事業(yè)單位審計(jì)報(bào)告

附件2無保留意見審計(jì)報(bào)告的參考格式 ：審計(jì)報(bào)告（報(bào)告編號(hào)）abc管理學(xué)院（大學(xué)或?qū)W校）：一、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告我們審計(jì)了后附的abc管理學(xué)院（以下簡稱abc學(xué)院）財(cái)務(wù)報(bào)表，包才20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表、20xx年度的收入支出決算總表、收入支出決算表、一般預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表等 （報(bào)表名稱填報(bào)本次審計(jì)的決算報(bào)表名稱）及有關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說明書。（一）管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是 abc學(xué)院管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（l）按照事業(yè)單位財(cái)務(wù)準(zhǔn)則《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》及國家其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制 ，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào) 。（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見 。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作 。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則 ，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù) 。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估 。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制 ，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性 ，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ) 。（三）審計(jì)意見我們認(rèn)為，abc學(xué)院財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則 、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》及國家其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定編制，公允反映了abc學(xué)院20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的業(yè)務(wù)開展成果。二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)（一）法律法規(guī)的要求?…文件要求，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的審計(jì)要點(diǎn)有單位預(yù)算管理 、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會(huì)計(jì)人員資格、會(huì)計(jì)核算、貨幣資金管理、資產(chǎn)管理等六個(gè)方面，審計(jì)報(bào)告要予以披露。（二）管理層與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的內(nèi)部控制是 abc學(xué)院管理層的責(zé)任，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的審計(jì)要點(diǎn)發(fā)表審計(jì)意見 。

我們實(shí)施了檢查記錄和文件等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。我們相信，我們所獲取的審計(jì)證據(jù)為發(fā)表我們實(shí)施了檢查記錄和文件等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。我們相信，我們所獲取的審計(jì)證據(jù)為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。（三）審計(jì)意見1、單位預(yù)算管理。（按照?…號(hào)的要求披露，下同）2、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置。3、會(huì)計(jì)人員資格。4、會(huì)計(jì)核算。5、貨幣資金管理。6、資產(chǎn)管理。xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：xxx（蓋章） （簽名并蓋章）中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：xxx中國xx市 （簽名并蓋章）二。xx年x月x日篇二：審計(jì)報(bào)告與附注 事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度地址：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx電話：傳真：四川會(huì)計(jì)師事務(wù)所xx.xx.xxxxxxxxxxxco.,ltd.審計(jì)報(bào)告注報(bào)備：20110000號(hào)x審字[2011]000號(hào)事業(yè)會(huì)計(jì)制度模板：我們審計(jì)了后附的事業(yè)會(huì)計(jì)制度模板 （以下簡稱abc公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包才2002年12月31日TOC\o"1-5"\h\z的資產(chǎn)負(fù)債表，2002年度的收入與支出表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注 。一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是 abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）按照事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制 ，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào) 。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見 。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作 。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則 ，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證 。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序 ，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù) 。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見 。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)

層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分 、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ) 。三、審計(jì)意見我們認(rèn)為，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制 ，公允反映了abc公司2002年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2002年度的收支狀況。四川會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師四川會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師中國?xxx事業(yè)會(huì)計(jì)制度模板 財(cái)務(wù)報(bào)表附注2002年度提示：你現(xiàn)在打開的附注的數(shù)據(jù)沒有按項(xiàng)目中的數(shù)據(jù)變化 ，是因?yàn)槟銢]有刷新word域，刷新方法（更新全部域：“ctal+a”選中整個(gè)文檔再按f9）一、公司基本情況事業(yè)會(huì)計(jì)制度模板（以下簡稱本單位或公司）系經(jīng)xxx批準(zhǔn)，由（以下簡稱甲方）、（以下簡稱乙方）、和（以下簡稱丙方）以合經(jīng)營方式設(shè)立的本單位 ，于年月日成立，取得市工商行政管理局總字第號(hào)本單位法人營業(yè)執(zhí)照。投資總額（幣種）萬元，注冊(cè)資本（幣種） 萬元。合期限年。于年月日投產(chǎn)（營業(yè)）。本單位主要的經(jīng)營范圍包括 ：二、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的說明1. 會(huì)計(jì)制度執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。2. 會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日至12月31日止。3.記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣 。4. 記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本單位以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。5. 外幣業(yè)務(wù)核算方法發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，按即期匯率折算為本位幣記賬；期末，對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目采用期末即期匯率折算對(duì)以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目 ，仍采用即期匯率折算；對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目采用公允價(jià)值確定日的即期匯率 。對(duì)于折算發(fā)生的差額，與購建固定資產(chǎn)有關(guān)且在其達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)前的，計(jì)入有關(guān)固定資產(chǎn)的購建成本；與購建固定資產(chǎn)無關(guān)的屬于籌建期的計(jì)入管理費(fèi)用 ，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用 。6.短期投資短期投資在取得時(shí)以初始投資成本計(jì)價(jià)。初始投資成本是指取得投資時(shí)實(shí)際支付的全部價(jià)款 （包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用）扣除其中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或利息 。短期投資的現(xiàn)金股利或利息，在實(shí)際收到時(shí)，沖減短期投資賬面價(jià)值，但收到的、已記入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn)金股利或利息除外。在處置時(shí)，按所收到的處置收入（不包括已記入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn)金股利或利息）與短期投資賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。年末短期投資按成本與市價(jià)孰低法計(jì)價(jià)。短期投資按【投資總體/投資類別/單項(xiàng)投資】計(jì)算的市價(jià)低于按【投資總體/投資類別/單項(xiàng)投資】的成本時(shí)，則按其差額提取短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。已確認(rèn)跌價(jià)損失的短期投資的價(jià)值又得以恢復(fù)應(yīng)在原已確認(rèn)的投資損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回

已確認(rèn)跌價(jià)損失的短期投資的價(jià)值又得以恢復(fù)應(yīng)在原已確認(rèn)的投資損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回7.應(yīng)收賬款7.應(yīng)收賬款本單位對(duì)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡逾期未履行其清償責(zé)任，且具有明顯特征表明無法收回時(shí)經(jīng)公司管理當(dāng)局批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬損失 。壞賬發(fā)生時(shí)，沖銷原已提取的壞賬準(zhǔn)備 。壞賬準(zhǔn)備不足沖銷的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。本單位采用備抵法核算壞賬損失 。壞賬準(zhǔn)備按賬齡分析法，年末除對(duì)確信可以完全收回的應(yīng)收賬款不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)有證據(jù)表明已難以收回的應(yīng)收賬款加大計(jì)提比例直至全額計(jì)提壞賬外 ，均按應(yīng)收賬款各級(jí)賬齡的余額和下列比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 ：8.對(duì)外投資1) 對(duì)外投資計(jì)價(jià)和收益確認(rèn)方法對(duì)外投資為長期股權(quán)投資，長期股權(quán)投資按投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或評(píng)估 、協(xié)議確定的價(jià)值記賬。按成本法核算。(2)長期債權(quán)投資的計(jì)價(jià)及收益確認(rèn)方法本單位對(duì)購入的在一年以內(nèi) (不含一年)不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備變現(xiàn)的債券和其他債權(quán)投資 ，按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，按成本法核算，到期兌現(xiàn)后一次計(jì)入當(dāng)期損益 。.固定資產(chǎn)(1)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)。固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)為：使用期限超過一年的房屋、建筑、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備，器具、工具等；單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期超過兩年不屬于生產(chǎn) 、經(jīng)營主要設(shè)備的物品。(2)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。(3)固定資產(chǎn)分類和折舊方法固定資產(chǎn)分類為：房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、其他設(shè)備。采用直線法分類計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)分類、預(yù)計(jì)使用年限、年折舊率及預(yù)計(jì)凈殘值率如下 ：.無形資產(chǎn)(1)本單位的無形資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品 、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。(2)無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，按合同的受益年限平均攤銷，計(jì)入各攤銷期損益。(3)年末本單位對(duì)無形資產(chǎn)按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量 ，按單項(xiàng)資產(chǎn)預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額，分項(xiàng)提取無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。篇三：資產(chǎn)清查審計(jì)報(bào)告(事業(yè)單位)事業(yè)單位程序《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法 》第四十三條事業(yè)單位進(jìn)行資產(chǎn)清查，應(yīng)當(dāng)向主管部門提出申請(qǐng)，并按照規(guī)定程序報(bào)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)立項(xiàng)后組織實(shí)施 ，但根據(jù)國家專項(xiàng)工作 要求或者本級(jí)政府工作需要進(jìn)行的資產(chǎn)清查除外 。0|評(píng)論2012-3-2804:23熱心網(wǎng)友資產(chǎn)工作報(bào)告總結(jié)范文根據(jù)《xx區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案 》、《北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查資金核實(shí)暫行規(guī)定》及資產(chǎn)清查工作的有關(guān)制度、政策，我單位已經(jīng)按時(shí)完成資產(chǎn)清查的主體工作 ，(并經(jīng)xxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì) 與口經(jīng)過審計(jì)寫，否則不寫)現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查的工作情況報(bào)告如下：一、，資產(chǎn)清查基本情況 (一)工作基準(zhǔn)日 本單位資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日是 2007年7月1日(二)工作起止日期 本單位于2007年x月x日至2007年x月x日期間進(jìn)行了資產(chǎn)清查工作（三）本單位資產(chǎn)清查范圍列入資產(chǎn)清查工作范圍的xx單位所屬單位的戶數(shù)、單位名稱及單位性質(zhì)：（四）單位資產(chǎn)清查工作具體實(shí)施情況 應(yīng)包括以下方面1.資產(chǎn)清查的組織工作2、資產(chǎn)清查工作程序等內(nèi)容3、其他工作情況二、資產(chǎn)清查工作結(jié)果 （一）資產(chǎn)清查結(jié)果 應(yīng)包括以下內(nèi)容：通過對(duì)本單位2007年7月1日會(huì)計(jì)報(bào)表及資產(chǎn)損溢情況的清查 ，本單位的匯總資產(chǎn)清查數(shù)為x元，匯總負(fù)債清查數(shù)x元，匯總凈資產(chǎn)清查數(shù)為x元，2007年1f月匯總收入清查數(shù)為x元。（二）單位清查出的會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整情況 應(yīng)包括以下內(nèi)容：截止2007年7月1日，本單位賬面匯總資產(chǎn)總額為 x元，此次資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)影 響匯總資產(chǎn)總額減少 （增加）x元，調(diào)整后匯總資產(chǎn)總額的資產(chǎn)清查基準(zhǔn)數(shù)為 x元。具體情況為：（三）單位清查出的資產(chǎn)損溢及資金掛賬情況應(yīng)包括以下內(nèi)容：截止2007年7月1日，本單位匯總資產(chǎn)總額的基準(zhǔn)數(shù)為 x元，此次資產(chǎn)清查中共清查出匯總資產(chǎn)損失 （收益）xxx元，清查出的匯總資產(chǎn)損失占匯總資產(chǎn)總額的基準(zhǔn)數(shù)x%。匯總資產(chǎn)損失 （收益）主要包括流動(dòng)資產(chǎn)損失 （收益）xxx元、固定資產(chǎn)損失（收益）xxx元、對(duì)外投資（有價(jià)證券）損失（收益）xxx元、無形資產(chǎn)損失（收益）xxx元、其他資產(chǎn)損失及資金掛賬等xxx元；具體情況為：（四）單位申報(bào)處理的資產(chǎn)損溢 應(yīng)包括以下內(nèi)容：截止2007年7月1日，本單位在此次資產(chǎn)清查中共申報(bào)處理匯總資產(chǎn)損失 （收益）xxx元，申報(bào)處理的匯總資產(chǎn)損失（收益）占匯總資產(chǎn)總額的基準(zhǔn)數(shù) x%。本次資產(chǎn)清查，本單位申報(bào)匯總資產(chǎn)損失 （收益）xxx元，其中流動(dòng)資產(chǎn)損失 （收益）xxx元，固定資產(chǎn)損 失（收益）xxx元，對(duì)外投資損失（收益）xxx元，無形資產(chǎn)損失（收益）xxx元，其他資產(chǎn)損失（收益）xxx元。（五）經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)確認(rèn)的資產(chǎn)損失（收益）一一如有寫，否則不寫應(yīng)包括以下內(nèi)容：經(jīng)審計(jì)，由x會(huì)計(jì)師事務(wù)所確認(rèn)本單位申報(bào)的清查 出的匯總資產(chǎn)損失 （收益）共計(jì)xxx元。具體為：三、資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理中存在問題及有關(guān)改進(jìn)措施 應(yīng)包括以下方面（一）存在的資產(chǎn)管理問題及產(chǎn)生原 因（二）存在的財(cái)務(wù)管理問題及產(chǎn)生原因（三）相應(yīng)的改進(jìn)措施報(bào)告格式 （一）標(biāo)題-1-事業(yè)單位（二）收件人（三）企業(yè)的會(huì)計(jì)責(zé)任和中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)責(zé)任 ；（四）審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法；（五）清產(chǎn)核資的范圍；（六）清產(chǎn)核資法律依據(jù)及行為依據(jù) ；（七）清產(chǎn)核資組織實(shí)施情況；（八）清產(chǎn)核資審計(jì)結(jié)果；（九）清產(chǎn)核資處理意見 （十）重大事項(xiàng)說明；（十一）報(bào)告使用范圍。（十二）簽章和會(huì)計(jì)師事務(wù)所住址 ★（十三）報(bào)告日期★★★★★請(qǐng)注意黃色底紋處的批注 1.看會(huì)計(jì)報(bào)表2.看與實(shí)物是否相符3.看有無固定資產(chǎn)臺(tái)帳，再核對(duì)資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 xxx字[2007]第xxx號(hào)平陰縣局：我們接受xxx局的委托，X局（以下簡稱貴單位）進(jìn)行資產(chǎn)清查專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)。建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整 ，《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法 》按照《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法 》及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)清查，保證會(huì)計(jì)資料和資產(chǎn) 清查資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確和完整，是貴單位管理當(dāng)局的責(zé)任；我們的責(zé)任是在貴單位 資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對(duì)貴單位以2011年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)清查報(bào)表進(jìn)行專項(xiàng)財(cái) 務(wù)審計(jì)，對(duì)貴單位清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見。在審計(jì)過程中，我們按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查-2-事業(yè)單位支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù) ，評(píng)價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ) 。審計(jì)工作業(yè)已完成，現(xiàn)報(bào)告如下：一、資產(chǎn)清查概況（一）、資產(chǎn)清查單位基本情況 包括：單位成立時(shí)間、地址、開辦資金、經(jīng)費(fèi)來源、服務(wù)宗旨等；人員、機(jī)構(gòu)情況 （二）、清查范圍及內(nèi)容按照貴單位決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以及資產(chǎn)清查工作方案的要求，本次資產(chǎn)清查的范圍及內(nèi)容為貴單位的所有資產(chǎn) （不含基本建設(shè)項(xiàng)目）。貴單位清查前的資產(chǎn)總額XX元，負(fù)債總計(jì)XX元，凈資產(chǎn)總計(jì)XX元（含固定基金XX元,結(jié)余XXX元……（三）資產(chǎn)清查依據(jù)1、法律法規(guī)依據(jù)① 《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》；② 《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》；③《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》；④《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》；⑤《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》2、行為依據(jù)①財(cái)政部財(cái)辦[2006]51號(hào)《關(guān)于開展全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》；②長沙市財(cái)政局長財(cái)公產(chǎn) （2007）9號(hào)《長沙市開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》；③區(qū)、縣關(guān)于開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知 ；④ （四）資產(chǎn)清查組織實(shí)施情況1、基準(zhǔn)日：2006年12月31日2、起止日期：2007年X羽X汨至2007年X羽X汨3、具體實(shí)施情況-3-）事業(yè)單位（1）單位基本情況清理 根據(jù)資產(chǎn)清查工作的需要，對(duì)單位編制和人員狀況進(jìn)行全面清理 ，并與有關(guān)檔案和機(jī)構(gòu)編制管理部門核定的單位編制的批文進(jìn)行核對(duì) 。（2）賬務(wù)清理情況對(duì)各種銀行帳戶、會(huì)計(jì)核算科目、各類庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券以及各項(xiàng)資金往來等基 本財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理 。達(dá)到帳帳相符、帳證相符，確保單位帳務(wù)的完整、準(zhǔn)確和真實(shí)。（3）財(cái)產(chǎn)清查情況 按實(shí)物盤點(diǎn)同核實(shí)帳務(wù)相結(jié)合，清理資產(chǎn)同核查負(fù)債與凈資產(chǎn)相結(jié)合的原則 ，主要對(duì)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、對(duì)外投資、無形資產(chǎn)等進(jìn)行全面清理，重點(diǎn)做好各類應(yīng)收款項(xiàng)、對(duì)外投資、帳外資產(chǎn)、資產(chǎn)出租出借和對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)的清理。對(duì)清查出的各類資產(chǎn)盤盈和 盤虧、報(bào)廢及壞帳等損失按資產(chǎn)清查要求收集證據(jù) ，提出相關(guān)處理建議。（4）完善制度針對(duì)資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題 ，進(jìn)行全面總結(jié)、認(rèn)真分析，提出相應(yīng)的改善措施，建立健全資產(chǎn)管理制度。（五）資產(chǎn)清查結(jié)果1、在此次資產(chǎn)清查過程中，貴單位共清查出會(huì)計(jì)差錯(cuò)報(bào)表的帳面資產(chǎn)總額 后貴單位帳面資產(chǎn)總額 元，負(fù)債總額元，負(fù)債總額元，凈資產(chǎn)元,凈資產(chǎn)筆，共計(jì)調(diào)整貴單位決算 元）。調(diào)整元）。元（其中結(jié)余元（其中結(jié)余2、在此次資產(chǎn)清查過程中，貴單位共清查出資產(chǎn)損失 （盈虧相抵）為**元。其中：資產(chǎn)盤盈合計(jì)元，財(cái)產(chǎn)損失合計(jì)元，負(fù)債清查損溢元。其中已聯(lián)審核銷待調(diào)帳的損失為 XX%,待聯(lián)審的新增損失為XX元。二、資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)情況（一）主要審計(jì)程序1、培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員 ；2、對(duì)貴單位資產(chǎn)清查工作進(jìn)行咨詢和指導(dǎo)，協(xié)助貴單位做好資產(chǎn)清查基礎(chǔ)工作 ；3、對(duì)貴單位資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的資產(chǎn)清查報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證貴單位資產(chǎn)清查基-4-事業(yè)單位準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確 ；4、核對(duì)、函證、查實(shí)貴單位貨幣資金、債權(quán)、債務(wù)、對(duì)外投資等；5、對(duì)貴單位實(shí)物資產(chǎn)清查進(jìn)行監(jiān)盤 ；6、按照資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定 ，對(duì)貴單位清查出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行審核、鑒證；7、出具《資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》。（二）損失確認(rèn)經(jīng)我所審計(jì)確認(rèn)，貴單位符合資產(chǎn)清查申報(bào)條件的資產(chǎn)損失為 XX元。上述資產(chǎn)損失中：資產(chǎn)盤盈合計(jì)XX元。其中流動(dòng)資產(chǎn)XX元；有價(jià)證券XX元；固定資產(chǎn)XX疣；其它資產(chǎn)XX元。財(cái)產(chǎn)損失合計(jì)XX元。其中流動(dòng)資產(chǎn)XX元；有價(jià)證券XX元；固定資產(chǎn)XX元；其它資產(chǎn)XX元。其它（負(fù)債類）清查損溢合計(jì)XX元。（三）申報(bào)處理損失原因分析損失原因 一、資產(chǎn)凈損失 （一）流動(dòng)資產(chǎn)凈損失1、盤盈2、盤虧3、毀損4、報(bào)廢5、壞賬損失6、貪污、盜竊、詐騙損失7、司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失8、其他（二）固定資產(chǎn)凈損失1、盤盈損失項(xiàng)目數(shù)損失金額巧-篇四：事業(yè)單位離任審計(jì)范本關(guān)于對(duì)xxx同志離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告xxx單位：我們接受委托，對(duì)同志任職期間年月月至年月日的資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)務(wù)賬簿、憑證和收支審批執(zhí)行情況，以及與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì) 。這些賬、證、報(bào)表及資料由貴單位負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料發(fā)表客觀公正的審計(jì)意見 。我們依據(jù)《審計(jì)法》、《山西省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法 》及《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)法規(guī)制度，重點(diǎn)審計(jì)了xxx同志任職期間該單位的資產(chǎn)負(fù)債情況 、收支情況、內(nèi)控制度的制定與執(zhí)行情況以及遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律 、法律法規(guī)等方面的履行情況 。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴單位實(shí)際情況，實(shí)施了符合性測試、真實(shí)性測試、重要性測試、包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序一、基本情況1、單位基本情況：（略）2、人員編制情況：（略）3、《章程》規(guī)定法人代表xxx同志的職權(quán)：（略）4、工作職能：（略）5、貴單位經(jīng)費(fèi)來源、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行或收費(fèi)依據(jù)：（略）6、xxx同志個(gè)人情況及任職 （文件）規(guī)定：（略）二、審計(jì)情況我們對(duì)xxx同志任職期間（年一年）個(gè)會(huì)計(jì)年度的經(jīng)營情況進(jìn)行審核，以接任前年度的經(jīng)營情況作為基期指標(biāo)；以截止年12月31日財(cái)務(wù)報(bào)表反映的資產(chǎn)狀況作為基準(zhǔn)日 ；以截止年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)表反映的資產(chǎn)狀況作為考核評(píng)價(jià)數(shù)據(jù) ；分析任職期間的資產(chǎn)變動(dòng)情況、經(jīng)費(fèi)撥付情況、財(cái)務(wù)收支情況、經(jīng)營指標(biāo)完成情況、上繳資金情況、財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況，完成任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)情況。并對(duì)此真實(shí)性實(shí)施審計(jì)?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：（一）任職期間的總資產(chǎn)變動(dòng)情況及對(duì)比 ｛明細(xì)對(duì)比固定資產(chǎn)、存貨、資金等，可用經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)代替（略）｝TOC\o"1-5"\h\z（二）任職期間負(fù)債變動(dòng)情況及對(duì)比 （略）（三）任職期間凈資產(chǎn)情況變動(dòng)及對(duì)比 （略）（四）任職期間收入情況變動(dòng)（略）（五）任職期間費(fèi)用支出變化情況及對(duì)比 （略）（六）任職期間職工薪酬f#況變動(dòng)及對(duì)比 （略）（七）任職期間管理指標(biāo)變動(dòng)情況 （略）（八）任職期間完成目標(biāo)任務(wù)情況對(duì)比 （與計(jì)劃對(duì)比）（略）由此推斷，xxx在任期內(nèi)帶領(lǐng)全體同仁，落實(shí)國家相關(guān)的政策措施，進(jìn)一步加大開發(fā)力度，開發(fā)、發(fā)展項(xiàng)目……為挖掘公司做出了積極貢獻(xiàn)。其任期內(nèi)整體管理工作逐年提升，穩(wěn)步發(fā)展，在推進(jìn)資源節(jié)約、綜合治理、節(jié)能減排和保護(hù)環(huán)境，可持續(xù)發(fā)展方面發(fā)揮了力量。三、財(cái)務(wù)管理執(zhí)行情況總體上講：（根據(jù)相關(guān)測試證明）該單位執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度良好 ，基本上能嚴(yán)格執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度；內(nèi)部財(cái)務(wù)管理基本完善；管理制度相對(duì)健全；固定資產(chǎn)報(bào)廢審批程序合理完善 ，制度、程序執(zhí)行到位；應(yīng)繳國庫資金大部分能及時(shí)收繳 ；對(duì)財(cái)政撥款的審批撥付，完全按照相關(guān)文件的規(guī)定執(zhí)行 ；事業(yè)支出申請(qǐng)文件、財(cái)政審批文件手續(xù)齊全；收入穩(wěn)定，事業(yè)支出合理；基礎(chǔ)管理穩(wěn)健，經(jīng)營狀況良好，經(jīng)營狀況呈良性發(fā)展。詳細(xì)情況如下：1、管理制度方面：（略）2、制度執(zhí)行、財(cái)務(wù)手續(xù)、資產(chǎn)報(bào)廢審批、經(jīng)費(fèi)收繳上報(bào)、經(jīng)費(fèi)撥款文件、財(cái)政審批文件方面測試我們抽查憑證，審核原始單據(jù)，上繳、收款、掛賬、開票等事項(xiàng)與賬面核對(duì)一致，原始數(shù)據(jù)與記賬數(shù)據(jù)相符，可以認(rèn)定表證、票證、賬證相符，抽審票據(jù)存根與賬面記錄、上繳金額相符；實(shí)施固定資產(chǎn)抽查測試，固定資產(chǎn)報(bào)廢審批程序、手續(xù)完整齊全，固定資產(chǎn)賬證相符，對(duì)重大金額資產(chǎn)清理做延伸測試，符合內(nèi)部審批制度，有上報(bào)文件和省發(fā)改委審批文件 ；通過測試憑證與賬簿記錄，核對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)之間勾稽關(guān)系，測試報(bào)表與統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系 ，等等。說明賬賬相符、賬證相符、賬表相符、證證相符?？梢酝茢鄡?nèi)部管理嚴(yán)謹(jǐn)，財(cái)務(wù)管理執(zhí)行基本到位，審批體制完善，手續(xù)辦理完整，程序執(zhí)行穩(wěn)健。3、通過現(xiàn)場調(diào)查了解，資料審核，沒有或有損失、或有訴訟；不存在擔(dān)保貸款、銀行貸款等事項(xiàng)四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題TOC\o"1-5"\h\z（一）、內(nèi)部管理及內(nèi)控制度方面 （略）（二）、對(duì)應(yīng)繳國庫經(jīng)費(fèi)的計(jì)算方面及收繳管理力度不足方面 （略）（三）、會(huì)計(jì)科目運(yùn)用、賬薄、稅務(wù)方面（略）（四）、流程管理制度和出入庫手續(xù)方面 （略）（五）、其他事項(xiàng)（略）五、審計(jì)評(píng)價(jià)xxx同志任職期間，認(rèn)真學(xué)習(xí)，貫徹執(zhí)行黨的各項(xiàng)基本路線、方針和政策，遵守職業(yè)道德，積極帶頭組織職工參加和開展各項(xiàng)學(xué)習(xí)教育活動(dòng) ，并獲得多項(xiàng)優(yōu)秀組織獎(jiǎng)和單項(xiàng)獎(jiǎng) ，廉潔自律，不存在嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為。該同志在任職期間能嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)管理制度 ，并建立健全各項(xiàng)內(nèi)控制度；財(cái)務(wù)管理和執(zhí)行比較規(guī)范財(cái)經(jīng)紀(jì)律方面沒有發(fā)現(xiàn)濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等行為；經(jīng)營管理平穩(wěn)，財(cái)務(wù)狀況良好，賬證相符、賬表相符，經(jīng)營狀況呈良性發(fā)展態(tài)勢，在任期內(nèi)，基本上完成了各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)?？傮w上說，xxx在制定政策，協(xié)調(diào)關(guān)系，強(qiáng)化關(guān)系，強(qiáng)化服務(wù)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任，經(jīng)營管理，團(tuán)結(jié)同志，提升企業(yè)知名度、穩(wěn)健發(fā)展等方面，獲得同事好評(píng)，得到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可，取得了較好成績。xxx在任期內(nèi)，注重團(tuán)隊(duì)合作，充分發(fā)揮團(tuán)隊(duì)管理作用和集體力量 ，帶領(lǐng)全體同仁，在認(rèn)真學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，扎實(shí)工作，銳意進(jìn)取，經(jīng)過日復(fù)一日地辛勤工作，圓滿完成上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)。同時(shí)不斷開創(chuàng)工作新局面，加快企業(yè)發(fā)展，為發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)、建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會(huì)作出了貢獻(xiàn) ，也為國家實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排的目標(biāo)發(fā)揮出應(yīng)有的光和熱 。六、審計(jì)建議1、加強(qiáng)資金管理。審計(jì)中雖未發(fā)現(xiàn)有小金庫 ，但不能因此放松對(duì)各辦的資金監(jiān)管 ，應(yīng)繼續(xù)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理和制度執(zhí)行管控，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)決杜絕資金賬外循環(huán)，避免資金坐支現(xiàn)象發(fā)生。2、對(duì)財(cái)務(wù)人員定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn) ，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，如實(shí)核算收入、成本和損益，繼續(xù)確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。3、繼續(xù)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的核算管理，繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)審批手續(xù)，完善相應(yīng)程序，對(duì)資產(chǎn)的購入和處理要嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度及國家有關(guān)規(guī)定，對(duì)超齡老化待報(bào)廢的固定資產(chǎn)按規(guī)定報(bào)批，對(duì)丟失的資產(chǎn)及時(shí)做出相應(yīng)的處理，根據(jù)需要實(shí)施資產(chǎn)的評(píng)估，確保資產(chǎn)核算的正確性，資產(chǎn)的安全完整性。4、發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督管理作用，對(duì)債權(quán)債務(wù)定期進(jìn)行核對(duì)，對(duì)三年以上的應(yīng)收款盡快進(jìn)行清理催收 ，以防止形成壞賬損失。5、建立健全專項(xiàng)資金的收繳管理，強(qiáng)化收繳管理程序，尋找收繳工作中存在的不足，完善管理手段，提高管理水平。避免專項(xiàng)資金漏征現(xiàn)象的發(fā)生，強(qiáng)化專項(xiàng)資金征收力度，為進(jìn)一步發(fā)展提供保障，力爭實(shí)現(xiàn)跨越發(fā)展。6、加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表管理，健全統(tǒng)計(jì)報(bào)表體系，提升科學(xué)管理信息化水平。篇五：事業(yè)單位年檢審計(jì)報(bào)告模板事業(yè)單位法人登記驗(yàn)資報(bào)告規(guī)范一、標(biāo)題。標(biāo)題統(tǒng)一為驗(yàn)資報(bào)告”。二、收件人。收件人為驗(yàn)資業(yè)務(wù)的委托人 （即被審驗(yàn)的事業(yè)單位），報(bào)告應(yīng)載明收件人全稱。三、總述段?？偸鲵?yàn)資報(bào)告的審驗(yàn)范圍、被審驗(yàn)單位的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任、審驗(yàn)依據(jù)和已實(shí)施的主要審驗(yàn)程序等。其中：1、審驗(yàn)范圍是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師所驗(yàn)證的被審驗(yàn)單位特定日期開辦資金實(shí)有情況 。2、被審驗(yàn)單位的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的驗(yàn)資資料，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整。3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任是根據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1602號(hào)-驗(yàn)資》、《事業(yè)單位登記管理暫行條例》、《省編辦轉(zhuǎn)發(fā)中央編辦關(guān)于批轉(zhuǎn) 〈事業(yè)單位登記管理暫行條例實(shí)施細(xì)則 〉的通知》及《聊城市事業(yè)單位開辦資金登記管理辦法（試行）》的規(guī)定，按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求 ，對(duì)被審驗(yàn)單位開辦資金實(shí)有情況進(jìn)行審驗(yàn) ，出具驗(yàn)資報(bào)告。四、說明段。說明被審驗(yàn)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目：一是說明會(huì)計(jì)報(bào)表反映的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、凈資產(chǎn)，以及凈資產(chǎn)中所含固定基金、事業(yè)基金、其他資金的來源情況。二是說明會(huì)計(jì)報(bào)表反映的上年度結(jié)余、本年度收入（收入總額及其中的財(cái)政收入數(shù)額）支出（支出總額及其中的人員經(jīng)費(fèi)數(shù)額）、本年度結(jié)余情況。三是其他需要說明的情況。五、結(jié)論段。具體表述注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審驗(yàn)意見 ，主要說明以下內(nèi)容：一是說明審驗(yàn)認(rèn)定的單位凈資產(chǎn)實(shí)有數(shù)額以及扣除《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的不能