存款業(yè)務(wù)管理及核算管理知識

第三章存款業(yè)務(wù)的核算本章主要內(nèi)容存款種類

單位存款業(yè)務(wù)的核算儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算本章主要內(nèi)容存款概念存款是銀行以信用方式組織吸收的社會閑置資金和待用資金，是銀行的主要負(fù)債，也是銀行吸收信貸資金的主要渠道。

存款種類按不同標(biāo)準(zhǔn)有不同分類，見下文。存款種類按存款期限活期存款定期存款存款種類按存入對象單位存款

（國有企業(yè)、集體企業(yè)、財政預(yù)算外存款、合資企業(yè)、個體私營、機關(guān)團(tuán)體等）財政性存款（預(yù)算內(nèi)的資金）個人存款存款種類按計息與否計息存款（一般性存款）不計息存款（財政性存款、臨時結(jié)算款項）按資金用途，可將單位活期存款分為基本存款、一般存款、專用存款和臨時存款。存款種類

銀行賬戶（單位活期存款賬戶）基本存款賬戶一般存款賬戶專用存款賬戶臨時存款賬戶

獨立核算單位在銀行開立的，辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。一家企業(yè)只能開一個在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié)算的資金收付的賬戶。不得辦理現(xiàn)金支取、無數(shù)個、開戶營業(yè)網(wǎng)點不同于基本戶的

對特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行賬戶。基建資金賬戶、保證金專戶等因臨時經(jīng)營活動需要而開立的賬戶?？赊k理少量的現(xiàn)金收付、有效期對存款賬戶的管理一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)網(wǎng)點開立一個基本存款賬戶，不允許在多家銀行開立基本存款賬戶開戶實行雙項選擇各單位的賬戶不準(zhǔn)出租、出借、裝讓，只供本單位經(jīng)營范圍內(nèi)的資金收付使用各單位在銀行的賬戶必須保證有足夠的資金，不準(zhǔn)利用賬戶進(jìn)行套取銀行信用和從事非法活動

審查人員在審查某企業(yè)“銀行存款日記賬”中，發(fā)現(xiàn)3月8日第10號收款憑證的摘要記錄“存入暫存款”，金額為60000元。3月10日、12日、15日分別在第17號、第19號和第22號憑證摘要處注明“提現(xiàn)”，金額各為2萬元。審查人員懷疑該企業(yè)有出租賬號行為。審查人員首先調(diào)閱10#收款憑證，其分錄為：借：銀行存款60000貸：其他應(yīng)付款——甲單位60000所附原始憑證僅有一張“進(jìn)賬單”。調(diào)閱17#、19#、22#憑證，支票用途分別為差旅費、備用金、支付季度獎。依據(jù)這一線索，進(jìn)一步查閱“現(xiàn)金日記賬”，發(fā)現(xiàn)3月30日付款憑證32#，摘要為“付暫存款”60000元。調(diào)閱32#付款憑證，其分錄為：借：其他應(yīng)付款——甲單位60000貸：庫存現(xiàn)金60000所附原始憑證為甲單位打的白條收據(jù)。審查人員調(diào)閱閱某單位的賬賬簿記錄，并并未有6萬元的收入。。審查人員在在甲單位有關(guān)關(guān)人員的協(xié)助助下，進(jìn)一步步查閱了商品品銷售明細(xì)賬賬，發(fā)現(xiàn)甲單單位在3月5日銷售一批商商品，價款為為60000元，與購貨方方聯(lián)系，核定定款項已付；；與銀行取得得聯(lián)系，款項項已劃到被審審單位。被審單位出租租賬戶，非法法套取現(xiàn)金6萬元。審查人人員查證后，，又詢問被審審查單位的會會計、出納和和經(jīng)辦人員，，他們終于說說出事實真相相，三人各得得好處費5000元。按存款貨幣的的記賬單位本幣存款外幣存款存款種類外幣儲蓄存款款產(chǎn)品概述外幣儲蓄存款款包括外幣活活期儲蓄存款款和外幣整存存整取定期儲儲蓄存款。外幣活期儲蓄蓄存款是指不不規(guī)定存期，，客戶不需預(yù)預(yù)先通知銀行行，以各幣種外幣幣隨時存取款款，存取金額不不限的一種儲儲蓄業(yè)務(wù)。外幣整存整取取定期儲蓄存存款是指儲戶戶事先約定存存期，以外幣一次存存入，到期后一次次性支取本息息的定期儲蓄蓄存款方式。。切實維護(hù)存款款單位和個人人的合法利益益；正確使用科目目和賬戶，加加強柜面監(jiān)督督；準(zhǔn)確及時地進(jìn)進(jìn)行核算，提提高服務(wù)質(zhì)量量。存款業(yè)務(wù)核算算要求“單位活期存款款”“單位定期存存款”收收到存款款：記入貸方支取存款：記記入借方“活期儲蓄存存款”余余額：貸方“定期儲蓄存存款”會計科目的設(shè)設(shè)置及使用負(fù)債類科目損益類科目“利息支出”“應(yīng)付利息”本章主要內(nèi)容容存款種類單位存款業(yè)務(wù)務(wù)的核算儲蓄存款業(yè)務(wù)務(wù)的核算本章主要內(nèi)容容單位活期存款款：單位類客戶戶在商業(yè)銀行行開立結(jié)算賬賬戶，辦理不不規(guī)定存期、、可隨時轉(zhuǎn)賬賬、存取的存存款類型。單位定期存款款：約定期限、、整筆存入，，到期一次性性支取本息的的存款類型。。單位協(xié)定存款款：以與商業(yè)銀銀行簽訂合同同的形式約定定合同期限，，確定結(jié)算賬賬戶需要保留留的基本存款款額度。單位通知存款款：不約定期限限，支取時須須提前通知商商業(yè)銀行并約約定支取存款款日期和金額額方能支取的的存款類型。。單位存款業(yè)務(wù)務(wù)的核算分類1、申請與審核核到擬開戶行領(lǐng)領(lǐng)取“開戶申申請書”和““印鑒卡”一一式三份，加加蓋單位章和和法人章；印印鑒卡可以加加蓋財務(wù)專用用章和法人章章工商機關(guān)核發(fā)發(fā)的營業(yè)執(zhí)照照；國家技術(shù)術(shù)監(jiān)督局發(fā)的的企業(yè)代碼證證；其他銀行行內(nèi)部規(guī)定的的資料；開立立外匯存款賬賬戶時，需要要國家外匯管管理局的批文文等等銀行收到相關(guān)關(guān)資料需要認(rèn)認(rèn)真審查，由由會計主管人人員審批，同同時登記“開開銷戶登記簿簿”。單位存款賬戶戶的開立2、存款賬戶有以下兩種類類型：存折戶支票戶一般單位的基基本賬戶都可使用支票戶戶，個體工視條件決定其其使用支票戶或存折戶。。開立存款分戶賬，按規(guī)規(guī)定發(fā)售空白憑證。存折折戶在第一次存入時發(fā)給給存折?，F(xiàn)金存取轉(zhuǎn)賬存?。ㄖеЦ督Y(jié)算）現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)務(wù)，先收款后后記賬；現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)務(wù)，先記賬后后收款單位活期存款款業(yè)務(wù)支票戶存取業(yè)務(wù)的處處理1.存入現(xiàn)金單位活期存款款業(yè)務(wù)第二聯(lián)1.一式兩聯(lián)現(xiàn)金金繳款單2.現(xiàn)金會計部門出納部門存款戶加蓋“現(xiàn)金收收訖”的第一一聯(lián)登記現(xiàn)金收入入日記賬登記單位存款款分戶賬9月1日，銀行收到到A公司存入的現(xiàn)現(xiàn)金10000元，根據(jù)現(xiàn)金金收入傳票作作分錄如下：：借：庫存現(xiàn)金金10000貸：單位活期期存款10000支取現(xiàn)金（現(xiàn)金支票））借：單位活期期存款貸：庫存現(xiàn)金金單位活期存款款業(yè)務(wù)單位活期存款款業(yè)務(wù)存折戶存取款業(yè)務(wù)的的處理存折戶是單位位在銀行開立立的憑存折、、存取款憑條條辦理款項存存取的賬戶，，適用于業(yè)務(wù)務(wù)規(guī)模小、存存款金額小、、不經(jīng)常發(fā)生生存款業(yè)務(wù)的的單位使用。。1.存入現(xiàn)金2.支取現(xiàn)金會計處理與支支票戶相同。。單位活期存款款業(yè)務(wù)憑條和存折存款憑條存折3.現(xiàn)金會計部門出納部門存款戶登記現(xiàn)金收入入日記賬1、登記單位存存款分戶賬2、登記存折第一次存入現(xiàn)現(xiàn)金之后存折交還單位位收存定期存款存入入方式現(xiàn)金存入轉(zhuǎn)賬存入同城提出代付付（見后續(xù)章章節(jié)）單位將其活期期存款賬中的暫時閑置置資金一次轉(zhuǎn)出。起存：人民幣幣起存金額1萬元單位定期存款款業(yè)務(wù)現(xiàn)金存入現(xiàn)金存存入定定期存存款“單位定定期存存款繳繳款憑憑證””一式式兩聯(lián)聯(lián)和現(xiàn)現(xiàn)金存款戶戶銀行憑證內(nèi)內(nèi)容、、聯(lián)次次是否否完整整、齊齊全賬號、、戶名名、大大小寫寫金額額是否否相符符清點款款項無無誤蓋章后后的““單位位定期期存款款繳款款憑證證”回回聯(lián)和和定期期存單單現(xiàn)金存存入單單位定定期存存款會計分分錄：：借：庫庫存現(xiàn)現(xiàn)金貸：單單位定定期存存款——某單位位存款款戶轉(zhuǎn)賬存存入單單位定定期存存款轉(zhuǎn)賬存存入（（轉(zhuǎn)賬賬支票票）轉(zhuǎn)賬支支票銀行審核無無誤，，以轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支支票代代轉(zhuǎn)賬賬借方方傳票票登記記存款款分戶戶賬，，填寫寫一式式三聯(lián)聯(lián)單位位定期期存款款存單單，一一聯(lián)為為貸方方傳票票，二二聯(lián)是是取款款依據(jù)據(jù)，三三聯(lián)為為定期期存款款卡片片賬，，登記記開銷銷戶登登記簿簿。蓋章后后的““進(jìn)賬賬單””回聯(lián)聯(lián)和蓋蓋章的的定期期存單單存款戶戶轉(zhuǎn)賬存存入的的會計計分錄錄：借：單單位活活期存存款——某單位位存款款戶貸：單單位定定期存存款——某單位位存款款戶轉(zhuǎn)賬存存入單單位定定期存存款支取定定期存存款存款單單位支支取定定期存存款只只能以以轉(zhuǎn)賬賬方式式將存存款轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入其其基本存存款賬賬戶，不得得將定定期存存款用用于結(jié)結(jié)算或或從定定期存存款賬賬戶中中提取取現(xiàn)金金。存單加加蓋預(yù)預(yù)留印印鑒，，填寫進(jìn)進(jìn)賬單單一式式兩聯(lián)聯(lián)本行簽簽發(fā)、、內(nèi)容容齊全全、無無涂改改，存存款已已到期期，憑憑證填填寫正正確，，金額額相符符，預(yù)預(yù)留印印鑒審審核無無誤；；按規(guī)規(guī)定利利率計計算利利息，，辦理理支付付手續(xù)續(xù)，開開具利利息清清單，，銷記記“開開銷戶戶登記記簿””回聯(lián)單單和利利息清清單銀行存款戶戶單位定定期存存款業(yè)業(yè)務(wù)借：單單位定定期存存款——某單位位存款款戶應(yīng)付利利息或或利息息支出出貸：單單位活活期存存款——某單位位存款款戶借方憑憑證：：存單單及一一聯(lián)利利息清清單貸方憑憑證：：進(jìn)賬賬單及及另一一聯(lián)利利息清清單轉(zhuǎn)賬后后，在在定期期存單單上加加蓋““結(jié)清清”戳戳記，，零星星保管管，一一聯(lián)利利息清清單及及進(jìn)賬賬單交交存款款單位位如果單單位要要求將將本息息轉(zhuǎn)期期續(xù)存存，應(yīng)應(yīng)按照照上述述有關(guān)關(guān)手續(xù)續(xù)支取取，結(jié)結(jié)清舊舊戶，，另開開新存存單。。1、如果果全額額提前前支取取，按按掛牌牌日公公告的的活期期存款款利率率記付付利息息，其其余手手續(xù)與與全額額支取取相同同；2、部分分提前前支取取，若若剩余余金額額不低低于起起存金金額，，則剩剩余部部分按按原定定的利利率和和期限限執(zhí)行行，換換發(fā)新新存單單，手手續(xù)相相同；；3、剩余余部分分不足足起存存金額額，銀銀行對對該項項存款款予以以清戶戶。一、利利息計計算的的一般般規(guī)定定1.利息=本金(存款金金額)×存期×利率2.本金以以元起起息，，元以以下不不計息息3.存期““算頭頭不算算尾””，即即存入入日計計算利利息，，支取取日不不計算算利息息。。存期期在計計算單單位上上要和和利率率保持持一致致。4.利率用用年利利率、、月利利率、、日利利率表表示。。年利利率/12=月利率率；月月利率率/30=日利率率。5.存期內(nèi)內(nèi)遇利利率調(diào)調(diào)整，，分段段計息息。單位存存款利利息計計算二、單單位活活期存存款利利息計計算按季結(jié)結(jié)算，，每季季末20日為結(jié)結(jié)息日日，次次日轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬在結(jié)息息日前前銷戶戶，銀銀行在在銷戶戶日計計付利利息單位存存款利利息計計算計息采采用按按日累累加存存款余余額，，累加加的存存款余余額為為計息息積數(shù)數(shù)，用用計息息積數(shù)數(shù)乘以以日利利率計計算出出存款款利息息?；钇诖娲婵钣嬘嬒⒏鶕?jù)結(jié)結(jié)息期期的累累計積積數(shù)計計算，，計息息積數(shù)數(shù)的取取得有有兩種種形式式積數(shù)計計息法法的計計息公公式為為：利息=累計計計息積積數(shù)×日利率率。其中累累計計計息積積數(shù)=賬戶每每日余余額合合計數(shù)數(shù)。例：某某儲戶戶活期期儲蓄蓄存款款賬戶戶變動動情況況如下下表（（單位位：人人民幣幣元）），銀銀行計計算該該儲戶戶活期期存款款賬戶戶利息息時，，按實實際天天數(shù)累累計計計息積積數(shù)，，按適適用的的活期期儲蓄蓄存款款利率率計付付利息息。日期存入支取余額計息期天數(shù)計息積數(shù)2007.1.210,000

10,0002007.1.2—2007.2.23232×10,000=320,0002007.2.3

3,0007,0002007.2.3—2007.3.103636×7,000=252,0002007.3.115,000

12,0002007.3.11-2007.3.201010×12,000=120,0002007.3.20

12,000

銀行每每季末末月20日結(jié)息息，2007年3月20日適用用的活活期存存款利利率為為0.72%。因此，，到2007年3月20日營業(yè)業(yè)終了了，銀銀行計計算該該活期期存款款的利利息為為：利息=累計計計息積積數(shù)×日利率率=（320,000+252,000+120,000）×(0.72%÷360)=13.84元1.余額表表計息息（甲甲種賬賬、丙丙種賬賬）利息=累計應(yīng)應(yīng)計息息日積積數(shù)×（月利率率÷30）2.分戶賬賬上計計息（（乙種種賬））單位活活期存存款利利息計計算【例3.1】某企業(yè)業(yè)6月21日至9月20日活期期存款款賬戶戶累計計積數(shù)數(shù)為4296528，由于于錯賬更更正應(yīng)應(yīng)加計計積數(shù)數(shù)30000，月利利率0.6‰。利息=（4296528+30000）×（0.6‰÷30）=86.53（元））賬號0301020106011戶名××公司年年利利率0.72%2008年摘要借方貸方借或貸

余額

日數(shù)

積數(shù)月日3/214/15/126/206/21結(jié)息160000200000120000180000438貸貸貸貸貸200000320000160000340000340438114139192220000013120000624000034000021900000該公司司2008年第二二季度度活期期存款款的利利息，，按年年利率率0.72%計算如如下：：21900000××0.72%÷÷360=438（元））會計分分錄為為：借：利利息支支出——活期存存款利利息支支出438貸：單單位活活期存存款——×××公司438單位定定期存存款利利息計計算三、單單位定定期存存款利利息計計算利隨本本清（（到期期全額額支取?。┮荒臧窗?60天計算算一個月月按30天計算算算頭不不算尾尾人民幣幣單位位定期期存款款在存存期內(nèi)內(nèi)按照照存入入日掛掛牌公公告的的定期期存款款利率率計付付利息息，遇利利率率調(diào)調(diào)整整，，不不分分段段計計息息。。人民民幣幣單單位位定定期期存存款款采采用用逐逐筆筆計計息息法法計計付付利利息息。。單位位定定期期存存款款利利息息計計算算單位位定定期期存存款款利利息息計計算算業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)

支取方式

利息結(jié)算到期全額支取利隨本清全額提前支取按支取日掛牌公告的活期存款利率部分提前支取剩余定期存款≥起存金額提取部分按支取日掛牌公告活期存款利率；剩余部分按原定利率和期限執(zhí)行剩余定期存款＜起存金額按支取日掛牌公告活期存款利率，并進(jìn)行清戶單位位存存款款利利息息計計算算【例3.2】】某單單位位存存入入銀銀行行定定期期存存款款500000元，，約約定定存存款款期期限限為為一一年年，，年年利利率率為為2.25%，該該存存款款6月20日到到期期，，單單位位于于7月5日來來行行支支取取，，支支取取日日活活期期存存款款年年利利率率為為0.72%，計計算算該該項項存存款款利利息息。。到期期利利息息=500000××1××2.25%=11250（元元））逾期期利利息息=500000××15××（0.72%÷÷360）=150（元元））對賬賬（（支支票票戶戶））：：銀行行與與單單位位核核對對存存款款賬賬戶戶余余額額隨時時對對賬賬：：套套寫寫賬賬頁頁每每記記滿滿一一頁頁，，即即撕撕下下對對賬賬聯(lián)聯(lián)單單與與單單位位對對賬賬定期期對對賬賬：：每每季季度度末末和和11月末末填填發(fā)發(fā)““余余額額對對賬賬單單””與與開開戶戶單單位位對對賬賬。。單單位位注注明明未未達(dá)達(dá)賬賬項項，，并并蓋蓋章章退退回回對賬賬與與銷銷戶戶銷戶戶存款款單單位位因因遷遷移移、、合合并并、、停停產(chǎn)產(chǎn)等等原原因因不不再再使使用用原原來來存存款款賬賬戶戶時時，，應(yīng)應(yīng)及及時時到到銀銀行行辦辦理理銷銷戶戶手手續(xù)續(xù)。。銀行行辦辦理理銷銷戶戶時時，，應(yīng)應(yīng)與與銷銷戶戶單單位位核核對對存存款款余余額額并并結(jié)結(jié)清清利利息息。。將將原原存存款款賬賬戶戶的的余余額額按按規(guī)規(guī)定定轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入入其其他他存存款款賬賬戶戶。。對賬賬與與銷銷戶戶儲蓄蓄存存款款的的核核算算儲蓄蓄存存款款的的政政策策原原則則為了了發(fā)發(fā)展展儲儲蓄蓄事事業(yè)業(yè)，，保保護(hù)護(hù)儲儲戶戶的的合合法法權(quán)權(quán)益益，，加加強強儲儲蓄蓄管管理理，，國國務(wù)務(wù)院院在在1992年頒頒發(fā)發(fā)了了《儲蓄蓄管管理理條條例例》，并并規(guī)規(guī)定定““任何何單單位位和和個個人人不不得得將將公公款款以以個個人人名名義義，，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)為為儲儲蓄蓄存存款款”。。儲蓄蓄機機構(gòu)構(gòu)遵遵循循的的原原則則：：存款款自自愿愿；；取款款自自由由；；存款款有有息息；；為儲儲戶戶保保密密。?！皩€個人人儲儲蓄蓄存存款款，，商商業(yè)業(yè)銀銀行行有有權(quán)權(quán)拒拒絕絕任任何何單單位位或或者者個個人人查查詢詢、、凍凍結(jié)結(jié)、、扣扣劃劃，，但但法法律律另另有有規(guī)規(guī)定定的的除除外外。?！薄保ǎā渡虡I(yè)業(yè)銀銀行行法法》，1995年通通過過，，2003年修修正正））核算算要要求求1.方便便儲儲戶戶存存取取。提提高高服服務(wù)務(wù)質(zhì)質(zhì)量量，，先先外外后后內(nèi)內(nèi)，，快快收收快快付付，，減減少少等等待待時時間間。。2.合理理組組織織憑憑證證傳傳遞遞。準(zhǔn)準(zhǔn)確確、、完完整整、、及及時時地地記記載載賬賬務(wù)務(wù)，，并并認(rèn)認(rèn)真真復(fù)復(fù)核核，，提提高高核核算算質(zhì)質(zhì)量量。。3.加強強事事后后監(jiān)監(jiān)督督。必必須須建建立立事事后后監(jiān)監(jiān)督督組組織織和和健健全全的的事事后后監(jiān)監(jiān)督督制制度度；；對對所所轄轄基基層層儲儲蓄蓄機機構(gòu)構(gòu)的的單單證證、、賬賬表表，，進(jìn)進(jìn)行行認(rèn)認(rèn)真真的的審審核核和和核核算算。。儲蓄蓄存存款款核核算算的的基基本本做做法法基層層儲儲蓄蓄網(wǎng)網(wǎng)點點的的柜柜面面核核算算。。儲蓄蓄管管轄轄處處所所的的賬賬務(wù)務(wù)匯匯總總和和事事后后監(jiān)監(jiān)督督。。儲蓄蓄存存款款核核算算的的要要求求和和基基本本做做法法活期期存存款款一種種不不限限存存期期，，憑憑銀行行卡卡或或存存折折及預(yù)留留密密碼碼可在在銀銀行行營營業(yè)業(yè)時時間間內(nèi)內(nèi)通通過過柜柜面面或或通通過過銀銀行行自自助助設(shè)設(shè)備備隨隨時時存存取取現(xiàn)現(xiàn)金金的的服服務(wù)務(wù)。。儲戶戶也也可可以以預(yù)預(yù)留留印印鑒鑒，，憑憑印印鑒鑒支支取取。。人民幣活活期存款款1元起存，，外幣活活期存款款起存金金額為不不低于人人民幣20元的等值值外匯。。特點：1.通存通兌兌：客戶戶憑銀行行卡可在在全國同同一銀行行網(wǎng)點和和自助設(shè)設(shè)備上存存取人民民幣現(xiàn)金金，預(yù)留留密碼的的存折可可在同城城同一銀銀行網(wǎng)點點存取現(xiàn)現(xiàn)金。同同城也可可辦理無無卡（折折）的續(xù)續(xù)存業(yè)務(wù)務(wù)。2.資金靈活活：客戶戶可隨用用隨取，，資金流流動性強強。3.繳費方便便：客戶戶可將活活期存款款賬戶設(shè)設(shè)置為繳繳費賬戶戶，由銀銀行自動動代繳各各種日常常費用。?；钇趦π钚畲婵畹牡暮怂恪畲婵罾事嗜嗣駧艂€個人活期期存款按按季結(jié)息息，按結(jié)結(jié)息日掛掛牌活期期利率計計息，每每季末月月的20日為結(jié)息息日。未未到結(jié)息息日清戶戶時，按按清戶日日掛牌公公告的活活期存款款利率計計息到清清戶前一一日止。。人人民幣幣個人活活期存款款采用積積數(shù)計息息法按照照實際天天數(shù)計算算利息。?！罘?wù)務(wù)渠道1.開戶：營營業(yè)網(wǎng)點點。2.存款：營營業(yè)網(wǎng)點點、ATM、自動存存款機。。3.取款：營營業(yè)網(wǎng)點點、ATM。4.查詢：營營業(yè)網(wǎng)點點、ATM、電話銀銀行、網(wǎng)網(wǎng)上銀行行、手機機銀行、、自助終終端?；钇趦π钚畲婵畹牡暮怂汩_戶客客戶戶若辦理理活期存存款開戶戶，需持持本人有有效身份份證件到到營業(yè)網(wǎng)網(wǎng)點辦理理。有效身份份證件為為：，可出1.居住在中中國境內(nèi)內(nèi)16歲以上的的中國公公民，應(yīng)應(yīng)出具居居民身份份證或臨臨時身份份證。軍軍人、武武裝警察察尚未申申領(lǐng)居民民身份證證的，可可出具軍軍人、武武裝警察察身份證證件。居居住在境境內(nèi)或境境外的中中國籍的的華僑具具中國護(hù)護(hù)照。2.居住在中中國境內(nèi)內(nèi)16歲以下的的中國公公民，應(yīng)應(yīng)由監(jiān)護(hù)護(hù)人代理理開立個個人銀行行賬戶，，出具監(jiān)監(jiān)護(hù)人的的有效身身份證件件以及賬賬戶使用用人的居居民身份份證或戶戶口簿。。3.香港、澳澳門特別別行政區(qū)區(qū)居民，，應(yīng)出具具港澳居居民往來來內(nèi)地通通行證；；臺灣居居民，應(yīng)應(yīng)出具臺臺灣居民民往來大大陸通行行證或其其他有效效旅行證證件。4.外國公民民，應(yīng)出出具護(hù)照照或外國國人永久久居留證證（外國國邊民，，按照邊邊貿(mào)結(jié)算算的有關(guān)關(guān)規(guī)定辦辦理）。。除以上法法定有效效證件外外，銀行行還可根根據(jù)需要要，要求求存款人人出具戶戶口簿、、護(hù)照、、工作證證、機動動車駕駛駛證、社社會保障障卡、公公用事業(yè)業(yè)賬單、、學(xué)生證證、介紹紹信等其其他能證證明身份份的有效效證件或或證明文文件。前前四款未未作規(guī)定定的，依依照我國國法律及及國家監(jiān)監(jiān)管機構(gòu)構(gòu)相關(guān)規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。如委委托他人人代辦開開戶，代代辦人還還需同時時出示本本人身份份證件。?；钇趦π钚畲婵畹牡暮怂愦婵顟{條條代收入入傳票，，會計分分錄為：：活期儲蓄蓄存款的的核算“活期儲蓄蓄存款憑憑條”現(xiàn)金儲戶銀行經(jīng)辦辦人員審查存款款憑條和和點收現(xiàn)現(xiàn)金；登記“開開銷戶登登記簿””；編列列賬號；；填制活活期儲蓄蓄存折開設(shè)分戶戶賬，登登記活期期存款存存折，結(jié)結(jié)出余額額加蓋公章章和經(jīng)辦辦名章的的存折借：庫存存現(xiàn)金貸貸：活期期儲蓄存存款——××戶續(xù)存活期儲蓄蓄存款的的核算“存款憑條條”現(xiàn)金和和存折折儲戶審查存款款憑條和和點收現(xiàn)現(xiàn)金根據(jù)賬號號抽出分分戶賬與與存折核核對登記存款款金額，，結(jié)出新新余額存折如果能提提供本人人或他人人的卡號號或存折折號，也也可辦理理無卡（（折）存存款（需需出示身身份證件件）。會計分錄錄同上銀行經(jīng)辦辦人員取款持持銀銀行卡或或存折到到營業(yè)網(wǎng)網(wǎng)點即可可辦理取取款，如如果取款款金額超超過20萬元（含含20萬元），，必須至至少提前前一天與與取款網(wǎng)網(wǎng)點預(yù)約約。若持銀行行卡（不不含貸記記卡和國國際借記記卡）在在ATM上取款，，當(dāng)天取取款最高高限額為為2萬元。（（工商銀銀行）活期儲蓄蓄存款的的核算“取款憑條條”存折儲戶審查取款款憑條；；根據(jù)賬號號抽出分分戶賬與與存折核核對；登登記現(xiàn)金金付出日日記賬、、存折和和分戶賬賬；登記記存款金金額，結(jié)結(jié)出新余余額存折和和現(xiàn)金借：活期期儲蓄存存款——××戶貸：庫存存現(xiàn)金銀行經(jīng)辦辦人員活期儲蓄蓄存款的的核算銷戶取款憑條條、賬、、存折上上加蓋““結(jié)清””戳記，，注銷開開銷戶登登記簿，，存折作作取款憑憑條附件件。借：活期期儲蓄存存款——××戶利息支出出——活期儲蓄蓄利息貸貸：：庫存現(xiàn)現(xiàn)金借：應(yīng)付付利息——活期儲蓄蓄利息貸貸：利息息支出——活期儲蓄蓄利息按存折最最后余額額填寫““取款憑憑條”儲戶銀行經(jīng)辦辦人員一般支取取手續(xù)；結(jié)出積積數(shù)余額額；填制制兩聯(lián)利利息清單單，一聯(lián)聯(lián)留存編編制利息息支出科科目傳票票本息和利利息清單單活期儲蓄蓄存款利利息計算算1.儲蓄利息息不計復(fù)復(fù)息。2.計息金額額起點為為元，元元以下的的角分不不計利息息。3.利息金額額算至厘厘位，計計至分位位，分位位以下四四舍五入入。分段段計算利利息時，，各段利利息應(yīng)先先保留到到厘位(厘位以下下不再保保留)，各段相相加得出出的利息息總額計計至分位位，再將將分位以以下的厘厘位四舍舍五入。。活期儲蓄蓄存款的的核算4.存期的計計算：算算頭不算算尾：從從存款當(dāng)當(dāng)日起息息，算至至取款的的前1天為止。。即存入入日應(yīng)計計息，取取款日不不計息。。每月按按30天計算:不論大月月、小月月、平月月、閏月月，每月月均按30天計算存存期，30日和31日視為同同一天。。到期日日如遇節(jié)節(jié)假日，，儲蓄所所不營業(yè)業(yè)的，可可以在節(jié)節(jié)假日前前1日支取，，按到期期計息，，手續(xù)按按提前支支取處理理。5.存款利率率一律按按照“對年、對對月、對對日””計算。。6、同樣是是按季結(jié)結(jié)息?；钇趦π钚畲婵畹牡暮怂慊钇趦π钚罾⒌牡挠嬎愎交钇趦π钚畹谋窘鸾鸷痛嫫谄诮?jīng)常變變動，因因而，活活期儲蓄蓄利息的的計算比比較復(fù)雜雜?；钇趦π钚畹睦⑾ⅲ健疲ǎǚe數(shù)×日利率））＝∑（每每日變動動的存款款余額×實存天數(shù)數(shù)×日利率））活期儲蓄蓄存款的的核算如果活期期儲蓄月月利率1.8‰‰，那么，，

銷戶戶日利息息＝54700××0.0018÷30＝3.28（元）年月日存入（元）支?。ㄔ┯囝~(元)存期（天）積數(shù)（元）2009811000

10003434000

95

20080032400

98

100700128400

920200

900119900

101銷戶9000

∑54700定期儲蓄蓄在存款時時約定存存款期限限，一次次或分次次存入本本金，到到期一次次或分次次支取本本金和利利息的一一種儲蓄蓄存款。。類別整存整取取零存整取取存本取息息整存零取取定期儲蓄蓄存款的的核算定期儲蓄蓄存款的的核算整存整取在存款時約定定存期，一次次存入本金，，全部或部分分支取本金和和利息的服務(wù)務(wù)。特色1.利率較高：定定期存款利率率高于活期存存款，是一種種傳統(tǒng)的理財財工具，定期期存款存期越越長，利率越越高。2.可約定轉(zhuǎn)存：：客戶可在存存款時約定轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)存期限，定定期存款到期期后的本金和和稅后利息將將自動按轉(zhuǎn)存存期限續(xù)存。。3.可質(zhì)押貸款：：如果定期存存款臨近到期期，但又急需需資金，客戶戶可以辦理質(zhì)質(zhì)押貸款，以以避免利息損損失。4.可提前支?。海喝绻蛻艏奔毙栀Y金，亦亦可辦理提前前支取。未到到期的定期存存款，全部提提前支取的，，按支取日掛掛牌公告的活活期存款利率率計付利息；；部分提前支支取的，提前前支取的部分分按支取日掛掛牌公告的活活期存款利率率計付利息，，剩余部分到到期時按開戶戶日掛牌公告告的定期儲蓄蓄存款利率計計付利息。定期儲蓄存款款的核算起點金額與存存期1.人民幣整存整整取定期存款款50元起存，多存存不限，其存存期分為3個月、半年、、1年、2年、3年、5年。2.外幣定期存款款起存金額一一般不低于人人民幣50元的等值外匯匯，存期分為為1個月、3個月、半年、、1年和2年。定期儲蓄存款款的核算存款利率按存入日掛牌牌公告的相應(yīng)應(yīng)期限檔次整整存整取定期期存款利率計計息。定期存存款利隨本清清，遇利率調(diào)調(diào)整，不分段段計息。全部或部分提提前支取的，，支取部分按按支取日掛牌牌公告的活期期儲蓄存款利利率計息，未未提前支取部部分仍按原存存單利率計息息。逾期支取的，，超過存單約約定存期部分分，除約定自自動轉(zhuǎn)存外，，按支取日掛掛牌公告的活活期儲蓄存款款利率計息。。人民幣整存整整取定期存款款采用逐筆計息法計算利息。存入整存整取儲蓄蓄存款會計分錄：借：庫存現(xiàn)金金貸：定期儲蓄蓄存款——整存整取××戶定期儲蓄存款款的核算“整存整取定期期儲蓄存款憑憑條”和現(xiàn)現(xiàn)金銀行經(jīng)辦人員員審核無誤、點點收款項；填填制一式三聯(lián)聯(lián)的整存整取取儲蓄憑單；；第一聯(lián)作收收入傳票；第第三聯(lián)代分戶戶賬；登記儲儲蓄存款開銷銷戶登記簿加蓋公章和經(jīng)經(jīng)辦名章的第第二聯(lián)儲戶支取會計分錄：借：定期儲蓄蓄存款——整存整取××戶利息支出——定期儲蓄存款款利息戶貸：庫存現(xiàn)金金定期儲蓄存款款的核算“取款憑條”存折儲戶審查取款憑條條根據(jù)賬號抽出出分戶賬與存存折核對計算利息利息清單和和本息銀行經(jīng)辦人員員過期支取處理手續(xù):與到期支取相相同。利息計算：到到期日與支取取日的實際過過期天數(shù)按支取日活期存款利率率計算。提前支取提供本人身份份證件，銀行行審核無誤后后，在存單背背面填注證件件名稱及號碼碼，并在存單單及分戶賬上上加蓋“提前支取””戳記，在根據(jù)實際際存入天數(shù)，，按支取日活期利利率計算利息。定期儲蓄存款款的核算定期儲蓄存款款的核算零存整取指客戶按月定定額存入，到到期一次支取取本息的服務(wù)務(wù)。起點金額與存存期零存整取存款款人民幣5元起存，多存存不限。零存存整取存款存存期分為1年、3年、5年。存款金額額由客戶自定定，每月存入入一次。特色1.積少成多，可可培養(yǎng)理財習(xí)習(xí)慣。2.可提前支取。。3.可約定轉(zhuǎn)存。。4.可質(zhì)押貸款。。定期儲蓄存款款的核算☆存款利率按存入日掛牌牌公告的相應(yīng)應(yīng)期限檔次零零存整取定期期儲蓄存款利利率計息。遇遇利率調(diào)整，，不分段計息息，利隨本清清?？蛻糁型救缏┞┐嬉淮慰稍谠诖卧卵a齊，，未補存或漏漏存次數(shù)超過過一次的視為為違約，對違違約后存入的的部分，支取取時按活期存存款利率計付付利息。人民幣零存整整取定期存款款采用積數(shù)計息法計算利息。存入零存整取取“零存整取儲蓄蓄存款憑條”和現(xiàn)現(xiàn)金儲戶審查存款憑條條和點收現(xiàn)金金登記“開銷戶戶登記簿”編列賬號開設(shè)分戶賬和和存折加蓋公章和經(jīng)辦名章的存存折定期儲蓄存款款的核算借：庫存現(xiàn)金金貸貸：定期期儲蓄存款——零存整取××戶銀行經(jīng)辦人員員續(xù)存儲戶填寫存款款憑條，連同同現(xiàn)金、存折折一并交給銀銀行，經(jīng)辦人人點收現(xiàn)金后后，抽出分戶戶賬與存折核核對，并登記記續(xù)存金額，，結(jié)出余額，，復(fù)核后交儲儲戶。支取到期支取、提提前支取和過過期支取可參參照整存整取取儲蓄有關(guān)手手續(xù)辦理，但但計息方法有有所不同。定期儲蓄存款款的核算零存整取利息息計算1.月積數(shù)計息零存整取的余余額是逐日遞遞增的，因而而我們不能簡簡單地采用整整存整取的計計算利息的方方式，只能用用單利年金方方式計算，公公式如下：SN＝A(1+R)+A(1+2R)+…+A(1+NR)＝NA+1/2N(N+1)AR其中，A表示每期存存入的本金金，SN是N期后的本利利和（又稱稱單利年金金終值）。。上式中，，NA是所儲蓄的的本金的總總額，1/2N（N十1）AR是所獲得的的利息的總總數(shù)額。定期儲蓄存存款的核算算通常，零存存整取是每每月存入一一次，且存存入金額每每次都相同同，因此，，為了方便便起見，我我們將存期期可化為常常數(shù)如下：：如如果存存期是1年，那么D＝1/2N（N十1）＝1/2×12×（12+1）＝78同樣，如果果存期為2年，則常數(shù)數(shù)由上式可可算出D＝300，如果存期為為3年，則常數(shù)數(shù)為D＝666。這這樣算算來，就有有：1/2N（N十1）AR＝DAR，即零存整整取利息。。例如：某位位儲戶每月月存入100元。存期為為1年，存入月月利率為8‰，則期滿月月利息為：：100×78×0.008＝62.4（元）又又如儲戶逾逾期支取，，那么，到到期時的余余額在過期期天數(shù)的利利息按活期期的利率來來計算利息息。定期儲蓄存存款的核算算2.固定基數(shù)計計息法用積數(shù)法計計算出每元元的利息化化定額息，，再以每元元的定額息息乘以到期期結(jié)存余額額，就得到到利息額。。每元定額息息＝1/2N（N+1）NAR÷NA＝1/2（N十1）R如果，一年年期的零存存整取的月月息為8‰。那么，我我們可以計計算出每天天定額息為為：1/2×（12+1）×8‰＝0.052如果，此儲儲戶每月存存入100元，此到期期余額為：：100×12＝1200（元）則則利息為：：1200×0.052＝62.4（元）定期儲蓄存存款的核算算定期儲蓄存存款的核算算整存零取指在存款時時約定存期期及支取方方式，一次次存入本金金，分次支支取本金和和利息的服服務(wù)。起點金額與與存期整存零取存存款1000元起存。整整存零取存存款存期分分為1年、3年、5年。特色1.多次支取本本金，取款款靈活。2.可質(zhì)押貸款款。存款利率按存入日掛掛牌公告的的相應(yīng)期限限檔次整存存零取儲蓄蓄存款利率率計息。遇遇利率調(diào)整整，不分段段計息，利利隨本清。。定期儲蓄存存款的核算算整存零取的的儲蓄余額額由大到小小反方向排排列，利息息的計算計計息公式為為：每每次支取取本金=本金÷約定支取次次數(shù)到到期應(yīng)付付利息=(全部本金+每次支取金金額)/2×支取本金次次數(shù)×每次支取間間隔期×月利率例如：從2007年10月1日起，一次次性存入36000元，以后每每月取出1000元本金，本本金取完為為止。那么么到期后，，應(yīng)得的利利息是：[（36000+1000）/2]×36×1××(3.42%/12)=1898.1（元）存本取息存款本金一一次存入，，約定存期期及取息期期，存款到到期一次性性支取本金金，分期支支取利息的的業(yè)務(wù)。起點金額與與存期存本取息定定期存款5000元起存。存存本取息定定期存款存存期分為1年、3年、5年。存本取取息定期存存款取息日日由客戶開開戶時約定定，可以一一個月或幾幾個月取息息一次；取取息日未到到不得提前前支取利息息；取息日日未取息，，以后可隨隨時取息，，但不計復(fù)復(fù)息。定期儲蓄存存款的核算算存款利率執(zhí)行存入日日掛牌公告告的相應(yīng)期期限檔次存存本取息儲儲蓄存款利利率。遇利利率調(diào)整，，不分段計計息。提前支取本本金時，按按照整存整整取定期存存款的規(guī)定定計算存期期內(nèi)利息，，并扣除多多支付的利利息。人民幣存本本取息定期期存款采用用逐筆計息法法計算利息。。儲戶李明1月20日存入一年年期的整存存整取儲蓄蓄存款5000元。月利率率為2.1‰，當(dāng)年5月18日李明來行行要求提前前支取，經(jīng)經(jīng)審核同意意辦理，按按活期利率率支付利息息，年利率率為0.72%，要求作出出支付本息息的會計分分錄。存期118（天）利息=5000×118×0.72%/360=11.80（元）習(xí)題會計分錄存入時：借：庫存現(xiàn)現(xiàn)金5000貸：定期儲儲蓄存款——李明戶5000支取時：借：定期儲儲蓄存款——李明戶5000利息支出11.80貸：庫存現(xiàn)現(xiàn)金5011.802.5月3日，華麗商商廈將銷售售收入現(xiàn)金金50000元存入銀行行，作出會會計分錄。。會計分錄如如下：借：庫存現(xiàn)現(xiàn)金50000貸：單位活活期存款——華麗商廈戶戶500003.5月5日，永華商商場開出現(xiàn)現(xiàn)金支票，，來行支取取現(xiàn)金1000元備用，作作出會計分分錄。會計分錄如如下：借：單位活活期存款——永華商場戶戶1000貸：庫存現(xiàn)現(xiàn)金10004.環(huán)球公司將將閑置的10萬元活期存存款要求轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)存一年期期定期存款款，存入日日一年期定定期存款利利率為2.1%，作出存入入款項和到到期支取款款項時的會會計分錄。。存入款項時時：借：單位活活期存款——環(huán)球公司戶戶100000貸：定期存存款——環(huán)球公司戶戶100000到期支取款款項時：借：定期存存款——環(huán)球公司戶戶100000利息支出2100貸：單位活活期存款——環(huán)球公司戶戶1021005.4月6日，張玲將將500元現(xiàn)金存入入已開戶的的活期儲蓄蓄存款，作作出會計分分錄。會計分錄如如下：借：庫存現(xiàn)現(xiàn)金500貸：活期儲儲蓄存款——張玲戶5006.6月6日，張玲將將活期儲蓄蓄存款余額額1890元全部取出出，經(jīng)銀行行計算利息息為80元（利息稅稅略），作作出會計分分錄。會計分錄如如下：借：活期儲儲蓄存款——張玲戶1890利息支出80貸：庫存現(xiàn)現(xiàn)金19707.3月20日，銀行對對活期存款款戶結(jié)計利利息，正泰泰公司本期期累計應(yīng)計計息積數(shù)為為5600000，假設(shè)活期期存款年利利率為0.72%，計算應(yīng)支支付正泰公公司利息額額并作出會會計分錄。。本期利息為為：5600000×0.72%÷360=112（元）會計分錄如如下：借：利息支支出——活期存款利利息支出戶戶112貸：單位活活期存款——正泰公司1128、某人4月30日存入3個月的整存存整取定期期儲蓄存款款1000元，利率3.15％，7月1日全部支取取。掛牌活活期利率2.85％。要求：計算算銀行需計計付利息。。利息=1000X62X2.85%/360=4.91元9、靜夜四四無鄰，，荒居舊舊業(yè)貧。。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、雨中黃黃葉樹，，燈下白白頭人。。。05:57:4705:57:4705:5712/31/20225:57:47AM11、以我我獨沈沈久，，愧君君相見見頻。。。12月月-2205:57:4705:57Dec-2231-Dec-2212、故人江海海別，幾度度隔山川。。。05:57:4705:57:4705:57Satur