市場(chǎng)營(yíng)銷第章貸款業(yè)務(wù)3

第六章銀行貸款業(yè)務(wù)第一節(jié)人民幣貸款業(yè)務(wù)概述第二節(jié)單位人民幣貸款業(yè)務(wù)第三節(jié)個(gè)人人民幣貸款業(yè)務(wù)第一節(jié)貸款業(yè)務(wù)概述一、貸款的分類（一）按貸款期限分短期貸款，是指金融企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)放的、期限在一年以下（含一年）的各種貸款，包括質(zhì)押貸款、抵押貸款、保證貸款、信用貸款、進(jìn)出口押匯等。——一般用于借款人生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)中的流動(dòng)資金需要。中期貸款，是指金融企業(yè)發(fā)放的貸款期限在一年以上五年以下（含五年）的各種貸款。長(zhǎng)期貸款，是指金融企業(yè)發(fā)放的貸款期限在五年（不含五年）以上的各種貸款。——中長(zhǎng)期貸款，一般用于借款人生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和建設(shè)中的固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資需要，又分為技術(shù)改造貸款和基本建設(shè)貸款（二）按貸款風(fēng)險(xiǎn)程度大小分1、信用貸款，系指以借款人的信譽(yù)發(fā)放的貸款。2、擔(dān)保貸款，系指保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款。

（1）保證貸款，系指按《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí)，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或者連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。

（2）抵押貸款，系指按《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。

（3）質(zhì)押貸款，系指按《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。抵押與質(zhì)押的區(qū)別？

抵押——就是債務(wù)人或第三人不轉(zhuǎn)移法律規(guī)定的可做抵押的財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有權(quán)依法就抵押物賣(mài)得價(jià)金優(yōu)先受償。

質(zhì)押——就是債務(wù)人或第三人將其動(dòng)產(chǎn)移交債權(quán)人占有，將該動(dòng)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有權(quán)依法就該動(dòng)產(chǎn)賣(mài)得價(jià)金優(yōu)先受償。抵押與質(zhì)押的區(qū)別在于：

1.抵押的標(biāo)的物通常為不動(dòng)產(chǎn)、特別動(dòng)產(chǎn)（車、船等）；質(zhì)押則以動(dòng)產(chǎn)為主。2.抵押要登記才生效，質(zhì)押則只需占有就可以。3.抵押只有單純的擔(dān)保效力，而質(zhì)押中質(zhì)權(quán)人既支配質(zhì)物，又能體現(xiàn)留置效力。4.抵押權(quán)的實(shí)現(xiàn)主要通過(guò)向法院申請(qǐng)拍賣(mài)，而質(zhì)押則多直接變賣(mài)。（三）按貸款損失程度分貸款“五級(jí)分類”，就是以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)把貸款分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類。正常：借款人能夠履行合同，有充分把握按時(shí)足額償還本息。關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，依靠其正常經(jīng)營(yíng)收人已無(wú)法保證足額償還本息?？梢桑航杩钊藷o(wú)法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失。損失：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。（四）按貸款賬戶管理分

正常貸款：貸款正常

展期貸款：貸款到期后，客戶申請(qǐng)延期還款（一次，不超過(guò)原期限一半，最長(zhǎng)3年）逾期貸款：貸款到期（展期）后，仍未收回貸款

催收貸款：呆滯貸款：逾期90天以上，或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)已停止，還款困難

呆賬貸款：逾期3年，準(zhǔn)備核銷本息逾期90天仍未收回貸款（表外科目核算）收回時(shí)先沖本金，超過(guò)本金部分計(jì)入利息收入。受理——調(diào)查——評(píng)價(jià)——審批——發(fā)放——貸后管理二、信貸業(yè)務(wù)流程（一）受理1、客戶貸款申請(qǐng)。借款人需要貸款，應(yīng)當(dāng)向主辦銀行或者其他銀行的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出書(shū)面借款申請(qǐng)，填寫(xiě)包括借款幣種、金額、期限、用途、擔(dān)保方式、償還能力及還款方式等主要內(nèi)容的《借款申請(qǐng)書(shū)》，并提供相關(guān)資料。2、資格審查。

按照《貸款通則》的要求，借款人應(yīng)當(dāng)經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的企業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶或具有國(guó)籍的完全民事行為能力的自然人。法人客戶應(yīng)符合以下要求：有按期還本付息的能力；每年經(jīng)工商部門(mén)辦理年檢手續(xù)；已經(jīng)開(kāi)立基本賬戶和一般存款賬戶；除國(guó)務(wù)院規(guī)定外，有限公司和股份有限公司對(duì)外股本權(quán)益性投資累計(jì)額未超過(guò)凈資產(chǎn)總額的50%。3、客戶提交材料。包括：營(yíng)業(yè)執(zhí)照（副本及復(fù)印件）；法人代碼證書(shū)；法人代表的身份證明；貸款卡；最近的財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)政部門(mén)或會(huì)計(jì)（審計(jì)）事務(wù)所核準(zhǔn)的前三個(gè)年度及上個(gè)月財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告；稅務(wù)部門(mén)年檢合格的稅務(wù)登記證明；公司合同或章程；銀行要求提供的其他材料。4、初步審查。對(duì)上述材料進(jìn)行分析、審查。（二）調(diào)調(diào)查評(píng)價(jià)價(jià)1、調(diào)查查評(píng)價(jià)。。包括：客戶評(píng)價(jià)價(jià)（客戶資資信進(jìn)行行分析和和評(píng)估，，并據(jù)此此對(duì)客戶戶的償債債能力作作出全面面評(píng)價(jià)））；業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)價(jià)（資金用用途是否否與申請(qǐng)請(qǐng)的信貸貸業(yè)務(wù)、、項(xiàng)目一一致，還還款來(lái)源源是否落落實(shí)等））；擔(dān)保評(píng)價(jià)價(jià)（對(duì)客戶戶提出的的擔(dān)保人人和擔(dān)保保物進(jìn)行行調(diào)查和和評(píng)價(jià)））。2、評(píng)價(jià)價(jià)報(bào)告。。對(duì)客戶評(píng)評(píng)價(jià)的要要求和方方法對(duì)客客戶進(jìn)行行綜合分分析，分分析貸款款用途、、項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益、還款款來(lái)源；；該筆貸款款業(yè)務(wù)的的風(fēng)險(xiǎn)分分析和防防范措施施；給銀行帶帶來(lái)的綜綜合收益益；是否同意意辦理該該筆貸款款的調(diào)查查意見(jiàn)和和建議。。3、審審核評(píng)評(píng)價(jià)報(bào)報(bào)告評(píng)價(jià)審審核人人員審審查調(diào)調(diào)查報(bào)報(bào)告，，如評(píng)評(píng)價(jià)審審核人人員發(fā)發(fā)現(xiàn)基基礎(chǔ)資資料存存在問(wèn)問(wèn)題，，有權(quán)權(quán)要求求評(píng)價(jià)價(jià)人員員進(jìn)行行修改改，對(duì)對(duì)于存存在判判斷不不一致致的問(wèn)問(wèn)題，，要在在相應(yīng)應(yīng)的地地方寫(xiě)寫(xiě)明意意見(jiàn)。。（三））審批批1、合合規(guī)性性審查查。經(jīng)辦人人員進(jìn)進(jìn)行合合規(guī)性性審查查：申辦材材料是是否正正確、、完整整、合合規(guī)；；客戶資資格和和信貸貸條件件是否否具備備；信貸項(xiàng)項(xiàng)目是是否符符合信信貸政政策；；對(duì)客戶戶的信信用等等級(jí)、、資質(zhì)質(zhì)狀況況的評(píng)評(píng)價(jià)分分析是是否準(zhǔn)準(zhǔn)確合合理；；擔(dān)保方方式是是否符符合規(guī)規(guī)定；；信貸風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分分析是是否符符合客客觀合合理；；是否在在審批批權(quán)限限之內(nèi)內(nèi)。2、審審批。。及時(shí)將將結(jié)果果通知知有關(guān)關(guān)人員員。如如果要要求申申請(qǐng)復(fù)復(fù)議的的，可可按規(guī)規(guī)定進(jìn)進(jìn)行復(fù)復(fù)議，，每筆筆貸款款只能能復(fù)議議一次次；審核結(jié)結(jié)論為為“續(xù)續(xù)議””的，，通知知有關(guān)關(guān)人員員辦理理續(xù)議議事項(xiàng)項(xiàng)；審批結(jié)結(jié)論雖雖為““同意意”，，但超超過(guò)審審批權(quán)權(quán)限的的，組組織并并提交交有關(guān)關(guān)申報(bào)報(bào)材料料報(bào)上上級(jí)進(jìn)進(jìn)行審審批。。（四））發(fā)放放1、簽簽訂合合同。。包括借借款合合同和和擔(dān)保保合同同，采采用統(tǒng)統(tǒng)一格格式。。借款合合同應(yīng)應(yīng)當(dāng)約約定借借款種種類、、借款款用途途、金金額、、利率率、借借款期期限、、還款款方式式，雙雙方的的權(quán)利利、義義務(wù)，，違約約責(zé)任任和雙雙方認(rèn)認(rèn)為需需要約約定的的其他他事項(xiàng)項(xiàng)。保證貸貸款、、抵押押貸款款、質(zhì)質(zhì)押貸貸款可可以單單獨(dú)與與保證證人、、抵押押人、、出質(zhì)質(zhì)人簽簽訂保保證合合同、、抵押押合同同、質(zhì)質(zhì)押合合同，，并依依法辦辦理有有關(guān)登登記。。2、支支用。。合同生生效后后，經(jīng)經(jīng)辦人人員辦辦理有有關(guān)手手續(xù)：：核定定指標(biāo)標(biāo)，核核定借借款合合同號(hào)號(hào)等；；然后后辦理理會(huì)計(jì)計(jì)核算算手續(xù)續(xù)，記記賬。。3、登登記。。經(jīng)辦人人員應(yīng)應(yīng)及時(shí)時(shí)登記記借款款人、、保證證人的的貸款款卡；；同時(shí)時(shí)登記記貸款款臺(tái)賬賬，及及時(shí)、、準(zhǔn)確確錄入入信貸貸管理理信息息系統(tǒng)統(tǒng)。貸款人人要按按借款款合同同規(guī)定定按期期發(fā)放放貸款款。貸貸款人人不按按合同同約定定按期期發(fā)放放貸款款的，，應(yīng)償償付違違約金金。借借款人人不按按合同同約定定用款款的，，應(yīng)償償付違違約金金。（五））貸后后管理理1、信信貸資資產(chǎn)的的檢查查。貸款發(fā)發(fā)放后后，貸貸款人人應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)借借款人人執(zhí)行行借款款合同同情況及借借款人人的經(jīng)經(jīng)營(yíng)情情況進(jìn)進(jìn)行追追蹤調(diào)調(diào)查和和檢查查。具體方方法有有：信信息采采集；；綜合合分析析；采采取措措施。。2、信信貸資資產(chǎn)的的回收收。借款人人應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照照借款款合同同規(guī)定定按時(shí)時(shí)足額額歸還還貸款款本息息。3、貸貸款的的展期期。4、不不良資資產(chǎn)的的管理理。貸款人人應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立立和完完善貸貸款的的質(zhì)量量監(jiān)管管制度度，對(duì)對(duì)不良良貸款款進(jìn)行行分類類、登登記、、考核核和催催收。。5、信信貸檔檔案管管理。。三、信信貸詐詐騙的的主要要形式式（一））編造造引進(jìn)進(jìn)資金金、項(xiàng)項(xiàng)目等等虛假假理由由，騙騙取貸貸款案例1：安某與與日本本一公公司勾勾結(jié)編編造引引進(jìn)電電腦主主機(jī)開(kāi)開(kāi)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目，，稱投投資后后能夠夠獲得得可觀觀效益益，憑憑此虛虛假引引資合合同，，向煙煙臺(tái)銀銀行申申請(qǐng)生生產(chǎn)貸貸款60萬(wàn)萬(wàn)。案案發(fā)后后，安安某被被判15年年，罰罰金40萬(wàn)萬(wàn)。案例2：上海一一勞改改釋放放犯秦秦某偷偷渡到到香港港，申申請(qǐng)注注冊(cè)了了一個(gè)個(gè)“香香港中中行投投資公公司””營(yíng)業(yè)業(yè)執(zhí)照照。之之后以以港商商身份份回國(guó)國(guó)，偽偽造文文件謊謊稱在在國(guó)外外集資資20億美美元來(lái)來(lái)華投投資。。憑此此虛假假合作作投資資合同同，向向銀行行申請(qǐng)請(qǐng)貸款款1000萬(wàn)。。后來(lái)來(lái)在秦秦某攜攜款出出境時(shí)時(shí)被海海關(guān)查查獲。。案例3：江蘇建建湖縣縣村民民自辦辦家庭庭養(yǎng)豬豬場(chǎng)，，由于于不善善經(jīng)營(yíng)營(yíng)，負(fù)負(fù)債累累累。。為償償還外外債，，到處處借錢(qián)錢(qián)，仍仍無(wú)法法扭虧虧為盈盈。后后想到到向銀銀行騙騙貸。。謊稱稱自己己養(yǎng)豬豬場(chǎng)效效益很很好，，有上上萬(wàn)頭頭存欄欄，并并且得得到縣縣市領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)重重視和和支持持。同同時(shí)給給信貸貸員2萬(wàn)元元好處處費(fèi)，，從而而通過(guò)過(guò)調(diào)查查，騙騙貸80萬(wàn)萬(wàn)，后后事發(fā)發(fā)只追追回27萬(wàn)萬(wàn)。（二））使用用虛假假的經(jīng)經(jīng)濟(jì)合合同銀行支支持企企業(yè)生生產(chǎn)、、鼓勵(lì)勵(lì)產(chǎn)品品出口口等政政策，，經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同同常常常作為為發(fā)放放貸款款的重重要依依據(jù)。。一般銀銀行審審查合合同注注重合合同標(biāo)標(biāo)的數(shù)數(shù)量、、價(jià)格格、金金額及及利潤(rùn)潤(rùn)等數(shù)數(shù)字內(nèi)內(nèi)容，，對(duì)合合同的的真實(shí)實(shí)性審審查欠欠缺。。案例4：海南海?？陲w飛馳實(shí)實(shí)業(yè)法法人代代表劉劉金彪彪與黑黑龍江江哈爾爾濱體體委興興體房房地產(chǎn)產(chǎn)開(kāi)發(fā)發(fā)公司司簽訂訂合作作興建建、經(jīng)經(jīng)營(yíng)哈哈爾濱濱飛馳馳健康康城合合同。。劉金彪彪又假假造一一些售售房合合同從從黑龍龍江省省投資資銀行行、證證券公公司、、信托托公司司等機(jī)機(jī)構(gòu)騙騙貸共共36筆，，累計(jì)計(jì)金額額共2.8億。。貸后后無(wú)力力償還還，給給相關(guān)關(guān)金融融機(jī)構(gòu)構(gòu)造成成損失失1.3億億。（三））使用用虛假假證明明文件件指申請(qǐng)請(qǐng)人向向銀行行機(jī)構(gòu)構(gòu)提交交虛假假的證證明企企業(yè)自自身實(shí)實(shí)際經(jīng)經(jīng)濟(jì)情情況的的文件件，包包括：：公司司存款款證明明、公公司擔(dān)擔(dān)保函函及劃劃款證證明等等。案例5：某公司司老板板霍某某將借借來(lái)的的200萬(wàn)萬(wàn)元存存入銀銀行，，并要要求該該銀行行開(kāi)具具了存存款證證明。。開(kāi)具具證明明后，，霍某某在3天后后將存存款全全部提提出歸歸還他他人。。然后，，利用用開(kāi)具具的存存款證證明文文件向向當(dāng)?shù)氐匦磐型型顿Y資公司司申請(qǐng)請(qǐng)貸款款300萬(wàn)萬(wàn)。獲獲得貸貸款后后案發(fā)發(fā)，貸貸款資資金所所剩無(wú)無(wú)幾。。（四））使用用虛假假產(chǎn)權(quán)權(quán)證明明作擔(dān)擔(dān)保或或超出出抵押押物價(jià)價(jià)值重重復(fù)擔(dān)擔(dān)保騙騙貸——行行為人人對(duì)房房屋等等不動(dòng)動(dòng)產(chǎn)或或汽車車、貨貨幣、、可即即時(shí)兌兌付的的票據(jù)據(jù)等動(dòng)動(dòng)產(chǎn)具具有所所有權(quán)權(quán)的一一切文文件。。案例6：小張和和小王王兩人人串謀謀好，，小張張將價(jià)價(jià)值50萬(wàn)萬(wàn)的財(cái)財(cái)產(chǎn)以以100萬(wàn)萬(wàn)出售售給小小王。。而王王某則則以100萬(wàn)的的購(gòu)貨貨證明明文件件為依依據(jù)向向銀行行申請(qǐng)請(qǐng)抵押押貸款款，騙騙貸80萬(wàn)萬(wàn)。案例7：黃某聲聲稱急急需用用錢(qián)，，愿意意以房房產(chǎn)證證明為為抵押押，并并拿出出房產(chǎn)產(chǎn)證，，還主主動(dòng)請(qǐng)請(qǐng)銀行行工作作人員員進(jìn)行行實(shí)地地評(píng)估估。銀銀行審審核后后，批批準(zhǔn)發(fā)發(fā)放貸貸款30萬(wàn)萬(wàn)。貸貸款期期滿后后，黃黃某既既不還還貸也也不見(jiàn)見(jiàn)蹤影影。銀銀行只只好查查封房房產(chǎn)，，執(zhí)行行時(shí)才才發(fā)現(xiàn)現(xiàn)該房房是黃黃某租租用他他人的的房子子，抵抵押的的房產(chǎn)產(chǎn)證明明是偽偽造的的。其它騙騙貸形形式：：——雙雙方虛虛假擔(dān)擔(dān)保，，騙貸貸后逃逃跑——原原企業(yè)業(yè)無(wú)法法償還還，另另?yè)Q名名稱進(jìn)進(jìn)行注注冊(cè)登登記，，領(lǐng)取取新執(zhí)執(zhí)照。?！使室庠谠谫J款款獲取取后，，使公公司分分解，，變成成資不不抵債債，最最終公公司破破產(chǎn)倒倒閉，，使銀銀行無(wú)無(wú)法收收回貸貸款。。第二節(jié)節(jié)單單位位貸款款的發(fā)發(fā)放一、貸貸款發(fā)發(fā)放1、流流程：：客戶貸貸款合合同簽簽訂后后，借借款人人填寫(xiě)寫(xiě)借款款憑證證（一一式五五聯(lián)））交給給信貸貸部門(mén)門(mén)，經(jīng)經(jīng)審批批后，，交給給銀行行會(huì)計(jì)計(jì)部門(mén)門(mén)辦理理放款款手續(xù)續(xù)，會(huì)會(huì)計(jì)部部門(mén)審審核預(yù)預(yù)留印印鑒及及相關(guān)關(guān)資料料無(wú)誤誤后，，登記記入賬賬：借：企業(yè)貸貸款——某某企業(yè)戶貸:企業(yè)存存款——某某企業(yè)戶2、貸款發(fā)發(fā)放方式單位貸款可可以分為貸款轉(zhuǎn)存和和逐筆核實(shí)實(shí)支付兩種。貸款轉(zhuǎn)存，，是指借款款單位在核核定的貸款款指標(biāo)額度度內(nèi)，按合合同規(guī)定填填制借款轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)存憑證，，將貸款一一次或分次次存入在本本行開(kāi)立的的有關(guān)存款款戶；銀行行按實(shí)際轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)存的貸款款和占用時(shí)時(shí)間計(jì)收貸貸款利息。。逐筆核實(shí)支支付，是指指借款單位位在核定的的貸款指標(biāo)標(biāo)范圍內(nèi)，，根據(jù)實(shí)際際需要逐筆筆支取貸款款；銀行按按實(shí)際支用用額和時(shí)間間計(jì)收貸款款利息。二、貸款收收回1、貸款的的償還方式式：（1）一次次性償還，，即借款人人在貸款到到期日一次次性還清貸貸款本金。。一般來(lái)說(shuō)說(shuō)，短期的的臨時(shí)性，，周轉(zhuǎn)性貸貸款都是采采取此方式式。（2）分期期償還，即即借款人按按規(guī)定的期期限分次償償還本金和和支付利息息。這類貸貸款的期限限通常按月月，季，年年確定，中中長(zhǎng)期貸款款大都采用用這種方式式。2、貸款收收回流程：：貸款到期，，借款單位位歸還貸款款時(shí)，應(yīng)填填制轉(zhuǎn)帳支支票或一式式四聯(lián)還款款憑證送交交銀行。會(huì)計(jì)部門(mén)收收到憑證，，與貸款分分戶帳進(jìn)行行核對(duì)無(wú)誤誤后，辦理理轉(zhuǎn)帳。其其會(huì)計(jì)分錄錄為：借：企業(yè)存存款——某某企業(yè)戶貸:企業(yè)貸貸款——某某企業(yè)戶三、貸款展展期處理借款人填寫(xiě)寫(xiě)貸款展期期申請(qǐng)數(shù)，，申請(qǐng)貸款款展期短期貸款———到期日日前中長(zhǎng)期貸款款——到期期1月前展期原則：：一筆貸款只只能展期一一次短期貸款展展期不能超超過(guò)原貸款款期限中長(zhǎng)期貸款款展期不能能超過(guò)原期期限的一半半，最長(zhǎng)不不能超過(guò)3年批準(zhǔn)后，展展期貸款以以展期之日日公告貸款款利率為準(zhǔn)準(zhǔn)四、逾期貸貸款處理借款人到期期不申請(qǐng)延延期或延期期申請(qǐng)未得得到批準(zhǔn)，，或者不按按期歸還屬屬于逾期貸貸款情況。。從逾期之日日起，到款款項(xiàng)還清前前一日止，，按央行規(guī)規(guī)定的罰息息率計(jì)收罰罰息。貸款逾期時(shí)時(shí)，會(huì)計(jì)部部門(mén)應(yīng)在貸貸款到期日日營(yíng)業(yè)終了了前，將原原貸款轉(zhuǎn)入入逾期貸款款帳戶。轉(zhuǎn)帳的方法法是根據(jù)逾逾期貸款金金額編制一一紅兩藍(lán)特特種轉(zhuǎn)帳借借方傳票，，以一紅一一藍(lán)傳票辦辦理轉(zhuǎn)帳，，另一聯(lián)藍(lán)字字特種轉(zhuǎn)帳帳傳票交借借款人，其會(huì)計(jì)分錄錄為：借：逾期貸貸款——某某單位逾期期貸款戶貸：企業(yè)貸貸款——某某企業(yè)戶五、擔(dān)保貸貸款業(yè)務(wù)核核算以法律規(guī)定定的擔(dān)保方方式作為還還款保障而而發(fā)放的貸貸款。分為三種：：保證貸款——有保證人保保證，代為為償還抵押貸款——提供一定抵抵押品作為為物質(zhì)擔(dān)保保質(zhì)押貸款——提供一定質(zhì)質(zhì)押品作為為擔(dān)保擔(dān)保貸款原原則--到期不償還還，銀行有有權(quán)處置抵抵押品，并并從價(jià)款中中優(yōu)先收回回貸款本息息。--個(gè)人、企業(yè)業(yè)均有抵押押貸款--抵押貸款額額不能以抵抵押品價(jià)值值足額發(fā)放放，一般為為50-70%--抵押貸款到到期，不能能展期如果貸款正正常，帳務(wù)處理同同上。如果貸款到到期，借款單位不不能按期償償還，銀行行將貸款轉(zhuǎn)入入逾期貸款款科目向借款方填填發(fā)“處理理抵押品通通知單”逾期1月后，依法法處置抵押押品（一）將抵抵押品作價(jià)價(jià)入帳借：固定資資產(chǎn)（或有有關(guān)資產(chǎn)-例如債券））貸：逾期貸貸款——借款人戶貸：累計(jì)折折舊（二）出售售抵押品1、凈收入高高于貸款本本息借：現(xiàn)金貸：逾期貸貸款——貸款人戶貸：利息收收入2、凈收入低低于貸款本本金，用呆呆帳準(zhǔn)備金金核銷3、凈收入高高于貸款本本金，低于于本息之和和。優(yōu)先補(bǔ)償貸貸款本金，，再補(bǔ)償應(yīng)應(yīng)收利息，，不足部分用壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備核銷。。六、有問(wèn)題題貸款的核核算（一）非應(yīng)應(yīng)計(jì)貸款非應(yīng)計(jì)貸款款是指貸款款本金或利利息逾期90天沒(méi)有收回回的貸款。。貸款轉(zhuǎn)為非非應(yīng)計(jì)貸款款時(shí)，采用用紅，藍(lán)字字同方向轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳處理。。其會(huì)計(jì)分錄為為：借：逾期貸貸款——xx單位戶（紅紅字）貸：非應(yīng)計(jì)計(jì)貸款——xx單位戶（藍(lán)藍(lán)字）轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)計(jì)貸款核算算的貸款，，應(yīng)相應(yīng)停停止確認(rèn)““利息收入入”。將逾期90天尚未收收回的應(yīng)收收利息，或或應(yīng)收利息息雖未逾期期90天，，但其本金金已轉(zhuǎn)入““非應(yīng)計(jì)貸貸款”的應(yīng)應(yīng)收利息轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)為非“未未收貸款利利息”表外外科目核算算。其會(huì)計(jì)分錄錄為：借：利息收收入貸：應(yīng)收利利息銀行對(duì)已在在表內(nèi)核銷銷的應(yīng)收利利息仍然擁?yè)碛凶匪鳈?quán)權(quán)，因此應(yīng)應(yīng)將其列入入表外科目目核算。（二）呆賬賬貸款：是指呆滯滿滿2年仍未未歸還的貸貸款。填制制憑證為呆呆賬貸款。。附加問(wèn)題題貸款認(rèn)定定書(shū)交會(huì)計(jì)計(jì)記賬。而而逾期雖然然沒(méi)有滿1年，但借借款單位倒倒閉的，直直接轉(zhuǎn)為呆呆滯貸款。。利息計(jì)算單位無(wú)款支支付利息的的，會(huì)計(jì)分分錄如下：：借：應(yīng)收利利息貸：利息收收入收回時(shí)，會(huì)會(huì)計(jì)分錄如如下：借：**企企業(yè)存款———**單單位存款賬賬戶貸：應(yīng)收利利息（罰息息）轉(zhuǎn)入呆賬貸貸款的不計(jì)計(jì)收利息。。計(jì)提呆賬準(zhǔn)準(zhǔn)備金與呆呆賬貸款核核銷的核算算我國(guó)現(xiàn)行呆呆賬準(zhǔn)備金金是按照貸貸款總余額額的一定比比例(1％％)提取的的。當(dāng)年呆賬賬準(zhǔn)備金金累計(jì)提提取額=年末貸貸款余額額×1%-呆賬賬準(zhǔn)備金金上年末末余額會(huì)計(jì)分錄錄如下：：借：其它它營(yíng)業(yè)支支出———呆賬準(zhǔn)準(zhǔn)備金貸：貸款款呆賬準(zhǔn)準(zhǔn)備金呆賬貸款款的核銷銷，須填填寫(xiě)核銷銷呆賬損損失申報(bào)報(bào)表并逐逐級(jí)上報(bào)報(bào)、審批批，總行行報(bào)財(cái)政政部、人人民銀行行備案。。會(huì)計(jì)分錄錄如下：：借：貸款款呆賬準(zhǔn)準(zhǔn)備貸：有關(guān)關(guān)貸款一、個(gè)人人貸款業(yè)業(yè)務(wù)概述述（一）含含義：個(gè)人貸款款亦稱個(gè)個(gè)人和家家庭貸款款，它是是指銀行行向具有有民事責(zé)責(zé)任和能能力的自自然人提提供的信信用。（二）個(gè)個(gè)人貸款款主要包包括：個(gè)人消費(fèi)費(fèi)性貸款款個(gè)人投資資性貸款款第三節(jié)個(gè)個(gè)人貸款款業(yè)務(wù)1、消費(fèi)費(fèi)貸款是銀行對(duì)對(duì)個(gè)人和和家庭發(fā)發(fā)放的用用以購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)汽車、、住宅、、家用電電器、支支付醫(yī)療療或教育育費(fèi)用以以及家庭庭其他開(kāi)開(kāi)支的貸貸款。消消費(fèi)貸款款可以分分為住宅宅貸款和和非住宅宅貸款兩兩種。前前者主要要用于消消費(fèi)者購(gòu)購(gòu)買(mǎi)住房房務(wù)，非非住宅貸貸款具體體又可分分為：汽汽車貸款款、家用用電器貸貸款、家家具貸款款、醫(yī)藥藥和醫(yī)療療貸款、、教育貸貸款、度度假旅游游貸款及及小額生生活貸款款等。2、個(gè)人人投資貸貸款是指對(duì)個(gè)個(gè)人投資資以盈利利或經(jīng)營(yíng)營(yíng)為目的的而發(fā)放放的貸款款，如對(duì)對(duì)個(gè)人的的有價(jià)證證券投資資貸款、、外匯投投資貸款款以及房房地產(chǎn)投投資貸款款等，銀銀行現(xiàn)在在一般只只限于對(duì)對(duì)高收入入階層或或富裕人人士提供供此類服服務(wù)。二、現(xiàn)行行我國(guó)商商業(yè)銀行行個(gè)人貸貸款的主主要種類類1、個(gè)人人住房貸貸款自營(yíng)性個(gè)個(gè)人住房房貸款：：它是商業(yè)業(yè)銀行運(yùn)運(yùn)用信貸貸資金對(duì)對(duì)購(gòu)房借借款人發(fā)發(fā)放的一一種商業(yè)業(yè)性住房房貸款。。個(gè)人住房房擔(dān)保委委托貸款款：亦稱個(gè)人人住房公公積金委委托貸款款或政策策性個(gè)人人住房貸貸款，它它是由各各地方或或各部門(mén)門(mén)的住房房公積金金管理中中心或部部門(mén)運(yùn)用用住房公公積金，，委托國(guó)國(guó)有獨(dú)資資銀行向向?qū)嵭凶∽》抗e積金制度度的單位位中，住住房公積積金繳存存人或匯匯繳單位位的離退退休職工工發(fā)放的的住房擔(dān)擔(dān)保貸款款。個(gè)人住房房組合貸貸款：它是由地地方或部部門(mén)的住住房資金金管理中中心或部部門(mén)運(yùn)用用住房公公積金和和銀行運(yùn)運(yùn)用信貸貸資金向向同一借借款人發(fā)發(fā)放的，，用于購(gòu)購(gòu)買(mǎi)同一一套自位位普通房房的個(gè)人人住房貸貸款。實(shí)實(shí)際上它它是商業(yè)業(yè)銀行的的自營(yíng)貸貸款和委委托貸款款、商業(yè)業(yè)性貸款款和政策策性貸款款相結(jié)合合的一種混合貸貸款。2、個(gè)人非非住房消消費(fèi)貸款款——指銀行對(duì)對(duì)于消費(fèi)費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)住房以以外的消消費(fèi)品或或消費(fèi)支支付提供供的各種種貸款。。汽車貸款款：銀行對(duì)購(gòu)購(gòu)買(mǎi)汽車車的個(gè)人人和家庭庭提供的的分期還還款的擔(dān)擔(dān)保貸款款。耐用消費(fèi)費(fèi)品貸款款：銀行對(duì)個(gè)個(gè)人和家家庭購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)家用電電器、個(gè)個(gè)人電腦、家家具、樂(lè)樂(lè)器、照照相攝影影器材、、通訊器器材等物物品提供供的短期期貸款。。旅游貸款款：銀行對(duì)個(gè)個(gè)人和家家庭度假假旅游費(fèi)費(fèi)用支出出提供的的短期貸貸款。助學(xué)貸款款：我國(guó)現(xiàn)行行的助學(xué)學(xué)貸款包包括國(guó)家家助學(xué)貸貸款和一一般商業(yè)業(yè)性助學(xué)學(xué)貸款兩兩類。個(gè)人小額額質(zhì)押貸貸款：銀行對(duì)城城鄉(xiāng)居民民個(gè)人發(fā)發(fā)放的，，以銀行行認(rèn)可的的存單、、國(guó)債等等有價(jià)證證券作為為質(zhì)押的的貸款。。信用卡透透支貸款款：銀行對(duì)于于信用卡卡持有人人給予一一定的透透支額度度，在透透支額度度內(nèi)持卡卡人先消消費(fèi)后結(jié)結(jié)算的一一種貸款款方式。。三、個(gè)人人定期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存單單小額質(zhì)質(zhì)押貸款款（一）發(fā)發(fā)放申請(qǐng)人出出具存單單銀行批準(zhǔn)準(zhǔn)后，將將質(zhì)押存存單凍結(jié)結(jié)，并入入庫(kù)保管管入賬收入：擔(dān)擔(dān)保物———某人人戶借：個(gè)人人貸款———某人人戶貸：活期期存款———某人人戶個(gè)人貸款款的發(fā)放放分為直直接提款款和專項(xiàng)項(xiàng)提款兩兩種方式式直接提款款即依據(jù)據(jù)借款合合同將貸貸款劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)到借款款人在經(jīng)經(jīng)辦行開(kāi)開(kāi)立的儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款款帳戶。。專項(xiàng)提款款即依據(jù)據(jù)借款合合同以轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳方式式將貸款款直接劃劃轉(zhuǎn)到銀銀行特約約商戶（（或?qū)W校校）在貸貸款銀行行開(kāi)立的的存款帳帳戶。（二）貸貸款歸還還到期后，，貸款人人填寫(xiě)““貸款歸歸還憑證證”，辦辦理還款款手續(xù)后后，取回回存單借：現(xiàn)金金（或活活期存款款——某人戶））貸：個(gè)人人貸款——某人戶付出：擔(dān)擔(dān)保物——某人戶（三）貸貸款逾期期處理逾期1月月后，銀銀行有權(quán)權(quán)處理質(zhì)質(zhì)押存單單，用于于歸還本本息。如果存款款未到期期，按提提前支取取處理如如果有多多余金額額，按原原存期、、原利率率重新開(kāi)開(kāi)存單付出：擔(dān)擔(dān)保物———某人人戶借：儲(chǔ)蓄蓄存款應(yīng)付利息息貸：個(gè)人人貸款———某人人戶利息收入入儲(chǔ)蓄存款款——某某人戶四、個(gè)人人住房貸貸款（一）發(fā)發(fā)放申請(qǐng)人出出具相關(guān)關(guān)證明材材料銀行批準(zhǔn)準(zhǔn)后，一一般以房房屋為質(zhì)質(zhì)押物，，簽質(zhì)押押合同入賬收入：擔(dān)擔(dān)保物———某人人戶借：個(gè)人人住房貸貸款———某人戶戶貸：活期期存款———某人人戶（或或售房戶戶）（二）按按期歸還還貸款還款手續(xù)續(xù)辦理完完畢，銀銀行入賬賬付出：擔(dān)擔(dān)保物———某人人戶借：現(xiàn)金金（或活活期存款款——某某人戶））貸：個(gè)人人住房貸貸款———某人戶戶貸：利息息收入一、呆賬賬準(zhǔn)備金金以企業(yè)貸貸款余額額的一定定比例提提取的一一種專項(xiàng)項(xiàng)補(bǔ)償基金（用用于沖銷銷收不回回的貸款款）?！?993年開(kāi)始，，按貸款款余額6‰全額提取取——1994年開(kāi)始，，每年遞遞增1‰——直到歷年年結(jié)轉(zhuǎn)的的呆賬準(zhǔn)準(zhǔn)備金余余額達(dá)到到貸款余余額的1%——委托貸款款，同業(yè)業(yè)拆借及及抵押貸貸款不用用計(jì)提第四節(jié)貸貸款呆賬賬準(zhǔn)備金金與壞賬賬準(zhǔn)備金金1、準(zhǔn)備金金提取借：營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用貸：貸款款呆賬準(zhǔn)準(zhǔn)備金2、核銷貸貸款呆賬賬借：貸款款呆賬準(zhǔn)準(zhǔn)備金貸：逾期期貸款3、如果追追回貸款款借：逾期期貸款貸：貸款款呆賬準(zhǔn)準(zhǔn)備金借：企業(yè)業(yè)存款（（或儲(chǔ)蓄蓄存款））貸：逾期期貸款二、壞賬賬準(zhǔn)備金金以企業(yè)貸貸款余額額的應(yīng)收收利息一一定比例例提取的的一種專專項(xiàng)補(bǔ)償償基金（（沖銷貸貸款利息息）。按按貸款利利息余額額的3%提取1、準(zhǔn)備備金提取取借：營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用貸：貸款款壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備金2、核銷銷貸款壞壞賬時(shí)借：貸款款壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備金貸：應(yīng)收收利息3、如果果追回貸貸款本息息借：應(yīng)收收利息借借：存存款貸：壞賬賬準(zhǔn)備貸貸：應(yīng)收收利息第五節(jié)貸貸款款利息核核算定期結(jié)息息、利隨隨本金結(jié)結(jié)息兩種種方式一、定期期結(jié)息1、結(jié)息息原則：：每季度末末月20日為結(jié)結(jié)息日，，結(jié)息方方式同存存款結(jié)息息方法個(gè)個(gè)人住房房貸款，，每月20日為為結(jié)息日日2、應(yīng)收收利息=計(jì)息積積數(shù)*（（月利率率/30）3、入賬賬借：應(yīng)收收利息貸：利息息收入借：活期期存款———某貸貸款人戶戶貸：應(yīng)收收利息———某貸貸款人戶戶二、利隨隨本清1、計(jì)息息天數(shù)：：從放款之之日起到到還款前前1日的的貸款天天數(shù)“算算頭不算算尾”2、應(yīng)收收利息=還款金金額*天天數(shù)*日日利率3、入賬賬借：活期期存款———某戶戶貸：貸款款——某某戶貸：利息息收入三、貸款款的提前前歸還借款人在在借款合合同到期期之日前前歸還借借款時(shí)，，貸款人人有權(quán)按按原貸款款合同利利率向借借款人收收取利息息。四、貸款款的展期期貸款展期期，期限限累計(jì)計(jì)計(jì)算，累累計(jì)期限限達(dá)到新新的利率率期限檔檔次時(shí)，，自展期期之日起起，按展展期日掛掛牌的同同檔次利利率計(jì)息息；達(dá)不到新新的期限限檔次時(shí)時(shí)，按展展期日的的原檔次次計(jì)息。。五、貸款款的逾期期逾期貸款款或擠占占挪用貸貸款，從從逾期或或擠占挪挪用之日日起，按按罰息利利率計(jì)收收罰息，，直到清清償本息息為止，，遇罰息息利率調(diào)調(diào)整分段段計(jì)息。。對(duì)貸款款逾期或或挪用期期間不能能按期支支付的利利息按罰罰息利率率按季（（月）計(jì)計(jì)收復(fù)利利。如同同一筆貸貸款既逾逾期又?jǐn)D擠占挪用用，應(yīng)擇擇其重，，不能并并處。外匯逾期期貸款自自逾期之之日起，，按原浮浮動(dòng)期限限的浮動(dòng)動(dòng)利率基基礎(chǔ)上浮浮20％計(jì)算逾逾期利息息。對(duì)按按浮動(dòng)利利率計(jì)息息的貸款款，貸款款展期或或逾期后后，浮動(dòng)動(dòng)期限不不變。練習(xí)題:農(nóng)行7月份發(fā)生生如下貸貸款業(yè)務(wù)務(wù)1、7月1日，開(kāi)戶戶單位機(jī)機(jī)械廠申申請(qǐng)流動(dòng)動(dòng)資金貸貸款10萬(wàn)元，貸貸款期期限3個(gè)月，月月利率千千分之6.6，當(dāng)天辦辦理入賬賬2、7月3日，模具具廠提前前歸還本本年1月21日借的，，6個(gè)月生產(chǎn)產(chǎn)周期貸貸款10萬(wàn)，月利利率千分分之6.6，當(dāng)天辦辦理入賬賬3、7月28日，棉紡紡廠歸還還拖欠貸貸款本息息10萬(wàn)（1月21日貸款，，期限6月，7月21日到期）），逾期期貸款按按每日萬(wàn)萬(wàn)分之5收取罰息息。寫(xiě)出相應(yīng)應(yīng)會(huì)計(jì)分分錄，并并計(jì)算貸貸款利息息。練習(xí)題:農(nóng)行7月份發(fā)生生如下貸貸款業(yè)務(wù)務(wù)1、借：短短期貸款款—機(jī)械廠貸：活期期存款—機(jī)械廠2、借：活活期存款款—模具廠貸：短期期貸款—模具廠貸：利息息收入3、借：活活期存款款—棉紡廠貸：逾期期貸款—棉紡廠貸：利息息收入END9、靜夜四四無(wú)鄰，，荒居舊舊業(yè)貧。。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、雨中黃葉樹(shù)樹(shù)，燈下白頭頭人。。08:45:0908:45:0908:4512/31/20228:45:09AM11、以我獨(dú)沈沈久，愧君君相見(jiàn)頻。。。12月-2208:45:0908:45Dec-2231-Dec-2212、故故人人江江海海別別，，幾幾度度隔隔山山川川。。。。08:45:0908:45:0908:45Saturday,December31,202213、乍見(jiàn)見(jiàn)翻疑疑夢(mèng)，，相悲悲各問(wèn)問(wèn)年。。。12月月-2212月月-2208:45:0908:45:09December31,202214、他鄉(xiāng)鄉(xiāng)生白白發(fā)，，舊國(guó)國(guó)見(jiàn)青青山。。。31十十二二月20228:45:09上上午08:45:0912月月-2215、比不了了得就不不比，得得不到的的就不要要。。。十二月228:45上午午12月-2208:45December31,202216、行動(dòng)出出成果，，工作出出財(cái)富。。。2022/12/318:45:0908:45:0931December202217、做前，，能夠環(huán)環(huán)視四周周；做時(shí)時(shí)，你只只能或者者最好沿沿著以腳腳為起點(diǎn)點(diǎn)的射線線向前。。。8:45:09上午午8:45上午午08:45:0912月-229、沒(méi)有失敗敗，只有暫暫時(shí)停止成成功！。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、很很多多事事情情努努力力了