本的扣除項(xiàng)，包括：商譽(yù)；凈遞延稅收資產(chǎn)；減值準(zhǔn)備缺口；應(yīng)扣除的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露；商業(yè)銀行作為發(fā)起機(jī)構(gòu)參與資產(chǎn)證券化交易形成的銷(xiāo)售利得;應(yīng)扣除的對(duì)金融機(jī)構(gòu)的資本投資；應(yīng)扣除的對(duì)工商企業(yè)的資本投資；非自用房地產(chǎn)。（五） 核心資本扣除項(xiàng)，包括：商譽(yù)；凈遞延稅收資產(chǎn)；減值準(zhǔn)備缺口的50%；應(yīng)從資本中扣除的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的50%；商業(yè)銀行作為發(fā)起機(jī)構(gòu)參與資產(chǎn)證券化交易形成的銷(xiāo)售利得;應(yīng)扣除的對(duì)金融機(jī)構(gòu)的資本投資的50%；應(yīng)扣除的對(duì)工商企業(yè)的資本投資的50%；非自用房地產(chǎn)的50%。（六） 長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)的期限、條件及償還次序。（七） 報(bào)告期內(nèi)增加或減少實(shí)收資本、分立和合并事項(xiàng)。（八） 報(bào)告期內(nèi)重大資本投資行為。第十六條商業(yè)銀行應(yīng)披露采用的信用風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)算方法以及對(duì)應(yīng)的資本要求：（一） 信用風(fēng)險(xiǎn)資本要求。（二） 內(nèi)部評(píng)級(jí)法覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求，并逐項(xiàng)披露每類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求，具體風(fēng)險(xiǎn)暴露分類(lèi)如下：主權(quán)；金融機(jī)構(gòu)；公司風(fēng)險(xiǎn)暴露；個(gè)人住房抵押貸款；合格的循環(huán)零售風(fēng)險(xiǎn)暴露；其他零售風(fēng)險(xiǎn)暴露；其他。（三） 資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求。（四） 內(nèi)部評(píng)級(jí)法未覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求。第十七條商業(yè)銀行應(yīng)披露市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量方法、總體資本要求、采用內(nèi)部模型法的資本要求、采用標(biāo)準(zhǔn)法的資本要求。第十八條商業(yè)銀行應(yīng)披露操作風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量方法、總體資本要求，采用標(biāo)準(zhǔn)法的資本要求、采用替代標(biāo)準(zhǔn)法的資本要求、采用高級(jí)計(jì)量法的資本要求。第十九條商業(yè)銀行應(yīng)披露并表核心資本充足率和資本充足率。第二十條商業(yè)銀行應(yīng)簡(jiǎn)要披露銀行內(nèi)部資本充足率的評(píng)估方法，并重點(diǎn)披露影響資本充足率的相關(guān)因素。第四章風(fēng)險(xiǎn)暴露和評(píng)估第二十一條商業(yè)銀行應(yīng)至少披露信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)及其他重要風(fēng)險(xiǎn)的管理目標(biāo)、政策、策略和程序，組織架構(gòu)和管理職能，風(fēng)險(xiǎn)緩釋政策和工具，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告或計(jì)量系統(tǒng)的范圍或性質(zhì)，風(fēng)險(xiǎn)暴露和評(píng)估等定性信息。第一節(jié)信用風(fēng)險(xiǎn)暴露和評(píng)估第二十二條商業(yè)銀行應(yīng)至少披露信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的以下定性信息：逾期及不良貸款的定義，貸款減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法，各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)暴露采用的計(jì)量方法等。第二十三條商業(yè)銀行應(yīng)至少披露信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的以下定量信息：信用風(fēng)險(xiǎn)暴露總額，采用不同資本計(jì)量方法的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)暴露余額，信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的地域分布、行業(yè)或交易對(duì)手分布、剩余期限分布，不良貸款總額、貸款減值準(zhǔn)備余額及報(bào)告期變動(dòng)情況等。第二十四條商業(yè)銀行采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法應(yīng)至少披露以下定性信息：評(píng)級(jí)體系的治理結(jié)構(gòu)，評(píng)級(jí)結(jié)構(gòu)、評(píng)級(jí)結(jié)果的應(yīng)用，風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的定義，數(shù)據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的基本方法和假設(shè)等。第二十五條商業(yè)銀行采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法應(yīng)至少披露非零售信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的以下定量信息：按違約概率級(jí)別劃分的風(fēng)險(xiǎn)緩釋后各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)暴露，風(fēng)險(xiǎn)暴露加權(quán)平均違約損失率，風(fēng)險(xiǎn)暴露加權(quán)平均風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重等。如果商業(yè)銀行信息披露時(shí)對(duì)違約概率級(jí)別進(jìn)行歸并，應(yīng)按照歸并后的違約概率級(jí)別披露上述信息。第二十六條商業(yè)銀行采用監(jiān)管映射法評(píng)估專(zhuān)業(yè)貸款的資本要求，應(yīng)至少披露按風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重檔次劃分的風(fēng)險(xiǎn)緩釋后各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)暴露。第二十七條商業(yè)銀行采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法應(yīng)至少披露零售信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的以下定量信息：個(gè)人住房抵押貸款、合格的循環(huán)零售及其他零售風(fēng)險(xiǎn)緩釋后的風(fēng)險(xiǎn)暴露，平均違約損失率，平均風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重等。第二十八條商業(yè)銀行采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法應(yīng)至少披露以下歷史損失信息：報(bào)告期各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)暴露的實(shí)際損失與歷史損失數(shù)據(jù)的差別及其原因。第二十九條商業(yè)銀行應(yīng)至少披露內(nèi)部評(píng)級(jí)法未覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的以下信息：風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的認(rèn)定辦法，按風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重劃分的風(fēng)險(xiǎn)緩釋前后的風(fēng)險(xiǎn)暴露等。第三十條商業(yè)銀行應(yīng)至少披露信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋政策等定性信息。第三十一條商業(yè)銀行應(yīng)至少披露信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋的以下定量信息：各類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)暴露被表內(nèi)和表外凈額結(jié)算、合格的金融質(zhì)押、其他合格的抵質(zhì)押品、保證及信用衍生產(chǎn)品覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)暴露。第二節(jié)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)暴露和評(píng)估第三十二條商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)披露標(biāo)準(zhǔn)法覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)暴露等定性信息。第三十三條商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)披露利率風(fēng)險(xiǎn)、股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、商品風(fēng)險(xiǎn)、特定風(fēng)險(xiǎn)資本要求等定量信息。第三十四條商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)披露內(nèi)部模型法覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)暴露、所用模型的特點(diǎn)、壓力測(cè)試情況等定性信息。第三十五條商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)披露期末風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，報(bào)告期的最高、最低、平均風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，返回檢驗(yàn)中的顯著異常值等定量信息。第三節(jié)操作風(fēng)險(xiǎn)暴露和評(píng)估第三十六條商業(yè)銀行應(yīng)披露計(jì)量方法、覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)暴露等操作風(fēng)險(xiǎn)信息。第三十七條商業(yè)銀行采用高級(jí)計(jì)量法應(yīng)披露考慮的內(nèi)部因素和外部因素，以及使用保險(xiǎn)前、后的操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求。第四節(jié)資產(chǎn)證券化的風(fēng)險(xiǎn)暴露和評(píng)估第三十八條作為合成型資產(chǎn)證券化一部分的信用衍生產(chǎn)品不包括在信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋披露范圍內(nèi)，而應(yīng)包括在有關(guān)資產(chǎn)證券化的披露中。第三十九條商業(yè)銀行應(yīng)至少披露資產(chǎn)證券化（含再資產(chǎn)證券化）的以下定性信息：（一） 商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的目標(biāo)，包括從銀行向其他實(shí)體轉(zhuǎn)移出去的證券化資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的程度，以及因這些活動(dòng)使銀行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。（二） 商業(yè)銀行在資產(chǎn)證券化過(guò)程中所承擔(dān)的角色，以及每個(gè)過(guò)程中銀行的參與程度。（三） 資本計(jì)量方法。（四） 資產(chǎn)證券化的相關(guān)會(huì)計(jì)政策，包括交易性質(zhì)、收益確認(rèn)原則、商業(yè)銀行對(duì)合成型資產(chǎn)證券化的會(huì)計(jì)處理政策。（五） 每個(gè)資產(chǎn)證券化產(chǎn)品使用的外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)。第四十條商業(yè)銀行應(yīng)至少披露資產(chǎn)證券化（含再資產(chǎn)證券化）的以下定量信息：（一）傳統(tǒng)型和合成型證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露余額,如果發(fā)起機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)證券化交易不保留任何證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，應(yīng)在當(dāng)年報(bào)告中單獨(dú)列出此類(lèi)交易。（二） 按風(fēng)險(xiǎn)暴露的類(lèi)別劃分：證券化資產(chǎn)的不良、逾期金額；銀行報(bào)告期確認(rèn)的損失。（三） 按證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露種類(lèi)劃分，銀行持有或買(mǎi)入的各類(lèi)資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露余額。（四） 按風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重劃分，銀行持有或買(mǎi)入的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露余額和內(nèi)部評(píng)級(jí)法下的資本要求。（五） 對(duì)于提前攤還的資產(chǎn)證券化，應(yīng)針對(duì)每一類(lèi)證券化資產(chǎn)披露以下項(xiàng)目：所有涉及發(fā)起機(jī)構(gòu)和投資者權(quán)益的提款風(fēng)險(xiǎn)暴露；按照內(nèi)部評(píng)級(jí)法，對(duì)銀行留存的已提款部分，如賣(mài)家的資本要求；按照內(nèi)部評(píng)級(jí)法，對(duì)銀行留存的已提和未提款的投資者權(quán)益的資本要求。（六） 采用標(biāo)準(zhǔn)法的銀行也要按上述（四X（五）的要求進(jìn)行披露，但應(yīng)使用標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)定的資本要求。（七） 對(duì)報(bào)告期銀行作為發(fā)起機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，按類(lèi)別披露被證券化的資產(chǎn)余額，以及出售的各類(lèi)資產(chǎn)證券化確認(rèn)的收益或損失。第五節(jié)其他風(fēng)險(xiǎn)暴露和評(píng)估第四十一條商業(yè)銀行應(yīng)至少披露交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的以下定性信息：對(duì)交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的管理方法，抵押、質(zhì)押品的管理及保證金政策，錯(cuò)向風(fēng)險(xiǎn)暴露相關(guān)政策，如發(fā)生信用評(píng)級(jí)下調(diào)時(shí)對(duì)銀行需要額外提供的抵押、質(zhì)押品的影響。第四十二條商業(yè)銀行應(yīng)至少披露銀行賬戶(hù)股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露的以下定性信息：非大額或大額股權(quán)投資風(fēng)險(xiǎn)暴露的處理方法，股權(quán)投資的種類(lèi)、特征和持有目的，銀行賬戶(hù)股權(quán)估值和會(huì)計(jì)處理的重要政策，包括所采用的會(huì)計(jì)方法和估值方法、關(guān)鍵假設(shè)以及報(bào)告期內(nèi)這些方法和假設(shè)的重大變化。第四十三條商業(yè)銀行應(yīng)至少披露銀行賬戶(hù)股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的以下定量信息：金融機(jī)構(gòu)和公司的股權(quán)投資,包括公開(kāi)交易、非公開(kāi)交易的余額，股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露未實(shí)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)收益。第四十四條商業(yè)銀行應(yīng)至少披露銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)的以下定性信息：銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)和重要假設(shè)、貸款提前支付和無(wú)期限存款行為的假設(shè)、銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的頻第四十五條商業(yè)銀行應(yīng)按主要幣種披露銀行賬戶(hù)在利率向上或向下變動(dòng)時(shí)對(duì)收益或經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響值等定量信息。第五章附則第四十六條商業(yè)銀行應(yīng)分別按照以下頻率披露相關(guān)信息。（一） 實(shí)收資本或普通股及其他資本工具的變化情況應(yīng)及時(shí)披露。（二） 核心資本總額、附屬資本總額、資本充足率、核心資本充足率等重要信息應(yīng)每季度披露。（三） 資本充足率并表范圍、資本及資本充足率、信用風(fēng)險(xiǎn)暴露總額、逾期及不良貸款總額、貸款減值計(jì)提準(zhǔn)備及變動(dòng)情況、信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)組合緩釋后風(fēng)險(xiǎn)暴露余額、資產(chǎn)證券化的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)暴露余額、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的資本要求及期末風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值和平均風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、操作風(fēng)險(xiǎn)情況、股權(quán)投資額及其公允價(jià)值和出售與清算已實(shí)現(xiàn)的收益或損失、銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)情況等相關(guān)重要信息應(yīng)每半年披露。（四） 本指引所涉及的其他信息應(yīng)每年披露一次。第四十七條獲準(zhǔn)實(shí)施新資本協(xié)議的銀行，過(guò)渡期內(nèi)至少應(yīng)披露本指引規(guī)定的定性信息及資本底線定量信息。第四十八條本指引由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第四十九條本指引自2011年1月1日起實(shí)施。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的通知銀監(jiān)發(fā)〔2009〕106號(hào)機(jī)關(guān)各部門(mén)、各監(jiān)事會(huì)辦公室，各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵政儲(chǔ)蓄銀行：現(xiàn)將《商業(yè)銀行銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指引》）印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。請(qǐng)各銀監(jiān)局將《指引》轉(zhuǎn)發(fā)給轄內(nèi)城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資銀行以及城市信用社和農(nóng)村信用社。二。。九年十一月二十五日商業(yè)銀行銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引第一章總則第一條為加強(qiáng)商業(yè)銀行銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)管理，維護(hù)銀行體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》和《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。第二條在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的中資商業(yè)銀行、外商獨(dú)資銀行、中外合資銀行適用本指引。第三條本指引所稱(chēng)銀行賬戶(hù)是相對(duì)于交易賬戶(hù)而言的，記錄的是商業(yè)銀行所有未劃入交易賬戶(hù)的表內(nèi)外業(yè)務(wù)。第四條本指引所稱(chēng)銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)是指利率水平、期限結(jié)構(gòu)等要素發(fā)生不利變動(dòng)導(dǎo)致銀行賬戶(hù)整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。第五條銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制的過(guò)程。商業(yè)銀行銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)堅(jiān)持審慎性原則。第六條銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)在法人和集團(tuán)并表兩個(gè)層面上實(shí)施。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)了解并表方式下風(fēng)險(xiǎn)被低估的可能性。第七條中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀監(jiān)會(huì)）及其派出機(jī)構(gòu)依法對(duì)商業(yè)銀行銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施監(jiān)督檢查。當(dāng)認(rèn)定商業(yè)銀行銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在缺陷時(shí)，銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)有權(quán)依法采取相應(yīng)監(jiān)管措施。第二章銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系第八條商業(yè)銀行應(yīng)建立與總體發(fā)展戰(zhàn)略相統(tǒng)一，與本行業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)和復(fù)雜程度相適應(yīng)的銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系。第九條商業(yè)銀行應(yīng)將銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)管理納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并貫穿相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。第十條商業(yè)銀行應(yīng)按照《商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的有關(guān)要求，建立和完善銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)管理的治理架構(gòu)和管理信息系統(tǒng)，明確董事會(huì)、董事會(huì)授權(quán)的專(zhuān)門(mén)委員會(huì)、高級(jí)管理層和所指定的主管部門(mén)的職責(zé)；配置銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)管理所需的人力、物力資源；制定相應(yīng)的管理政策和流程；明確銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制、限額管理、報(bào)告、審計(jì)等方面的原則和要求。第十一條商業(yè)銀行銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)（人員）應(yīng)獨(dú)立于負(fù)責(zé)交易和其他業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)部門(mén)（人員），報(bào)告路線也應(yīng)保持獨(dú)立。第十二條商業(yè)銀行的管理信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)為準(zhǔn)確、及時(shí)、持續(xù)、充分地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制和報(bào)告銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)提供有效支持，其功能至少包括：（一） 按設(shè)定的期限計(jì)算重新定價(jià)缺口，反映期限錯(cuò)配情況。（二） 分幣種計(jì)算和分析主要幣種業(yè)務(wù)的銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)。（三） 定量評(píng)估銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行凈利息收入和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響情況。（四） 支持對(duì)限額政策執(zhí)行情況的核查。（五） 為壓力測(cè)試提供有效支持。（六） 為模型驗(yàn)證提供有效支持。第十三條商業(yè)銀行在引入新產(chǎn)品和開(kāi)展新業(yè)務(wù)之前，應(yīng)充分識(shí)別和評(píng)估潛在的銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)，建立相應(yīng)的內(nèi)部審批、業(yè)務(wù)操作和風(fēng)險(xiǎn)管理程序，并獲得董事會(huì)或其授權(quán)的專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的批準(zhǔn)。第十四條商業(yè)銀行資本規(guī)劃應(yīng)考慮其所承擔(dān)的銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)資本要求，并將其納入商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評(píng)估程序。第十五條商業(yè)銀行應(yīng)按照銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行信息披露辦法》和《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》的有關(guān)規(guī)定，定期披露銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)的定量和定性信息。第三章銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法第十六條商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本行的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度，設(shè)定合理的假設(shè)前提和參數(shù)，采用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)和方法，評(píng)估利率變動(dòng)對(duì)其整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響程度，計(jì)量所承擔(dān)的銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)。第十七條銀監(jiān)會(huì)鼓勵(lì)商業(yè)銀行采用多種方法，對(duì)銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量。常用方法包括但不限于缺口分析、久期分析、敏感性分析、情景模擬及壓力測(cè)試等。第十八條商業(yè)銀行在計(jì)量銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中，應(yīng)考慮包括重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)、收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)和期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的重要風(fēng)險(xiǎn)的影響，以及開(kāi)展主要幣種業(yè)務(wù)時(shí)所面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)量和評(píng)估范圍應(yīng)包括所有對(duì)利率敏感的表內(nèi)外資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目。第十九條對(duì)于重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)至少按季監(jiān)測(cè)重定價(jià)缺口和利率平移情景模擬的結(jié)果，評(píng)估重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的可能影響。第二十條對(duì)于基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)定期監(jiān)測(cè)基準(zhǔn)利率之間的相關(guān)程度，評(píng)估定價(jià)基準(zhǔn)不一致對(duì)銀行整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值產(chǎn)生的影響。第二十一條對(duì)于收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)收益率曲線的旋轉(zhuǎn)、扭曲對(duì)銀行整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響，計(jì)量和監(jiān)測(cè)銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)各主要經(jīng)營(yíng)貨幣，商業(yè)銀行應(yīng)分別考量其收益率曲線不利變動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。第二十二條對(duì)于期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)充分考慮銀行賬戶(hù)業(yè)務(wù)中期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)的獨(dú)立性和嵌入性特征。銀監(jiān)會(huì)鼓勵(lì)商業(yè)銀行基于有關(guān)業(yè)務(wù)歷史數(shù)據(jù)對(duì)客戶(hù)行為進(jìn)行分析，并定期對(duì)客戶(hù)行為分析結(jié)果進(jìn)行檢驗(yàn)和修正，以準(zhǔn)確反映客戶(hù)行為特點(diǎn)的變化。第二十三條商業(yè)銀行使用標(biāo)準(zhǔn)利率沖擊法計(jì)量銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，選擇與其業(yè)務(wù)最密切相關(guān)的收益率曲線作為利率基準(zhǔn)。第二十四條商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)壓力測(cè)試的相關(guān)要求，根據(jù)銀行賬戶(hù)既有或預(yù)期業(yè)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、資產(chǎn)負(fù)債的總量和結(jié)構(gòu)變化以及利率風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行壓力測(cè)試，并制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。壓力測(cè)試應(yīng)覆蓋所有實(shí)質(zhì)性的風(fēng)險(xiǎn)源。高級(jí)管理層在制定和審議利率風(fēng)險(xiǎn)管理政策、程序和限額時(shí)，應(yīng)考慮壓力測(cè)試的結(jié)果。第二十五條商業(yè)銀行銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量應(yīng)與銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程緊密結(jié)合。計(jì)量結(jié)果應(yīng)被充分應(yīng)用到銀行的管理決策中。第二十六條商業(yè)銀行應(yīng)合理調(diào)整銀行賬戶(hù)利率重定價(jià)期限結(jié)構(gòu)，適時(shí)調(diào)整定價(jià)方式與定價(jià)水平，科學(xué)引導(dǎo)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，有效控制銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)。第二十七條商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際水平，運(yùn)用有效的金融工具，對(duì)揭示出的銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)緩釋。風(fēng)險(xiǎn)緩釋手段包括但不限于運(yùn)用利率衍生工具、調(diào)整投資組合的久期。第二十八條商業(yè)銀行的文檔支持體系應(yīng)能夠提供足夠信息，以支持對(duì)銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的獨(dú)立審查和驗(yàn)證。銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量相關(guān)技術(shù)文檔應(yīng)至少包括以下信息：（一） 計(jì)量模型的基本框架。（二） 計(jì)量模型的詳細(xì)描述。包括假設(shè)條件、相關(guān)參數(shù)的設(shè)定及其應(yīng)用效果和調(diào)整情況；置信區(qū)間和持有期條件；具體計(jì)量方法；驗(yàn)證過(guò)程和模型調(diào)整情況的詳細(xì)記錄。（三） 數(shù)據(jù)管理政策和程序。包含數(shù)據(jù)來(lái)源、數(shù)據(jù)內(nèi)容、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、數(shù)據(jù)應(yīng)用目標(biāo)和確保數(shù)據(jù)完整性、一致性、準(zhǔn)確性的程序要求，以及系統(tǒng)數(shù)據(jù)的抽取、轉(zhuǎn)換、清洗和人工處理的過(guò)程描述。（四） 收益率曲線的選擇和變更情況。第二十九條商業(yè)銀行應(yīng)建立充分有效的內(nèi)部計(jì)量模型驗(yàn)證程序，定期跟蹤模型表現(xiàn)，對(duì)模型和假設(shè)進(jìn)行持續(xù)驗(yàn)證，同時(shí)根據(jù)驗(yàn)證結(jié)果，對(duì)模型進(jìn)行調(diào)整，確保計(jì)量的合理性。第四章銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督檢查第三十條銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)將商業(yè)銀行銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)管理情況納入持續(xù)監(jiān)管框架，并將其作為現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的重要考慮因素。第三十一條銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)水平和管理情況進(jìn)行評(píng)估和評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)結(jié)合《商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的相關(guān)要求。第三十二條銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)有權(quán)要求商業(yè)銀行提供以下信息：（一） 有關(guān)商業(yè)銀行銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度和流程等規(guī)范性文件。（二） 反映商業(yè)銀行識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、評(píng)估、控制和報(bào)告銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)文件。（三） 向董事會(huì)以及高級(jí)管理層遞交的關(guān)于銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)管理情況的報(bào)告。（四） 與銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的董事會(huì)或董事會(huì)授權(quán)的專(zhuān)門(mén)委員會(huì)、高級(jí)管理層或?qū)ｉT(mén)部門(mén)會(huì)議記錄或記載討論情況的文件。（五） 有關(guān)銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)報(bào)告。（六） 銀監(jiān)會(huì)要求提供的其他信息。第三十三條銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行的銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行審查和評(píng)估。審查的內(nèi)容包括但不限于：（一）公司治理架構(gòu)的完善性。（二） 銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制程序的完善性。（三） 銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的充分性和全面性；假設(shè)前提以及參數(shù)的合理性和穩(wěn)定性。（四） 限額管理政策執(zhí)行的有效性。（五） 內(nèi)部控制的有效性。（六） 審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。（七） 文檔支持體系的可靠性和完備性。（八） 管理信息系統(tǒng)的完備性。（九） 報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（十）壓力測(cè)試的有效性。（十一）計(jì)量結(jié)果和壓力測(cè)試結(jié)果的應(yīng)用情況。第三十四條銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)管理中存在問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)要求商業(yè)銀行限期提交整改方案并采取整改措施。對(duì)于逾期未整改的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)有權(quán)依法采取下列監(jiān)管措施：（一） 與商業(yè)銀行高級(jí)管理層、董事會(huì)召開(kāi)審慎性會(huì)談。（二） 增加對(duì)商業(yè)銀行銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)場(chǎng)檢查頻率。（三） 要求商業(yè)銀行增加提交銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表、報(bào)告的頻率。（四） 要求商業(yè)銀行補(bǔ)充相關(guān)信息。（五） 要求商業(yè)銀行通過(guò)更加有效的壓力測(cè)試對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分評(píng)估。（六） 要求商業(yè)銀行采取有效措施降低風(fēng)險(xiǎn)水平。（七） 提高資本充足率要求。（八） 《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》以及相關(guān)法律、行政法規(guī)和部門(mén)規(guī)章規(guī)定的其他措施。第五章附則第三十五條農(nóng)村合作銀行、外國(guó)銀行分行和城市信用社、農(nóng)村信用社等其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)參照本指引執(zhí)行。法律法規(guī)另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。第三十六條本指引由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第三十七條本指引自2010年1月1日起施行。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露監(jiān)管資本計(jì)量指引》的通知銀監(jiān)發(fā)〔2009）116號(hào)各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵政儲(chǔ)蓄銀行：現(xiàn)將《商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露監(jiān)管資本計(jì)量指引》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指引》）印發(fā)給你們，請(qǐng)《中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見(jiàn)》確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實(shí)施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行遵照?qǐng)?zhí)行。銀監(jiān)會(huì)鼓勵(lì)暫不準(zhǔn)備實(shí)施新資本協(xié)議的銀行參照本《指引》改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理。請(qǐng)各銀監(jiān)局將本《指引》轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和外資法人銀行。二。。九年十二月二十三日商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露監(jiān)管資本計(jì)量指引第一章總則第一條為規(guī)范商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的監(jiān)管資本計(jì)量，加強(qiáng)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。第二條本指引適用于《中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見(jiàn)》確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實(shí)施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行在資產(chǎn)證券化交易中所產(chǎn)生的銀行賬戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的監(jiān)管資本計(jì)量。第三條本指引所稱(chēng)資產(chǎn)證券化交易包括傳統(tǒng)型資產(chǎn)證券化、合成型資產(chǎn)證券化以及兼具兩種類(lèi)型共同特點(diǎn)的資產(chǎn)證券化交易。傳統(tǒng)型資產(chǎn)證券化是指基礎(chǔ)資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、信托等方式全部或部分轉(zhuǎn)移給投資者，基礎(chǔ)資產(chǎn)的現(xiàn)金流用以支付至少兩個(gè)不同信用風(fēng)險(xiǎn)檔次的證券的資產(chǎn)證券化交易。合成型資產(chǎn)證券化是指基礎(chǔ)資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)信用衍生工具或者保證全部或部分轉(zhuǎn)移給投資者的資產(chǎn)證券化交易。該交易結(jié)構(gòu)中至少具有兩個(gè)不同信用風(fēng)險(xiǎn)檔次的證券。信用衍生工具包括資金來(lái)源預(yù)置型和資金來(lái)源非預(yù)置型兩種類(lèi)型。第四條商業(yè)銀行因從事資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)而形成的表內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)暴露稱(chēng)為資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露。資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露包括但不限于資產(chǎn)支持證券、信用增級(jí)、流動(dòng)性便利、利率互換、貨幣互換、信用衍生工具和分檔次抵補(bǔ)。儲(chǔ)備賬戶(hù)如果作為發(fā)起機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)視同于資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露。前款所稱(chēng)儲(chǔ)備賬戶(hù)包括但不限于現(xiàn)金抵押賬戶(hù)和利差賬戶(hù)。第五條為充分抵御因從事資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)而承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)基于交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，而不僅限于法律形式計(jì)提監(jiān)管資本。商業(yè)銀行作為資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)、信用增級(jí)機(jī)構(gòu)、流動(dòng)性便利提供機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)

或者貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)等從事資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，只要產(chǎn)生了資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，就應(yīng)當(dāng)計(jì)提相應(yīng)的監(jiān)管資本。銀監(jiān)會(huì)有權(quán)根據(jù)交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，判斷商業(yè)銀行是否持有資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，并確定應(yīng)當(dāng)如何計(jì)提資本。第六條商業(yè)銀行經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)使用信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算某類(lèi)資產(chǎn)證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)的資本要求的，必須使用資產(chǎn)證券化內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算同類(lèi)基礎(chǔ)資產(chǎn)的相應(yīng)資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求。商業(yè)銀行未得到銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)使用信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算某類(lèi)證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)資本要求的，必須使用資產(chǎn)證券化標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算相應(yīng)資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求。對(duì)部分證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)使用信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算資本要求的，如該部分資產(chǎn)所占比重較大，則應(yīng)使用資產(chǎn)證券化內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求，否則應(yīng)使用資產(chǎn)證券化標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求。商業(yè)銀行經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)使用信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的，如證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)沒(méi)有相應(yīng)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算資本要求，發(fā)起機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)使用資產(chǎn)證券化標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求，投資機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)使用評(píng)級(jí)基礎(chǔ)法計(jì)算資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求。第七條在將資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露從監(jiān)管資本中扣減的情況下，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)首先從需要扣減的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露中扣除專(zhuān)門(mén)針對(duì)該資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露所計(jì)提的準(zhǔn)備，然后再?gòu)暮诵馁Y本和附屬資本中分別扣減已扣除該項(xiàng)準(zhǔn)備后的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的50%。第八條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)從核心資本中全額扣減在資產(chǎn)證券化交易中出現(xiàn)的銷(xiāo)售利得，從核心資本和附屬資本中分別扣減已扣除銷(xiāo)售利得后的增信拆息債券的50%。第九條銀監(jiān)會(huì)按照客觀性、獨(dú)立性、國(guó)際通用性、信息披露充分性、可信度、資源充足性、對(duì)資產(chǎn)支持證券評(píng)級(jí)的專(zhuān)業(yè)能力、評(píng)級(jí)方法和結(jié)果的公開(kāi)性、市場(chǎng)接受程度等標(biāo)準(zhǔn)，確定資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)證券化交易的評(píng)級(jí)是否可以作為確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的依據(jù)。第十條同一資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露具有兩個(gè)不同的評(píng)級(jí)結(jié)果時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)運(yùn)用所對(duì)應(yīng)的較高風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。同一資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露具有三個(gè)或者三個(gè)以上的評(píng)級(jí)結(jié)果時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)從所對(duì)應(yīng)的兩個(gè)較低的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重中選用較高的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。第十一條商業(yè)銀行為資產(chǎn)證券化交易提供信用支持而且該信用支持已經(jīng)反映到外部評(píng)級(jí)中的，該銀行不得使用外部評(píng)級(jí)而應(yīng)當(dāng)按照本指引關(guān)于未評(píng)級(jí)資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的有關(guān)規(guī)定計(jì)量監(jiān)管資本要求。第十二條同一商業(yè)銀行在同一資產(chǎn)證券化交易中具有重疊的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的，應(yīng)當(dāng)對(duì)重疊部分的監(jiān)管資本要求進(jìn)行比較，只需按照最高值計(jì)提一次監(jiān)管資本。

第十三條商業(yè)銀行在按照本指引第八條要求扣減銷(xiāo)售利得和增信拆息債券之后為資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)所計(jì)提的資本，以基礎(chǔ)資產(chǎn)證券化之前的監(jiān)管資本要求為上限。第十四條商業(yè)銀行只有在對(duì)資產(chǎn)證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)進(jìn)行必要的盡職調(diào)查并符合下列條件的情況下，才能采用本指引規(guī)定的方法計(jì)量資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的監(jiān)管資本要求：（一） 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)持續(xù)、全面了解其表內(nèi)外資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露及基礎(chǔ)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)特征。（二） 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)能夠及時(shí)獲取基礎(chǔ)資產(chǎn)的相關(guān)信息，包括資產(chǎn)類(lèi)別、借款人資信狀況、各類(lèi)逾期資產(chǎn)占比、違約率、提前還款率、基礎(chǔ)資產(chǎn)抵質(zhì)押品類(lèi)別及其權(quán)屬狀況、平均抵質(zhì)押率以及行業(yè)和地域分散情況等。（三） 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)全面了解可能對(duì)其所持有資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露產(chǎn)生重大影響的資產(chǎn)證券化交易的結(jié)構(gòu)特征，包括信用增級(jí)、流動(dòng)性支持、與交易有關(guān)的違約定義、各種觸發(fā)機(jī)制和資產(chǎn)支持證券償付安排等。不符合上述條件的，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露從監(jiān)管資本中扣減。第二章信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移與監(jiān)管資本計(jì)量第十五條對(duì)于傳統(tǒng)型資產(chǎn)證券化交易，在符合下列所有條件的情況下，發(fā)起機(jī)構(gòu)才能在計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí)扣減證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)：（一） 與被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)相關(guān)的重大信用風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給了獨(dú)立的第三方機(jī)構(gòu)。（二） 發(fā)起機(jī)構(gòu)對(duì)被轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)不再擁有實(shí)際的或者間接的控制。發(fā)起機(jī)構(gòu)證明對(duì)被轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)不再擁有實(shí)際的或者間接的控制，至少需要由執(zhí)業(yè)律師出具法律意見(jiàn)書(shū)，表明發(fā)起機(jī)構(gòu)與被轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)了破產(chǎn)隔離。發(fā)起機(jī)構(gòu)對(duì)被轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)保留實(shí)際的或者間接的控制，包括但不限于下列情形：發(fā)起機(jī)構(gòu)為了獲利，可以贖回被轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)，但發(fā)起機(jī)構(gòu)按照相關(guān)規(guī)定，因基礎(chǔ)資產(chǎn)被發(fā)現(xiàn)在入庫(kù)起算日不符合信托合同約定的范圍、種類(lèi)、標(biāo)準(zhǔn)和狀況而被要求贖回或置換的情況除外。發(fā)起機(jī)構(gòu)有義務(wù)承擔(dān)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的重大信用風(fēng)險(xiǎn)。（三） 發(fā)起機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)支持證券的投資機(jī)構(gòu)不承擔(dān)償付義務(wù)和責(zé)任。（四） 在信托合同和資產(chǎn)證券化其他相關(guān)法律文件中不包括下列條款:要求發(fā)起機(jī)構(gòu)改變資產(chǎn)池中的資產(chǎn)，以提高資產(chǎn)池的加權(quán)平均信用質(zhì)量，但通過(guò)以市場(chǎng)價(jià)格向獨(dú)立的第三方機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)除外。在基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓之后，仍然允許發(fā)起機(jī)構(gòu)追加承擔(dān)第一損失責(zé)任或者增加信用增級(jí)的支持程度。

在資產(chǎn)池信用質(zhì)量下降的情況下，增加向除發(fā)起機(jī)構(gòu)以外的其他參與機(jī)構(gòu)支付的收益。（五）清倉(cāng)回購(gòu)符合本指引第十九條所規(guī)定的條件。在符合上述（一）全（五）項(xiàng)條件的情況下，發(fā)起機(jī)構(gòu)仍然應(yīng)當(dāng)按照本指引規(guī)定，為所持有的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提資本。在上述（一）全（五）項(xiàng)條件中任何一項(xiàng)不符合的情況下，發(fā)起機(jī)構(gòu)都應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)證券化前的資本要求計(jì)提資本。第十六條對(duì)于合成型資產(chǎn)證券化交易，只有在符合下列所有條件的情況下，發(fā)起機(jī)構(gòu)才能在計(jì)量證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)監(jiān)管資本時(shí)認(rèn)可信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具的信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用：（一） 信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具符合《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引》的相關(guān)要求。（二） 合格抵質(zhì)押品僅限于《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引》所規(guī)定的合格金融抵質(zhì)押品。由特定目的信托所抵押的合格抵質(zhì)押品可以被視為合格抵質(zhì)押品。（三） 合格保證和信用衍生產(chǎn)品僅限于《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引》附件1所列示的第一項(xiàng)、第二項(xiàng)合格保證和合格信用衍生產(chǎn)品。本指引不將特定目的信托視為合格保證人。（四） 發(fā)起機(jī)構(gòu)必須將基礎(chǔ)資產(chǎn)的重大信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給獨(dú)立的第三方機(jī)構(gòu)。（五） 信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具的相關(guān)合同文件不得包含限制信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移數(shù)量的條件和條款，包括但不限于以下情形：在信用損失事件發(fā)生或者資產(chǎn)池信用質(zhì)量下降的時(shí)候，限制信用保護(hù)或信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移程度。要求發(fā)起機(jī)構(gòu)改變資產(chǎn)池中的資產(chǎn)，以提高資產(chǎn)池的加權(quán)平均信用質(zhì)量，但通過(guò)以市場(chǎng)價(jià)格向獨(dú)立的第三方機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)除外。在資產(chǎn)池信用質(zhì)量下降的情況下，增加發(fā)起機(jī)構(gòu)的信用保護(hù)成本。在資產(chǎn)池信用質(zhì)量下降的情況下，增加向除發(fā)起機(jī)構(gòu)以外的其他參與機(jī)構(gòu)支付的收益。在資產(chǎn)證券化交易開(kāi)始之后，仍然允許發(fā)起機(jī)構(gòu)追加承擔(dān)第一損失責(zé)任或者增加信用增級(jí)的支持程度。（六） 資產(chǎn)證券化交易必須由執(zhí)業(yè)律師出具法律意見(jiàn)書(shū)，確認(rèn)相關(guān)合同在所有相關(guān)國(guó)家或者地區(qū)的執(zhí)行效力。（七） 清倉(cāng)回購(gòu)符合本指引第十九條所規(guī)定的條件。在符合上述（一）全（七）項(xiàng)條件的情況下，發(fā)起機(jī)構(gòu)仍然應(yīng)當(dāng)按照本指引規(guī)定，為所持有的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提資本。

在上述（一）全（七）項(xiàng)條件中任何一項(xiàng)不符合的情況下，發(fā)起機(jī)構(gòu)在計(jì)量證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)監(jiān)管資本時(shí)均不得認(rèn)可信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具的信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用。第十七條對(duì)于符合本指引第十六條規(guī)定條件的合成型資產(chǎn)證券化交易，發(fā)起機(jī)構(gòu)在計(jì)量證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)監(jiān)管資本時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照如下規(guī)定認(rèn)可信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具的信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用：（一） 基礎(chǔ)資產(chǎn)采用信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的，按照《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引》關(guān)于初級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的相關(guān)規(guī)定，認(rèn)可信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具的信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用。（二） 基礎(chǔ)資產(chǎn)不采用信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的，按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，認(rèn)可信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具的信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用。第十八條當(dāng)合成型資產(chǎn)證券化交易的信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具與基礎(chǔ)資產(chǎn)存在期限錯(cuò)配時(shí)，發(fā)起機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定計(jì)算監(jiān)管資本要求：（一） 如果資產(chǎn)池中的資產(chǎn)具有不同的期限，應(yīng)當(dāng)將最長(zhǎng)的期限作為整個(gè)資產(chǎn)池的期限。（二） 根據(jù)本指引第三章和第四章有關(guān)規(guī)定，如果發(fā)起機(jī)構(gòu)需要從監(jiān)管資本中扣減所持有資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，則無(wú)需考慮該部分資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的期限錯(cuò)配情況。（三） 對(duì)于其他的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，發(fā)起機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)期限錯(cuò)配情形進(jìn)行處理。第十九條資產(chǎn)證券化交易合同中含有清倉(cāng)回購(gòu)條款的，在符合下列條件的情況下，發(fā)起機(jī)構(gòu)可以不為清倉(cāng)回購(gòu)安排計(jì)提資本：（一） 發(fā)起機(jī)構(gòu)有權(quán)決定是否進(jìn)行清倉(cāng)回購(gòu)，清倉(cāng)回購(gòu)的行使無(wú)論在形式還是實(shí)質(zhì)上都不是強(qiáng)制性的。（二） 清倉(cāng)回購(gòu)安排不會(huì)免除信用增級(jí)機(jī)構(gòu)或者資產(chǎn)支持證券投資機(jī)構(gòu)理應(yīng)承擔(dān)的損失，也不會(huì)被用來(lái)提供信用增級(jí)。（三） 對(duì)于傳統(tǒng)型資產(chǎn)證券化交易，只有在資產(chǎn)池或者以該資產(chǎn)池為基礎(chǔ)發(fā)行的資產(chǎn)支持證券余額降至資產(chǎn)池或者資產(chǎn)支持證券初始金額的10%或者10%以下時(shí)，才能進(jìn)行清倉(cāng)回購(gòu)。（四） 對(duì)于合成型資產(chǎn)證券化交易，只有在參考資產(chǎn)的價(jià)值降至初始金額的10%或者10%以下時(shí)，才能進(jìn)行清倉(cāng)回購(gòu)。在上述（一）全（四）項(xiàng)條件中任何一項(xiàng)不符合的情況下，對(duì)于傳統(tǒng)型資產(chǎn)證券化交易，發(fā)起機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)證券化前的資本要求計(jì)提資本，而且不能在監(jiān)管資本中計(jì)入銷(xiāo)售利得。對(duì)于合成型資產(chǎn)證券化交易，發(fā)起機(jī)構(gòu)在計(jì)量證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)監(jiān)管資本時(shí)不得認(rèn)可信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具的信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用。如果合成型資產(chǎn)證券化交易包含贖回權(quán)，而且該贖回權(quán)在

特定時(shí)間終止證券化交易及其所購(gòu)買(mǎi)的信用保護(hù)，發(fā)起機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本指引第十八條的規(guī)定計(jì)算該證券化交易的資本要求。第二十條商業(yè)銀行以超過(guò)合同義務(wù)的方式為資產(chǎn)證券化交易提供隱性支持的，應(yīng)當(dāng)按照基礎(chǔ)資產(chǎn)證券化之前的資本要求計(jì)提資本，不得在監(jiān)管資本中計(jì)入銷(xiāo)售利得，而且應(yīng)當(dāng)公開(kāi)披露所提供的隱性支持及其對(duì)監(jiān)管資本要求的影響。商業(yè)銀行提供隱性支持的方式包括但不限于以下情形：（一） 以高于市場(chǎng)價(jià)格的方式從資產(chǎn)池贖回部分資產(chǎn)，或贖回資產(chǎn)池中信用質(zhì)量下降的資產(chǎn)，但發(fā)起機(jī)構(gòu)按照有關(guān)規(guī)定，因基礎(chǔ)資產(chǎn)被發(fā)現(xiàn)在入庫(kù)起算日不符合信托合同約定的范圍、種類(lèi)、標(biāo)準(zhǔn)和狀況而被要求贖回或置換的情況除外。（二） 以打折的方式向資產(chǎn)池再次注入資產(chǎn)。（三） 增加合同約定之外的第一損失責(zé)任。（四） 所行使的清倉(cāng)回購(gòu)被認(rèn)定為用作提供信用增級(jí)。第三章資產(chǎn)證券化標(biāo)準(zhǔn)法第二十一條銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)證券化交易的信用評(píng)級(jí)作為確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重依據(jù)的，資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露和再資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重按照附件1所示的對(duì)應(yīng)關(guān)系確定。第二十二條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)區(qū)分以下情形，為無(wú)信用評(píng)級(jí)或者信用評(píng)級(jí)未被銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可作為風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重依據(jù)的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露和再資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露（以下簡(jiǎn)稱(chēng)未評(píng)級(jí)的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露）計(jì)提監(jiān)管資本。（一） 對(duì)于最高檔次的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露和再資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，如果商業(yè)銀行能夠確定資產(chǎn)池的平均風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，則可以按照資產(chǎn)池的平均風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重確定資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。（二） 對(duì)于符合本指引第二十三條規(guī)定的合格流動(dòng)性便利，按照資產(chǎn)池中單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)暴露的最高風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。（三） 其他未評(píng)級(jí)的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露從監(jiān)管資本中扣減。第二十三條在滿(mǎn)足以下條件的情況下，商業(yè)銀行提供的流動(dòng)性便利為合格流動(dòng)性便利：（一） 流動(dòng)性便利的合同文件明確限定使用流動(dòng)性便利的情形。流動(dòng)性便利的金額應(yīng)當(dāng)?shù)陀诨A(chǔ)資產(chǎn)和信用增級(jí)所能清償?shù)娜拷痤~。流動(dòng)性便利不能用于抵補(bǔ)在其使用之前資產(chǎn)池中產(chǎn)生的任何損失。（二） 對(duì)流動(dòng)性便利的使用應(yīng)當(dāng)具有不確定性。流動(dòng)性便利不能用于永久性或者常規(guī)性地對(duì)資產(chǎn)證券化投資機(jī)構(gòu)提供資金。（三） 對(duì)流動(dòng)性便利應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)質(zhì)量測(cè)試，防止其被用于抵補(bǔ)因違約已經(jīng)產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的損失。如果流動(dòng)性便利用于支持具有外部評(píng)級(jí)的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，則該項(xiàng)流動(dòng)性便利只能用于支持外部評(píng)級(jí)為投資級(jí)以上的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露。

（四） 流動(dòng)性便利不得在所有的信用增級(jí)使用完畢之后動(dòng)用。（五） 對(duì)流動(dòng)性便利的償付不能位于資產(chǎn)證券化交易投資機(jī)構(gòu)之后，也不能延期或者免除債務(wù)。第二十四條在滿(mǎn)足以下條件的情況下，貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)現(xiàn)金透支便利為合格貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)現(xiàn)金透支便利：（一） 貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)得到全額償付。（二） 該現(xiàn)金透支便利具有最高受償順序，優(yōu)先于其他所有對(duì)基礎(chǔ)資產(chǎn)的求償權(quán)。第二十五條表外資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露按照如下方式確定信用轉(zhuǎn)換系數(shù)：（一） 對(duì)于按照外部評(píng)級(jí)確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的流動(dòng)性便利，運(yùn)用 100%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)。（二） 對(duì)于不按照外部信用評(píng)級(jí)確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的合格流動(dòng)性便利，運(yùn)用50%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)。（三） 對(duì)于合格貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)現(xiàn)金透支便利，按照本指引關(guān)于合格流動(dòng)性便利的有關(guān)規(guī)定計(jì)算監(jiān)管資本要求。如果合格貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)現(xiàn)金透支便利可以在無(wú)需事先通知的情況下無(wú)條件取消，則可以運(yùn)用 0%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)。（四） 對(duì)于其他的表外資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，運(yùn)用100%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)。第二十六條采用資產(chǎn)證券化標(biāo)準(zhǔn)法的商業(yè)銀行在計(jì)量具有信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的監(jiān)管資本時(shí)，能夠認(rèn)可的合格抵質(zhì)押品僅限于《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引》所規(guī)定的合格金融抵質(zhì)押品。由特定目的信托所抵押的合格抵質(zhì)押品可被視為合格抵質(zhì)押品。第二十七條采用資產(chǎn)證券化標(biāo)準(zhǔn)法的商業(yè)銀行在計(jì)量由合格抵質(zhì)押品提供信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的監(jiān)管資本時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先按照沒(méi)有合格抵質(zhì)押品的情況計(jì)算監(jiān)管資本要求，再將其乘以按照《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引》第九條所計(jì)算的E*/E，作為該資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的監(jiān)管資本要求。其中E是指未考慮信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露， E*是指考慮信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋之后的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露。第二十八條采用資產(chǎn)證券化標(biāo)準(zhǔn)法的商業(yè)銀行在計(jì)量具有信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的監(jiān)管資本時(shí)，能夠認(rèn)可的合格保證僅限于《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引》附件1所列示的第一項(xiàng)、第二項(xiàng)合格保證和信用衍生產(chǎn)品。本指引不將特定目的信托視為合格保證人。第二十九條由合格保證人對(duì)資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露提供具有風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用的信用保護(hù)的，該資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露持有機(jī)構(gòu)可以對(duì)具有信用保護(hù)的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露部分按照對(duì)保證人的直接債權(quán)計(jì)量監(jiān)管資本要求。

第三十條信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具僅覆蓋部分資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的，對(duì)于所覆蓋部分，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本指引的有關(guān)規(guī)定計(jì)量考慮信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用后的監(jiān)管資本要求；對(duì)于未覆蓋部分，則應(yīng)按照不存在信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具的情形計(jì)量監(jiān)管資本要求。信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具僅覆蓋部分資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，并且資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露具有不同檔次的，若無(wú)明確約定，應(yīng)當(dāng)視為該信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具按照從高級(jí)到低級(jí)的順序依次為各檔次的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露提供信用保護(hù)。第三十一條資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露與信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具之間存在期限錯(cuò)配、幣種錯(cuò)配的，應(yīng)當(dāng)按照《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。第三十二條作為非發(fā)起機(jī)構(gòu)的商業(yè)銀行為資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露提供信用保護(hù)的，應(yīng)當(dāng)視同于該資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的投資機(jī)構(gòu)來(lái)計(jì)量監(jiān)管資本要求。第三十三條除了本指引第三十四條規(guī)定的例外情形，當(dāng)資產(chǎn)證券化交易同時(shí)具有下列提前攤還情形時(shí)，發(fā)起機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為部分或者全部投資者權(quán)益計(jì)提資本：（一） 在該資產(chǎn)證券化交易中有提前攤還條款的相關(guān)安排。（二） 基礎(chǔ)資產(chǎn)具有循環(huán)特征，包括允許借款人在信用額度內(nèi)在事先約定的限額內(nèi)變動(dòng)提款額與還款額而形成的資產(chǎn)。當(dāng)基礎(chǔ)資產(chǎn)同時(shí)包含循環(huán)信貸和定期貸款時(shí)，發(fā)起機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)基礎(chǔ)資產(chǎn)中的循環(huán)信貸風(fēng)險(xiǎn)暴露部分按照本指引第三十五條至第三十七條的規(guī)定計(jì)提監(jiān)管資本。第三十四條如有下列任何一項(xiàng)情形，發(fā)起機(jī)構(gòu)都無(wú)需為證券化交易的提前攤還計(jì)提資本：（一） 在補(bǔ)充型證券化交易結(jié)構(gòu)中，所補(bǔ)充的基礎(chǔ)資產(chǎn)不具有循環(huán)特征，而且在提前攤還發(fā)生之后，發(fā)起機(jī)構(gòu)不能再增加資產(chǎn)池中的基礎(chǔ)資產(chǎn)。（二） 證券化交易的基礎(chǔ)資產(chǎn)池雖然具有循環(huán)特征，但證券化交易的提前攤還安排導(dǎo)致其具有定期貸款性質(zhì)，使發(fā)起機(jī)構(gòu)無(wú)需承擔(dān)基礎(chǔ)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。（三） 即使發(fā)生提前攤還，資產(chǎn)支持證券投資機(jī)構(gòu)仍然完全承擔(dān)循環(huán)額度借款人未來(lái)動(dòng)用融資額度的風(fēng)險(xiǎn)。（四） 提前攤還的觸發(fā)機(jī)制與證券化交易的基礎(chǔ)資產(chǎn)或發(fā)起機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)。第三十五條發(fā)起機(jī)構(gòu)為投資者權(quán)益計(jì)提的資本為以下三項(xiàng)的乘積：（一） 投資者權(quán)益。（二） 相關(guān)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)。（三） 基礎(chǔ)資產(chǎn)證券化之前的平均風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。

前款所稱(chēng)投資者權(quán)益等于投資機(jī)構(gòu)在證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)已提取本金余額和未提取本金余額的等價(jià)信用金額中所占的數(shù)額。在確定未提取本金余額的等價(jià)信用金額時(shí)，證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)的未提取本金余額應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)起機(jī)構(gòu)與投資機(jī)構(gòu)在已提取本金余額中的份額進(jìn)行分配。前款所稱(chēng)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)按照下列兩項(xiàng)條件確定：（一） 提前攤還是控制型結(jié)構(gòu)還是非控制型結(jié)構(gòu)。（二） 基礎(chǔ)資產(chǎn)為非承諾零售信用額度還是其他信用額度。第三十六條對(duì)于具有控制型提前攤還安排的資產(chǎn)證券化交易，發(fā)起機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本指引附件2確定信用轉(zhuǎn)換系數(shù)：（一） 對(duì)于承諾型信用額度，適用90%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)。（二） 對(duì)于非承諾的非零售信用額度，適用90%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)。（三） 對(duì)于非承諾的零售信用額度，按照附件2中資產(chǎn)證券化交易的“三個(gè)月平均超額利差”與“超額利差鎖定點(diǎn)”的比值確定信用轉(zhuǎn)換系數(shù)。若該證券化交易未設(shè)定鎖定超額利差，則超額利差鎖定點(diǎn)為 4.5%。第三十七條對(duì)于具有非控制型提前攤還安排的資產(chǎn)證券化交易，發(fā)起機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本指引附件3確定信用轉(zhuǎn)換系數(shù)：（一） 對(duì)于承諾型信用額度，適用100%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)。（二） 對(duì)于非承諾的非零售信用額度，適用100%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)。（三） 對(duì)于非承諾的零售信用額度，按照附件3中資產(chǎn)證券化交易的“三個(gè)月平均超額利差”與“超額利差鎖定點(diǎn)”的比值確定信用轉(zhuǎn)換系數(shù)。若該證券化交易未設(shè)定鎖定超額利差，則超額利差鎖定點(diǎn)為 4.5%。第四章資產(chǎn)證券化內(nèi)部評(píng)級(jí)法第三十八條資產(chǎn)證券化內(nèi)部評(píng)級(jí)法包括評(píng)級(jí)基礎(chǔ)法和監(jiān)管公式法。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)區(qū)分以下情形，選擇相應(yīng)的方法：（一） 對(duì)于有評(píng)級(jí)或者未評(píng)級(jí)但可以推斷出評(píng)級(jí)的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，應(yīng)當(dāng)使用評(píng)級(jí)基礎(chǔ)法計(jì)量監(jiān)管資本要求。（二） 對(duì)于未評(píng)級(jí)而且無(wú)法推斷出評(píng)級(jí)的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，可以選擇下列方法計(jì)量監(jiān)管資本要求：監(jiān)管公式法。對(duì)于符合本指引第二十三條規(guī)定的合格流動(dòng)性便利，按照本指引第四十六條的規(guī)定計(jì)量監(jiān)管資本要求。從監(jiān)管資本中扣減資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露。采用監(jiān)管公式法所計(jì)算的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重不得低于7%，再資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重不得低于20%。第三十九條采用評(píng)級(jí)基礎(chǔ)法的，風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)等于資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露乘以本指引附件4所列示的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。

資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重決定于外部評(píng)級(jí)或者推測(cè)評(píng)級(jí)、長(zhǎng)期評(píng)級(jí)或者短期評(píng)級(jí)、資產(chǎn)池中資產(chǎn)分散狀況和資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的優(yōu)先等級(jí)四方面因素。如果資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露對(duì)資產(chǎn)池全部資產(chǎn)享有最優(yōu)先的受償權(quán)利，該資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露可以作為優(yōu)先檔次的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露。對(duì)于傳統(tǒng)型資產(chǎn)證券化交易，如果第一損失責(zé)任以上所有檔次的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露都有評(píng)級(jí)，則評(píng)級(jí)最高的是優(yōu)先檔次的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露；如果某幾個(gè)檔次的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露評(píng)級(jí)相同，則其中受償順序最優(yōu)先的為優(yōu)先檔次的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露。對(duì)于合成型資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，如果符合本指引第四十條所規(guī)定的條件，則超高檔次為優(yōu)先檔次的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露。資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重按照如下方法確定：（一） 資產(chǎn)池風(fēng)險(xiǎn)暴露有效數(shù)量（N）小于6的，該資產(chǎn)池不具有分散性，適用附件4中第四列的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。（二） 資產(chǎn)池風(fēng)險(xiǎn)暴露有效數(shù)量（N）大于或者等于6的，若屬于優(yōu)先檔次的證券，則適用附件4第二列的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，否則適用附件4第三列的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。前款所稱(chēng)資產(chǎn)池風(fēng)險(xiǎn)暴露有效數(shù)量（N）應(yīng)當(dāng)按照本指引第四十一條第（六）項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定計(jì)算。再資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重決定于再資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的優(yōu)先等級(jí)。優(yōu)先檔次再證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露適用附件4第五列的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，非優(yōu)先檔次再證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露適用附件4第六列的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。滿(mǎn)足下列條件的再資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露為優(yōu)先檔次再資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，否則為非優(yōu)先檔次再資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露：（一） 該風(fēng)險(xiǎn)暴露為優(yōu)先檔次的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露。（二） 所有基礎(chǔ)資產(chǎn)均不是再資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露。第四十條當(dāng)滿(mǎn)足下列條件，使未評(píng)級(jí)資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露在各方面都優(yōu)于作為參考的具有外部評(píng)級(jí)的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露時(shí)，商業(yè)銀行必須對(duì)未評(píng)級(jí)資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露進(jìn)行推測(cè)評(píng)級(jí)。（一） 未評(píng)級(jí)的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露在各方面都比作為參考的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露具有更高的優(yōu)先級(jí)。在評(píng)估未評(píng)級(jí)資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露與參考資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的優(yōu)先級(jí)別時(shí)，必須考慮信用增級(jí)的作用。如果參考資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露由第三方保證或者其他信用增級(jí)提供保護(hù)，而對(duì)未評(píng)級(jí)資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露沒(méi)有提供上述信用增級(jí)，則不能依據(jù)參考資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露對(duì)未評(píng)級(jí)資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露進(jìn)行推測(cè)評(píng)級(jí)。（二） 參考資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的期限，必須大于或者等于未評(píng)級(jí)資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的期限。

（三）參考資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的外部評(píng)級(jí)，必須滿(mǎn)足本指引第九條關(guān)于資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)能否作為確定資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)，并經(jīng)銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可作為確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的依據(jù)。推測(cè)評(píng)級(jí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)參考資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露外部評(píng)級(jí)的變化，持續(xù)不斷地進(jìn)行更新。第四十一條采用監(jiān)管公式法的，某一檔次資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的監(jiān)管資本要求取決于下列五個(gè)指標(biāo)：基礎(chǔ)資產(chǎn)證券化之前的內(nèi)部評(píng)級(jí)法監(jiān)管資本要求（KIRB）、該檔次的信用增級(jí)水平（L）、該檔次的厚度（T）、資產(chǎn)池風(fēng)險(xiǎn)暴露有效數(shù)量（N）和資產(chǎn)池加權(quán)平均違約損失率。監(jiān)管公式法的計(jì)算方法和各個(gè)指標(biāo)的定義如下：（一） 某一檔次資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的監(jiān)管資本等于基礎(chǔ)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露與0.0056XT和S:L+T]—S:L]中較大值的乘積。如果銀行只持有一定比例的某一檔次資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，那么對(duì)該銀行的監(jiān)管資本要求等于該檔次資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露監(jiān)管資本要求的相應(yīng)比例。（二） 監(jiān)管公式定義如下：當(dāng)L?KIRB時(shí)，S[L]=L當(dāng)KIRBVL時(shí)，S[L]=KIRB+K[L]-K[KIRB]+（dXKIRB/3）（1-e3（KIRB-L）/KIRB）其中：h=（1-KIRB/LGD）NBeta[L;a,b]為L(zhǎng)的以a和b為參數(shù)的累計(jì)Beta分布。上述公式中由銀監(jiān)會(huì)確定的參數(shù)為：T=1000,3=20。（三） 基礎(chǔ)資產(chǎn)證券化之前的內(nèi)部評(píng)級(jí)法監(jiān)管資本要求 （KIRB）為（a）與（b）的比值。其中，（a）為基礎(chǔ)資產(chǎn)按照信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算所需要的監(jiān)管資本與預(yù)期損失之和，（b）為資產(chǎn)池風(fēng)險(xiǎn)暴露。計(jì)算（a）值時(shí)應(yīng)當(dāng)視同于資產(chǎn)池中的資產(chǎn)是由銀行直接持有，按照銀監(jiān)會(huì)關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的有關(guān)規(guī)定計(jì)算。對(duì)基礎(chǔ)資產(chǎn)所提供的風(fēng)險(xiǎn)緩釋會(huì)使所有的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露受益。如果在某些結(jié)構(gòu)中涉及特別目的機(jī)構(gòu)，特別目的機(jī)構(gòu)所有與資產(chǎn)證券化相關(guān)的資產(chǎn)都應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)池中的資產(chǎn)來(lái)處理，包括作為特別目的機(jī)構(gòu)資產(chǎn)的儲(chǔ)備賬戶(hù)。如果銀行專(zhuān)門(mén)針對(duì)資產(chǎn)池中的資產(chǎn)提取了準(zhǔn)備，或者資產(chǎn)池中的某些資產(chǎn)是銀行通過(guò)不可退款的打折方式購(gòu)買(mǎi)的，在計(jì)算上述（ a）和（b）值時(shí)，必須使用未扣減該項(xiàng)準(zhǔn)備或者不考慮價(jià)格折扣的風(fēng)險(xiǎn)暴露。如果某項(xiàng)基礎(chǔ)資產(chǎn)為違約資產(chǎn)，則相應(yīng)的準(zhǔn)備或者價(jià)格折扣可用于抵消與該資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露相關(guān)的監(jiān)管資本扣減。

（四） 該檔次的信用增級(jí)水平（L）為（a）與（b）的比值，以小數(shù)形式表示。（a）為優(yōu)先級(jí)低于該檔次的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，（b）為資產(chǎn)池全部風(fēng)險(xiǎn)暴I露O計(jì)算該檔次的信用增級(jí)水平時(shí)無(wú)需考慮針對(duì)某一特定檔次證券的信用增級(jí)，也不算入與資產(chǎn)證券化有關(guān)的銷(xiāo)售利得或增信拆息債券。在計(jì)算利率互換或貨幣互換的信用增級(jí)水平時(shí)，如果其優(yōu)先級(jí)次于該檔次，可以用當(dāng)前價(jià)值來(lái)計(jì)量；如果當(dāng)前價(jià)值無(wú)法確定，在計(jì)算該檔次的信用增級(jí)水平時(shí)就可以不考慮該利率互換或貨幣互換。如果某儲(chǔ)備賬戶(hù)的資金由資產(chǎn)池中優(yōu)先級(jí)低于該檔次資產(chǎn)的現(xiàn)金流提供，則可以算入該檔次的信用增級(jí)水平；如果儲(chǔ)備賬戶(hù)是由資產(chǎn)池的未來(lái)收益提供資金，則不能算入該檔次的信用增級(jí)水平。（五） 該檔次的厚度（T）為（a）與（b）的比值。（a）為銀行持有的某一檔次資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，（b）為資產(chǎn)池全部風(fēng)險(xiǎn)暴露。對(duì)于因利率互換或貨幣互換所形成的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，銀行必須考慮潛在未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)暴露。潛在未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)暴露為《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》附件3針對(duì)衍生產(chǎn)品合約按照現(xiàn)期風(fēng)險(xiǎn)暴露法計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)時(shí)由賬面名義金額乘以固定系數(shù)所得的部分。如果資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的當(dāng)前價(jià)值為非負(fù)值，則該資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的價(jià)值為當(dāng)前價(jià)值與潛在未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)暴露之和；如果該資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的當(dāng)前價(jià)值為負(fù)值，則其價(jià)值為潛在未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)暴露。（六） 資產(chǎn)池風(fēng)險(xiǎn)暴露有效數(shù)量（N）的計(jì)算方法如下：其中，EADi表示資產(chǎn)池中第i個(gè)債務(wù)人的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。對(duì)同一債務(wù)人的多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)暴露應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算。如果已知最大資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的份額為C1，也可以用1/C1來(lái)計(jì)算N。對(duì)于再資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，有效數(shù)量（N）是指該風(fēng)險(xiǎn)暴露的基礎(chǔ)資產(chǎn)的數(shù)量，而不是該基礎(chǔ)資產(chǎn)之下的基礎(chǔ)資產(chǎn)數(shù)量。（七） 資產(chǎn)池加權(quán)平均違約損失率的計(jì)算方法如下：其中，LGDi表示對(duì)第i個(gè)債務(wù)人的全部風(fēng)險(xiǎn)暴露的平均違約損失率。再資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露適用100%的加權(quán)平均違約損失率。第四十二條按照監(jiān)管公式法計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為1250%的，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本指引第七條的有關(guān)規(guī)定，從資本中扣減相應(yīng)的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴I露O第四十三條對(duì)于零售資產(chǎn)證券化交易運(yùn)用監(jiān)管公式法時(shí)，可以使用以下簡(jiǎn)化值：h=0并且v=0。第四十四條如果符合下列條件，銀行在計(jì)算資產(chǎn)池風(fēng)險(xiǎn)暴露有效數(shù)量（N）和資產(chǎn)加權(quán)平均違約損失率時(shí)，可以采用下列簡(jiǎn)化方法：（一）如果與最大風(fēng)險(xiǎn)暴露相關(guān)的資產(chǎn)組合份額C1小于或者等于0.03，在使用監(jiān)管公式法時(shí)，可以令LGD=0.50，并采用下列公式計(jì)算N：

前款中Cm表示證券化資產(chǎn)池中最大的m項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)暴露之和所占的份額，m由商業(yè)銀行自行確定。（二）如果只有C1已知，并且小于等于0.03，則可以令LGD=0.50，N=1/C1。第四十五條對(duì)于表外資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，運(yùn)用100%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)。第四十六條如果商業(yè)銀行計(jì)算基礎(chǔ)資產(chǎn)證券化之前的內(nèi)部評(píng)級(jí)法監(jiān)管資本要求（KIRB）存在困難，經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，可以暫時(shí)采用以下方法計(jì)算未評(píng)級(jí)流動(dòng)性便利的監(jiān)管資本要求：（一） 對(duì)于合格流動(dòng)性便利，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重按照不采用信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算的資產(chǎn)池中單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)暴露的最高風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重確定， 并運(yùn)用100%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)。（二） 對(duì)于其他情形，應(yīng)當(dāng)將流動(dòng)性便利從監(jiān)管資本中全額扣減。第四十七條采用資產(chǎn)證券化內(nèi)部評(píng)級(jí)法的商業(yè)銀行在計(jì)量具有信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的監(jiān)管資本時(shí)，能夠認(rèn)可的合格抵質(zhì)押品僅限于《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引》對(duì)初級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法所規(guī)定的合格抵質(zhì)押品。由特定目的信托所抵押的合格抵質(zhì)押品可被視為合格抵質(zhì)押品。第四十八條采用資產(chǎn)證券化內(nèi)部評(píng)級(jí)法的商業(yè)銀行在計(jì)量具有信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的監(jiān)管資本時(shí)，能夠認(rèn)可的合格保證和信用衍生產(chǎn)品僅限于《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引》對(duì)初級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法所規(guī)定的合格保證和信用衍生產(chǎn)品。本指引不將特定目的信托視為合格保證人。第四十九條采用資產(chǎn)證券化內(nèi)部評(píng)級(jí)法的商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)本指引第三章第二十七條和第二十九條至第三十二條關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具的處理和《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引》關(guān)于初級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的有關(guān)規(guī)定，計(jì)量具有信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的監(jiān)管資本。具體實(shí)例見(jiàn)附件5。第五十條使用內(nèi)部評(píng)級(jí)法的發(fā)起機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本指引第三十三條到第三十七條的有關(guān)規(guī)定，為提前攤還安排計(jì)提監(jiān)管資本。該發(fā)起機(jī)構(gòu)為投資者權(quán)益計(jì)提的監(jiān)管資本為以下三項(xiàng)的乘積：（一） 投資者權(quán)益。（二） 相關(guān)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)。（三） 基礎(chǔ)資產(chǎn)證券化之前的內(nèi)部評(píng)級(jí)法監(jiān)管資本要求 （KIRB）。前款所稱(chēng)投資者權(quán)益等于投資機(jī)構(gòu)在證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)已提取本金余額和未提取本金余額的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露中所占的數(shù)額。在確定未提取本金余額的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露時(shí)，未提取本金余額應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)起機(jī)構(gòu)與投資機(jī)構(gòu)在證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)已提取本金余額中的份額進(jìn)行分配。第五章附則

第五十一條附件1到附件5是本指引的組成部分。第五十二條本指引采用標(biāo)準(zhǔn)普爾的評(píng)級(jí)符號(hào)僅為示例目的，銀監(jiān)會(huì)不指定資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的選用。第五十三條商業(yè)銀行計(jì)算預(yù)期損失時(shí)不應(yīng)包括資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，針對(duì)資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提的準(zhǔn)備也不計(jì)入合格準(zhǔn)備。第五十四條資產(chǎn)證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)未全部轉(zhuǎn)移給獨(dú)立第三方機(jī)構(gòu)的，發(fā)起機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定為所保留的基礎(chǔ)資產(chǎn)計(jì)提損失準(zhǔn)備。第五十五條本指引下列用語(yǔ)的含義：（一） “資金來(lái)源預(yù)置型信用衍生工具”是指在發(fā)生信用違約事件時(shí)，信用保護(hù)購(gòu)買(mǎi)機(jī)構(gòu)對(duì)于因獲得信用保護(hù)而有權(quán)獲取的資金或者資產(chǎn)，可以自行通過(guò)扣押、處置、轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行處理而獲得賠償。信用保護(hù)購(gòu)買(mǎi)機(jī)構(gòu)持有用于信用保護(hù)的抵質(zhì)押資產(chǎn)或發(fā)行信用連接票據(jù)屬于此種情形。（二） “資金來(lái)源非預(yù)置型信用衍生工具”是指在發(fā)生信用違約事件時(shí)，信用保護(hù)購(gòu)買(mǎi)機(jī)構(gòu)只能依賴(lài)信用保護(hù)提供機(jī)構(gòu)履行承諾而獲得賠償。保證和信用違約互換屬于此種情形。（三） “流動(dòng)性便利”是指在基礎(chǔ)資產(chǎn)的實(shí)際本息收取與資產(chǎn)支持證券的正常本息償付暫時(shí)不匹配的情況下，由銀行提供的一種短期融資，以確保投資者能按時(shí)、足額收取資產(chǎn)支持證券的本金和利息。（四） “分檔次抵補(bǔ)”是指對(duì)于某一風(fēng)險(xiǎn)暴露，商業(yè)銀行向信用保護(hù)提供方轉(zhuǎn)移一部分風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)保留一部分風(fēng)險(xiǎn)，而轉(zhuǎn)移部分和保留部分處于不同優(yōu)先檔次的情形。在這種情況下，商業(yè)銀行所獲得的信用保護(hù)既可以是針對(duì)較高檔次的，也可以是針對(duì)較低檔次的。（五） “現(xiàn)金抵押賬戶(hù)”是指資產(chǎn)證券化交易中的一種內(nèi)部信用增級(jí)方式?，F(xiàn)金抵押賬戶(hù)資金由發(fā)起機(jī)構(gòu)提供或者來(lái)源于其他金融機(jī)構(gòu)的貸款，用于彌補(bǔ)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的損失。（六） “利差賬戶(hù)”是指資產(chǎn)證券化交易中的一種內(nèi)部信用增級(jí)方式。利差賬戶(hù)資金來(lái)源于資產(chǎn)利息收入和其他證券化交易收入減去資產(chǎn)支持證券利息支出和其他證券化交易費(fèi)用之后所形成的超額利差，用于彌補(bǔ)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的損失。（七） “銷(xiāo)售利得”是指商業(yè)銀行因從事資產(chǎn)證券化交易而導(dǎo)致的所有者權(quán)益的增加額。（八） “增信拆息債券”是指發(fā)起機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)表內(nèi)資產(chǎn)，代表與資產(chǎn)證券化交易未來(lái)利差收入相關(guān)的現(xiàn)金流，并具有次級(jí)特征。（九） “第一損失責(zé)任”是指資產(chǎn)證券化交易參與機(jī)構(gòu)最先承擔(dān)的資產(chǎn)池?fù)p失責(zé)任，為該參與機(jī)構(gòu)向資產(chǎn)證券化交易其他參與機(jī)構(gòu)所提供的首要財(cái)務(wù)支持或者風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)。（十）“清倉(cāng)回購(gòu)”是指在資產(chǎn)池資產(chǎn)或者資產(chǎn)支持證券全部?jī)斶€之前，發(fā)起機(jī)構(gòu)贖回資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的一種選擇權(quán)。對(duì)于傳統(tǒng)型資產(chǎn)證

券化交易，清倉(cāng)回購(gòu)的通常做法是在資產(chǎn)池或者資產(chǎn)支持證券余額降至一定的水平之后，由發(fā)起機(jī)構(gòu)贖回剩余的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露；對(duì)于合成型資產(chǎn)證券化交易，清倉(cāng)回購(gòu)?fù)ǔＪ侵柑崆敖K止信用保護(hù)。（十一）“再資產(chǎn)證券化”是指至少一項(xiàng)基礎(chǔ)資產(chǎn)符合本指引第四條關(guān)于資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露定義并具有分層結(jié)構(gòu)的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露。對(duì)一個(gè)或多個(gè)再資產(chǎn)證券化的風(fēng)險(xiǎn)暴露屬于再資產(chǎn)證券化。（十二）“服務(wù)機(jī)構(gòu)現(xiàn)金透支便利”是指由貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)提供的一種短期墊款或者融資，包括但不限于墊付清收費(fèi)用、抵押品相關(guān)費(fèi)用以按時(shí)收回基礎(chǔ)資產(chǎn)的本金和利息，從而使投資者能按時(shí)、足額收取資產(chǎn)支持證券的本金和利息。（十三）“提前攤還”是指在資產(chǎn)證券化相關(guān)法律文件中事先規(guī)定的機(jī)制被觸發(fā)時(shí)，投資機(jī)構(gòu)將在事先規(guī)定的資產(chǎn)支持證券到期日之前得到償還。（十四）“控制型提前攤還”是指滿(mǎn)足如下條件的提前攤還安排：發(fā)起機(jī)構(gòu)具有恰當(dāng)?shù)馁Y本或者流動(dòng)性方案，以確保其在發(fā)生提前攤還時(shí)有足夠的資本和流動(dòng)性資金。在包括提前攤還期在內(nèi)的證券化交易存續(xù)期內(nèi)，發(fā)起機(jī)構(gòu)與投資機(jī)構(gòu)按照每月月初在證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)未償余額中的相對(duì)份額所確定的同一比例，分?jǐn)偫?、本金、費(fèi)用、損失與回收金額。發(fā)起機(jī)構(gòu)所設(shè)定的提前攤還期應(yīng)當(dāng)足以使基礎(chǔ)資產(chǎn)至少 90%的未償債務(wù)在提前攤還結(jié)束時(shí)已經(jīng)被償還或者認(rèn)定為違約。在提前攤還期內(nèi)，償還投資機(jī)構(gòu)的速度不得快于直線攤銷(xiāo)法下的還款速度。不滿(mǎn)足上述條件的提前攤還安排為“非控制型提前攤還”。（十五）“非承諾信用額度”是指無(wú)需事先通知，即可無(wú)條件隨時(shí)撤消的信用額度。第五十六條本指引由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第五十七條本指引自2010年1月1日起施行；有關(guān)監(jiān)管資本要求的計(jì)算規(guī)則自獲得銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施新資本協(xié)議之日起施行。 [1]

銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的通知銀監(jiān)發(fā)〔2009〕87號(hào)機(jī)關(guān)各部門(mén)、各監(jiān)事會(huì)辦公室，各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵政儲(chǔ)蓄銀行：現(xiàn)將《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指引》）印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。請(qǐng)各銀監(jiān)局將《指引》轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資銀行以及城市信用社和農(nóng)村信用社。二。。九年九月二十八日商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理指引第一章總則第一條為加強(qiáng)商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理，維護(hù)商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》以及其他有關(guān)法律和行政法規(guī)，制定本指引。第二條在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的中資商業(yè)銀行、外商獨(dú)資銀行、中外合資銀行適用本指引。第三條本指引所稱(chēng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行雖然有清償能力，但無(wú)法及時(shí)獲得充足資金或無(wú)法以合理成本及時(shí)獲得充足資金以應(yīng)對(duì)資產(chǎn)增長(zhǎng)或支付到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)如不能有效控制，將有可能損害商業(yè)銀行的清償能力。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)可以分為融資流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。融資流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行在不影響日常經(jīng)營(yíng)或財(cái)務(wù)狀況的情況下，無(wú)法及時(shí)有效滿(mǎn)足資金需求的風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場(chǎng)深度不足或市場(chǎng)動(dòng)蕩，商業(yè)銀行無(wú)法以合理的市場(chǎng)價(jià)格出售資產(chǎn)以獲得資金的風(fēng)險(xiǎn)。第四條流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理是識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的全過(guò)程。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持審慎性原則，充分識(shí)別、有效計(jì)量、持續(xù)監(jiān)測(cè)和適當(dāng)控制銀行整體及在各產(chǎn)品、各業(yè)務(wù)條線、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、各層機(jī)構(gòu)中的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，確保商業(yè)銀行無(wú)論在正常經(jīng)營(yíng)環(huán)境中還是在壓力狀態(tài)下，都有充足的資金應(yīng)對(duì)資產(chǎn)的增長(zhǎng)和到期債務(wù)的支付。第五條中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀監(jiān)會(huì)）依法對(duì)商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施監(jiān)督管理。銀監(jiān)會(huì)綜合運(yùn)用多種監(jiān)管手段，督促商業(yè)銀行建立健全流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有效識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，維持充足的流動(dòng)性水平以滿(mǎn)足各種資金需求和應(yīng)對(duì)不利的市場(chǎng)狀況。當(dāng)發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在缺陷或出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，銀監(jiān)會(huì)有權(quán)及時(shí)采取措施，最大限度地降低流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)對(duì)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的影響，維護(hù)銀行體系安全、穩(wěn)健運(yùn)行，保護(hù)存款人利益。第二章流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系第六條流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要組成部分，應(yīng)與本行的業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)和復(fù)雜程度等相適應(yīng)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理政策應(yīng)與本行總體發(fā)展戰(zhàn)略相一致，與本行總體財(cái)務(wù)實(shí)力相匹配，并充分考慮流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)的相互影響與轉(zhuǎn)換。第七條流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)包括以下基本要素:（一） 董事會(huì)及高級(jí)管理層的有效監(jiān)控。（二） 完善的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理策略、政策和程序。（三） 完善的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制程序。（四） 完善的內(nèi)部控制和有效的監(jiān)督機(jī)制。（五） 完善、有效的信息管理系統(tǒng)。（六） 有效的危機(jī)處理機(jī)制。第一節(jié)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的治理結(jié)構(gòu)第八條商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理治理結(jié)構(gòu)。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)政策的制定、執(zhí)行和監(jiān)督職能相分離原則，明確董事會(huì)及其專(zhuān)門(mén)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)（監(jiān)事）、高級(jí)管理層及其專(zhuān)門(mén)委員會(huì)、銀行相關(guān)部門(mén)在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用、職責(zé)及報(bào)告路線，制定適當(dāng)?shù)目己思皢?wèn)責(zé)機(jī)制，以提高流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。第九條商業(yè)銀行的董事會(huì)承擔(dān)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的最終責(zé)任，應(yīng)履行以下職責(zé):（一） 審核批準(zhǔn)商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系。（二） 審核批準(zhǔn)商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)承受能力、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理策略、重要的政策、程序、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)限額和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急計(jì)劃，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要及時(shí)對(duì)以上內(nèi)容進(jìn)行審議修訂，審議修訂工作至少每年一次。（三）明確流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)事項(xiàng)的審核部門(mén)和審批權(quán)限，如具體的策略、政策、程序和流動(dòng)性限額等。（四） 監(jiān)督高級(jí)管理層在風(fēng)險(xiǎn)管理體系內(nèi)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適當(dāng)管理和控制。（五） 持續(xù)關(guān)注銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)狀況，定期獲得關(guān)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)水平和相關(guān)壓力測(cè)試的報(bào)告，及時(shí)了解流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的重大變化和潛在轉(zhuǎn)變。（六） 對(duì)商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的完整性、準(zhǔn)確性和有效性承擔(dān)最終責(zé)任。（七） 決定與流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息披露內(nèi)容。（八） 法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。第十條商業(yè)銀行的高級(jí)管理層負(fù)責(zé)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的具體管理工作，應(yīng)履行以下職責(zé)：（一） 根據(jù)商業(yè)銀行的總體發(fā)展戰(zhàn)略測(cè)算其風(fēng)險(xiǎn)承受能力，并提請(qǐng)董事會(huì)審批；根據(jù)總體發(fā)展戰(zhàn)略及內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化及時(shí)提出對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)承受能力進(jìn)行修訂的建議，并提請(qǐng)董事會(huì)審議。（二） 根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)承受能力，制定流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理策略、政策、程序、限額，其中策略、重要的政策、程序和限額需提請(qǐng)董事會(huì)審批后執(zhí)行。（三） 根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理策略、政策、程序和限額，對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，制定并監(jiān)督執(zhí)行有關(guān)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制制度。（四） 充分了解并定期評(píng)估本行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)水平及管理狀況，向董事會(huì)定期匯報(bào)本行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)匯報(bào)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的重大變化或潛在轉(zhuǎn)變。（五） 建立完善的管理信息系統(tǒng)，以支持流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制工作。（六） 根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的相關(guān)政策、程序，組織壓力測(cè)試和情景分析，并定期將測(cè)試結(jié)果向董事會(huì)匯報(bào)，推動(dòng)壓力測(cè)試成果在戰(zhàn)略決策和風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用。（七） 制定流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急計(jì)劃，并提請(qǐng)董事會(huì)審批。（八） 識(shí)別并了解可能觸發(fā)應(yīng)急計(jì)劃的事件，并建立適當(dāng)機(jī)制對(duì)這些觸發(fā)事件進(jìn)行監(jiān)測(cè)。（九） 法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。第十一條董事會(huì)、高級(jí)管理層可以授權(quán)其下設(shè)的專(zhuān)門(mén)委員會(huì)履行本指引第九條或第十條規(guī)定的部分職能，獲得授權(quán)的專(zhuān)門(mén)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期向其授權(quán)人提交有關(guān)報(bào)告。第十二條商業(yè)銀行應(yīng)指定專(zhuān)門(mén)人員或部門(mén)負(fù)責(zé)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理工作，負(fù)責(zé)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的部門(mén)應(yīng)當(dāng)職責(zé)明確，并建立完善的報(bào)告制度。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和人員應(yīng)保持相對(duì)獨(dú)立性，特別是獨(dú)立于從事資金交易的部門(mén)。第十三條商業(yè)銀行應(yīng)投入足夠的資源以保證流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，不得因業(yè)務(wù)發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)而破壞流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理、控制功能和限額體系、流動(dòng)性緩沖機(jī)制的完整性。第十四條監(jiān)事會(huì)（監(jiān)事）應(yīng)對(duì)董事會(huì)及高級(jí)管理層在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理中的履職情況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，并每年至少一次向股東大會(huì)（股東）報(bào)告董事會(huì)及高級(jí)管理層在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理中的履職情況。第二節(jié)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序第十五條商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)偏好測(cè)定自身流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)承受能力，并以此為基礎(chǔ)制定流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理策略、政策和程序。風(fēng)險(xiǎn)承受能力可以采用定量方式表達(dá)，如在正常情況和壓力狀況下銀行可以承受的未經(jīng)緩釋的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)水平。第十六條商業(yè)銀行應(yīng)從持續(xù)、前瞻的角度制定書(shū)面的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理策略、政策和程序，并在綜合考慮業(yè)務(wù)發(fā)展、技術(shù)更新及市場(chǎng)變化等因素的基礎(chǔ)上及時(shí)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理策略、政策和程序進(jìn)行評(píng)估和修訂。評(píng)估和修訂工作最少每年進(jìn)行一次。第十七條流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理策略、政策和程序應(yīng)涵蓋銀行的表內(nèi)外各項(xiàng)業(yè)務(wù)，以及境內(nèi)外所有可能對(duì)其流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生重大影響的業(yè)務(wù)部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)和附屬公司，并包括正常情況和壓力狀況下的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理。第十八條商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理策略應(yīng)充分考慮銀行的組織結(jié)構(gòu)、主要業(yè)務(wù)條線、產(chǎn)品及市場(chǎng)的廣度和多樣性以及母國(guó)及東道國(guó)的監(jiān)管要求等因素。第十九條流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理策略應(yīng)明確流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的整體模式，并列明有關(guān)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理特定事項(xiàng)的具體政策，包括但不限于以下內(nèi)容：（一）整體的流動(dòng)性管理政策。（二）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和報(bào)告體系。（三） 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理程序。（四） 資產(chǎn)與負(fù)債組合。（五） 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)限額及超限額處理程序。（六） 現(xiàn)金流量分析。（七） 不同貨幣、不同國(guó)家、跨境、跨機(jī)構(gòu)及跨業(yè)務(wù)條線的流動(dòng)性管理方法。（八） 導(dǎo)致流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)增加的潛在因素及相應(yīng)的監(jiān)測(cè)流程。（九） 壓力測(cè)試和情景分析。（十）應(yīng)急計(jì)劃及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具管理。第二十條商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本行的業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度選擇流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理模式，管理模式可以是集中、分散或二者相結(jié)合。無(wú)論商業(yè)銀行采用何種管理模式，都應(yīng)確保對(duì)總體流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)水平和各分支機(jī)構(gòu)、附屬機(jī)構(gòu)、各業(yè)務(wù)條線流動(dòng)性水平進(jìn)行有效識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制，并確保遵守各有關(guān)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管要求。第二十一條商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)監(jiān)管要求和內(nèi)部流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理政策設(shè)定流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)限額，并根據(jù)限額的性質(zhì)確定相應(yīng)的監(jiān)測(cè)頻度。商業(yè)銀行在確定限額時(shí)可參考以下因素：資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、業(yè)