社會保險稽核業(yè)務(wù)流程

社會保險稽核業(yè)務(wù)流程一、社會保險稽核1、制定稽核計(jì)劃：根據(jù)《社會保險稽核辦法》、《社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》、《山東省社會保險稽查辦法》規(guī)定，結(jié)合本級勞動保障部門有關(guān)要求，圍繞單位年度工作目標(biāo)和工作重點(diǎn)，制定社會保險稽核年度計(jì)劃。根據(jù)各級主管部門和有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出的稽核建議及群眾舉報，制定稽核近期計(jì)劃。2、稽核準(zhǔn)備：根據(jù)稽核工作計(jì)劃，采取以下方式確定被稽核對象：1從參保單位或者個人中隨機(jī)抽??；2根據(jù)數(shù)據(jù)庫信息異常情況確定；3根據(jù)舉報、有關(guān)部門轉(zhuǎn)辦、上級交辦、異地信函協(xié)查件等資料確定；4從規(guī)模大、經(jīng)濟(jì)效益好、用工人數(shù)多的參保單位中抽取；5根據(jù)國家和省有關(guān)規(guī)定確定。根據(jù)被稽核對象的基本情況和制定的稽核方案，明確稽核的重點(diǎn)、范圍、時限，提出稽核的具體目標(biāo)要求。成立稽核小組，指定兩到三名稽核員組成稽核小組。3、稽核實(shí)施:（1）下達(dá)稽核通知。實(shí)施稽核3日前，向被稽核對象下達(dá)《社會保險稽核通知書》，告知實(shí)施稽核的具體時間、稽核小組人員的組成、稽核需要查閱的有關(guān)資料名稱及稽核時限，但有群眾舉報或者有根據(jù)認(rèn)為單位或者個人有違法行為或者違法嫌疑的除外，受送達(dá)人簽收后帶回《社會保險文書送達(dá)回證》。（2）調(diào)查取證。核對被稽核對象營業(yè)執(zhí)照、社會保險登記證等材料內(nèi)容，審查社會保險登記、變更登記是否符合規(guī)定，各種證件是否有效，社會保險登記證是否按規(guī)定年檢；核對被稽核對象申報的繳費(fèi)月報人數(shù)與統(tǒng)計(jì)部門勞動工資統(tǒng)計(jì)報表人數(shù)是否一致；用人單位工資發(fā)放人數(shù)與職工花名冊是否一致；查清在職職工、下崗職工、內(nèi)退職工、停薪留職人員、掛靠人員、短期合同工（包括農(nóng)民工、季節(jié)工）的參保情況，核實(shí)有無漏保人員；審核適用的社會保險繳費(fèi)費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)是否正確；復(fù)算工資總額計(jì)算口徑是否與國家規(guī)定的統(tǒng)計(jì)口徑相一致；查閱所需年度的企業(yè)職工繳費(fèi)申報表、社會保險費(fèi)代扣代繳明細(xì)表、勞動工資統(tǒng)計(jì)臺賬、職工工資發(fā)放明細(xì)表、職工收入?yún)R總表等，驗(yàn)證是否表表、帳表相符；查閱被稽核對象的應(yīng)付工資明細(xì)賬、相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬，驗(yàn)證是否帳表相符；查閱被稽核對象的原始會計(jì)憑證、現(xiàn)金流量紀(jì)錄，驗(yàn)證帳證是否相符；核實(shí)繳費(fèi)單位和個人是否按時足額繳納社會保險費(fèi)；審查單位欠繳社會保險費(fèi)的補(bǔ)繳情況，核實(shí)是否按規(guī)定補(bǔ)繳社會保險費(fèi)；核查參保單位的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等，分析其生產(chǎn)經(jīng)營情況，綜合評價其繳費(fèi)能力。（3）編制稽核工作底稿。向被稽核對象的有關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查和詢問，了解有關(guān)情況，作出調(diào)查筆錄；對與社會保險稽核有關(guān)的資料進(jìn)行記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制，并由稽核人員和被稽核人共同簽名或簽章。根據(jù)稽核情況填寫社會保險稽核工作紀(jì)錄，編制稽核工作底稿，嚴(yán)格執(zhí)行記錄人、復(fù)核人雙簽有效制度。4、稽核終結(jié)。（1）稽核告知?；诵〗M根據(jù)調(diào)查取證情況和稽核工作底稿，依據(jù)法律、法規(guī)和政策規(guī)定，集體研究討論，擬定《社會保險稽核告知書》（一式兩份），對于未發(fā)現(xiàn)違反法規(guī)行為的被稽核對象，在稽核結(jié)束后5個工作日內(nèi)告知其稽核結(jié)果；發(fā)現(xiàn)被稽核對象存在違反法規(guī)行為的，在稽核結(jié)束后10個工作日內(nèi)送達(dá)被稽核對象征求意見；《社會保險稽核告知書》必須由稽核組長及相關(guān)稽核人員簽名；受送達(dá)人簽收后帶回《社會保險文書送達(dá)回證》；被稽核對象應(yīng)在接到《社會保險稽核告知書》5日內(nèi)提出書面意見，5日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。（2）業(yè)務(wù)專題會?；诵〗M要對被稽核對象就《社會保險稽核告知書》提出的意見及時召開業(yè)務(wù)專題會，依據(jù)稽核工作底稿以及被稽核對象提供的證據(jù)，確定稽核結(jié)論的內(nèi)容。（3）稽核結(jié)論?；私Y(jié)論以《社會保險稽核意見書》形式出具；視被稽核對象存在問題嚴(yán)重程度、有無違規(guī)、違紀(jì)情況，對存在違規(guī)事實(shí)的參保單位規(guī)定整改時間；稽核結(jié)論經(jīng)分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)加蓋公章后方可送達(dá)被稽核對象，受送達(dá)人簽收后帶回《社會保險文書送達(dá)回證》；被稽核對象對稽核結(jié)論如有異議，自收到稽核結(jié)論10日內(nèi)，可以申請行政復(fù)議，復(fù)議期間，不影響稽核結(jié)論的執(zhí)行，對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起訴訟；10日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。5、提請行政處罰。對拒不履行《社會保險稽核意見書》處理意見，也不提出復(fù)查申請的被稽核對象，擬定《提請行政處罰建議書》，報請勞動保障行政部門依法處罰。6、稽核跟蹤?；巳藛T隨時跟蹤稽核結(jié)論及行政處理決定的執(zhí)行情況，及時提醒被稽核對象執(zhí)行時間，查詢、核對、落實(shí)執(zhí)行情況。7、資料管理。一項(xiàng)稽核工作完結(jié)，稽核人員將稽核文書、取證材料、工作底稿等稽核資料，整理成冊，分類或單獨(dú)立卷，專人保存，年底整理移交檔案室歸入社會保險稽核檔案。8、與其他處室工作關(guān)系。查出漏報單位，需要到征繳處大廳繳費(fèi)。勞動監(jiān)察大隊(duì)對提請行政處罰的單位依法處二、 保險待遇冒領(lǐng)追償稽核1、稽核條件：社會保險待遇審核、發(fā)放處室對社會保險待遇領(lǐng)取人領(lǐng)取資格存在疑義，認(rèn)為有稽核必要的；受理舉報內(nèi)容涉及社會保險待遇領(lǐng)取人領(lǐng)取資格和冒領(lǐng)問題的；稽核部門通過內(nèi)部業(yè)務(wù)稽核認(rèn)為有必要進(jìn)行稽核的。2、認(rèn)定程序：社會保險待遇審核、發(fā)放處室對社會保險待遇領(lǐng)取人領(lǐng)取資格存在疑義，認(rèn)為有稽核必要的，填寫《稽核建議書》（附相關(guān)資料），提交單位稽核處室；稽核處室收到《稽核建議書》及附件后，即時辦理；稽核人員可以電話方式向被稽核人下達(dá)稽核通知或不必通知直接稽核；調(diào)查取證同社會保險稽核程序調(diào)查取證方法；稽核工作結(jié)束后，稽核組即時作出稽核結(jié)論，提報單位領(lǐng)導(dǎo)并通報提交處室；稽核結(jié)論只作為參考依據(jù)內(nèi)部反饋，不以法定稽核文書形式送達(dá)被稽核人。3、冒領(lǐng)追償：對存在冒領(lǐng)社會保險待遇事實(shí)的被稽核人，稽核處室向其直接送達(dá)《社會保險稽核意見書》；在《社會保險稽核意見書》規(guī)定時間內(nèi)，被稽核人仍不改正的，稽核處室填寫《提請行政處罰建議書》，報請勞動保障行政部門采取行政執(zhí)法措施，追繳被冒領(lǐng)的社會保險待遇；資料管理：同社會保險稽核程序管理內(nèi)容。4、與其他處室工作關(guān)系。退管處提取待遇認(rèn)領(lǐng)人相關(guān)數(shù)據(jù)；冒領(lǐng)人從財務(wù)處辦理退款。三、配合行政執(zhí)法稽核1、稽核條件：勞動保障行政部門對涉及社會保險事項(xiàng)，認(rèn)為需要社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)稽核處室予以配合的行政執(zhí)法案件。2、配合程序：1、勞動保障行政部門下達(dá)或轉(zhuǎn)來相關(guān)資料，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批示后，稽核工作人員進(jìn)行配合前的準(zhǔn)備工作；2、下達(dá)稽核通知與調(diào)查取證同社會保險稽核程序；3、配合行政執(zhí)法稽核所作出的稽核結(jié)論只作為參考依據(jù)向勞動保障行政部門內(nèi)部反饋，不以法定稽核文書形式送達(dá)被稽核人；4、勞動保障行政部門對反饋的稽核結(jié)論進(jìn)行研究后認(rèn)為可由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督整改的，書面通知社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)向被稽核人下達(dá)法定稽核結(jié)論，限期要求其整改，并將整改情況及時反饋。3、資料管理：同社會保險稽核程序管理內(nèi)容。4、與其他處室工作關(guān)系：配合勞動保障行政部門專項(xiàng)監(jiān)察。1、受理舉報登記：依據(jù)《社會保險稽核辦法》第八條規(guī)定，稽核部門設(shè)立舉報電話、舉報登記表，接待來電、來函、登門舉報，對符合受理范圍內(nèi)的舉報事由進(jìn)行登記，將舉報事項(xiàng)、舉報人姓名、聯(lián)系方法、被舉報人等情況進(jìn)行詳細(xì)登記后，告知舉報人受理。2、自受理舉報之日7日內(nèi)立案，進(jìn)行調(diào)查處理。3、就受理舉報事項(xiàng)進(jìn)行稽核（同社會保險稽核基本程序）。4、辦理要求：（1）一般應(yīng)于30日內(nèi)結(jié)案；（2）在調(diào)查處理舉報事項(xiàng)過程中應(yīng)為舉報人保密。5、反饋：稽核工作結(jié)束后，及時將稽核結(jié)論及結(jié)論執(zhí)行情況向舉報人反饋并聽取、記錄舉報人意見。6、資料管理：一項(xiàng)舉報事項(xiàng)處理完結(jié)，將《受理舉報登記表》、稽核文書、取證材料、工作底稿等各項(xiàng)資料，按檔案管理規(guī)定，整理成冊，單獨(dú)立卷，專人保存，年底整理移交檔案室歸入社會保險稽核檔案。7、與其他處室工作關(guān)系：被舉報單位，需要到征繳處大廳辦理補(bǔ)繳業(yè)務(wù)。五、內(nèi)部稽核1、稽核通知：由分管主任簽發(fā)，提前向被稽核人送達(dá)《稽核通知書》，并取得文書送達(dá)回證，內(nèi)容應(yīng)列明稽核事項(xiàng)、應(yīng)提供的備查材料及附件、稽核人員、稽核時間。2、調(diào)查取證（1）對下級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)實(shí)施專項(xiàng)稽核的調(diào)查取證。觀察社會保險費(fèi)征繳業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是否按照政策規(guī)定和規(guī)范的操作程序依法征繳；抽查其轄內(nèi)統(tǒng)籌單位職工繳費(fèi)一覽表、社會保險費(fèi)申報月報表、社會保險費(fèi)收支憑證、結(jié)算憑證金額是否一致；審核社會保險轉(zhuǎn)移手續(xù)是否齊全、參保時間、保費(fèi)計(jì)算、轉(zhuǎn)移金額是否正確；審核社會保險個人賬戶記載是否及時、準(zhǔn)確；查閱基金銀行存款明細(xì)賬，審核社會保險費(fèi)的收支是否實(shí)行收支兩條線，列入財政專戶管理；查閱有關(guān)的原始會計(jì)憑證、基金現(xiàn)金明細(xì)賬、銀行存款明細(xì)賬等，審核社會保險費(fèi)收支結(jié)算是否及時、準(zhǔn)確；審核會計(jì)憑證會計(jì)分錄、會計(jì)科目應(yīng)用是否正確；（2）對同級各職能處室實(shí)施內(nèi)部稽核的調(diào)查取證。按照各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的經(jīng)辦要求及審核資料內(nèi)容進(jìn)行取證，并依據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦要求及風(fēng)險控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核對；（3）稽核人員按照一定比率隨機(jī)抽取被稽核事項(xiàng)業(yè)務(wù)資料，并填寫《調(diào)閱資料清單》，被稽核人留存一份；（4）已歸檔的資料由稽核人員憑《稽核通知書》存根直接調(diào)閱，稽核工作結(jié)束后，應(yīng)及時對照《調(diào)閱資料清單》退回調(diào)閱資料；（5）稽核人員可復(fù)印抽取的資料作為稽核工作證據(jù)，但不得對外公示；（6）稽核人員可在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)程序中檢索業(yè)務(wù)經(jīng)辦記錄，需下載系統(tǒng)程序內(nèi)數(shù)據(jù)信息作為稽核項(xiàng)目取證材料的，填寫《內(nèi)部稽核下載數(shù)據(jù)審批單》，稽核負(fù)責(zé)人簽字報分管主任批準(zhǔn)后，通知計(jì)算機(jī)信息管理部門下載。3、反饋情況：稽核人員應(yīng)當(dāng)自稽核工作結(jié)束后5個工作日內(nèi)向被稽核人反饋稽核情況，核對認(rèn)定調(diào)查取證資料，聽取被稽核人意見。4、稽核報告：（1）稽核人員應(yīng)當(dāng)自稽核工作結(jié)束后7個工作日內(nèi)出具稽核報告，向分管負(fù)責(zé)人和處主要負(fù)責(zé)人報告稽核情況，由主要負(fù)責(zé)人決定是否向主任辦公會報告；（2）需出具稽核報告的，由稽核處室負(fù)責(zé)人復(fù)核簽發(fā)，分管主任簽署意見后方可上報。5、被稽核人應(yīng)當(dāng)自接到稽核報告3個工作日內(nèi)向業(yè)務(wù)督辦部門提出書面整改意見，業(yè)務(wù)督辦部門負(fù)責(zé)監(jiān)督整改執(zhí)行情況。6、資料管理：稽核事項(xiàng)處理完結(jié)，將各項(xiàng)稽核文書、取證材料、工作底稿等資料，整理成冊，單獨(dú)立卷，專人保存，年底整理移交檔案室歸入社會保險稽核檔案。7、與其他處室工作關(guān)系：本單位各職能處室及轄內(nèi)所屬社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。六、特殊業(yè)務(wù)稽核1、退款：（1）基數(shù)誤申報退款、退款單位應(yīng)提交《“誤繳費(fèi)”退款審批表》，并提供稽核年度財務(wù)賬、財務(wù)憑證、繳費(fèi)申報表。相關(guān)處室：申報繳費(fèi)后退款，稽核后直接去財務(wù)處辦理退