第六章 國際貨款的收付-2

第六章國際貨款的收付1第六章國際貨款的收付

第六章國際貨款的收付2第一節(jié)國際結算中的票據(jù)在國際貨款結算中，基本都采用票據(jù)作為結算工具，現(xiàn)金結算在結算金額中僅占極小的比重。一、票據(jù)

票據(jù)是以支付金錢為目的的證券，是由出票人簽名于票據(jù)上，約定由自己或另一人無條件地支付確定金額的可流通轉讓的證券。廣義：單據(jù)、資金票據(jù)狹義：匯票、本票、支票

第六章國際貨款的收付3二、匯票(BillofExchange,Draft)（一）匯票的定義匯票是一個人向另一個人簽發(fā)的，要求即期或定期或在將來可以確定的時間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件的書面支付命令。第六章國際貨款的收付4（二）匯票的當事人：①出票人(Drawer)：出口人或其指定銀行②受票人(Drawee)付款人(Payer)：進口人或其指定銀行③受款人、收款人(Payee)：受領匯票所規(guī)定金額的人，出口人或其指定銀行第六章國際貨款的收付5（三）匯票的內容它包括“匯票”字樣、出票人、受票人、受款人、匯票金額、付款期限、出票日期和地點、付款地點、出票人簽字、無條件的支付命令（paytoACo.ororderthesumoffiftythousandpoundsplease)。第六章國際貨款的收付6（四）匯票的行為及其使用：①出票(Issue)?！侵赋銎比嗽趨R票上填寫付款人、付款金額、付款日期和地點以及受款人等項目，經(jīng)簽字交結受票人的行為。出票包括兩個動作：一是寫成書面匯票，出票人在匯票上簽字；二是將匯票交付給收款人。②提示(Presentation)。～是指持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。提示可以分為兩種：一是付款提示；二是承兌提示。③承兌(Acceptance)?！侵高h期匯票的付款人明確表示同意按出票人的指示付款的行為。第六章國際貨款的收付7承兌可以分為兩種：一是一般承兌；二是限制承兌。承兌包括兩個動作：一是承兌人在匯票上面寫“承兌”字樣，簽字，并加注承兌日期，有時還加注匯票到期日；二是把承兌的匯票交給持票人。第六章國際貨款的收付8④背書(Endorsement)?！菍⑵睋?jù)權利轉讓給他人的行為。背書包括兩個動作：一是在匯票背面背書；二是交付給被背人。通常的背書方法有：A、限定性背書，（此種匯票背書后不得轉讓）B、特別背書。又叫記名背書。（此種匯票被背書人可以再作背書，將匯票權利再轉讓給他人。）C、空白背書，又叫不記名背書。（此種匯票無須背書即可轉讓，持票人也可將其變成特別背書的匯票。）匯票經(jīng)過背書可以不斷轉讓下去，對受讓人來說，所有在他以前背書的人，都是他的前手。而對出讓人來說，所有在他以后的受讓人，都是他的后手。前手對后手有擔保匯票必然會被承兌或付款的責任。第六章國際貨款的收付9⑤付款(Payment)。

對即期匯票，在持票人提示匯票時，付款人應即付款；對遠期匯票，付款人經(jīng)過承兌后，在匯票到期日付款，付款后，匯票的一切債務即告終止。第六章國際貨款的收付10⑥拒付(Dishonour)

持票人提示匯票要求承兌時，遭到拒絕承兌、或要求付款時，遭到拒絕付款、付款人逃避不見匯票、死亡或宣告破產等均稱為拒付，也稱退票。持票人遭到退票后，立即產生追索權，持票人為了行使追索權應及時作出拒付證書。行使追索權應具備以下條件：A、票據(jù)遭到拒付或拒絕承兌；B、持票人已在法定期限內向付款人提出承兌或提示付款；C、在票據(jù)遭到拒付后的法定期限內作成拒付證書，并通知前手。第六章國際貨款的收付11⑦貼現(xiàn)

在國際市場上，一些承兌后尚未到期的遠期匯票，由銀行或貼現(xiàn)公司或金融公司從票面金額中扣減一定貼現(xiàn)率計算的貼現(xiàn)息后，將票款的金額付給持票人，這種以未到期的票據(jù)換取現(xiàn)金的做法，叫貼現(xiàn)。第六章國際貨款的收付12出票提示付款即期遠期承兌第六章國際貨款的收付13（五）匯票的種類①根據(jù)出票人的不同，匯票分為銀行匯票(Banker'sBill)和商業(yè)匯票(CommercialDraft)。②按照有無隨附單據(jù)，匯票可以分為光票(CleanBill)和跟單匯票(DocumentaryBill)。③按照付款時間的不同，匯票可以分為即期匯票(SightDraft)和遠期匯票(DemandDraft)。④按照承兌人的不同，匯票可以分為商業(yè)承兌匯票(CommercialAcceptanceDraft)和銀行承兌匯票(Banker'sAcceptanceDraft)。第六章國際貨款的收付14二、本票（PromissoryNotes)（一）本票的含義及主要內容1本票是指一個人向另一個人簽發(fā)的，保證即期或定期或在可能確定的將來時間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件書面承諾。第六章國際貨款的收付152、內容：（1）寫明“本票”字樣；（2）無條件支付承諾；（3）收款人或其指定的人；（4）出票人簽字；（5）出票日期和地點；（6）付款期限；（7）一定金額；（8）付款地點。第六章國際貨款的收付16（二）本票的種類商業(yè)本票：工商企業(yè)為出票人簽發(fā)銀行本票：銀行簽發(fā)的（我國只有銀行本票）第六章國際貨款的收付17（三）本票的當事人出票人（付款人）：銀行收款人本票無須承兌第六章國際貨款的收付18（四）本票和匯票的主要異同

（1）本票是無條件的支付承諾；而匯票是無條件的支付命令。（2）本票的票面有兩個當事人；而匯票則有三個當事人；（3）本票的出票人即是付款人，遠期本票無須辦理提示承兌和承兌手續(xù)，遠期匯票則需辦理承兌。（4）本票在任何情況下，出票人都是主債務人；而匯票在承兌前，出票人是主債務人，在承兌后，承兌人是主債務人。（5）本票只能開出一張，而匯票可以開出一套。第六章國際貨款的收付19三、支票(Cheque,Check)（一）支票的含義和主要內容是以銀行為付款人的即期匯票。出票人在簽發(fā)支票后，應負票據(jù)上的責任和法律上的責任。前者是指出票人對收款人擔保支票的付款；后者是指出票人簽發(fā)支票時，應在付款銀行存有不低于票面金額的存款。第六章國際貨款的收付20（二）內容（1）寫明“支票”字樣。（2）無條件支付命令（3）付款銀行名稱（4）出票人簽字。（5）出票日期和地點（6）付款地點（7）確定的金額（8）收款人或其指定人。第六章國際貨款的收付21（四）支票與匯票的區(qū)別1、支票是存款人對銀行簽發(fā)的無條件支付命令，出票人與銀行必先有資金關系；匯票是出票人對付款人簽發(fā)的無條件支付命令，出票人與付款人不必先有資金關系。2、支票的付款人必須是銀行，匯票的付款人可以是個人、企業(yè)，也可以是銀行。3、支票的用途是結算，匯票的用途可是結算，也可以是融資。4、支票是即期付款，匯票有即期付款，也有遠期付款。第六章國際貨款的收付22匯票、本票和支票的區(qū)別A性質當事人付款時間匯票支票本票無條件的書面支付命令無條件的書面支付承諾出票人/受款人出票人/付款人/受款人無條件的書面支付命令只有即期沒有遠期分遠期/即期遠期不承兌分遠期/即期遠期需承兌出票人/付款人/受款人第六章國際貨款的收付23第二節(jié)匯付和托收第六章國際貨款的收付24一、國際匯兌InternationalExchange（一）定義國際匯兌指國際間的資金匯劃與兌付，也就是國際結算的具體方式，包括匯付、托收和信用證，還可采用銀行保函、備用信用證和保理業(yè)務。第六章國際貨款的收付25（二）順匯Remittance由債務人或付款人主動將款項交給銀行，委托銀行使用某種結算工具，交付一定金額給債權人或收款人的結算方式。從付款方傳遞到收款方。第六章國際貨款的收付26（三）逆匯ReverseRemittance指由債權人以開出匯票的方式，委托銀行向國外債務人索取一定金額的結算方式。結算工具傳遞與資金的運動方向相反。逆匯在國際結算中是托收方式和信用證方式。第六章國際貨款的收付27二、匯付Remittance（一）定義是指付款人通過銀行或其他途徑主動將款項匯交收款人。（二）當事人

在匯付業(yè)務中通常有四個當事人：1、匯款人remitter。即匯出款項的人。在國際貿易中，通常為進口人。2、收款人或受益人PayeeorBeneficiary。即收取款項的人。在國際貿易中，通常為出口人。第六章國際貨款的收付283、匯出行（RemittingBank)。即受匯款人的委托，匯出款項的銀行，通常是在進口地銀行。4、匯入行(PayingBank)。即受匯出行委托解付匯款的銀行，通常是出口地的銀行。匯款人在委托匯出行辦理匯款時，要出具匯款申請書，一般視為匯款人和匯出行之間的一種契約。第六章國際貨款的收付29（三）匯付的種類1、電匯(TelegraphicTransfer,T/T)是匯出行應匯款人的申請，拍發(fā)加押電報或電傳給在另一個國家的分行或代理行（匯入行），指示它解付一定金額給收款人的一種匯款方式。

電匯的特點是速度快，收費高，通常只有在賣方有特殊要求時，買方才予采用。第六章國際貨款的收付302、信匯(MailTransfer,M/T)是匯出行應匯款人的申請，將信匯委托書寄給匯入行，授權解付一定金額給收款人的一種匯款方式。信匯的特點是費用較低，但收款人收到匯款的時間較遲。第六章國際貨款的收付313、票匯是匯出行應匯款人的申請，在匯款人向匯出行交款并支付一定費用的條件下，代替匯款人開立的以其分行或代理行為解付行支付一定金額給收款人的銀行即期匯票，寄交收款人，由收款人憑以向匯入行取款。第六章國際貨款的收付32(四）票匯與電匯、信匯有兩點不同：

（1）票匯的匯入行，即匯票的付款行無須通知收款人，而由收款人自行持票上門取款；（2）電匯、信匯的收款人不能將收款權轉讓，所以涉及的當事人較少，而票匯的收款人可以通過背書轉讓匯票，可能涉及的當事人較多。第六章國際貨款的收付33（五）匯付方式的性質和在國際貿易中的使用匯付方式雖然通過銀行來辦理，但它是由買賣雙方根據(jù)貿易合同互相提供信用，因此屬于商業(yè)信用。在國際貿易中，匯付方式通常用于預付貨款、隨訂單付款、交貨付現(xiàn)、記帳賒銷等業(yè)務。前兩種對賣方來說，就是先收款后交貨，資金不受積壓；后兩種對賣方來說，就是先交貨后付款，意味著資金積壓。

第六章國際貨款的收付34三、托收

(Collection)（一）定義是指債權人（出口人）出具匯票，委托銀行向債務人（進口人）收取貨款的一種支付方式?；咀龇ǎ河沙隹谌烁鶕?jù)發(fā)票金額開出以進口人為付款人的匯票，向出口地銀行提出托收申請，委托出口地銀行（托收行）通過它在進口地的代理行或往來銀行代向進口人收取貨款。第六章國際貨款的收付35（二）托收方式的當事人（1）委托人(Principal)。委托銀行辦理托收業(yè)務的客戶，通常是出口人。（2）托收銀行(RemittingBank)。接受委托人的委托，辦理托收業(yè)務的銀行。（3）代理銀行(CollectingBank)。接受托收行的委托向付款人收取票款的進口地銀行。通常是托收銀行的國外分行或代理行。（4）提示行(PresentingBank)。向付款人作出提示匯票和單據(jù)的銀行。（5）付款人（受票人）（Drawee)。通常為進口人。（6）需要時的代理。在托收業(yè)務中，如發(fā)生拒付，委托人可指定付款地的代理人代為料理貨物存?zhèn)}、轉售、運回等事宜，稱為“需要時的代理”。

第六章國際貨款的收付36（三）托收方式的當事人之間的關系（1）委托人與付款人的關系。（買賣關系，受買賣合同的約束）（2）委托人與托收銀行的關系。（委托代理關系，受委托申請書的約束）（3）托收銀行與代收銀行的關系。（委托代理關系，受代理合同的約束）（4）代收銀行與付款人的關系。（不存在任何合同關系）

第六章國際貨款的收付37（四）托收的種類托收可根據(jù)所使用的匯票的不同，分為光票托收和跟單托收。國際貨款的收取大多采用跟單托收。在跟單托收情況下，根據(jù)交單條件的不同，可分為：第六章國際貨款的收付381、付款交單

（Documentsagainstpayment,D/P）～是指出口人的交單是以進口人的付款為條件。按付款時間的不同，可分為：（1）即期付款交單(DocumentsagainstPaymentatsight,D/Patsight)?！侵赋隹谌税l(fā)貨后，開具即期匯票連同貨運單據(jù)，通過銀行向進口人提示，進口人見票后立即付款，進口人在付清貨款后向銀行領取貨運單據(jù)。第六章國際貨款的收付39（2）遠期付款交單

(Documentsagainstaftersight,D/Paftersight)～是指出口人發(fā)貨后，開具遠期匯票連同貨運單據(jù)，通過銀行向進口人提示，進口人審核無誤后，即在匯票上進行承兌，于匯票到期日付請貨款后，再領取貨運單據(jù)。第六章國際貨款的收付40如果付款日晚于到貨日期，買方可以采取兩種做法取得貨物：A、在付款到期日之前提前付款贖單，扣除提前付款日至原付款到期日之間的利息，作為買方享受的一種提前付款的現(xiàn)金折扣；B、憑買方信托收據(jù)借單：信托收據(jù)(TrustReceipt)是進口人借單時提供的一種書面信用擔保文件，用來表示愿意以代收行的受托人的身份代為提貨、報關、存?zhèn)}、保險、出售并承認貨物的所有權仍屬銀行。

第六章國際貨款的收付41代收行同意借單。匯票到期不能收到貨款，則代收行應對委托人負全部責任。出口人同意借單。即所謂的付款交單憑信托收據(jù)借單。是指出口人主動授權銀行憑信托收據(jù)借單給進口人，日后如果進口人在匯票到期時拒付，則與銀行無關。2、承兌交單。（DocumentsagainstAcciptance,D／A）～是指出口人的交單是以進口人在匯票上承兌為條件。

第六章國際貨款的收付42（五）托收的性質極其利弊托收的性質為商業(yè)信用。銀行有“三不管”：一是不負責審查單據(jù)；二是不負責買方是否付款；三是不負責貨物的真實情況。因此跟單托收對出口人有一定風險，但對進口人卻很有利，他不但可以免去申請開立信用證的手續(xù)，不必預付銀行押金，減少費用開支，而且有利于資金融通和周轉。由于托收對進口商有利，所以在出口業(yè)務中采用托收，有利于調動進口商采購貨物的積極性，從而有利于促進成交和擴大出口，故出口商都把采用托收作為推銷庫存貨物和加強對外競銷的手段。第六章國際貨款的收付43就賣方而言，使用托收應注意下列事項：1、要切實了解買方的資信情況和經(jīng)營作風，成交金額不宜超過其信用額度。2、了解進口國家的貿易管制和外匯管制條例，以免貨到目的地后，由于不準進口或收不到外匯而造成不應有的損失。3、了解進口國家的商業(yè)慣例，以免由于當?shù)亓晳T做法，影響安全迅速收匯。4、應爭取CIF條件成交，除辦理貨運保險外，還應投保賣方利益險。5、對托收方式的交易，要建立健全的管理制度，定期檢查，及時催收清理，發(fā)現(xiàn)問題應迅速采取措施，以避免或減少可能發(fā)生的損失。第六章國際貨款的收付44付款交單

委托人（出口商）付款人（進口商）托收行代收行1合同86a5473a運輸公司運輸公司2a2b6b3b9a9b第六章國際貨款的收付45承兌交單

委托人（出口商）付款人（進口商）托收行代收行1合同106b5493a運輸公司運輸公司2a2b6a3b7a7b8a8b第六章國際貨款的收付46D/P與D/A的比較支付方式交單條件付款時間收匯風險D/P付款交單即期或遠期部分損失D/A承兌交單遠期貨款兩空相同點：均為托收支付方式，商業(yè)信用，逆匯不同點：第六章國際貨款的收付47案例我某外貿公司與一外商成交一批貨物，雙方洽談時，付款方式為D/Pat30daysaftersight，后外商要求改為D/Aat30daysaftersight，請問，我方能否答應？為什么？第六章國際貨款的收付48

2003年3月11日，我國甲公司與印度尼西亞乙公司簽訂一筆2萬美元的出口合同，乙公司要求以D／Patsight為付款方式。在貨物裝船起運后，乙公司又要求國內出口商將提單上的托運人和收貨人均注明為乙公司，并將海運提單副本寄給他。貨到目的港后，乙公司便以暫時貨款不夠等原因不付款贖單，要求出口商將付款方式改為D／A，并允許他先提取貨物，否則就拒收貨物。由于提單的收貨人已記名為乙公司，使國內出口商無法將貨物再轉賣給其他客戶，只能答應其要求。然后乙公司以貨物是自己的為由，以保函和營業(yè)執(zhí)照復印件為依據(jù)向船公司憑副本海運提單辦理提貨手續(xù)。貨物被提走轉賣后，乙公司不但不按期向銀行付款，而且再也無法聯(lián)系，使甲公司貨、款兩空。第六章國際貨款的收付49[評析]在本案例中，乙公司使用了一個連環(huán)套：D／P見票即付———記名提單D／A。該外商非常精通國際貿易中的各種規(guī)定和習慣做法，并有著豐富的實踐經(jīng)驗，利用甲公司對海運提單及托收付款方式不甚了解的弱點，引誘甲公司進入其預先編織好的圈套，使甲公司失去了對貨物的控制權，從而達到其非法占有甲公司貨物的目的。海運提單簡稱提單，是指由船長或船公司或其代理人簽發(fā)的，證明已收到特定貨物，允諾將貨物運至特定的目的地，并交付給收貨人的憑證。海運提單也是收貨人在目的港據(jù)以向船公司或其代理提取貨物的憑證。提單具有三種性質與作用：第六章國際貨款的收付50物的憑證。提單具有三種性質與作用：是承運人或其代理人簽發(fā)的貨物收據(jù)(ReceiptfortheGoods)，它證明已按提單所列內容收到貨物；是一種貨物所有權的憑證(DocumentofTitle)，提單代表著提單上所記載的貨物，提單持有人可以憑提單請求承運人交付貨物；是承運人與托運人間訂立的運輸契約的證明(EvidenceOftheContractCarriage)。

提單可按不同用途或作用分類。根據(jù)提單是否可以流通可分為“記名提單”和“指示提單”。記名提單(StraightB／L)是指提單上的抬頭人(即收貨人)欄內填明特定的收貨人名稱，只能由該特定收貨人提貨，不能用背書的方式轉讓給第三者，因此記名提單不能流通。國際上只有對價值很高的貨物或特殊用途的貨物才采用“記名提單”。因此，為了保護自己，出口商應避免在D／P付款條件下出具記名提單。第六章國際貨款的收付51在本案中，印度尼西亞乙公司要求托運人和收貨人均注明為乙公司，這就使得該提單只能由該乙公司提貨，不能用背書的方式轉讓給第三者,不能流通。該批貨物即使有別的客戶要也提不了貨。而把托運人也寫成乙公司，則連要求船公司把貨物退運給甲公司都不可能了。只有提單上的托運人才是與承運船公司達成運輸契約的契約方，船公司依合同向托運人負責，并按托運人的指示將貨物交給收貨人或正本提單的持有人，同時提單只有在托運人背書后才發(fā)生物權的轉移，因此提單上的托運人應為國內出口商或其貿易代理，而不能是任何第三方，更不能是貨物的進口商。一旦貨物的進口商成為海運提單的托運人，即意味著貨物所有權的轉移，同時出口商也失去了要求進口商必須付款的制約。本案中，甲公司徒有正本提單也已喪失了對貨物的控制權。第六章國際貨款的收付52D／P見票即付和D／A付款方式，都是托收方式的具體做法。托收(Collection)是出口人(債權人)將開具的匯票(隨附或不隨附貨運單據(jù))交給所在地銀行，委托該行通過它在進口人(債務人)所在的分行或代收銀行向進口人收取貨款。國際商會制定的《托收統(tǒng)一規(guī)則》第2條對托收作了如下定義：托收是指由接到托收指示的銀行根據(jù)所收到的指示處理金融單據(jù)或商業(yè)單據(jù)以便取得付款或承兌，或憑付款或承兌交㈩商業(yè)單據(jù)，或憑其他條款或條件交出單據(jù)。托收分為付款交單(D／P)與承兌交單(D／A)兩種方式，它們都屬于商業(yè)信用。按付款時間的不同，付款交單(D／P)又可分為即期付款交單和遠期付款交單。即期付款交單(DocumentsagainstPaymentatsight，簡稱D／Patsight)是指出口人發(fā)貨后開具即期匯票連同商業(yè)單據(jù)，通過銀行向進口人提示，進口人見票后立即付款，在付清貨款后向銀行領取商業(yè)單據(jù)。本案中，甲公司以為持有正本提單，乙公司會見票后立即付款，收匯有一定保證，沒想到提單的托運人與收貨人均為乙公司，已受制于對方，只得接受D／A付款方式。第六章國際貨款的收付53

承兌交單（D／A)是指出口人的交單以進口人在匯票上承兌為條件。即出口人在裝運貨物后開具遠期匯票，連同商業(yè)單據(jù)，通過銀行向進口人提示，進口人承兌匯票后，代收銀行即將商業(yè)單據(jù)交給進口人，在匯票到期時，方履行付款義務。由于承兌交單是進口人只要在匯票上辦理承兌之后，即可取得商業(yè)單據(jù)，憑以提取貨物。所以，承兌交單方式只適用于遠期匯票的托收。承兌交單是出口人先交出商業(yè)單據(jù)，其收款的保障依賴進口人的信用，一旦進口人到期不付款，出口人便會遭到貨物與貨款全部落空的損失。承兌交單比付款交單的風險更大。因此，出口人對這種方式，一般采用很慎重的態(tài)度。

托收的性質為商業(yè)信用。銀行辦理托收業(yè)務時，只是按委托人的指示辦事，并不承擔對付款人必然付款的義務。在本案中，乙公司在匯票到期后不向銀行付款。銀行不承擔責任，而甲公司對乙公司的信譽又沒把握好，風險只能由甲公司自行承擔。第六章國際貨款的收付54案例：我某外貿企業(yè)與某國A商達成一項出口合同，付款條件為付款交單見票后45天付款。當匯票及所附單據(jù)通過托收行寄抵進口地代收行后，A商及時在匯票上履行了承兌手續(xù)。貨抵目的港時，由于用貨心切，A商出具信托收據(jù)向代收行借得單據(jù)，先行提貨轉售。匯票到期時，A商因經(jīng)營不善，失去償付能力。代收行以匯票付款人拒付為由通知托收行，并建議由我外貿企業(yè)直接向A商索取貨款。對此，你認為我外貿企業(yè)應如何處理？

第六章國際貨款的收付55第三節(jié)信用證一、定義：

是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。也是開證銀行對受益人的一種保證，只要受益人履行信用證所規(guī)定的條件，即受益人只要提交符合信用證所規(guī)定的各種單據(jù)，開證行就保證付款。因此，在信用證支付方式下，開證行成為首要付款人，故屬于銀行信用。第六章國際貨款的收付56二、信用證付款方式的特點信用證方式有以下三個特點：1、付款人只能是銀行。信用證業(yè)務中稱為付款銀行的通常為開證行，有時開證行指定另一家銀行付款或議付。2、信用證雖以貿易合同為基礎，但信用證一經(jīng)開出就成為獨立于合同之外的另一種契約。開證銀行只受信用證的約束而與該合同完全無關。3、信用證是一種單據(jù)的買賣。在信用證方式之下，實行的是憑單付款的原則，不問貨物、服務或其他行為，實行嚴格相符原則，不僅要做到“單證一致”，還要做到“單單一致”。而且只強調從表面上確定其是否與信用證條款相符，以決定是否承擔付款的責任。

4信用證付款是一種銀行信用第六章國際貨款的收付57三、信用證方式的當事人1、開證申請人(Applicant)?！赶蜚y行申請開立信用證的人，即進口人或實際買主。2、開證銀行(OpeningBank,IssuingBank)?！附邮荛_證申請人的委托，開立信用證的銀行，它承擔保證付款的責任，開證行一般是進口人所在地的銀行。3、通知銀行(AdvisingBank,NotifyingBank)?！甘荛_證行的委托，將信用證轉交出口人的銀行。它只證明信用證的真實性，并不承擔其他義務。通常是出口人所在地的銀行。第六章國際貨款的收付584、受益人(Beneficiary)?！感庞米C上所指定的有權使用該證的人。即出口人或實際供貨人。5、議付銀行(NegotiatingBank)?！冈敢赓I入受益人交來跟單匯票的銀行。它可以是指定的銀行，也可以是非指定的銀行，由信用證的條款來決定。6、付款銀行(PayingBank,DraweeBank)?！感庞米C上指定的付款銀行。一般是開證銀行，也可以是它指定另一家銀行，根據(jù)信用證的條款來決定。第六章國際貨款的收付597、保兌銀行(ConfirmingBank)?！父鶕?jù)開證銀行的請求在信用證上加以保兌的銀行。保兌銀行在信用證上加具保兌后，即對信用證獨立負責，承擔必須付款或議付的責任。8、償付銀行(ReimbursingBank)。（清算銀行ClearingBank）～指接受開證銀行在信用證中的委托，代開證行償還墊款的第三國銀行，即開證行指定的對議付行或代付行進行償付的代理人。9、受讓人。（第二受益人SecondBeneficiary）?！附邮苁芤嫒宿D讓使用信用證權利的人，大都是出口人。

第六章國際貨款的收付60四、信用證的內容和業(yè)務流程信用證雖然沒有統(tǒng)一的格式，但其基本項目是相同的，主要包括以下幾方面：1、對信用證本身的說明。包括信用證的種類、性質、金額及其有效期和到期地點等。2、貨物的記載。貨物的名稱、品質規(guī)格、數(shù)量、包裝、價格等。3、運輸?shù)恼f明。包括裝運的最遲期限、啟運港（地）和目的港（地）、運輸方式、可否分批裝運和可否中途轉船等。第六章國際貨款的收付614、對單據(jù)的要求。包括單據(jù)的種類和份數(shù)。5、特殊條款。根據(jù)進口國政治、經(jīng)濟、貿易情況的變化或每一筆具體業(yè)務的需要，可能作出不同的規(guī)定。6、責任文句。開證行對受益人及匯票持有人保證付款的責任文句。第六章國際貨款的收付62信用證收付的一般程序受益人（出口人）開證申請人（進口人）通知行/議付行付款行/開證行1訂立合同3開證8寄單/索匯9承兌/付款

42付款107付款運輸公司51211放單6第六章國際貨款的收付63付款行和償付行的不同付款行是信用證所指定的受票銀行。如果信用證規(guī)定的受票銀行為開證行本身則開證行便是付款行，付款行在付匯之前必須審單。償付行是代開證行對議付行或付款行進行財務清算的銀行，它在進行償付前無審單之必要，而且并非每一跟單信用證業(yè)務均有償付行，但任何一筆信用證都必須有付款行。第六章國際貨款的收付64“表面上”的含義是要求單據(jù)同信用證對單據(jù)的敘述完全相符。

“單證相符”、“單單一致”《跟單信用證統(tǒng)一慣例》規(guī)定：單據(jù)之間出現(xiàn)的表面上的彼此不一致，將被視為單據(jù)表面上與信 用證條款不符第六章國際貨款的收付65五、信用證的種類1、以信用證項下的匯票是否附有貨運單據(jù)分：（1）跟單信用證(DocumentaryCredit)?！搁_證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證；②光票信用證(CleanCredit)?！搁_證行僅憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證。第六章國際貨款的收付662、以開證行所負的責任為標準分：（1）不可撤銷信用證(IrrevocaboeCredit)?！感庞米C一經(jīng)開出，在有效期內，未經(jīng)受益人及有關當事人的同意，開證行不得片面修改和撤銷，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務；（2）可撤銷信用證(RevocableCredit)?！搁_證行對所開信用證不必征得受益人或有關當事人的同意，有權隨時撤銷的信用證?！禪CP500》規(guī)定：如信用證中無表明“不可撤銷”或“可撤銷”的信用證，應視為不可撤銷信用證。第六章國際貨款的收付673、按有沒有另一家銀行加以保兌分：（1）保兌信用證(ConfirmedLetterofCredit)?！搁_證行開出的信用證，由另一家銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務。保兌行的付款責任，是以規(guī)定的單據(jù)到期日或以前向保兌行提交并符合信用證的條款為條件。保兌行通常是通知行，有時也可以是出口地的其他銀行或第三國銀行，與開證行一樣承擔第一性的付款責任；（2）不保兌信用證(UnconfirmedLetterofCredit)?！搁_證行開出的信用證沒有經(jīng)過另一家銀行保兌。保兌行與開證行一樣承擔第一性付款人責任第六章國際貨款的收付684、根據(jù)付款時間的不同分：（1）即期信用證?！搁_證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運單據(jù)后，立即履行付款的信用證；（2）遠期信用證?！搁_證行或付款行收到信用證的單據(jù)時，在規(guī)定期限內履行付款義務的信用證。包括銀行承兌遠期信用證和延期付款信用證。

第六章國際貨款的收付69延期付款信用證不要求出口商開立匯票，所以出口商不能利用貼現(xiàn)市場資金，只能自行墊款向銀行借款。

“假遠期信用證”?！搁_證行規(guī)定受益人開立遠期匯票，由付款行負責貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費用由進口人負擔。使用假遠期信用證的原因主要有兩個：一是進口商利用銀行信用和較低的貼現(xiàn)息來融通資金，減輕費用負擔，降低進口成本；二是有的國家由于外匯緊張，管匯法令規(guī)定進口交易一律須遠期付款，銀行只能開立遠期信用證，或對銀行開立即期信用證有嚴格限制。第六章國際貨款的收付70假遠期信用證與一般遠期信用證的區(qū)別：

一是假遠期信用證項下的買賣合同規(guī)定的支付條件一般為即期信用證付款，遠期信用證項下的買賣合同的支付條件則明確規(guī)定以遠期信用證方式付款；二是假遠期信用證要求開立遠期匯票，即期信用證規(guī)定開立即期匯票；三是假遠期信用證規(guī)定遠期匯票的貼現(xiàn)息及承兌手續(xù)費等費用，概由開證人負擔，而遠期信用證的遠期匯票由于遠期收匯而發(fā)生的利息、貼現(xiàn)息，一般由受益人負擔。假遠期信用證能即期收匯，而遠期信用證不能即期收匯。第六章國際貨款的收付715、根據(jù)受益人對信用證的權利可否轉讓分（1）可轉讓信用證(TransferableCredit)?！感庞米C的受益人（第一受益人）可以要求授權付款、承擔延期付款責任，承兌或議付的銀行（統(tǒng)稱轉讓銀行），或當信用證是自由議付時，可以要求信用證中特別授權的銀行，將信用證全部或部分轉讓給一個或數(shù)個受益人（第二受益人）使用的信用證。

第六章國際貨款的收付72可轉讓信用證只能轉讓一次，即只能由第一受益人轉讓給第二受益人，第二受益人不得要求將信用證轉讓給其后的第三受益人，但若再轉讓給第一受益人，不屬被禁止轉讓的范疇。如果信用證不禁止分批裝運，在總和不超過信用證金額的前提下，可分別按若干部分辦理轉讓，該項轉讓的總和，將被認為只構成信用證的一次轉讓。信用證的轉讓并不等于買賣合同的轉讓第六章國際貨款的收付73（2）不可轉讓信用證(Non-transferbleCredit)?！甘芤嫒瞬荒軐⑿庞米C的權利轉讓給他人的信用證。凡信用證中未注明“可轉讓”的，就是不可轉讓信用證。6、循環(huán)信用證(RevolvingCredit)?！侵感庞米C被全部或部分使用后，其金額又恢復到原金額，可再次使用，直至達到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的金額為止。（1）按時間循環(huán)信用證?！芤嫒嗽谝欢ǖ臅r間內可多次支取信用證規(guī)定的金額。第六章國際貨款的收付74（2）按金額循環(huán)信用證?！谛庞米C金額議付后，仍恢復到愿金額可再使用，直至用完規(guī)定的金額為止。具體做法有：一是自動式循環(huán)使用。受益人按規(guī)定時期裝運貨物交單議付一定金額后，信用證即自動恢復到原金額，可再次按原金額使用。二是非自動式循環(huán)使用。受益人按規(guī)定時期裝運貨物交單議付一定金額后，必須等待開證行的通知到達后，才能使信用證恢復到原金額，并可再次使用。三是半自動式循環(huán)信用證。受益人每次裝貨交單議付后，在若干天內開證行未提出終止循環(huán)的通知，信用證即自動恢復至原金額，并可再次使用。第六章國際貨款的收付757、對開信用證(ReciprocalCredit)?！侵竷蓮埿庞米C的開證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。對開信用證的特點是第一張信用證的受益人（出口人）和開證申請人（進口人）就是第二張信用證的開證申請人和受益人，第一張信用證的通知行通常就是第二張信用證的開證行。對開信用證多用于易貨交易或來料加工和補償貿易業(yè)務。第六章國際貨款的收付768、對背信用證(BacktoBackCredit)?！址Q轉開信用證。是指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎，另開一張內容相似的新信用證。對背信用證的開立通常是中間商轉售他人貨物，從中圖利或兩國不能直接辦理進出口貿易時，通過第三者以此種方法來溝通貿易。

9、預支信用證(AnticipatoryCredit)?！侵搁_證行授權代付行（通常是通知行）向受益人預付信用證金額的全部或一部分，由開證行保證償還并負擔利息。第六章國際貨款的收付77"Gum"or"GumRosin"?April5,1996,HBankin,KarachiopenedL/CNo.602348withtheamountof￡4,757.58toimportrosinfromChina,payableatsight,dateofshipmentMay31,dateofexpiry?June15,upgradedrosin,packedinmetalbarrels,CFRKarachi.OnJune2,theexportcompanypresentedthedocumentsfornegotiation.AllitemsonthedocumentswerefoundtobeinaccordancewiththeL/Cexceptthenameofthegoods.Thedocumentsshowedthenameas"GumRosin”whichcorrespondedwiththeonespecifiedinthecontract.Thenegotiatingbankadvisedthatthedocumentsshouldbemadeoutwiththename"Rosin"as第六章國際貨款的收付78specifiedintheL/C,thattheword"Gum"shouldnotbeadded,ortherewouldbeadisagreementbetweenthedocumentsandtheL/C.However,theexportcompanyinsistedthattheL/Cwasincompleteandthecontractshouldbestrictlyfollowed.Nodisputewouldarisebecausetheimportcompanywasclearaboutthismatter.Therefore,thenegotiatingbankgaveupandsentthedocumentsforsettlement.OnJune15(theexpirydate),theissuingbanksentatelegramnotifyingitsrefusalofpayment.Thereasonwas"descriptionofgoodsshowinggumrosininsteadofrosin,thedocumentsnotaccepted."Thoughtheexporterarguedwiththeimportermorethanonce,theproblemremainedunsolved.

第六章國際貨款的收付79Theissuingbankclaimedintelegrams"theimporterdefinitelyrefusestomakethepayment,andthedemurragehasbeenincurredasthegoodsreachtheports."Upuntilnow,theexporterwasputinapassiveposition.Thecaseendedupwiththeexportercuttingthepriceby28%andpayingUS$1,080ofwarehouserentcharges.第六章國際貨款的收付80松香品名糾紛案1996年4月5日巴基斯坦卡拉奇H銀行開來602451號信用證，金額4754．58英鎊，購買中國產松香(Rosin)，即期付款，裝期5月31日，效期6月15日，不列等級松香，鐵桶裝，CFR卡拉奇：

6月2日中國出口單位交來商業(yè)發(fā)票等議付單據(jù)，經(jīng)審單，所有項目均屬相符，唯有貨物名稱寫為：“Gun、Rosin”。據(jù)稱，原商務合同所用貨名就是這樣。議付行雖提出信用證上所有貨名僅為“Rosin”，不宜在發(fā)票上另加“Gum”以免造成單證不符，但出口單位堅持原訂合約即是如此，是信用證上未寫完整，進口單位對此應該是十分明確的，不會形成糾紛。議付行此時不再堅持，遂議付寄單索匯。第六章國際貨款的收付81但是，6月15日(即效期最后一日)開證行來電聲稱此項索匯被拒付，理由是“貨名與信用證不符”，后雖經(jīng)出口方多次與進口方爭辯，但仍遭拒付。開證行多次來電聲稱，進口方堅決拒絕贖單，但貨已到埠，并出現(xiàn)大量遲滯費用待交。至此，出口方已完全陷于被動，最后出口方被迫降價28％，只收貨款3442．52英鎊，并賠付倉租等費用1，050美元才了結此案。第六章國際貨款的收付82案情分析

根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，第三十七條款c項規(guī)定：

“商業(yè)發(fā)票中的貨物描述，必須與信用證規(guī)定相符，其他一切單據(jù)可使用貨物統(tǒng)稱，但不得與信用證規(guī)定的貨物描述有抵觸”。由此可見，既然對方開來的信用證在描述商品名稱上寫為Rosin，出口方議付單據(jù)也必須與信用證描述一致，而不能以合同所寫名稱為依據(jù)，否則即構成“單證不符”，除非收到來證時即向進口方提出，并要求開證行對信用證進行修改。出口方認為原訂商務合同所用商品名稱即為GumRosin，因而來證雖然有誤但不用修改，結果“授人以柄”，恰恰因為“單證不符”而遭拒付。統(tǒng)一慣例對信用證與合同的關系規(guī)定得十分明確，信用證一經(jīng)開立即不受原商務合同的約束。第六章國際貨款的收付83進口方的拒付是依據(jù)信用證結算關系而非履行商務合約關系。此項拒付盡管進口方“有根有據(jù)”，但十分明顯是“醉翁之意不在酒”，實際意圖在于借機殺價，利用貨存碼頭倉庫日日受罰的壓力達到要挾出口方降價處理的目的。從進出口雙方履行商務合約的信用關系看，進口方顯然是“非善意”的，勢必影響其經(jīng)營形象。對這樣的交易對手，必須記錄在案，務必提高警惕，不再與之來往．或在簽約時要注意每一細節(jié)，以防上當。雖然此案造成的損失是進口方有意挑剔不符點，但深究此案的因，還在于出口方受益人對跟單信用證統(tǒng)一慣例的理解錯誤，對信用證與合同的關系的重要問題草率處理，其教訓值得深刻記取。第六章國際貨款的收付84第四節(jié)其他結算方式一、銀行保函（LetterofGuarantee,L/G)(一）含義：保證書又稱保函，是指銀行、保險公司、擔保公司或個人（保證人）應申請人的請求，向第三人（受益人）開立的一種書面擔保憑證。

銀行保證書在實際業(yè)務中的使用范圍很廣，它不僅適用于貨物的買賣，而且廣泛使用于其他國際經(jīng)濟合作領域。第六章國際貨款的收付85（二）銀行保證書的種類1、按所償條件分：1）見索即付保函。

又稱無條件保函?！庵溉魏伪ＷC、擔保公司或其他付款承諾，這些保證、擔?；蚋犊畛兄Z是由銀行、保險公司或其他組織或個人出具的，以書面形式表示在交來符合保函條件的索賠書或保函中規(guī)定的其他文件時，承擔付款責任的承諾文件。見索即付保函的擔保人承擔的是第一性的付款責任。2）有條件保函。這種保函指保證人向受益人付款是有條件的，只有在符合保函規(guī)定的條件下，保證人才予付款。有條件保函的保證人承擔的是第二性的付款責任。第六章國際貨款的收付86

～是由銀行開立的承擔經(jīng)濟賠償責任的一種擔保憑證。銀行保證書大多屬于見索即付保函。2、保證書按其用途分：1）投標保證書?！侵搞y行、保險公司或其他當事人（保證人）向招標人（受益人）承諾：當申請人（投標人不履行其投標所產生的義務時，保證人應在規(guī)定的金額限度內向受益人付款。投標保證書主要擔保投標人在開標前不撤銷投標和片面修改投標條件，中標后要保證簽約和交付履約金。否則，銀行負責賠償招標人的損失。

第六章國際貨款的收付872）履約保證書?！侵副ＷC人承諾：如果擔保申請人（承包人）不履行他與受益人（業(yè)主）之間的合同時，應由保證人在約定的金額限度內向受益人付款；如果保證書規(guī)定保證人有選擇權，保證人也可采取措施履行合同。3）還款保證書?！侵搞y行、保險公司或其他當事人，應合同一方當事人的申請，向合同另一方當事人開立的保證書。還款保證書在國際工程承包業(yè)務中使用時，是由承包人通過銀行向業(yè)主提供的，也可適用于貨物進出口、勞務合作和技術貿易等業(yè)務。第六章國際貨款的收付88（三）銀行保證書的當事人1、銀行保證書的三個主要當事人。（1）委托人。又稱申請人，即要求銀行開立保證書的一方。在投標保證書項下，為投標人；在履約保證書項下，如為出口保證書，是貨物或勞務的提供者；如為進口保證書，則是價款的支付人；在還款保證書項下，一般為付款或借貸款的受款人。（2）受益人。收到保證書并憑以向銀行索償?shù)囊环?。?）保證人。也稱擔保人。即保證書的開立人，保證人根據(jù)委托人的申請，并由委托人提供一定擔保的條件下向受益人開具保證書。第六章國際貨款的收付892、銀行保證書可能出現(xiàn)的其他當事人。（1）轉遞行。根據(jù)開立保證書的銀行的要求，將保證書轉遞給受益人的銀行。一般情況下，轉遞行對保證書只負責核對印鑒或密押，不負責任何經(jīng)濟責任。但按規(guī)定可收取一定的手續(xù)費。（2）保兌行。在保證書上加以保兌的銀行。保兌行只有在保證人不按規(guī)定履行賠付義務時，才向受益人賠付。（3）轉開行。指接受擔保銀行的要求，向受益人開出保函的銀行。這種保函在發(fā)生拒付時，受益人只能向轉開行要求賠付。

第六章國際貨款的收付90銀行保證書（LetterofGuarantee,L/G）支付方式付款條件付款責任適用范圍L/C單證相符，單單一致第一性貨物進出口L/G被擔保人未履約第一性（見索即付L/G）第二性（有條件L/G）還款保證履約保證投標保證與L/C的相同點在于兩者均為銀行信用，不同點如下：第六章國際貨款的收付91二、備用信用證

(StandbyLetterofCredit)～又稱商業(yè)票據(jù)信用證、擔保信用證或保證信用證，是指開證行根據(jù)開證申請人的請求對受益人開立的承諾承擔某項義務的憑證。備用信用證屬于銀行信用，開證行保證在開證申請人未履行其義務時即由開證行付款。備用信用證一般用在投標、還款或