人力資源成本分析復(fù)習(xí)過(guò)程

人本經(jīng)濟(jì)人力(rénlì)資源管理—薪酬設(shè)計(jì)與管理第一頁(yè)，共63頁(yè)。第一部分人力成本的有關(guān)(yǒuguān)概念(what)

第二部分為什么要做人力成本分析(why)

第三部分如何進(jìn)行人力成本分析(how)

第四部分如何有效控制人力成本(how)

第五部分如何有效降低人力成本(how)內(nèi)容(nèiróng)綱要第二頁(yè)，共63頁(yè)。第一部分人力成本的有關(guān)(yǒuguān)概念第一節(jié)人力成本概念第二節(jié)人力成本的范圍第三節(jié)固定人力成本第四節(jié)變動(dòng)人力成本第五節(jié)有效(yǒuxiào)成本與無(wú)效成本第六節(jié)人力成本率第三頁(yè)，共63頁(yè)。第一節(jié)人力成本(chéngběn)總概念人力成本：薪酬與人事費(fèi)用的總和薪酬：由一位雇主對(duì)一位雇員為其完成和將要完成的工作的酬勞包括：直接貨幣支付：工資、獎(jiǎng)金、津貼(jīntiē)、紅利間接貨幣支付：保險(xiǎn)、醫(yī)療、休假人事費(fèi)用：主要包括招聘費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用第四頁(yè)，共63頁(yè)。第二節(jié)人力(rénlì)成本范圍薪酬費(fèi)用消耗費(fèi)用每月支付費(fèi)用

其他支付標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間內(nèi)薪資其它薪酬遣散費(fèi)用法定福利法定外福利招聘費(fèi)用培訓(xùn)費(fèi)用其他費(fèi)用工資各種補(bǔ)貼加班費(fèi)用臨時(shí)補(bǔ)貼各種獎(jiǎng)金職位工資績(jī)效工資職務(wù)補(bǔ)貼住房補(bǔ)貼交通補(bǔ)貼伙食補(bǔ)貼第五頁(yè)，共63頁(yè)。直接成本：?jiǎn)T工的直接所得工資、獎(jiǎng)金、加班費(fèi)、紅利、職務(wù)津貼、遣散補(bǔ)償?shù)乳g接成本：企業(yè)付出但員工未必能夠直接所得社會(huì)保險(xiǎn)、商業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金、通信(tōngxìn)與交通補(bǔ)貼等開(kāi)發(fā)成本：為增加數(shù)量或能力而支出的成本招聘費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用（不含培訓(xùn)設(shè)備設(shè)施費(fèi)用）第六頁(yè)，共63頁(yè)。第三節(jié)固定人力(rénlì)成本不因增加產(chǎn)品或服務(wù)而直接增加（亦稱“間接人力成本(chéngběn)”）基本固定：高管人員、主要只能負(fù)責(zé)人、固定崗位等，如總經(jīng)理、人力資源經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、門衛(wèi)、綠化工相對(duì)固定：為加強(qiáng)內(nèi)部職能或內(nèi)部服務(wù)而增加的人員，如市場(chǎng)調(diào)研專員、培訓(xùn)師、質(zhì)量分析員、ISO專員第七頁(yè)，共63頁(yè)。第四節(jié)變動(dòng)人力(rénlì)成本因增加產(chǎn)品或服務(wù)而直接增加（亦稱“直接人力成本”）直接變動(dòng)：以工時(shí)或工作量計(jì)量為主的崗位人員，如：生產(chǎn)(shēngchǎn)操作工、餐廳服務(wù)員、建筑工、礦工、導(dǎo)購(gòu)員等間接變動(dòng)：隨著直接變動(dòng)而必須增加的人員，如：三班制的班長(zhǎng)、制程檢驗(yàn)員等第八頁(yè)，共63頁(yè)。第五節(jié)有效(yǒuxiào)成本與無(wú)效成本無(wú)效成本：不能為產(chǎn)品或服務(wù)增值的人力成本不需要的職能、工作或程序而所用到的人員需要但工作量不飽和的富余的人員或時(shí)間成本投入與績(jī)效(jìxiào)產(chǎn)生比較低的人員（如試用期員工）遣散費(fèi)用、招聘費(fèi)用、工傷費(fèi)用任何企業(yè)不可能消滅無(wú)效成本，只能最大限度的控制有效成本：與無(wú)效成本相對(duì)立的人力成本第九頁(yè)，共63頁(yè)。第六節(jié)人力(rénlì)成本率人力成本率人力成本總額(zǒngé)÷銷售額×100%人力成本的有效率（人力總成本－無(wú)效成本）÷人力總成本×100%第十頁(yè)，共63頁(yè)。第二部分(bùfen)為什么要做人力成本分析第一節(jié)影響人力成本(chéngběn)的關(guān)鍵因素第二節(jié)為什么要做好人力成本(chéngběn)分析第十一頁(yè)，共63頁(yè)。第一節(jié)影響(yǐngxiǎng)人力成本的關(guān)鍵因素外部因素：物價(jià)指數(shù)、人力資源供給狀況、企業(yè)所在地內(nèi)部因素：企業(yè)規(guī)模、銷售額、利潤(rùn)(lìrùn)狀況、無(wú)效成本的增長(zhǎng)內(nèi)外部平衡：第十二頁(yè)，共63頁(yè)。第二節(jié)為什么要做好人力成本(chéngběn)分析站在企業(yè)的角度：合理控制有效成本、最大限度降低無(wú)效成本通過(guò)預(yù)算控制人力成本，確保利潤(rùn)指標(biāo)的達(dá)成站在員工的角度：通過(guò)社會(huì)薪酬調(diào)查來(lái)提升(tíshēng)薪酬的對(duì)外競(jìng)爭(zhēng)力分享企業(yè)收益第十三頁(yè)，共63頁(yè)。第三部分如何進(jìn)行人力(rénlì)成本分析第一節(jié)人力資源效率(xiàolǜ)第二節(jié)人力資源開(kāi)發(fā)空間第三節(jié)人力成本分析第十四頁(yè)，共63頁(yè)。

1.1人力成本(chéngběn)與人力資源效率

比率(bǐlǜ)人均(rénjūn)年收入人力成本率時(shí)間第十五頁(yè)，共63頁(yè)。1.2計(jì)算人力資源效率的核心(héxīn)基數(shù)人力資源效率=當(dāng)期平均(píngjūn)在職人數(shù)÷當(dāng)期總產(chǎn)出總產(chǎn)出=？？？第十六頁(yè)，共63頁(yè)。1.3總產(chǎn)出=銷售額2007年2008年平均年在職人數(shù)：人3030銷售A設(shè)備：套5052每臺(tái)售價(jià)：萬(wàn)元108銷售B設(shè)備：套8085每臺(tái)售價(jià)：萬(wàn)元129合計(jì)銷售額：萬(wàn)元14601181人均銷售額：萬(wàn)元/人即人力資源效率48.6739.37第十七頁(yè)，共63頁(yè)?？偖a(chǎn)出=利潤(rùn)？？？利潤(rùn)有可能為0當(dāng)期平均在職(zàizhí)人數(shù)÷0=？？？利潤(rùn)有可能為負(fù)數(shù)當(dāng)期平均在職(zàizhí)人數(shù)÷負(fù)數(shù)﹤0？？？第十八頁(yè)，共63頁(yè)。1.4那么(nàme)究竟如何衡量“總產(chǎn)出”？組裝行業(yè)電器組裝、成衣制造、五金加工標(biāo)準(zhǔn)時(shí)工織造行業(yè)塑料膜、織布、瓦楞紙板單位長(zhǎng)度房地產(chǎn)行業(yè)房地產(chǎn)建筑、物業(yè)管理單位面積標(biāo)準(zhǔn)板材人造板、玻璃單位面積注塑、鑄造回合工時(shí)教育、咨詢標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)采掘行業(yè)掘進(jìn)立方……單位重量……單位瓶數(shù)第十九頁(yè)，共63頁(yè)。2.1如何(rúhé)分析人力資源效率的開(kāi)發(fā)空間1/5效率(xiàolǜ)分析法:當(dāng)期人力資源效率(xiàolǜ)-上期人力資源效率(xiàolǜ)>02007年2008年平均年在職人數(shù):人3030生產(chǎn)A設(shè)備:套5052每臺(tái)標(biāo)準(zhǔn)工時(shí):天4040生產(chǎn)B設(shè)備:套8085每臺(tái)標(biāo)準(zhǔn)工時(shí):天2525合計(jì)標(biāo)準(zhǔn)工時(shí):天40004130人均標(biāo)準(zhǔn)工時(shí):天/人即人力資源效率133138如左圖,若=0則效率沒(méi)升沒(méi)降如左圖,若>0則效率提高了如左圖,若<0則效率降低了,降低的程度是起碼(qǐmǎ)的開(kāi)發(fā)空間第二十頁(yè)，共63頁(yè)。2.1如何分析(fēnxī)人力資源效率的開(kāi)發(fā)空間2/5成本(chéngběn)分析法:當(dāng)期人力成本(chéngběn)率-上期人力成本(chéngběn)率<0如左圖,若=0則效率沒(méi)升沒(méi)降如左圖,若<0則效率提高了如左圖,若>0則效率降低了,降低的程度(chéngdù)是起碼的開(kāi)發(fā)空間第二十一頁(yè)，共63頁(yè)。2.1如何分析人力資源效率的開(kāi)發(fā)(kāifā)空間3/5第二十二頁(yè)，共63頁(yè)。2.1如何(rúhé)分析人力資源效率的開(kāi)發(fā)空間4/5內(nèi)部比較法2:當(dāng)期間接工時(shí)(gōngshí)率－上期間接工時(shí)(gōngshí)率<0管理人員工時(shí)(gōngshí)全年工時(shí)(gōngshí)=(平均在職管理人員人數(shù)×8+加班工時(shí)(gōngshí))÷∑(產(chǎn)品×標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)(gōngshí))第二十三頁(yè)，共63頁(yè)。2.1如何分析(fēnxī)人力資源效率的開(kāi)發(fā)空間5/5管理(guǎnlǐ)跨度分析法:管理(guǎnlǐ)層次分析法:管理(guǎnlǐ)流程分析法:第二十四頁(yè)，共63頁(yè)。年/月銷售額工資比率2004年1月20,060,344,982,924,456,0414.62%2004年2月22,456,487,062,221,432,229.67%2004年3月28,458,789,023,507,457,5812.57%2004年4月35,458,693,263,748,987,1010.05%2004年5月31,456,597,363,658,458,1211.83%2004年6月43,458,894,783,597,457,128.34%2004年7月44,536,054,003,840,490,008.78%2004年8月54,458,058,723,988,230,408.98%2004年9月50,456,258,984,562,421,108.37%2004年10月50,487,025,364,702,458,239.31%2004年11月41,007,025,044,834,708,009.58%2004年12月40,007,937,104,530,452,9611.33%

466,583,235,5546,247,253,389.91%3.1歷史數(shù)據(jù)法---1/2工資率=工資總額÷銷售額×100%工資率是人力成本分析中一個(gè)非常重要的數(shù)據(jù),一個(gè)企業(yè)、行業(yè)在排除特殊(tèshū)情況下它應(yīng)該是個(gè)略呈降低趨勢(shì)的“常數(shù)”。如左圖為XX電子公司的數(shù)據(jù),工資率≈9.55%。第二十五頁(yè)，共63頁(yè)。3.1歷史數(shù)據(jù)法二2/2人力成本科目

一月二月三月合計(jì)工資間接人員1340344137759010884833808417直接人員2339911262626726240617090259合計(jì)36802554003877371254411396676招聘費(fèi)場(chǎng)地費(fèi)50075013002550出差費(fèi)22820119162345合計(jì)72895132164895福利票金158987250119258252687358社保費(fèi)12178126071280737390房租117629108275157226363130工傷醫(yī)療費(fèi)100687426487122185供暖費(fèi)51764582592118981夜餐補(bǔ)助費(fèi)5077354399115882229053文體活動(dòng)費(fèi)10794922952424112586獎(jiǎng)金7372011130550091350其它4458065811324551051492043合計(jì)945206105228810165873054058培訓(xùn)培訓(xùn)費(fèi)1125

5801805學(xué)費(fèi)8780

2208980出差費(fèi)99

99內(nèi)培費(fèi)9983090010883合計(jì)19967

180021767工資招聘費(fèi)福利培訓(xùn)總額金額11396678449530540582176714477396占比78.72%0.03%21.10%0.15%100%一月二月三月合計(jì)人力總成本40881555057094473414714477398銷售額30427875292496313400934253687088人力成本率15.40%17.29%13.92%15.45%一個(gè)企業(yè)的工資與人事費(fèi)用基本上穩(wěn)定在一個(gè)比例“常數(shù)”，因此人力成本率也往往是一個(gè)“常數(shù)”。如左圖為XX電子公司(ɡōnɡsī)的數(shù)據(jù)，人力成本率≈15.45%第二十六頁(yè)，共63頁(yè)。3.2倒推法一1/2人力成本(chéngběn)占總成本(chéngběn)的比例=人力成本(chéngběn)÷總成本(chéngběn)

銷售額材料成本工資總金額其他費(fèi)用2004年1月2009033612931122293657428274262004年2月2287758415380868221225030292812004年3月2933921820424413368743434262002004年4月3563061624729169358254034808182004年5月3154444321799999373903755591752004年6月4356409931942823363222844409222004年7月4371731332738404384049049126012004年8月4402496133062021396809348795362004年9月5456864042429985456263656518462004年10月5019368939655913470234945062872004年11月5043997139371780483470650406192004年12月4000793731112200453091744044062005年1月4019006330427875368025553414232005年2月2606818419249831400387741021792005年3月4386419934009342371254459198562005年4月5061620740245756471298351679602005年5月5770266244720537500610160072502005年6月6431934749075826542185572898702005年7月6922893852464644624141367755762005年8月703130953740589626042661429702005年9月659288144949913159235207363378

4882295553731635814496297454392457在確保企業(yè)在同行業(yè)中中的正常利潤(rùn)的前提下可以倒推各項(xiàng)成本(chéngběn)的比例,從而形成包括人力成本(chéngběn)在內(nèi)的總成本(chéngběn)優(yōu)勢(shì)—企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力之一。第二十七頁(yè)，共63頁(yè)。3.2倒推法二2/2利潤(rùn)=銷售額－材料成本－費(fèi)用(fèiyong)－人力成本

銷售額材料成本材料占銷售額人力成本人力成本率其他費(fèi)用費(fèi)用率總成本凈利凈利率1997年200903361293112264.36%293657414.62%282742614.07%1869512113952246.94%1998年228775841538086869.61%221225012.57%302928111.68%2763804618011726.14%1999年293392182042441374.89%36874348.78%342620011.31%4152149521958485.02%2000年356306162472916974.59%35825408.99%348081811.01%4192764923973015.14%2001年315444432179999977.85%37390378.37%555917510.37%5265446718585733.14%2002年435640993194282378.54%36322289.31%44409228.92%4886455016291403.23%2003年437173133273840477.50%38404908.68%491260110.41%5573388819687743.14%2004年440249613306202176.30%39680938.43%487953611.33%6178760125317463.94%2005年545686404242998575.78%45626369.02%56518469.79%6548163137473075.14%2006年501936893965591376.05%47023498.90%45062879.14%6615597441571245.19%2007年預(yù)計(jì)504399713937178076.00%48347068.00%504061911.00%68400003600005.00%運(yùn)用倒推法可知(kězhī)2007年人力成本576萬(wàn)元,人力成本率8%第二十八頁(yè)，共63頁(yè)。3.2外部(wàibù)比較法將本公司的人力成本數(shù)據(jù)(shùjù)與同行或標(biāo)桿企業(yè)對(duì)照某地區(qū)成衣行業(yè)人力成本率比較

A公司B公司C公司D公司總?cè)藬?shù)1277231830964712人均年工資17813158711488915833行業(yè)人均16302總工資22747201386433784509634474505098人事費(fèi)用1519778293589741486717460510費(fèi)用比工資8%7.60%9%10%人力總成本24566977415802755024501582065508銷售額194088748278410504455648012755877365工資率11.72%13.88%10.11%9.87%人力成本率12.68%14.93%11.02%10.85%行業(yè)平均率12.37%◆A公司人均工資最高,說(shuō)明有較大的降低空間，但人力成本率略高于行業(yè)平均水平,證明其人力資源效率較高,為保持人才競(jìng)爭(zhēng)力也可以不降,因此(yīncǐ)A公司做得較好,但可適當(dāng)降低工資以調(diào)整到福利與培訓(xùn)等?！鬊公司的人均工資和人力成本力均高于同行水平，因此(yīncǐ)有較大的降低的空間；◆C公司的人均工資和人力成本率都低于同行同地區(qū)的平均水平，因此(yīncǐ)C公司從對(duì)外競(jìng)爭(zhēng)力的角度上看應(yīng)該有加工資的空間；◆D公司的人均工資和人力成本率均低于同行水平，可適當(dāng)加薪或略微調(diào)低一點(diǎn)費(fèi)用以增加到工資中。第二十九頁(yè)，共63頁(yè)。第四部分如何(rúhé)有效控制人力成本第一節(jié)人力成本預(yù)算第二節(jié)人力成本控制(kòngzhì)方法第三十頁(yè)，共63頁(yè)。1.1歷史(lìshǐ)“常數(shù)”推算法人力(rénlì)成本預(yù)算總額=人力(rénlì)成本率×銷售額廣東順德XXD電器公司資料

2003年2004年2005年2006年2007年銷售額:萬(wàn)元35004700550061005800總?cè)肆Τ杀?萬(wàn)元285411480532???人力成本率8.14%8.74%8.36%8.72%

平均人力成本率9.49%

加權(quán)平均成本率8.53%

根據(jù)2007年預(yù)測(cè)銷售額和人力成本率常數(shù)(chángshù)可以推算出2007年的人力成本總額預(yù)算，即577.32萬(wàn)元或580.04萬(wàn)元。若該公司組織構(gòu)架比較穩(wěn)定，亦可類推出各部門或各職務(wù)類別的人力成本預(yù)算。該方法操作簡(jiǎn)便，但由于只參考了歷史常數(shù)而沒(méi)有考慮未來(lái)可能發(fā)生的變化，因此可能有失準(zhǔn)確性。第三十一頁(yè)，共63頁(yè)。1.2損益(sǔnyì)臨界推算法臨界點(diǎn)的人力成本=臨界點(diǎn)的銷售額×人力成本率損益臨界點(diǎn)的銷售額=固定成本÷臨界利潤(rùn)(lìrùn)率臨界利潤(rùn)(lìrùn)率=臨界利潤(rùn)(lìrùn)÷銷售額臨街利潤(rùn)(lìrùn)=銷售額－變動(dòng)成本

2003年2004年2005年2006年2007年銷售額A

35004700550061006800固定成本B費(fèi)用+間接人工427.35534.85726.55733.83

變動(dòng)成本C購(gòu)進(jìn)+直接人工2654.053534.874087.64622.58

臨界利潤(rùn)DA-C845.951165.731412.41477.42

臨界利潤(rùn)率ED÷A24.17%24.79%25.68%24.22%

臨界點(diǎn)的銷售額FB÷E1768.1012157.5842829.2453092.581

人力成本率G

8.14%8.74%8.36%8.72%

平均人力成本率HG÷48.49

人力成本IA×H

該方法比較復(fù)雜,往往需要借助財(cái)務(wù)力量,且只能精確到臨界占的銷售額時(shí)的人力成本(chéngběn)預(yù)算。第三十二頁(yè)，共63頁(yè)。1.3勞動(dòng)(láodòng)分配率推算法勞動(dòng)分配率=人力成本(chéngběn)÷附加值附加值=銷售額－購(gòu)入值（材料+外加工費(fèi)）附加值率=附加值÷（銷售額－附加值）人力成本(chéngběn)率=附加值率×勞動(dòng)分配率第三十三頁(yè)，共63頁(yè)。1.4定員(dìngyuán)定編推算法

2007年實(shí)際2008年預(yù)計(jì)年度調(diào)薪前總額調(diào)薪幅度調(diào)薪后總額管理人員副總級(jí)人數(shù)771795752103.00%1849625人均工資256536256538部門經(jīng)理級(jí)人數(shù)33315142528106.00%5454080人均工資165888165888……人數(shù)……

0

0人均工資……

研發(fā)人員高工級(jí)人數(shù)13173597092114.00%4214685人均工資217467217467工程師級(jí)人數(shù)38447030848103.00%7241773人均工資159792159792……人數(shù)……

0

0人均工資……

行政人員專員級(jí)人數(shù)13713010480080103.00%10794482人均工資8061680616文員級(jí)人數(shù)212210163963800105.00%172161990人均工資788218780780銷售人員人數(shù)23303883320100.00%3883320人均工資129444129444生產(chǎn)人員人數(shù)2718320054067200120.00%84880840人均工資1689616896250060620270477595該方法(fāngfǎ)是建立在組織架構(gòu)設(shè)計(jì)、定員定編的基礎(chǔ)才能實(shí)現(xiàn)，需要用到人力資源管理整性的知識(shí)，但數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。第三十四頁(yè)，共63頁(yè)。1.5綜合(zōnghé)推算法以歷史常數(shù)推算法得出經(jīng)驗(yàn)值（倒推法A）以定員定編(dìnɡbiān)推算法得出預(yù)估值（順推法B）當(dāng)A>B時(shí)，說(shuō)明還有年度調(diào)薪的空間，或人力效率高了但A往往包括無(wú)效人力成本，因此A>B屬于正常當(dāng)A<B時(shí)，說(shuō)明人員要做一定的縮減，或增加銷售額因此往往A作為最高值，B作為最低值第三十五頁(yè)，共63頁(yè)。1.6人力成本(chéngběn)預(yù)算科目與計(jì)劃表工薪部分工資部分職務(wù)補(bǔ)貼獎(jiǎng)金部分加班工資崗位工資績(jī)效工資年終獎(jiǎng)金特殊獎(jiǎng)金

福利部分食宿費(fèi)用交通費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)用公積金其他福利費(fèi)用

招聘費(fèi)用廣告費(fèi)用攤位費(fèi)用差旅費(fèi)用面試費(fèi)用體檢費(fèi)用其他費(fèi)用

培訓(xùn)費(fèi)用設(shè)備設(shè)施費(fèi)用(亦可列入固定資產(chǎn))低值易耗品費(fèi)用

外派培訓(xùn)人次培訓(xùn)費(fèi)用差旅費(fèi)用評(píng)估費(fèi)用其他費(fèi)用

內(nèi)部培訓(xùn)導(dǎo)師費(fèi)用學(xué)員工資評(píng)估費(fèi)用其他費(fèi)用

其他費(fèi)用

第三十六頁(yè)，共63頁(yè)。2.1總成本控制法

年度薪資總額

每月發(fā)放部分B年底發(fā)放部分C固定部分B1變動(dòng)部分B2年保底銷售額S1人力成本率D1年目標(biāo)銷售額S2人力成本率D2年理想銷售額S3人力成本率D3當(dāng)月實(shí)際銷售額S4人力成本率D4=D1*80%A=S1*D1+(S2-S1)*D2+(S3-S2-S1)*D3B=S4*D4=B1+B2;B1與從業(yè)人數(shù)有關(guān),故B2成為調(diào)節(jié)數(shù)若B不變,而B(niǎo)1增大時(shí),則B2相應(yīng)減少因A≥∑12B,故C成為可調(diào)節(jié)數(shù)假設(shè)(jiǎshè)可求得第三十七頁(yè)，共63頁(yè)。2.1總成本控制法-----案例(ànlì)演練1/3單位:萬(wàn)元最低銷售目標(biāo)中值銷售目標(biāo)最高銷售目標(biāo)說(shuō)明600007000085000年度銷售目標(biāo)預(yù)測(cè)歷史數(shù)據(jù)法有效人力成本率7.8%AA+B=8%468054606630

無(wú)效人力成本率0.2%B120140170

總?cè)肆Τ杀綜C=A+B480056006800

定員定編法固定人力成本D

120012001280隨銷售增長(zhǎng)而增長(zhǎng)有限變動(dòng)人力成本B

348042005260隨銷售增長(zhǎng)而增長(zhǎng)較大總?cè)肆Τ杀綟

468054006540F<C人力成本率G

7.80%7.71%7.69%

A、由于在用歷史數(shù)據(jù)法推算出的人力成本中包含(bāohán)著一定比例的無(wú)效成本，因此：∑12個(gè)實(shí)發(fā)工資<銷售額×人力成本率常數(shù)的B、隨著銷售額的增長(zhǎng)定員定編法下人力成本率是呈現(xiàn)下降趨勢(shì)的第三十八頁(yè)，共63頁(yè)。

2.1總成本控制法----案例(ànlì)演練2/3

情形1情形2情形3情形4情形5情形6情形7預(yù)算工資當(dāng)月實(shí)際銷售額A

5000500050005000480050005500有效人力成本率B

7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%當(dāng)月預(yù)算工資CC+A+B390390390390390374.4429實(shí)發(fā)工資員工總?cè)藬?shù)

2500250024802550248025002500基本工資總額D理論上D:E=3:1292.5300280300280292.5293績(jī)效工資總額EE=0-E97.5901101009397.598當(dāng)月工資盈虧FF=0-D-E000-1017-15.539情形1:假設(shè)實(shí)發(fā)工資=預(yù)算工資,且基本工資:績(jī)效工資=3:1情形2:在銷售額固定(gùdìng)的前提下,若增加人員,則基本工資一定增加,那么績(jī)效工資總額便減少了情形3:在銷售額固定(gùdìng)的前提下,若減少員工,則基本工資一定減少,那么績(jī)效工資總額便增加了情形4:在銷售額固定(gùdìng)的前提下,若堅(jiān)持3:1工資結(jié)構(gòu)比例,則增加人員后即出現(xiàn)當(dāng)月工資透支情形5:在銷售額固定(gùdìng)的前提下,若堅(jiān)持3:1工資結(jié)構(gòu)比例,則減少人員后即出現(xiàn)當(dāng)月工資節(jié)余情形6:在人員、工資結(jié)構(gòu)與總額不變的前提下，若銷售額未達(dá)到目標(biāo)，則出現(xiàn)當(dāng)月工資透支情形7:在人員、工資結(jié)構(gòu)與總額不變的前提下，若銷售額超過(guò)目標(biāo)，則出現(xiàn)當(dāng)月工資節(jié)余第三十九頁(yè)，共63頁(yè)。2.1總成本控制法----案例(ànlì)演練3/3

情形1情形2情形3情形4情形5情形6情形7預(yù)算工資當(dāng)月世紀(jì)銷售額A

5000500050005000500048005500有效人力成本率B

7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%7.60%當(dāng)月預(yù)算工資CC=A+B390390390390390374.4429

員工總?cè)藬?shù)

2500255024802550248025002500實(shí)發(fā)工資基本工資總額D理論上D：E=3:1292.5300280300290292.5292.5

績(jī)效工資總額EE=0-D97.5901101009397.597.5

當(dāng)月工資盈虧FF=0-D-E000-10+17-15.8+39年度工資總額控制A、對(duì)于情形1-3，由于通過(guò)績(jī)效工資總額的調(diào)節(jié)使各月預(yù)算=實(shí)發(fā)工資，那么用于年終調(diào)節(jié)的年終獎(jiǎng)金總額=預(yù)留的工資總額B、對(duì)于情形4-7，由于各月出現(xiàn)工資透支(tòuzhī)或節(jié)余的現(xiàn)象，那么用于年終調(diào)節(jié)的，若銷售額=77000萬(wàn)元年終獎(jiǎng)金=（60000×7.8%+10000×7.71%+7000×7.69%）－∑12個(gè)月實(shí)發(fā)工資C、總成本控制法在于通過(guò)月度與年終兩次余額作為調(diào)節(jié)預(yù)算與實(shí)發(fā)金額從而達(dá)到總額控制的目的第四十頁(yè)，共63頁(yè)。2.2細(xì)分成本(chéngběn)中心并將責(zé)任下移將人力成本預(yù)算(yùsuàn)分解到各個(gè)部門或下屬單位,并將控制權(quán)下移,同時(shí)對(duì)各單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行人力成本核算,將節(jié)余或超支的部分金額列入獎(jiǎng)勵(lì)或處罰.第四十一頁(yè)，共63頁(yè)。2.3人員(rényuán)控制法人員增減一定會(huì)帶來(lái)人力成本(chéngběn)的上升,除非銷售業(yè)績(jī)隨之增長(zhǎng),否則可通過(guò)人員編制來(lái)進(jìn)行嚴(yán)格管制。第四十二頁(yè)，共63頁(yè)。

第五部分如何降低(jiàngdī)人力成本

第一節(jié)正向降低法第二節(jié)反向(fǎnxiànɡ)降低法第三節(jié)比較降低法第四十三頁(yè)，共63頁(yè)。第一節(jié)正向(zhènɡxiànɡ)降低法

所謂正向控制法是從節(jié)流的方向出發(fā)以降低現(xiàn)有人力(rénlì)成本率或人力(rénlì)成本金額。第四十四頁(yè)，共63頁(yè)。1.1組織(zǔzhī)架構(gòu)設(shè)計(jì)1/2人力部財(cái)務(wù)部銷售部生產(chǎn)部采購(gòu)部研發(fā)部總裁(zǒngcái)中央空調(diào)事業(yè)部家用空調(diào)事業(yè)部人力部財(cái)務(wù)部銷售部生產(chǎn)部采購(gòu)部研發(fā)部總裁(zǒngcái)財(cái)務(wù)部人力部中央空調(diào)事業(yè)部家用空調(diào)事業(yè)部制造事業(yè)部銷售部研發(fā)部生產(chǎn)部采購(gòu)部銷售部研發(fā)部將業(yè)務(wù)資源相同或相近的單元整合或突出專業(yè)第四十五頁(yè)，共63頁(yè)。1.2組織(zǔzhī)架構(gòu)設(shè)計(jì)2/2A、適當(dāng)擴(kuò)大管理跨度，保持在7-8人，不低于5人；B、如何不夠人數(shù)的可由上級(jí)同時(shí)兼任一個(gè)下屬崗位；C、務(wù)必令副職兼任至少(zhìshǎo)一個(gè)具體的崗位；D、盡量少設(shè)助理、秘書(shū)一類的職務(wù)；職務(wù)總經(jīng)理系統(tǒng)副總部門經(jīng)理生產(chǎn)主任車間班長(zhǎng)直接部署副總、總監(jiān)、經(jīng)理總監(jiān)、經(jīng)理、主管主管、專員班組長(zhǎng)輔助人員操作工部署人數(shù)5-84-56-96-1010-50工作側(cè)重謀劃、倡導(dǎo)謀劃、貫徹、倡導(dǎo)貫徹、督導(dǎo)、作業(yè)執(zhí)行督導(dǎo)執(zhí)行督導(dǎo)第四十六頁(yè)，共63頁(yè)。1.3流程(liúchéng)重組及優(yōu)化生產(chǎn)部設(shè)備故障維修部設(shè)備維修生產(chǎn)部設(shè)備故障操作員機(jī)修(jīxiū)員班長(zhǎng)(bānchánɡ)班長(zhǎng)車間主任維修主任經(jīng)理文員經(jīng)理文員生產(chǎn)經(jīng)理生產(chǎn)經(jīng)理優(yōu)化前后維修部設(shè)備維修操作員機(jī)修員A、將所有生產(chǎn)設(shè)備一一分配對(duì)應(yīng)到某個(gè)具體的機(jī)修員；B、考核機(jī)修員的設(shè)備故障時(shí)臺(tái)數(shù)及維修及時(shí)性；C、因考核則會(huì)促使機(jī)修員對(duì)操作進(jìn)行操作培訓(xùn)與日常保養(yǎng)，以減少維修或故障時(shí)臺(tái)數(shù)；D、從而減少生產(chǎn)部申報(bào)的工作量及維修的管理人員；第四十七頁(yè)，共63頁(yè)。1.4減少間接成本與無(wú)效(wúxiào)成本試用期離職的無(wú)效成本基準(zhǔn)

副總級(jí)總監(jiān)級(jí)經(jīng)理級(jí)主管級(jí)專員級(jí)文員級(jí)操作工級(jí)合計(jì)平均月薪*福利20000.0015000.0012000.008000.00700060001800

試用期無(wú)效月數(shù)3.002.002.001.00110.5

無(wú)效成本60000.0030000.0024000.008000.0070006000900

年平均人數(shù)1.001.002.006.001520100

無(wú)效成本總額60000.0030000.0048000.0048000.0010500012000090000501000XX五金加工產(chǎn)無(wú)效人力成本統(tǒng)計(jì)表

1月2月3月4月5月6月

合計(jì)離職補(bǔ)償0.003500.0012000.000.0056007780……70350工傷人次1.000.002.001.0003……

工傷期工資1200.000.005300.001560.0007920……30400工傷醫(yī)療費(fèi)780.000.001590.0032800.0008760……89650工商補(bǔ)償0.000.0070000.00100000.0000……210000合計(jì)

400400第四十八頁(yè)，共63頁(yè)。第二節(jié)反向(fǎnxiànɡ)降低法在不能降低現(xiàn)有人力成本的前提下從開(kāi)源的方向(fāngxiàng)出發(fā)來(lái)降低現(xiàn)有人力成本率或人力成本金額。第四十九頁(yè)，共63頁(yè)。2.1工作質(zhì)量上升一個(gè)(yīɡè)臺(tái)階1/2

1月2月3月合計(jì)工資管理工資1,340,344.001,377.591,088,483.003,806,417.00員工工資2,339,910.502,626,287.332,624,061.007,590,258.82辦公費(fèi)固定電話費(fèi)33,576.1328,692.2638,273.05100,541.49手機(jī)費(fèi)26,357.8922,198.4930,289.7378,831.11網(wǎng)絡(luò)費(fèi)3,450.003,510.005,845.9013,845.90郵費(fèi)21,732.006,037.0032,838.8160,247.81衛(wèi)生費(fèi)5,160.002,160.002,160.009,480.00運(yùn)輸費(fèi)油費(fèi)1,495.00512.00215,275.30217,282.30路橋費(fèi)32,878.2017,595.0037,363.0087,978.20運(yùn)費(fèi)64,145.0056,186.00177,618.00297,949.00交通違章費(fèi)466.003,118.00200.003,784.00養(yǎng)路費(fèi)7,135.004,035.009,122.0020,292.00折舊攤銷費(fèi)折舊1,266,706.761,259,929.911,248,461.223,775,097.00無(wú)形資產(chǎn)攤銷4,434.604,648.80

10,083.40低值易耗攤銷65,943.0237,306.28176,705.07279,954.43日耗品攤銷203,230.9092,496.14216,996.48512,723.52物料消耗84,846.6326,428.21177,552.52288,827.38福利社保費(fèi)12,176.4612,606.7712,606.7737,390.00房租117,628.70108,275.40157,225.80383,129.90工傷醫(yī)藥費(fèi)10,088.247,425.734,671.1022,185.07夜餐補(bǔ)助60,772.5064,399.00113,881.50223,053.00文體活動(dòng)費(fèi)107,848.902,295.002,424.00112,567.90附加值高的產(chǎn)品或服務(wù)一定是通過(guò)(tōngguò)高質(zhì)量的工作來(lái)爭(zhēng)取的，而決定高質(zhì)量工作的重要因素就是人的素質(zhì)，因此，從提升員工素質(zhì)—提升高質(zhì)量的工作---提升高附加值是可能的。第五十頁(yè)，共63頁(yè)。2.1工作質(zhì)量(zhìliàng)上升一個(gè)臺(tái)階2/2年度工資總額工資率96年293657414.62%97年22122509.67%98年368743412.57%99年358254010.05%00年373903711.83%01年36322288.34%02年38404908.78%03年39860938.99%04年45626368.37%05年47023499.31%06年48347069.59%07年453091711.33%第五十一頁(yè)，共63頁(yè)。2.2提升(tíshēng)組織與個(gè)人的績(jī)效與人力成本直接有關(guān)的績(jī)效指標(biāo)

第一季度第二季度第三季度第四季度人力部招聘合格率60%65%70%80%

熱源流失率7%6%8%4%

全員出勤率97.37%97.50%98%98.30%

……

銷售部銷售額:萬(wàn)元/人3000320035003300

銷售費(fèi)用:元/人4500430040003800

客戶數(shù):個(gè)/人891112

……

生產(chǎn)部人均加班工時(shí)86807672

完成產(chǎn)量:件/人1230130013401390

……

采購(gòu)部人均采購(gòu)批次50555860

人均采購(gòu)品類23273335

……

倉(cāng)儲(chǔ)部人均分管品類數(shù)120130140150

人均收發(fā)次數(shù)223235250270

……

運(yùn)輸部人均公里數(shù)1000120013001500

人均出車次數(shù)56627075將與人力成本有關(guān)的績(jī)效指標(biāo)列入各級(jí)管理者考核范圍A、通過(guò)加入各項(xiàng)“人均”的指標(biāo)來(lái)催促管理者注意減少增效或增人增效；B、通過(guò)提升人均產(chǎn)出或降低(jiàngdī)人均浪費(fèi)來(lái)減少人力成本第五十二頁(yè)，共63頁(yè)。2.3突破關(guān)鍵(guānjiàn)瓶頸在不增加人員不增加設(shè)備的前提下，通過(guò)改變管理模式、作業(yè)方式從而大大提升人均產(chǎn)出（TOC制約法）想一想，哪怕是異想天開(kāi)都有可能獲得好主意：生產(chǎn)計(jì)劃：訂單線索----工序線索作業(yè)方式：物動(dòng)人不動(dòng)----人動(dòng)物動(dòng)旺季(wàngjì)加人：旺季(wàngjì)加人----非生產(chǎn)人員輪流下線作業(yè)區(qū)域經(jīng)理：區(qū)域管理----集中開(kāi)發(fā)網(wǎng)絡(luò)與促銷第五十三頁(yè)，共63頁(yè)。2.4人員(rényuán)組合

制造一部制造二部制造3部現(xiàn)有熟手員工580人350人270人擬增加新手員工450人200人150人新手與熟手員工比78%57%56%調(diào)整政策接受二.三部調(diào)入的熟手55名調(diào)出熟手20名到制造一部調(diào)出熟手25名盜制造一部調(diào)整后的熟手員工635人320人245人擬增加新手員工395人230人175人熟手:新手62%72%71%

人數(shù)

人數(shù)研發(fā)一部16打樣組5研發(fā)二部23打樣組7研發(fā)三部17打樣組5

17

人數(shù)

人數(shù)研發(fā)一部16打樣組12研發(fā)二部23

研發(fā)三部17

浙江某電子(diànzǐ)企業(yè)案例廣東某休閑(xiūxián)家具企業(yè)案例第五十四頁(yè)，共63頁(yè)。2.5產(chǎn)品(chǎnpǐn)或服務(wù)升級(jí)廣東(guǎngdōng)某電子企業(yè)十年如一日生產(chǎn)EI型變壓器，如今難以為繼第五十五頁(yè)，共63頁(yè)。第三節(jié)比較(bǐjiào)降低法