新資本充足率課件

新資本充足率

填報(bào)及注意事項(xiàng)做表順序第一、G4B-1表內(nèi)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表（權(quán)重法）；第二、G4B-2表外信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表（權(quán)重法）；第三、G4A-1(a)貸款損失準(zhǔn)備情況表（權(quán)重法）；第四、G4A合格資本情況表；第五、G4D操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)情況表；第六、G40資本充足率匯總表；第七、剩余報(bào)表根據(jù)實(shí)際情況。G4B-1表內(nèi)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表（權(quán)重法）填報(bào)說明:

對表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)根據(jù)債權(quán)對象進(jìn)行分類，并列出可進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)緩釋的各項(xiàng)因素。通過表內(nèi)計(jì)算，獲得加權(quán)后表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額。本表根據(jù)S41業(yè)務(wù)狀況表、G01資產(chǎn)負(fù)債表等相關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)分析填報(bào)。4、對我國金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對我國各類金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)。包括存放或拆放各類金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)、以資產(chǎn)逆回購形式對金融機(jī)構(gòu)的融資（不含買斷式以資產(chǎn)逆回購形式對金融機(jī)構(gòu)的融資）、購買我國金融機(jī)構(gòu)的債券、證券公司股票質(zhì)押貸款及其他形式對金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)；[4.1對我國政策性銀行的債權(quán)（0權(quán)重）]：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對我國政策性銀行的各類債權(quán)。與會計(jì)部核對，存放同業(yè)款項(xiàng)是否有存放政策性銀行；[4.3對我國商業(yè)銀行的債權(quán)]：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對我國商業(yè)銀行的債權(quán)。包含對我國外資法人銀行的債權(quán)；[4.3.1原始期限三個月以內(nèi)（20%權(quán)重）]：指原始期限在三個月以內(nèi)（含三個月）的同業(yè)存放、同業(yè)拆放、買入返售資產(chǎn)等對我國商業(yè)銀行的債權(quán)。會計(jì)部門提供，需與S41表1.5項(xiàng)存放同業(yè)款項(xiàng)核對；[4.3.2原始期限三個月以上（25%權(quán)重）]：指原始期限在三個月以上（不含三個月）的同業(yè)存放、同業(yè)拆放、買入返售資產(chǎn)等對我國商業(yè)銀行的債權(quán)。會計(jì)部門提供，需與S41表1.5項(xiàng)存放同業(yè)款項(xiàng)核對。注意是原始期限不是剩余期限。[4.5對我國其他金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)（100%權(quán)重）]：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)持有的除政策性銀行、我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司和商業(yè)銀行之外的其他金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)。其他金融機(jī)構(gòu)主要包括農(nóng)村合作銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、貸款公司、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、汽車金融服務(wù)公司、消費(fèi)金融公司、證券公司、保險(xiǎn)公司及其他非銀行金融機(jī)構(gòu)。存放省聯(lián)社款項(xiàng)填報(bào)在本項(xiàng)中。6、對符合標(biāo)準(zhǔn)的小微企業(yè)的債權(quán)（75%權(quán)重）：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對符合標(biāo)準(zhǔn)的小微企業(yè)的債權(quán)。7、對個人的債權(quán)：是指對具有獨(dú)立民事行為能力的城鄉(xiāng)居民和個體生產(chǎn)者、經(jīng)營者的債權(quán)。8、[8.1個人住房抵押貸款]：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放的以購買個人住房為目的并以所購房產(chǎn)為抵押的貸款。不含以個人住房作抵押，用作其他用途的貸款、商業(yè)用房貸款以及商住兩用房貸款。即僅限科目號為12441的貸款品種。[8.2個人住房抵押追加貸款]：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放的對已抵押房產(chǎn)，在購房人沒有全部歸還貸款前，填報(bào)機(jī)構(gòu)以再評估后的凈值為抵押追加的貸款部分。[8.3對個人其他債權(quán)]：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)除個人住房抵押貸款以外的對個人的其他債權(quán)。包含但不限于個人汽車貸款、個人綜合消費(fèi)貸款、個人助學(xué)貸款、個人小額短期信用貸款、個人質(zhì)押貸款、個人信用卡透支、以個人住房作抵押，用作其他用途的貸款、個人商業(yè)用房貸款、個人商住兩用房貸款以及個人經(jīng)營性貸款等。各項(xiàng)減值準(zhǔn)備填報(bào)建議：在填報(bào)企業(yè)和個人債權(quán)的扣減項(xiàng)各項(xiàng)減值損失準(zhǔn)備時，貸款專項(xiàng)準(zhǔn)備應(yīng)按實(shí)際余額測算據(jù)實(shí)填報(bào)。貸款損失準(zhǔn)備中的一般準(zhǔn)備部分建議按各類貸款占總貸款余額的比重分析填報(bào)。11、其他11.1聯(lián)行往來、外匯買賣及同城票據(jù)交換等零風(fēng)險(xiǎn)款項(xiàng)。各聯(lián)社根據(jù)實(shí)際情況據(jù)實(shí)填報(bào)；11.2非自用不動產(chǎn)。各聯(lián)社根據(jù)G01表抵債資產(chǎn)相關(guān)情況，按會計(jì)部門提供數(shù)據(jù)分析填報(bào)；11.3依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)（未扣除部分），一般無數(shù)據(jù)；

11.4其他表內(nèi)資產(chǎn)，主要填報(bào)固定資產(chǎn)、自用的土地使用權(quán)以及不依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)等資產(chǎn)。應(yīng)填報(bào)在[11.4.6其中：適用100%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的資產(chǎn)]中。12、本表特別關(guān)注應(yīng)將G4A-1(a)表計(jì)算出的可計(jì)入二級資本的超額貸款損失準(zhǔn)備計(jì)入信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)中（在G4B-1表中應(yīng)填入U(xiǎn)91項(xiàng)）。13、數(shù)據(jù)填報(bào)完成后，核對各項(xiàng)減值準(zhǔn)備和風(fēng)險(xiǎn)暴露小計(jì)項(xiàng)是否與G01表期末數(shù)據(jù)一致。易錯點(diǎn)分析1、對符合標(biāo)準(zhǔn)的小微企業(yè)的認(rèn)定，本表符合標(biāo)準(zhǔn)的微型和小型企業(yè)是指：企業(yè)符合國家相關(guān)部門規(guī)定的微型和小型企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；商業(yè)銀行對單家企業(yè)（或企業(yè)集團(tuán)）的風(fēng)險(xiǎn)暴露不超過500萬元；商業(yè)銀行對單家企業(yè)（或企業(yè)集團(tuán)）的風(fēng)險(xiǎn)暴露占本行信用風(fēng)險(xiǎn)暴露總額的比例不高于0.5%。與金融統(tǒng)計(jì)906表中單戶授信小于500萬的境內(nèi)?。ㄎⅲ┬推髽I(yè)貸款合計(jì)、1104報(bào)表-S63表中的單戶授信總額500萬元以下的小微型企業(yè)數(shù)據(jù)銜接。主要錯誤有兩類：一是部分聯(lián)社將所有小微企業(yè)貸款全部統(tǒng)計(jì)在此項(xiàng)，人為擴(kuò)大統(tǒng)計(jì)范圍；二是將小微企業(yè)貸款戶數(shù)直接乘500萬元后填報(bào)在此項(xiàng)，剩余部分填報(bào)在“對一般企（事）業(yè)的債權(quán)”項(xiàng)目中。G4B-2表外信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表（權(quán)重法）填報(bào)說明：本表主要是計(jì)量表外項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，表外項(xiàng)目是指填報(bào)機(jī)構(gòu)已經(jīng)發(fā)生但不涉及或尚未涉及資金增減變化，按會計(jì)準(zhǔn)則不計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表，但有可能引起損益變動的業(yè)務(wù)。本表用于計(jì)算表外項(xiàng)目相應(yīng)的信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。注意事項(xiàng)1、等同于貸款的授信業(yè)務(wù)中的承兌匯票：是指由出票人簽發(fā)并向填報(bào)機(jī)構(gòu)申請，經(jīng)填報(bào)機(jī)構(gòu)承兌的匯票。開辦承兌匯票業(yè)務(wù)的聯(lián)社，根據(jù)實(shí)際情況分析填報(bào)。紅河州農(nóng)村信用社即將大面積開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)，但凡開票的聯(lián)社務(wù)必要在本項(xiàng)目填報(bào)。2、未使用的信用卡授信額度項(xiàng)。發(fā)放貸記卡的聯(lián)社，會存在此項(xiàng)數(shù)據(jù)的填報(bào)。未使用的信用卡授信額度的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%，但同時以下條件的未使用的信用卡授信額度的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%：(1).授信對象為自然人，授信方式為無擔(dān)保循環(huán)授信；(2.)對同一持卡人的授信額度不超過100萬元人民幣；(3).商業(yè)銀行應(yīng)至少每年一次評估持卡人的信用額度，按季監(jiān)控授信額度的使用情況；若持卡人信用狀況惡化，商業(yè)銀行有權(quán)降低甚至取消授信額度。對符合標(biāo)準(zhǔn)的未使用信用社卡授信額度適用的權(quán)重為75%。G4A-1(a)貸款損失準(zhǔn)備情況表填報(bào)說明：本表采用權(quán)重法計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的銀行的超額貸款損失準(zhǔn)備或貸款損失準(zhǔn)備缺口。注意事項(xiàng)1、填報(bào)重點(diǎn)關(guān)注貸款五級分類，貸款減值準(zhǔn)備總數(shù)等應(yīng)與G11表相關(guān)數(shù)據(jù)銜接；2、應(yīng)計(jì)提的貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備根據(jù)《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》（銀發(fā)[2002]98號），可參照以下比例計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備：關(guān)注類計(jì)提比例為2%；次級類計(jì)提比例為25％；可疑類計(jì)提比例為50%；損失類計(jì)提比例為100%。其中，次級和可疑類資產(chǎn)的損失準(zhǔn)備，計(jì)提比例可以上下浮動20%。易錯點(diǎn)分析現(xiàn)行制度下，G41表中附屬資本“貸款（含拆放同業(yè)）損失一般準(zhǔn)備”計(jì)入部分為期末計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備減去按100%足額提取的專項(xiàng)準(zhǔn)備后剩余部分。在新制度下，可計(jì)入二級資本的超額貸款損失準(zhǔn)備為超額貸款損失準(zhǔn)備與信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)乘以1.25%后取兩者中的較小者。注意事項(xiàng)1、核心一級資本應(yīng)與G01表所有者權(quán)益核對一至；2、二級資本中的超額貸款損失準(zhǔn)備應(yīng)與G4A-1（a）表中的可計(jì)入二級資本的超額貸款損失準(zhǔn)備一至。3、“2.2.1對未并表的金融機(jī)構(gòu)小額少數(shù)資本投資中的核心一級資本”要求與G4B-1表中的“10.1.C對金融機(jī)構(gòu)股權(quán)投資（未扣除部分）250%”項(xiàng)的“風(fēng)險(xiǎn)暴露”，而不是“本期余額”。4、貸款損失準(zhǔn)備缺口（采用權(quán)重法計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的銀行）本項(xiàng)目反映采用權(quán)重法計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的銀行的貸款損失準(zhǔn)備缺口，即銀行實(shí)際計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備低于貸款損失準(zhǔn)備最低要求的部分，其中貸款損失準(zhǔn)備最低要求指100%撥備覆蓋率對應(yīng)的貸款損失準(zhǔn)備和應(yīng)計(jì)提的貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備兩者中的較高者。當(dāng)《G4A-1(a)貸款損失準(zhǔn)備情況表（權(quán)重法）》“3.貸款損失準(zhǔn)備缺口”有余額時，填報(bào)此項(xiàng)。G4D操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)情況表填報(bào)說明：G4D操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)情況表為新增報(bào)表。本報(bào)表反映填報(bào)機(jī)構(gòu)按基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法或高級計(jì)量法計(jì)算的操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求情況，并計(jì)算操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。易錯點(diǎn)分析本表易錯點(diǎn)主要就是最近三年的確定，一般情況下，填報(bào)年度的前三個季度操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)是不會發(fā)生變動，只有到填報(bào)年度的第四個季度操作風(fēng)險(xiǎn)才會發(fā)生變動。G40資本充足率匯總表填報(bào)說明：本報(bào)表集中反映信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)不同方法的暴露情況，以及核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率的計(jì)算結(jié)果。本表依據(jù)G4A、G4B-1、G4D等表計(jì)算出的數(shù)據(jù)據(jù)實(shí)填報(bào)。注意事項(xiàng)本表數(shù)據(jù)來源主要是根據(jù)新資本充足率的其他報(bào)表數(shù)據(jù)據(jù)