世紀(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新與信息化方案四

２１世紀(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新與信息化方案財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的位置企業(yè)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新模式企業(yè)級財(cái)務(wù)管理解決方案集團(tuán)財(cái)務(wù)管理解決方案

北京工商大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院唐肖魯財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的位置企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新模式企業(yè)級財(cái)務(wù)管理解決方案集團(tuán)財(cái)務(wù)管理解決方案主要內(nèi)容財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的位置市場市場銷售機(jī)構(gòu)生產(chǎn)機(jī)構(gòu)采購機(jī)構(gòu)人力資源客戶供應(yīng)商資金系統(tǒng)管理會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的位置資金管理

資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的血液管理會(huì)計(jì)按照企業(yè)管理的要求提供企業(yè)經(jīng)營管理所需的各類財(cái)務(wù)管理信息財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的核算——調(diào)節(jié)多方利益、為管理決策提供部分財(cái)務(wù)信息財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的位置企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新模式企業(yè)級財(cái)務(wù)管理解決方案集團(tuán)財(cái)務(wù)管理解決方案主要內(nèi)容企業(yè)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新模式不同企業(yè)財(cái)務(wù)管理要求力度的總結(jié)１、集團(tuán)化企業(yè)統(tǒng)一指導(dǎo)——企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度集中監(jiān)督——事后的審計(jì)及調(diào)整核算控制——核算體系、方法集中控制——資金調(diào)度與運(yùn)用

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新模式２、單一企業(yè)簡單核算反映、事后監(jiān)督資金控制——結(jié)合資金計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的困難１、效率２、信息的獲取困難３、信息不完整４、信息不對稱

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新模式技術(shù)的創(chuàng)新為新的財(cái)務(wù)管理模式的運(yùn)用提供了技術(shù)支持和可能

信息的集中管理信息的實(shí)時(shí)采集信息穿透中間層的垂直查詢和指標(biāo)統(tǒng)計(jì)與匯總財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)資金管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)挖掘用友NC財(cái)務(wù)管理軟件架構(gòu)總賬應(yīng)收報(bào)賬中心應(yīng)付存貨固定資產(chǎn)薪資福利員工自助資金管理全面計(jì)劃預(yù)算項(xiàng)目成本成本管理責(zé)任中心銷售管理采購管理生產(chǎn)制造用友NC財(cái)務(wù)管理架構(gòu)財(cái)務(wù)管理在在企業(yè)管理理中的位置置企業(yè)財(cái)務(wù)管管理創(chuàng)新模模式企業(yè)級財(cái)務(wù)務(wù)管理解決決方案集團(tuán)財(cái)務(wù)管管理解決方方案主要內(nèi)容對企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理的分分析開源節(jié)流增加企業(yè)收收入，降低低企業(yè)成本本加強(qiáng)資金運(yùn)運(yùn)做，有效效控制成本本主要職責(zé)計(jì)劃預(yù)算會(huì)計(jì)決策評價(jià)考核監(jiān)督控制業(yè)務(wù)反映全面計(jì)劃預(yù)預(yù)算完整資金管管理全成本核算算企業(yè)級財(cái)務(wù)務(wù)解決方案案為企業(yè)的經(jīng)經(jīng)營者、投投資者和股股東描述企企業(yè)未來經(jīng)經(jīng)營發(fā)展藍(lán)藍(lán)圖協(xié)調(diào)企業(yè)各各部門的工工作控制的依據(jù)據(jù)計(jì)劃預(yù)算的的目標(biāo)考核的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)預(yù)測規(guī)劃預(yù)算實(shí)際分析控制多層次計(jì)劃劃預(yù)算對業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)進(jìn)行預(yù)算算控制全面計(jì)劃預(yù)預(yù)算體系企業(yè)全面的的計(jì)劃預(yù)算算的總體功功能分析預(yù)算和和執(zhí)行企業(yè)的短期期計(jì)劃可以到周指導(dǎo)短期執(zhí)執(zhí)行多層次計(jì)劃劃預(yù)算規(guī)劃企業(yè)的戰(zhàn)略略計(jì)劃3-5年長長期計(jì)劃預(yù)算企業(yè)的年度度計(jì)劃可以按年、、季、月編編制考核控制的的依據(jù)預(yù)測全面的計(jì)劃劃預(yù)算體系系業(yè)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算銷售計(jì)劃庫庫存計(jì)劃生生產(chǎn)計(jì)劃采采購計(jì)劃設(shè)備投資計(jì)計(jì)劃設(shè)設(shè)備維維修計(jì)劃專專項(xiàng)計(jì)劃人力資源計(jì)計(jì)劃成本計(jì)劃費(fèi)費(fèi)用預(yù)算資金預(yù)算資資產(chǎn)負(fù)債預(yù)預(yù)算損損益預(yù)預(yù)算各計(jì)劃預(yù)算算之間存在在者因果關(guān)關(guān)系和聯(lián)動(dòng)動(dòng)關(guān)系，完完整的模擬擬和反映出出企業(yè)未來來一段時(shí)期期內(nèi)的經(jīng)營營狀況。收入費(fèi)用與成本現(xiàn)金流量利潤專項(xiàng)預(yù)算內(nèi)容對業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)進(jìn)行預(yù)算算控制預(yù)算管理預(yù)算哪里去了？生產(chǎn)制造市場銷售采購?fù)鈪f(xié)運(yùn)營與投資預(yù)算執(zhí)行和和分析單一期間的的預(yù)算查詢詢分析多期間預(yù)算算查詢分析析彈性預(yù)算比比較分析預(yù)算結(jié)構(gòu)分分析預(yù)算差異分分析時(shí)間對象元素主要業(yè)務(wù)流流程預(yù)算執(zhí)行與與控制預(yù)算編制基礎(chǔ)設(shè)置與與樣表管理理預(yù)算分析預(yù)算內(nèi)容預(yù)算類型預(yù)算元素預(yù)算對象預(yù)算周期影響因素銷售庫存生產(chǎn)采購人力資源費(fèi)用設(shè)備成本資金資產(chǎn)負(fù)債損益其他預(yù)算內(nèi)容預(yù)算類型預(yù)算元素預(yù)算對象預(yù)算周期影響因素不同的預(yù)算算類型可以以有不同的的預(yù)算對象象部門職員銷售渠道地區(qū)存貨設(shè)備科目。。。預(yù)算內(nèi)容預(yù)算類型預(yù)算元素預(yù)算對象預(yù)算周期影響因素不同的預(yù)算算類型可以以有不同的的預(yù)算元素素可以是數(shù)量量，單價(jià)，，也可以是是金額可以是本位位幣金額，，也可以是是各種外幣幣金額預(yù)算內(nèi)容預(yù)算類型預(yù)算元素預(yù)算對象預(yù)算周期影響因素年季月周日不同的預(yù)算算類型可以以有不同的的預(yù)算周期期預(yù)算內(nèi)容預(yù)算類型預(yù)算元素預(yù)算對象預(yù)算周期影響因素不同的預(yù)算算類型可以以有不同的的影響因素素單價(jià)BOM收款政策參考成本提前期。。。。。。編制方法零基預(yù)算基數(shù)加因數(shù)數(shù)預(yù)算編制方法由上至下分分解由下而上匯匯總部門預(yù)算部門預(yù)算費(fèi)用預(yù)算銷售計(jì)劃產(chǎn)品銷售計(jì)計(jì)劃地區(qū)銷售計(jì)計(jì)劃匯總、修改改分解系數(shù)分解系數(shù)預(yù)算調(diào)整結(jié)果原預(yù)算診斷優(yōu)化預(yù)算調(diào)整體體現(xiàn)的是活活管理新版預(yù)算滾動(dòng)預(yù)算時(shí)間期間1期間2期間3期間n期間n+1預(yù)測模型選擇不同版版本的預(yù)算算數(shù)，就可可形成預(yù)算算控制數(shù)對財(cái)務(wù)與業(yè)業(yè)務(wù)的執(zhí)行行情況實(shí)現(xiàn)現(xiàn)動(dòng)態(tài)控制制控制關(guān)系的的定義可以以靈活地使使預(yù)算控制制以多種方方式予以實(shí)實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格、提示示、特批剛性預(yù)算和和柔性預(yù)算算與ERP系系統(tǒng)的融合合預(yù)算控制預(yù)算預(yù)警重大事件、、例外事件件vs與任何電子子郵件系統(tǒng)統(tǒng)相連自動(dòng)提示信信息預(yù)算查詢預(yù)算分析將實(shí)際數(shù)據(jù)據(jù)與預(yù)算數(shù)數(shù)進(jìn)行分析析將預(yù)算數(shù)據(jù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)分析析預(yù)算考核預(yù)算算分分析析PROD預(yù)算元素對象時(shí)間多維銷售售起起點(diǎn)點(diǎn)型型目標(biāo)標(biāo)利利潤潤銷售售計(jì)計(jì)劃劃庫存存計(jì)計(jì)劃劃生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)計(jì)劃劃采購購計(jì)計(jì)劃劃設(shè)備備計(jì)計(jì)劃劃人員員計(jì)計(jì)劃劃費(fèi)用用計(jì)計(jì)劃劃成本本計(jì)計(jì)劃劃資金金計(jì)計(jì)劃劃資產(chǎn)產(chǎn)計(jì)計(jì)劃劃損益益計(jì)計(jì)劃劃生產(chǎn)產(chǎn)起起點(diǎn)點(diǎn)型型生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)計(jì)劃劃庫存存計(jì)計(jì)劃劃銷售售計(jì)計(jì)劃劃采購購計(jì)計(jì)劃劃設(shè)備備計(jì)計(jì)劃劃人員員計(jì)計(jì)劃劃費(fèi)用用計(jì)計(jì)劃劃成本本計(jì)計(jì)劃劃資金金計(jì)計(jì)劃劃資產(chǎn)產(chǎn)計(jì)計(jì)劃劃損益益計(jì)計(jì)劃劃專項(xiàng)項(xiàng)起起點(diǎn)點(diǎn)型型庫存存計(jì)計(jì)劃劃采購購計(jì)計(jì)劃劃設(shè)備備計(jì)計(jì)劃劃人員員計(jì)計(jì)劃劃費(fèi)用用計(jì)計(jì)劃劃資金金計(jì)計(jì)劃劃資產(chǎn)產(chǎn)計(jì)計(jì)劃劃損益益計(jì)計(jì)劃劃項(xiàng)目目總總計(jì)計(jì)劃劃子項(xiàng)項(xiàng)目目進(jìn)進(jìn)度度計(jì)計(jì)劃劃全面面計(jì)計(jì)劃劃預(yù)預(yù)算算完整整資資金金管管理理全成成本本核核算算企業(yè)業(yè)級級財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)解解決決方方案案加速速資資金金的的回回籠籠嚴(yán)格格按按預(yù)預(yù)算算進(jìn)進(jìn)行行資資金金支支付付加速速資資金金周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，，提提高高資資金金使使用用效效果果及時(shí)時(shí)發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)資資金金缺缺口口，，靈靈活活籌籌集集調(diào)調(diào)配配資資金金，，降降低低資資金金成成本本資金金管管理理的的目目標(biāo)標(biāo)籌資投資活動(dòng)所產(chǎn)生的資金流量日常經(jīng)營應(yīng)收管理應(yīng)付管理報(bào)賬中心資金管理票據(jù)管理現(xiàn)金流量經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的資金流量長期計(jì)劃銷售計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃采購計(jì)劃費(fèi)用計(jì)劃損益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表資金流入資金流出資金流出投資計(jì)劃短期預(yù)測資金流入銷售定單應(yīng)收款應(yīng)收票據(jù)存款到期經(jīng)常性收入資金流出采購定單應(yīng)付款應(yīng)付票據(jù)貸款到期經(jīng)常性支付資金金管管理理的的整整體體方方案案債權(quán)權(quán)管管理理--應(yīng)應(yīng)收收管管理理債權(quán)的確認(rèn)認(rèn)收款的處理理及時(shí)的催款款對賬處理理精確的賬齡齡分析銷售管理應(yīng)收單收款單總賬催款付款債務(wù)管理--應(yīng)付管管理債務(wù)的確認(rèn)認(rèn)付款的處理理資金支出控控制采購管理應(yīng)付單付款單總賬付款請款的處理理資金平臺(tái)--報(bào)賬中中心員工費(fèi)用報(bào)報(bào)銷、借款款管理資金和費(fèi)用用的預(yù)算控控制資金流入流流出平臺(tái)報(bào)賬中心應(yīng)收應(yīng)付資金現(xiàn)金流量分分析籌投資管理理--資金金管理籌資合同、、投資合同同資金占用成成本計(jì)算資金預(yù)測應(yīng)付系統(tǒng)資金管理應(yīng)收系統(tǒng)資金預(yù)測銷售系統(tǒng)采購系統(tǒng)現(xiàn)金流入流出項(xiàng)目從當(dāng)前日期開始，以天/周為單位在時(shí)間軸上展開10月1日10月2日10月3日，，，，經(jīng)營類流入

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經(jīng)營類流出

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小計(jì)

投資類流入

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投次類流出

小計(jì)

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資金預(yù)測全面計(jì)劃預(yù)預(yù)算完整資金管管理全成本核算算企業(yè)級財(cái)務(wù)務(wù)解決方案案全面成本概概念研發(fā)設(shè)計(jì)生產(chǎn)營銷配送價(jià)值鏈服務(wù)現(xiàn)代企業(yè)管管理會(huì)計(jì)策略與管理理制造業(yè)成本本服務(wù)業(yè)成本本價(jià)值鏈成本本實(shí)際成本核核算成本核算成本管理標(biāo)準(zhǔn)成本管管理責(zé)任成本考考核制造業(yè)成本本--成本本管理標(biāo)準(zhǔn)成本A產(chǎn)品工藝路線物料清單操作10操作20操作30物料項(xiàng)20物料項(xiàng)10物料項(xiàng)30制造業(yè)成本本--成本本管理責(zé)任成本產(chǎn)品A產(chǎn)品B產(chǎn)品C內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)價(jià)內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)價(jià)制造業(yè)成本本--成本本管理實(shí)際成本成本核算成本管理預(yù)算管理責(zé)任成本服務(wù)業(yè)成本本--項(xiàng)目目成本成本計(jì)算業(yè)務(wù)系統(tǒng)間接費(fèi)用直接費(fèi)用成本分配產(chǎn)品成本金融產(chǎn)品成本旅游單團(tuán)成本事務(wù)所產(chǎn)品成本。。。服務(wù)業(yè)成本本--項(xiàng)目目成本財(cái)務(wù)管理在在企業(yè)管理理中的位置置企業(yè)財(cái)務(wù)管管理創(chuàng)新模模式企業(yè)級財(cái)務(wù)務(wù)管理解決決方案集團(tuán)財(cái)務(wù)管管理解決方方案主要內(nèi)容！對子公司司監(jiān)控不力力！不能嚴(yán)格格貫徹統(tǒng)一一會(huì)計(jì)制度度，弄虛作作假，信息息失真！預(yù)算執(zhí)行行不嚴(yán)格，，偏差較大大！管理成本本據(jù)高不下下，但收效效不理想！主業(yè)成本本核算及過過程控制是是黑洞！集團(tuán)內(nèi)部部信息傳遞遞不及時(shí)，，途徑不暢暢通！資金分散散、無法控控制集團(tuán)在財(cái)務(wù)務(wù)管理中遇遇到的問題題為什么要建建立集團(tuán)化化的管理體體系宏觀管理的的迫切需求求適應(yīng)現(xiàn)代化化企業(yè)集團(tuán)團(tuán)化發(fā)展現(xiàn)現(xiàn)實(shí)快速響應(yīng)股股東信息需需求宏觀決策的的有力支撐撐企業(yè)管理信信息建設(shè)的的潮流信息資源共共享信息流規(guī)范范化集約化投資資的最佳方方式國際大集團(tuán)團(tuán)的共同方方向集團(tuán)財(cái)務(wù)管管理的重點(diǎn)點(diǎn)內(nèi)容加強(qiáng)資金的的監(jiān)督和控控制建立全面預(yù)預(yù)算管理制制度確保財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告真實(shí)完完整建立健全財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)內(nèi)部管理制制度完善的成本本核算與管管理集團(tuán)資金管管理集團(tuán)預(yù)算管管理多組織方案案集團(tuán)級財(cái)務(wù)務(wù)解決方案案依托一套NC應(yīng)用產(chǎn)產(chǎn)品，塑造造集團(tuán)企業(yè)業(yè)多組織結(jié)結(jié)構(gòu)部門核算主體會(huì)計(jì)賬套會(huì)計(jì)賬套合并賬套核算主體部門部門部門部門多組織機(jī)構(gòu)構(gòu)方案核算主體核算主體核算主體核算主體部門多組織機(jī)構(gòu)構(gòu)方案企業(yè)決策者者企業(yè)智囊團(tuán)團(tuán)管理層控制層公司1數(shù)據(jù)據(jù)公司2數(shù)據(jù)據(jù)公司3數(shù)據(jù)據(jù)總帳固定資產(chǎn)庫存/存貨貨購/銷預(yù)算/資金金，，，總帳固定資產(chǎn)庫存/存貨貨購/銷預(yù)算/資金金，，，總帳固定資產(chǎn)庫存/存貨貨購/銷預(yù)算/資金金，，，業(yè)務(wù)層幣種、會(huì)計(jì)計(jì)期間整個(gè)個(gè)賬套一致致Company110006200201009806100MTDYTD賬套3賬套2賬套1本位幣會(huì)計(jì)期...各核算單位位的本位幣幣允許不同同支持集團(tuán)建建立統(tǒng)一的的科目體系系，各單位位能夠增加加下級科目目；也支持持多行業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度，，建立科目目對照表。。在一個(gè)賬套套內(nèi)在不同賬套套內(nèi)根據(jù)多組織結(jié)結(jié)構(gòu),設(shè)立多多賬套，支持持集中式和分分布式財(cái)務(wù)管管理需求。各帳套可具備備不同核算本本位幣,與會(huì)會(huì)計(jì)期，適應(yīng)應(yīng)跨國經(jīng)營。。多組織機(jī)構(gòu)方方案在一個(gè)賬套內(nèi)內(nèi)，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)分為五個(gè)類類型，三個(gè)層層次整個(gè)賬套全部部統(tǒng)一，由集集團(tuán)來制定，，下級單位只只能查詢。幣種會(huì)計(jì)期間存貨分類地區(qū)分類采購組織銷售組織計(jì)量檔案集團(tuán)編制部分分?jǐn)?shù)據(jù)，下級級單位能否新新增通過參數(shù)數(shù)控制。開戶銀行結(jié)算方式收支項(xiàng)目收發(fā)類別工資項(xiàng)目人員類別。。。檔案分級管理理，每個(gè)層次次管理內(nèi)容不不同?？蜕虣n案存貨檔案項(xiàng)目檔案完全由單位設(shè)設(shè)置，無須集集團(tuán)統(tǒng)一。到庫存組織。。部門職員倉庫。。。BOM工廠日歷。。。多組織機(jī)構(gòu)方方案存貨基本檔案案存貨結(jié)構(gòu)存貨管理檔案案存貨管理檔案案存貨制造檔案案存貨制造檔案案賬套公司庫存組織多組織機(jī)構(gòu)方方案參數(shù)可以選擇擇在任一級進(jìn)進(jìn)行控制，上上級單位控制制下級單位的的參數(shù)集團(tuán)公司子公司子公司子公司孫公司孫公司孫公司財(cái)務(wù)核算政策策、資產(chǎn)折舊政策策銷售政策工資政策多組織機(jī)構(gòu)方方案多單位的協(xié)同同處理銷售定單采購定單發(fā)貨單到貨單銷售發(fā)票采購發(fā)票收款單付款單多組織機(jī)構(gòu)方方案多單位的查詢詢分析查詢統(tǒng)計(jì)基本本都提供了多多單位選擇。。通過嚴(yán)密的權(quán)權(quán)限管理，控控制只能對授授權(quán)單位進(jìn)行行查詢。多組織機(jī)構(gòu)方方案可以按任意維維度進(jìn)行匯總總統(tǒng)計(jì)分析。。集團(tuán)資金管理理集團(tuán)預(yù)算管理理多組織方案NC集團(tuán)級財(cái)財(cái)務(wù)解決方案案目前集團(tuán)資金金管理的主要要問題資金分散，不不能充分發(fā)揮揮集團(tuán)優(yōu)勢對下級單位的的資金支出無無法實(shí)時(shí)監(jiān)控控各單位賬外資資金循環(huán)資金集中管理理的目的資金均衡、有效的流動(dòng)是集團(tuán)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。合理利用集團(tuán)內(nèi)的閑散資金，保證資金利用的有效性。集中資金于企業(yè)的優(yōu)勢領(lǐng)域。控制資金的支付，保證資金利用的合理性。物流是消化系統(tǒng)資金是血液系統(tǒng)信息是神經(jīng)系統(tǒng)資金管理的組組織模式結(jié)算中心模式式。報(bào)賬中心模式式。財(cái)務(wù)公司模式式。結(jié)算中心是由由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)內(nèi)部設(shè)立的，，辦理內(nèi)部各各成員或分公公司現(xiàn)金收付付或者往來結(jié)結(jié)算的專門機(jī)機(jī)構(gòu)。結(jié)算中心一般般是一個(gè)獨(dú)立立的財(cái)務(wù)核算算主體。主要職能：集中管理各成成員或分公司司的現(xiàn)金收入入。統(tǒng)一撥付各成成員所需的貨貨幣資金，監(jiān)監(jiān)控貨幣資金金的使用。統(tǒng)一對外籌資資，確保整個(gè)個(gè)集團(tuán)的資金金需要。辦理各分公司司之間的往來來結(jié)算。計(jì)算各分公司司相應(yīng)的資金金占用成本或或者利息收入入。結(jié)算中心模式式結(jié)算中心商業(yè)銀行分公司A分公司B分公司X分公司在結(jié)算中心開戶戶結(jié)算中心統(tǒng)一一在銀行開戶結(jié)算中心模式式商業(yè)銀行報(bào)賬中心是進(jìn)進(jìn)行資金集中中管理、進(jìn)行行資金預(yù)算控控制的職能部部門。報(bào)賬中心一般般沒有獨(dú)立的的財(cái)務(wù)核算，，作為費(fèi)用中中心其費(fèi)用歸歸入集團(tuán)總部部。主要職責(zé)：集中管理各單單位的資金流流入流出。進(jìn)行資金流出出的預(yù)算控制制。報(bào)賬中心模式式報(bào)賬中心商業(yè)銀行分公司A分公司B分公司X各公司直接在銀行開戶有幾種開戶模模式：1、集團(tuán)只有有一個(gè)銀行賬賬號(hào)，各分公公司在此賬號(hào)號(hào)下設(shè)置子賬賬戶。2、各分公司司各自獨(dú)立在在銀行開設(shè)賬賬戶，但總公公司為集中管管理，可以要要求在統(tǒng)一的的合作銀行開戶，便便于集團(tuán)資金金的快速調(diào)撥撥。3、為控制支支出，可以要