提高內(nèi)部審計質(zhì)量的措施

提高內(nèi)部審計質(zhì)量的措施提高內(nèi)部審計質(zhì)量的措施與被審計單位充分溝通審計工作質(zhì)量在很大程度上也取決于被審計單位的配合情況，項目負責人最好能提前1—2天到達現(xiàn)場。到現(xiàn)場后必須及時跟被審計單位的聯(lián)系人進行溝通，告知整個審計工作的大體安排。從而有利于被審計單位做好資料準備工作，也能提高審計效率和質(zhì)量。在實際工作中，有些審計報告下發(fā)后，被審計單位又提出異議，指出某些問題是不存在的，某些漏洞已經(jīng)進行了彌補等情況，這些問題其實都是由于現(xiàn)場審計過程中溝通不足導致的。從而也影響了審計報告的效率和質(zhì)量。其實只要在現(xiàn)場審計過程中進行了充分的溝通，這些問題都是可以避免的，審計人員要注意不但要與財務人員和管理人員進行溝通，更加要與業(yè)務人員進行溝通。因為很多情況下，只有實際操作的業(yè)務人員才最了解問題的根源和解決情況。所以要想提高審計工作的質(zhì)量，審計人員絕不能僅盯著賬本，更要走下基層，了解業(yè)務流程。規(guī)范審計工作底稿的編制與復核。審計工作底稿是審計工作的基石，工作底稿的規(guī)范與否直接影響了審計質(zhì)量的高低。一份高質(zhì)量的審計工作底稿既要有規(guī)范的格式又要有完整的內(nèi)容、明確的觀點和充分的依據(jù)，在編制審計工作底稿過程中還要注意加強對工作底稿的復核。在出具審計報告之前，審計工作底稿必須經(jīng)過層層復核，實施三級復核制度，尤其要明確每一層次復核人員所復核的內(nèi)容和承擔的責任。雖然很多企業(yè)已經(jīng)建立了三級復核制度，但大都流于形式，沒有具體規(guī)定復核的程序和標準，無法真正起到控制審計質(zhì)量的作用。例如在審計人員較少的項目中，審計組長和主審由一人擔任，由于時間和精力的限制，審計組長就很難去仔細地復核每位審計人員的工作底稿，而是僅僅對形成問題所涉及的底稿進行復核，這樣就有可能造成有些問題的遺漏。保證審計結(jié)果有效落實。實施內(nèi)部審計是不單是要找出企業(yè)日常管理中存在的問題和不足更加是要解決這些問題和不足，從而帶來企業(yè)管理上的提升。因此內(nèi)部審計人員首先要轉(zhuǎn)變觀念，審計項目并不是為了那份審計報告而是關(guān)注公司業(yè)務運行中的問題和漏洞，并設法進行完善和彌補。其次要督促整改，加強處罰。對于已發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門要提出解決整改的意見和建議，并對被審計單位的整改落實情況進行監(jiān)控。同時，對被審計單位屢查屢犯的'問題，內(nèi)部審計部門要有一定的處罰權(quán)限。目前很多審計發(fā)現(xiàn)的問題得不到整改，其中一個重要原因就是審計部門沒有處罰權(quán)限，因此企業(yè)管理層應加強對內(nèi)部審計的理解和重視程度，給予內(nèi)審部門一定的處罰權(quán)限。學習使用先進審計技術(shù)，提高審計質(zhì)量。目前我們處于信息時代，高新科學技術(shù)的發(fā)展日新月異，內(nèi)部審計人員要學習使用先進審計技術(shù)，包括審計抽樣、統(tǒng)計分析、分析性復核、機審計工具和技術(shù)、流程圖的過程描述等。這些工具多數(shù)已經(jīng)經(jīng)過發(fā)達國家內(nèi)部審計人員數(shù)十年的實踐，對于提高審計質(zhì)量質(zhì)量與審計效率有著很好的效果。如：在抽樣時可以利用計算機技術(shù)建立抽樣模型，這樣不但提高了審計效率，而且使抽樣結(jié)果更加科學合理。還可以將各類經(jīng)濟學、統(tǒng)計學分析模型固化到審計信息系統(tǒng)里面，對數(shù)據(jù)進行自動分析，從而把內(nèi)審人員從繁雜的數(shù)據(jù)分析工作中解放出來，讓其有更多的精力進行專業(yè)判斷。這些都有助于審計質(zhì)量的提高。提高內(nèi)部審計隊伍綜合素質(zhì)。內(nèi)部審計是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，對企業(yè)管理起著制約防護、鑒證、促進和參謀作用。作為企業(yè)的“經(jīng)濟衛(wèi)士”和“經(jīng)濟謀士”，內(nèi)部審計要并重監(jiān)督、評價和服務三項職能。在監(jiān)督企業(yè)運營行為，評價企業(yè)運營效率效果的同時，通過合理化的審計建議促進企業(yè)管理的不斷完善，為企業(yè)決策提供支撐服務。這就要求內(nèi)部審計人員要全面掌握各種理論知識，并與公司管理實踐緊密結(jié)合在理論上和實踐上站在最前沿。因此必須要加強內(nèi)審人員的學習培訓工作，以保證內(nèi)部審計職能得到充分發(fā)揮。同時內(nèi)部審計工作有其特殊性，它在對公司生產(chǎn)經(jīng)營活動進行監(jiān)督評價的同時，還具有服務職能。內(nèi)部審計不單是要發(fā)現(xiàn)問題，更重要的是針對問題提出合法、合理、可操作的改進建議，通過審計活動實現(xiàn)被審計單位乃至全公司的增值。要達到這一目標，內(nèi)部審計人員必須要全面掌握財務會計、工程管理、稅收、內(nèi)部控制和風險管理等知識，了解國家相關(guān)政策法規(guī)，在理論上和實踐上站在最前沿。如果沒有上述前提，就很難保證審計建議的適當性，不但浪費公司人力、物力資源甚至會影響公司整體效率。另外，新形勢下企業(yè)的業(yè)務活動越來越復雜，為適應這一變化內(nèi)部審計工作必須由制度基礎審計向風險導向?qū)徲嬣D(zhuǎn)變，針對性強的專項審計將會越來越多，涉及非常多的新領域，并要求將內(nèi)部控制和風險管理融入其中，對內(nèi)部審計人員提出了很高的要求。而審計人員對這些新領域缺乏深入的了解和認識有的甚至是空白，如果沒有正確的理論指導，盲目開展，不但浪費審計資源，而且也很難保證審計質(zhì)量。為滿足以上四點要求，提升審計隊伍整體素質(zhì)，提高審計工作的效率效果，我們擬開展以下三種形式的學習培訓工作：加強內(nèi)部自我學習。內(nèi)部自我學習又分個人自我學習和統(tǒng)一組織學習兩種具體形式，個人自我學習在學習內(nèi)容、途徑和時間安排上都具有很強的靈活性內(nèi)審人員可以充分利用業(yè)余時間，結(jié)合自身實際情況，通過互聯(lián)網(wǎng)等途徑安排進行;統(tǒng)一組織學習擬定于每月開展一次，主要圍繞國家新的政策法規(guī)和集團公司的新要求、日常審計工作中遇到的難點、個人自我學習過程中的心得體會等方面開展，統(tǒng)一組織的形式一方面能保證學習時間，另一方面便于大家交流，擴大學習效果。聘請專家指導和開展對外交流。選擇在內(nèi)部審計界有聲望的專家來對我們的審計工作進行具體指導，并且與內(nèi)部審計工作成效顯著的單位進行交流，這兩種方法都是理論與實踐緊密結(jié)合，能夠快速提高審計方法和水平。繼續(xù)堅持做好外派培訓工作。外派培訓