提高內部審計質量的措施

提高內部審計質量的措施提高內部審計質量的措施與被審計單位充分溝通審計工作質量在很大程度上也取決于被審計單位的配合情況，項目負責人最好能提前1—2天到達現場。到現場后必須及時跟被審計單位的聯(lián)系人進行溝通，告知整個審計工作的大體安排。從而有利于被審計單位做好資料準備工作，也能提高審計效率和質量。在實際工作中，有些審計報告下發(fā)后，被審計單位又提出異議，指出某些問題是不存在的，某些漏洞已經進行了彌補等情況，這些問題其實都是由于現場審計過程中溝通不足導致的。從而也影響了審計報告的效率和質量。其實只要在現場審計過程中進行了充分的溝通，這些問題都是可以避免的，審計人員要注意不但要與財務人員和管理人員進行溝通，更加要與業(yè)務人員進行溝通。因為很多情況下，只有實際操作的業(yè)務人員才最了解問題的根源和解決情況。所以要想提高審計工作的質量，審計人員絕不能僅盯著賬本，更要走下基層，了解業(yè)務流程。規(guī)范審計工作底稿的編制與復核。審計工作底稿是審計工作的基石，工作底稿的規(guī)范與否直接影響了審計質量的高低。一份高質量的審計工作底稿既要有規(guī)范的格式又要有完整的內容、明確的觀點和充分的依據，在編制審計工作底稿過程中還要注意加強對工作底稿的復核。在出具審計報告之前，審計工作底稿必須經過層層復核，實施三級復核制度，尤其要明確每一層次復核人員所復核的內容和承擔的責任。雖然很多企業(yè)已經建立了三級復核制度，但大都流于形式，沒有具體規(guī)定復核的程序和標準，無法真正起到控制審計質量的作用。例如在審計人員較少的項目中，審計組長和主審由一人擔任，由于時間和精力的限制，審計組長就很難去仔細地復核每位審計人員的工作底稿，而是僅僅對形成問題所涉及的底稿進行復核，這樣就有可能造成有些問題的遺漏。保證審計結果有效落實。實施內部審計是不單是要找出企業(yè)日常管理中存在的問題和不足更加是要解決這些問題和不足，從而帶來企業(yè)管理上的提升。因此內部審計人員首先要轉變觀念，審計項目并不是為了那份審計報告而是關注公司業(yè)務運行中的問題和漏洞，并設法進行完善和彌補。其次要督促整改，加強處罰。對于已發(fā)現的問題，內部審計部門要提出解決整改的意見和建議，并對被審計單位的整改落實情況進行監(jiān)控。同時，對被審計單位屢查屢犯的'問題，內部審計部門要有一定的處罰權限。目前很多審計發(fā)現的問題得不到整改，其中一個重要原因就是審計部門沒有處罰權限，因此企業(yè)管理層應加強對內部審計的理解和重視程度，給予內審部門一定的處罰權限。學習使用先進審計技術，提高審計質量。目前我們處于信息時代，高新科學技術的發(fā)展日新月異，內部審計人員要學習使用先進審計技術，包括審計抽樣、統(tǒng)計分析、分析性復核、機審計工具和技術、流程圖的過程描述等。這些工具多數已經經過發(fā)達國家內部審計人員數十年的實踐，對于提高審計質量質量與審計效率有著很好的效果。如：在抽樣時可以利用計算機技術建立抽樣模型，這樣不但提高了審計效率，而且使抽樣結果更加科學合理。還可以將各類經濟學、統(tǒng)計學分析模型固化到審計信息系統(tǒng)里面，對數據進行自動分析，從而把內審人員從繁雜的數據分析工作中解放出來，讓其有更多的精力進行專業(yè)判斷。這些都有助于審計質量的提高。提高內部審計隊伍綜合素質。內部審計是現代企業(yè)管理的重要組成部分，對企業(yè)管理起著制約防護、鑒證、促進和參謀作用。作為企業(yè)的“經濟衛(wèi)士”和“經濟謀士”，內部審計要并重監(jiān)督、評價和服務三項職能。在監(jiān)督企業(yè)運營行為，評價企業(yè)運營效率效果的同時，通過合理化的審計建議促進企業(yè)管理的不斷完善，為企業(yè)決策提供支撐服務。這就要求內部審計人員要全面掌握各種理論知識，并與公司管理實踐緊密結合在理論上和實踐上站在最前沿。因此必須要加強內審人員的學習培訓工作，以保證內部審計職能得到充分發(fā)揮。同時內部審計工作有其特殊性，它在對公司生產經營活動進行監(jiān)督評價的同時，還具有服務職能。內部審計不單是要發(fā)現問題，更重要的是針對問題提出合法、合理、可操作的改進建議，通過審計活動實現被審計單位乃至全公司的增值。要達到這一目標，內部審計人員必須要全面掌握財務會計、工程管理、稅收、內部控制和風險管理等知識，了解國家相關政策法規(guī)，在理論上和實踐上站在最前沿。如果沒有上述前提，就很難保證審計建議的適當性，不但浪費公司人力、物力資源甚至會影響公司整體效率。另外，新形勢下企業(yè)的業(yè)務活動越來越復雜，為適應這一變化內部審計工作必須由制度基礎審計向風險導向審計轉變，針對性強的專項審計將會越來越多，涉及非常多的新領域，并要求將內部控制和風險管理融入其中，對內部審計人員提出了很高的要求。而審計人員對這些新領域缺乏深入的了解和認識有的甚至是空白，如果沒有正確的理論指導，盲目開展，不但浪費審計資源，而且也很難保證審計質量。為滿足以上四點要求，提升審計隊伍整體素質，提高審計工作的效率效果，我們擬開展以下三種形式的學習培訓工作：加強內部自我學習。內部自我學習又分個人自我學習和統(tǒng)一組織學習兩種具體形式，個人自我學習在學習內容、途徑和時間安排上都具有很強的靈活性內審人員可以充分利用業(yè)余時間，結合自身實際情況，通過互聯(lián)網等途徑安排進行;統(tǒng)一組織學習擬定于每月開展一次，主要圍繞國家新的政策法規(guī)和集團公司的新要求、日常審計工作中遇到的難點、個人自我學習過程中的心得體會等方面開展，統(tǒng)一組織的形式一方面能保證學習時間，另一方面便于大家交流，擴大學習效果。聘請專家指導和開展對外交流。選擇在內部審計界有聲望的專家來對我們的審計工作進行具體指導，并且與內部審計工作成效顯著的單位進行交流，這兩種方法都是理論與實踐緊密結合，能夠快速提高審計方法和水平。繼續(xù)堅持做好外派培訓工作。外派培訓