第7章財(cái)政收入規(guī)模與結(jié)構(gòu)分解

《財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編

第一節(jié)財(cái)政收入分類第二節(jié)財(cái)政收入（預(yù)算內(nèi)）規(guī)模的影響因素及我國的實(shí)證分析第三節(jié)財(cái)政收入形式構(gòu)成和預(yù)算外資金分析

第七章

財(cái)政收入規(guī)模與構(gòu)成分析第一節(jié)財(cái)政收入分類一、按財(cái)政收入形式分類(classificationsbytheformoffiscalrevenue)二、按財(cái)政資金的管理方式分類(classificationbythemanagementmethodoffiscalrevenue

)三、按財(cái)政收入來源分類(classificationbytheoriginoffiscalrevenue)《財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編第一節(jié)財(cái)政收入分類按財(cái)政收入形式分類（2種分類法）通常把財(cái)政收入分為稅收和其他收入（非稅收入）兩大類。這種分類的好處是突出了財(cái)政收入中的主體收入，即國家憑借政治權(quán)力收取的稅收。1．稅收，政府收費(fèi)，債務(wù)收入，鑄幣收入（鑄幣稅），通貨膨脹收入（通貨膨脹稅）。2．經(jīng)常性收入和非經(jīng)常性收入（或臨時(shí)性收入）。（1）經(jīng)常性收入主要是稅收和各種收費(fèi)（2）非經(jīng)常性收入主要包括債務(wù)收入和其他收入《財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編按《政府收支分類科目2011》：收入分類科目有稅收收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入。（1）我國目前共有19個(gè)稅種

稅收收入是：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅、契稅、耕地占用稅、煙葉稅、關(guān)稅、船舶噸稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅(從2000年起暫停征收)?！敦?cái)政學(xué)》(第五版）陳共主編（2）社會(huì)保險(xiǎn)基金收入包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入、失業(yè)保險(xiǎn)基金收入、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入、工傷保險(xiǎn)基金收入、生育保險(xiǎn)基金收入、其他保險(xiǎn)基金收入?！敦?cái)政學(xué)》(第五版）陳共主編（3）非稅收入包括政府性基金收入、專項(xiàng)收入、彩票資金收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、罰沒收入、國有資本經(jīng)營收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、其他收入。其中，政府性基金收入包括三峽工程建設(shè)基金收入、能源建設(shè)基金收入、庫區(qū)維護(hù)建設(shè)基金收入、鐵路建設(shè)基金收入、港口建設(shè)費(fèi)收入、地方教育附加收入、地方教育基金收入、國有土地使用權(quán)出讓金收入、新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)收入、林業(yè)建設(shè)基金收入、中央水利建設(shè)基金收入、南水北調(diào)工程建設(shè)基金收入、殘疾人就業(yè)保障基金收入、政府住房基金收入等。專項(xiàng)收入包括排污費(fèi)收入、水資源收入、教育費(fèi)附加收入、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)收入、探礦權(quán)、采礦權(quán)使用費(fèi)及價(jià)款收入等?！敦?cái)政學(xué)》(第五版）陳共主編（4）、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入，包括內(nèi)外債貸款和轉(zhuǎn)貸的收回本金收入。貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入分設(shè)以下4款：1．國內(nèi)貸款回收本金收入。國內(nèi)貸款回收本金收入反映收回的技改貸款及其他財(cái)政貸款本金收入等。2．國外貸款回收本金收入。國外貸款回收本金收入反映收回的我國政府向外國政府貸款、國際組織貸款以及其他國外貸款的本金收入。國外貸款回收本金收入分設(shè)外國政府貸款回收本金收入、國際組織貸款回收本金收人、其他國外貸款回收本金收入3項(xiàng)。3．國內(nèi)轉(zhuǎn)貸回收本金收入。國內(nèi)轉(zhuǎn)貸回收本金收入反映收回的政府部門向外國政府、國際金融機(jī)構(gòu)借款轉(zhuǎn)貸給其他地方政府、相關(guān)部門和企業(yè)的款項(xiàng)。4．國外轉(zhuǎn)貸回收本金收入。國外轉(zhuǎn)貸回收本金收入反映收回的中央政府部門向外國政府、國際金融機(jī)構(gòu)借款轉(zhuǎn)貸給國外有關(guān)機(jī)構(gòu)和企業(yè)的款項(xiàng)?！敦?cái)政學(xué)》(第五版）陳共主編第一節(jié)財(cái)政收入分類按財(cái)政資金的管理方式分類1．預(yù)算內(nèi)資金收入-----稅收與部分收費(fèi)2．預(yù)算外資金收入----各種收費(fèi)《財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編按財(cái)政收入來源分類（一般了解）

1．按財(cái)政收入來源分類，有助于研究財(cái)政與經(jīng)濟(jì)之間的制衡關(guān)系，有利于選擇財(cái)政收入的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，并建立經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政、財(cái)政影響經(jīng)濟(jì)的合諧運(yùn)行機(jī)制。2．按財(cái)政收入來源來分類，可分為兩種不同的大類：(1)以財(cái)政收入來源中的所有制結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)，將財(cái)政收入分為國有經(jīng)濟(jì)收入、集體經(jīng)濟(jì)收入、中外合營合資經(jīng)濟(jì)收入、私營經(jīng)濟(jì)或外商獨(dú)資經(jīng)濟(jì)收入、個(gè)體經(jīng)濟(jì)收入等。(2)以財(cái)政收入來源中的部門結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)，將財(cái)政收入分為工業(yè)部門、商業(yè)部門和農(nóng)業(yè)部門收入，輕工業(yè)部門和重工業(yè)部門收入，生產(chǎn)部門和流通部門收入，第一產(chǎn)業(yè)部門、第二產(chǎn)業(yè)部門和第三產(chǎn)業(yè)部門收入等?！敦?cái)政學(xué)》(第五版）陳共主編第二節(jié)財(cái)政收入（預(yù)算內(nèi)）規(guī)模的影響因素及我國的實(shí)證分析一、影響財(cái)政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟(jì)因素(leadingfactorsintheeffectontherevenuescale)

二、我國財(cái)政收入增長(zhǎng)變化趨勢(shì)的實(shí)證分析(theincreasingtrendsoffiscalrevenueinChina)

《財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編第二節(jié)財(cái)政收入（預(yù)算內(nèi)）規(guī)模分析

一、影響財(cái)政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟(jì)因素（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平（二）分配政策和分配制度（三）價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響《財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的制約1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平反映一個(gè)國家的社會(huì)產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟(jì)效益的高低。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，社會(huì)產(chǎn)品豐富，國民生產(chǎn)總值就多，一般而言，則該國的財(cái)政收入總額規(guī)模較大，占國民生產(chǎn)總值的比重也較高。當(dāng)然，一個(gè)國家的財(cái)政收入規(guī)模還受其他各種主客觀因素的影響，但有一點(diǎn)是清楚的，就是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響表現(xiàn)為基礎(chǔ)性的制約，是根與葉的關(guān)系。從世界各國的現(xiàn)實(shí)狀況考察，發(fā)達(dá)國家的財(cái)政收入規(guī)模大都高于發(fā)展中國家，而發(fā)展中國家中，中等收入國家又大都高于低收入國家，絕對(duì)額是如此，相對(duì)數(shù)亦是如此?！敦?cái)政學(xué)》(第五版）陳共主編生產(chǎn)技術(shù)水平也是影響政收入規(guī)模的重要因素，但生產(chǎn)技術(shù)水平是內(nèi)涵于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平之中的。因?yàn)橐欢ǖ慕?jīng)濟(jì)發(fā)展水平總是與一定的生產(chǎn)技術(shù)水平相適應(yīng)，較高的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平往往是以較高的生產(chǎn)技術(shù)水平為支柱。所以，對(duì)生產(chǎn)技術(shù)水平制約財(cái)政收入規(guī)模的分析，事實(shí)上是對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平制約財(cái)政收入規(guī)模的研究的深化。簡(jiǎn)單地說，生產(chǎn)技術(shù)水平是指生產(chǎn)中采用先進(jìn)技術(shù)的程度，又可稱之為技術(shù)進(jìn)步。技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的制約可從兩個(gè)方面來分析：（1）技術(shù)進(jìn)步往往以生產(chǎn)速度加快、生產(chǎn)質(zhì)量提高為結(jié)果，技術(shù)進(jìn)步速度較快，GDP的增加也較快，財(cái)政收入的增長(zhǎng)就有了充分的財(cái)源。（2）技術(shù)進(jìn)步必然帶來物耗比例降低，經(jīng)濟(jì)效益提高，剩余產(chǎn)品價(jià)值所占的比例擴(kuò)大。由于財(cái)政收入主要來自剩余產(chǎn)品價(jià)值，所以技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入的影響更為直接和明顯?！敦?cái)政學(xué)》(第五版）陳共主編價(jià)格對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響

1．財(cái)政收入是一定量的貨幣收入，它是在一定的價(jià)格體系下形成的，又是按一定時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)價(jià)計(jì)算的，所以，由于價(jià)格變動(dòng)引起的GDP再分配必然影響財(cái)政收入的增減

2．價(jià)格變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響，首先表現(xiàn)在價(jià)格總水平升降的影響。隨著價(jià)格總水平的上升，財(cái)政收入同比例增長(zhǎng)，則表現(xiàn)為財(cái)政收入的“虛增”，即名義收入增長(zhǎng)而實(shí)際收入并無增長(zhǎng)?！敦?cái)政學(xué)》(第五版）陳共主編3．價(jià)格上升對(duì)財(cái)政收入影響的幾種不同情況：(1)財(cái)政收入增長(zhǎng)率高于物價(jià)上升率，財(cái)政收入實(shí)際增長(zhǎng)，名義上也增長(zhǎng)，如1984年、1985年兩年的情況；(2)價(jià)格上升率高于財(cái)政收入增長(zhǎng)率，財(cái)政收入名義上正增長(zhǎng)，而實(shí)際負(fù)增長(zhǎng)，如1987年、1988年、1989年三年的情況；（

3）財(cái)政收入增長(zhǎng)率與物價(jià)上升率大體一致，財(cái)政收入只有名義增長(zhǎng)，而實(shí)際收入不增不減，如1986年基本上屬于這種情況?！敦?cái)政學(xué)》(第五版）陳共主編4．價(jià)格再分配機(jī)制對(duì)財(cái)政收入增減的影響，主要取決于兩個(gè)因素：一是引發(fā)價(jià)格總水平上升的原因；二是現(xiàn)行的財(cái)政收入制度。

連年的財(cái)政赤字通常是通貨膨脹的重要原因。假如物價(jià)總水平的上升主要是由財(cái)政赤字引致的，亦即流通中過多的貨幣量是因彌補(bǔ)財(cái)政赤字造成的，國家財(cái)政就會(huì)通過財(cái)政赤字從GDP再分配中分得更大的份額；在GDP只有因物價(jià)上升形成名義增長(zhǎng)而無實(shí)際增長(zhǎng)的情況下，財(cái)政收入的增長(zhǎng)就是通過價(jià)格再分配機(jī)制實(shí)現(xiàn)的。《財(cái)政學(xué)》(第五版）陳共主編決定價(jià)格分配對(duì)財(cái)政收入影響的另一個(gè)因素是現(xiàn)行財(cái)政收入制度。如果是以累進(jìn)所得稅為主體的稅制，納稅人適用的稅率會(huì)隨著名義收入增長(zhǎng)而提高，即出現(xiàn)所謂“檔次爬升”效應(yīng)，從而財(cái)政在價(jià)格再分配中所得份額將有所增加。如果實(shí)行的是以比例稅率的流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制，這就意味著稅收收入的增長(zhǎng)率等同于物價(jià)上漲率，財(cái)政收入只有名義增長(zhǎng)，而不會(huì)有實(shí)際增長(zhǎng)。如果實(shí)行的是定額稅，在這種稅制下，稅收收入的增長(zhǎng)低于物價(jià)上漲率，所以財(cái)政收入即使有名義增長(zhǎng)，而實(shí)際是下降的。我國現(xiàn)行稅制是以比例稅率的流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅為主，個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率。過去對(duì)所得稅的主要部分——國有企業(yè)所得稅實(shí)行承包制，大體相當(dāng)于定額稅，因而某些年度在物價(jià)大幅度上漲的情況下，財(cái)政收入出現(xiàn)名義上正增長(zhǎng)而實(shí)際上負(fù)增長(zhǎng)，這和現(xiàn)行的稅制有些差別?！敦?cái)政學(xué)》(第五版）陳共主編5．價(jià)格總水平的變動(dòng)往往是和產(chǎn)品比價(jià)的變動(dòng)同時(shí)發(fā)生的，而產(chǎn)品比價(jià)關(guān)系變動(dòng)以另一種形式影響財(cái)政收入。產(chǎn)品比價(jià)關(guān)系變動(dòng)之所以會(huì)影響財(cái)政收入源于兩個(gè)原因：一是產(chǎn)品比價(jià)變動(dòng)會(huì)引起貨幣收入在企業(yè)、部門和個(gè)人等各經(jīng)濟(jì)主體之間轉(zhuǎn)移，形成GDP的再分配，使財(cái)源分布結(jié)構(gòu)發(fā)生變化；二是財(cái)政收入在企業(yè)、部門和個(gè)人之間的分布呈非均衡狀態(tài)，或者說，各經(jīng)濟(jì)主體上交財(cái)政的稅利比例是不同的；這樣，產(chǎn)品比價(jià)變化導(dǎo)致財(cái)源分布結(jié)構(gòu)改變，相關(guān)企業(yè)、部門和個(gè)人交納的稅利就會(huì)有增有減，而增減的綜合結(jié)果就是對(duì)財(cái)政收入的最終影響?！敦?cái)政學(xué)》(第五版）陳共主編6．市場(chǎng)價(jià)格隨市場(chǎng)供求關(guān)系而上下浮動(dòng)，主要是在買者與賣者之間發(fā)生再分配，隨著價(jià)格的上下浮動(dòng)也會(huì)影響財(cái)政收入的增減。(1)提高農(nóng)副產(chǎn)品收購價(jià)格，而銷價(jià)不動(dòng)。財(cái)政要對(duì)糧食部門和商業(yè)部門給予補(bǔ)貼，表現(xiàn)為財(cái)政收入的減少；如果同時(shí)提高銷價(jià)，財(cái)政要對(duì)居民給予補(bǔ)貼，表現(xiàn)為財(cái)政支出的增加。(2)生產(chǎn)資料提價(jià)，財(cái)政不大可能增加收入，因?yàn)閺纳a(chǎn)資料提價(jià)所增加的稅收，幾乎要被使用生產(chǎn)資料的加工部門因成本上升從而利潤(rùn)下降所減少的稅收全部抵消。(3)能源、交通價(jià)格的提高，許多缺乏自我消化能力的企業(yè)，也需要財(cái)政給予補(bǔ)貼，從而減少財(cái)政收入(或增加財(cái)政支出)，如此等等。那么，既然價(jià)格是影響財(cái)政狀況的重要因素，反過來財(cái)政狀況也是影響價(jià)格改革和價(jià)格放開的重要因素，就是說改革價(jià)格體制和放開價(jià)格要和財(cái)政的承受能力統(tǒng)籌考慮?！敦?cái)政學(xué)》(第五版）陳共主編第二節(jié)財(cái)政收入（預(yù)算內(nèi)）規(guī)模分析

時(shí)序回歸模型公式：Gmt＝a＋bGDP，式中Gmt代表不同年份的財(cái)政收入我國財(cái)政收入和GDP的回歸方程：

Gmt=0.1448GDP+31.42003807R2=0.920975（單位：億元）（以1980-2002年各年份財(cái)政收入和GDP的數(shù)值計(jì)算得出）《財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編第二節(jié)財(cái)政收入（預(yù)算內(nèi)）規(guī)模分析

GDP平減價(jià)格指數(shù)=名義GDP／實(shí)際GDP其中，名義GDP按當(dāng)年價(jià)格計(jì)算，實(shí)際GDP按不變價(jià)格計(jì)算。實(shí)際財(cái)政收入=名義財(cái)政收入/GDP平減價(jià)格指數(shù)《財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編財(cái)政收入名義增長(zhǎng)和實(shí)際增長(zhǎng)的對(duì)比圖7-1財(cái)政收入名義增長(zhǎng)和實(shí)際增長(zhǎng)的對(duì)比《財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編第二節(jié)財(cái)政收入（預(yù)算內(nèi)）規(guī)模分析

二、我國財(cái)政收入增長(zhǎng)變化趨勢(shì)的實(shí)證分析（一）總體評(píng)估（二）1978-1995年間財(cái)政收入占GDP比重逐年下降的原因及其影響（三）“九五”時(shí)期實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支的良性循環(huán)《財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編我國財(cái)政收入增長(zhǎng)和占

GDP比重變化趨勢(shì)示意圖圖7-2我國財(cái)政收入增長(zhǎng)和占GDP比重變化趨勢(shì)示意圖《財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編第二節(jié)財(cái)政收入（預(yù)算內(nèi)）規(guī)模分析1978-1995年間財(cái)政形勢(shì)的特點(diǎn)：1.從預(yù)算內(nèi)財(cái)政收支來看2.從財(cái)政與各部門關(guān)系來看3.從中央與地方財(cái)政關(guān)系來看4.從財(cái)政與銀行關(guān)系來看《財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編財(cái)政支出增長(zhǎng)的來源

表7-2財(cái)政支出增長(zhǎng)的來源（單位：億元，％）財(cái)政支出增長(zhǎng)額（1）

財(cái)政收入增長(zhǎng)額

財(cái)政赤字增減額（由國債彌補(bǔ)）絕對(duì)數(shù)增長(zhǎng)率

占（1）的比重絕對(duì)數(shù)增長(zhǎng)率

占（1）的比重19961997199819992000200120021113.831296.011564.622389.492698.833034.083109.001165.791243.151224.811568.131951.152990.812528.0018.716.814.215.917.022.3－15.45104.6695.9278.2865.6372.3099.1681.31－51.9652.86339.81821.36747.6825.27581.00－8.949.9858.3482.7842.881.0221.30－4.664.0821.7234.3727.700.8418.68《財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編三我國當(dāng)前財(cái)政收入規(guī)模水平的分析和評(píng)估

一、財(cái)政收入規(guī)模水平

（Thescaleleveloffiscalrevenue）二、合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的基本政策思路

（Basicpolicyideaofreasonableregulationonthescaleoffiscalrevenue）《財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編三我國當(dāng)前財(cái)政收入規(guī)模水平的分析和評(píng)估財(cái)政收入占GDP的比重、增長(zhǎng)的彈性系數(shù)、增長(zhǎng)的邊際傾向三者的關(guān)系以公式：財(cái)政收入占GDP的比重財(cái)政收入增長(zhǎng)的邊際傾向財(cái)政收入增長(zhǎng)的彈性系數(shù)

＝《財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編我國財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性和邊際傾向年份財(cái)政收入彈性（系數(shù)）財(cái)政收入邊際傾向（%）財(cái)政收入占GDP比重（%）19780.103.028.219800.102.825.519850.8820.022.219901.0316.215.719950.759.710.320001.6021.013.520012.1228.614.920021.5823.515.720031.1618.1516.020041.2219.516.520051.4123.317.3表7-3我國財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性和邊際傾向《財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編第三節(jié)財(cái)政收入形式構(gòu)成和預(yù)算外資金分析一、我國財(cái)政收入形式構(gòu)成分析(analysisofthestructureofChinesefiscalrevenue)

二、預(yù)算外資金分析(analysisofextra-budgetaryrevenue)《財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編第四節(jié)財(cái)政收入構(gòu)成和預(yù)算外資金分析一、我國財(cái)政收入形式構(gòu)成分析（一）稅收收入與收費(fèi)收入（非稅收入）（二）收費(fèi)的性質(zhì)和特殊作用（三）收費(fèi)占財(cái)政收入比重的分析《財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編2011《政府收支分類科目》中非稅收入包括政府性基金收入、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、國有資本經(jīng)營收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、其他收入。這七項(xiàng)收入分為預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外兩種。預(yù)算內(nèi)的非稅收入也就是預(yù)算內(nèi)政府收費(fèi)。其中社會(huì)保險(xiǎn)基金收入不納入一般預(yù)算。《財(cái)政學(xué)》(第五版）陳共主編政府收費(fèi)（使用費(fèi)）：為交換公共部門所提供特殊商品和服務(wù)而進(jìn)行的支付。《財(cái)政學(xué)》(第五版）陳共主編收稅與收費(fèi)：（1）稅收和政府提供的商品與勞務(wù)沒有直接關(guān)系；而收費(fèi)有直接關(guān)系。（2）稅收是作為政府一般的籌資手段，收費(fèi)是部門和地方特定用途的籌資手段。（3）稅收是政府的主要收入，預(yù)算內(nèi)統(tǒng)籌使用；收費(fèi)是部門和地方自收自支（全國性收費(fèi)納入預(yù)算內(nèi)）。（4）稅收的法治性和規(guī)范性強(qiáng)；收費(fèi)較弱。《財(cái)政學(xué)》(第五版）陳共主編我國收費(fèi)占財(cái)政收入的比重年份財(cái)政收入（億元）收費(fèi)占財(cái)政收入的比重（%）1978年1132.354.11980年1159.950.71985年1487.823.51990年2358.223.61995年6242.28.52000年13395.28.22001年163868.52002年18903.68.12003年21715.38.92004年26396.59.32005年31649.39.7表7-4我國收費(fèi)占財(cái)政收入的比重《財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編第三節(jié)財(cái)政收入構(gòu)成和預(yù)算外資金分析表7-5世界各國非稅收入占經(jīng)常性收入比重的比較

國別

經(jīng)常性收入

非稅收入所占比重

（％）低收入國家：巴基斯坦（2000年）印度（1998年）越南（2000年）下中等收入國家：俄羅斯（2000年）泰國（1999年）羅馬尼亞（1999年）

上中等收入國家：巴西（1998年）波蘭（2000年）韓國（1997年）南非（2000年）高收入國家：美國（1999年）澳大利亞（1999年）加拿大（2000年）德國（1998年）法國（1997年）英國（1998年）

5313.0億盧比29491.0億盧比787500.0億盾

27592.8億盧布8001.8億泰銖1842460.0億列伊

3275.5億瑞亞爾2742.5億茲羅提907400.0億韓元268.4億蘭特

32535.0億美元2330.7億澳元4689.3億加元17020.8億馬克39328.0億法郎3406.7億英鎊

27.322..015.7

16.913.612.2

17.115.013.610.1

19.719.417.617.29.18,5《財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編二、政府性基金收入和國有土地使用權(quán)出讓收入1、定義。國家通過向社會(huì)征收以及出讓土地、發(fā)行彩票等方式取得收入。并專項(xiàng)用于支持特定基礎(chǔ)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展的收入。目前，納入政府性基金預(yù)算管理的基金共有43項(xiàng)。2009年占當(dāng)年財(cái)政收入的26.8%；（其中地方占86.3%）

2010年占當(dāng)年財(cái)政收入的43.1%；（其中地方占91.1%）《財(cái)政學(xué)》(第五版）陳共主編（1）按收入來源分：向社會(huì)征收的基金31項(xiàng)；其他收入來源的基金12項(xiàng)。（2）按收入歸屬分：屬于中央的9項(xiàng)，屬于地方的20項(xiàng)，中央與地方共享14項(xiàng)。（3）按支出用途分：用于公路、鐵路、機(jī)場(chǎng)、港口的建設(shè)基金9項(xiàng)；用于水利的建設(shè)基金4項(xiàng)；用于城市維護(hù)建設(shè)的基金8項(xiàng)；用于文化、教育、體育的基金7項(xiàng)；用于移民和社會(huì)保障的基金5項(xiàng)；用于生態(tài)環(huán)保的基金5項(xiàng)；用于其他方面的基金5項(xiàng)；《財(cái)政學(xué)》(第五版）陳共主編2、國有土地使用權(quán)出讓收入—地方政府以“招標(biāo)、拍賣、掛牌和協(xié)議方式”出讓國有土地，號(hào)稱“土地財(cái)政”?！敦?cái)政學(xué)》(第五版）陳共主編第三節(jié)財(cái)政收入構(gòu)成和預(yù)算外資金分析三、預(yù)算外資金分析（一）預(yù)算外資金收支的含義及其歷史沿革（二）預(yù)算外資金現(xiàn)狀（二）預(yù)算外資金的管理《財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編預(yù)算外資金是指屬于不納入國家預(yù)算的一種財(cái)政性資金《財(cái)政學(xué)》(第五版）陳共主編歷史與現(xiàn)狀一五計(jì)劃時(shí)期，將部分預(yù)算內(nèi)資金放到預(yù)算外。文革期間膨脹，79年改革開放初期增長(zhǎng)過快，94年后清理整頓后，增速開始減緩，2000年后規(guī)模下降。2．我國按1993年以前口徑的預(yù)算外資金包括如下四大類：(1)地方財(cái)政部門管理的預(yù)算外資金；(2)行政事業(yè)單位管理的預(yù)算外資金；(3)國有企業(yè)及其主管部門集中的各種專項(xiàng)基金；(4)地方和中央主管部門管理的預(yù)算外資金?！敦?cái)政學(xué)》(第五版）陳共主編預(yù)算外資金的性質(zhì)決定了它具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：(1)財(cái)政性；(2)專用性；(3)分散性。

《財(cái)政學(xué)》(第五版）陳共主編預(yù)算外資金增長(zhǎng)變化的特點(diǎn)1、預(yù)算外資金增長(zhǎng)過快。2、預(yù)算外資金歷年增長(zhǎng)速度均超過同年的GDP和預(yù)算內(nèi)收入的增長(zhǎng)速度。3、從預(yù)算外資金結(jié)構(gòu)看，行政事業(yè)單位管理的部分增長(zhǎng)較快，企業(yè)和主管部門管理的部分比重相對(duì)穩(wěn)定，地方財(cái)政管理部分的絕對(duì)數(shù)和比重下降的幅度都較大。近年來，由于管理不嚴(yán)，財(cái)經(jīng)紀(jì)律松弛，化預(yù)算內(nèi)為預(yù)算外、化生產(chǎn)資金為消費(fèi)基金、化公為私等現(xiàn)象有所滋長(zhǎng)和蔓延?！敦?cái)政學(xué)》(第五版）陳共主編預(yù)算外資金的管理1、預(yù)算外資金管理的新措施主要包括下列內(nèi)容：(1)預(yù)算外資