稽核管理制度

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篇1:稽核管理制度

稽核管理制度

第一章總則

第一條

為保證公司經營方針、政策及各項制度的貫徹執(zhí)行，建立有效的決策監(jiān)督和反饋機制，加強經營風險防范，維護公司財產的平安、完整和有效的經營;加強稽核工作的嚴厲?性、獨立性和權威性，依據(jù)《證券法》、《證券公司內部掌握制度》的要求和公司的各項管理制度的規(guī)定，制定本制度。

其次條

公司總部專設稽核部門負責公司的稽核工作?；瞬块T直接對公司董事會負責，稽核工作保持相對獨立性。

其次章稽核部門的職責

第三條

公司稽核部門在公司總稽核領導下工作。

1.稽核業(yè)務的管理以公司各部門和分支機構為單位,實行稽核專員管理制度。

2.公司全資子公司和控股子公司，應設置專(兼)職稽核員。

稽核員在業(yè)務上接受公司稽核部門的指導。

3.稽核工作的實施方式，包括：現(xiàn)場稽核、非現(xiàn)場稽核、專項稽核。

第四條

公司稽核部門的職責是：

1.負責定期組織檢查和評估公司各有關部門經營管理活動等是否合法、合規(guī)，是否符合公司有關管理制度的規(guī)定，督促各項管理措施和規(guī)章制度的貫徹實施。

2.定期組織公司內掌握度的審核，對公司內控環(huán)境的的有效性、科學性進行評價。

3.對分支機構、子公司的主要負責人，關鍵崗位的負責人進行離任審計。

4.查處公司內部的違法、違規(guī)行為，違反公司制度的行為和其它責任事故。

5.對外出具公司內部(含子公司)的稽核檢查報告。

6.其他需要稽核的事項。

第五條

稽核檢查和離任審計活動，以工作小組或審計小組的形式進行，由稽核主審擔當組長,負責詳細項目的組織和實施。組長的職責包括:

1.負責編制稽核(審計)工作方案，提出稽核目的、組織方式、重點和完成時間。

2.負責收集和整理被稽核單位的有關數(shù)據(jù)資料。

3.負責協(xié)調小組的工作進度，并向總稽核報告工作。

4.負責起草和提交稽核(審計)報告。

第六條

稽核部門在稽核工作中，享有知情權、檢查權、建議權。

1.參加制定、審查、修訂公司的各項管理制度、規(guī)定和操作規(guī)程。

2.要求被稽核單位供應有關業(yè)務數(shù)據(jù)、財務資料，以及其他文件及報告材料。

3.對被稽核單位的經營管理活動實施檢查，訂正違規(guī)的業(yè)務和管理活動，并要求其限期整改。

4.對違法亂紀行為和相關責任人提出處理建議;對阻撓、拒絕稽核檢查工作的責任人員，提請公司有關部門追究其責任。

第七條

稽核專員在其職責范圍內，可以行使調查、談話、查閱、取證的權力。被稽核對象應在下述工作范圍內，協(xié)作稽核專員履行其職責。

1.列席有關業(yè)務會議，調閱公司相關規(guī)章制度文件。

2.調閱各業(yè)務部門有關經營管理方案及其執(zhí)行狀況。

3.要求被檢查部門就相關問題供應有關材料，做出口頭或書面說明。

第八條

稽核部門及稽核專員在其工作職責范圍內，必需對稽核事項的調查程序和工作報告的結論負責。

1.在稽核檢查周期內，對被稽核對象存在的問題和經營風險的揭示無重大遺漏。

2.對被稽核單位內控機制和內控體系存在的缺陷的揭示無重大遺漏。

3.對被審計個人的經營管理責任事項充分揭示無重大遺漏。

4.對出具的稽核檢查報告和審計報告的客觀性負責。

第九條

稽核部門及稽核人員在以下狀況中可以免除責任:

1.稽核檢查或審計工作報告中已賜予充分以說明的;

2.按例行工作程序,準時向相關部門和單位作出了通報的;

3.按審計準則和審計慣例可以免除責任的其他情形。

第三章稽核人員的任職標準

第十條

稽核人員的任職標準

1.符合公司員工選聘的基本要求;

2.取得證券執(zhí)業(yè)資格，并具備從事稽核業(yè)務要求的綜合專業(yè)素養(yǎng);

3.品行優(yōu)秀,遵循準則，嚴守公司商業(yè)隱秘。

第十一條

稽核業(yè)務人員分為高級稽核經理、稽核經理和稽核助理三個層次。

稽核經理和稽核助理由公司稽核部門提名，并報公司總稽核批準,報公司人事部門備案;高級稽核經理由公司稽核部門負責人提名，由公司總稽核會同公司人事部門負責任命。

第四章稽核檢查

第十二條

稽核檢查的組織,可以是由稽核部門單獨組織的例行檢查，也可以由稽核部門牽頭組織或參加其他相關部門組織的專題檢查。

附圖是稽核檢查流程的示意圖。

第十三條

稽核工作開頭前，經總稽核批準,向被稽核單位發(fā)出稽核通知書。依據(jù)稽核通知的要求，被稽核單位應在規(guī)定的時間內向工作小組供應有關稽核調查資料和調查問卷?；苏{查資料包括但不限于：

1.公司下達的各項方案及其執(zhí)行狀況。

2.月度、季度和年度會計報表及其分析資料。

3.交易系統(tǒng)數(shù)據(jù)資料。

4.內部掌握狀況的自查(自評)報告。

5.部門業(yè)務規(guī)章制度及其有關資料。

稽核通知書可以是書面、電子郵件或其他方式?？梢蕴崆八瓦_，也可以現(xiàn)場送達。

第十四條

稽核人員在稽核過程中，應根據(jù)稽核檢查的規(guī)范要求，結合稽核目的和重點進行調查、分析和記錄，建立稽核工作底稿。稽核調查范圍包括但不限于：

1.經營管理及財務狀況分析。

2.對特別業(yè)務活動及風險狀況的分析。

3.對特別交易及違規(guī)交易操作的分析。

4.IT信息系統(tǒng)管理狀況的調查。

5.對骨干員工的座談調查。

6.風險案例專項調查。

第十五條

稽核工作結束后，稽核小組應依據(jù)稽查狀況寫出"稽核檢查報告'，并與被稽核單位書面交換看法。稽核檢查報告經總稽核審定后以稽核部文件形式上報公司領導、主管部門，發(fā)往被稽核單位。

第十六條

稽核檢查報告應包括以下基本內容：

1.稽核的目的、范圍、內容、方式和時間;

2.被稽核單位的基本狀況;

3.內部掌握制度的評價;

4.稽核中發(fā)覺的問題;

5.稽核結論。

第十七條

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被稽核單位、有關責任人對稽核檢查報告中所列事實、所作結論和處理看法如有異議，應自接到報告日起的五個工作日內，向稽核部門或總稽核提出書面陳述看法和復審要求。

未按期提出異議的，視同認可。

第十八條

被稽核單位應自接到報告日起的五個工作日內，依據(jù)報告中所列問題和看法應逐一檢查對比，提出限期整改措施，書面報送公司稽核部門。

依據(jù)整改措施的落實狀況，稽核部門認為有必要時可進行后續(xù)稽核。

第十九條

對被稽核單位的稽核檢查和評價結論，作為對其進行管理分類評級的重要依據(jù)。同時，列入該部門年度綜合考核范圍。

第五章制度評審

其次十條

內掌握度年檢的評審原則和要求，根據(jù)《證券公司管理方法》、《證券公司內部掌握指引》的相關規(guī)定為依據(jù)。評價的標準包括但不限于：制度體系的完整性、制度的合理性、制度的時效性等。

其次十一條

內掌握度年檢的范圍，涵蓋公司各職能部門、分支機構的內控環(huán)境和內控管理的各項業(yè)務和行政管理制度。年檢的重點包括并不限于：部門基本管理制度、業(yè)務管理制度、崗位工作流程、決策監(jiān)督與考核管理制度等。

其次十二條

內掌握度年檢的程序，根據(jù)文本評審、檢查通報、限期整改、驗收通過的基本流程進行。

內掌握度年檢每年進行一次，并提出年檢報告。

第六章離任審計

其次十三條

子公司負責人及財務部負責人、證券營業(yè)部負責人及財務部負責人離職前，必需進行離任審計。

離任審計范圍包括但不限于：財務會計責任、經營管理責任、財經法紀責任，以及其它及被審計人員在有關審計事項中的責任狀況。

其次十四條

離任審計，可以由被審計人本人提出申請，或由主管部門托付，或依據(jù)公司授權打算進行。被審計人應在審計小組到達前五個工作日，向審計小組提交書面任期述職報告。

離任審計的工作程序，參照稽核檢查的程序規(guī)定。

其次十五條

離任審計報告的內容包括但不限于:

1.被審計人所在部門概況以及被審計人崗位任職基本狀況。

2.被審計人任期內的主要經營目標與業(yè)績表現(xiàn)。

3.重要審計事項以及審計責任。

4.被審計人財務、會計責任與財經法紀責任的綜合評價。

5.有關工作移交事項的說明。

第七章稽核問責制

其次十六條

實行稽核問責的范圍，是指對公司經營管理活動中的重大責任事故、重大損失案件、侵害公司利益的行為進行問責。主要包括：重大責任事故;濫用職權和管理失職行為;侵害公司利益的行為以及稽核中發(fā)覺的重大問題。

其次十七條

問責的對象包括公司各級部門、分支機構、子公司和員工。問責事項的調查與處理實行專案負責制，由總稽核直接管理。

其次十八條

納入問責程序的責任事項，對相關部門和當事人的處理與懲罰，以問責會議的形式進行。作出處分和懲罰打算時，遵循多數(shù)通過的表決原則。

第八章處理與懲罰

其次十九條

處理與懲罰方式

(一)、對部門的處理懲罰：

1、經濟懲罰;2、通報批判;3、取消年度評獎資格;4、建議作出人事調整;

以上四種方式可以單處或并處。

(二)、對責任人的處理與懲罰：

1、經濟懲罰;2、通報批判;3、警告;4、降級;5、撤職;6、除名;

以上六種方式可以單處或并處。

第三十條

處分或懲罰打算，按以下三重情形處理：

1.對常規(guī)稽核檢查中發(fā)覺的違法、違規(guī)、違反公司制度的行為，由公司總稽核提出稽核處理建議，責成其主管部門作出處理并通報稽核部門。

2.對情節(jié)嚴峻的并造成消極影響的,報經公司總裁同意,由稽核部門作出處理，處理結果上報董事長，并在全公司通報。

3.對嚴峻超越決策權限、超越操作權限、違犯操作流程等，造成公司較大經濟損失等重大責任，依照稽核問責的處理程序進行。由公司人力資源總部作出處理并通報。

第三十一條

作出稽核事項調查處理過程中，應遵守公開、公正、嚴謹?shù)脑瓌t，說明作出稽核處理打算的事實、理由及依據(jù)，充分聽取被稽核單位、有關責任人的陳述和辯解，不得因被稽核單位和有關責任人的辯駁而加重懲罰。

第三十二條

被稽單位和有關責任人，違反本制度有關規(guī)定，阻撓、拖延供應稽核工作所需要的有關資料的，或者供應虛假資料、隱瞞事實真相的，或惡意攻擊、陷害稽核人員等行為，經查證屬實，可視其情節(jié)賜予被稽核單位負責人和直接當事人經濟懲罰、通報批判、辭退的處分。

第三十三條

稽核部門和稽核人員，違反本制度有關規(guī)定，對存在的問題有意隱瞞不報，損害了公司利益的，或假公濟私、蓄意打擊報復被稽核對象等行為，經查證屬實，可視其情節(jié)賜予直接責任人經濟懲罰、通報批判、調離稽核崗位、辭退的處分。

第九章

附則

第三十四條

公司稽核部門，負責定期組織、召開公司"稽核狀況通報會'，就檢查中發(fā)覺的有關問題和潛在的風險狀況，進行通報和提出警示。

第三十五條

稽核業(yè)務方案、工作報告、有關工作底稿和專項調查報告，是稽核業(yè)務的重要檔案，必需由專人管理，定期保存。

第三十六條

本規(guī)定自發(fā)布之日起實行。原湘財證券(稽)字[1999]第01號《稽核管理制度》同時中止執(zhí)行。

第三十七條

本規(guī)定的解釋、修訂權屬稽核總部。

篇2:信用社稽核的對象和任務

信用社稽核的對象和任務

一、信用社稽核的對象

信用社稽核的對象是指稽核所要監(jiān)督檢查的客體。要正確熟悉這一客體，首先要明確什么是稽核。

（一）稽核的概念

稽核亦是審計的代名詞。如前所述，所謂稽核，是一種重要的經濟監(jiān)督手段。它是由稽核機構的稽核人員進行稽核證據(jù)的收集和評價工作，以推斷被稽核單位供應的會計核算資料和其他有關資料是否真實、精確?????、完整，業(yè)務經營行為是否合規(guī)、合法，預定的經營目標是否已經實現(xiàn)，據(jù)以向有關方面報告稽核結果的全過程。

按信用社現(xiàn)有組織構架，信用社稽核是由信用社的領導和管理者省聯(lián)社和縣（市、區(qū)）聯(lián)社，依據(jù)國家金融法律和法規(guī)、金融監(jiān)管當局制訂的財經法紀和行業(yè)內部規(guī)定對信用社業(yè)務經營活動所進行的監(jiān)督和檢查。即由縣（市、區(qū)）以上聯(lián)社的管理部門中所設立的稽核機構和人員，以其獨立公正的地位，借助特地的技術方法，對所轄信用社業(yè)務經營活動的真實、精確?????、完整，合規(guī)、合法和有效性作出評價和建議，向上級行業(yè)管理部門、金融監(jiān)管當局和本單位領導提出報告和看法，從而糾錯防弊，維護財經法紀和行業(yè)內部管理制度，改善經營管理，提高自身經營效益和社會效益的經濟監(jiān)督活動。

我國信用社始于新中國成立之初，經過30多年進展狀大后在1983年才消失"稽核'一詞，合作金融理論工較為普遍地認為信用社稽核理論框架是在1996年信用社與中國農業(yè)銀行脫離行政隸屬關系后才形成的，在信用社組織構架中才有相對獨立的稽核機構和稽核人員。

（二）信用社稽核的對象

信用社稽核的對象是由信用社的特有職能作用及其業(yè)務特點所打算的。

信用社一方面執(zhí)行XX銀行給予的信貸監(jiān)督、結算監(jiān)督、現(xiàn)金管理等監(jiān)督職能。這些監(jiān)督管理的職能作用，又都是通過辦理各種金融業(yè)務來實現(xiàn)的。所以對于具有監(jiān)督管理職能作用的各項業(yè)務活動，都是信用社稽核的對象。另一方面，作為經營貨幣信用業(yè)務的特別經濟組織，自主經營、自我約束、自負盈虧、自擔風險的經濟實體，其業(yè)務經營過程只有依靠會計核算才能實現(xiàn)貨幣資金營運，即會計核算的過程就是詳細業(yè)務處理過程的特點。這種貨幣資金營運過程及其結果，也是信用社稽核的對象。詳細說來有以下幾個方面：

1．內部掌握制度的評價

從審查和評價被稽核單位的內部掌握制度開頭，并以此為重點調查、描述、評價其牢靠性，進而對被稽核單位財務會計資料的正確性、合法性、完整性和有效性進行驗證，以評價內部掌握制度的功能。

2．業(yè)務經營的合法性。包括：

（1）機構設置是否合法，有無合法的經營證照；

（2）業(yè)務經營范圍和種類是否與金融監(jiān)管當局核發(fā)的《金融業(yè)務經營許可證》和《營業(yè)執(zhí)照》載明的相符；

（3）存款的組織和管理是否符合規(guī)定，有無高息攬存現(xiàn)象；

（4）貸款發(fā)放是否符合國家產業(yè)政策，貸款投向是否合規(guī)；

（5）存、貸款利率使用是否符合規(guī)定；

（6）辦理支付結算業(yè)務，是否正確執(zhí)行支付結算制度，遵守支付結算紀律；

（7）是否仔細執(zhí)行大額現(xiàn)金支付方法，對違反規(guī)定的政策是否實行監(jiān)督措施。

3．資本的充分性。包括：

（1）股本金的增擴、轉讓是否符合規(guī)定；

（2）附屬資本是否超過核心資本，核心資本是否按規(guī)定增補；

（3）固定資產占比是否適度。

4．信貸資金的管理狀況。包括：

（1）是否嚴格執(zhí)行資產負債比例管理和風險管理制度；

（2）是否建立健全存貸款期限管理制度，搞好資金頭寸管理，完成上級管理部門下達的風險目標任務。

5．資產質量。包括：

（1）各項貸款是否按五級分類管理，不良資產占用的數(shù)額、比重以及形成的緣由；

（2）抵質押貸款的數(shù)額占全部貸款的比重。

6．負債清償力量。包括：

（1）支付預備金率是否達到規(guī)定要求；

（2）存、貸款增長比例是否匹配；

（3）償債支付力量。

7．盈利質量及其安排。包括：

（1）利潤來源和結構是否合理正值；

（2）資產收益率和成本率是否達到規(guī)定的要求；

（3）各種積累的提留是否符合規(guī)定。

8．經營管理水平。包括：

（1）領導的決策和管理力量；

（2）內掌握度的建立和執(zhí)行力度；

（3）各項業(yè)務經營指標的增幅、資金利用率、資產利潤率以及賬款質量；

（4）重大案件及查處狀況；

（5）內部機構及崗位設置、人員配備及工作開展狀況。

9．其他狀況。即上級行業(yè)管理部門和金融監(jiān)管當局依據(jù)監(jiān)督管理工作需要，針對信用社某個方面（環(huán)節(jié)）的突出問題（沖突），打算需要稽核的其他事項。

二、信用社稽核的任務

稽核的任務，是指稽核工作在肯定社會經濟條件下所要擔當?shù)呢熑魏捅匦鑼崿F(xiàn)的目標。信用社稽核作為一項經濟監(jiān)督工作，它的任務既要聽從于經濟建設對經濟監(jiān)督的客觀要求，又要受制于信用社稽核的對象?，F(xiàn)階段，信用社稽核的任務，就是通過對信用社的信貸、財務、會計、出納等業(yè)務活動和管理工作進行檢查監(jiān)督，防止和揭露違規(guī)、違制、違紀甚至違法等不良行為，維護投資者和債權人資財?shù)钠桨?，關心建立健全和完善各項規(guī)章制度，保證財經法紀和行業(yè)內部管理規(guī)定的正確貫徹執(zhí)行。詳細說來，包括以下幾個方面：

第一，檢查監(jiān)督信貸方案、財務收支方案和各項經濟指標方案的執(zhí)行狀況；

其次，檢查監(jiān)督信貸資金管理制度、規(guī)定的執(zhí)行狀況；

第三，檢查監(jiān)督各項存款業(yè)務政策原則的狀況；

第四，檢查監(jiān)督各項貸款的發(fā)放、管理、收回及貸款政策、方針、原則、制度的執(zhí)行狀況；

第五，檢查抵債資產的取得、保管、處置變現(xiàn)的合規(guī)狀況；

第六，檢查監(jiān)督會計出納基本制度和結算原則與紀律的執(zhí)行狀況；

第七，檢查監(jiān)督計算機操作、管理制度的執(zhí)行狀況；

第八，檢查監(jiān)督固定資產的購建、保管、使用和財務收入、支出的處理，以及各項專用基金的計提、使用等執(zhí)行制度規(guī)定的狀況；

第九，檢查監(jiān)督