會計基礎練習與答案

第一章總論一、思考題什么是會計，會計有何特點？會計目的是什么？會計反映職能和監(jiān)督職能的特點各是什么？二者的關系是什么？會計的一般對象是什么？工業(yè)企業(yè)會計的具體對象是什么？什么是會計核算的方法？其內(nèi)容有哪些？這些內(nèi)容之間的聯(lián)系是什么？第二章會計要素、會計等式一、思考題1、什么會計要素？會計要素包括哪些內(nèi)容？2、什么是資產(chǎn)？資產(chǎn)的特點是什么？資產(chǎn)按流動性可以劃分為哪幾類？3、什么是負債？負債的特點是什么？負債按償付時間的長短可劃分為哪幾類？4、什么是所有者權益？與負債相比較所有者權益具有哪些特點？5、什么是收入？收入具有哪些特點？它包括哪些內(nèi)容？6、什么是費用？費用具有哪些特點？它包括哪些內(nèi)容？7、什么是利潤？它包括哪些內(nèi)容？8、什么是會計等式？關于會計等式有幾種表達形式？各表示什么含義？9、簡述資產(chǎn)與權益的平衡關系。經(jīng)濟業(yè)務有哪幾種類型？每類經(jīng)濟業(yè)務變動會引起資產(chǎn)與權益發(fā)生什么樣的變化？會不會破壞資產(chǎn)與權益的平衡關系？二、實務題1、判斷下列項目屬于哪一項會計要素。企業(yè)庫存現(xiàn)金。企業(yè)在開戶銀行的存款。投資者投入的資本。企業(yè)的機器、廠房。企業(yè)賒購的材料款。企業(yè)庫存的商品。銷售產(chǎn)品未收的款項。企業(yè)未分配的利潤。企業(yè)從銀行借入的兩年期借款。出差人員的差旅費。購入的辦公用品。企業(yè)銷售產(chǎn)品獲得的收入。2、分析下列經(jīng)濟業(yè)務會引起哪些要素發(fā)生變化，如何變化？行存款購買材料；用銀行有款支付前欠A 單位貨款；用盈余公積金彌補職工福利費；向銀行借入長期借款，存入銀行；收到所有者投入的設備；向國外進口設備，款未付；行存款歸還長期借款；以固定資產(chǎn)向外單位投資；用應付票據(jù)歸還前欠 B單位貨款；經(jīng)批準，代所有者乙以資本金償還其應付其他單位欠款；業(yè)所有者甲代企業(yè)歸還銀行借款，并將其轉為投入資本；盈余公積金轉作資本。要求：分析上列各項經(jīng)濟業(yè)務的類型，填入下表

類 型經(jīng)濟業(yè)務序號1.一項資產(chǎn)增加，另一項資產(chǎn)減少2.一項負債增加，另一項負債減少3.一項所有者權益增加，另一項所有者權益減少4.一項資產(chǎn)增加，一項負債增加5.一項資產(chǎn)增加，一項所有者權益增加6.一項資產(chǎn)減少，一項貝債減少7.一項資產(chǎn)減少，一項所后者權益減少8.一項負債減少，一項所有者權益增加9.一項負債增加，一項所有者權益減少第三章會計科目與賬戶一、思考題1、什么是會計科目？試述會計科目的分類2、會計科目設置的原則是什么？3、什么是賬戶？試述賬戶的分類。4、會計科目與賬戶的關系是什么?5、賬戶的基本結構是什么第四章復式記賬一、思考題1、什么是單式記賬法？什么是復式記賬法？它們各自具有哪些特點2、復式記賬的特點是什么？3、試述借貸記賬法的賬戶結構。4、借貸記賬法的記賬規(guī)則是怎樣的？5、簡述借貸記賬法的優(yōu)點。6、什么是賬戶的對應關系？什么是對應賬戶？7、試述會計分錄及其種類。二、實務題某企業(yè)2008年5月1日有關賬戶余額如下:資產(chǎn)項目金額權益項目金額固定資產(chǎn)210000應付賬款6000原材料75000短期借款17500生產(chǎn)成本75000應交稅費7000應收賬款9000股本（實收資本）420000庫存商品39000盈余公積26000庫存現(xiàn)金銀行存款周轉材料其他應收款合計60046000205001400476500合計4765002008年5月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：.投資者投入新機器一臺，價值100,000元，已交付使用。.從銀行提取現(xiàn)金400元備用。.向工商銀行借入短期借款3000元直接歸還前欠購貨款。.投資者增加投資15000元，存入銀行。.收回永新公司所欠貨款9000元，存入銀行。.以銀行存款償還一筆到期的短期借款15000元。.以銀行存款補繳上月稅金7000元。.以現(xiàn)金暫付職工劉勤出差借支差旅費600元。.向錦城工廠購入材料一批，價值10000元，驗收入庫。價款以銀行存款先付8000元，其余暫欠。要求：.根據(jù)資料開設賬戶，并登記期初余額；.根據(jù)資料采用借貸記賬法編制會計分錄；.根據(jù)所編會計分錄登記賬戶；.結算每個賬戶的本期發(fā)生額和期末余額；.根據(jù)全部賬戶的期初余額、本期發(fā)生額和期末余額編制試算平衡表。第五章企業(yè)主要經(jīng)營過程的核算一、思考題1、企業(yè)資金籌集渠道有哪些？企業(yè)籌集資金應設置哪些賬戶？2、企業(yè)采購業(yè)務的核算應設置哪些賬戶？3、簡述材料采購費用的構成及其分配。4、制造業(yè)務核算應設置哪些賬戶？5、如何歸集、分配生產(chǎn)過程中發(fā)生的制造費用？6、如何進行產(chǎn)品生產(chǎn)成本的計算及完工產(chǎn)品成本的結轉？7、銷售業(yè)務應設置哪些賬戶？8、簡述利潤分配的順序。二、實務題綜合練習工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)營過程的核算。［資料］(1)某廠2004年11月30日各總分類賬戶余額及有關明細賬資料如下:賬戶名稱借力余額賬戶名稱貨方余額庫存現(xiàn)金1000短期借款41000銀行存款139500應付賬款2900應收賬款8000其他應款300原材料110000應交稅金1000產(chǎn)成品150000預提費用500待攤費用24000實收資金1000000固定資產(chǎn)900000盈余公積13700利潤分配308500本年利潤427000累計折舊154600合計1641000合計1641000“原材料”賬戶余額110000元，其中：甲材料55000元，乙材料50000元，輔助材料5000元；“產(chǎn)成品”賬戶余額150000元，其中：A產(chǎn)成品4000件，單價20元，計80000元，B產(chǎn)成品7000件，單價10元，計70000元；“應收賬款”賬戶余額 8000元系新華工廠欠款；“應付賬款”賬戶余額 2900元系欠五一工廠貨款。（2）本年 12月份內(nèi)發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：倉庫發(fā)出材料 80000元，其中甲材料 40000元、乙材料 40000元，用于生產(chǎn)A產(chǎn)品43800元，B產(chǎn)品36200元。倉庫發(fā)出輔助材料 4000元，供車間使用。從銀行提取現(xiàn)金 48000元。以現(xiàn)金支付職工工資 48000元。向興明工廠購入甲材料 10000元，增值稅率 17%，該廠墊付運費 500元，進項稅額扣除率 7%，貨款以銀行存款支付。材料驗收入庫，按其實際采購成本轉賬。向五一工廠購入乙材料 20000元，增值稅率 17%。材料已到達并驗收入庫，貨款尚未支付。以現(xiàn)金支付上述購入乙材料的搬運費300元，并按入庫材料的實際采購成本轉賬。收到新華工廠還來欠款 8000元，存入銀行。以銀行存款償還上月欠五一工廠的貨款 2900元。本月份分配應付職工工資如下：TOC\o"1-5"\h\zA產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 20000 元B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 20000 元車間職工工資 6000元行政管理部門職工工資 2000 元合計 48000 元按本月工資總額的 14%計提職工福利費。計提本月固定資產(chǎn)折舊12320元，其中車間使用固定資產(chǎn)折舊4760元；管理部門使用固定資產(chǎn)折舊 7560元。攤銷應計入本月制造費用的待攤費用2800元。將本月制造費用總額按生產(chǎn)工人工資比例分配計入 A、B兩種產(chǎn)品成本。產(chǎn)品4000件已全部完成，按其實際生產(chǎn)成本轉帳。出售產(chǎn)成品給新華工廠，計A產(chǎn)品3600件，每件售價56元；B產(chǎn)品4000件,每件售價28元，共計售價 313600元，增值稅率 17%，貨款尚未收到。用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的包裝費、裝卸費等銷售費用1200元。用銀行存款支付季度臨時借款利息800元，前2個月已預提利息費用500元。攤銷應計入本月管理費用的待攤費用1000元。以銀行存款向希望工程捐贈2000元。沒收某單位逾期未退包裝物的押金 500元。結轉本月出售產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本，計A產(chǎn)品每件20元，B產(chǎn)品每件10元，共計112000元。出售多余材料一批，貨款 2000元，增值稅 340元，價稅款已存入銀行。同時結轉該批材料的實際成本 1200元。收到被投資單位轉來應分得的稅后利潤10000元，存入銀行。將12月份除所得稅外的各損益類賬戶余額結轉至“本年利潤”賬戶。并計算出12月份利潤總額。計算結轉12月份的應交所得稅（所得稅率 33%），并將“ 所得稅”賬戶余額結轉至“本年利潤”賬戶。按12月份凈利潤的 10%提取盈余公積。按全年凈利潤的 30%計算結轉應付投資者利潤。將全年實現(xiàn)的凈利潤自“本年利潤”賬戶結轉至“利潤分配”賬戶。收到某工廠以銀行存款 300000元對本企業(yè)進行投資，已存入銀行。[要求]根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。開設“ T”字形總分類賬戶并進行登記。根據(jù)總分類賬戶編制總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表。第六章會計憑證一、思考題1、什么是會計憑證？會計憑證有哪些作用？2、什么是原始憑證？簡述原始憑證的分類。3、什么是記賬憑證？簡述記賬憑證的分類。4、原始憑證的要素有哪些？如何進行原始憑證的審核？5、記賬憑證的要素有哪些？如何進行記賬憑證的審核？二、實務題(1)目的：練習記賬憑證的填制。(2)資料：東方公司發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：.公司籌備期間支付招股廣告費等支出100000元。.購買專利權支出40000元。.用現(xiàn)金購買文具用品支出80元，當即由財會部門領用。.對假冒商品的訴訟費、律師費等支出200000元。.向光達商店購入甲材料3000公斤，單價2元；乙材料1300公斤，單價4元其中甲材料的貨款已用銀行存款支付，乙材料尚未支付貨款。甲乙兩種材料的價外增值稅率為17%.結轉上述甲、乙材料的實際采購成本。.生產(chǎn)車間領用材料48000元，車間一般耗用3000元，廠部管理部門一般耗用600元。.計提固定資產(chǎn)折舊。車間使用固定資產(chǎn)折舊1400元，管理部門使用固定資產(chǎn)折舊800元。9.預提本月利息支出400元。.結轉本月制造費用4800元。.銷售產(chǎn)品1400件，單位售價84元。除售給大華百貨公司600件的貨款尚未收到外，其余款項均已收存銀行。該產(chǎn)品的價外增值稅率為 17%.以銀行存款3100元，支付本月電費。.本公司從國泰商行購進機器一臺，價值360000元，同時支付運輸及安裝費用12000元。上述兩項費用均以轉賬支票付清，且機器已驗收使用。該機器的價外增值稅率為17%.用轉賬支票支付倉庫商品清理費用1860元。.向銀行借入兩年期建設借款800000元，月利率%o,每年付息一次。.本公司接受外商捐贈運貨卡車一輛，原價為260000元。要求：據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務，正確地選擇收、付、轉記賬憑證，并分別編制應有的會計分錄。第七章會計賬簿一、思考題1、什么是賬簿？賬簿有哪些作用？2、賬簿按用途和外表形式各分為哪幾類？3、總分類賬應采用什么格式和外表形式？如何進行登記？4、常用的明細分類賬戶有哪些賬頁格式？各適用于哪些明細賬的登記?5、啟用和登記賬簿應遵守哪些規(guī)則？6、什么叫平行登記，平行登記的要點是什么？7、錯賬更正的方法有哪些？各適用于什么情況？8、什么是對賬？對賬包括哪些內(nèi)容？9、如何進行各類賬戶的結賬工作？二、實務題1、練習總賬和明細賬的平行登記。[資料]XX公司11月1日“原材料”總分類賬戶借方月初余額為 11000元，其中：甲材料 1000 公斤每公斤6元 計6000元乙材料 10噸，每噸 500元， 計5000元“應付賬款”總分類賬戶貸方月初余額為22000元，其中：黃島工廠明細賬貸方月初余額 8000元新華工廠明細賬貸方月初余額 14000元。本月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：（1）、5日，向黃島工廠購入甲材料 1500公斤，每公斤6元，計9000元；乙材料20噸，每噸500元，計10000元，增值稅 3230元，材料驗收入庫，貨款尚未支付。、10日，以銀行存款償付黃島、新華工廠前欠貨款各10000元。、15日，生產(chǎn)領用以下材料：甲材料 1600公斤，每公斤6元，計9600元；乙材料 25噸，每噸500元，計12500元。、20日，從新華工廠購入乙材料 15噸，每噸500元，計7500元，材料驗收入庫，貨款尚未支付。[要求]（1）根據(jù)資料一開設“原材料”、“應付賬款”總分類賬戶及其所屬明細帳戶，登記期初余額。（2）根據(jù)資料二的經(jīng)濟業(yè)務，編制會計分錄，登記“原材料” 、“應付賬款”總分類賬戶及其所屬明細帳戶。（3）結出“原材料” 、“應付賬款”總分類賬戶及其所屬明細帳戶的本期發(fā)生額及期末余額，編制本期發(fā)生額及期末余額對照表，核對總分類賬戶及其所屬明細帳戶的本期發(fā)生額及期末余額是否相符。2、資料：陽光公司2007年7月31日對賬時發(fā)現(xiàn)下列錯誤：（1）銀付 6：開出轉賬支票，繳納上月應繳所得稅 34000元。原記賬憑證為：借：利潤分配 -應交所得稅 34000貸：銀行存款 34000（2）轉賬 5：本月應攤銷報刊雜志費 432元。原記賬憑證為：借：管理費用423貸：待攤費用423（3）銀付 12：以銀行存款歸還銀行短期借款 13000元及利息350元。原記賬憑證為：TOC\o"1-5"\h\z借：短期借款 13350貸：銀行存款 13350（4）銀收 3：銷售產(chǎn)品 67000元（含增值稅），收到轉賬支票存入銀行。原記賬憑證為：借：銀行存款 76000貸：主營業(yè)務收入76000（6）轉賬 12：生產(chǎn)車間領用消耗性材料 6500元。原記賬憑證為：借：制造費用6500貸：原材料 6500在登記賬簿時，“制造費用”賬戶借方登記 6500元，“原材料”賬戶貸方登記5600元。要求：指出上列錯誤采用的錯賬更正方法，并予以更正。第八章財產(chǎn)清查一、思考題1、什么是財產(chǎn)清查，財產(chǎn)清查有什么意義？2、簡述財產(chǎn)清查的范圍。3、財產(chǎn)清查前應做好哪些準備工作？4、什么是永續(xù)盤存制？什么是實地盤存制？永續(xù)盤存制和實地盤存制有何區(qū)別？5、造成賬實不符的原因有哪些？6、什么是未達賬項？簡述未達賬項的具體表現(xiàn)。二、實務題1、練習編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，掌握銀行存款清查的方法。［資料］:某企業(yè)XX年10月份銀行存款日記賬和銀行送來的對賬單內(nèi)容如表所示。［要求］:(1)根據(jù)上述資料將銀行存款日記賬和銀行對賬單進行核對，確定未達賬項。(2)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，計算月末企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)額。銀行存款日記賬XX年憑證號數(shù)摘要結算憑證借方貸方余額月日種類號數(shù)1024余額250000

25銀付31支付購料款略略2000005000026銀付32支付運費略略10004900027銀收18收銷貨款略略23400028300030銀付33支付購料款略略9000019300030銀付34支付修理費略略250019050031銀收19收銷貨款略略150000340500銀行對賬單X今X摘要結算憑證借方貸方余額月日種類號數(shù)1024余額25000026代收銷貨款略略23400048400028支付運費略略100048300028支付購料款略略20000028300028支付電費略略2300026000029代收銷貨款略略6320032320030支付購料款略略900002332002、光明工廠2007年12月進行年終財產(chǎn)清查，清查中發(fā)現(xiàn)下列問題：(1)盤盈七成新的設備一臺，市場全新價為25000元。(2)丟失打印機一臺，賬面原值2800元，已提折舊1600元。(3)盤盈甲材料7千克，每千克7元，系收發(fā)計量差錯造成。(4)由于火災，使倉庫產(chǎn)品損失2500元，實際收到保險賠款1500元(5)盤虧內(nèi)材料300元，系保管員工作失職造成。要求：根據(jù)上述資料分別編制批準轉賬前、后的會計分錄。第九章財務會計報告一、思考題1、財務會計報告的編報要求有哪些？2、編制資產(chǎn)負債表的意義？3、什么是利潤表？簡述其編制方法4、財務會計報告的組成和種類有哪些？二、實務題1、資料某企業(yè)2009年6月有關賬戶余額如下:賬戶名稱總賬余額所屬明細賬賬戶名稱總賬余額所屬明細賬庫存現(xiàn)金6000短期借款150000銀行存款186000應付票據(jù)150000其他貨幣資金36000應付賬款104400

交易性金融資產(chǎn)121200其中：貸方余額合計108000應收票據(jù)90000借力余額合計3600應收賬款304200預收賬款14400其中：借方余額合計361200其中：貸方余額合計22200貸方余額合計57000借力余額合計7800壞賬準備-21000應付職工薪酬129600預付賬款21600應交稅費90000其中：借方余額合計24000應付股利51600貸方余額合計2400其他應付款4800其他應收款4800長期借款960000在途物資30000其中：將于一年內(nèi)到期120000原材料90000實收資本2400000庫存商品48000資本公積180000生產(chǎn)成本85200盈余公積168000長期股權投資240000未分配利潤277200固定資產(chǎn)3888000累計折舊-1296000在建工程72000070800長期待攤費用55200其中：將于一年內(nèi)攤銷1200合計4680000合計4680000要求：根據(jù)上表資料，編制資產(chǎn)負債表2、資料某企業(yè)所得稅稅率為25%本期實現(xiàn)的利潤等于應納稅所得額。2009年6月?lián)p益類賬戶的發(fā)生額如下：

賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營業(yè)務收入460000其他業(yè)務收入100000主營業(yè)務成本200000其他業(yè)務成本70000營業(yè)稅金及附加90000銷售費用30000管理費用20000財務費用10000投資收益46000營業(yè)外收入16000營業(yè)外支出8000要求：(1)結轉各項收入到“本年利潤”賬戶(2)結轉各項成本、費用、支出到“本年利潤”賬戶(3)計算本月所得稅費用，并作出相應的賬務處理(4)計算凈利潤，并編制利潤表第十章賬務處理程序一、思考題1、什么是賬務處理程序？2、合理組織賬務處理程序的要求是什么？3、簡述記賬憑證賬務處理程序的特點、核算步驟、優(yōu)缺點及適用范圍。4、簡述科目匯總表賬務處理程序的特點、核算步驟、優(yōu)缺點及適用范圍5、簡述匯總記賬憑證賬務處理程序的特點、核算步驟、優(yōu)缺點及適用范圍(資產(chǎn)類)(資產(chǎn)類)(資產(chǎn)類)(所有者權益類)(資產(chǎn)類)(負債類)(資產(chǎn)類)(資產(chǎn)類)(利潤類)(負債類)(費用類)(資產(chǎn)類)(收入類)答案尺N—zzfe弟■早、實務題(1)企業(yè)庫存現(xiàn)金。(2)企業(yè)在開戶銀行的存款。(3)投資者投入的資本。(4)企業(yè)的機器、廠房。(5)企業(yè)賒購的材料款。(6)企業(yè)庫存的商品。(7)銷售產(chǎn)品未收的款項。(8)企業(yè)未分配的利潤。(9)企業(yè)從銀行借入的兩年期借款。(10)出差人員的差旅費。(11)購入的辦公用品。(12)企業(yè)銷售產(chǎn)品獲得的收入。2,類 型經(jīng)濟業(yè)務序號1.一項資產(chǎn)增加，另一項資產(chǎn)減少1、82.一項負債增加，另一項負債減少93.一項所有者權益增加，另一項所有者權益減少124.一項資產(chǎn)增加，一項負債增加4、65.一項資產(chǎn)增加，一項所有者權益增加5

6.一項資產(chǎn)減少，一項負債減少2、77.一項資產(chǎn)減少，一項所有者權益減少108.一項負債減少，一項所有者權益增加119.一項負債增加，一項所有者權益減少3第四章1、借：固定資產(chǎn)100000貸：實收資本 1000002、借：庫存現(xiàn)金400貸：銀行存款4003、借：應付賬款3000貸：短期借款30004、借：銀行存款15000貸：實收資本150005、借：銀行存款9000貸：應收賬款一一永新公司 90006、借：短期借款15000貸：銀行存款150007、借：應交稅費7000貸：銀行存款70008、借：其他應收款一一劉勤600貸：庫存現(xiàn)金6009、借：原材料10000貸：銀行存款 8000應付賬款——錦城工廠2000固定資產(chǎn)原材料生產(chǎn)成本00210000①10000075000⑨10000750003100008500075000應收賬款庫存商品 庫存現(xiàn)金9000⑧600⑤900039000600②4000 39000400銀行存款周轉材料其他應收款46000②400④15000⑥15000⑤9000⑦7000⑨800039600205001400205002000卷)600短期借款短期借款應付賬款交稅費③30006000⑥15)00 17500⑦70007000⑨2000③30005005500420000 26000①100000④15000 26000535000實收資本/股本盈余公積盈余公積試算平衡表賬戶期初余額本期發(fā)生額期末余額借貸借貸借貸固定資產(chǎn)210000100000310000原材料750001000085000生產(chǎn)成本7500075000應收賬款900090000庫存商品3900039000庫存現(xiàn)金600400600400銀行存款46000240003040039600周轉材料2050020500其他應收款應付賬款140060006003000200020005000短期借款175001500030005500應交稅費700070000股本420000115000535000盈余公積2600026000合計476500476500160000160000571500571500第五章二、實務題（1）借生產(chǎn)成本— A43800—B36200貸原材料—甲 40000—乙 40000（2）借制造費用 4000貸原材料—輔助材料 4000（3）借庫存現(xiàn)金 48000貸銀行存款 48000（4）借應付職工薪酬48000貸庫存現(xiàn)金 48000（5）借在途物資—甲10465應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1735貸銀行存款 12200借原材料—甲10465貸在途物資—甲10465（6）借在途物資—乙20000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）3400貸應付賬款—五一工廠 23400TOC\o"1-5"\h\z7）借在途物資—乙 300貸庫存現(xiàn)金 300借原材料—乙20300貸在途物資—乙 203008）借銀行存款 8000貸應收賬款—新華工廠 80009）借應付賬款—五一工廠9）借應付賬款—五一工廠貸貸:主營業(yè)務成本 112000（（18）借應付利息 500TOC\o"1-5"\h\z貸銀行存款 290010）借生產(chǎn)成本——A 20000——B 20000制造費用 6000管理費用 2000貸應付職工薪酬48000（11）借生產(chǎn)成本——A 2800——B 2800制造費用 840管理費用 280貸應付職工薪酬6720（12）借制造費用4760管理費用7560貸累計折舊12320TOC\o"1-5"\h\z（13）借制造費用 2800貸待攤費用2800（14）借生產(chǎn)成本—— A 9200—— B 9200貸制造費用18400（15）借庫存商品—— A 75800貸生產(chǎn)成本——A75800（16）借應收賬款——新華工廠 36691253312貸主營業(yè)務收入31360053312應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（17）借銷售費用 1200貸銀行存款 1200

財務費用300TOC\o"1-5"\h\z貸：銀行存款 800（19）借：銀行存款 300000貸：實收資本 30000020）借：管理費用 1000貸：待攤費用 1000（21）借：營業(yè)外支出2000貸：銀行存款 2000（22）借：其他應收款 500貸：營業(yè)外收入500（23）借：主營業(yè)務成本 112000貸：庫存商品——A72000——B40000TOC\o"1-5"\h\z（24）借：銀行存款 2340340貸：其他業(yè)務收入2000340應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）借：其他業(yè)務成本 1200貸：原材料 1200（25）借：銀行存款 10000貸：投資收益 10000（26）借：主營業(yè)務收入 313600其他業(yè)務收入 2000投資收益 10000營業(yè)外收入 500貸：本年利潤326100借：本年利潤127540其他業(yè)務成本1200TOC\o"1-5"\h\z銷售費用 1200財務費用 300管理費用 10840營業(yè)外支出 2000禾I」?jié)櫩傤~=326100-127540=198560(27)借：所得稅費用 65貸：應交稅費一一應交所得稅 65借：本年利潤 65貸：所得稅費用 65凈禾潤=198560-65=133(28)借：利潤分配一一提取盈余公積 13貸：盈余公積 13(29)借：利潤分配一一應付利潤 39貸：應付利潤 39(30)借：本年利潤 133貸：利潤分配一一未分配利潤生產(chǎn)成本主營業(yè)務收入生產(chǎn)成本(1)80000(15)75800400005600(14)18400(26)313600(16)313600制造費用本年利潤制造費用127(26)326 (2)4000 (14)1840065 (10)6000133 (11)84047602800其他T型總分類賬戶同上，略。試算平衡表格式見教材P41,記?。罕碇兄惶钪瀑Y產(chǎn)類、負債類、所有者權益類賬戶，而成本類、損益類賬戶不進行試算平衡。關系如下：資產(chǎn)類賬戶期末借方余額=其借方期初余額+其本期借方發(fā)生額-其本期貸方發(fā)生額。負債或所有者權益類賬戶期末貸方余額=其貸方期初余額 +其本期貸方發(fā)生額-其本期借方發(fā)生額。第六章1、借：銷售費用一一廣告費 100000貸：銀行存款 100000TOC\o"1-5"\h\z2、借：無形資產(chǎn)一一專利權 40000貸：銀行存款 400003、借：管理費用 80貸：庫存現(xiàn)金 804、借：管理費用 200000貸：銀行存款 2000005、借：在途物資 11200應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1904TOC\o"1-5"\h\z貸：銀行存 6000應付賬 71046、借：原材料 11200貸：在途物資 112007、借：生產(chǎn)成本 48000制造費用 3000管理費用 600貸：原材料 516008、借：生產(chǎn)成本 14000管理費用 8000貸：累計折舊 220009、借：財務費用 400貸：預提費用 40010、借：本年利潤 4800貸：制造費用480011、借：銀行存 87192應收賬——大華百貨公司 50400貸：主營業(yè)務收入13759212、借：應付賬——電費 3100貸：銀行存 310013、借：固定資產(chǎn) 37200貸：銀行存 3720014、借：管理費用 18600貸：銀行存 1860015、借：銀行存 800000貸：短期借 80000016、借：固定資產(chǎn)260000貸：資本公積260000貸：資本公積第七章1，（1）借：在途物資——甲材料 9000——乙材料10000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）3230貸：應付賬款——黃島工廠22230借：原材料——甲材料9000——乙材料10000在途物資——甲材料9000——乙材料10000（2）借：應付賬款——黃島工廠 10000——新華工廠10000貸：銀行存款 20000（3）借：生產(chǎn)成本 22100貸：原材料——甲材料9600——乙材料12500（4）借：在途物資——甲材料 7500應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1275貸：應付賬款——黃島工廠8775借：原材料——甲材料7500貸：在途物資——甲材料75002，(1紅字更正法TOC\o"1-5"\h\z借：利潤分配—應交所得稅 34000貸：銀行存款 34000借：應交稅費34000貸：銀行存款 34000(2補充登記法借：管理費用9貸：待攤費用9(3紅字更正法TOC\o"1-5"\h\z借：短期借款 13350貸：銀行存款 13350借：短期借款 13000財務費用350貸：銀行存款 13350(4紅字更正法借：銀行存款 76000貸：主營業(yè)務收入 76000借：銀行存款 67000貸：主營業(yè)務收入應交稅費—應交增值稅(銷項稅額(5紅字更正法借：銀行存款 7700貸：財務費用7700借：銀行存款 7000貸：投資收益7000貸：投資收益(6)劃線更正法在材料賬戶相應數(shù)字上劃線，寫上正確數(shù)字第八章1,未達賬項有：企業(yè)銀行存款日記賬：10月30日，支付修理費2500元；10月31日，收到銷貨款150000元銀行對賬單：10月28日，支付電費23000元；10月29日，代收銷貨款63200元。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制如下：銀行存款余額調(diào)節(jié)表項目金額項目金額企業(yè)存款日記賬余額340銀行對賬單余額233500200力口：銀行已收企業(yè)未收63力口：企業(yè)已收銀行未收150款200款000減：銀行已付企業(yè)未付23減：企業(yè)已付銀行未付2款000款500調(diào)整后余額380調(diào)整后余額380700700由上可知：企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)額為： 380700元2、(1)盤盈七成新的設備一臺，市場全新價為25000元批準前：此題按2011年教材是有變化的，不能如下做了借：固定資產(chǎn)1750017500借：固定資產(chǎn)17500貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢批準后：TOC\o"1-5"\h\z借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢 17500貸：營業(yè)外收入 17500丟失打印機一臺，賬面原值 2800元，已提折舊1600元。批準前：借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢 1200累計折舊1600貸：固定資產(chǎn) 2800批準后：借：營業(yè)外支出 1200貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢 1200盤盈甲材料 7千克，每千克 7元，系收發(fā)計量差錯造成。批準前：借：原材料—甲材料 工 49貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 49批準后：借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 49貸：管理費用49由于火災，使倉庫產(chǎn)品損失 2500元，實際收到保險賠款 1500元。批準前：借：待處理財產(chǎn)損溢