西南大學(xué)網(wǎng)教0152《新稅制》新版作業(yè)及參考答案

西南大學(xué)網(wǎng)教[0152]《新稅制》新版作業(yè)及參考答案1、55．下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（D）。A.技術(shù)合同的計(jì)稅依據(jù)包括研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)包括所保財(cái)產(chǎn)的金額C.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)包括貨物裝缷費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)D.記載資金賬簿的計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)收資本”和2、21．關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，不符合政策規(guī)定的是（C）。A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價(jià)款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天B.某電池企業(yè)采用賒銷方式銷售電池，合同約定收款日期為5月30日，實(shí)際收到貨款為6月15日，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為5月30日C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售化妝品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出化妝品的當(dāng)天D.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺(tái)小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用當(dāng)天3、60．下列各項(xiàng)中，可以免征耕地占用稅的是（D）。A.公路線路占用耕地B.飛機(jī)場跑道占用耕地C.航道占用耕地D.軍事設(shè)施占用耕地4、23．下列關(guān)于來源于中國境內(nèi)、境外所得的確定原則的表述中，錯(cuò)誤的是（B）。A.銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定所得來源地B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報(bào)酬支付地確定所得來源地C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地D.股息所得按分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地5、28．關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定，說法不正確的是（A）。A.利息收入，應(yīng)以實(shí)際收到的利息的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.納稅人自建商品房轉(zhuǎn)為自用，不視同銷售確認(rèn)收入C.外購的貨物用于交際應(yīng)酬，可按購入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入D.自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈(zèng)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價(jià)格確定銷售的收入6、47．下列應(yīng)按“工資薪金所得”稅目征收個(gè)人所得稅的收入項(xiàng)目是（C）。A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)B.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得C.某雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得D.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入7、54．甲企業(yè)與丙企業(yè)簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同，記載金額共計(jì)600萬元，其技術(shù)報(bào)酬金額為400萬元。該合同甲、乙各持一份，共繳納的印花稅為（B）。A.500元B.2400元C.3000元D.3600元8、58．下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（D）。A.營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地9、29．企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（B）。A.花卉種植B.蔬菜種植C.海水養(yǎng)殖D.內(nèi)陸?zhàn)B殖10、20．下列進(jìn)口貨物中，免征進(jìn)口關(guān)稅的是（A）。A.外國政府無償贈(zèng)送的物資B.具有一定商業(yè)價(jià)值的貨樣C.因保管不慎造成損壞的進(jìn)口貨物D.關(guān)稅稅額為人民幣80元的一票貨物11、50．下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（D）。A.關(guān)稅B.消費(fèi)稅C.土地增值稅D.個(gè)人所得稅12、35．下列項(xiàng)目作為兩次收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（C）。A.王某12月份給學(xué)員講課三次，即12月5日，12月15日和12月25日各講一次課，共取得講課收入3500元B.小明出書一本，出版社分兩次支付稿酬，每次得稿酬4500元C.小紅轉(zhuǎn)讓兩項(xiàng)專利，分別為5萬元、3萬元，合計(jì)8萬元D.張某出租房屋，期限1年，8月份取得本月租金收入為2000元13、34．下列各項(xiàng)所得，免征個(gè)人所得稅的是（B）。A.個(gè)人的房屋租賃所得B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的利息、紅利所得C.外籍個(gè)人取得的現(xiàn)金住房補(bǔ)貼所得D.個(gè)人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得14、56．下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的是（D）。A.購買自用的，按購買應(yīng)稅車輛而支付的含稅價(jià)格B.自產(chǎn)自用的，按國家稅務(wù)總局定的最高計(jì)稅價(jià)格C.受贈(zèng)使用的，按同類最低價(jià)格計(jì)算D.進(jìn)口自用的，按進(jìn)口應(yīng)稅車輛的組成計(jì)稅價(jià)格15、36．某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2015年經(jīng)營收入36萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取核定征收辦法，已知應(yīng)稅所得率為10%，則全年應(yīng)納所得稅為（C）。A.3300元B.3350元C.3450元D.3465元16、33．李某2015年3月持有某上市的甲公司股票10000股，6月取得該上市公司派發(fā)的股息紅利1500元，7月轉(zhuǎn)讓上市公司的股票6000股，取得所得10000元，上市公司應(yīng)扣繳李某的個(gè)人所得稅（B）。A.2075元B.150元C.75元D.300元17、44．下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，不適用代扣代繳方式納稅的是（D）。A.利息、股息、紅利所得B.工資薪金所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得18、17．某進(jìn)出口公司2015年2月從韓國進(jìn)口150箱實(shí)木地板，每箱到岸價(jià)格為60000元，關(guān)稅稅率為50%，實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，該進(jìn)出口公司應(yīng)納消費(fèi)稅（B）元。A.715018B.710526.32C.621224.52D.62218219、19．下列選項(xiàng)中，如能與該貨物實(shí)付價(jià)格區(qū)分，可以列入進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格的費(fèi)用是（C）。A.進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅收B.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的保險(xiǎn)費(fèi)用C.買方為購進(jìn)貨物向代表雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)D.境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費(fèi)用20、25．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是（C）。A.企業(yè)銷售商品收入B.企業(yè)提供中介代理收入C.企業(yè)購買國債取得的利息收入D.企業(yè)提供非專利技術(shù)收入21、30．下列各項(xiàng)支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（B）。A.向投資者支付的股息B.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出C.為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D.內(nèi)設(shè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金22、24．依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的項(xiàng)目是（B）。A.向投資者支付的股息B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的準(zhǔn)備金支出C.對外投資期間的投資成本D.企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅23、59．下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（D）。A.營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地24、41．個(gè)人作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表取得的所得應(yīng)按（D）稅目計(jì)征個(gè)人所得稅。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.稿酬所得25、48．下列關(guān)于個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，不正確的是（B）。A.對工資、薪金所得涉及的個(gè)人生計(jì)費(fèi)用，采取定額扣除的辦法B.對稿酬所得，僅采用定率扣除辦法C.對個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，采取會(huì)計(jì)核算辦法扣除有關(guān)成本、費(fèi)用等D.對偶然所得，不得扣除任何費(fèi)用26、27．下列各項(xiàng)中，在利潤總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額的是（A）。A.超標(biāo)準(zhǔn)列支的福利費(fèi)B.環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金C.查補(bǔ)的消費(fèi)稅稅款D.國債利息收入27、26．企業(yè)所得稅中關(guān)于非居民納稅人的應(yīng)納稅所得額的確定，說法錯(cuò)誤的是（C）。A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入減去轉(zhuǎn)讓過程發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額D.利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額28、52．對已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，下列關(guān)于印花稅表述正確的是（A）。A.應(yīng)就增加部分補(bǔ)貼印花稅票B.應(yīng)按修改后的總金額重貼印花稅票C.應(yīng)貼印花稅票5元D.一般不再補(bǔ)貼印花稅票29、32．某機(jī)械制造企業(yè)2015年產(chǎn)品銷售收入4000萬元，銷售材料收入200萬元，處置舊廠房取得收入50萬元，轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)專利技術(shù)所有權(quán)取得收入300萬元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（A）。A.21萬元B.21.25萬元C.30萬元D.50萬元30、37．以下所得，應(yīng)按“股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅的是（C）。A.參加有獎(jiǎng)銷售所得贈(zèng)品B.個(gè)人兼職取得的收入C.個(gè)人對其任職公司投資取得的股息D.個(gè)人取得任職公司股票增值權(quán)和限制性股票的所得31、22．某化妝品生產(chǎn)企業(yè)今年3月被查補(bǔ)去年少納增值稅10萬元，消費(fèi)稅5萬元，被加收滯納金0.8萬元，被處罰款9萬元。該化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加以及地方教育附加（征收率2%）為（C）。A.1.2萬元B.1.5萬元C.1.8萬元D.1.90萬元32、51．下列應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計(jì)征印花稅的是（D）。A.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓B.技術(shù)開發(fā)合同C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓D.商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)33、12．根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（A）。A.進(jìn)口雪茄煙B.零售糧食白酒C.零售化妝品D.進(jìn)口服裝34、14．2016年10月，某酒廠將自產(chǎn)的一種新型糧食白酒3噸用于贈(zèng)送客戶，該批糧食白酒的成本共計(jì)8000元，該批糧食白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格，但已知其成本利潤率為10％，計(jì)算該批糧食白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額（C）。A.7200元B.4290元C.5950元D.2950元35、43．下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，正確的是（D）。A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)扣除比例分別是2％、14％B.投資者及職工工資不得在稅前扣除C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，全部視為投資者及其家庭的資產(chǎn)，不得稅前扣除折舊D.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除36、45．以下財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需要繳納個(gè)人所得稅的是（B）。A.建筑物轉(zhuǎn)讓所得B.個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)C.機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得D.境外上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得37、18．某企業(yè)進(jìn)口設(shè)備一臺(tái)，應(yīng)付價(jià)格為200萬元，其中包含進(jìn)口后的技術(shù)服務(wù)費(fèi)10萬元。另外支付購貨傭金5萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)8萬元、買方負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)4萬元、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)13萬元，則該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅為（A）。（關(guān)稅稅率為20%）A.40.40萬元B.40.60萬元C.44萬元D.46萬元38、39．下列選項(xiàng)中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅的是（A）。A.企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的非雇員以培訓(xùn)等名義，免費(fèi)旅游所發(fā)生的費(fèi)用B.個(gè)人非獨(dú)立勞動(dòng)取得報(bào)酬C.個(gè)人提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的所得D.為電視劇制作單位提供劇本取得的劇本使用費(fèi)收入39、40．外籍個(gè)人獲得的下列各項(xiàng)收入中，不得享受個(gè)人所得稅免稅優(yōu)惠的是（D）。A.探親費(fèi)收入B.實(shí)報(bào)實(shí)銷的住房補(bǔ)貼收入C.從外商投資企業(yè)取得的紅利收入D.探親期間境內(nèi)工資收入40、31．某企業(yè)2014年將自行開發(fā)的一項(xiàng)專利技術(shù)所有權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，當(dāng)年取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用200萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納企業(yè)所得稅為（B）。A.8910元B.125000元C.49500元D.148500元41、57．下列各項(xiàng)中，屬于法定免繳土地使用稅的范圍的是（C）。A.集體和個(gè)人辦的各類學(xué)校用地B.個(gè)人所有的居住房屋及院落用地C.免稅單位無償使用納稅單位的土地D.免稅單位職工家屬的宿舍用地42、13．下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（B）。A.啤酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)C.高檔手表的零售環(huán)節(jié)D.化妝品的批發(fā)環(huán)節(jié)43、42．根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（A）。A.同一作品再版取得的稿酬，應(yīng)按兩次所得納稅B.同一作品出版后，加印取得的稿酬應(yīng)按兩次所得納稅C.同一作品在兩處同時(shí)出版、發(fā)表取得的稿酬所得合并為一次納稅D.同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應(yīng)合并為一次納稅44、38．中國公民李某取得稿酬收入20000元，從中拿出5000元通過公益性社會(huì)團(tuán)體捐給了農(nóng)村義務(wù)教育，李某就該筆稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（C）。A.1052元B.1064元C.1540元D.2072元45、46．根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（A）。A.雇員取得的半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)，都應(yīng)該單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅B.員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，取得的股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅C.企業(yè)和個(gè)人按照省級以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金，免征個(gè)人所得稅D.單位為職工個(gè)人購買商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，在辦理投保手續(xù)時(shí)，應(yīng)作為個(gè)人的“工資、薪金所得”項(xiàng)目，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅46、53．某企業(yè)2015年2月開業(yè)，建賬時(shí)共設(shè)9個(gè)賬簿，其中包括1年資金賬簿，資金賬簿中記載實(shí)收資本與資本公積金額為280萬元，設(shè)置賬簿應(yīng)繳納的印花稅為（C）。A.45元B.1500元C.1440元D.1545元47、16．根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（C）。A.汽車廠生產(chǎn)的小汽車用于業(yè)務(wù)接待B.將自產(chǎn)的化妝品用于廣告樣品C.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲D.汽車生產(chǎn)廠家將生產(chǎn)出來的小汽車配給部門領(lǐng)導(dǎo)使用48、49．下列屬于特定目的稅的是（A）。A.車輛購置稅B.房產(chǎn)稅C.印花稅D.關(guān)稅49、15．下列經(jīng)營業(yè)務(wù)中的商品，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（C）。A.商店出售的化妝品B.汽車加油站銷售的汽油C.啤酒廠銷售的啤酒D.汽車銷售店銷售的小汽車50、簡述印花稅的征稅范圍本題參考答案：印花稅只對印花稅條例列舉的憑證征收，沒有列舉的不征稅。其具體范圍分為五類：（一）經(jīng)濟(jì)合同；（二）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；（三）營業(yè)賬簿；（四）權(quán)利、許可證照；（五）經(jīng)財(cái)政部門確定征稅的其他憑證。51、簡述稅收的特征本題參考答案：稅收作為政府籌集財(cái)政收入的一種規(guī)范形式，具有區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的特點(diǎn)。稅收特征可以概括為強(qiáng)制性、無償性和固定性。52、簡述個(gè)人所得稅的征稅范圍本題參考答案：個(gè)人所得稅的征稅范圍：（一）工資、薪金所得；（二）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；（三）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；（四）勞務(wù)報(bào)酬所得；（五）稿酬所得；（六）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（七）利息、股息、紅利所得；（八）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（九）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（十）偶然所得；（十一）經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。53、簡述現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍本題參考答案：現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、一次性木制筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等15個(gè)稅目，有的稅目還可進(jìn)一步劃分若干子目。54、簡述消費(fèi)稅的特點(diǎn)本題參考答案：消費(fèi)稅的特點(diǎn)有：（1）征稅范圍具有選擇性（2）征稅環(huán)節(jié)具有單一性（3）征收方法具有多樣性（4）適用稅率具有差別性（5）稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性。55、簡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的規(guī)定范圍本題參考答案：應(yīng)納稅所得額，是指納稅人每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。56、某高爾夫球具廠接受某俱樂部委托加工一批高爾夫球具，俱樂部提供主要材料不含稅成本8940元，球具廠收取含稅加工費(fèi)和代墊輔料費(fèi)2808元。球具廠沒有同類球具的銷售價(jià)格，消費(fèi)稅稅率10%。要求：計(jì)算該高爾夫球具廠應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅額是多少？本題參考答案：代收代繳的消費(fèi)稅=(