全國減稅降費(fèi)知識競賽題及答案

單選題（正確）1.2013年，黨的十八屆三中全會通過了《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》，明確提出（ D）。落實(shí)稅收中性原則落實(shí)稅收效率原則落實(shí)稅收公平原則落實(shí)稅收法定原則（正確）2.2019年1月17日，財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔 2019〕13號），規(guī)定將《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔 2018〕55號）規(guī)定的“從業(yè)人數(shù)不超過200人”和“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過 3000萬元”分別調(diào)整為（A）。A.從業(yè)人數(shù)不超過 300人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過 5000萬元B.從業(yè)人數(shù)不超過 300人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過 4000萬元C.從業(yè)人數(shù)不超過 250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過 5000萬元D.從業(yè)人數(shù)不超過 250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過 4000萬元（正確）3.2018年9月5日，財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔 2018〕91號），明確自2018年9月1日至2020年12月31日，將符合條件的小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限提高到（D）。A.200萬元B.500萬元C.800萬元D.1000萬元（正確）4.2018年我國統(tǒng)一所有行業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人的經(jīng)營規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額（D）及以下。A.50萬元B.80萬元C.180萬元D.500萬元（正確）5.某單位（一般納稅人按月納稅）2019年4月購入一間商鋪，并取得增值稅專用發(fā)票，購入商鋪的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額（A）抵扣。在購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)期一次性應(yīng)當(dāng)分兩年不允許以上都不對（正確）6.根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告 2019年第39號）規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用 16%稅率的，稅率調(diào)整為( )；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為（ A）。A.13% ，9%B.14% ，9%C.12% ，8%D.15% ，7%（正確）7.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為（C）。納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照（C）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9 %，9%B.8 %，9%C.9% ，10%D.9% ，11%（正確）8.根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)， 其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：（ A）。A.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額 =票面金額÷（1+3%）×3%B.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額 =票面金額÷（1+5%）×5%C.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額 =票面金額÷（1+6%）×6%D.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額 =票面金額÷（1+3%）×2%（正確）9.張某是銷售童裝的小規(guī)模納稅人，2019年5月的銷售額為80000元，當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（A）元A.0B.1553C.2330D.2400（正確）10.2019年，財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的公告》（財(cái)政部、國家稅務(wù)總局公告2019年第72號），對保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出企業(yè)所得稅進(jìn)行稅前扣除的比例提高至C）。A.10%B.15%C.18%D.20%（正確）11.為支持集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展，依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，在2018年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，享受“兩免三減半”優(yōu)惠政策的稅種是（C）。增值稅房產(chǎn)稅企業(yè)所得稅城市維護(hù)建設(shè)稅（正確）12.2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于 130納米，且經(jīng)營期在（C）年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。A.3B.5C.10D.15（正確）13.下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除的是（D ）。企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出。（正確）14.根據(jù)2018年修改后的《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿B）的個(gè)人，為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。A.90天B.183天C.6個(gè)月D.1年（正確）15.根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）關(guān)于繼續(xù)教育的扣除規(guī)定，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照（C）元定額扣除。A.800B.3200C.3600D.4800（正確）16.根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）規(guī)定，個(gè)人所得稅納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當(dāng)留存（B）。A.1年B.5年C.10年永久（正確）17.2011年個(gè)人所得稅法修訂后，工薪資金的稅率表由5%—45%九級超額累進(jìn)稅率變更為現(xiàn)在的（A）。A.3%—45%七級超額累進(jìn)稅率B.5%—35%五級超額累進(jìn)稅率C.3%—45%九級超額累進(jìn)稅率D.5%—45%七級超額累進(jìn)稅率（正確）18.根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月（B）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。其中，學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學(xué)?？啤⒋髮W(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）。A.800B.1000C.1200D.1500（正確）19.根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女接受（ B）的相關(guān)支出，可以按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。課外輔導(dǎo)班全日制學(xué)歷教育興趣輔導(dǎo)班家庭教師輔導(dǎo)（正確）20.根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出， 扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān) （指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過（D）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在（D）元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。A.10000元；60000元B.12000元；65000元C.15000元；70000元D.15000元；80000元（正確）21.根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月（C）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。A.800B.900C.1000D.1500（正確）22.根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）關(guān)于住房租金的扣除規(guī)定，直轄市、省會（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（）元；除前述所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（）元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（A）元。A.1500元； 1100元； 800元B.1400元； 1200元； 900元C.1600元； 1000元； 800元D.1700元； 1400元； 1000元（正確）23.根據(jù)《中華人民共和國煙葉稅法》 規(guī)定，煙葉稅的納稅人是 （B ）。種煙農(nóng)民煙草公司或煙草收購站卷煙廠卷煙零售店（正確）24.根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》 （財(cái)稅〔2019〕46號）規(guī)定，自 2019年7月1日起，國家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低幅度是（ D）。A.20%B.30%C.40%D.50%（正確）25.根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》 （財(cái)稅〔2019〕46號）規(guī)定，自2019年7月1日起，航空公司應(yīng)繳納民航發(fā)展基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低幅度為（D）。A.20%B.30%C.40%D.50%（正確）26.新中國成立后，我國對外簽署的第一份對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定是（D）。中美稅收協(xié)定中英稅收協(xié)定中法稅收協(xié)定中日稅收協(xié)定多選題（正確）1.2019年，我國實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)， 具體措施主要包括 （ ABCD）。深化增值稅改革實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策落實(shí)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率、政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)以及經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)（正確）2.2017年10月26日，財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕77號），將金融機(jī)構(gòu)利息收入免征增值稅政策范圍由農(nóng)戶擴(kuò)大到（BCD）。大中型企業(yè)小型企業(yè)微型企業(yè)個(gè)體工商戶（正確）3.2019年2月2日，財(cái)政部會同有關(guān)部門印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕22號）規(guī)定，企業(yè)吸納重點(diǎn)群體就業(yè)可享受減免稅優(yōu)惠政策，其中“重點(diǎn)群體”具體包括：ABCD）。納入全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動(dòng)年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生（正確）4.2016年5月1日起，“營改增”試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到（ABCD），實(shí)現(xiàn)增值稅對貨物和服務(wù)全覆蓋，打通稅收抵扣鏈條，支持現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)升級。建筑業(yè)房地產(chǎn)業(yè)金融業(yè)生活服務(wù)業(yè)（正確）5.根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》 （國發(fā)〔2018〕41號）關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，以下說法正確的是：（ ABCD）。A.在一個(gè)納稅年度內(nèi)， 納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出， 扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除B.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除C.納稅人應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件（或者復(fù)印件）等資料備查醫(yī)療保障部門應(yīng)當(dāng)向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費(fèi)用信息查詢服務(wù)（正確）6.根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》 （國發(fā)〔2018〕41號）關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，以下說法正確的是：（ ABCD）。A.納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月 2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元B.可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?；約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偩唧w分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母（正確）7.《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》 （國發(fā)〔2018〕41號）對贍養(yǎng)老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女作出了明確規(guī)定，其中父母是指生父母、繼父母、養(yǎng)父母，其中子女是指（ ABCD）。婚生子女非婚生子女繼子女養(yǎng)子女（正確）8.根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，計(jì)算居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，每一納稅年度的收入額應(yīng)當(dāng)減除（ABCD）。A.費(fèi)用60000元專項(xiàng)扣除專項(xiàng)附加扣除依法確定的其他扣除（正確）9.根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬，下列說法正確的是：（ABC）。適用3%至45%的超額累計(jì)稅率扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款不辦理匯算清繳年度終了后，應(yīng)當(dāng)辦理匯算清繳（正確）10.根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，個(gè)人所得稅法第六條第一款第一項(xiàng)所稱依法確定的其他扣除包括（ABCD）。個(gè)人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金個(gè)人繳付符合國家規(guī)定的職業(yè)年金個(gè)人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)的支出個(gè)人購買符合國家規(guī)定的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出（正確）11.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)所得適用超額累進(jìn)稅率？ ABC工資薪金所得經(jīng)營所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得勞務(wù)報(bào)酬所得（正確）12.根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整原油、天然氣資源稅有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔 2014〕73號）規(guī)定，下列資源稅優(yōu)惠政策正確的是 （ABCDE）。對油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅。對稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%。對三次采油資源稅減征30%。對低豐度油氣田資源稅暫減征20%。對深水油氣田資源稅減征30%。判斷題（正確）1.《中華人民共和國憲法》規(guī)定，中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)。√N(yùn)O.錯(cuò)YES.對（正確）2.黨的十九大報(bào)告進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)要“加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度”和“深化稅收制度改革，健全地方稅體系”?！蘊(yùn)O.錯(cuò)YES.對（正確）3.自2019年1月1日至2021年12月31日，對月銷售額 10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。√N(yùn)O.錯(cuò)YES.對（正確）4.自2018年5月