財務基礎知識和資產管理

會計學1財務基礎知識和資產管理一、酒店財務術語基礎第1頁/共25頁財務術語定義公式運營直通車各個直營店在店內不設出納、會計，所有賬務處理由上?？偛烤频陼嫿M來完成。各個酒店設立一位財務對口人，負責與上?？偛烤频陼嫷穆撓岛蜏贤o開業(yè)備用金酒店在開業(yè)前，為保證酒店正常運轉而給予店長的周轉資金，開業(yè)后必須結清無店長備用金酒店在開業(yè)后，為保證酒店運營所需的現金支出而給予店長的周轉資金，酒店日常的現金報銷由店長備用金先行支付，每月兩次將報銷單據寄給總部酒店會計，審核無誤后報銷款撥補入店長備用金賬戶無第2頁/共25頁財務術語定義公式可售間夜數是指各酒店實際客房數乘以每月天數，即為當月的可售間夜數=客房數*當月天數可用間夜數是指各酒店本月實際可用于銷售的房間數

已售間夜數是指各酒店每月實際銷售的房間數=可售間夜數*出租率出租率當月實際銷售房間數除以當月可售間夜數=已售間夜數/可售間夜數平均房價指酒店當日總收入除以實際銷售房間數=客房收入/已售間夜數客房REVPAR是指每間可售房產生的平均實際客房收入=出租率*平均房價=客房收入/可售間夜數

綜合REVPAR是指每間可售房產生的平均實際營業(yè)收入=營業(yè)收入/可售間夜數第3頁/共25頁

1.上海世博園店房間數80間，9月份出租率75％，客房收入50萬，請分別計算酒店可售間夜數、已售間夜數、平均房價、客房REVPAR客房數

80可售間夜數出租率75%已售間夜數客房收入

500,000平均房價客房REVPAR例題一第4頁/共25頁財務術語定義公式營業(yè)費用酒店在日常運營過程中發(fā)生的經濟利益的總流出，包括稅金、人工、能源、通訊、辦公等費用

客房收入是指酒店在日常經營過程產生的銷售客房帶來的經濟利益流入

會計營業(yè)收入酒店在日常運營過程產生的能夠給酒店帶來經濟利益的總流入，包括銷售客房、餐飲、小商品、會員卡等等收入

考核營業(yè)收入無=會計營業(yè)收入+轉租收入+總部發(fā)放的免房券在店內使用產生的收入+會員積分兌換免房及禮品收入-傭金-超齡應收帳款變動-超齡應收轉租收入變動第5頁/共25頁財務術語定義公式GOP“GOP”是“GrossOperatingProfit”的簡稱，即營業(yè)毛利，它在利潤表中反映為收入減去成本、人工費、營運部門的直接費用、后臺部門的間接費用后的余額

會計GOP漢庭的會計GOP是指門店營業(yè)收入減去運營中產生的日常費用，不包括房租物業(yè)費、固定資產折舊費用、銀行信用卡手續(xù)費等非運營性日常費用

=營業(yè)收入-營業(yè)費用考核GOP

=會計GOP+總部發(fā)放的免房券在店內使用產生的收入+會員積分兌換免房及禮品收入+營業(yè)外收入-超齡應收帳款變動-修理費考核調整-棉織品考核調整-運營性營業(yè)外支出第6頁/共25頁財務術語定義公式可售間夜成本是指每間可售房產生的平均實際成本＝各項成本費用/可售間夜數已售間夜成本是指每間已售房產生的平均實際成本＝各項成本費用/已售間夜數EBITDA稅息折舊及攤銷前利潤=稅前利潤+折舊＋攤銷＋利息費用-利息收入

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2.北京華茂店5月客房收入20萬，小商品2萬，會員卡1萬，轉租收入2萬，超齡應收賬款1萬，營業(yè)費用10萬，棉織品調整2萬?？头渴杖?0萬小商品收入2萬會員卡收入1萬會計營業(yè)收入考核營業(yè)收入營業(yè)費用10萬會計GOP考核GOP例題二第8頁/共25頁二、酒店賬期第9頁/共25頁項目具體事項時間截點AR賬有效期一年一簽，PMS系統(tǒng)默認有效期為365天，超過365天有效期的客戶，將不能掛賬，門店重新續(xù)簽合同后方可修改有效期365天AR賬還款賬期AR掛賬常規(guī)還款期限為30天，特殊情況還款期限需超過30天的，由店長郵件向城區(qū)總經理申請，城區(qū)總經理審批同意后可適當放寬期限。但是最長還款期限不得超過60天30天AR賬無效賬戶超過180天（含180天）未發(fā)生掛賬業(yè)務的AR客戶為長期不活躍的AR掛賬賬戶，建議店長及時清理并設置無效為無效賬戶180天AR賬扣工資賬期從AR掛賬發(fā)生日起，超過90天未收回的AR掛賬，由人力資源部按AR掛賬超期金額扣發(fā)負責店長的薪資，以補償公司的損失，并在相應AR賬收回當月補發(fā)此部分工資(10月1日開始，扣季度獎金）90天臨時掛賬正數賬期臨時掛賬正數余額帳齡不能超過7天7天第10頁/共25頁項目具體事項時間截點營業(yè)款解款80間及以下的每周一、四解款，80間以上的每周一、三、五解款，如有特殊情況需報資金組審批每周一、三、五遞交報表（手工申報）通常情況下，地稅申報截止日期每月10日、國稅申報截止日期每個季度15日，經濟普查截止日期每月5日；可能每個城市的申報截止日期會有所不同，請以當地稅務局及統(tǒng)計局要求的申報時間為準。遞交報表的周期：印花稅（1次/年）、營業(yè)稅及附加（1次/月）、所得稅（1次/季）、單位經濟普查統(tǒng)計表（1次/月）地稅：每月10日（每月一次）；國稅：每季度15日（每季一次）；統(tǒng)計報表：每月1-2日（每月一次）原始單據的遞交酒店原始單據于每月10日和22日分兩次郵寄到達上海，郵寄給酒店集中會計“收單審單組”；第一次作為主報銷日；逢節(jié)假日時向前順延；“收單審單組”發(fā)現不符合要求的單據將做退單處理，由酒店補齊后，在下一次遞交日遞交每月10日和22日到達上海支付時間總部財務在每月17-19日（10日到達的單據）、次月10日（22日到達的單據）對備用金撥補及供應商付款完成支付；逢節(jié)假日時向前順延；緊急付款并金額大于5000元的，在原始單據已到達總部財務的情況下，酒店郵件提出申請后，總部財務可在3個工作日內支付每月17-19日和次月10日第11頁/共25頁項目具體事項時間截點定期盤點（每月）酒店各部門負責人（或資產保管員）于每月26日對“前臺備用金、客房耗用品、小商品、會員儲值卡、客衣洗滌、免房券”進行盤點，并編制盤點報表及進銷存報表1.盤點時間：上月27日--當月26日；

2.發(fā)送給會計：每月28日能耗統(tǒng)計

1.每月統(tǒng)計日期為上月29日－當月28日；2.電抄表：夜班服務員負責抄表，每天一次；3.其他能耗（水、天然氣、煤氣、罐裝液化氣、外購熱水、蒸汽、柴油、供暖費）：每月一次統(tǒng)計耗用量1.統(tǒng)計時間：上月29日--當月28日；2.發(fā)送給會計：每月30日布草、客衣洗滌費每月一次統(tǒng)計洗滌數量1.統(tǒng)計時間：上月29日--當月28日；2.發(fā)送給會計：每月30日第12頁/共25頁項目具體事項時間截點進入考核期前盤點1.酒店進入考核期前一個月末（26日）對所有資產進行徹底盤點，并編制盤點報表,由區(qū)域財務抽盤；

2.28日將電子檔盤點表郵件遞交酒店集中會計“收單審單組”，酒店集中會計根據盤點表進行賬務處理1.盤點時間：考核期前一個月的26日；

2.發(fā)送給會計：28日定期盤點（每半年）酒店各部門負責人（或資產保管員）于每年6月26日、12月26日對資產清冊中所列資產進行全面盤點,由區(qū)域財務抽盤1.盤點時間：6月26日和12月6日；2.發(fā)送給會計：6月28日和12月28日不定期盤點1.區(qū)域財務專員或內審抽盤；2.店長離任或調任交接時，需對酒店資產進行全面盤點，店長交接表需離、接任店長雙方簽字后再由城區(qū)總簽字確認

；確認后的交接盤點表由接任店長發(fā)送給總部集中會計對口人

隨時第13頁/共25頁請連線以下時間截點第二次報銷日

上月27日至本月26日每月盤點表盤點時間范圍

上月29日至本月28日能耗表統(tǒng)計時間

60天半年盤點時間

每月22日AR賬協議賬期

6月26日第14頁/共25頁三、資產管理知識第15頁/共25頁1.固定資產定義定義使用期限超過一年及以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具、辦公設備以及其他生產經營有關的器具、工具等，單位價值在2,000.00元以上；

不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2,000.00元以上，且使用期限超過兩年的，也作為固定資產。

雖然有些物品價值不到2,000元，如電視機價值800元左右，但是開業(yè)前由總部采購部統(tǒng)一成批購買，應計入固定資產。

為統(tǒng)一資產類別和資產判定的一致性，零星采購的所有設備類和家俱類（除椅子外）如電視機、空調、傳真機等，無論金額大小均按固定資產處理。第16頁/共25頁請問以下選項中哪些屬于酒店固定資產？購入會議室的投影儀3000元購入電飯煲500元客房椅子員工宿舍用電視機一臺小商品柜子前臺保險箱800元廚房冰柜第17頁/共25頁2.固定資產分類分類設備：辦公及客房設備（包括辦公電腦、電視機、空調、冰箱、洗衣機、保險柜、點鈔機、監(jiān)控設備、程控交換機等）。家具：辦公及客房家具（包括床、床頭柜、辦公桌等）。計算機及外圍設備：計算機、打印機、復印機、傳真機、網絡設備等。席夢思第18頁/共25頁3.固定資產管理資產入庫并及時編制資產清冊酒店開業(yè)時的資產到貨后，門店一定要編制“到貨情況表”，并發(fā)送給采購部和集中會計，并根據到貨情況表編制資產清冊對于翻盤酒店或者收購酒店，門店需要對實物進行當場盤點，并將盤點結果反饋給集中會計和城區(qū)財務資產標簽的粘貼門店根據集中會計給的資產編碼，及時粘貼資產標簽，資產標簽實行終身制資產標簽必須一物一編號，有新增資產必須及時粘貼資產處置酒店與酒店之間轉移固定資產資產出售、轉讓、報廢和毀損第19頁/共25頁資產轉移注意事項固定資產的轉移需由轉入酒店店長發(fā)郵件報城區(qū)總審批同意后，資產移出酒店填寫資產轉移單，雙方酒店并相應在資產清冊中更新；同時酒店將移入、移出酒店店將轉移單、審批郵件及發(fā)票郵寄到酒店集中會計，由酒店集中會計進行相應的賬務處理。第20頁/共25頁資產出售、轉讓、報廢和毀損

注意事項同時酒店或處置人需至當地稅務局辦理備案和開具發(fā)票，并將審批后的報廢/售賣郵件轉發(fā)酒店集中會計對口人，并根據報廢申請做好電子版固定資產清冊的變更記錄，酒店集中會計對口人根據報廢/售賣郵件做賬務處理處置收購前酒店遺留資產時，酒店店長或者開發(fā)人員提交需處置的資產清單，報城區(qū)總經理審批，原值超5萬元另需運營VP加批后方可報廢/售賣;資產達到不能使用的狀態(tài)，酒店資產保管人填寫“報廢/售賣申請單”，報酒店集中會計填寫原值、累計折舊、殘值等數據后，申請單需報酒店店長---城區(qū)總經理審批，原值超5萬元需運營VP加批；IT設備的固定資產如計算機、打印機等需報IT總監(jiān)備案后方可報廢/售賣；原則上資產售賣需提供2-3家的供應比價，原則上售賣價不得低于資產凈