XX食品公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)制度匯編

XX食品公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)制度匯編TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument".關(guān)于資金審批權(quán)限的暫行規(guī)定*\o"CurrentDocument".資金預(yù)算制度*\o"CurrentDocument".資金管理規(guī)定*\o"CurrentDocument".借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序*\o"CurrentDocument".備用金管理細(xì)那么*\o"CurrentDocument".財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度*\o"CurrentDocument".財(cái)務(wù)管理規(guī)那么*\o"CurrentDocument".出差及差旅費(fèi)管理制度*\o"CurrentDocument".貨款管理方法*\o"CurrentDocument".產(chǎn)品結(jié)算管理方法*\o"CurrentDocument".材料核算管理方法*\o"CurrentDocument"1流動(dòng)資金定額管理方法*.關(guān)于資金審批權(quán)限的暫行規(guī)定：為強(qiáng)化崗位責(zé)任，經(jīng)研究，對資金使用的審批權(quán)限規(guī)定如下：1、維修費(fèi)用在1000元以內(nèi)的，由郭浩審核批準(zhǔn)。2、新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用在1000元以內(nèi)的，由趙君哲、張秀明審核批準(zhǔn)；3、運(yùn)費(fèi)（發(fā)貨）和業(yè)務(wù)員費(fèi)用在標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定范圍以內(nèi)的，由張健審核批準(zhǔn)；4、辦公和車輛維修、過道等日常費(fèi)用在1000元以內(nèi)的，由劉志江審核批準(zhǔn)。以上規(guī)定從2006年5月15日開始執(zhí)行。.資金預(yù)算制度第一條目的及依據(jù)為提高本公司經(jīng)營績效暨配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各單位除按年編制年度資金預(yù)算外，并要逐月編列資金預(yù)計(jì)表，以便達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特制定本方法。供核算盤點(diǎn)盈虧金額，第三聯(lián)審計(jì)監(jiān)察部留存。第七條不定期抽點(diǎn)一、由總經(jīng)理室視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)；可由財(cái)務(wù)部門填具“財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知單”，呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。二、盤點(diǎn)日期及工程，以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原那么。三、盤點(diǎn)前應(yīng)由財(cái)務(wù)部門利用“結(jié)存調(diào)整表”，將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)確實(shí)實(shí)帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點(diǎn)。四、不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填列“盤存表”。第八條盤點(diǎn)報(bào)告一、財(cái)務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財(cái)務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)送審計(jì)監(jiān)察部，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存作為帳項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。二、不定期抽點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)后一星期內(nèi)將〃盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表〃呈報(bào)上級(jí)核示。年中、年終盤點(diǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門于盤點(diǎn)后二星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。三、盤點(diǎn)盈虧金額，平時(shí)僅列入暫估科目，年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點(diǎn)盈余或營業(yè)外支出的盤點(diǎn)虧損。第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)一、現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目，除年中、年終盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同經(jīng)管部門共同盤點(diǎn)外,平時(shí)，審計(jì)監(jiān)察部或財(cái)務(wù)部門至少每月抽查一次。二、現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)天下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。三、盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對帳冊后開啟，由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)。四、會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金（票據(jù)）盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存,第三聯(lián)審計(jì)監(jiān)察部。五、有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)等應(yīng)確實(shí)核對認(rèn)定，會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“有價(jià)證券盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部門第三聯(lián)送審計(jì)監(jiān)察部，如有出入，應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批示。第十條存貨盤點(diǎn)一、存貨的盤點(diǎn)，以當(dāng)月最末一日進(jìn)行為原那么。二、存貨，原那么上采取全面盤點(diǎn)，如無須全面盤點(diǎn)，或?qū)嵤┥嫌欣щy，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后才能改變盤點(diǎn)方式。第十一條其他工程盤點(diǎn)一、銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)，含驗(yàn)收及列帳。二、經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本，送財(cái)務(wù)部門核查。第十二條考前須知一、所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員，對于本身的工作職責(zé)及準(zhǔn)備事項(xiàng)，必須深入了解。二、盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，并須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)，向該組復(fù)盤人報(bào)到，接受工作安排。如有特殊情況需找代理人必須事先報(bào)告核準(zhǔn)，否那么以曠職論處。三、所有盤點(diǎn)財(cái)、務(wù)，都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原那么，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。四、盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位假設(shè)遇修改處，均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)才能生效，否那么應(yīng)追究責(zé)任。五、所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算確實(shí)實(shí)資料為據(jù),不得以猜測數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄。六、盤點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間，可報(bào)加班或經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)可以輪流編排補(bǔ)休。七、盤點(diǎn)開始至工作終了期間，各組盤點(diǎn)人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。八、盤點(diǎn)終了由各組復(fù)盤人向主盤人報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)后才能離開崗位。第十三條盤點(diǎn)工作獎(jiǎng)懲一、盤點(diǎn)工作事務(wù)人員要依照本方法的規(guī)定，切實(shí)遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報(bào)，各嘉獎(jiǎng)一次，以資獎(jiǎng)勵(lì)。二、違反本方法的視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報(bào)人事部門議處。第十四條賬載錯(cuò)誤處理一、帳目如因漏賬、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)賬或賬面記載不清的，記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予建議處分。二、帳目數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字的，一律由直接主管簽報(bào)，提出處分意見。第十五條賠償處理財(cái)、物料管理人員、保管人有以下情況者，應(yīng)賠償相同的金額：一、對所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者：二、對所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者：三、未盡保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物遭受被竊、損失或盤虧者。.財(cái)務(wù)管理規(guī)那么第一章總那么第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定第二條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部長、會(huì)計(jì)、出納等人員組成。第三條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章財(cái)務(wù)工作管理第四條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。第五條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第六條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第七條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同審計(jì)監(jiān)察部，專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第八條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄，編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。第九條財(cái)務(wù)工作人員對公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。第十一條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。第十二條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。第十三條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)開工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由審計(jì)監(jiān)察部監(jiān)交。第三章支票管理第十四條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第十五條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。第十六條財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)，憑月“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還缺乏，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第十七條對報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第十六條規(guī)定處理。第四章現(xiàn)金管理第十八條公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第十九條除本規(guī)定第十八條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的局部，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十一條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十二條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十三條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第二十四條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》,經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第二十五條符合本規(guī)定第十八條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第二十六條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第二十七條工資由人力資源部和銷售部每月提供的核發(fā)工資資料，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字后，財(cái)務(wù)人員按時(shí)打入太平洋卡，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第二十八條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部長簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。第二十九條無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部長、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。第三十條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第五章會(huì)計(jì)檔案管理第三十一條但凡本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十二條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第三十三條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第三十四條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六章處分方法第三十五條出現(xiàn)以下情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：一、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；二、用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；三、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；四、利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;五、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；六、保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；七、違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處分的。第三十六條出現(xiàn)以下情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。一、違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；二、拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；三、偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；四、利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；五、弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；六、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；七、有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。第七章附那么第三十七條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第三十八條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。.出差及差旅費(fèi)管理制度為了嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范差旅費(fèi)報(bào)銷行為，根據(jù)管理需要,特制定本制度。一、工作人員因公外出回公司報(bào)銷前，一律按財(cái)務(wù)部規(guī)定粘貼憑證，并真實(shí)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷明細(xì)表。與報(bào)銷相關(guān)事宜要據(jù)實(shí)說明，內(nèi)容完整。經(jīng)辦人、考勤員、部門相關(guān)負(fù)責(zé)人，署名具全后，財(cái)務(wù)部門方可受理，否那么財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕審核。二、工作人員因公外出期間應(yīng)妥善保管好各種原始憑證，因本人保管不當(dāng)，造成原始憑證喪失的，除車船費(fèi)外，其它費(fèi)用一律不予報(bào)銷。三、工作人員因公外出期間應(yīng)加強(qiáng)自律，自覺抵抗不正當(dāng)結(jié)算憑證更不允許弄虛作假，或持娛樂消遣活動(dòng)的發(fā)票報(bào)銷。凡以弄虛作假或以欺騙手段虛報(bào)冒領(lǐng)的，一經(jīng)查實(shí)，所有費(fèi)用一律不予報(bào)銷。四、原始憑證應(yīng)與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)相符，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)與原始憑證不一致的，或用其他發(fā)票頂替原始憑證的，一律不與報(bào)銷。五、工作人員因公外出應(yīng)嚴(yán)格遵守公出路線，凡超出公出地域或最終目的地的，以及借公出之機(jī)游山玩水、走親訪友、圖謀私事的,費(fèi)用全部自理。如采取欺騙手段，虛報(bào)冒領(lǐng)，一經(jīng)查實(shí)，除追繳多報(bào)款項(xiàng)外，將處以五倍以上的罰款。六、工作人員所持報(bào)銷憑證應(yīng)保證票據(jù)完整，所記錄的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)真實(shí)可靠。凡擅自涂抹、涂改原始憑證的，以及原始憑證模糊不清的，財(cái)務(wù)部拒絕受理。七、工作人員因公外出結(jié)束后，應(yīng)據(jù)實(shí)填寫工作天數(shù)，不得借此虛報(bào)住勤補(bǔ)助，考勤員及部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)加監(jiān)控，對報(bào)銷簽字要承當(dāng)審查責(zé)任。對因工作人員弄虛作假,虛報(bào)冒領(lǐng)住勤補(bǔ)助的，一經(jīng)查實(shí)，當(dāng)事人處以面額五倍罰款，部門負(fù)責(zé)人處以面額二倍罰款，情節(jié)嚴(yán)重的按公司有關(guān)規(guī)定從嚴(yán)處理。八、工作人員因公外出期間，凡寄宿在親友家或由接待單位安排住宿的，一律不與報(bào)銷食宿費(fèi)。九、工作人員因公外出期間，凡會(huì)議費(fèi)中包括食宿費(fèi)及交通費(fèi)的,會(huì)議期間不與報(bào)銷上述費(fèi)用。十、工作人員在外工作期間，凡未經(jīng)公司同意招回的，或沒有極特殊原因擅自離崗的，所發(fā)生的一切費(fèi)用全部由個(gè)人承當(dāng)。十一、工作人員因公外出，凡晚20點(diǎn)至次日7點(diǎn)，夜行車超過6個(gè)小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車超過12個(gè)小時(shí)以上的，可購買同席臥鋪車票，超標(biāo)準(zhǔn)的差額報(bào)銷。乘坐夜行車者，可享受：A購買臥鋪可按票面價(jià)值享受30%補(bǔ)助費(fèi)，B購買硬坐者，可按票價(jià)享受60%補(bǔ)助費(fèi)，同時(shí)取消日補(bǔ)助。十二、工作人員因公外出在省內(nèi)當(dāng)日往返：A一般工作人員每人補(bǔ)助6元/天；B發(fā)貨員及司機(jī)每人補(bǔ)助10元/天；C乘坐公司車往返誤餐補(bǔ)助；B乘坐公交車，每天補(bǔ)助30元，含城際間交通費(fèi)，市內(nèi)交通費(fèi)和誤餐補(bǔ)助費(fèi)。外埠當(dāng)天不能往返的，食宿費(fèi)定額補(bǔ)助，包干使用：縣及縣級(jí)市每人補(bǔ)助40元/天；東北一般城市每人補(bǔ)助60元/天；省會(huì)及直轄市每人補(bǔ)助100元/天；經(jīng)濟(jì)特區(qū)及沿海開放城市每人補(bǔ)助130元/天。（以上均含食、宿和市內(nèi)交通費(fèi)）十三、工作人員因公外出，食、宿、市內(nèi)交通按城市類別劃分為：A類城市：北京、上海、廣州、深圳、珠海等經(jīng)濟(jì)興旺地區(qū)；B類城市：除上述城市以外的省會(huì)及大連。十四、副總級(jí)領(lǐng)導(dǎo)出差享受三星以下賓館住宿標(biāo)準(zhǔn)，華東、華南、北京及經(jīng)濟(jì)特區(qū)和沿海城市每人住宿標(biāo)準(zhǔn)為260元/天以下，住勤補(bǔ)助每人150元/天（含伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)）；東北、西北、中原、中南、湖北、湖南等地區(qū)城市，住宿標(biāo)準(zhǔn)每人160元/天以下，住勤補(bǔ)助100元（含伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)）。部以上干部出差，享受一星以下住宿標(biāo)準(zhǔn)（實(shí)報(bào)實(shí)銷），華東、華南、北京及經(jīng)濟(jì)特區(qū)和沿海城市每人住宿標(biāo)準(zhǔn)為200元/天以下，住勤補(bǔ)助每人100元/天（含伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)）；東北、西北、中原、中南、湖北、湖南等地區(qū)城市，住宿標(biāo)準(zhǔn)每人120元/天以下，住勤補(bǔ)助60元（含伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)）。以上補(bǔ)助必須有正規(guī)有效的住宿發(fā)票為準(zhǔn)。十五、各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員，對出差及差旅費(fèi)情況要認(rèn)真審核，如有違規(guī)操作或失職漏審的，一經(jīng)查實(shí)，對相關(guān)人員處以錯(cuò)報(bào)金額二倍以上罰款，同時(shí)扣發(fā)當(dāng)月50%的工資，嚴(yán)重失職的予以辭退。十六、銷售公司銷售費(fèi)用管理方法可參照本制度制定。十七、執(zhí)行本制度后，原有方法同時(shí)廢止。十八、本制度從下發(fā)之日起實(shí)行。.貨款管理方法一、為了嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范貨款結(jié)繳行為，確保公司貨幣資產(chǎn)平安無損，特制定本方法。二、本方法貨款指公司對外銷售一切產(chǎn)品的貨幣，以及對外提供的勞務(wù)、運(yùn)輸、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、工業(yè)性作業(yè)等現(xiàn)金收入。三、按照結(jié)算方式不同，貨款的貨幣形式分為：現(xiàn)金、支票、匯票、承兌匯票、電子匯款等。四、根據(jù)管理要求，凡本市當(dāng)天收到的貨款必須于當(dāng)日16點(diǎn)前交到公司財(cái)務(wù)部，因特殊原因當(dāng)天不能結(jié)繳的，應(yīng)于次日9點(diǎn)前交公司財(cái)務(wù)部。五、業(yè)務(wù)人員在異地收到貨款伍仟元以上的，應(yīng)于收款當(dāng)天將款項(xiàng)通過電子匯款的方式匯至公司指定賬戶，其他形式的貨款視金額大小，以及在外的具體情況，經(jīng)與財(cái)務(wù)部取得聯(lián)系后，一事一議處理。當(dāng)天攜款回?fù)岬臉I(yè)務(wù)員，應(yīng)于16點(diǎn)前到公司交款，確有特殊原因的應(yīng)于次日9點(diǎn)前將款交到公司財(cái)務(wù)部。六、業(yè)務(wù)人員在外收到的貨款一律不得坐收坐支，必須按照前款規(guī)定進(jìn)行結(jié)繳。確因特殊情況需要坐支的，必須事先請示公司，經(jīng)同意后方可坐支，否那么按侵占公款處理。七、凡違犯前款規(guī)定的，均視侵占公款。超時(shí)限交款的，每天加罰5%。的滯交金，滯交金從從當(dāng)事人當(dāng)月工資中扣除。八、財(cái)務(wù)部要加大對貨款的監(jiān)管力度，出納員要做到準(zhǔn)確掌握回款信息，及時(shí)與業(yè)務(wù)人員、客戶、銷售公司結(jié)算員以及銀行進(jìn)行對賬。貨款管理應(yīng)做到日清日結(jié)，賬款相符，賬賬相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反映處理。九、公司不定期對貨款結(jié)繳情況進(jìn)行檢查，凡違反本規(guī)定的一經(jīng)查出將嚴(yán)肅處理。凡給公司造成損失的，將視其情況直至追究當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任。十、本方法從下發(fā)之日起實(shí)行.產(chǎn)品結(jié)算管理方法為了加強(qiáng)產(chǎn)品發(fā)運(yùn)與結(jié)算工作，提高為市場服務(wù)效率，保證結(jié)算工作質(zhì)量，結(jié)合本公司具體情況，特制定本方法。一、銷售公司市場管理部是負(fù)責(zé)產(chǎn)品發(fā)運(yùn)與結(jié)算的職能部門，負(fù)責(zé)產(chǎn)品發(fā)運(yùn)和結(jié)算工作。二、市場管理部信息員接到要貨信息后，應(yīng)開據(jù)發(fā)貨通知單一式四聯(lián),一聯(lián)由接貨員留存,用以登記供貨統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，另一聯(lián)交結(jié)算員，結(jié)算員依此開據(jù)產(chǎn)品銷售出庫單。發(fā)貨單應(yīng)詳細(xì)載明：客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)及金額等內(nèi)容。經(jīng)結(jié)算員、市場管理部部長、銷售公司經(jīng)理簽字后交給發(fā)貨員，發(fā)貨員憑產(chǎn)品銷售發(fā)貨單到財(cái)務(wù)部辦理核簽手續(xù)。倉庫保管員接到經(jīng)財(cái)務(wù)部核簽后的產(chǎn)品銷售發(fā)貨單方可受理產(chǎn)品出庫。對未經(jīng)財(cái)務(wù)部門核簽的產(chǎn)品銷售發(fā)貨單，倉庫保管員有權(quán)拒絕出庫。三、產(chǎn)品銷售出庫單一式六聯(lián)，第一聯(lián)存根，留結(jié)算員登記發(fā)出商品統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳；第二聯(lián)財(cái)務(wù)部留存，用以財(cái)務(wù)部門做為財(cái)務(wù)處理的俄語；第三聯(lián)倉庫保管員留存，用以登記產(chǎn)成品保管帳；第四聯(lián)寄給客戶，用以客戶核對到貨及結(jié)算；第五聯(lián)由發(fā)貨員留存，用以登記發(fā)貨統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳；第六聯(lián)交于門衛(wèi)出門。第二條資金范圍本方法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券而言。為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證卷那么歸屬于資金調(diào)度的行列。第三條作業(yè)期間（一）資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計(jì)劃書編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月二十五日前逐月預(yù)計(jì)下一個(gè)月份資金收支資料送財(cái)務(wù)部，以利匯編。（二）財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月二十八日前編妥下一個(gè)月份資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表按月配合修訂。并于次月八日前，編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比擬的資金來源運(yùn)用比擬表一式二份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室。第四條退稅收入（一）財(cái)務(wù)部門依據(jù)申請退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列（表）。（二）預(yù)計(jì)核退營業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。第五條其他收入凡無法直接歸屬于上項(xiàng)收入都屬此項(xiàng)。包括財(cái)務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。第六條資本支出（一）土地：依據(jù)購地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)（二）房屋：依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。（三）設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)依據(jù)分期付款償付日期予以編列。（四）機(jī)械設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工程設(shè)備主管部門依據(jù)工程合同及進(jìn)度，預(yù)計(jì)支付資金編列（表）。第七條材料支出供應(yīng)部依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購原輔物料支付資金編列（表）。第八條薪資財(cái)務(wù)部依據(jù)產(chǎn)、銷計(jì)劃（計(jì)件、銷售提成）和定額工資水平等資料，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。四、財(cái)務(wù)部收到貨款后，憑收帳（款）通知單及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。為了保證賬賬相符、賬款相符，財(cái)務(wù)部出納員要及時(shí)與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。月份終了，財(cái)務(wù)部出納員要與銀行及市場管理部結(jié)算員進(jìn)行收款核簽，以保證公司貨款平安無損。五、本方法從下發(fā)之日起實(shí)行。.材料核算管理方法為了加強(qiáng)企業(yè)物質(zhì)管理，規(guī)范企業(yè)物流行為，嚴(yán)格控制物質(zhì)消耗，特制定本方法。一、本方法核算的內(nèi)容包括：企業(yè)自制原材料，外購原材料，輔助材料、包裝物、燃料、修理用備品配件、電器材料、標(biāo)準(zhǔn)件、維修材料、勞保用品、五金雜品及各種工具等。二、凡自制原材料及外購材料，在生產(chǎn)領(lǐng)用前，必須先辦理材料入庫手續(xù)。材料入庫應(yīng)事前填制材料入庫驗(yàn)收單，驗(yàn)收單一式三聯(lián)，其中經(jīng)辦單位或經(jīng)辦人留存一聯(lián)，作為生產(chǎn)作業(yè)統(tǒng)計(jì)和請款報(bào)銷依據(jù);倉庫保管員留存一聯(lián)，作為增加庫存原材料的記賬憑證；財(cái)務(wù)部門材料稽核員留存一聯(lián)，作為財(cái)務(wù)清算和材料核算的重要依據(jù)。三、材料驗(yàn)收入庫，事前必須取得首檢合格通知單，否那么倉庫保管員有權(quán)拒絕入庫。四、材料入庫，必須檢斤計(jì)量，對未經(jīng)檢斤計(jì)量的，嚴(yán)禁入庫，更不允許未檢斤計(jì)量就先領(lǐng)用的情況發(fā)生。五、填制《材料入庫驗(yàn)收單》應(yīng)按照規(guī)定內(nèi)容填寫，要完整的記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的相關(guān)事項(xiàng)，以保證真實(shí)可靠。六、生產(chǎn)、非生產(chǎn)及在建工程領(lǐng)料，事前應(yīng)由領(lǐng)料單位填制《材料出庫單》，《材料出庫單》應(yīng)詳細(xì)載明領(lǐng)料用途、材料名稱、規(guī)格及數(shù)量。經(jīng)領(lǐng)料人簽名、部門負(fù)責(zé)人簽字，由材料稽核員審核并加蓋材料核簽章后，倉庫方可受理出庫，否那么倉庫保管員有權(quán)拒絕出庫。七、不允許先出庫后補(bǔ)票，更不允許將未辦理驗(yàn)收入庫的材料擅自受理出庫。八、材料出庫單一式四聯(lián),其中領(lǐng)料單一聯(lián),用于內(nèi)部本錢核算；材料稽核員一聯(lián)，用與倉庫和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行材料核簽；倉庫保管員一聯(lián)，用以登記材料保管賬；財(cái)務(wù)部一聯(lián)，用于歸集產(chǎn)品本錢和進(jìn)行材料核算。九、原材料核算必須真實(shí)可靠，每月10日和20日，材料稽核員應(yīng)與倉庫保管員進(jìn)行一產(chǎn)供銷材料稽核。月份終了25日，財(cái)務(wù)部門與材料核算員、倉庫保管員分別進(jìn)行材料核簽，以保證賬賬相符，賬物相符。十、對超儲(chǔ)、積壓、報(bào)廢和盤盈、虧材料，倉庫保管員、材料稽核員以及財(cái)務(wù)部門應(yīng)分別進(jìn)行單獨(dú)保管、單獨(dú)核算。對報(bào)廢和盤盈虧材料應(yīng)經(jīng)過認(rèn)真查證、分析后，經(jīng)質(zhì)檢、供應(yīng)和財(cái)務(wù)部門簽字，報(bào)總經(jīng)理審批后再做賬務(wù)處理。十一、對因采購失誤、保管不當(dāng)造成材料報(bào)廢和盤虧的，視其情況及造成損失的后果分別追究有關(guān)當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。十二、本方法從下發(fā)之日起實(shí)行。.流動(dòng)資金定額管理方法為了加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，特制定本方法。一、定額范圍：生產(chǎn)過程的儲(chǔ)藏資金（原輔料）和成品資金流通環(huán)節(jié)的應(yīng)收賬款（發(fā)出商品）和其他應(yīng)收款。二、責(zé)任單位：本著誰占用誰管理的原那么，流動(dòng)資金定額管理的責(zé)任單位是：儲(chǔ)藏資金一一供應(yīng)部；成品資金一一銷售公司應(yīng)收帳款一一銷售部；其他應(yīng)收款一一財(cái)務(wù)部三、定額指標(biāo)：本著既要滿足生產(chǎn)需要，又要最大限度的節(jié)約資金，結(jié)合本企業(yè)具體情況，流動(dòng)資金戰(zhàn)勝指標(biāo)為：儲(chǔ)藏資金月份最高占用額45萬元，累計(jì)平均占用額40萬元；成品資金月份最高占用額50萬元，累計(jì)平均占用額45萬元；應(yīng)收帳款月份最高占用額0萬元，累計(jì)平均占用額160萬元；其他應(yīng)收款月份最高占用額16萬元，累計(jì)平均占用額14萬元。四、獎(jiǎng)罰方法：月份終了五日前，財(cái)務(wù)部對當(dāng)月各項(xiàng)資金期末實(shí)際占用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)考核，凡當(dāng)月突破最高限額的，但累計(jì)平均沒超過指標(biāo)的，不獎(jiǎng)不罰；凡當(dāng)月最高限額和累計(jì)平均額突破指標(biāo)的，扣發(fā)責(zé)任單位及有關(guān)人員當(dāng)月10%目標(biāo)管理工資。五、考核程序：月份終了十日前，財(cái)務(wù)部將上個(gè)月指標(biāo)完成情況進(jìn)行評價(jià)分析，并將結(jié)果報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)總經(jīng)理簽批后，由人事部實(shí)施獎(jiǎng)罰。六、本方法在執(zhí)行中，不考慮任何客觀因素。各部門應(yīng)對本部門歷史遺留的吊滯資產(chǎn)，不良資產(chǎn)和報(bào)廢資產(chǎn)，即超儲(chǔ)積壓、報(bào)廢物質(zhì)，以及應(yīng)當(dāng)清算的往來款項(xiàng)、呆壞帳。經(jīng)認(rèn)真組織認(rèn)定后，逐項(xiàng)說明,單獨(dú)列表，統(tǒng)一報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部應(yīng)對這局部資產(chǎn)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控，單獨(dú)核算。七、流動(dòng)資金實(shí)行定額管理后，流通環(huán)節(jié)應(yīng)加強(qiáng)對發(fā)出商品監(jiān)管,并對所有客戶實(shí)行全程信用管理；生產(chǎn)過程應(yīng)堅(jiān)持以銷定產(chǎn)，并保證庫存品種結(jié)構(gòu)合理，最大限度的保持產(chǎn)銷平衡；儲(chǔ)藏過程應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)需要及資源情況，對主要原材料和大宗原輔料分別制定出最高和最低儲(chǔ)藏定額，對資源有保障，采購地點(diǎn)近，運(yùn)輸便捷，物流暢達(dá)的物質(zhì)要做到零儲(chǔ)藏，以盤活不必要的資金占用；財(cái)務(wù)部應(yīng)提高監(jiān)督和反映職能，加大清欠和清算力度，以確保資產(chǎn)和債權(quán)的平安完整。八、本方法從下發(fā)之日起實(shí)行。第九條經(jīng)常費(fèi)用（一）外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列（公司暫無此項(xiàng)）。（二）制造費(fèi)用：財(cái)務(wù)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。（三）推銷費(fèi)用：銷售部依據(jù)銷售計(jì)劃，參照以往月份銷售費(fèi)用占銷售額的比例推算編列。（四）管理費(fèi)用：財(cái)務(wù)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。（五）財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。第十條其他支出凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于〃其它支出〃，包括歸還長期（分期）借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在三萬元以上者，均應(yīng)加以說明。第十一條異常說明各部門應(yīng)按月編制“資金來源運(yùn)用比擬表”，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況，實(shí)際數(shù)與預(yù)計(jì)比擬每項(xiàng)差異在百分之十以上者，應(yīng)由資料提供部門填列〃資金差異報(bào)告表〃列明差異原因，于每月十日前送財(cái)務(wù)部匯編。第十二條資金調(diào)度（一）各部門資金由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)籌劃，并由財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。（二）供應(yīng)部應(yīng)按月根據(jù)外購料借款數(shù)額，編列“購料借款月報(bào)表”,于當(dāng)月25日送財(cái)務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。（三）財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前，按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細(xì)表”呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策的參考。第十三條本準(zhǔn)那么經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。3.資金管理規(guī)定第一條為加強(qiáng)對公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤率，保證資金平安，特制定本規(guī)定。第二條管理機(jī)構(gòu)公司資金在總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部實(shí)施管理。第三條存款管理公司在銀行保存一個(gè)存款戶，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理存取款業(yè)務(wù),未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得在其它銀行辦理存取款業(yè)務(wù)。第四條借款業(yè)務(wù)管理公司內(nèi)部借款的審批。公司內(nèi)借款金額在1萬元(含1萬元)以內(nèi)的，由財(cái)務(wù)部審查同意后，報(bào)總會(huì)計(jì)師審批；借款金額在1萬元以上的，由財(cái)務(wù)部審查，總會(huì)計(jì)師加簽同意后報(bào)董事長審批。第五條資金管理和檢查財(cái)務(wù)部以資金的平安性、效益性、流動(dòng)性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向總經(jīng)理、董事長專題報(bào)告。1、現(xiàn)金庫存狀況。2、資金結(jié)算情況。3、公司在銀行存款情況。4、公司財(cái)務(wù)部對匯出2萬元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。第七條統(tǒng)計(jì)報(bào)表1、各資金使用部門必須在每每旬前1日，向財(cái)務(wù)部報(bào)送借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表，財(cái)務(wù)部匯總后于旬后2日內(nèi)報(bào)總經(jīng)理、董事長。2、財(cái)務(wù)部要及時(shí)掌握銀行存款余額，并且每兩天向總會(huì)計(jì)師報(bào)一次存款余額表。第八條審批權(quán)限及程序：1、審批權(quán)限分三類：(1)、指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)，對該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。(2)、審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)，個(gè)別重大事項(xiàng)，還需經(jīng)董事長辦公會(huì)議討論通過。(3)、核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)主管根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度，對已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。2、審批順序：先下級(jí)，后上級(jí)；先定性審批，后集中標(biāo)準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報(bào)財(cái)務(wù)線。假設(shè)遇有關(guān)審核人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請有關(guān)人員追認(rèn)。4.借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序第一條為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。第二條借款審批及標(biāo)準(zhǔn)1、出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由各線主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，最后經(jīng)財(cái)務(wù)部長審核后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過三天無故未報(bào)銷者,不得再借款。2、外單位、個(gè)人因私借款，填寫“借款憑證”后，一律報(bào)總會(huì)計(jì)師審批，經(jīng)總經(jīng)理審核后，方予借支。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。3、其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第一條第一款。4、試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由部門領(lǐng)導(dǎo)出據(jù)擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，假設(shè)借款人未能歸還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。5、各項(xiàng)借款金額4500元以內(nèi)按上述程序辦理，超過4500元以上的需報(bào)請總會(huì)計(jì)師審批。部長以上需總會(huì)計(jì)師審核，總經(jīng)理簽字。6、借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后結(jié)欠局部金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。第三條出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批1、住宿補(bǔ)助：公司副經(jīng)理以上人員，平均每天不能超過80元,部長（含副部長）不能超過60元，業(yè)務(wù)員不能超過45元。高層領(lǐng)導(dǎo)因工作需要住宿費(fèi)超過80元標(biāo)準(zhǔn)后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可予報(bào)銷。2、出差補(bǔ)助:沈陽元/天（4小時(shí)以上）；沈陽以遠(yuǎn)補(bǔ)助元/天。3、市內(nèi)短途交通費(fèi):每人元/天，憑票據(jù)報(bào)銷。4、其他雜費(fèi):如存包裹費(fèi)等，人均元/天，憑單據(jù)報(bào)銷。5、車船票:按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。6、根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)，先由主管會(huì)計(jì)對單據(jù)全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門負(fù)責(zé)人簽認(rèn)，報(bào)有關(guān)各線主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部長審核后，方能報(bào)銷。出差人員工作結(jié)束后，應(yīng)在3日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理清算手續(xù)，超過3天以后，每逾1天按借款總額的5%。收取滯交金，從當(dāng)月工資中扣除。7、副總以上領(lǐng)導(dǎo)出差可坐飛機(jī)或二等船艙，其他人員乘坐飛機(jī)或二等船艙，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人坐軟臥，必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。第四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用及審批1、各部門在外招待客人用餐，須經(jīng)副總以上領(lǐng)導(dǎo)同意，或由副總以上領(lǐng)導(dǎo)陪同，到辦公室辦理用餐登記。2、在外用餐的報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，數(shù)字清楚，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門領(lǐng)導(dǎo)加簽證實(shí)，由各線主管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部長審核，然后方能付款報(bào)銷。3、未經(jīng)副總以上領(lǐng)導(dǎo)同意的在外用餐費(fèi)用，公司一律不與報(bào)銷。4、招待支付標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷；副總60元/人，總額1000元以內(nèi)；部長40元/人，總額500元以內(nèi)；一般人員20元/人，總額300元以內(nèi)。第五條其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批1、屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用，1000元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，然后送財(cái)務(wù)部長審核報(bào)銷。超過1000元的須報(bào)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。2、屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用，1000元以內(nèi)的按第五條第一款執(zhí)行，1000元-5000元的，報(bào)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，超過5000元的報(bào)董事長批準(zhǔn)。第六條補(bǔ)充說明如經(jīng)費(fèi)開支審批人出差在外，那么應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。5.備用金管理細(xì)那么一、備用金設(shè)置：1.公司由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各單位備用金支付。各相關(guān)部門設(shè)備用金管理人員。二、備用金借支程序：L各單位需預(yù)備現(xiàn)金，應(yīng)填具備用金借（還）款通知單，交備用金管理人員，即憑單支給現(xiàn)金。備用金暫支，不得超過1000元，特別情況由總會(huì)計(jì)師核準(zhǔn)。3.備用金使用，經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管章后，交備用金管理人沖轉(zhuǎn)借支，如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)，須將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶，并于當(dāng)月發(fā)薪時(shí)一次扣還。三、備用金保管及作業(yè)程序：1.備用金收支應(yīng)設(shè)立備用金帳戶，并編制收支日報(bào)進(jìn)行規(guī)范管理。備用金每星期到財(cái)務(wù)部結(jié)報(bào)一次。3.財(cái)務(wù)部收到備用金支出傳票后，應(yīng)于當(dāng)天即行付款，以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。4.財(cái)務(wù)部收到零用金支付傳票，補(bǔ)足備用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù)，如經(jīng)手人延擱不辦、按照第2條第3款辦理。5.備用金帳戶應(yīng)逐月清結(jié)。四、