內(nèi)部控制財務制度7篇

內(nèi)部控制財務制度7篇名目第1篇財務管理流程內(nèi)部掌握方法第2篇縣學校財務管理內(nèi)部掌握制度第3篇h醫(yī)院財務會計內(nèi)部掌握制度第4篇財務會計內(nèi)部掌握制度怎么寫第5篇財務管理內(nèi)部掌握制度范例第6篇單位財務內(nèi)部掌握制度第7篇財務會計內(nèi)部掌握制度

【第1篇】h醫(yī)院財務會計內(nèi)部掌握制度

醫(yī)院財務會計內(nèi)部掌握制度(三)

(一)總則

1、為貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度,維護國有資產(chǎn)的安全與完整,堵塞管理漏洞,提高醫(yī)院財務管理水平和會計信息質(zhì)量,依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、財政部頒發(fā)的《內(nèi)部會計掌握規(guī)范》、《事業(yè)單位財務規(guī)章》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行方法》及《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》、《醫(yī)療機構財務會計內(nèi)部掌握規(guī)定(試行)》等法規(guī)制度,制定本制度。

2、院長對醫(yī)院財務會計內(nèi)部掌握制度的建立和有效實施負責。財務科詳細組織醫(yī)院財務會計內(nèi)部掌握制度的落實。

(二)預算掌握

1、建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。醫(yī)院一切收入、支出必需全部納入預算管理。

2、建立嚴格的預算編制制度。依據(jù)醫(yī)院總體進展規(guī)劃和年度事業(yè)進展方案,科學合理地編制年度預算。建立由醫(yī)院領導負責,財務部牽頭,相關科室參加,分工合作的預算管理工作機制。

3、預算按規(guī)定程序逐級上報,由上級主管部門審批。

4、醫(yī)院根據(jù)批準的年度預算組織收入、支配支出,嚴格掌握無預算支出。

5、年度預算一經(jīng)批復,一般不予調(diào)整。因政策變化、突發(fā)大事等客觀緣由影響預算執(zhí)行的,按規(guī)定程序報批。

6、定期分析預算執(zhí)行狀況,準時討論預算執(zhí)行中的問題,實行改進措施,確保年度預算的完成。

(三)收入掌握

1、建立健全收入、價格、醫(yī)療預收款、票據(jù)、退費管理制度及崗位責任制。明確相關崗位的職責、權限,確保供應服務與收取費用、價格管理與價格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費與退費審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務相互分別,合理設置崗位,加強制約和監(jiān)督。

2、制定收入管理業(yè)務流程。明確收入、價格、票據(jù)、退費管理等環(huán)節(jié)的掌握要求,重點掌握門診收入、住院結算收入。加強流程掌握,防范收入流失,確保收入的全過程得到有效掌握。

3、各項收入的取得應符合國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項收入必需開具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。嚴格根據(jù)醫(yī)療機構財務會計制度規(guī)定確認、核算收入。

4、各項收入由財務部統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。其他任何部門、科室和個人不得收取款項。嚴禁設立賬外賬和“小金庫”。

5、各類收入票據(jù)由財務部統(tǒng)一管理。明確票據(jù)的購買、印制、保管、領用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責權限和程序,并設立票據(jù)登記簿進行具體記錄,防止空白票據(jù)遺失、盜用。

6、加強結算起止時間掌握。統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結算起止時間,準時精確?????核算收入。

7、建立退費管理制度。各項退費必需供應交費憑據(jù)及相關證明,核對原始憑證和原始記錄,嚴格審批權限,完備審批手續(xù),做好相關憑證的保存和歸檔工作。

(四)支出掌握

1、建立健全支出管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責、權限,確保支出的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結算等不相容職務相互分別,合理設置崗位,加強制約和監(jiān)督。

2、各項支出要符合國家有關財經(jīng)法規(guī)制度。嚴格根據(jù)醫(yī)院財務會計制度的規(guī)定確認、核算支出。

3、健全支出的申請、審批、審核、支付等管理制度,明確支出審批權限、責任和相關掌握措施。

4、審批人必需在授權范圍內(nèi)審批,嚴禁無審批支出。

5、建立重大支出集體決策制度和責任追究制度。

6、加強支出的審核掌握。完善支出憑證掌握手續(xù)和核算掌握制度,準時編制支出憑證,保證核算的準時性、真實性和完整性。

7、加強成本核算與管理。規(guī)范支出預算管理,嚴格掌握成本費用支出,降低運行成本,提高效益。

(五)貨幣資金掌握

1、建立健全貨幣資金管理制度和崗位責任制。明確崗位的職責、權限,確保不相容職務相互分別,合理設置崗位,加強制約和監(jiān)督。

2、醫(yī)院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。

3、建立嚴格的貨幣資金業(yè)務授權批準制度。明確被授權人的審批權限、審批程序、責任和相關掌握措施,審批人員根據(jù)規(guī)定在授權范圍內(nèi)進行審批,不得超越權限。

4、根據(jù)規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務。貨幣資金收入必需開具收款票據(jù),保證貨幣資金準時、完整入賬。

5、貨幣資金支付必需嚴格按規(guī)定程序辦理。

(1)支付申請。用款時應當提交支付申請,注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容,并附有有效經(jīng)濟合同或相關證明及計算依據(jù);

(2)支付審批。審批人依據(jù)其職責、權限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人應當拒絕批準;

(3)支付審核。財務審核人員負責對批準的貨幣資金支付申請進行審核,審核批準范圍、權限、程序是否合規(guī);手續(xù)及相關單證是否齊備;金額計算是否精確?????;支付方式、收款單位是否妥當?shù)?經(jīng)審核無誤后簽章;

(4)支付結算。出納人員依據(jù)經(jīng)過審核的領導已簽字,手續(xù)齊全的票據(jù)辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。

6、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結算。實行現(xiàn)金庫存限額管理,超過限額的部分,必需當日送存銀行并準時入賬,不得坐支。

7、根據(jù)《支付結算方法》等有關規(guī)定加強銀行賬戶的管理。嚴格根據(jù)規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結算;定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用狀況;加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與掌握。嚴禁出借銀行賬戶。

8、加強銀行存款對賬掌握。會計每月必需核對銀行賬戶,并編制銀行存款余額調(diào)整表,對調(diào)整不符、長期未達的賬項應準時向有關負責人報告。

9、加強銀行預留印簽的管理。醫(yī)院財務專用章必需由專人保管;個人印章要由本人或其授權人員保管;因特別緣由需他人臨時保管的必需有登記記錄。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

10、加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序,并專設登記薄進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

11、加強對現(xiàn)金業(yè)務的管理與掌握。出納人員每日要核對現(xiàn)金日記帳、核對庫存現(xiàn)金、編制貨幣資金日報表,做到日清月結。

12、建立貨幣資金盤點核查制度。隨機抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)整表,核對是否相符。不定期抽查庫存現(xiàn)金、門診和住院備用金,保證貨幣資金賬賬、賬款相符。

(六)藥品及庫存物資掌握

1、建立健全藥品及庫存物資管理制度和崗位責任制。明確崗位職責、權限,確保請購與審批、詢價與確定供應商、合同訂立與審核、選購與驗收、選購驗收與會計記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務相互分別,合理設置崗位,加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一科室或一人辦理藥品及庫存物資業(yè)務的全過程。

2、制定科學規(guī)范的藥品及庫存物資管理流程。明確方案編制、審批、取得、驗收入庫、付款、倉儲保管、領用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的掌握要求,設置相應憑證,完備請購手續(xù)、選購合同、驗收證明、入庫憑證、發(fā)票等文件和憑證的核對工作,確保全過程得到有效掌握。

3、建立藥品及庫存物資請購審批制度。授予歸口管理部門相應的請購權,明確其職責權限及相應的請購審批程序。

4、加強藥品及庫存物資選購業(yè)務的預算管理。具有請購權的部門根據(jù)預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)。

5、健全藥品及庫存物資選購管理制度。藥品和庫存物資由單位統(tǒng)一選購。對選購方式確定、供應商選擇、驗收程序等做出明確規(guī)定。納入政府選購和藥品集中招標選購范圍的,必需根據(jù)有關規(guī)定執(zhí)行。

6、依據(jù)藥品及庫存物資的用量和性質(zhì),加強安全庫存量與儲備定額管理,依據(jù)供應狀況及業(yè)務需求確定批量選購或零星選購:

(1)確定安全存量,實行儲備定額方案掌握;

(2)加強選購量的掌握與監(jiān)督,確定經(jīng)濟選購量;

(3)批量選購由選購科室、歸口管理科室、財務部、專業(yè)委員會及使用科室共同參加,確保選購過程公開透亮?????,切實降低選購成本;

(4)小額零星選購由經(jīng)授權的科室對價格、質(zhì)量、供應商等有關內(nèi)容進行審查、篩選,按規(guī)定審批。

7、加強藥品及庫存物資驗收入庫管理。依據(jù)驗收入庫制度和經(jīng)批準的合同等選購文件,組織驗收人員對品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關內(nèi)容進行驗收并準時入庫;全部藥品及庫存物資必需經(jīng)過驗收入庫才能領用;不閱歷收入庫,一律不準辦理資金結算。

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9、藥品及庫存物資的儲存與保管要實行限制接觸掌握。指定專人負責領用,制定領用限額或定額;建立高值耗材的領、用、存幫助賬。

10、健全藥品及庫存物資缺損、報廢、失效的掌握制度和責任追究制度。完善盤點制度,庫房每年盤點不得少于二次。藥品及庫存物資盤點時,財務人員要參加監(jiān)盤。

(七)固定資產(chǎn)掌握

1、建立健全固定資產(chǎn)管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責、權限,確保購建方案編制與審批、驗收取得與款項支付、處置的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關會計記錄等不相容職務相互分別,合理設置崗位,加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一科室或一人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務的全過程。

2、制定固定資產(chǎn)管理業(yè)務流程。明確取得、驗收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的掌握要求,設置相應賬卡,照實記錄。

3、建立固定資產(chǎn)購建論證制度。根據(jù)規(guī)模適度、科學決策的原則,加強立項、預算、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的掌握。大型醫(yī)用設備配置根據(jù)準入規(guī)定履行報批手續(xù)。

4、加強固定資產(chǎn)購建掌握。固定資產(chǎn)購建應由歸口管理科室、使用科室、財務部、審計監(jiān)督部門及專業(yè)人員等共同參加,確保購建過程公開透亮?????,降低購建成本。

5、加強固定資產(chǎn)驗收掌握。取得固定資產(chǎn)要組織有關科室或人員嚴格驗收,驗收合格后方可交付使用,并準時辦理結算,登記固定資產(chǎn)賬卡。

6、建立固定資產(chǎn)修理保養(yǎng)制度。歸口管理部門應當對固定資產(chǎn)進行定期檢查、修理和保養(yǎng),并作好具體記錄。嚴格掌握固定資產(chǎn)修理保養(yǎng)費用。

7、加強固定資產(chǎn)使用變動掌握。固定資產(chǎn)的對外投資、出租、出借必需根據(jù)國有資產(chǎn)管理的有關規(guī)定進行可行性論證,根據(jù)管理權限逐級審核報批后執(zhí)行。

8、加強固定資產(chǎn)處置管理制度。明確固定資產(chǎn)處置(包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報損、報廢等)的標準和程序,根據(jù)管理權限逐級審核報批后執(zhí)行。

9、建立固定資產(chǎn)清查盤點制度。明確清查盤點的范圍、組織程序和期限,年度終了前,需進行一次全面清查盤點,保證賬、卡、物相符。

(八)工程項目掌握

1、建立健全工程項目管理制度和崗位責任制。明確相關科室和崗位的職責權限,確保項目建議和可行性討論與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容職務相互分別,合理設置崗位,加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一科室或一人辦理工程項目業(yè)務的全過程。

2、建立工程項目相關業(yè)務授權批準制度。明確被授權人的批準方式、權限、程序、責任及相關掌握措施,規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。嚴禁未經(jīng)授權的科室或人員辦理工程項目業(yè)務。

3、制定工程項目業(yè)務流程。明確項目決策、概預算編制、價款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的掌握要求,并設置相應的記錄或憑證,照實記載業(yè)務的開展狀況,確保工程項目全過程得到有效掌握。

4、加強工程項目決策掌握。要根據(jù)決策科學化、民主化要求,實行專家評審、民主評議、結果公示等多種方式,廣泛征求有關各方看法,實行集體決策。決策過程要有完整的書面記錄。對工程項目的立項、可行性討論、項目決策程序等做出明確規(guī)定,確保項目決策科學、合理。嚴禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自轉(zhuǎn)變集體決策看法。

5、建立工程項目概預算掌握制度。嚴格審查概預算編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量的計算和定額套用是否真實、完整、精確?????。

6、加強工程項目質(zhì)量掌握。工程項目要建立健全法人負責制、項目招投標制、工程建設監(jiān)理制和工程合同管理制,確保工程質(zhì)量得到有效掌握。

7、建立工程價款支付掌握制度。嚴格按工程進度或合同商定支付價款。明確價款支付的審批權限、支付條件、支付方式和會計核算程序。對工程變更等緣由造成價款支付方式和金額發(fā)生變動的相關科室必需供應完整的書面文件和資料,經(jīng)財務、審計部門審核并按審批程序報批后支付價款。

8、建立竣工決算掌握制度。嚴格執(zhí)行竣工清理、竣工決算、竣工審計、竣工驗收的規(guī)定,確?？⒐Q算真實、完整、準時。未經(jīng)竣工決算審計的工程項目,不得辦理資產(chǎn)驗收和移交。

(九)對外投資掌握

1、建立健全對外投資業(yè)務的管理制度和崗位責任制。明確相關科室和崗位的職責、權限,確保項目可行性討論與評估、決策與執(zhí)行、處置的審批與執(zhí)行等不相容職務相互分別,合理設置崗位,加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一科室或一人辦理對外投資業(yè)務的全過程。

2、建立對外投資決策掌握制度。加強投資項目立項、評估、決策環(huán)節(jié)的有效掌握,防止國有資產(chǎn)流失。全部對外投資項目必需事先立項,組織由財務、審計、紀委等職能部門和有關專家或由有資質(zhì)的中介機構進行風險性、收益性論證評估,經(jīng)領導集體決策,按規(guī)定程序逐級上報批準。決策過程應有完整的書面記錄及決策人員簽字。嚴禁個人自行打算對外投資或者擅自轉(zhuǎn)變集體決策看法。

3、加強無形資產(chǎn)的對外投資管理。醫(yī)院以無形資產(chǎn)對外投資的,必需根據(jù)國家有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估、確認,以確認的價值進行對外投資。

4、嚴格對外投資授權審批權限掌握,不得超越權限審批。建立對外投資責任追究制度。對消失重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行的科室及人員,應當追究相應的責任。

5、加強對外投資會計核算掌握。建立賬務掌握系統(tǒng),加強對外投資會計核算核對掌握,對其增減變動及投資收益的實現(xiàn)狀況進行相關會計核算。

6、建立對外投資項目的追蹤管理制度。對消失的問題和風險準時實行應對措施,保證資產(chǎn)的安全與完整。

7、加強對外投資的收回、轉(zhuǎn)讓和核銷等處置掌握。對外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷,應當實行集體決策,須履行評估、報批手續(xù),經(jīng)授權批準機構批準后方可辦理。

(十)債權和債務掌握

1、建立健全債權和債務管理制度和崗位責任制。明確相關崗位的職責和權限,確保業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄、出納與會計記錄、業(yè)務經(jīng)辦與審批、總賬與明細賬核算、審查與記錄等不相容職務相互分別,合理設置崗位,加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由一人辦理債權或債務業(yè)務的全過程。

2、加強債權掌握。明確債權審批權限,健全審批手續(xù),實行責任追究制度,對發(fā)生的大額債權必需要有保全措施。建立清欠核對報告制度,定期清理,實行函證、對賬等形式加強催收管理和會計核算,定期將債權狀況編制報表向醫(yī)院領導報告。

3、建立健全應收款項、預付款項和備用金的催收、清理制度,嚴格審批,準時清理。

4、建立健全住院病人預交款、應收在院病人醫(yī)藥費、醫(yī)療欠費管理掌握制度。

(1)每日進行住院結算憑證、住院結算日報表的核對;

(2)每月核對預收醫(yī)療款的結算狀況;

(3)加強應收醫(yī)療款的掌握與管理,健全催收款機制,欠費核銷按規(guī)定報批。

5、加強債務掌握。要充分考慮資產(chǎn)總額及構成、還款力量、對醫(yī)院可持續(xù)進展的影響等因素,嚴格掌握借債規(guī)模。大額債務發(fā)生必需經(jīng)領導集體決策,審批人必需在職責權限范圍內(nèi)審批。

6、建立債務授權審批、合同、付款和清理結算的掌握制度。定期進行債務清理,準時清償債務,防范和掌握財務風險。

(十一)財務電子信息化掌握

1、建立健全財務電子信息化管理制度和崗位責任制。應用特地的授權模塊,明確相關科室和崗位的職責、權限,確保軟件開發(fā)與系統(tǒng)操作、系統(tǒng)操作與維護、檔案保管等不相容職務相互分別,合理設置崗位,加強制約和監(jiān)督。

2、財務電子信息系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費用等部分,其功能、業(yè)務流程、操作授權、數(shù)據(jù)結構和數(shù)據(jù)校驗等方面必需符合財務會計內(nèi)部掌握的要求。

3、門診收費和住院收費系統(tǒng)必需符合衛(wèi)生部《醫(yī)療機構信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范》的要求:

(1)實時監(jiān)控收款員收款、交款狀況;

(2)供應至少兩種不同的方式統(tǒng)計數(shù)據(jù);

(3)系統(tǒng)自動生成的日報表不得手工修改;

(4)預交款結算校驗;

(5)票據(jù)稽核管理;

(6)欠費管理;

(7)價格管理;

(8)退款管理。

4、加強財務電子信息系統(tǒng)的應用掌握。建立用戶操作管理、上機守則、操作規(guī)程及上機記錄制度。加強對操作員的掌握,實行操作授權,嚴禁未經(jīng)授權操作數(shù)據(jù)庫。監(jiān)控數(shù)據(jù)處理過程中各項操作的次序掌握,數(shù)據(jù)防錯、糾錯有效性掌握,修改權限和修改痕跡掌握,確保數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的真實性、完整性、精確?????性和安全性。

5、加強數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡安全掌握。設置和使用等級口令密碼掌握,建全加密操作日志管理,操作員口令和操作日志加密存儲,加強數(shù)據(jù)存儲、備份與處理等環(huán)節(jié)的有效掌握,做到任何狀況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入;加強接觸掌握,定期監(jiān)測病毒,保證程序不被修改、損壞,不被病毒感染;采納數(shù)據(jù)保密、訪問掌握、認證及網(wǎng)絡接入口保密

等方法,確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡和外部網(wǎng)絡傳輸?shù)陌踩?/p>

6、建立財務電子信息檔案管理制度,加強文件儲存與保管掌握。數(shù)據(jù)要準時雙備份,專人保管,并存放在安全牢靠的不同地點。

(十二)監(jiān)督檢查

1、建立財務會計內(nèi)部掌握監(jiān)督檢查制度。由內(nèi)部審計機構或者指定專職人員詳細負責財務會計內(nèi)部財務掌握制度執(zhí)行狀況的監(jiān)督檢查,確保財務會計內(nèi)部掌握制度的有效執(zhí)行。

2、醫(yī)院可聘請中介機構或相關專業(yè)人員對醫(yī)院財務會計內(nèi)部掌握制度的建立健全及實施進行評價,并對財務會計內(nèi)部掌握中的重大缺陷提出書面報告。對發(fā)覺的問題和薄弱環(huán)節(jié),要實行有效措施,改進和完善內(nèi)部掌握制度。

【第2篇】單位財務內(nèi)部掌握制度

合理的開銷能夠削減財務的開支,降低成本,增加收入,下面企業(yè)管理網(wǎng)為大家整理了單位財務內(nèi)部掌握制度范本,請閱讀下文,僅供各位參閱。

一、財務機構及財務人員職責

(一)依據(jù)《會計法》規(guī)定,單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

(二)其他部門和人員應當樂觀協(xié)作財務部門、會計人員開展工作。在財務會計活動中做到:

1、嚴格遵守國家及上級的有關財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

2、按國家統(tǒng)一會計制度的要求取得或填制原始憑證并準時送交財會部門。

3、供應真實完整的會計資料。

4、嚴格執(zhí)行財務方案或預算。

5、確保本部門所經(jīng)管的財產(chǎn)物資安全、完整。

6、接受財務部門在財會工作上的指導和監(jiān)督。

(三)財會部門內(nèi)部應當建立牽制、互掌握度。會計事項的處理不能由一人辦理全過程,必需由二人及以上人員處理。詳細內(nèi)容包括:

1、出納工作由出納人員負責,其他會計不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時,必需由財務主管人員指定。

2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權、債務、有價證券帳目的登記,不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細帳登記和財務會計報告的編制工作。

3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。

4、會計人員不得兼任財產(chǎn)物資的選購、保管等工作。

(四)財會部門內(nèi)部應當建立稽核、互掌握度、設置稽核崗位,配備專職或兼職的稽核人員。稽核人員應對會計憑證、會計帳簿、財務會計報告及其他會計資料進行審核。審核的主要內(nèi)容包括:

l、審核經(jīng)濟業(yè)務事項和財務收支是否符合國家及上級有關財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財務收支是否在財務方案或預算之內(nèi)。

2、審核會計憑證、帳簿、財務會計報告及其他會計資料的內(nèi)容是否真實、完整、計算是否正確、手續(xù)是否完備。

3、審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結存狀況是否與財務會計帳簿記錄相符。

4、稽核人員應由財會主管人員提名,報單位負責人批準,并在財會崗位責任制中予以明確。

(五)財會主管人員必需符合以下條件:

1、堅持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務水平和職業(yè)道德水準。

2、熟識國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策,把握本單位業(yè)務管理的有關學問。

3、除取得會計從業(yè)資格證書外,還應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)受。

4、熟識會計工作各個崗位的技術操作規(guī)程和核算方法。

5、身體狀況能適應本職工作的要求。

財務主管人員的任免,必需報經(jīng)上級人事、財會部門批準。

(六)會計人員必需符合以下條件:

1、具備中專以上財會學歷和必要的專業(yè)學問,具備會計從業(yè)資格且持有會計從業(yè)資格證書。

2、熟識國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

3、已聘任(用)技術職務的會計人員把握計算機力量應達到鐵路初級標準。

4、堅持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。

5、具有良好的身體素養(yǎng)。

(七)任(聘)用會計人員應當實行回避制度。領導班子成員的直系親屬不得擔當財會主管人員。財會主管人員的直系親屬不得在財會部門中任職。有直系親屬關系的人員不得在同一財會部門中任職。

(八)財會主管人員、會計人員因工作調(diào)動或離職,必

須將本人所經(jīng)管的會計工作,在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前,全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)。不得調(diào)動或離職。移交人員因病或其他特別緣由不能親自辦理移交的,可由移交人員托付代辦移交。

二、會計處理程序

(一)采納記帳憑證核算形式,并按以下流程進行會計處理:

經(jīng)辦人員在經(jīng)濟業(yè)務事項發(fā)生后,應當取得或填制原始憑證,準時送交財會部門會計人員審核原始憑證,依據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證稽核人員審核財務主管審核出納人員依據(jù)收款、付款憑證辦理收付業(yè)務,登記庫存現(xiàn)金日記帳帳務人員依據(jù)記帳憑證登記明細分類帳、總帳,期末,將總帳與庫存現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳和各明細分類帳的余額核對相符依據(jù)帳簿記錄及其他有關資料編制財務會計報告。

(二)業(yè)務經(jīng)辦人員必需依據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項,按國家統(tǒng)—會計制度和《鐵路會計基礎工作規(guī)范》的要求取得或填制原始憑證。

1、內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定,與經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容是否相符。

2、接收單位是否為正確。

3、收據(jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定,是否在有效期內(nèi),大小寫金額是否相符。

4、裁剪發(fā)票的裁剪金額是否與小寫金額相符。限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額。

5、發(fā)票是否有稅務局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費收據(jù)是否有行政事業(yè)收費專用章;從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財務專用章或發(fā)票專用章。

6、收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務金額相符。

7、購買圖書、藥品及其他實物時,發(fā)票中無明細項目的,是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對方公章或財務專用章的明細表。

經(jīng)辦人應準時將手續(xù)完備的原始憑證送交會計機構。

(三)制證人員應依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度、《鐵路會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定以及財務收支方案或預算、合同等,對原始憑證的真實性、合法性、有效性進行審核。

制證(報銷)人員對不真實、不合法的原始憑證不予接受,并向財會主管人員報告;財會主管人員應向單位負責人報告;對重大的不真實、不合法的經(jīng)濟業(yè)務事項,財會主管人員還應當向上級財會主管部門報告。

制證(報銷)人員對記載不精確?????、不完整的原始憑證應予以退回,并要求經(jīng)辦人員根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。

依據(jù)《會計法》的規(guī)定:原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改;原始憑證有錯誤的,應當由出具單位重開,不得在原始憑證上更正。

三、貨幣資金的管理

(一)貨幣資金必需集中由財會部門統(tǒng)—管理,全部貨

幣資金收文都必需納入財會部門統(tǒng)—核算。其他任何部門未經(jīng)財會部門授權或托付,不得擅自辦理收付業(yè)務和開具各種收款憑據(jù)和發(fā)票,不得設立“小金庫”。

(二)銀行帳戶的開立,必需符合中國人民銀行《銀行帳戶管理方法》以及上級財會主管部門關于銀行帳戶管理的規(guī)定。未經(jīng)上級財會主管部門批準,不得開設銀行帳戶,不得公款私存,不得出租借銀行帳戶。

(三)會計人員必需嚴格按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結算方法》、《票據(jù)法》等有關規(guī)定進行貨幣收付業(yè)務的管理和核算。

(四)從銀行提取現(xiàn)金。必需照實寫明用途、不得超限額提取備用金。財務部門必需配備帶有報警裝置的防搶劫安全箱(包)、取送現(xiàn)金時必需使用。到銀行存取款時,各單位必需嚴格執(zhí)行派員護送或?qū)＼嚱铀鸵?guī)定。即:一萬元及以下的現(xiàn)金取送必需兩人同行,一萬元及以上的現(xiàn)金取送必需派專車接送,十萬元及以上的現(xiàn)金取送必需專車接送并派保衛(wèi)人員護送。

(五)交款人向財務交納現(xiàn)金,必需填制現(xiàn)金繳款單,注明繳款事由。會計人員必需依據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。出納人員依據(jù)收款收據(jù)清點現(xiàn)金入庫;收妥現(xiàn)金入庫后,應在收款收據(jù)及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。

財會主管人員依據(jù)出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù),在收款收據(jù)上加蓋財務專用章、并簽章。

制證人員必需依據(jù)審核無誤的收款收據(jù)的記帳聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關資料準時編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。

(六)工資、獎金應托付金融機構代發(fā)、必需由金融機構出具加蓋銀行結算章的代發(fā)清單,作為支付工資獎金的付款憑證的附件。

(七)各部門應將領取的工資獎金準時發(fā)放到個人,于次月底前將簽收單上交到財會部門,到時不交或遲交的要對經(jīng)辦人進行考核,上交財會部門的簽收單不得使用復印件或復寫件。

(八)銀行對帳單必需由開戶銀行供應并加蓋開戶銀行結算章,不得以復印件代替。銀行存款帳戶余額必需與銀行對帳單核對相符。如不全都、應查明緣由:屬于記帳錯誤的,應準時調(diào)整;屬于未達帳項造成的、應編制銀行存款余額調(diào)整表調(diào)整相符。

(九)財會主管人員應當定期或不定期地對庫存現(xiàn)金、銀行存款日記帳和銀行對帳單進行抽查,每月不得少于二次發(fā)覺問題準時處理、并將抽查結果記入《庫存現(xiàn)金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。

四、存貨管理

(一)本制度所稱存貨.是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為耗用或銷售而儲存的各種有形資產(chǎn),包括各種原材料、燃料、包裝物、生產(chǎn)工具、低值耗品、托付加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和商品等。

(二)物資選購業(yè)務一律由部門歸口辦理。生產(chǎn)材料、工具由材料室選購、收發(fā)、登記,辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由總務選購、收發(fā)、登記。并實行分級、分權管理。材料物資的選購、驗收、保管、核算、批準人員必需相互分開.不得由一人兼任。材料物資選購必需貫徹“誰選購,誰負責”的原則,選購人員對選購材料物資的價格、質(zhì)量、數(shù)量、交貨期及使用安全全過程負責。

材料物資選購過程中所產(chǎn)生的回扣必需準時上交單位財部門入帳。

(三)物資選購業(yè)務按以下流程辦理:

編制選購方案——主任審核批準——簽訂選購合同或協(xié)議供貨物資驗收貨款結算。

(四)物資儲備實行定量、定額管理,依據(jù)狀況適時調(diào)整庫存結構,準時修改儲備定量、定額、達到合理儲備,有效利用資金。

(五)按方案選購:各部門應依據(jù)生產(chǎn)方案和消耗定額確定物資需用量,編制方案上報,選購方案經(jīng)財會、技術等有關部門審核后報主主任批準。

(六)選定供應商。應建立選定供應商的集體決策機制或招標制度,堅持比質(zhì)比價選購原則。對屬于路局規(guī)定的招標選購范圍和達到批量標準的物資,必需實行招標選購。對不具備招標選購條件的物資選購,應組成有關生產(chǎn)、技術、物資、財會等部門人員參加的決策集體,對供應商的選擇進行決策。對專用物資,必需到鐵道部規(guī)定的定點生產(chǎn)廠家選購,不得選購、使用非定點廠產(chǎn)品。

(七)簽訂選購合同或協(xié)議應由主任、財會及其他部門會同簽訂。會簽部門應檢查合同是否嚴格根據(jù)《合同法》和路局有關合同管理的規(guī)定,明確雙方的權力和義務;是否有授權批準人簽字所購物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購單相符;是否符合路局規(guī)定的選購權限;供貨單位資質(zhì)是否符合規(guī)定。

(八)供貨:物資選購人員應督促供應商根據(jù)合同或協(xié)議要求準時供貨。

(九)驗收:選購物資到達后,選購部門應準時通知驗收員或有關人員對所購物資進行驗收。一切物資未閱歷收合格不得入庫,不得進帳,不得使用。驗收人員應嚴格根據(jù)規(guī)定標準和程序?qū)ξ镔Y的數(shù)量和質(zhì)量進行驗收和檢測,并對檢驗結果擔當責任。驗收完畢,驗收入員應依據(jù)檢驗結果出具驗收記錄,驗收人員、交料人在驗收記錄上簽章。管庫員接收材料物資,應依據(jù)驗收記錄和實際收到數(shù)量填寫收料單,收料人、交料人。

(十)貨款結算。購貨發(fā)票或帳單到達后,選購部門應審核簽字。并交財會部門辦理付款。會計人員辦理付款前、必需審核以下內(nèi)容:

1、審核物資選購是否根據(jù)經(jīng)批準的物資選購方案,合同或協(xié)議進行。

2、審核購物發(fā)票是否真實、合法、完整。

3、審核入庫物資收料憑證,檢查是否有選購員、交料人、驗收人、收料人的簽章,內(nèi)容填制是否完整,并與選購方案、合同或協(xié)議及原始憑證相核對。

會計人員對不符合規(guī)定的物資選購業(yè)務、不得辦理選購結算,并報告財會主管。財會主管對嚴峻違反規(guī)定選購物資的,應準時報告單位負責人。

(十一)庫存物資管理:

1、一切材料物資的收、發(fā)、保管和實物核算,必需由管庫員準時統(tǒng)一辦理。管庫人員應對材料的質(zhì)量的數(shù)量的完整性負責。

2、管庫員應常常檢查和循環(huán)盤點庫存材料,每月不得少于物資管理方法規(guī)定的自點率(不得低于15%)。但對珍貴物品和生活資料,應每月清點一次,以保證帳、物相符。管庫人員應保持相對穩(wěn)定性。如遇工作變動。必需對其保管的材料物資進行清點、不得離職。

3、庫管員、財務部門應每季不少于一次聯(lián)合對庫存物資進行抽查核對,并做好抽查記錄。

4、倉庫管理除按一般物資核算,還要針對各使用部門或人員人登記工具領用本或低值易耗品領用本。

第13條低值易耗品的管理應做到:

在用低值易耗品必需建立臺帳,制定名目、進行實物管理,其領用、退回、調(diào)撥、修理與報廢等動態(tài)嚴格辦理手續(xù),按規(guī)定程序進行登記。納入管理的低值易耗品上應統(tǒng)一編號,一物一號,以便確認。

1、在用低值易耗品應責成專人負責管理。班組和個人使用的物品,應指定專人或使用人負保管責任。未經(jīng)同意,他人不得動用;其他部門或個人要借用時,應辦理借用手續(xù)。

2、物品交接、必需由雙方在交接憑證上簽章。

3、物品保管人離職時、必需將所保管的物品進行清點,帳、卡、物核對相符,辦理交接手續(xù),否則,不得離職。

第14條低值易耗品的報廢注銷時應做到:

1、對在用低值易耗品的報廢,應組成鑒定小組進行鑒定并編制物品注銷記錄,經(jīng)領導批準后方可注銷,注銷補充要重新辦理備品用料手續(xù),登記管理手冊。

2、對于丟失、損壞和其他緣由短少的物品,應分析緣由和責任,按列銷批準權限規(guī)定辦理。屬于個人責任的,由過失人賠償,賠償金額按使用年限折算。

3、報廢的物品應有標記。準時處理,防止重復注銷。

4、報廢物品必需記入總務帳目及領用部門的。

第15條存貨清查:由主任組織清查小組,每年對各種物資至少進行一次清查盤點。清查方法:應先清點實物,同時填列物資盤點清單,并與帳面數(shù)核對,發(fā)覺浮多、短少的應填制物資清點記錄;自然減量的應填制自然減量計算表;毀損報廢的應進行技術鑒定,填制材質(zhì)鑒定書。

物資清查應依據(jù)實物的性質(zhì)仔細進行計數(shù)、檢斤過稱或丈量,逐項在規(guī)定表格上加以記錄,不允許以借條報數(shù)。在進行帳物核對時,首先應將尚未登帳的收、發(fā)憑證在明細帳上登記齊全,并結算出正確的庫存量。使實物存量和帳記存量處于同—時日。

五、固定資產(chǎn)管理

(一)固定資產(chǎn)新建、擴建、改建、購置:

1、加強固定資產(chǎn)購建的方案管理,凡屬固定資產(chǎn)投資項目,不論何種資金來源,都應納入方案管理,沒有路局或授權單位方案,不得進行購建。對部、局下達的投資方案,應嚴格按指定的建設規(guī)模和批準的概算等內(nèi)容組織實施;未經(jīng)批準,不得自行在項目間調(diào)整投資,不得冒名頂替、變更方案內(nèi)容、嚴禁將投資挪作他用。

2、購建程序:

(1)建設項目的程序是:項目申請可行性討論審核批準立項下達方案設計并編制概預算審批概預算組織實施驗工計價竣工決算轉(zhuǎn)產(chǎn)進固。

(2)購置項目的程序是:上報建議方案審核批準下達方案編制預算審批預算組織實施驗工計價竣工決算轉(zhuǎn)產(chǎn)進固。

(3)每年依據(jù)生產(chǎn)、生活需要,編制固定資產(chǎn)購、建方案,報路局方案部門審批。

(4)依據(jù)上級批準下達的方案,編制預算,報上級主管部門批準。

(5)預算經(jīng)批準后,與供貨單位或施工單位簽訂合同)國家和上級部門規(guī)定購建的固定資產(chǎn)應實行招投標方式的,必需按規(guī)定進行招投標,與中標單位簽訂合同;國家和上級部門規(guī)定購建固定資產(chǎn)可以不實行招投標方式的,各單位應當召開領導會議打算供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。

(6)對固定資產(chǎn)的建筑項目、依據(jù)工程進度組織驗收,編制驗工計價表,財會部門依據(jù)驗工計價表支付工程進度款。預付工程和備料款應掌握在合同價(或工程造價)的25%以內(nèi),工程開工后,工程進度預付款最多不能超過工程造價的95%,留意扣取質(zhì)保金,除質(zhì)保金,其余款項待工程竣工交付使用時全部一次結清。

(7)固定資產(chǎn)購置或工程完工,應按合同、預算進行驗收,驗收合格。驗收小組編制決算報上級主管部門批準。

(8)固定資產(chǎn)購建完畢后,應在一個月內(nèi)辦理組固手續(xù)。單位自行發(fā)包或自行施工、自行購建的項目,完工后,由業(yè)務部門填寫組固單,交財務室建卡;局施工企業(yè)所承建的工程,建設、施工單位雙方簽認后,由財務處向建設單位下轉(zhuǎn)投資。尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產(chǎn),應暫估入帳,并計提折舊,正式移交后,調(diào)整原暫估價值和已提折舊。

(9)財會部門依據(jù)方案、合同、發(fā)票、決算等憑據(jù)辦理結算。

(二)固定資產(chǎn)的動態(tài)管理:

1、指定專人保管固定資產(chǎn),對造成非正常損失的,要按規(guī)定追究有關人員責任。任何單位或個人,不得擅自挪用、外借、贈送、削價、報廢固定資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)的增減和使用等審批權限必需按《南昌鐵路局<鐵路運輸企業(yè)固定資產(chǎn)管理方法,補充規(guī)定(試行)》(南鐵財字[2000]55號)執(zhí)行,在詳細辦理過程中要嚴格履行審批手續(xù)。

3、固定資產(chǎn)的增減動態(tài)和使用狀態(tài)的變更,必需由各單位的技術、設備等管理部門依據(jù)有關動態(tài)變更文件或命令填制動態(tài)憑證,調(diào)整技術履歷簿和檔案,并準時通知財會部門按規(guī)定進行帳務處理,確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。

4、應定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行盤點清查、要結合業(yè)務部門的設備檢查和秋季鑒定,對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進行清點、核實,如有出入,應仔細修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設備技術檔案(臺帳、履歷薄、圖紙)。

5、年度終了前必需進行一次全面的盤點。單位長應組織財會部門、歸口管理部門和保管使用部門組成清查小組,按以下程序進行清查:

(1)清查小組清查盤點單位全部的固定資產(chǎn),并登記造冊。

(2)財會部門核對固定資產(chǎn)帳冊和卡片,做到報表與總帳分類帳—致,總分類帳余額與明細分類帳余額之和全都、明細分類帳余額與固定資產(chǎn)卡片金額之和全都。

(3)財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門核對固定資產(chǎn)臺帳(履歷簿)和卡片、保證相互全都。

(4)財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門將各自的帳、卡與固定資產(chǎn)盤點灣單進行核對,核對后編制清查報告。

(5)清查盤點中發(fā)覺盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表”(財固—9)單項原值在5萬元以下(不含機械動力設備)的資產(chǎn),由單位自行辦理列帳手續(xù);單項原值在5萬元及以上的資產(chǎn),由產(chǎn)權督理單位提出申請,經(jīng)路局業(yè)務主管部門審核后,報路局國有資產(chǎn)管理辦公室審批。

(6)每依據(jù)設備實際使用狀況,上報設備大修、中修方案。

(三)固定資產(chǎn)報廢:

1、定期或不定期對固定資產(chǎn)進行盤點清查、要結合業(yè)務部門的設備檢查和秋季鑒定,對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進行清點、核實。

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【第3篇】縣學校財務管理內(nèi)部掌握制度

某縣學校財務管理內(nèi)部掌握制度

為加強和規(guī)范學校財務管理,提高學校經(jīng)費的使用效益,充分發(fā)揮會計的職能作用,保證會計工作依法有序地進行。特制訂學校財務管理制度如下:

1、學校依據(jù)國家規(guī)定的要求設置會計機構,配備會計人員,會計人員任免應遵照國家有關法律的規(guī)定。

2、財務人員要喜愛本職工作,努力鉆研業(yè)務,熟識國家財務法律法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的中學校校會計制度,有良好的職業(yè)道德,嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L,辦理睬計事務遵守實事求是、客觀公正的原則。

3、根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定規(guī)范地建立帳冊,準時辦理睬計手續(xù),進行會計核算,供應合法、真實、精確?????、完整的會計信息。

4、財務人員應將會計憑證,會計賬薄、會計報表和其它會計資料定期整理,立卷歸檔,妥當保管,銷毀會計檔案中的有關資料要按《檔案法》的規(guī)定執(zhí)行。

5、會計機構、會計人員應遵照國家的法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一的會計制度,依法進行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對違反會計管理制度的經(jīng)濟活動應當制止并訂正。

6、會計工作人員因工作需要調(diào)動或離職,應按規(guī)定辦理有關交接手續(xù)。

【第4篇】財務會計內(nèi)部掌握制度怎么寫

1真理惟一牢靠的標準就是永久自相符合

財務會計內(nèi)部掌握制度

第一章總則

第一條

為了保證公司會計資料正確牢靠，防止會計差錯及營私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，便于公司審計工作的開展，加強公司各管理崗位的責任心，維護公司財經(jīng)紀律，特制定本制度。

其次條

本制度所稱內(nèi)部會計掌握是指為了提高會計信息質(zhì)量，愛護資產(chǎn)安全、完整，確保有關法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實施的一系列掌握方法、措施和程序。

其次章貨幣資金的內(nèi)掌握度

第一節(jié)現(xiàn)金內(nèi)掌握度

第三條

現(xiàn)金的收付由公司專職出納負責，不得多人管理現(xiàn)金的收付，以免責任不清。

第四條

現(xiàn)金的收支要準時入賬，做到日清月結。

2真理惟一牢靠的標準就是永久自相符合

第五條

不準以白條或借據(jù)抵庫，任何人不經(jīng)批準均不得借用現(xiàn)金。

第六條

遵守銀行規(guī)定的庫存限額。

第七條

嚴禁出納員填制現(xiàn)金的收款、付款記賬憑證。

第八條

由公司財務部門負責人或會計主管組織對庫存現(xiàn)金每月至少盤點一次，如發(fā)覺帳實不符，要馬上查明緣由，分清責任，并由責任人賠償損失。

第九條

財務部門負責人或會計主管應常常不定期抽查出納員的帳實是否相符。

第十條

必需用保險柜保管現(xiàn)金。

嚴禁用木箱、木柜保管現(xiàn)金，或?qū)F(xiàn)金置放在辦公桌內(nèi)。

第十一條

遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理方法和結算起點，超過起點的支出應使用支票支付。

3.真理惟一牢靠的標準就是永久自相符合

第十二條

領用備用金的單位或個人以及出差人員應準時報賬，如無必要連續(xù)使用備用金，應準時收回銷賬。

出差人員返回后應準時至財務部辦理報銷手續(xù)，借款無法核銷的，應說明理由并報主管領導審批。

出差返程后長時間即不辦理借款核銷手續(xù)，又不說明理由的，財務部門有權從工資中扣除借款。

第十三條

未經(jīng)過批準，不得使用與借款內(nèi)容相左的單據(jù)辦理借款核銷手續(xù)。

第十四條

費用報銷憑證應由出納對金額進行二次審核，以削減差錯。

第十五條

付消失金應取得憑證，如收據(jù)、發(fā)票、費用單據(jù)等。

報銷憑證必需經(jīng)經(jīng)辦人、部門負責人、財務負責人或公司主管領導簽字才可報銷。

購買貨物憑證必需經(jīng)公司倉庫驗收后，經(jīng)經(jīng)辦人、部門負責人、財務負責人或公司主管領導簽字、才能報銷。

其次節(jié)銀行存款內(nèi)掌握度

第十六條

銀行預留印鑒至少由兩人分管。

4真理惟一牢靠的標準就是永久自相符合

第十七條

空白支票禁止提前加蓋印件。

第十八條

遵守國家規(guī)定的信貸紀律和結算紀律，不出租出借賬戶，不

開空頭支票。

第十九條

妥當保管空白支票，匯票和本票，并設置備查登記簿，登記其購入，發(fā)出和注銷狀況。

其次十條

準時與銀行對帳，查明未達帳項及發(fā)生緣由，并編制銀行未達帳項調(diào)整表。

其次十一條

出納原則上不應簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票，如工作需要，也應掌握其份數(shù)。

領用人對領用的空白支票應妥當保管，如有遺失而造成本單位經(jīng)濟損失者，應予以賠償。

空白支票使用后應準時交財務部門記賬和注銷。

第三節(jié)有價證券內(nèi)掌握度

其次十二條

5真理惟一牢靠的標準就是永久自相符合公司有價證券包括但不限于：大額定期存單，未到期的商業(yè)承兌匯票及銀行承兌匯票，收到的出口信用證，貨物提單等貨權憑證。

其次十三條

對于金額巨大的有價證券，公司應租用金融機構的保險箱儲存。

其次十四條

有價證券的保存和取出，必需由2人以上同時在場方可辦理，并須經(jīng)公司主管領導同意。

其次十五條

對于未到期的商業(yè)承兌匯票及銀行承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓，視同貨幣資金處理，必需辦理有效審批手續(xù)后方可進行。

第四節(jié)工資內(nèi)掌握度

其次十六條

財務部門負責工資發(fā)放的工作人員應仔細與人事管理部門核對在冊職工人

員姓名，工資標準，各種津貼和補貼的金額。

其次十七條

財務部門依據(jù)人事管理部門開具的聘用臨時工姓名，工資數(shù)額及有關補助的說明仔細核對臨時工工資狀況。

6真理惟一牢靠的標準就是永久自相符合

其次十八條

核對離職人員是否從工資表中刪除。

其次十九條

核對各項應扣款是否正確。

第三十條

依據(jù)審核過的工資計算表或工資匯總表編制記賬憑證。

第三十一條

審查銀行劃卡數(shù)與工資明細數(shù)及匯總實發(fā)數(shù)是否全都。

第三十二條

核查工資標準的變動及有關津貼的變動是否通過公司領導審批。

第四章實物資產(chǎn)內(nèi)掌握度

第一節(jié)原材料內(nèi)掌握度

第三十三條

公司設立特地的倉庫由專人保管材料物資。

第三十四條

7真理惟一牢靠的標準就是永久自相符合對已選購回的材料建立驗收制度，登記選購(合同)數(shù)，實收數(shù)，短缺數(shù)等。

第三十五條

各種材料物資應妥當保管，按品名、規(guī)格定位堆放，并掛貼標簽，以便帳實核對。

第三十六條

倉庫保管員應隨時把握并反饋材料物資的最高、最低儲備量，以保證生產(chǎn)經(jīng)營需要并避資金積壓。

第三十七條

實行定期盤存制度，每月至少盤點一次，并與材料帳卡的賬面結余數(shù)核對，若發(fā)覺盤盈盤虧，應準時查明緣由，并填寫盤存報告單報本部門及財務部門分別狀況進行處理。

第三十八條

對易潮，易霉物資要常常檢查庫內(nèi)通風設備是否完好，發(fā)覺問題準時處理。

對易揮發(fā)的物資應常常留意加蓋密封。

對易燃、易爆物資要加強防火，對珍貴物資和稀有物資要特殊保管并常常查核。

第三十九條

8真理惟一牢靠的標準就是永久自相符合對各種材料物資的領用和發(fā)出，必需按規(guī)定的程序辦理手續(xù)。

倉庫保管員只有依據(jù)經(jīng)過批準的領料單，或銷售憑證方能發(fā)料，領料人和發(fā)料人均應在領料憑證上簽章。

第四十條

對于托付外單位加工的材料，倉庫保管員應依據(jù)材料部門填寫的'托付外加工發(fā)料通知單'進行發(fā)料，有關聯(lián)交送材料部門和財會部門憑以記賬。

倉庫保管同時應在備查登記簿中予以登記，加工完成驗收入庫時要注銷原記錄。

企業(yè)內(nèi)任何人未經(jīng)批推和辦理法定手續(xù)，不得發(fā)出、變賣和贈送材料，或用一種材料交換另一種材料。

第四十一條

倉庫保管員負責稽核所經(jīng)管的材料帳卡和實物數(shù)量是否相符。

財會部門負責稽核材料的總分類賬和明細分類賬的金額是否相符，并定期或不定期抽查材料部門的帳、卡和實物數(shù)量是否相符。

第四十二條

對于邊角廢料應做到合理回收，準時入庫，加強材料的綜合利用。

其次節(jié)產(chǎn)成品內(nèi)掌握度

第四十三條公司設立特地的倉庫由專人保管產(chǎn)成品物資。

9真理惟一牢靠的標準就是永久自相符合

第四十四條生產(chǎn)車間加工完畢的產(chǎn)品，經(jīng)質(zhì)量檢驗部門檢驗合格后，填制產(chǎn)成品交庫單，連同產(chǎn)品交成品庫點收，車間和成品倉庫的經(jīng)手人應在產(chǎn)品入庫單上簽字，作為產(chǎn)品入庫的憑證。

第四十五條'入庫單'一般一式三份，一份由成品庫記賬，一份退生產(chǎn)車間計算產(chǎn)量，一份送財務部門記賬。

月末各方的合計數(shù)應按品名、規(guī)格、等級進行核對。

第四十六條

對驗收入庫的產(chǎn)成品應妥當保管，盡量避開露天存放，以防變質(zhì)。

對銷貨退回的產(chǎn)品，也應準時送交成品庫辦理驗收入庫手續(xù)。

第四十七條

產(chǎn)成品銷售時，銷售部門依據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫提貨單（物資出門證）。

一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發(fā)貨記賬，一份送財務部門收款記賬。

第四十八條

銷貨發(fā)票應具備銷售產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等方面的內(nèi)容。

應由開票人以外的人員復核其所填內(nèi)容，是否與購貨單位的訂貨單或合同全都。

第四十九條

10

真理惟一牢靠的標準就是永久自相符合倉庫保管(發(fā)貨人)接到'提貨單'聯(lián)后，提出應發(fā)的貨物，核對無誤后方能包裝發(fā)運。

第五十條倉庫保管等直接經(jīng)手銷售的人員，不得兼管與銷售有關的賬簿(如銷售，應收銷貨款)的記賬工作。

第五十一條每月終了，銷售部門與成品庫在帳卡、帳實核對相符后，要編制產(chǎn)成品收發(fā)結存報表送財務部門對帳，保證帳實相符。

第三節(jié)產(chǎn)品及半成品內(nèi)掌握度

第五十二條

外購半成品的管理，視同材料購入處理，由材料部門負責。

第五十三條

自制半成品若需送交半成品庫的，其管理方法同產(chǎn)成品的管理流程。

第五十四條

托付外單位加工的自制半成品，發(fā)出和收回時的處理手續(xù)比照托付外單位加工材料處理。

第五十五條

月末要清查盤點，盤點由生產(chǎn)部門和車間核算員參與，可能時財務部應派員參與，盤點完畢要填寫在產(chǎn)品盤存表，以便正確計算在產(chǎn)品成本。

11真理惟一牢靠的標準就是永久自相符合第四節(jié)固定資產(chǎn)內(nèi)掌握度

第五十六條

公司固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門及財務部門共同管理，各司其職。

第五十七條

對房屋及建筑物在建過程中要監(jiān)督建筑質(zhì)量，竣工后要準時組織驗收，登記固定資產(chǎn)。

第五十八條

資產(chǎn)管理部門對報廢、轉(zhuǎn)讓、出租出借固定資產(chǎn)應準時登記清理費用、殘值收入，或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入，并報財務部門進行賬務處理。

第五十九條

建立臨時性租入固定資產(chǎn)備查薄。

第六十條

接受損贈的固定資產(chǎn)應按制度規(guī)定計價核算和管理。

第六十一條

外單位投入固定資產(chǎn)應按制度規(guī)定進行賬務處理保管。

12真理惟一牢靠的標準就是永久自相符合

第六十二條

固定資產(chǎn)折舊采納直線法。

對已提減值預備的固定資產(chǎn)計提折舊時，根據(jù)該項資產(chǎn)的賬面價值及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額。

第六十三條

在年度會計決算前，由資產(chǎn)管理部門組織進行固定資產(chǎn)盤點，以查明資產(chǎn)實物狀況。

第六十四條

對意外災難損失應進行仔細的核對、盤點及損失程度的評估，并準時向保險公司索賠。

第五章供銷業(yè)務的內(nèi)掌握度

第一節(jié)供應業(yè)務的內(nèi)掌握度

第六十五條

申請購貨的部門提出選購單，經(jīng)選購部門審核報公司主管領導批準后匯總編制選購方案。

再與供貨單位簽訂供貨合同或開出購貨訂單，組織選購。

選購方案中應填明所購貨物品名，規(guī)格，數(shù)量，方案價格及質(zhì)量要求等內(nèi)容。

選購部門批準的數(shù)量若與申請單位申報數(shù)量有異，應準時通知申請部門。

第六十六條

13真理惟一牢靠的標準就是永久自相符合購入的材料物資由倉庫保管組織驗收，驗收時應將發(fā)票賬單與存查的選購方案進行仔細核對，同時核對點收實物的數(shù)量和質(zhì)量，核對無誤后填寫驗收單或材料入庫單，并簽字后連同發(fā)票賬單轉(zhuǎn)選購部門。

對有特別技術要求的材料物資應通過有關技術人員進行技術鑒定，檢驗合格后方可填制驗收單。

第六十七條

倉庫保管登記已驗收貨物的明細賬。

第六十八條

選購部門收到倉庫轉(zhuǎn)來的驗收單(或入庫單)和發(fā)票賬單后，須進一步與合同、選購方案核對無誤后，簽章送財務部報帳。

第六十九條

財務部依據(jù)驗收單（或入庫單）和發(fā)票，編制會計憑證或辦理付款手續(xù)。

第七十條

若收到的材料在數(shù)量、規(guī)格，質(zhì)量等方面與合同、發(fā)票不符，財務部門應按規(guī)定辦理部分拒付或全部拒付手續(xù)，材料倉庫應對所到材料臨時另行代管。

并在備查簿中予以記錄。

第七十一條

財務部門依據(jù)有關材料總賬，對倉庫明細賬進行掌握監(jiān)督。

14真理惟一牢靠的標準就是永久自相符合

第七十二條

月末財務部門材料總賬與倉庫明細賬進行核對，帳與實物數(shù)量進行核對。

其次節(jié)銷貨業(yè)務的內(nèi)掌握度

一、現(xiàn)銷業(yè)務的內(nèi)掌握度

第七十三條

銷售部門依據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出物資出門證。

一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發(fā)貨記賬，一份送財務部門收款記賬。

第七十四條

開票員負責依據(jù)銷售部物資出門證開發(fā)票。

開票工作由財務部的專人負責。

第七十五條

收款員收款。

收款人由財務部開票以外的另一人員或銷售部門負責，收款人應核對單價是否有誤，并驗算數(shù)量乘單價是否與金額相符，大小寫是否相符，核對無誤后收入現(xiàn)金，將款項交財務部出納后，在發(fā)票聯(lián)及物資出門證上加蓋現(xiàn)金收訖章，并由會計編制收款憑證入賬。

第七十六條

倉庫發(fā)貨。

客戶持提貨單聯(lián)(或物資出門證)向倉庫取貨。

15真理惟一牢靠的標準就是永久自相符合

第七十七條

出門檢查。

客戶出示物資出門證。

二、賒銷業(yè)務的內(nèi)掌握度

第七十八條

接受客戶訂貨單。

第七十九條

草擬合同，報主管領導審批賒銷業(yè)務。

合同由銷售機構草擬，草擬的合同應報企業(yè)主管銷售業(yè)務的負責人審批。

第八十條購銷雙方在合同上簽字并加蓋公章方能生效。

第八十一條

開出物資出門證及銷貨發(fā)票，并通知倉庫包裝發(fā)貨。

發(fā)票開好后應交由另一人審核發(fā)票內(nèi)容是否填寫完整，有無錯誤。

銷售發(fā)票應由專人管理。

第八十二條

財務部門憑發(fā)票編制記賬憑證。

第八十三條

依據(jù)收帳通知聯(lián)記賬，注銷應收賬款或沖減應收票據(jù)賬戶。

16真理惟一牢靠的標準就是永久自相符合第八十四條

若因產(chǎn)品質(zhì)量等緣由而發(fā)生銷貨退回，則沖減應收賬款，應收票據(jù)等。

第八十五條

倉庫管理部門登記退回的產(chǎn)成品(辦理入庫手續(xù))。

若因其他緣由購貨方要求折讓，應按銷售折讓的規(guī)定批準權限，由有關負責人簽批看法后財務部門才能據(jù)以記帳。

第八十六條

退回產(chǎn)品因質(zhì)量問題需要返修的，應辦理出庫手續(xù)組織返修，返修完畢再辦理入庫手續(xù)，其返修費用應按規(guī)定進行會計處理。

第八十七條

對應收帳款應在款項到期前由銷售部門負責辦理有關函證手續(xù)，負責對應收帳到期時的催收和逾期款項的交涉與催收工作。

第八十八條

企業(yè)財務部門不得隨便將應收賬款轉(zhuǎn)作壞帳損失沖減壞賬預備，應當在每一年度決算前對應收款進行逐項檢查，對于的確無法收回的應收帳款，由財務部門提交相關書面狀況說明至公司辦公室，由公司辦公定提交公司年度董事會審議，決議通過后再進行帳務處理。

【第5篇】財務會計內(nèi)部掌握制度

第一章總則

第一條為了保證公司會計資料正確牢靠,防止會計差錯及營私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生,便于公司審計工作的開展,加強公司各管理崗位的責任心,維護公司財經(jīng)紀律,特制定本制度。

其次條本制度所稱內(nèi)部會計掌握是指為了提高會計信息質(zhì)量,愛護資產(chǎn)安全、完整,確保有關法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實施的一系列掌握方法、措施和程序。

其次章貨幣資金的內(nèi)掌握度

第一節(jié)現(xiàn)金內(nèi)掌握度

第三條現(xiàn)金的收付由公司專職出納負責,不得多人管理現(xiàn)金的收付,以免責任不清。

第四條現(xiàn)金的收支要準時入賬,做到日清月結。

第五條不準以白條或借據(jù)抵庫,任何人不經(jīng)批準均不得借用現(xiàn)金。

第六條遵守銀行規(guī)定的庫存限額。

第七條嚴禁出納員填制現(xiàn)金的收款、付款記賬憑證。

第八條由公司財務部門負責人或會計主管組織對庫存現(xiàn)金每月至少盤點一次,如發(fā)覺帳實不符,要馬上查明緣由,分清責任,并由責任人賠償損失。

第九條財務部門負責人或會計主管應常常不定期抽查出納員的帳實是否相符。

第十條必需用保險柜保管現(xiàn)金。嚴禁用木箱、木柜保管現(xiàn)金,或?qū)F(xiàn)金置放在辦公桌內(nèi)。

第十一條遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理方法和結算起點,超過起點的支出應使用支票支付。

第十二條領用備用金的單位或個人以及出差人員應準時報賬,如無必要連續(xù)使用備用金,應準時收回銷賬。出差人員返回后應準時至財務部辦理報銷手續(xù),借款無法核銷的,應說明理由并報主管領導審批。出差返程后長時間即不辦理借款核銷手續(xù),又不說明理由的,財務部門有權從工資中扣除借款。

第十三條未經(jīng)過批準,不得使用與借款內(nèi)容相左的單據(jù)辦理借款核銷手續(xù)。

第十四條費用報銷憑證應由出納對金額進行二次審核,以削減差錯。

第十五條付消失金應取得憑證,如收據(jù)、發(fā)票、費用單據(jù)等。報銷憑證必需經(jīng)經(jīng)辦人、部門負責人、財務負責人或公司主管領導簽字才可報銷。購買貨物憑證必需經(jīng)公司倉庫驗收后,經(jīng)經(jīng)辦人、部門負責人、財務負責人或公司主管領導簽字、才能報銷。

其次節(jié)銀行存款內(nèi)掌握度

第十六條銀行預留印鑒至少由兩人分管。

第十七條空白支票禁止提前加蓋印件。

第十八條遵守國家規(guī)定的信貸紀律和結算紀律,不出租出借賬戶,不

開空頭支票。

第十九條妥當保管空白支票,匯票和本票,并設置備查登記簿,登記其購入,發(fā)出和注銷狀況。

其次十條準時與銀行對帳,查明未達帳項及發(fā)生緣由,并編制銀行未達帳項調(diào)整表。

其次十一條出納原則上不應簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票,如工作需要,也應掌握其份數(shù)。領用人對領用的空白支票應妥當保管,如有遺失而造成本單位經(jīng)濟損失者,應予以賠償。空白支票使用后應準時交財務部門記賬和注銷。

第三節(jié)有價證券內(nèi)掌握度

其次十二條公司有價證券包括但不限于:大額定期存單,未到期的商業(yè)承兌匯票及銀行承兌匯票,收到的出口信用證,貨物提單等貨權憑證。

其次十三條對于金額巨大的有價證券,公司應租用金融機構的保險箱儲存。

其次十四條有價證券的保存和取出,必需由2人以上同時在場方可辦理,并須經(jīng)公司主管領導同意。

其次十五條對于未到期的商業(yè)承兌匯票及銀行承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓,視同貨幣資金處理,必需辦理有效審批手續(xù)后方可進行。

第四節(jié)工資內(nèi)掌握度

其次十六條財務部門負責工資發(fā)放的工作人員應仔細與人事管理部門核對在冊職工人員姓名,工資標準,各種津貼和補貼的金額。

其次十七條財務部門依據(jù)人事管理部門開具的聘用臨時工姓名,工資數(shù)額及有關補助的說明仔細核對臨時工工資狀況。

其次十八條核對離職人員是否從工資表中刪除。

其次十九條核對各項應扣款是否正確。

第三十條依據(jù)審核過的工資計算表或工資匯總表編制記賬憑證。

第三十一條審查銀行劃卡數(shù)與工資明細數(shù)及匯總實發(fā)數(shù)是否全都。

第三十二條核查工資標準的變動及有關津貼的變動是否通過公司領導審批。

第四章實物資產(chǎn)內(nèi)掌握度

第一節(jié)原材料內(nèi)掌握度

第三十三條公司設立特地的倉庫由專人保管材料物資。

第三十四條對已選購回的材料建立驗收制度,登記選購(合同)數(shù),實收數(shù),短缺數(shù)等。

第三十五條各種材料物資應妥當保管,按品名、規(guī)格定位堆放,并掛貼標簽,以便帳實核對。

第三十六條倉庫保管員應隨時把握并反饋材料物資的最高、最低儲備量,以保證生產(chǎn)經(jīng)營需要并避資金積壓。

第三十七條實行定期盤存制度,每月至少盤點一次,并與材料帳卡的賬面結余數(shù)核對,若發(fā)覺盤盈盤虧,應準時查明緣由,并填寫盤存報告單報本部門及財務部門分別狀況進行處理。

第三十八條對易潮,易霉物資要常常檢查庫內(nèi)通風設備是否完好,發(fā)覺問題準時處理。對易揮發(fā)的物資應常常留意加蓋密封。對易燃、易爆物資要加強防火,對珍貴物資和稀有物資要特殊保管并常常查核。

第三十九條對各種材料物資的領用和發(fā)出,必需按規(guī)定的程序辦理手續(xù)。倉庫保管員只有依據(jù)經(jīng)過批準的領料單,或銷售憑證方能發(fā)料,領料人和發(fā)料人均應在領料憑證上簽章。

第四十條對于托付外單位加工的材料,倉庫保管員應依據(jù)材料部門填寫的'托付外加工發(fā)料通知單'進行發(fā)料,有關聯(lián)交送材料部門和財會部門憑以記賬。倉庫保管同時應在備查登記簿中予以登記,加工完成驗收入庫時要注銷原記錄。企業(yè)內(nèi)任何人未經(jīng)批推和辦理法定手續(xù),不得發(fā)出、變賣和贈送材料,或用一種材料交換另一種材料。

第四十一條倉庫保管員負責稽核所經(jīng)管的材料帳卡和實物數(shù)量是否相符。財會部門負責稽核材料的總分類賬和明細分類賬的金額是否相符,并定期或不定期抽查材料部門的帳、卡和實物數(shù)量是否相符。

第四十二條對于邊角廢料應做到合理回收,準時入庫,加強材料的綜合利用。

其次節(jié)產(chǎn)成品內(nèi)掌握度

第四十三條公司設立特地的倉庫由專人保管產(chǎn)成品物資。

第四十四條生產(chǎn)車間加工完畢的產(chǎn)品,經(jīng)質(zhì)量檢驗部門檢驗合格后,填制產(chǎn)成品交庫單,連同產(chǎn)品交成品庫點收,車間和成品倉庫的經(jīng)手人應在產(chǎn)品入庫單上簽字,作為產(chǎn)品入庫的憑證。

第四十五條'入庫單'一般一式三份,一份由成品庫記賬,一份退生產(chǎn)車間計算產(chǎn)量,一份送財務部門記賬。月末各方的合計數(shù)應按品名、規(guī)格、等級進行核對。

第四十六條對驗收入庫的產(chǎn)成品應妥當保管,盡量避開露天存放,以防變質(zhì)。對銷貨退回的產(chǎn)品,也應準時送交成品庫辦理驗收入庫手續(xù)。

第四十七條產(chǎn)成品銷售時,銷售部門依據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫提貨單(物資出門證)。一份由銷售部門存查記賬,一份由成品倉庫發(fā)貨記賬,一份送財務部門收款記賬。

第四十八條銷貨發(fā)票應具備銷售產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等方面的內(nèi)容。應由開票人以外的人員復核其所填內(nèi)容,是否與購貨單位的訂貨單或合同全都。

第四十九條倉庫保管(發(fā)貨人)接到'提貨單'聯(lián)后,提出應發(fā)的貨物,核對無誤后方能包裝發(fā)運。

第五十條倉庫保管等直接經(jīng)手銷售的人員,不得兼管與銷售有關的賬簿(如銷售,應收銷貨款)的記賬工作。

第五十一條每月終了,銷售部門與成品庫在帳卡、帳實核對相符后,要編制產(chǎn)成品收發(fā)結存報表送財務部門對帳,保證帳實相符。

第三節(jié)產(chǎn)品及半成品內(nèi)掌握度

第五十二條外購半成品的管理,視同材料購入處理,由材料部門負責。

第五十三條自制半成品若需送交半成品庫的,其管理方法同產(chǎn)成品的管理流程。

第五十四條托付外單位加工的自制半成品,發(fā)出和收回時的處理手續(xù)比照托付外單位加工材料處理。

第五十五條月末要清查盤點,盤點由生產(chǎn)部門和車間核算員參與,可能時財務部應派員參與,盤點完畢要填寫在產(chǎn)品盤存表,以便正確計算在產(chǎn)品成本。

第四節(jié)固定資產(chǎn)內(nèi)掌握度

第五十六條公司固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門及財務部門共同管理,各司其職。

第五十七條對房屋及建筑物在建過程中要監(jiān)督建筑質(zhì)量,竣工后要準時組織驗收,登記固定資產(chǎn)。

第五十八條資產(chǎn)管理部門對報廢、轉(zhuǎn)讓、出租出借固定資產(chǎn)應準時登記清理費用、殘值收入,或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入,并報財務部門進行賬務處理。

第五十九條建立臨時性租入固定資產(chǎn)備查薄。

第六十條接受損贈的固定資產(chǎn)應按制度規(guī)定計價核算和管理。

第六十一條外單位投入固定資產(chǎn)應按制度規(guī)定進行賬務處理保管。

第六十二條固定資產(chǎn)折舊采納直線法。對已提減值預備的固定資產(chǎn)計提折舊時,根據(jù)該項資產(chǎn)的賬面價值及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額。

第六十三條在年度會計決算前,由資產(chǎn)管理部門組織進行固定資產(chǎn)盤點,以查明資產(chǎn)實物狀況。

第六十四條對意外災難損失應進行仔細的核對、盤點及損失程度的評估,并準時向保險公司索賠。

第五章供銷業(yè)務的內(nèi)掌握度

第一節(jié)供應業(yè)務的內(nèi)掌握度

第六十五條申請購貨的部門提出選購單,經(jīng)選購部門審核報公司主管領導批準后匯總編制選購方案。再與供貨單位簽訂供貨合同或開出購貨訂單,組織選購。選購方案中應填明所購貨物品名,規(guī)格,數(shù)量,方案價格及質(zhì)量要求等內(nèi)容。選購部門批準的數(shù)量若與申請單位申報數(shù)量有異,應準時通知申請部門。

第六十六條購入的材料物資由倉庫保管組織驗收,驗收時應將發(fā)票賬單與存查的選購方案進行仔細核對,同時核對點收實物的數(shù)量和質(zhì)量,核對無誤后填寫驗收單或材料入庫單,并簽字后連同發(fā)票