第3章工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)5

5經(jīng)濟(jì)要素的預(yù)測(cè)與估計(jì)

第3章工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析銷售情況

c成本

a投資

殘值F

n使用年限

投入方面主要是基本建設(shè)投資、原料、勞動(dòng)力等

產(chǎn)出方面主要是產(chǎn)品、服務(wù)、生活的改善、時(shí)間的節(jié)省及自然環(huán)境的改善等這些要素的狀況將取決于兩個(gè)方面：一是項(xiàng)目將來(lái)所處的環(huán)境；二是項(xiàng)目本身的技術(shù)方案。5.2工程項(xiàng)目投資估算5.3工程項(xiàng)目的壽命估計(jì)5.4固定資產(chǎn)折舊計(jì)算5.1凈現(xiàn)金流量的計(jì)算3一般的工程項(xiàng)目整個(gè)壽命周期內(nèi)現(xiàn)金流量為：建設(shè)期投產(chǎn)期穩(wěn)產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期回收期5.1現(xiàn)金流量的計(jì)算4=凈現(xiàn)金流量＋當(dāng)年回收－當(dāng)年投資與前一項(xiàng)折舊相抵，建設(shè)期投資已經(jīng)注入現(xiàn)金流量，折舊費(fèi)不應(yīng)再計(jì)入。＋折舊=凈利潤(rùn)（凈利）＝毛利×稅率－所得稅=應(yīng)稅利潤(rùn)（毛利）=固定資金×折舊率－折舊＝變動(dòng)成本＋固定成本－總成本＝年銷售量×出廠價(jià)格銷售收入－銷售稅=銷售額×稅率5一、投資的構(gòu)成與來(lái)源5.2工程項(xiàng)目投資估算1.總投資的構(gòu)成

設(shè)備、主要大型工具、器具購(gòu)置總投資固定資產(chǎn)投資建設(shè)期借款利息流動(dòng)資金基本建設(shè)投資更新改造投資建筑工程安裝工程其他基建2.投資來(lái)源

(1)固定資金來(lái)源①銀行貸款②自籌資金③專用撥款④利用外資(2)流動(dòng)資金來(lái)源若個(gè)體企業(yè)，可以是貸款或自籌，對(duì)國(guó)有企業(yè)的規(guī)定是：技術(shù)項(xiàng)目方案的全部流動(dòng)資金30％由企業(yè)自籌，70％由銀行貸款解決。7根據(jù)估算的階段不同，投資的計(jì)算有不同名稱。在我國(guó)，對(duì)項(xiàng)目的投資計(jì)算，根據(jù)設(shè)計(jì)工作的深度不同，可分為：二、固定資產(chǎn)投資估算投資計(jì)算投資階段規(guī)劃階段初步設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)竣工后估算概算預(yù)算決算8常用的固定資產(chǎn)投資估算方法有指數(shù)法、比例法和單位生產(chǎn)能力法。1.生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)估算法公式

x1為已知項(xiàng)目的規(guī)模y1為已知項(xiàng)目的投資x2為評(píng)價(jià)項(xiàng)目的規(guī)模y2為評(píng)價(jià)項(xiàng)目的投資n為工程能力指數(shù)它是考慮技術(shù)項(xiàng)目方案規(guī)模大小對(duì)投資的影響進(jìn)行估算的9不同的條件，n可取不同的值：(i)若項(xiàng)目、設(shè)備的尺寸（規(guī)格）不同

n=0.6～0.7通過(guò)增加項(xiàng)目主要設(shè)備的尺寸、效率、功率達(dá)到擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的目的(ii)若項(xiàng)目的設(shè)備相同，但數(shù)量不同n=0.8～1.0通過(guò)增加項(xiàng)目方案的設(shè)備數(shù)量達(dá)到擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的目的(iii)試驗(yàn)性項(xiàng)目、高溫、高壓項(xiàng)目

n=0.3～0.510P=P’Q

2.單位生產(chǎn)能力估算法公式

P—擬建項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資額

P’—平均單位生產(chǎn)能力所需投資Q—擬建項(xiàng)目的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力（或產(chǎn)量）

平均單位生產(chǎn)能力（或單位產(chǎn)品）的投資額，并不是根據(jù)某一個(gè)項(xiàng)目求得的，而是經(jīng)過(guò)一些（類似）項(xiàng)目的綜合分析，按照不同的建設(shè)地區(qū)、設(shè)計(jì)規(guī)模、主要技術(shù)特征等條件總結(jié)出的平均值。11思路：3.分項(xiàng)比例估算法（工程系數(shù)法）以現(xiàn)需的主要設(shè)備購(gòu)置、安裝、調(diào)試（現(xiàn)價(jià)可估）為基礎(chǔ)，然后根據(jù)附屬所需再追加。安裝購(gòu)置費(fèi)A

＝設(shè)備交貨價(jià)×（1＋43％）其他固定資產(chǎn)投資費(fèi)（基建費(fèi)）：①工藝用管線占A的百分比（％）固體7～10固、流體10～30流體30～6012②儀表占A的百分比（％）普通控制3～5半自動(dòng)控制5～12全自動(dòng)控制12～20③建筑物及場(chǎng)地露天10～30半露天（臨時(shí)搭建一些篷子）20～60室內(nèi)60～10013④附屬設(shè)施（供電、熱）占A的百分比（％）利用原有0少量擴(kuò)建0～5大量擴(kuò)建5～25新建25～100原理：(1)考慮基本費(fèi)用(2)再考慮附屬費(fèi)用141）按固定資金投資額的一定比例估算三、流動(dòng)資金投資估算國(guó)外化工企業(yè)15％～20％我國(guó)鋼鐵企業(yè)8％～10％

2）按經(jīng)營(yíng)成本的一定比例估算

我國(guó)礦業(yè)35％

機(jī)械制造業(yè)15％～

20%3）按年銷售收入的一定比例估

我國(guó)化工20％百貨零售業(yè)

10％～

15%

4）按年產(chǎn)值的一定比例估算

我國(guó)銅鎳礦30％

1擴(kuò)大指數(shù)估算法15思路：先按照項(xiàng)目各年生產(chǎn)強(qiáng)度，估算出各大類流動(dòng)資產(chǎn)的最低需要量，加總以后減去該年估算出的流動(dòng)負(fù)債（應(yīng)付帳款），得出該年度需要的流動(dòng)資金。再減去上年已注入的流動(dòng)資金，就得到該年流動(dòng)資金的增加額。流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)–流動(dòng)負(fù)債2分項(xiàng)詳細(xì)估算法16在估算各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)時(shí)，要先確定這項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用，再確定這種流動(dòng)資產(chǎn)的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)。這類流動(dòng)資產(chǎn)的最低需要量是：17例如：估算現(xiàn)金的需要量現(xiàn)金所對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用主要是工資、福利費(fèi)和其他費(fèi)用（如差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、車間和部門的水電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢費(fèi)等）。則流動(dòng)資產(chǎn)中的現(xiàn)金最低需要量為：185.3工程項(xiàng)目的壽命估計(jì)影響項(xiàng)目壽命的因素有很多，根據(jù)不同的影響因素，可以把項(xiàng)目壽命大致分為：技術(shù)壽命經(jīng)濟(jì)壽命在實(shí)際的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析中，項(xiàng)目壽命通常由如下方法進(jìn)行估計(jì)：

市場(chǎng)決定技術(shù)更新?lián)Q代設(shè)備的使用維護(hù)一、按主要產(chǎn)品的生命周期決定

所謂產(chǎn)品的生命周期如下描述：

試銷期旺銷期滯銷期時(shí)間社會(huì)總擁有量產(chǎn)品生命周期

20孕育期出生期成長(zhǎng)期成熟期衰退期時(shí)間累計(jì)收入產(chǎn)品壽命21行業(yè)不同，主要加工工藝的替代周期長(zhǎng)短不一，某產(chǎn)品按某種工藝生產(chǎn)，當(dāng)技術(shù)更先進(jìn)時(shí)，舊工藝就需淘汰，上新項(xiàng)目。

二、按主要工藝的替代周期決定

如鋼鐵業(yè)從平爐到純氧頂吹工藝大約是100年（1860～1960），鋼鐵技術(shù)更新慢。電子業(yè)，從電子管到晶體管大約20年。計(jì)算機(jī)，286～386～486～大約3～5年，而軟件版本大約2～3（1～2）年。22定義

設(shè)備的資金恢復(fù)費(fèi)（年資本消耗）＝P為設(shè)備原始費(fèi)用F為殘值n為設(shè)備使用期∴年資本消耗＝年度使用費(fèi)＝運(yùn)行費(fèi)＋維護(hù)費(fèi)三、按主要設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命決定

23設(shè)備的年度總費(fèi)用AC

＝年資本消耗＋平均年度使用費(fèi)使用年限n

費(fèi)用年資本消耗年度使用費(fèi)年度總費(fèi)用AC

經(jīng)濟(jì)壽命n大，平均每年的投資小，年資本消耗小，但平均每年使用維護(hù)費(fèi)高。24例：某設(shè)備原始費(fèi)用60000元，年利率i=10%，求經(jīng)濟(jì)壽命。

30467

12113

183540.2054

200089357174490.5132

3400030027

13517

16510

0.2296

200071908

15806

0.5645

2800030300

15500

14800

0.2638

2000

56102

14281

0.6209

2300031317

18122

13195

0.3155

3750

41821

12294

0.6830

1800033733

21860

11873

0.4021

7500

29527

10518

0.7513

1400038382

27429

10953

0.5762

15000

19009

9918

0.8265

1200046000

3600010000

1.10003000090919091

0.909110000該時(shí)間內(nèi)的年度總費(fèi)用(元)H＋I(xiàn)J

等值的年資本消耗(元)（60000-F）×G+FiI

等值的年度使用費(fèi)E×GH

資金恢復(fù)系數(shù)(A/P,10%,n)

G

年末殘值(元)

F

現(xiàn)值之和(元)

E

使用費(fèi)現(xiàn)值(元)B×C

D

現(xiàn)值系數(shù)(P/F,10%,n)

C

年末使用費(fèi)(元)

B

7654321年末

A

255.4固定資產(chǎn)折舊計(jì)算因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)在使用過(guò)程中總有損耗，在報(bào)廢之前應(yīng)將磨損收回，折舊即以合理、規(guī)范方法把磨損的固定資產(chǎn)的投資收回。

使用過(guò)程中，固定資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生損耗。由新變舊，價(jià)值由高變低。這部分損耗額稱為固定資產(chǎn)的折舊。

為什么要提取折舊？計(jì)算折舊的目的是把固定資產(chǎn)的成本按一定規(guī)則和以合理的方式在資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用期（亦稱為折舊壽命）內(nèi)，逐年分?jǐn)?，使其打（?jì)）入產(chǎn)品成本。

從生產(chǎn)費(fèi)用角度看，折舊是一項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，因?yàn)槭褂脵C(jī)器生產(chǎn)產(chǎn)品。

從資金回收角度看，折舊是一項(xiàng)資金回收收入。

固定資產(chǎn)折舊可以看成是對(duì)固定資產(chǎn)的估價(jià)過(guò)程，也可看成是收入的分配過(guò)程（用來(lái)擴(kuò)大再生產(chǎn)）。

27折舊計(jì)算方法分類折舊方法按效用計(jì)算工作量法按時(shí)間計(jì)算產(chǎn)量法工時(shí)法不考慮利息平速折舊法加速折舊法考慮利息余額遞減法年限總和法雙倍余額遞減法平速折舊法加速折舊法直線法（年限法）28折舊方法選擇的依據(jù)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，合理地確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值，并根據(jù)科技發(fā)展、環(huán)境及其它因素，選擇合理的折舊方法。經(jīng)經(jīng)理會(huì)議、董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)，同時(shí)按程序報(bào)送有關(guān)方面?zhèn)浒?。?duì)國(guó)有企業(yè)，一般用直線法。企業(yè)專業(yè)車隊(duì)的客、貨運(yùn)汽車，大型設(shè)備，可以采用工作量法。在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中地位重要，技術(shù)進(jìn)步快的行業(yè)企業(yè)，如電子、船舶、航空、汽車以及生產(chǎn)主機(jī)的機(jī)械企業(yè)，其設(shè)備可采用快速折舊法。29我國(guó)固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定機(jī)械設(shè)備10-14動(dòng)力設(shè)備11-18傳導(dǎo)設(shè)備15-28自控設(shè)備8-12計(jì)算機(jī)4-10測(cè)試儀器7-12生產(chǎn)工具9-14非生產(chǎn)設(shè)備18-22電視機(jī)、復(fù)印機(jī)5-8冶金設(shè)備9-15電力及供熱設(shè)備12-20輸電線路30-35配電線路14-16核能發(fā)電設(shè)備20-25機(jī)械設(shè)備8-12石油設(shè)備8-14化工、醫(yī)藥設(shè)備7-14建材工業(yè)設(shè)備6-12煤氣專用設(shè)備16-25自來(lái)水設(shè)備15-25通用設(shè)備專用設(shè)備30生產(chǎn)用房30-40受腐蝕生產(chǎn)用房20-25強(qiáng)腐蝕生產(chǎn)用房10-15非生產(chǎn)用房35-45簡(jiǎn)易房8-10水電站大壩45-55其他建筑物15-25房屋及建筑物31例：某設(shè)備原價(jià)P＝1100萬(wàn)元，估計(jì)使用期N＝10年（或10000工時(shí)），10年后殘值F＝100萬(wàn)元。一、直線法年折舊額=第n年末的殘值（帳面價(jià)值）=帳面價(jià)值：設(shè)備的原始成本減去累積折舊例如第3年的賬面價(jià)值=32二、年限總和（額）法年限總和1+2+3+4+5+6+7+…+10=55公式

年折舊額=第n年末的殘值（帳面價(jià)值）=t=1,2,…,N33第1年=第2年第3年…第10年第3年末，殘值=＝1100-182-164-145=609（萬(wàn)元）特點(diǎn)：每年折舊額等額遞減，快速折舊，前多后少，屬靜態(tài)模型

34仍上例，加一些條件

三、工時(shí)法設(shè)用工時(shí)123456789102000

1800

1500

1300

1000

800

600

500

300

200

10000

單位工時(shí)折舊額年折舊額=使用小時(shí)數(shù)×單位折舊額=tid

i=1,…,N

第n年末殘值=

t1

t2

t3……T35單位工時(shí)折舊額第1年折舊2000×0.1=200萬(wàn)元第2年折舊1800×0.1＝180萬(wàn)元1500×0.1＝150萬(wàn)元第3年折舊……第3年末殘值=1100-200-180-150=570萬(wàn)元特點(diǎn)：方法簡(jiǎn)單，但難點(diǎn)是t1，t2，t3……的準(zhǔn)確性，除非到年底統(tǒng)計(jì)

36F0—原值四、余額遞減法（曲線折舊法）FN—N年末殘值折舊率取折舊過(guò)程

折舊額殘值（余額）第1年第2年第3年……第N年該方法適合于n年末殘值不等于0

37五、雙倍余額遞減法年折舊率=2/折舊年限年折舊額=固定資產(chǎn)帳面凈值×年折舊率注意：采用此方法，應(yīng)當(dāng)在其固定資產(chǎn)折舊年限到期之前的2年內(nèi)，將其固定資產(chǎn)凈值扣除預(yù)計(jì)凈殘值后的凈額平均攤銷。38例某機(jī)器設(shè)備原始價(jià)值為40000元，預(yù)計(jì)殘值為1000元，預(yù)計(jì)使用年限５年。試用年限總額法、余額遞減法、雙倍余額遞減法計(jì)算其年折舊額。1)年限總額法固定資產(chǎn)凈值＝40000–1000＝39000(元)年數(shù)總和=5(5+1)/2=1539年限總和法折舊計(jì)算表年份固定資產(chǎn)凈值尚可使用年限折舊率折舊額累計(jì)折舊12345